深圳市重点新产品、新兴产业享受财政优惠

第一篇：深圳市重点新产品、新兴产业享受财政优惠

深圳市重点新产品、新兴产业享受财政优惠

第一章 总则

第一条 为贯彻落实中共深圳市委、深圳市人民政府《关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的决定》（深发〔2006〕1号），鼓励企业开发具有自主知识产权的新产品，促进我市新兴产业的发展，特制定本实施办法。

第二条 重点新产品、新兴产业享受财政优惠资金从市产业发展资金中列支。

第三条 重点新产品是指采用新技术原理或新设计构思，或在结构、材质、工艺等某一方面或几方面比原有产品有重大改进，从而显著提高产品性能并扩大了使用功能，并依照《深圳市自主创新产品认定管理办法》获得认定的产品。

第四条 新兴产业是指新材料、新能源、生物医药、医疗电子设备、化合物半导体等属于《深圳市产业导向目录》鼓励类、对推动我市产业结构调整具有重大积极意义的我市重点培育的战略产业。

第二章 优惠形式

第五条 为鼓励企业开发新产品，推进新兴产业的快速发展，按照其各自特点，本办法实行新产品、新兴产业两类优惠形式。

第六条 符合本办法第三条规定并已开始批量销售的新产品，可向市贸易工业主管部门申报《深圳市重点新产品财政优惠补助计划》，对在我市首家生产，并获得发明专利授权、IC布图设计专有权的新产品或列入国家重点新产品计划的新产品在三年内，其他列入计划新产品在两年内，由市财政主管部门按照税务主管部门核实的新产品所实现的新增增值税的地方分成部分，以财政专项资金按50％的比例给予补助。享受补助的新产品，其优惠期从批准享受重点新产品财政补助年度开始计算。

第七条 符合本办法第四条规定的新兴产业投资项目，在完成投资后，可申请享受重点新兴产业项目投资财政补助，市财政部门将按照实际完成投资额的10％予以一次性补助。单个项目的最高补助额度为600万元。

第八条 企业在申报时，应根据优惠类别择类申报。原则上，同一企业在同一年度内，市财政专项资金只补助单类单个项目。

第三章 申报条件

第九条 申报新产品类优惠的产品及其主体应具备以下条件：

（一）申报主体为在深圳依法注册的企业法人。

（二）申报的产品应在申报年前两个年度内被首次认定为深圳市自主创新产品。

（三）申报的产品应当具有一定的市场基础，在上年度应取得不低于800万元的销售收入。

（四）申报企业在市企业信用信息系统内具有良好信用记录，近三年无重大违法违规记录和严重失信记录。

第十条 申报新兴产业类优惠的项目及其主体应具备以下条件

（一）申报主体为在深圳依法注册的企业法人。

（二）申报项目属深圳市重点培育的新兴产业并属于《深圳市产业导向目录》鼓励类的项目。

（三）申报项目属为生产或扩大生产而进行的购置相关生产检测设备、扩大生产场地及水电气等配套等产业化投资，已事先获得政府有关投资主管部门的核准或备案，并按照投资计划于上年度完成投资。

（四）申报企业在市企业信用信息系统内具有良好信用记录，近三年无重大违法违规记录和严重失信记录。第四章 申报材料

第十一条 申报新产品类优惠需提供以下材料：

（一）《深圳市重点新产品财政优惠补助计划申报表》；

（二）《深圳市自主创新产品证书》复印件；

（三）申报企业上年度审计报告复印件（原件核实后返还企业）；

（四）经税务主管部门审核盖章的申请企业上年度增值税、所得税完税证明复印件（原件核实后返还企业）；

（五）营业执照副本复印件（原件核实后返还企业）；

（六）其他能说明申报产品新颖性、创造性的证明材料，如（但不限于）国家级新产品证书、发明专利授权等有关知识产权有效性证明材料、查新报告、法定质量检测部门出具的检测报告等的复印件。

第十二条 申报新兴产业类优惠需提供以下材料：

（一）《深圳市重点新兴产业财政优惠补助申报表》；

（二）政府投资主管部门出具的项目核准或备案文件复印件；

（三）申报企业上年度审计报告复印件（原件核实后返还企业）；

（四）经税务主管部门审核盖章的企业上年度增值税、所得税完税证明复印件（原件核实后返还企业）；

（五）营业执照副本复印件（原件核实后返还企业）；

（六）其他能说明申报项目先进性、独创性的证明材料，如（但不限于）有关知识产权证书或者证明材料、查新报告、法定质量检测部门出具的检测报告等的复印件。第十三条

申报材料应加盖公章，按照本办法第十一、十二条的款项顺序装订成册，一式二份，并提交《深圳市重点新产品财政优惠补助计划申报表》或《深圳市重点新兴产业财政优惠补助申报表》的电子档。第五章 申报及核准程序

