第一篇：用友ERP-NC管理软件在集团企业财务管理中的运用
用友ERP－NC管理软件在集团企业财务管理中的运用
广东省农业机械研究所
曾瑞勇
【摘要】本文从企业全球化管理所面临的问题、用友ERP-NC管理软件的特点、总体架构、各功能模块在集团管理模式中的应用并结合本人ERP实施经验阐述了:集团企业如何应用用友ERP－NC管理软件实现集团财务“协同作业，集中管理”。
关键字：ERP、ERP管理、集团信息化管理
一、ERP的定义及现代集团企业面临的困境分析
（一）ERP的定义：ERP(Enterprise Resource Planning)即企业资源计划，是融合了先进的管理理念的管理软件，从本质上讲，ERP并不是一个软件，而是一个融入了现代管理手段系统管理工程。ERP的应用是运用企业先进管理理念以信息化管理手段把企业内的所有资源（人、财、物料）信息化、集成化，使其协调动作，从而实现企业最优化管理：加强企业管理、提高企业运行效率、降低企业管理成本、控制企业风险（财务风险、经营风险），ERP管理的核心模块是财务管理。
（二）现代集团企业面临的困境分析：世界步入网络时代，企业集团面对经营全球化发展同时，面临着集团企业全球化经营管理。面对全球化经营环境的变化，集团企业必须建立快捷、高效、动态的反应财务管理系统，但企业传统经营管理方式存在的问题：
第一、市场信息传递不及时，供需（销售与生产、采购与生产、人力资源与生产需求）矛盾突出资源供需不均。
第二、企业资源无法充分共享。集团企业下属各个企业成为信息孤岛，企业资源无法进行高效配置。第三、全球化供需链矛盾突出。在集团企业全球化经营时逐渐出现了新型的供需链关系，集团企业供应链成本过高。
第四、缺乏有效的企业监控系统。财务管理仅限于事后核算而无法实施监控，无法实现“协同作业，集中管理”。第五、企业管理理念无法有效贯通集团企业上下，策略缺乏统一性致使集团企业运营效率低下。第六、缺乏集团企业信息内部传递的即时性。集团企业全球化经营有鉴于地理位置的分割，无法即时掌握瞬息万变的全球市场动态。集团企业面对着全球化经营发展战略，传统企业经营管理方式无法满足集团企业全球化管理需求，在全球化环境下催生出企业资源规划（ERP）以满足集团企业全球化管理需求。对集团企业的资源信息应进行远程控制、管理，是企业资源规划（ERP）作为现代集团企业管理手段，它的核心管理思想体现了“协同作业，集中管理”，目的在于为企业的经营管理和决策提供集中式的信息管理平台，促使集团企业管理信息化、一体化，支持企业的可持续发展。企业资源规划（ERP）好比一个人的神经系统，它把人的大脑（企业管理者）指令通过神经系统传递到人的身体的每一个部位，人的身体的每一个部位指令动作再通过神经系统即时传递到人大脑，供大脑分析、处理，并作出合理决策。用友ERP-NC管理软件为企业集团提供的是体现 “协同作业，集中管理” 思想的全面解决方案，在这一点上面，它满足了集团企业全球化管理的需求。
二、用友ERP-NC管理软件特点 国内最大的财务软件公司，北京用友软件股份有限公司顺应时代的管理需要推出的ERP-NC（用友新世纪）管理软件，该软件集财务链及供应链一体，体现为“协同作业，集中管理”的管理理念。新世纪的到来，企业所面临的环境已经发生了深刻的变化，企业不仅仅要关注内部的信息，还要关注外部的信息，并且要对这些信息进行集中分析和管理。对企业集团来说，使用用友ERP－NC管理软件，能提升企业的管理水平，主在体现在：数据集团，业务协同；核算统一，操作规范；资金集中，资源共享；实时监控，运筹帷幄；信息准确，报告及时。用友ERP-NC管理软件系建立在一个先进的、符合国际惯例的、具有一系列现代化方法的管理模式上，以先进的ERP管理为核心，全系统贯穿了世界最为流行的现代管理思想，是管理技术与计算机完美结合的成果。它支持当今世界流行的现代管理方法与技术，可根据用户自身的要求运用ERP管理技术；系统能显著改善企业的管理水平，极大提高企业的竞争能力，显著提高企业的质量效益、经济效益、工作效益和管理效益。用户在使用该软件后，能达到数据集中处理、管理与控制相结合的高效能、综合化、集成化的经营管理目标，极大提高企业的信息化管理水平，从而提高集团企业竞争能力，切实解决中国企业现实经营管理中的薄弱环节和关键环节。
（一）用友ERP-NC管理软件总体架构
