农村信用社柜员制营业网点会计核算规定（共5篇）

第一篇：农村信用社柜员制营业网点会计核算规定

农村信用社柜员制营业网点会计核算规定

会计核算规定

第一章 总则

第一条 为规范柜员制营业网点会计核算手续，确保业务持续、稳步发展，根据《山东省农村信用社会计基础工作规范》和《XX农村信用社柜员制管理办法》，结合柜员制营业网点的特点，制定本规定。

第二条 本规定适用于实行柜员制劳动组合方式的XX农村信用社所属营业网点。

第三条 柜员制营业网点的会计核算，包括帐务设置、帐务组织、存款业务的处理、其他业务的处理、代理业务的处理、利息的核算及工作班轧帐、日终结帐等全部过程。

第四条 柜员制营业网点必须以计算机作为会计核算手段。

第二章 基本要求

第五条 柜员制营业网点的正常存款业务实行单收单付，柜员负责；其他业务实行双人经办，互相控制的核算原则。

第六条 柜员制营业网点的核算必须做到先收款后记帐、先记帐后付款，当时记帐，一户一清，当日结帐，完全相符。

第七条 柜员制营业网点的现金、重要单证、帐簿的交接，必须严格办理交接手续，并登记交接登记簿。柜员间的交接，由主管柜员进行监督。

第八条 营业网点自行保管的会计档案资料，应由主管柜员或主任指定专人保管。

第九条 柜员制营业网点的帐务核算方式：

一、正常业务。

⒈储蓄业务包括：

活期开户；活期存款存款、取款、转账、结清；定期开户；定期存款、取款、本利续存、部分提前支取、结清；帐户挂失冻结；密码冻结；修改客户资料。

⒉对公业务包括：

开立对公帐户；对公户续存、支取、结息、支票、汇票业务；同城转帐、委托收款、付款、承兑、贴现等业务。

⒊信通卡业务（含齐鲁乡情卡、医疗保险卡，下同）包括：

一卡、一本通开户；一卡、一本通本地续存、取款、结清业务；挂失冻结；密码冻结；一卡、一本通异地存、取款业务；一卡、一本通POS消费、ATM取款等。

⒋内部户账务处理：

内部户的开户、消户、记载、转帐等

由营业柜员单独完成帐务记载，由计算机根据输入帐务的有关要素，自动对应记载两个或两个以上的帐户。即形成完整的复式记帐，帐务对应科目当时自求平衡。

二、其他业务。

⒈电子汇划

⒉联行业务

⒊委电、委邮4

⒋委托收款、委托付款

⒌其他业务

由营业柜员（或综合柜员）进行两个或两个以上的单方帐户的记载，从而构成复式记帐；两者的平衡在日终结帐时，根据对应关系进行平衡。

三、辅助帐务记载。

主要是指相关的帐务记载与登记簿记载，由计算机根据输入的有关要素，自动对相关帐簿进行登记。

第十条 储蓄存款的查询、冻结、没收、死亡继承过户和死亡绝户的划款，应根据县级或县级以上有权部门签发的判决书、裁定书或协助执行通知书，并经县级以上领导签章同意，由综合柜员、主管柜员复审后交营业柜员办理。