第十四条 每年4月15日至5月31日为本优惠政策的申报期。第十五条 新产品类优惠的申报及核准程序如下：

（一）企业向市贸易工业主管部门递交申报材料。

（二）市贸易工业主管部门在申报截止后，应及时将高新技术类产品的申报材料转交市科技行政主管部门初审，市贸易工业主管部门负责对其他类产品申报材料的初审。

（三）市贸易工业主管部门和市科技信息主管部门应按照本办法第九条规定的申报条件对申报材料进行形式审查和内容核对，并共同编制新产品享受优惠项目评审清单。

（四）由市贸易工业主管部门会同市科技行政主管部门、财政主管部门、知识产权主管部门、国税局、地税局按照本办法第六章的规定组织行业专家对新产品享受优惠项目评审清单进行评审。

（五）评审专家在查看申报材料后先独立进行评审，根据产品水平及其发展前景对每个项目出具同意或不同意的个人评审意见并作出简要说明。每个专家组根据各位专家的评审意见，按照多数原则形成专家组统一评审意见并签名，并推举专家组组长向参会的相关部门作出说明。

（六）在评审结果基础上六局共同核准深圳市重点新产品财政优惠项目名单，并由市贸易工业主管部门和科技行政主管部门网站向社会公示，公示期为5天。

（七）公示期间，任何单位或个人有异议的，可向市贸易工业主管部门提出。

公示期满，无异议或者异议不成立的，市贸易工业主管部门会同市科技行政主管部门、财政主管部门、国税局联合行文下达年度重点新产品享受财政优惠项目名单。公示期间有异议的项目，市贸易工业主管部门会同相关部门立即着手调查，并出具调查结论；确有必要的，可由市贸易工业主管部门按本办法组织复审。经调查属实的，由市贸易工业主管部门重新审定，并将结果函告异议者。第十六条 新兴产业类优惠的申报及核准程序如下：

（一）企业向市贸易工业主管部门递交申报材料。

（二）市贸易工业主管部门对受理申请的初审工作，初审内容包括按照本办法第十条的申报条件对申报材料进行形式审查和内容核对。

（三）由市贸易工业主管部门会同市科技行政主管部门、财政主管部门、知识产权主管部门、国税局、地税局按照本办法第六章的规定组织行业专家对通过初审的项目进行评审。

（四）评审专家在查看申报材料后先独立进行评审，根据项目水平及其发展前景对每个项目出具同意或不同意的个人评审意见并作出简要说明。每个专家组根据各位专家的评审意见，按照多数原则形成专家组统一评审意见并签名，并推举专家组组长向参会的相关部门作出说明。

（五）市贸易工业主管部门委托投资审计机构，对通过评审的项目进行专项投资审计。市贸易工业主管部门市科技行政主管部门、财政主管部门依据审计结果准深圳市重点新兴产业财政优惠项目名单，由市贸易工业主管部门和科技行政主管部门网站向社会公示，公示期为5天。

（六）公示期间，任何单位或个人有异议的，可向市贸易工业主管部门提出。

公示期满，无异议或者异议不成立的，市贸易工业主管部门会同财政主管部门联合行文下达深圳市重点新兴产业财政优惠项目名单。公示期间有异议的项目，市贸易工业主管部门应立即着手调查，并出具调查结论；确有必要的，可由市贸易工业主管部门按本办法组织复审。经调查属实的，由市贸易工业主管部门重新审定，并将结果函告异议者。第六章 专家产生 第十七条

市贸易工业主管部门根据待评审项目的行业分布情况，视项目数量的多少，从市产业技术评审专家库中按行业随机抽取不少于3名专家组成评审专家组，专家组人数应为单数。第十八条

评审专家与申报企业存在直接或间接利害关系的，应当主动申请回避。任何单位或个人发现评审专家与申报企业存在直接或间接利害关系的，可以向市贸易工业主管部门申请该专家回避。

第十九条 经调查，对情况属实的回避申请，市贸易工业主管部门应当通知相关专家进行回避，并从市产业技术评审专家库另行抽取评审专家。第七章 优惠资金拨付及使用 第二十条 列入重点新产品财政优惠名单的企业凭计划文件和税务机关的审核意见，向市财政主管部门申请重点新产品财政优惠补助。

