修订版财政重点整理

第一篇：修订版财政重点整理

财政：是以政府为主体，以社会公共利益为目标，通过一定的政治途径来实现，以国家强制

作为实施依据的收支活动。

公共物品：是指具有非竞争性和非排他性的产品。与私人相对，公共物品的提供和消费具有

明显的外部正效应。但由于非竞争性和非排他性导致市场无法有效的提供而造成效率破坏。非竞争性：许多人共同使用某种物品，他们之间几乎不会产生负面影响。

非排他性：当某人在使用某种商品时不排除他人也使用这种商品。

道德风险：指市场交易一方无法观察到另一方的行为时，所发生的另一方故意损人利己的情

形

逆向选择：指市场交易一方无法观察到另一方的重要外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形

财政支出规模：绝对规模是指财政支出的绝对数，相对规模是指财政支出的相对数额比GDP 财政支出结构：是指各类或各项财政支出占总支出的比重

纳税人：是指税法规定负有纳税义务的单位和个人

扣缴义务人：是指法律规定的负有代纳税人扣留税款并缴纳税款义务的单位或个人 计税依据：是指征税对象的单位计量标准

税基：是指征税对象中的应税部分

定额税率;它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征税比例 比例税率: 是对同一课税对象，无论其数额大小，统一按一个比例征税

累进税率;是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低

受益原则;是将纳税人从财政支出中得到的好处来相应安排他们的税收负担。

支付能力原则;按照纳税人的个人福利状况来相应安排他们的税收负担，包括横向公平原则

和纵向公平原则

税收中性;征税不改变人的经济行为方式，不破坏帕累托最优的实现条件。

增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的零基预算;是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年

个部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数

部门预算：由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算

1.掌握税收主要的分类方法

（1）按征税对象分类商品税所得税财产税行为税

（2）按税负能否顺利转嫁分类直接税间接税(详细见152)

（3）按计税依据分类从价税从量税(详细见153)

2.掌握财政支出主要的分类方法

（1）按最终用途分类：财政投资性支出财政消费性支出

（2）按经济性质分类：购买性支出（有偿性）转移性支出（无偿性）

（3）按国家职能分类：军事职能行政统治职能经济建设职能社会文化职能其他职能

3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量

特点：1 借债主题不同 2偿债依据不同 3信用等级不同

种类1国家借款与发行债卷 2内债外债 3可转让国债与不可转让国债 4凭证式公债与记账式公债

4.掌握财政支出增长理论（书62页）

（1）瓦格纳法则随着社会进步和经济发展，财政支出规模必然增长。

（2）阶梯增长理论该理论首先将决定财政支出增长的因素划分为内生因素和外生因素，其中内生因素是指正常情况下，人们对税收的承受限度。外生因素是指当国家发生紧急情况时，人们对税收的承受限度。该理论认为财政支出增长的关键因素是外生因素。

（3）经济发展阶段理论

经济发展初期：财政投资性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长

经济发展中期：财政消费性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长，财政投资性支出占比下降

经济发展成熟期：财政转移性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长。财政投资性支出，消费性支出占比下降

4.认识我国财政消费性支出存在的主要问题（本题不确定）行政管理支出：（1）规模庞大（2）增速很快国防支出社会文科卫支出

科教支出（1）总量低（2）结构不合理

医疗卫生支出（1）规模较小

6.掌握世界社保制度的类型，我国社保制度的主要内容

世界社保制度的主要类型：1 社会保险型 2社会救济型 3普遍津贴型 4 节俭基金型 我国社会保险制度的主要内容：1 城镇养老保险 2城镇失业保险3 城镇医院保险

7.认识我国财政补贴的作用

财政补贴指政府为了调控市场经济而安排的一种能够直接影响市场相对价格的无偿性支出。作用：

1、改革第一个十年（80年代初—90年代初）财政补贴为改革保驾护航

（1）消费者补贴

减轻市场价格体制变革暂时带来的冲击。比如：粮油、肉类、住房补贴

（2）国企亏损补贴

缓解国企在市场竞争中遭受的巨大压力，稳定部分准公共物品和基础产品的价格。比如：市政设施，能源等

（3）出口企业的贸易补贴

扶持出口企业增强国际竞争力，如：出口现金补贴、创汇提成、出口退税、出口政策信贷等。

2、改革第二个十年（90年代初-21世纪初）

（1）技术创新：技术升级的补贴比如：技术创新，升级的贷款补贴

（2）节能产业的补贴：技能产品的价格补贴

（3）环保产业的补贴，比如：退耕还林、退牧还草工程的补贴

3、改革第三个十年（2000-2010年）

（1）治理通货膨胀比如：对能源产业的亏损补贴、对农业生产的补贴

（2）应对世界经济危机比如：出口补贴、消费补贴

8.掌握李嘉图等价定律的基本内容

李嘉图等价定律认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其核心观点为：国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债的本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。