第三章 计算机应用与管理

第十一条 柜员制营业网点应用的计算机软件，必须是经过网络中心或县联社计算机管理部门鉴定或授权使用的合格应用软件、及设备，不得自行开发或购置软件、设备。

第十二条 实行柜员制营业网点的计算机系统应采用多用户、分时操作系统（如UNIX／LINUX系统等）；

一、硬件配置应按柜台和柜员岗位设置终端，并配备有一定的应急补救设备；

二、备用设备、源程序必须在营业网点外进行安全存放，并严格限定接触人员范围。

三、应用软件、网络、防火墙、杀毒软件必须由上级主管部门统一组织购买、施工、安装，并进行统一的设置，任何人不得随意更改配置。

第十三条 柜员制营业网点的计算机使用和维护应严格按规定执行，操作员必须做到：签到人在，离柜签退。

第十四条 所有柜员应严格保管各自计算机操作口令，尽量使口令复杂，不易被别人猜出。

第四章 人员组织

第十五条根据综合业务柜员制岗位设置，各营业网点岗位设置如下：

一、大社营业室，拟按7人设置，乡镇信用社营业室可按6人设置（少一名负责票据交换及联行工作的营业柜员），业务量较少的信用社营业室可参照分社的人员设置：

1、主管柜员：设1人

（1）负责本社的内部管理，保管登记各种登记簿，定期不定期对账务、现金、重要空白凭证、有价单证、日常核算及各项安全设施进行检查，并认真做好检查记录。

（2）掌管使用票据交换章、县辖联行章、汇票专用章、标识码、结算专用章等。

（3）掌管一把库房钥匙，与综合柜员共同负责款项、箱包等出入库工作。

（4）按规定审查大额款项的解付汇划、费用开支、应收应付款项的列支及错账冲正。

（5）每月至少检查一次重要空白凭证与库内现金、有价证券；每月至少三次对柜员管理的重要空白凭证及现金进行抽查。

（6）负责大额提现、利息收支、错账冲正、抹账、积数调整及存款查询、挂失、质押、冻结等特殊业务的审签、授权工作。

（7）柜员临时离岗，负责清查柜员库存现金及重要空白凭证，并与现金库存簿及计算机中查询的凭证使用情况核对相符。

（8）负责组织营业室的日结、月结、试算与决算工作及各类会计报表的审查上报。

（9）负责实施本社（柜）人员的管理、考核及奖惩兑现。

（10）负责电子监控设备的管理与运行，定期更换ROOT密码的更换。

（11）及时处理解决营业中出现的问题，并根据情况及时向主管部门报告。

2、综合柜员：设1人，（1）负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记和保管，办理各柜员重要空白凭证的调拨工作。

（2）负责掌管使用现金讫章（仅用于现金的上解与下拨）。

（3）负责各柜员营业用现金的内部调剂和本社（柜）现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿”；营业终了，负责自身库存与各柜员的钞箱累计，并与总库核对，使之相符。

（4）负责款项的上解、下拨、票币整点等工作，及时编制现金计划，在规定的库存限额内合理调配现金。

（5）负责各柜综合核算、账务汇总、核对、记载“款项交接登记簿”及其它各种手工账簿。

（6）负责重要空白凭证的管理与发放，保管质押品及有价单证。

（7）负责内部转帐，票据交换、联行汇差等帐务核算。

（8）负责对公开销户的登记及向人民银行备案工作。

（9）登记《计算机工作日志》，掌管服务器开机密码及SFEB、tfeb用户密码，每日负责开关机及启动联机。

（10）与主管柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。

3、营业柜员：设3人，其中1人主要负责票据交换及联行工作。

（1）负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金分簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及有价单证的兑付工作。

（2）办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。

（3）掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。

（4）人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。

（5）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。（6）办理福彩、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收付业务。

（7）负责联行及票据交换的提入提出。

（8）接收代办站报帐等业务。

（9）负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。

4、借据管理：设1人

（1）负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金登记簿。

（2）负责贷款的发放、收回的现金核算工作，及编制信贷业务报表工作。

5、事后监督：设1人

（1）负责对综合柜员及营业柜员办理的业务进行逐笔勾对。

（2）并负责代收代付业务的复核工作。

（3）负责每日帐簿的打印、传票的装订与管理。

（4）对各柜员使用的重要空白凭证进行监督再销号。

（5）编制会计报表。

二、分社拟按4人岗位设置：

1、会计主管：拟设1人，分社负责人。负责大额提现、利息收支、错账冲正、抹账、积数调整及存款查询、挂失、质押、冻结等特殊业务的审签、授权工作。

2、综合柜员及兼事后监督：拟设1人。主要负责现金调拨，凭证调拨与管理，帐表、传票的装订打印，及事后监督工作。

（1）负责各柜员营业用现金的现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿”；营业终了，负责自身库存与各柜员的钞箱累计，并与总库核对，使之相符。