第二十一条 列入新兴产业类财政优惠名单的企业凭市贸易工业主管部门会同市财政主管部门联合下达的新兴产业类财政优惠名单向市财政主管部门申请拨付优惠资金。

第二十二条 企业获得的优惠补助资金应设专户核算，并且必须用于企业技术创新、新产品开发和产业化投资，不得挪作他用。第八章 监督检查 第二十三条

申报单位在申报、评审、审计等过程中有虚报、瞒报、行贿等不正当行为的，一经发现，市贸易工业主管部门三年内不受理其优惠申请，并将该单位及责任人列入不诚信名单。第二十四条 参与评审的专家利用评审的机会以权谋私或弄虚作假的，一经发现，取消其专家资格；应追究责任的，按有关规定执行；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。第二十五条 相关主管部门工作人员违反本办法，没有认真履行职责，在管理和监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由市财政和监察机关等按照《财政违法行为处罚处分条例》、《深圳市行政机关工作人员行政过错责任追究暂行办法》规定的权限对责任人进行处罚、处分。构成犯罪的，依法移交司法机关处理。第九章 附则

第二十六条 本办法由市贸易工业主管部门商同有关单位解释

第二十七条 本办法自发布之日起实施。凡与本办法不符的，以本办法为准。附件：

一、深圳市重点新产品财政优惠补助计划申报表

二、深圳市重点新兴产业财政优惠补助申报表

第二篇：深圳市战略性新兴产业和未来产业

深圳市战略性新兴产业和未来产业

重点发展领域

一、生物产业

（一）生物医学工程

新型生物医疗设备、诊断检测仪器与试剂、临床诊断治疗康复设备、高性能医学影像设备、数字化移动健康设备，新型生物体外诊断检测产品、生物医学材料、组织工程产品与生物人工器官等。

（二）生物医药

新型疫苗、生物药、小分子药、多肽类药、现代中药等。

（三）生物农业领域

农业、林业新品种，绿色农用生物制品，生物保健产品，以及海洋生物技术产品等。

（四）生物环保

生物环保产品生产、再生资源综合利用技术的研发和产业化，环境监测、废弃物处理、水处理、水污染治理、废气治理技术及成套产品等。

（五）生物制造

生物基高分子新材料、生物基绿色化学品、新型酶制剂等。

二、互联网产业

（一）基础服务

重点支持接入服务、域名注册服务（DNS）和网络加速服务（CDN）等领域。

（二）云计算

重点支持基础设施即服务（IaaS）、平台即服务（PaaS）和软件即服务（SaaS）等领域。

（三）大数据

重点支持数据采集、数据清洗、数据分析发掘、数据可视化、大数据行业应用等领域。

（四）电子商务

重点支持跨境电子商务、大宗商品网络交易、综合型电子商务等第三方服务平台。

（五）数字内容

重点支持网络游戏、网络音乐、网络视频、网络媒体等领域。

（六）移动互联网

重点支持移动支付、移动搜索、移动位置服务（LBS）等领域。

三、新能源产业

（一）太阳能 重点发展薄膜太阳能电池、高效晶体硅太阳能电池及组件、新型太阳能电池、太阳能并网发电、太阳能玻璃、太阳能光热利用、太阳能光伏建筑一体化（BIPV）、太阳能-LED 光电产品等。