等价定理成立的条件

（1）公债必须以税收来偿还

（2）消费者具有完全理性

（3）消费者不会受借贷限制

（4）消费者是世代间利他主义者

9.掌握国家预算改革的基本内容

国家预算四大改革

（一）部门预算改革

内容：改过去的总预算为总预算+部门预算。

目标：增强预算内财政资金使用的透明度。

（二）国库集中收付制度改革

内容：改过去国库分散收付制度为集中收付制度。

目标：切断贪污、挪用预算内资金的渠道。

（三）收支两条线改革

内容：改过去预算外资金收支一条线的管理模式为收支两条线的管理模式。

目标：加强对预算外资金的监管。

（四）政府采购制度改革

内容：改过去政府指定供应商制度为公开招标、竞争制度。

目标：弥补国库集中收付制度的不足，彻底切断政府采购活动中寻租的渠道。

10.掌握财政政策的目标、工具、类型

财政政策的目标：

A、经济增长中国：经济适度增长

B、物价稳定将物价波动控制在合理范围内

C、充分就业指失业率在6%以下的就业状态中国：提供更多就业机会

D、收入合理分配通过基尼系数判断

E、社会生活水平提高指实现社会福利最大化目标。

工具及传导途径：

A、收入：税收，收入补贴直接作用于收入，通过改变人们的可支配收入和收入预期来影响人们的经济行为。

B、偏好：税收的替代效应，通过税收改变人们的偏好。

C、货币供给量：不同的政府融资工具对货币供给产生不同的影响，进而对利率、总供求产生影响

D、价格：间接税和价格补贴直接作用于市场价格，间接引起人们可支配收入或者偏好的改变。

政策类型：

A、根据调节经济周期的作用划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

B、根据调节国民经济总量的不同功能，可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

11.掌握财政收入的主要分类方法

A、按财政收入的形式分类

1.税收

2.公共收费

3.国有资产盈利

4.罚没收入

5.公债

6.通货膨胀税、B、按财政收入的管理体制分类

1.预算内收入

2.预算外收入

3.制度外收入

12.掌握财政的目标、财政学研究的主要内容。目标：

最终目标实现社会福利最大化、中间目标：a、效率目标：利用全部资源生产最需要的主要内容：

A、政府与市场的关系——财政学首要命题

B、政府收支活动与经济影响——主体

C、财政政策——理论在实践中的应用

b、公平目标：平等分配

第二篇：财政审计重点

财政审计重点——把握“九个字”

财政审计是审计工作的“龙头”。今年的全国审计工作座谈会的主题是深化财政审计，着力构建财政审计大格局。按照全国审计工作座谈会精神，在推进财政审计深化发展过程中，我们要重点把握好“九个字”，即“全覆盖、深层次、大统筹”。

全覆盖——就是要全方位拓宽财政审计领域，实现政府性资金及其运行过程审计全覆盖。拓宽财政审计监督范围，不仅在全国审计工作座谈会精神中有充分体现，新修订的《审计法实施条例》还从法律的角度对此进行了明确。

一方面，从范围上横向拓展，把全部政府性资金纳入财政审计范畴。既要关注预算盘子里的资金，也要关注尚未纳入预算管理的其他财政性资金；既审计一般预算收支，又审计预算外资金和各种政府性基金、政府债务、政府投资、国有资产的运行及其他财政财务收支；既审计一级预算部门单位，也要审计二、三级预算单位和接受补助的下级单位，实现政府性资金审计全覆盖。

另一方面，从流程上纵向延伸，对财政资金的筹集、分配、管理、使用、绩效实行全过程审计。要积极贯彻审计跟进要求，改变过去侧重于时点、单个、静态和阶段性事后监督的做法，紧跟财政资金走向，推行“全程式预算跟踪”，将预算编制、预算批复、预算执行、预算调整、决算、绩效全面纳入审计监督范围，重点关注预算编制的科学性、合理性和财政资金使用绩效。要坚持因地制宜，分类指导，采取“适时介入”、“重点介入”、“全程介入”等不同方式方法，对重点建设项目和重点专项资金开展跟踪审计。要大力推进以“在线审计”为特征的财政联网审计，实现对财政预算管理、国库集中支付、地税征管、固定资产投资管理的动态监测，提高审计监督时效。