（2）负责输出打印各种传票及账表的装订等工作。

（3）负责款项的上解、下拨等工作，及时编制现金计划，在柜员之间合理调配现金。

（4）负责各柜综合核算、核对、记载“款项交接登记簿”及其它各种手工账簿。

（5）及时记载《计算机工作日志》。

（6）与柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。

（7）每日负责逐笔勾对营业柜员的帐务流水，及重要空白凭证的二次销号。

（8）每月编制会计报表

（9）保管质押品及有价单证。

（10）需要办理的其他工作。

3、营业柜员：设2人，主要办理门市业务，接收代办站帐务及代收付业务；其中1人负责借据管理。

（1）积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。

（2）认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。

（3）负责记载库存现金分簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及有价单证的兑付工作。

（4）办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。

（5）掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。（6）人员临时离岗按要求办理交接和签退手续。

（7）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。

（8）负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与大社联系并协助迅速解决。

三、分社按5人制岗位设置：

1、会计主管：设1人，分社负责人，为本网点的会计主管，负责各柜员的业务授权及柜员管理等。

2、综合柜员及事后监督员：设1人。主要负责现金调拨，凭证调拨与管理及事后监督工作。

（1）负责各柜员营业用现金的现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿”；营业终了，负责自身库存与各柜员的钞箱累计，并与总库核对，使之相符。

（2）负责款项的上解、下拨、辅助票币整点等工作，及时编制现金计划，在柜员之间合理调配现金，负责营业柜员现金收付5万元以上的复核工作。

（3）负责各柜综合核算、核对、记载“款项交接登记簿”及其它各种手工账簿。

（4）登记《计算机工作日志》。

（5）负责勾对各柜员的当日帐务流水。

（6）每日打印各种账簿及传票的装订保管。

（7）负责各柜员重要空白凭证的二次销号。

（8）与柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。

（9）每日负责逐笔钩对营业柜员的帐务流水，及重要空白凭证的二次销号。

（10）保管质押品及有价单证。

（11）需要办理的其他工作。

3、营业柜员：设2人，主要办理门市业务，接收代办站帐务及代收付业务。

（1）积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。

（2）认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。

（3）负责记载库存现金登记簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及有价单证的兑付工作。

（4）办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。

（5）掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。

（6）人员临时离岗按要求办理交接和签退手续。

（7）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。

（8）负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与大社联系并协助迅速解决。

4、借据管理员：设1人。

（1）负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金登记簿。

（2）单独接收代办员上报的发放和收回的贷款，并记载贷款手工帐。

（3）负责贷款的发放、收回的现金核算工作，及编制信贷业务。

第五章 事后监督

第十六条 事后监督及风险控制。

一、基本要求：

1、检查监督工作采取本级监督与集中监督两种形式，本操作规程以本级监督为主，待事后监督程序完善后重新修订集中监督操作规程。

2、检查监督工作由各信用社主管柜员负责。检查监督与柜台业务要严格人员与时间的分离，对各项业务进行全过程的跟踪监督。

3、事后监督柜员对营业柜员日间办理的各项业务随时查询，对营业柜员每天交来的传票逐笔进行审核，每日日终，各柜员账务轧平后，各柜员分别列印当日流水交主管柜员勾对，主管柜员原则上应对当日流水勾对，特殊情况必须于次日上午勾对完毕。

4、事后监督柜员负责对本社所有柜员的岗位职责进行检查监督，并根据各项会计出纳规章制度、业务操作规程，对柜员的日间业务处理情况进行检查监督，并最迟于次日将柜员经办的业务传票与账务全部审核完毕，整理装订入档。

5、事后监督柜员对审核或现场监督发现的柜员差错要序时登记会计差错登记薄，及时反馈给责任柜员并经责任柜员签章确认后，认真查找原因，及时按规定进行更正处理。自身不能解决的，应及时上报管辖社，同时将处理纠改情况在登记簿上注明。