（二）核能

重点发展核电配套装备制造、岭澳核电三期工程、核电信息技术、核电站建设与运营综合服务系统、核电供应链服务平台等。

（三）风能

重点发展风电控制装备、风力发电设备、新型风机设备制造等。

（四）生物质能

重点发展垃圾焚烧发电、垃圾焚烧炉排和烟气处理装备及其他生物燃料等。

（五）储能电站

重点发展储能材料、储能装备、储能电站建设及应用等。

（六）新能源汽车

重点发展混合动力汽车、纯电动汽车、天然气汽车、动力电池、关键零部件等。

四、新材料产业

（一）电子信息材料 重点支持平板显示材料、半导体照明材料、微电子材料及光电子材料等。

（二）新能源材料

重点支持锂离子电池关键材料、超级电容器关键材料的研发及产业化，高能储氢电池材料、燃料电池材料、太阳能光伏和光热材料、建筑一体化材料等。

（三）生物材料

重点支持药物控制释放材料、组织工程材料、生物活性材料、诊断和治疗材料、可降解和吸收生物材料、人造血液等。

（四）新型功能材料及结构功能一体化材料

重点支持高性能膜材料、功能高分子材料、特种玻璃、高性能功能陶瓷、新型合金材料等。

（五）前沿新材料

重点支持超材料、纳米材料、超导材料、新型环保节能材料、新型工程塑料、稀土功能材料、高性能纤维及其复合材料等。

五、文化创意产业

（一）创意设计业

重点发展工业设计、平面设计、服装设计、城市与建筑设计、室内设计，以及广告创意与设计、品牌策划与营销等行业。

（二）文化软件业

重点发展文化创意相关软件支撑技术和应用服务模式。

（三）动漫游戏业

重点发展原创动漫游戏产品的创作和研发、动漫游戏公共服务平台、以动漫游戏内容开发的衍生产品和服务等。

（四）新媒体及文化信息服务业

重点发展以“三网融合”为基础和运作平台的数字化传媒产业和文化内容服务，完善跨媒体、跨行业、跨地区的传媒产业链。

（五）数字出版业

重点发展教育类电子出版物、数字图书、互联网音像出版物、纸质有声读物、手机出版物等以数字化内容、数字化生产和数字化传输为主要特征的出版新业态。

（六）影视演艺业

重点发展影视剧创作、原创音乐、数字影视、高雅文艺演出、主题公园演出以及相关的策划、导演、教育培训等。

（七）文化旅游业

重点发展与主题公园、文化创意产业园区、文化场馆、文化活动、人文历史等深度结合的旅游产业。

（八）非物质文化遗产开发 重点发展利用优秀非物质文化遗产开发的文化产品和服务，与文化旅游业紧密结合，大力推进有市场前景的非物质文化遗产项目实现产业化。

（九）高端印刷业

重点发展数字印刷、绿色印刷、立体印刷、快速印刷等相关产业。

（十）高端工艺美术业

重点发展黄金珠宝、高档工艺礼品、原创油画及版画等行业。

六、新一代信息技术产业

（一）下一代信息网络

重点支持下一代互联网、新一代移动通信、光通信、无线宽带接入及专网通信领域的产品及解决方案。

（二）移动互联网

重点支持基于移动互联网的智能终端、网络和信息安全产品、应用系统及解决方案。

（三）物联网

重点支持物联网终端核心芯片、传感设备、系统平台及中间件等，支持治安防控、食品安全、交通物流等领域的智能化产品、系统及解决方案。

（四）三网融合 重点支持IPTV、网络电视、数字版权加密保护等产品及解决方案。

（五）卫星应用

重点支持北斗导航定位在手机、平板、M2M终端等载体上的推广。

（六）平板显示

重点支持TFT、LTPS、OLED、激光显示、3D显示、高清节能LED显示等新型显示技术产品及关键材料、零组件和设备的研发及产业化。

（七）集成电路

重点支持通信设备、移动智能终端、数字电视、信息安全、物联网、显示驱动和触控、数据存储、汽车电子、先进制造、航空航天与军工等领域芯片设计及产业化。

（八）新型元器件

重点支持片式容阻感元件、微机电器件、高频器件、新型光电子器件及高精度、高可靠性传感器等。

七、节能环保产业

（一）高效节能产业

重点支持电机及拖动节能设备、节能监测设备、余热余压利用技术和设备、锅炉窑炉及相关技术和设备等节能技术和装备，新型节能建筑材料、高效节能照明产品、高效节能电器、节能汽车等节能产品。

（二）先进环保产业

重点支持大气污染防治技术和设备、环境污染监测技术和设备、水污染防治技术和设备、固废处理处置技术和设备、噪声污染控制技术和设备、生态修复技术和设备、清洁生产技术和设备等环境治理技术和装备，以及环保材料与药剂。

（三）资源循环利用产业

重点支持工业固体废弃物资源综合利用、建筑固体废弃物资源综合利用、再生资源循环利用、汽车零部件及机电产品再制造、生物质废弃物循环利用、海水淡化及综合利用。

（四）节能环保服务业

重点支持节能服务业、环保服务业、再制造服务业。

八、生命健康产业

（一）生命信息

重点支持生命信息采集、计算、分析等关键设备和配套产品，以及生命科学合同研发服务和基因组、蛋白质组、代谢组等生命信息服务等。

（二）高端医疗

重点支持免疫细胞治疗、基因治疗、个性化用药等个体化治疗服务，第三方医学检测等领域的高技术服务。

（三）健康管理 重点支持个性化体检、保健指导、健康干预、慢病管理、心理健康咨询等特色健康管理服务，以及数字化健康管理设备和产品、健康管理软件和信息系统等。

（四）照护康复

重点支持养老、康复、专业母婴护理等适应不同人群需要的护理服务，老年人用便携式医疗设备、照护康复产品和服务信息网络，专业康复训练器材与辅助器具、残疾人专用保健用品、义肢及矫形产品，母婴监护和婴儿早期训练相关设备与产品等。