深层次——就是要提升财政审计目标定位，在更高层次上发挥财政审计职能作用。构建财政审计大格局进一步凸显财政审计的宏观性、整体性和建设性，要求我们必须跳出财政、财务收支审计的框框，在更高层次和更深领域发挥财政审计职能作用。

一是高度关注宏观政策措施的执行。要着眼于政府及财税等部门执行国家既定的大政方针、宏观调控政策措施以及政策性资金使用情况，深入分析各项政策的综合效应，及时提出对策建议，保障政策措施落实的及时性和有效性。

二是高度关注财政经济安全。要密切关注财政经济运行过程中出现的新情况、新问题，把审计触角更多地伸向财政经济的风险领域、风险环节，特别是政府性债务风险，要摸清债务规模、结构、负债水平、偿债能力，对风险水平进行评估，促进防范和化解风险，维护财政经济安全。

三是高度关注财政体制改革。要紧跟财政体制改革步伐，加大对部门预算、收支两条线、转移支付、国库集中支付和政府采购等财政改革落实情况的审计，注重揭示反映预算管理制度不统一、不完整，事权与财权不相匹配等问题，促进加快公共财政体制建设。四是高度关注财政资金使用效益。要结合审计项目，注重从政策执行、资源利用、资金使用效益、行政

工作效能等方面做出评价，促进建立科学的绩效考核评价机制。五是高度关注体制机制制度建设。要注重对普遍性、倾向性和苗头性问题的研究，从管理、制度、体制、机制等方面找原因，提建议，充分发挥财政审计建设性作用。

大统筹——就是充分整合审计资源，不断提高财政审计工作整体效能。全国审计工作座谈会明确提出，要从审计计划、力量、方式和成果等四个方面，进一步加大财政审计资源整合力度。在当前和今后一段时期的财政审计工作中，要在继续坚持过去好的作法经验的基础上，进一步加大资源整合力度，切实构建起“多位一体、协同作战、发挥整体效能”的财政审计模式。

一是进一步加强审计机关内部和上下级审计机关之间的沟通协调，以计划为载体整合审计力量，以方案为载体整合审计内容，以报告为载体整合审计成果，以统一实施、处理为载体保证审计效率和质量。

二是统筹部署审计项目，改进审计组织方式，大力推进多项目结合和“一拖N”审计组织方式，避免交叉重复审计，实现审计项目“一审多产，一果多用”，最大限度节约审计资源。三是加大行业联审力度，完善“上审下”、“交叉审”与“同级审”相结合的办法，集中优势兵力实施上下联动、整体作战，充分发挥审计资源的“层级合力”，提高财政审计整体效能。

第三篇：深圳市重点新产品、新兴产业享受财政优惠

深圳市重点新产品、新兴产业享受财政优惠

第一章 总则

第一条 为贯彻落实中共深圳市委、深圳市人民政府《关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的决定》（深发〔2006〕1号），鼓励企业开发具有自主知识产权的新产品，促进我市新兴产业的发展，特制定本实施办法。

第二条 重点新产品、新兴产业享受财政优惠资金从市产业发展资金中列支。

第三条 重点新产品是指采用新技术原理或新设计构思，或在结构、材质、工艺等某一方面或几方面比原有产品有重大改进，从而显著提高产品性能并扩大了使用功能，并依照《深圳市自主创新产品认定管理办法》获得认定的产品。

第四条 新兴产业是指新材料、新能源、生物医药、医疗电子设备、化合物半导体等属于《深圳市产业导向目录》鼓励类、对推动我市产业结构调整具有重大积极意义的我市重点培育的战略产业。

第二章 优惠形式

第五条 为鼓励企业开发新产品，推进新兴产业的快速发展，按照其各自特点，本办法实行新产品、新兴产业两类优惠形式。

第六条 符合本办法第三条规定并已开始批量销售的新产品，可向市贸易工业主管部门申报《深圳市重点新产品财政优惠补助计划》，对在我市首家生产，并获得发明专利授权、IC布图设计专有权的新产品或列入国家重点新产品计划的新产品在三年内，其他列入计划新产品在两年内，由市财政主管部门按照税务主管部门核实的新产品所实现的新增增值税的地方分成部分，以财政专项资金按50％的比例给予补助。享受补助的新产品，其优惠期从批准享受重点新产品财政补助开始计算。

第七条 符合本办法第四条规定的新兴产业投资项目，在完成投资后，可申请享受重点新兴产业项目投资财政补助，市财政部门将按照实际完成投资额的10％予以一次性补助。单个项目的最高补助额度为600万元。