用友ERP-NC管理软件采用先进的Windows、Unix、Linux及Oracle、Db2、SQL-Server系统平台；EJB、B/S、用友中间件、组件技术及移动计算等技术平台；预警平台、动态会计平台、工作流平台、数据交换平台、二次开发平台及商业智能平台等六大应用平台；客户化、财务系统、供应链系统、生产制造系统、客户关系管理系统、人力资源系统、集成数据管理中心、商业智能及电子商务等功能模块平台；在上述平台的基础上为企业全面应用解决方案及各类专项应用解决方案，从而达到“协同商务，集中管理”的企业管理目标。
（二）用友ERP-NC管理软件功能模块在企业中的应用
用友ERP-NC管理软件的各功能模块主要有：客户化、财务系统、供应链系统、生产制造系统、客户关系管理系统、人力资源系统、集成数据管理中心、商业智能及电子商务等，这些功能模块在企业中应用体现在如下：
1、客户化工具：客户化是专门为咨询顾问，实施顾问，企业高级IT管理人员提供的快速客户化配置工具，提供标准的实施方法及管理模板，达到快速实施的效果，充分体现了系统的灵活性及强大的配置功能，更加符合企业个性化的要求。
2、财务系统：分为财务会计与管理会计。财务会计主要完成日常的财务核算，并对外提供会计信息。主要包括：总账、现金银行、应收管理、应付管理、报账中心、存货核算及固定资产等功能模块。管理会计提供了计划预算控制、责任中心的考核、成本管理及资金管理等内容，为内部经营决策提供会计信息。主要包括：预算管理、成本管理、项目成本及资金管理等功能模块。系统所有基础数据可引用为会计科目的辅助核算，从而做到辅助核算的集团应用与基础数据的集团应用保持一致，辅助核算可灵活设置，通过自定义项的方式允许用户设置任意多外自定义辅助核算。在动态会计平台上可对所有功能模块传递来的各种单据进行会计处理，并生成相应经济业务的会计凭证，传递到总账模块。集团级权限的人员可对属下公司的相关资料进行查询、统计及加工，即时了解属下公司的动态情况，达到集中管理的目标。
3、供应链系统：主要完成日常的购、销、存及其他物流管理的录入、查询及统计功能。包括：VRM供应商管理（采购合同管理、采购价格管理及供应商评估）、采购管理、采购订单管理、发票校验、质量管理、PRM渠道管理（销售合同管理、销售价格管理及渠道管理）、销售管理、库存管理、分销资源计划、委外加工及配送运输管理等功能模块。拥有集团企业级权限的人可对属下公司实时的物流情况进行控制。
4、生产制造系统：由工程数据管理、主生产计划、重复生产排程、物料需求计划及生产订单管理组成。在充满竞争多变的环境下，采用敏捷制造的管理思路构架系统，使系统可对电子、家器、装配及制造类的企业有良好的支持。
5、客户关系管理系统（CRM）：是国内第一家具有专业管理软件开发厂商背景的CRM中高端产品，首家实现了企业内部资源管理ERP和客户关系管理CRM的系统集成，提供了CRM与电子商务的一体化解决方案。
6、人力资源系统：提供人力资源日常的录入、查询及统计管理功能。包括：薪资管理、福利管理及人事信息管理等。
7、集成数据管理中心（IUFO）：是一种全面面向网络应用的基于WEB的网络分布式表格处理软件。通过权限管理来控制，那些人可对IUFO报表进行操作，属下公司可对生成的报表向上一级公司进行网上报送，到集团级就可生成合并报表。
8、商业智能：主要由EIS、DSS（决策支持系统）、EVA(企业经济价值评估体系)构成，对企业的战略目标进行管理。
9、电子商务：包括员工自助、网上采购、网上销售、网上报税及网上银行。
三、如何实施用友ERP－NC，使集团企业顺利实现“协同作业，集中管理”集团企业的ERP实施与管理必须分阶段实施：
第一阶段，要建立一支ERP实施和管理的核心梯队，该梯队由核心团队（该团队核心人员至少包括ERP实施负责人、ERP技术责人（最好由软件提供方提供）方、财务负责人、采购负责人、库存管理负责人、人事部负责人、生产部负责人）和二元梯队（由ERP核心人员领导的小团队）。
第二阶段是ERP软件培训。该培训主要是针对ERP核心管理团队的培训，使每一位核心团队成员对ERP有一个全面的了解。经过ERP培训后，ERP核心梯队根据集团企业的管理要求，设计ERP实施与管理方案和确定ERP管理的岗位及其权责（由二元梯队设计）。
第三阶段是ERP实施与管理核心团队根据集团企业管理要求制定ERP实施方案，并结合ERP实施方案应用ERP软件的“客户化工具”设计基础参数。ERP软件参数设计必须具有集团企业ERP管理的全局性，设计的合理性关系到下一阶段（ERP模块实施）的实施是否符合原设计的管理方案，它直接关系到ERP管理应用效率（协作与ERP管理了率）；