九、海洋产业

（一）海洋电子信息

重点支持船舶电子、海洋观测和探测、海洋通信、海洋电子元器件等海洋电子信息设备和产品，以及海洋信息系统与信息技术服务。

（二）海洋生物

重点支持海洋生物育种、海洋生物制品、海洋生物制药产品等。

（三）海洋高端装备

重点支持新型海工装备与特种船舶、高附加值钻井平台配套模块及关键设备、深海探测设备、海洋环保设备和产品等。

（四）邮轮游艇 重点支持中高档游艇等设备和产品，以及游轮游艇服务等。

（五）其他

重点支持海水淡化、天然气水合物（可燃冰）、深海矿产、海藻生物质能、海洋生态等领域的技术、装备和产品等。

十、航空航天产业

（一）航空电子

重点支持机载电子设备系统集成、地空通信、人机智能交互、基础元器件材料等。

（二）无人机

重点支持无人机设计测试、总装集成、飞行控制、发动机控制、人机交互、通信导航及通用地面操控平台等。

（三）卫星导航

重点支持卫星导航芯片、高精度天线模组、高性能导航基带、射频芯片及应用集成等。

（四）航空航天材料

重点支持航空航天用高性能复合材料、高温合金材料、先进高分子材料等。

（五）精密制造技术及装备

重点支持航空航天用核心零部件、高端极限工具、复杂精密零件复合3D打印等精密制造技术及装备。

（六）微小卫星 重点支持卫星数据接收处理、高集成度星载综合电子技术、卫星结构设计、飞行控制、航天设备地面测试、产品空间环境适应等。

（七）航天生态控制与健康监测

重点支持相关特殊环境健康监测及调控、个体化健康管理、应急生命保障、生态科技住宅、低碳工程及物种选育等。

（八）通用航空现代服务

重点支持飞行培训、飞行服务、飞机维修、托管与租赁业务及相关航空金融服务、航空文化旅游等。

十一、机器人、可穿戴设备和智能装备产业

（一）工业机器人

重点支持工业机器人和相关辅助设备，高精密减速机、新型传感器、伺服控制、精密制造核心部件等关键基础部件及系统，智能电子制造、自动化物流、新能源汽车制造成套设备及智能化成型和3D打印设备。

（二）服务机器人

重点支持家庭服务机器人、医疗健康机器人以及针对危险场合和特殊行业应用需求的特种服务机器人。

（三）可穿戴设备

重点支持新型可穿戴设备产品及关键零部件。

（四）智能检测仪器 重点支持智能生命信息检测、生态环境检测仪器仪表和设备，用于研制专业领域特种材料的高端物理测试仪器设备。

第三篇：新能源发电享受税收优惠

新能源发电享受税收优惠

国务院常务会议近期决定，今明两年开工建设一批风电、水电、光伏发电及沿海核电项目。在支持新能源发电方面，目前，国家在增值税和企业所得税方面都有优惠政策，本文一一梳理。

■企业所得税

优惠政策

税率式减免

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》

《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）

《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）

15%：国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%。新能源发电项目认定高新技术企业的有关条件、范围、程序按国科发火〔2008〕172号和国科发火〔2008〕362号相关规定执行。

税额式减免

文件依据：《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）

三免三减半：对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。电力属公共基础设施项目，可享受上述优惠。

10%：新能源发电项目购置专用设备在《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》之内的，专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免可在5年内结转抵免。

税基式减免

文件依据：《财政部、国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）

不征税：自2008年1月1日起，核力发电企业取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。

操作提示

设备抵免

★财政拨款购置，或者没有实际使用的专用设备不享受优惠。

★专用设备投资额包括不允许抵扣的增值税进项税额，但不包括可以抵扣的增值税进项税额，也不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

★如果专用设备从购置之日起5个纳税内转让、出租，抵免优惠即停止，并补缴已抵免的税款。

★融资租赁租入专用设备的，如果租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租企业，承租企业停止享受抵免优惠，并补缴已抵免的税款。

单独核算

★企业同时从事不在目录范围的生产经营项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目经营所得分开核算，并合理分摊企业的期间共同费用。

★没有单独核算的，不得享受上述企业所得税优惠。期间共同费用的合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额和人员工资等参数确定。

★上述比例一经确定，不得随意变更。企业从事承包经营、承包建设和内部自建自用《目录》规定项目的所得，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。