第八条 企业在申报时，应根据优惠类别择类申报。原则上，同一企业在同一内，市财政专项资金只补助单类单个项目。

第三章 申报条件

第九条 申报新产品类优惠的产品及其主体应具备以下条件：

（一）申报主体为在深圳依法注册的企业法人。

（二）申报的产品应在申报年前两个内被首次认定为深圳市自主创新产品。

（三）申报的产品应当具有一定的市场基础，在上应取得不低于800万元的销售收入。

（四）申报企业在市企业信用信息系统内具有良好信用记录，近三年无重大违法违规记录和严重失信记录。

第十条 申报新兴产业类优惠的项目及其主体应具备以下条件

（一）申报主体为在深圳依法注册的企业法人。

（二）申报项目属深圳市重点培育的新兴产业并属于《深圳市产业导向目录》鼓励类的项目。

（三）申报项目属为生产或扩大生产而进行的购置相关生产检测设备、扩大生产场地及水电气等配套等产业化投资，已事先获得政府有关投资主管部门的核准或备案，并按照投资计划于上完成投资。

（四）申报企业在市企业信用信息系统内具有良好信用记录，近三年无重大违法违规记录和严重失信记录。第四章 申报材料

第十一条 申报新产品类优惠需提供以下材料：

（一）《深圳市重点新产品财政优惠补助计划申报表》；

（二）《深圳市自主创新产品证书》复印件；

（三）申报企业上审计报告复印件（原件核实后返还企业）；

（四）经税务主管部门审核盖章的申请企业上增值税、所得税完税证明复印件（原件核实后返还企业）；

（五）营业执照副本复印件（原件核实后返还企业）；

（六）其他能说明申报产品新颖性、创造性的证明材料，如（但不限于）国家级新产品证书、发明专利授权等有关知识产权有效性证明材料、查新报告、法定质量检测部门出具的检测报告等的复印件。

第十二条 申报新兴产业类优惠需提供以下材料：

（一）《深圳市重点新兴产业财政优惠补助申报表》；

（二）政府投资主管部门出具的项目核准或备案文件复印件；

（三）申报企业上审计报告复印件（原件核实后返还企业）；

（四）经税务主管部门审核盖章的企业上增值税、所得税完税证明复印件（原件核实后返还企业）；

（五）营业执照副本复印件（原件核实后返还企业）；

（六）其他能说明申报项目先进性、独创性的证明材料，如（但不限于）有关知识产权证书或者证明材料、查新报告、法定质量检测部门出具的检测报告等的复印件。第十三条

申报材料应加盖公章，按照本办法第十一、十二条的款项顺序装订成册，一式二份，并提交《深圳市重点新产品财政优惠补助计划申报表》或《深圳市重点新兴产业财政优惠补助申报表》的电子档。第五章 申报及核准程序

第十四条 每年4月15日至5月31日为本优惠政策的申报期。第十五条 新产品类优惠的申报及核准程序如下：

（一）企业向市贸易工业主管部门递交申报材料。

（二）市贸易工业主管部门在申报截止后，应及时将高新技术类产品的申报材料转交市科技行政主管部门初审，市贸易工业主管部门负责对其他类产品申报材料的初审。

（三）市贸易工业主管部门和市科技信息主管部门应按照本办法第九条规定的申报条件对申报材料进行形式审查和内容核对，并共同编制新产品享受优惠项目评审清单。

（四）由市贸易工业主管部门会同市科技行政主管部门、财政主管部门、知识产权主管部门、国税局、地税局按照本办法第六章的规定组织行业专家对新产品享受优惠项目评审清单进行评审。

（五）评审专家在查看申报材料后先独立进行评审，根据产品水平及其发展前景对每个项目出具同意或不同意的个人评审意见并作出简要说明。每个专家组根据各位专家的评审意见，按照多数原则形成专家组统一评审意见并签名，并推举专家组组长向参会的相关部门作出说明。

（六）在评审结果基础上六局共同核准深圳市重点新产品财政优惠项目名单，并由市贸易工业主管部门和科技行政主管部门网站向社会公示，公示期为5天。

（七）公示期间，任何单位或个人有异议的，可向市贸易工业主管部门提出。

公示期满，无异议或者异议不成立的，市贸易工业主管部门会同市科技行政主管部门、财政主管部门、国税局联合行文下达重点新产品享受财政优惠项目名单。公示期间有异议的项目，市贸易工业主管部门会同相关部门立即着手调查，并出具调查结论；确有必要的，可由市贸易工业主管部门按本办法组织复审。经调查属实的，由市贸易工业主管部门重新审定，并将结果函告异议者。第十六条 新兴产业类优惠的申报及核准程序如下：