第四阶段是ERP模块实施优先步骤。ERP模块实施应遵循由易到难，ERP财务系统（包括总账、现金银行、应收管理、应付管理、报账中心、存货核算、固定资产功能模块以及预算控制、责任中心的考核、成本管理及资金管理功能模块）、人力资源系统以及集成数据管理中心（IUFO）是实施的第一步骤，因为这是ERP的一个基础系统，也是ERP实施与管理最容易实施的一块；实施的第二步骤是供应链系统和客户关系管理系统（CRM）；以上两大步骤所涉及的ERP软件模块是ERP应用的核心模块，也是比较容易实施与管理，有能力的集团企业建议合并在一块实施；实施的第三步骤是生产制造系统、电子商务以及商业智能，这一步骤所设计的ERP三个子模块，建议根据ERP实施与管理方案独立实施与管理，待上述各模块运行成熟后再并入到ERP系统。因为集团企业生产制造非常复杂，要实施ERP管理，生产制造必须实现流程化管理，否则，将极大地增加ERP的实施与管理的难度，而电子商务子系统和商业智能子系统的实施受外部因素影响比较多（比如银行系统是否允许本企业ERP系统接入，市场环境导致企业战略目标改变），若强行并入ERP系统管理，反而降低ERP应用的效率。以上ERP实施步骤可分批独立实施并试运行，从中发现问题并改善，可根据集团企业管理要求试运行成功后正式实行集团企业ERP上线运行。
第五阶段是从ERP实施与管理核心队员中选出合适人选建立集团企业ERP日常维护团队，以维护和优化集团企业的ERP运行。
四、用友ERP-NC管理软件应用效果
用友ERP-NC管理软件适用于企业集团的管理模式。通过在企业中应用能能达到：高度集成及一体化控制、完善的信息化管理、集团公司实时监控。
（一）高度集成及一体化控制
经营管理各环节的高度集成化，实时处理，管理与控制一体化，供、产、销、人、财、物的数据处理与管理的一体化，所有与财务有关的数据均可自动处与生成凭证，强化“第一线”原则与“第一时间”原理，所有数据从经营管理“第一线”采集，从原始数据开始实时地、多系统、多模块的联机处理各系统、各模块。各管理业务的数据相互关联，运转流畅，可即时互相传递与获取，实时地将所有信息“第一时间”反馈给“第一线”，并实时地控制“第一线”的经营活动。
（二）完善的信息化管理
为集团、属下公司及各部门业务人员提供及时地、动态地输入、查询、统计各类信息的计算机环境，及时了解、监视、控制各自的经营业务。使集团行政长官能及时地、动态地、交叉地了解、监视、控制企业整个经营活动。
（三）实时监控
用友ERP－NC管理软件，适应网络经济的特点和国际化应用，提高对不同行业财务业务管理核算的适应性，加强对集团管理模式的支持，为企业提供财务、业务电子工具、提高信息的及时性、准确性、规范化、建立在线实时控制体系，帮助集团管理者控制经营风险、提高企业的管理效益、使企业值最大化，实现企业的总体目标。
应用用友ERP-NC实现集团企业信息化管理，确实可以帮助集团企业达到提高管理效率，节约管理成本。但我们不能忘记ERP-NC软件只是一个管理工具，在我们应用用友ERP-NC提高集团企业财务管理水平同时，还应注重集团企业内部控制制度和企业文化的建设，只有把集团企业的内部控制制度和企业文化融入到用友ERP-NC的应用中，ERP-NC在集团企业管理中才能应用自如，发挥它独特的功效，帮助集团企业提高管理水平，节约管理成本，实现集团财务“协同作业，集中管理”。
参考文献： 1.用友ERP-NC企业应用全面解决方案用户手册 2.徐广成.基于ERP的集团资金集中管理的整合与协同———有效支撑集团财务战略.山东商业会计，2009（1）
3.文/ 李文华.ERP-NC 财务软件在邯矿集团的应用.中国煤炭工业，2008（8）4.谢京宁.基于ERP的企业集团集成化财务管理模式研究.中国商界，2009（11）5.高燕.实施财务ERP 提高集团管控效益.中国报业，2009（11）
第二篇：财务管理战略在企业中的运用分析
财务管理战略在企业中的运用分析
摘要：改革开放以来，我国市场经济不断发展，企业财务已经由一种日常管理活动，上升为一种更高层次的战略和思想。企业如何来控制资源的配置、降低成本、提高效率，这是每个企业必然要解决的问题。这既是企业的发展战略问题，更是企业财务管理的战略问题。所以在当前的社会背景下，用完善的财务战略强化财务管理制度，来提升财务管理水平，已成为企业管理的中心，在现阶段有着非常重要的意义。
关键词：财务管理战略 内部环境 外部环境
财务管理战略作为企业战略中的重要组成部分，它在企业中运用的好坏直接关系着企业战略实施的成败。