备案事项

纳税人应在取得第一笔收入后应向主管税务机关递交备案申请，并报送下列资料：

★《企业所得税优惠政策备案报告表》

★证明环境保护、节能节水项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料，取得第一笔收入的证明资料

★减免税申请报告并《企业所得税减免税申请表》

★减免税所属（季度）财务会计报表

★企业所得税纳税申报表（或预缴申报表）

★税务机关要求的其他资料。

■增值税

优惠政策

核电

文件依据：《财政部、国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）

按比例返还：核力发电企业生产销售电力产品，15年内按一定比例返还已入库增值税。前5年返还比例为75%，第6年~第10年为70%，第11年~第15年为55%。

分别核算：退税以核电机组为单位核算电力产品销售额，不分别核算或核算不准确，不能享受优惠。

计算公式：单台核电机组增值税退税额＝（单台核电机组电力产品销售额÷核电发电企业电力产品销售额合计）×核电发电企业实际缴纳增值税额×退税比例。

风电

文件依据：《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）

即征即退：销售利用风力生产的电力实现的增值税，实行即征即退50%的政策。

水电

文件依据：《财政部、国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》（财税〔2014〕10号）

《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）

即征即退：

★装机容量超过100万千瓦的水力发电站，2013年1月1日至2015年12月31日，其增值税实际税负超过8%的部分即征即退。

★2016年1月1日至2017年12月31日，其增值税实际税负超过12%的部分即征即退。

简易征收：

自2014年7月1日起，县级及县级以下小型水力发电单位[各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含）的小型水力发电单位]生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

光伏发电

文件依据：

《财政部、国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2013〕66号）

即征即退：自2013年10月1日至2015年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

操作提示

多种项目并存的处理

《国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第69号）

★纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

★企业享受即征即退增值税优惠政策，按以下规程办理：企业享受有关优惠资格认定→提交相关资料（企业申请报告、资格认定表、退抵税申请审批表、申请退税所属期《增值税纳税申报表》、税收缴款书或完税证复印件、税务机关要求的其他相关资料）→税务机关批准即征即退日开始办理增值税即征即退。

普通发票的开具

《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）

★国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具普通发票。

★光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票。

★按税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。[责任编辑：编辑组] 会计真账实操课程 会计必备 手工账、内外账、报税精通 会计做账必备资料，免费试听

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第四篇：留学人员来沪创办企业享受优惠

留学人员来沪创办企业享受优惠

1、留学人员来沪创办企业享受优惠资格认定需要哪些材料？

（留学人员来沪创办企业享受优惠资格认定）

根据《关于出国留学人员来上海投资兴办企业有关规定》的通知，上海市人事局为留学人员来沪创办企业享受优惠资格进行认定。

（1）申请表：原件1份 复印件1份

（2）登记表：原件1份 复印件2份（贴照片2张）

（3）护照：验证原件 复印件2份

（4）学位证书：验证原件 复印件2份

（5）国外长期居住证：验证原件 复印件2份

（6）银行资信证明：原件1份 复印件1份

（7）房屋租赁合同：原件1份 复印件1份

（8）产权证：复印件2份

（9）委托书：原件1份 复印件1份（写明代为签字有效并负法律责任）

[取得资格认定证书后需任选一有资质的中介机构代理] [如果没有原件，则需提供驻中国使馆验证过的复印件]

2、留学人员来沪创办企业享受优惠政策的受理条件是什么？

（1）获得国外大专以上学历的公派、自费出国留学人员；

（2）出国留学后已获得外国长期（永久）居留权、留学国再入境资格的人员；

（3）在国内已取得中级以上专业技术职务任职资格并到国外高等院校、科研机构进修取得一定果的访问学者或进修人员。

3、留学人员来沪创办企业享受优惠政策的受理条件是什么？

出国留学人员或其委托人向市人事局提出申请；经审批同意后，颁发《出国 留学人员来沪投资享受优惠资格认定证书》，凭证书向外资、工商、税务等部门 办理相关手续。留学人员企业注册资金不少于一万美元，享受与外商投资企业同 等待遇。