（一）企业向市贸易工业主管部门递交申报材料。

（二）市贸易工业主管部门对受理申请的初审工作，初审内容包括按照本办法第十条的申报条件对申报材料进行形式审查和内容核对。

（三）由市贸易工业主管部门会同市科技行政主管部门、财政主管部门、知识产权主管部门、国税局、地税局按照本办法第六章的规定组织行业专家对通过初审的项目进行评审。

（四）评审专家在查看申报材料后先独立进行评审，根据项目水平及其发展前景对每个项目出具同意或不同意的个人评审意见并作出简要说明。每个专家组根据各位专家的评审意见，按照多数原则形成专家组统一评审意见并签名，并推举专家组组长向参会的相关部门作出说明。

（五）市贸易工业主管部门委托投资审计机构，对通过评审的项目进行专项投资审计。市贸易工业主管部门市科技行政主管部门、财政主管部门依据审计结果准深圳市重点新兴产业财政优惠项目名单，由市贸易工业主管部门和科技行政主管部门网站向社会公示，公示期为5天。

（六）公示期间，任何单位或个人有异议的，可向市贸易工业主管部门提出。

公示期满，无异议或者异议不成立的，市贸易工业主管部门会同财政主管部门联合行文下达深圳市重点新兴产业财政优惠项目名单。公示期间有异议的项目，市贸易工业主管部门应立即着手调查，并出具调查结论；确有必要的，可由市贸易工业主管部门按本办法组织复审。经调查属实的，由市贸易工业主管部门重新审定，并将结果函告异议者。第六章 专家产生 第十七条

市贸易工业主管部门根据待评审项目的行业分布情况，视项目数量的多少，从市产业技术评审专家库中按行业随机抽取不少于3名专家组成评审专家组，专家组人数应为单数。第十八条

评审专家与申报企业存在直接或间接利害关系的，应当主动申请回避。任何单位或个人发现评审专家与申报企业存在直接或间接利害关系的，可以向市贸易工业主管部门申请该专家回避。

第十九条 经调查，对情况属实的回避申请，市贸易工业主管部门应当通知相关专家进行回避，并从市产业技术评审专家库另行抽取评审专家。第七章 优惠资金拨付及使用 第二十条 列入重点新产品财政优惠名单的企业凭计划文件和税务机关的审核意见，向市财政主管部门申请重点新产品财政优惠补助。

第二十一条 列入新兴产业类财政优惠名单的企业凭市贸易工业主管部门会同市财政主管部门联合下达的新兴产业类财政优惠名单向市财政主管部门申请拨付优惠资金。

第二十二条 企业获得的优惠补助资金应设专户核算，并且必须用于企业技术创新、新产品开发和产业化投资，不得挪作他用。第八章 监督检查 第二十三条

申报单位在申报、评审、审计等过程中有虚报、瞒报、行贿等不正当行为的，一经发现，市贸易工业主管部门三年内不受理其优惠申请，并将该单位及责任人列入不诚信名单。第二十四条 参与评审的专家利用评审的机会以权谋私或弄虚作假的，一经发现，取消其专家资格；应追究责任的，按有关规定执行；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。第二十五条 相关主管部门工作人员违反本办法，没有认真履行职责，在管理和监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由市财政和监察机关等按照《财政违法行为处罚处分条例》、《深圳市行政机关工作人员行政过错责任追究暂行办法》规定的权限对责任人进行处罚、处分。构成犯罪的，依法移交司法机关处理。第九章 附则

第二十六条 本办法由市贸易工业主管部门商同有关单位解释

第二十七条 本办法自发布之日起实施。凡与本办法不符的，以本办法为准。附件：

一、深圳市重点新产品财政优惠补助计划申报表

二、深圳市重点新兴产业财政优惠补助申报表

第四篇：财政明确“六个重点”保障民生支出

财政明确保障民生支出“六个重点”

今年以来，*****财政局把保障和改善民生作为财政工作的重中之重，进一步调整和优化财政支出结构，完善相关政策，出台相关措施，加大保障和改善民生支出力度。1-5月份，民生支出累计完成76519万元，占公共财政预算支出的74.8%。

一是进一步加大教育投入。完善农村义务教育经费保障机制，继续实施好免除义务教育阶段学生的学杂费以及免费发放教科书等政策，强化农村中小学校舍维修改造及资金监管工作，健全普通高中和中等职业学校家庭经济困难学生的资助政策体系等。