在国际竞争激烈，经济全球化趋势明显的今天，企业的生产活动受市场制约和影响越来越多，企业的战略决策主要依据的是经济数据，而这些数据多来自对财务资料的统计。企业决策必须建立在财务管理战略的基础上，是企业战略决策的关键点。这就要求企业要完善其内部的管理机制，特别是要加强对财务战略上的管理。建立一个完善的财务管理制度是现代企业发展的必然选择。它能使投资的效益最大化、权益最大化，更好地实现资源配置，让企业在竞争中处于不败之地。那么如何让财务管理战略，在企业中得到充分的运用，发挥其最大作用呢?我认为，要从以下几个方面考虑：
一、重视财务人员的素质，增强企业竞争观念
一群具有高素质，高业务水平的财务人员服务于公司，是企业战略得以实施的重要保障。必须建设一个高效、专业、责任的管理队伍，这是一个企业是否能够在竞争中立于不败之地的关键。这就要加大力度培养既懂管理、会计知识，又具一定专业、计算机技能的复合型人才。要培养这样的人才，就必须定期组织人员培训、学习，以便能适应复杂多变的形势。还要建立一个完善的激励制度，调动财务人员的积极性。并且科学分工，职责明确，使每一个环节都规范、标准。同时将企业的发展战略灌输给他们，让广大员工团结一致，共同谋求企业发展，处理好个人与集体、短期与长期、局部与整体、企业与社会等诸多利益的关系。
二、正确认识企业所在的环境，选择适合自身的财务管理模式
财务模式的选择，要综合政治、经济、社会、文化、法律等环境来系统分析。如果不综合这些因素，制定出的财务管理战略不但不能为企业指明方向，反而把企业带进深渊。在对公司的财务战略环境进行分析时，不仅要了解其本身的战略环境内容，还要了解它对财务运营时的影响。一般来说，财务战略所分析的环境包括：对政治经济环境、社会文化环境和法律环境的分析。做到充分分析后，就能对企业的发展阶段有一个明确的认识，而后再选择一个，能符合自身发展的财务模式。中小企业，尤其要注意两个方面：首先，不同的环境因素，对财务影响各有不用，每个因素其表现虽然有一定独立性，但它们却又作为一个整体对财务
活动进行影响，因此在对环境分析时，要综合考虑各种因素对资本流动、资金管理的影响，不能片面的，只考虑到个别因素。其次，外部环境是复杂和不确定的，有多层次性，多要素性。对财务有积极也有消极的影响，任何企业都不能准确的，或者说全面的预测出环境因素对财务管理活动的影响，只要能找出与财务活动相对密切的因素就可以了。
三、中小企业，要加强营运资金管理
中小企业相对于大企业，缺乏外部筹集资金的能力，内部资金的调度也有限，因此加强资金的营运就更为重要。中小企业在营运的过程中，虽然在内容和形式上与大企业没有太大差别，但在管理的原则和思想上，却有所区别。从中小企业的营运特征来讲，应从以下几个方面着手：首先，在资金运用上，要有一定付现能力，以保证日常资金运转的灵活，防止市场波动带来的制约，特别要加强对现金的管理，能对现金流量做出准确的分析。其次，在存货管理方面，要建立科学的存货储备，缩短库房存货周期对存货的积压，灵活、快速的变现。再次，加强管理应收账款，建立完善的应收账款的管理体制。要正确的掌握资金流向企业的基本状况，了解对方企业的经营状态、信用状况，判断企业的还债和履行信用的能力。
四、多渠道、多方式的筹集资金，进行筹资管理
企业要根据内部和外部的情况，对筹集资金的目标、方式和渠道进行长期的策划，目的是为企业战略的实施和竞争力的提升做好资金合格证。筹资管理，主要解决的是筹资的来源、条件发及改善筹资关系的对策等等。那么，要如何来制定有效的筹资方针呢?首先，要完善自身，提高企业的信用度。中小企业担保的主体无法明确落实，财务信息的透明度又低，使银行不敢轻易发放贷款。这就要求企业应从长远的利益着想，完善自身。除了提高收益水平外，还要树立信用形象，按期还贷，积极联系银行，加强彼此的了解。其次，要创造有利的条件，向社会 筹集资金。向社会集资，不仅可以减轻竞争的压力、增加企业的后续力量，还能打破固有的权益结构，改变家庭式管理的弊端，增强知名度。再次，可以向职工集资，扩大规模。内部集资既可以为企业发展过程中，扩大资本规模提供了一个新的途径，还能加强职工与企业的关系，使企业更有凝聚力。
五、企业要稳健投资，不可盲目扩展
中小企业在发展的过程中，经常会犯两个错误：一是将营利的资金用于投资固定资产。中小企业由于规模小，资金时的周转可能十分的紧张，但在经济环境比较好的环境中，也能有颇丰的利润。在这种情况下，中小企业往往会将这些资金用于投资固定资产，不太关注营运资金的周转情况，从而导致了周转的紧张。二是投资分散。在发展过程中，中小企业发现生产单一产品时会存在着很大的风险，于是力图用多元化经营和多样化投资来分散生产的风险。然而分散投资会导致原有项目营运资金周转的困难，新投资的项目不能马上带来效益，于是进入了进退两难的尴尬境地。因此，中小企业在决定固定投资或多元化经营前，首先要筹集大量资本，以免原有经营项目的资金周转受到影响。