4、留学人员来沪创办企业享受优惠政策的管理部门及联系方式？

（1）管理部门：上海市人事局留学人员工作处

（2）受理部门及地点：

上海市回国留学人员服务中心：

商城路660号5楼021-68883080

浦东新区留学生服务中心：

张江碧波路328号D座206室021-50801759

（4）受理时间：上午9：00――11：00，下午1：30――5：005、留学人员来浦东新区创办企业的条件是什么？

（1）获得国外大专以上学历的公派、自费出国留学人员或在国内已获得中级以上专业技术职称资格并到国外高等院校、科研机构进修，取得一定成果的访问学者

（2）出国留学后已获得外国（永久）居留权，留学国再入境资格。

6、留学人员来浦东新区创办企业需要哪些什么材料？

（1）申报材料本人的有效中国护照；

（2）本人的国外长期居住证；

（3）本人国外学位（历）证书；

（4）留学人员本人一寸报名照两张；

（5）出国留学人员来沪投资兴办企业登记表；

（6）出国留学人员来沪投资兴办企业申请表；

（7）银行资信证明；

（8）办公用房或场地租赁合同（附产权证明）；

（9）委托亲友代理的委托书及申办企业相关资料；

（10）其中１、２、３材料均须交验原件或经我国驻外使（领）馆教育处（组）公证的复印件。加入外国籍的留学人员还需要提供原中国护照和国内学位（历）证明。

7、留学人员来浦东新区创办企业对注册资本的规定？

（1）注册资金咨询类公司（注册资金１.２万美金）

（2）生产类公司（注册资金６.２万美金）

（3）贸易类公司（注册资金１０万美金）

8、留学人员来浦东新区创办企业可以享受哪些优惠政策？

（1）高新技术企业二免（2年内免税）五减半（3～8年税收减半）

（2）高新技术成果转化三免二减半

（3）软件开发企业三免五减半

（4）留学人员创办的企业其技术转让收入部分免征营业税

（5）高新技术成果作为无形资产占注册资本比例从其投资各方约定

（6）留学人员来浦东创业，除可享受国家及上海市的有关资金，基金自助外，还可以申请浦东新区的资金/基金支持

（7）公寓租赁浦东人才公寓,专家公寓,张江留学人员创业园基地公寓等

9、具备什么条件才能申请浦东新区留学人员住房补贴专项资金？

（浦东新区留学人员住房补贴专项资金管理办法）

（1）申请人为海外留学人员。

（2）在浦东新区创办企业（或受聘在新区的企事业单位工作），发生了住房租赁的事实。

10、留学人员申请住房补贴专项资金须提交哪些材料？

（1）我国驻外使领馆出具的《回国留学人员证明》或护照和国外学历（学位）证明。

（2）创业者：企业营业执照、验资报告和《出国留学人员来沪投资享受优惠资格认定证书》。

（3）工作者：工作单位的营业执照、劳动聘用关系证明。

（4）住房租赁凭证。

（5）《浦东新区留学人员住房租金补贴专项资金申请表》。

11、浦东新区留学人员住房补贴专项资金的资助金额是多少？

凡符合条件的留学人员，经审核批准后，可获得每月800元人民币，累计 不超过1年的专项资金资助。

12、如何申请浦东新区留学人员住房补贴专项资金的资助？

浦东人事局授权新区留学生服务中心（地址：张江碧波路328号D座，电话： 50800618）具体负责申请受理工作。留学生服务中心接到申请后，在10个工 作日内完成审核工作，给予留学人员本人资助。

13、如何申请浦东新区留学人员住房补贴专项资金的资助？

浦东人事局授权新区留学生服务中心（地址：张江碧波路328号D座，电 话：50800618）具体负责申请受理工作。留学生服务中心接到申请后，在10 个工作日内完成审核工作，给予留学人员本人资助。

14、具备什么条件才能申请浦东新区留学人员高新技术产业创业资助资金？（浦东新区留学人员高新技术产业创业资助专项资金管理暂行办法）

（1）申请人须为海外留学人员，且须为所创办企业的法定代表人或最大股东；

（2）申请人所创办的企业主要从事生物医药、新材料、环保等高新技术产业，注册资金50万元以上（含50万元）。从事软件和集成电路设计的留学人员可以向市有关部门申请“上海市海外留学人员来沪创办软件和集成电路设计企业创业资助资金”；

（3）申请人一般须不少于5年的海外学习和工作经历。在海外获得博士学位者，可不受学习、工作年限的限制；

（4）该企业和申请人先前未获得过本专项资金的资助；

（5）该企业注册地、经营地在浦东，由浦东新区税务机关直接征管，上缴税收按国家规定形成新区地方财力。

15、申请浦东新区留学人员高新技术产业创业资助资金须提交哪些材料？

（1）《出国留学人员来沪投资享受优惠资格认定书》；

（2）企业的营业执照和验资报告；

（3）详细的商业计划书；

（4）公司章程；

（5）申请人国（境）外学习或工作5年以上（含5年）的有关证明材料；

（6）《浦东新区留学人员高新技术产业创业资助专项资金申请表》。

16、申请浦东新区留学人员高新技术产业创业资金有哪些规定程序？

企业按要求准备好申请材料，到浦东新区留学生服务中心递交申请。留学 生服务中心接到申请后，在30个工作日内完成资质和申报材料的初审工作。

新区人事局对申报材料进行审批，对符合条件的，将材料报科技发展基金管理办公室备案，并委托新区留学生服务中心与受资助企业签订资助合同，新区财政局根据新区人事局审批单拨付资金。对不符合条件的，由新区留学生服务中心出具告知单。