二是强化推进医药卫生体制改革。继续加大城镇及农村医疗体制改革力度，将城镇居民基本医疗保险以及新型农村合作医疗保险的参保率提高到95%以上，将新型农村合作医疗筹资标准提高到340元，其中政府补助由240元提高到280元，农村居民个人缴纳60元。

三是大幅增加保障性安居工程的投入。继续深入推进保障性住房制度改革，积极推进公共租赁房、廉租住房的建设，加大财政投入和资金监管力度，加快农村危房改造工作。

四是加快建立覆盖城乡的社会保障体系。继续全面推进新型农村养老保险工作，进一步提了高企业退休人员基本养老金水平和城乡最低生活保障标准。

五是大力推动文化事业的发展。优先支持涉及农村和基层群众切身利益的文化建设项目，优先保障博物馆、文化站、图书馆等基层公益性文化设施建设及维护投入。

六是切实加大对农业、农村基础设施投入。全面贯彻中央的各项惠农政策，大力推进农村公益事业建设“一事一议“财政奖补、农田水利建设、农村饮水安全工程、土地环境治理、水源建设及农村环境整治等基础性工作，切实改善农村生产生活条件。

第五篇：当前财政工作需要重点研究的若干问题

当前财政工作需要重点研究的若干问题

当前，我国发展仍处于重要战略机遇期，经济运行的基本面是好的，在较长时期内继续保持经济平稳较快发展具备不少有利条件。但同时也要看到，经济社会发展仍面临不少困难和挑战。经济发展中不平衡、不协调、不可持续的矛盾和问题仍很突出，来自国外的不确定、不稳定因素依然存在。国内经济一些长期矛盾与短期问题相互交织，结构性因素和周期性因素相互作用，国内问题和国际问题相互关联，宏观调控面临更加复杂多变的局面。立足全球经济形势，审视改革发展全局，客观上要求我们必须以更加广阔的视野，进一步加强财政科研工作，紧紧抓住当前财政工作需要重点研究的一些问题，突出及时性与深度，为我国财政科研事业进步和财政经济发展做出积极贡献。

（一）关于保持物价总水平基本稳定

物价既反映宏观经济运行，又直接影响百姓的衣食住行，是民众生活感受的“温度计”。保持物价总水平基本稳定，是我国政府宏观调控的重要目标之一。2012年《政府工作报告》提出，保持物价总水平基本稳定，是关系群众利益和经济社会发展全局的重点工作，要在有效实施宏观经济政策、管好货币信贷总量、促进社会总供求基本平衡的基础上，搞好价格调控，防止物价反弹。当前和今后一个时期，需要重点研究的政策要点包括：一是价格形成机制与价格改革问题，结合深化经济体制改革，提出重要商品及要素价格改革的思路与建议。二是支持增加农产品供给，加强储备物资市场调控等。三是推进流通领域改革，促进降低流通成本。四是建立重要商品（包括生活必需品）价格运行监测制度、重要商品储备制度和主要农产品临时收储制度，努力保持市场物价的稳定。五是优化对城乡低收入群体的各项补助政策，完善社会救助和保障标准与物价上涨挂钩的联动机制，降低物价上涨对困难群体基本生活的影响。总之，一方面需要加大财政支持力度以增加有效供给；另一方面要研究完善对低收入群体的转移支付政策，把通胀的负面影响降至最低。

（二）关于加快转变经济发展方式

加快转变经济发展方式，既是一个长期过程，也是当前紧迫的任务。要充分发挥财税政策在结构调整、经济发展方式转变中的重要作用。为此，需把握以下研究重点：一是促进产业结构优化升级。重点研究支持推动战略性新兴产业健康发展；建立促进新能源发展利用的机制，支持发展新一代信息技术；优化科技投入结构、投入机制与方式，支持建立以企业为主体的技术创新体系，促进自主创新和提高产业核心竞争力，推动传统产业改造升级；支持中小企业发展，激发科技型小微企业发展活力；完善有利于服务业发展的政策体系，支持社会资本进入服务业，促进服务业发展提速、比重提高、水平提升。二是推进节能减排和生态环境保护。着力研究支持重点领域重点耗能企业节能减排，进一步淘汰落后产能；加强用能管理，实施合同能源管理、政府节能采购等行之有效的管理方式；优化能源结构，推动传统能源清洁高效利用，提高新能源和可再生能源比重；推进资源能源产品价格改革。三是促进区域经济协调发展。重点研究按照区域发展总体战略和主体功能区规划，充分发挥区域特色和优势，进一步提高区域发展的协调性和基本公共服务均等化水平；细化落实西部大开发新十年的政策措施，加大实施中部地区崛起战略的力度，加快推进东北地区等老工业基地振兴，积极支持东部地区转型发展、在更高层次上参与国际竞争与合作；更好地发挥经济特区、上海浦东新区、天津滨海新区在改革开放中先行先试的重要作用；加强和完善跨区域合作机制，消除市场壁垒，促进要素流动，引导产业有序转移，推动区域经济良性互动、协调发展。