财务管理战略是企业实现战略目标，处于优势地位的重要保障。运用财务管理战略进行环境分析，能够明确企业在行业中所处的位置，对企业战略的决策、控制、评价等活动能提供一个广阔的思路。财务管理战略是战略理论在财务管理
活动中的延伸，它影响着企业战略活动的有效性，关系着企业发展的全局。
参考文献：
[1]王棣华，吴真.浅议财务战略管理的实施[J].湖南商学院学报，2004(6).[2]周欣.试析企业财务战略管理[J].现代商业，2008.[3]扬汉明.知识经济时代的财务管理创新[J].财务与会计，2005(5).
第三篇：内部财务审计在集团企业中运用
内部财务审计在集团企业中的运用
关键词：内部财务审计 特性 作用 实施
内部财务审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统从财务角度所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项财务规章制度是否执行、会计核算流程是否遵守、建立的标准是否遵循、资产的使用是否合理有效以及企业经营目标是否达到。集团企业由于下属子分公司众多，会计核算层级复杂，内部财务审计显得尤为重要。
一、集团企业内部财务审计的特性 1．集团企业内部财务审计的内向性。
集团企业内部财务审计通常由集团财务部门、稽核(审计)部门组织人员完成。内部审计的目的在于促进集团内部各公司经营管理和经济效益的提高，因而内部财务审计既要提供监督、评价，更要提供咨询、服务。内部财务审计一般在集团主要负责人领导下进行工作，向集团主要领导负责。
2．集团企业内部财务审计程序相对简化
内部财务审计的程序主要包括计划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计人员对本集团的情况比较熟悉，在组织实施审计时，各个阶段的工作都可以大为简化。一是制定内部财务审计项目计划时可根据集团内部各公司的实际情况结合集团财务工作计划拟定，报集团领导批准后实施。二是内部财务审计针对性比较强，许多资料和调查都可以依赖内部审计人员的平时积累。
3．集团企业内部财务审计的灵活性
内部财务审计主要是为集团企业经营管理服务的，这就决定了内部财务审计的范围必然要涉及到集团企业经济活动的方方面面。内部财务审计的形式多样、灵活，既可进行例行内部财务审计又可以进行内部财务专案(专项)审计；既可进行事后内部财务审计还可进行事前(事中内部财务)审计。4．集团企业内部财务审计的及时性
集团企业内部财务审计人员是集团内部的职工，因而可根据需要随时对集团内部的问题进行审查。集团企业内部财务审计人员既可以根据需要，简化内部财务审计程序，及时开展内部财务审计；还可以通过日常了解，及时发现下属公司 管理中存在的问题或问题的苗头，通过与有关职能部门沟通，采取应对措施，纠正已经出现和可能出现的问题。
二、集团企业内部财务审计的作用 1． 集团企业内部财务审计的监督作用
集团企业内部财务审计从下属公司各项财务数据分析入手，审查下属公司在经营过程中是否有违章、违规、违纪行为发生，是否因为操作流程上的不合规导致经营管理上存在风险，将已发生或潜在的风险及时提示出来，进而对各项财务规章制度的合理性进行审查。审查各项财务规章制度的实时性、适用性、完善性。对一些不合理的、过时的、与业务发展不相匹配的财务规章制度予以修改、完善，从而保障集团企业依法、合规、稳健经营。
2．集团企业内部财务审计的评价作用
集团企业内部财务审计从评价内部控制制度入手，在企业经营管理的各个环节查找管理漏洞，识别并防范可控风险。审计人员首先在集团内部授权授信、财务管理、资金组织、稽核监察、劳动用工和分配等各个领域查找管理漏洞，识别并防范可控风险；其次，审计人员还要加强对下属公司经营动态的实时跟踪，加强与下属公司的沟通与联系，定期分析指标来锁定疑点、洞察异常现象。
3． 集团企业内部财务审计的控制作用
随着市场竞争的日趋激烈，经营方式多样化，管理层次多元化，给集团企业的经营管理带来了各种风险。集团高层管者理不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督，必须委托内审机构来行使这项职能，以保证集团实现既定的目标。集团企业内部财务审计作为企业控制管理系统中一个重要组成部分，是内部控制的再控制，能够从发展的全局角度分析考虑问题。对企业的经济活动实行有效管理，并检查控制程度和效果，提出管理中存在的不足和问题并改进。