17、留学人员可以申请多少高新技术产业创业资金资助？

凡符合条件的留学人员企业，经审核批准，可一次性获得10万元人民币专 项资金额度资助。

18、从事信息技术的留学人员是否可以在浦东新区申请留学人员高新技术产业

创业资金资从事软件和集成电路设计的留学人员可以向上海市有关部门申 请“上海市海外留学人员来沪创办软件和集成电路设计企业创业资助资金”。对已 获得上海市资助的高级软件人才来浦东创业的，新区给予10万元资金配套。对 在新区集成电路企业开发机构中设立的企业博士后工作站的进站博士后研究人 员，可向新区科技发展基金申请获得科技创业人才项目资助经费5-10万元。

19、到何处去办理浦东新区留学人员高新技术产业创业资助资金的申请？

浦东新区人事局授权浦东新区留学生服务中心具体负责申请受理工作。

浦东新区留学生服务中心的地址：张江高科技园区的碧波路328号D座，电话：50800618

第五篇：如何享受技术开发合同的税收优惠？

如何享受技术开发合同的税收优惠？ 2013-5-11

日期： 2013-04-26 来源: 中国税网

问：假如100万元的技术开发合同，经科技厅认定后60万元为技术交易额，其免缴营业税；那么40万元缴营业税还是增值税？（属于研发产品，有购进原材料等发生，产品销售给买方。）

假如100万元的技术开发合同，经科技厅认定后100万元全部为技术交易额，是否全额免缴营

答：

1、关于免征营业税的营业额问题。

《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第二条规定，关于营业税。

（一）对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究

（二）免征营业税的技术转让、开发的营业额为：

1.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款

2.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关

3.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业菌种，应当征收增值税。

《科学技术部关于印发〈技术合同认定规则〉的通知》（国科发政字〔2001〕253号）第十九术合同，当事人约定提交有关技术成果的载体，不得超出合理的数量范围。

技术成果载体数量的合理范围，按以下原则认定：

（一）技术文件（包括技术方案、产品和工艺设计、工程设计图纸、试验报告及其他文字性技术和必要存档所需份数为限；

（二）磁盘、光盘等软件性技术载体、动植物（包括转基因动植物）新品种、微生物菌种，以硬件性技术载体，以当事人进行必要试验和掌握、使用该技术所需数量为限；

（三）成套技术设备和试验装置一般限于1-2套。

第五十一条规定，技术合同登记机构应当对申请认定登记合同的交易总额和技术交易额进行审

申请认定登记的合同，应当载明合同交易总额、技术交易额。申请认定登记时不能确定合同交者在履行合同中金额发生变化的，当事人应当在办理减免税或提取奖酬金手续前予以补正。不予补的，应承担相应的法律责任。

第五十二条规定，本规则第五十一条用语的含义是：

（一）合同交易总额是指技术合同成交项目的总金额；

（二）技术交易额是指从合同交易总额中扣除购置设备、仪器、零部件、原材料等非技术性费量标的物的直接成本不计入非技术性费用；

（三）技术性收入是指履行合同后所获得的价款、使用费、报酬的金额。

根据上述规定，免征营业税的技术转让、开发的营业额为：按财税字〔1997〕273号文件第二业额。通常为技术合同登记机构核定的技术性交易额，即从合同交易金额中扣除购置设备、仪器、费用后的剩余金额。但合理数量标的物的直接成本可计入技术交易额，具体数量按科学技术部《技政字〔2001〕253号）第十九条执行。

由此而言，贵公司经科技厅认定技术交易额60万元，应免征营业税，认定为非技术交易额4术交易额100万元，应全额免缴营业税。

2、关于免税的审批程序。

《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实问题的通知》（财税字〔1999〕273号）规定，纳税人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，再持有关的书面合同和科技主管部门审核意机关审核。

《国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税函〔2004〕825号）规定：

《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第二条第三款有关“单位和个人（不包括外资企业、外发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进同和科技主管部门审核意见证明报当地省级主管税务机关审核”予以取消。

取消审核手续后，纳税人的技术转让、技术开发的书面合同仍应到省级科技主管部门进行认定证明材料文件报主管地方税务局备查。主管地方税务局要不定期地对纳税人申报享受减免税的技术查，对不符合减免税条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同时追缴其所减免的税款，并按照《理法》的有关规定进行处罚。

因此，贵公司持有关技术开发的书面合同等证明资料和经省级科技主管部门认定的技术合同登营业税备查手续后，方可享受技术交易免征营业税优惠政策。