（三）关于合理调整国民收入分配关系

国民收入分配是当前社会各界普遍关注的问题。改革收入分配制度，规范收入分配秩序，构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系，是贯彻落实科学发展观、建设社会主义和谐社会、完善社会主义市场经济体制的迫切要求。当前和今后一个时期，需要重点研究以下问题：一是加快调整国民收入分配格局，主要是在努力实现居民收入增长与经济增长同步、劳动报酬增长与劳动生产率提高同步的同时，有效遏制收入分配差距的扩大，加快形成合理有序的收入分配格局。二是完善工资制度，建立工资正常增长机制，并创造条件增加居民财产性收入，建立公共资源以及国有资产收益的全民共享机制。三是更好地发挥税收对收入分配的调节作用，进一步规范收入分配秩序。研究完善个人所得税制度，积极推进综合与分类相结合的个人所得税征管改革，加强税源监控和税收征管，降低中低收入者的税收负担，加大对高收入者的调节力度。四是完善提高居民消费能力的长效机制。研究建立公平、统一、可持续的社会保障制度，形成覆盖城乡居民、统筹城乡的社会保障体系，完善社会保障水平动态调整机制。

（四）关于进一步保障和改善民生

实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益是以人为本理念的具体体现。保障和改善民生是财政工作的重要任务，要进一步优化财政支出结构，加大民生投入，向基层、农村、边远地区和困难群体倾斜，推动教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、公共文化等社会事业加快发展。需要重点研究的问题包括：一是促进增加就业。重点研究扶持就业容量大的服务业、创新型科技企业和小型微型企业发展，创造更多就业岗位；鼓励高校毕业生投身农村、基层、中西部地区建设；加快建立健全统一规范灵活的人力资源市场。二是促进教育优先发展。2012年，将实现国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的目标，大幅增加教育的投入，关键是要研究如何使用好、管理好教育资金，使教育经费的分配能够助推改革，有效使用，切实减轻人民群众的教育负担，重点研究财政教育经费的绩效评价问题，及时提出政策建议。三是完善社会保障体系。从2012年7月1日起将实现新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖，应重点研究完善企业退休人员基本养老金水平动态调整机制，健全企业职工基本养老保险省级统筹制度；完善城乡居民最低生活保障标准和优抚对象等人员抚恤和生活补助标准动态调整机制，进一步完善孤儿、残疾人、流浪乞讨人员等社会救助体系；多渠道增加社会保障基金，拓宽社会保险基金、社会保障基金投资渠道，完善监管措施，实现保值增值。三是推进医药卫生事业改革发展。重点是加快健全全民医保体系，巩固扩大基本医保覆盖面，提高基本医疗保障水平和管理服务水平。其中，公立医院改革是医改的重中之重，其成败关系医改的全局，目前改革试点已取得重要进展，但在体制机制改革、结构性调整等方面仍然任重道远。

因此，相关研究重点应放在进一步推进公立医院改革，实行医药分开、管办分开，破除以药补医机制；改进完善基本药物制度，加强基层医疗卫生服务体系建设；鼓励引导社会资本办医，加快形成多元办医格局。四是促进房地产市场调控和保障性安居工程建设。重点研究完善抑制投机、投资性需求的体制机制，进一步巩固调控成果，促进房价合理回归；保障性安居工程建设和保障性住房保障形式、品种以及建设、分配、管理、退出等制度；改革房地产税收制度，促进房地产市场长期平稳健康发展。五是促进文化发展繁荣。重点研究建立健全财政文化投入稳定增长机制，突出投入重点，创新投入方式；支持文化体制改革，推进经营性文化单位转企改制，推进公益性文化单位突出公益属性，强化服务功能，增强发展活力；构建公共文化服务体系和优秀传统文化传承体系；推进哲学社会科学繁荣发展；支持文化产业快速健康发展。六是促进农业稳定发展和农民持续增收。必须坚持把解决好“三农”问题作为各项工作的重中之重，进一步加大强农惠农富农政策力度，巩固和发展农业农村好形势。重点研究稳定发展农业生产，多渠道增加农民收入，按照新的国家扶贫标准，研究完善扶贫机制，依据区域发展实际，完善扶贫政策调整机制；加快农业科技进步，完善农业技术推广制度，健全乡镇或区域性农业公共服务机构；加强农业农村基础设施建设；进一步深化农村改革，扶持发展农民专业合作社、产业化龙头企业，开展多种形式的农业社会化服务，发展农业保险，提高农业产业化、组织化程度；深化农村综合改革；推进国有农场、林场体制改革，继续深化集体林权制度改革。