4． 集团企业内部财务审计的促进作用
集团企业内部财务审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。
三、集团企业内部财务审计的实施 1．制定内部财务审计计划
集团财务部门、稽核(审计)部门在年初时制定集团内部财务审计计划，制定内部财务审计项目计划时，应根据财务、稽核工作计划，结合被审计公司的实际情况，灵活选定审计时间。审计计划制定好后报集团领导批准，由集团财务部门、稽核(审计)部门组织实施。在对下属公司开始实施内部财务审计前，先下发《内部财务审计通知书》，《内部财务审计通知书》一般应包含经下内容：本次内部财务审计的审计目的、审计范围、审计方法、审计人员及审计时间。被审计单位填好回执后交回审计人员，《内部财务审计通知书》及回执是审计底稿的一部分。
2．内部财务审计具体实施
内部财务审计人员进入被审计企业开始审计后，审计人员应主动和被审计企业相关人员做好沟通，请被审计单位及时、完整地提供财务预算、决算资料，合同协议，资产台帐、会计凭证、帐簿等文件。审计人员在进行审计时，应先了解被审计企业的内部流程，比如销售流程、采购流程、费用流程等。流程了解完毕后，审计人员对被审计企业的内部控制进行有效性测试，测试内部控制的有效程度，需要多抽一点样本看看是不是每个样本都是有适当的控制。内部财务审计还有一项重要的工作就是对财务报表科目进行实质性测试，同时，审计人员还应关注被审计企业的资产使用状况，包括资产管理制度的建立情况、台帐登记情况、标签张贴情况、资产的保养情况等。审计人员在进行审计工作时应及时做好相关工作底稿，并对必要的证据进行复印。审计人员对有关事项进行调查时，有权要求被审计企业相关部门和人员提供证明材料。
3．内部财务审计终结
内部财务审计现场审计结束后，审计人员应及时对工作底稿进行整理(如有疑问及不明确的地方及时和被审计单位进行沟通)，形成《与被审计单位交换意见书》，就审计中发现的问题及拟处理意见和被审计单位交换意见。经和被审计单位交换意见后，就审计中发现的问题形成的最终的处理意见，《与被审计单位交换意见书》需被审计单位相关人员签字确认。审计人员在审计底稿、《与被审计单位交换意见书》、相关测试表格、复印资料等的基础上形成审计报告。审计报告形成后报集团领导审阅，将集团领导的意见及时反馈给被审计单位，并督导被审计单位限期整改。根据实际情况，如有必要，审计人员还应为被审计单位出具管理建议书。
4．后续内部财务审计
内部财务审计结束后，审计人员应持续关注被审单位对审出问题事项的整改和纠正情况，被审单位对提出改进管理、完善制度建议的采纳情况。审计人员要认真分析和评价被审计单位的审计回复，重点关注审计回复不完整、不充分、理解有误或存有异议、尚未采取纠正措施的说明等情况，充分了解其是否针对审计报告提出的问题进行了现象和原因的分析，是否对存在的问题已经采取和将要采取措施，确认哪些问题应与被审计对象探讨或澄清，哪些问题需要进一步作现场核查。必要时，还应对被审计单位进行后续内部财务审计。
GEG
LHJ
第四篇：限额领料单-用友T6-企业管理软件限额领料单介绍
限额领料单-用友T6-企业管理软件限
额领料单介绍
用友T6-企业管理软件限额领料单介绍
对于管理比较严格的工业企业，只靠配比出库功能并不能满足企业在领料出库方面的管理需要，用户可以采用限额领料单加强管理。
日常业务——单据列表——限额领料单列表
账表——统计表——限额领料汇总表
【业务流程】
计划部门根据生产计划安排，确定本期内生产任务，将生产订单下达生产
车间。
根据生产订单填制限额领料单；或手工录入产品，系统自动计算所需材料。
用户根据仓库、保管员等条件将限额领料单进行分单，生成若干张材料出库单。
根据限额领料单进行领料出库，确认无误后审核相对应的材料出库单。
材料到达车间后，根据限额领料单进行签收，开始生产。
【操作流程】
限额领料单单据流程
限额领料单可以手工填制，也可根据生产订单生成。参见参照生产订单出库
限额领料单可以增加、修改、删除、审核、关闭、打开。
分单：根据分单规则生成材料出库单；限额领料单审核后可以再次分单。分单时可以选择”是否按可用量出库”，如果选中”按可用量出库”，则按存货可用量生成材料出库单。
打单：根据打单规则打印限额领料单分单。
领料：领料修改限额领料单的本次出库数量，可以在分单前领料，也可以在分单后领料。
签收：对分单后的限额领料单进行签收，签收修改本次签收数量。
审核：审核时清空本次出库数量，可以再次分单、打单、领料、签收。
【栏目说明】
手工填制限额领料单表头栏目
生产订单号：为空。
生产批号：录入或参照，可为空。
产品：录入或参照，必填，参照产品结构中的父项产品。选择产品后系统提示“是否展到末级？”,如选择展到末级，则展开到该父项的终极子项；否则只展开到下一级物料。
产量：录入，必填。生产父项产品的数量，系统根据产量计算出所需子项物料的数量。
本次领用套数：手工录入本次领用 的套数，系统自动计算本次出库所需子项物料的数量
计划下达时间：默认为填制限额领料单的时间，可修改。
材料到位时间：录入，可为空，指材料出库的时间。
计划员：新增或按〖计划〗修改单据保存时，系统自动带入当前操作员。参见新增单据、修改单据
关闭人：关闭时，自动带入当前操作员。参见审核/弃审单据
提示：设置检查操作员权限，则查询、修改、删除、审核、关闭、打开单据时，只能对单据制单人有权限的单据进行操作。
手工填制限额领料单表体栏目
材料编码：生产表头父项产品需要使用的子项材料。
根据产品结构带入父项产品的所属子项材料，分单前可增加、删除。
录入或参照，参照存货档案，属性为?生产耗用?。
基本用量分子：根据物料清单基本用量分子带入，可修改。如果有损耗率，则基本用量分子＝基本用量分子数量*。
基本用量分母：根据物料清单表体基本用量分母带入，可修改。
计划出库数量/件数：系统自动计算，可修改。计划出库数量=父项产量*基本用量分子/基本用量分母。其中一项改变，系统自动计算其他两项。
本次出库数量/件数：即领料、出库的数量，未审核时默认为计划出库数量，按〖领料〗可修改；审核后为空，按〖领料〗录入数量。
本次签收数量/件数：分单后，可进行签收，按〖签收〗，录入签收数量。用料单位实际收到的材料数量，可能会与本次出库数量有出入，用户可修改。
累计出库数量/件数、累计签收数量/件数：系统自动带入，不可修改。
第五篇：浅议财务管理在企业中的地位
公司理财概论论述题
浅谈财务管理在企业中的中心地位
学生姓名:王然
(学号:10031502专业班级:化学工程与工艺2010级5班)
摘要
“企业兴衰,财务为本”企业是以营利为目的的组织,资金的运动对企业有重大影响且企业的资金情况亦是企业情况的反映,故财务管理在企业管理中有重要的地位。因此,加强资金管理，提高资金运营效益 是 企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。随着经济体制的改革的不断推进，现代企业制度的建立，企业的经营方式、管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。建立以财务管理为中心的企业管理运行机制是适应现代企业制度和社会主义市场经济的客观规律的必然要求。
关键词:财务管理;企业管理
“企业兴衰,财务为本”企业是以营利为目的的组织,资金的运动对企业有重大影响且企业的资金情况亦是企业情况的反映,故财务管理在企业管理中有重要的地位。企业管理必须以财务管理为中心:资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此,加强资金管理，提高资金运营效益 是 企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。随着经济体制的改革的不断推进，现代企业制度的建立，企业的经营方式、管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。建立以财务管理为中心的企业管理运行机制是适应现代企业制度和社会主义市场经济的客观规律的必然要求。
一、财务管理的核心地位，是由财务管理的本质特点和内容决定的(一)财务管理的本质特点
财务管理在企业管理中的中心作用之所以说财务管理是企业管理的中心，因为它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。财务管理能够迅速反应企业的经营情况,兼有价值管理和行为管理,钱财的二重性,兼有独立于服务的二重地位。
(二)财务管理的内容
财务管理的内容是企业理财活动的具体表现,对资金的流转进行管理进行投资决策,筹资决策,运营资金管理和股利分配。对企业的方方面面有重大影响。只有好的财务管理才能使企业完成企业价值最大化的目标。
二、现代企业制度下，需要建立以财务管理为核心的企业管理体系