（五）关于进一步深化财税体制改革

财税体制是规范政府、企业、公民之间及政府间分配关系的基本制度安排。健全财税体制，既是落实科学发展观、促进区域协调发展和基本公共服务均等化的重要体制保障，也是完善公共财政体系和社会主义市场经济体制的必然要求。相关研究工作需把握以下重点：一是进一步完善财力与事权相匹配的财政体制。研究合理界定中央与地方的事权和支出责任，并逐步通过法律形式予以明确。以量化分析为依据，力争首先在义务教育、公共卫生、公共安全、社会保障等基本公共服务领域划清中央与地方的支出责任，同时，按照税种属性和征管效率等基本原则，进一步理顺政府间收入划分，调动中央和地方的积极性。健全财政转移支付制度，继续提高一般性转移支付规模和比例，清理归并部分专项转移支付项目，提高转移支付资金使用效益。完善省以下财政体制改革，规范省以下财政收入和政府支出责任划分，探索将部分适合更高一级政府承担的事权和支出责任上移的标准、机制和方法。强化省级政府在义务教育、医疗卫生、社会保障等基本公共服务领域的支出责任，提高民生支出的保障程度。积极推进“省直管县”财政管理方式改革，并注意处理好与现行行政管理体制和其他经济管理权限的关系。加快完善县级基本财力保障机制，进一步增强县级政府提供基本公共服务财力保障的能力。二是深化预算管理制度改革。完善公共财政预算，提高政府性基金预算的规范性和透明度，扩大国有资本经营预算实施范围，健全社会保险基金预算制度；进一步深化部门预算、国库集中收付、政府采购等管理制度改革；加快建立健全预算绩效管理制度；推进政府会计改革，逐步建立政府财务报告制度。三是推进税收制度改革。完善增值税制度，推进营业税改征增值税试点；健全消费税制度，更好地促进节能减排和引导合理消费；进一步推进资源税改革，扩大从价计征范围，促进资源节约和环境保护；稳步推进房产税改革试点，研究制定

房产保有、交易环节税收改革方案；推进城市维护建设税改革，深化环境保护税费改革；按照“正税清费”的原则，清理整合行政事业性收费和政府性基金。

（六）关于强化财政科学化精细化管理

“天下大事，必作于细”，财政职能作用的发挥需要通过一件件细致的工作去具体落实。全面推进财政科学化精细化管理，是落实科学发展观的必然要求，符合现代管理的发展趋势，也是新形势下推动经济发展方式转变和调整经济结构的迫切需要。财政科研要在以下几个方面开展研究：一是强化预算编制和执行管理。细化预算编制，强化基本支出管理，推动项目滚动预算编制，完善重大项目预算事前评审机制；提高预算支出的及时性、均衡性、有效性和安全性；进一步强化管理基础工作和基层建设。二是加强预算绩效管理。建立健全覆盖预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体制机制；强化绩效目标管理，加大绩效监控管理，扩大绩效评价试点范围，提高绩效评价工作质量，完善绩效评价结果应用；构建全国基本统一的绩效评价指标体系，着重加强民生支出绩效评价指标体系研究。三是推进财政预决算公开。扩大部门预决算公开范围，细化部门预决算公开内容，做好“三公经费”、行政经费公开工作，推进基层财政专项支出公开。四是加强地方政府性债务管理和风险防范。按照分类管理、区别对待、逐步化解的原则，妥善处理存量债务，落实偿债责任；进一步清理规范地方政府融资平台公司，把短期应对措施和长期制度建设结合起来，建立健全地方政府性债务管理制度；控制地方政府新增债务，建立地方政府债务规模管理和风险预警机制。五是加强财政法制建设。做好修改《预算法》、《注册会计师法》的相关工作，研究推进环境保护税法、资产评估法等法律以及国有资本经营预算条例等行政法规的立法工作。

（本文节选自谢旭人部长在中国财政学会2012年年会暨第十九次全国财政理论讨论会上的讲话）