(一)现代企业的制度下的企业
现代企业制度又是与社会化大生产和现代科学技术发展状况相适应的一种企业组织形式。在这种组织形式中，企业财务管理工作将变得越来越复杂，不再是简单的货币收支，而是包括了筹资、投资、利润分配等工作内容．特别是随着金融市场的发展和理财环境的变化。财务管理工作显得更为重要。
企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。现代企业制度下，“管理科学”最明显的表现就是成本消耗水平。
(二)从我国企业目前的实际情况来看，财务管理必须成为企业管理的核心 企业的目标功能也发生了变化，从国家角度看．由重视产品到重视财政收入，是资金的概念；从职工角度看，由大福利到货币化，仍然是资金概念。因此，市场经济要求重视财务管理。
财务管理是促进提高企业经济效益的有效手段企业要达到提高经济效益，增加盈利的目的，必须从产、供、销各方面来降低成本，增加收入。当前，摆在企业面前许多困难和矛盾，焦点是资金周转果滞，成本居高不下。企业仍然存在只要进度、要产值，而不顾经营效果，不计财务成果的倾向。事实证明，生产任务完成了，经济效益不一定好。，但是加强财务管理光靠财务部门是不够的，要通过分析和考核，找出问题的原因所在，充分发挥全体职工的积极性，树立起“全员成本，全面成本”的观念。
三、财务管理的作用对企业情况有重大影响
(一)财务管理为企业开展生产经营活动提供良好条件
在现实经济生活中，企业开展生产经营活动离不开资金，在财务管理工作中，合理地有效地筹集资金、运用资金、回收资金和分配资金，使资金处于良好的循环周转状态，就可以为企业的生产经营活动提供良好的条件。
(二)增强财务管理的效率能合理组织资金
提高资金使用效益‘在财务管理工作中，通过合理组织资金供应，制定消耗定额，控制生产消耗和资金占用量，就可以节约资金使用，减少资金占用，降低资金成本，提高经济效益。
合理使用资金，就是尽量减少资金占用，加速资金周转，把有限的资金用在生产经营活动的主要阶段，用在投资项目上，尽可能用较少的资金完成较多的产销任务，实现更多的盈利。
(三)加强财务管理能提高企业盈利水平
企业通过管理资金耗费，可以降低物质耗费，有利于合理使用资金，减少资金占用，提高企业盈利。成本盈利是互为消耗的关系，在财务管理中，节约使用资金，降低生产耗费，就是降低了产品成本而直接增加了企业盈利．通过对各项财务指标的分析研究，就可以找出降低成本、增加盈利的途径，制定相应的措施并付诸实践，从而提高企业盈利水平．
(四)加强财务管理能促使企业加强其它方面的管理
企业管理包括生产管理、技术管理、质量管理、物资管理、劳动工资管理、设备管理、财务管理等多方面管理，其中。财务管理具有综合性的功能。因为它是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经济管理活动之中，是对企业资金的全过程管理。它是企业内部各种管理关系的交叉点和枢纽，企业的一切经营活动都是通过财务关系来处理和反映的，企业的经营成果最终也是通过各项财务指标来反映和体现的。
四、财务管理的职能使财务管理成为企业完成目标的保障
(一)财务决策对企业发展有重要影响
财务决策是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程。财务决策的目的在于确定最为令人满意的财务方案。只有确定了效果好并切实可行的方案，财务活动才能取得好的效益，完成企业价值最大化的财务管理目标。因此财务决策是整个财务管理的核心。
(二)财务计划对企业发展有一定指到和调整作用
财务计划通过调整经营活动的规模和水平是企业的资金可能取得的收益未来发生的成本费用相互协调以保证实现财务目标。计划工作的终点是预算。好的预算对企业的发展有相当大的指导作用。
(三)财务控制是预算得以事实的手段
预算是财务控制的起点。计划是控制的依据,控制是计划的手段。他们组成了财务管理的循环。
综上,财务管理贯彻企业管理的方方面面,是企业管理的中心。企业首先做到要生存,即收支相抵,即使还债。但光生存仍然不够,还得发展着就得做到技术发展成本领先而这又需要资金的投入。企业的最终目标是企业价值的最大化,就得获利,这就需要合理有效的使用资金。而这些都与财务管理息息相关。财务管理的本质特点和内容,作用和职能,以及现在的企业环境需要综合起来使财务管理处在企业管理的中心。
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