二、检查监督的方式与内容

检查监督本级监督分为现场监督与事后监督两种，现场监督以计算机监督及实地察看为主，事后监督以手工监督及检查辅导为主。检查监督的内容为日常业务处理的合规合法性及操作程序、基本制度的执行情况。

1、现场监督

现场监督是指事后监督柜员用终端查询柜员经办的各项业务及临柜观察柜员业务处理过程。

（一）临柜监督

1．临柜观察柜员的现金、重要空白凭证调拨与管理等内部、门市业务处理过程是否符合操作程序，是否执行各项会计出纳基本制度规定，账务处理是否及时，有无违规操作，制度执行是否有漏洞，需主管授权业务是否真实、合法、有效。

2．日间，监督营业柜员的库存超限额部分是否及时上缴综合柜员，日终，监督综合柜员将本社库存控制在核定限额内。

3．每日日终及柜员临时离岗，清查柜员库存现金、重要空白凭证是否正确，有无空库、白条抵库、重要空白凭证账实不符等违规现象。

（二）计算机终端查询监督

营业期间，事后监督柜员根据业务情况或柜员交来的业务传票，随机查询其计算机账务处理情况，并对10万元以上大额汇划与转账业务实行重点监控，检查是否有记账不及时、记账串户、违规记账、要素输入错误等问题。鉴于主管柜员办理授权业务，查询时，可使用营业柜员终端，营业柜员输入操作代码及密码后，营业柜员必须在场由主管柜员进行查询。

2、事后监督

事后监督是会计核算工作的重要组成部分，是利用计算机系统处理的会计业务进行审核监督，确保各项会计制度的执行落实到实处，达到会计业务处理合规、合法，会计核算准确、真实、完整。

（一）手工监督

1．传票资料的监督

（1）客户提交的凭证是否本单位应受理的合法凭证；

（2）使用的凭证种类是否正确，其具体内容、凭证联次、附件张数是否完整，日期、金额及大小写等要素是否齐全正确；

（3）打印的存、取款凭条的户名、储种、金额、期限等与客户填写内容是否一致；

（4）各种签章是否齐全并符合规定，印章日期是否及时更换，会计分录是否齐全正确，是否折角验印；（5）各种联行结算凭证是否符合联行结算制度的有关规定，票据的背书是否连续有效，有无不符合规定或超期和签发远期票据现象；

（6）操作代码与当时传票的柜员名章是否相符；

（7）对柜员使用的门市重要空白凭证进行监督销号。

2．有关处理手续的监督

（1）现金支取是否符合现金管理有关规定；

（2）贷款发放是否符合贷款管理有关规定；

（3）存、贷款开销户是否符合规定；

（4）会计科目、账户的使用是否正确，有无记账串户、违规列账现象；

（5）提前支取的存单（折），柜员是否将客户的有效身份证件名称、号码、发证机关填写在存单（折）上，有无存款人的签名；他人代支的有无代支人的有效身份证件的名称、号码、发证机关及签名；

（6）错账冲正是否符合有关规定，是否经过主管柜员审签，处理手续是否正确；

（7）各种挂失、冻结、抵（质）押及解除处理是否正确，合规；

（8）传票入账是否及时正确，是否当日结账；

（9）开户单位购买凭证时，填写的重要空白凭证领用单是否按规定加盖预留印鉴，领取的数额、种类、收费标准是否符合有关规定；

（10）存、贷款是否按规定结算，利率使用是否正确，利息收支是否按规定纳入表内、外科目核算；

（11）有无违规划拨资金现象；

（12）开户单位更换印鉴后，其书面申请书及更换印鉴申请书和原印鉴卡片是否附于有关传票后，清户的，是否正确办理清户手续并计算利息，传票后是否附有该单位的印鉴卡片，并注明销户日，是否及时收回销户单位剩余的现金支票和转账支票及开户许可证正本；

（13）他行票据是否做到收妥抵用，空头支票是否及时办理了退票手续并按规定收取结算罚款。银行汇票资金是否及时纳入相应科目核算，有无压票或签发空头汇票现象，汇票划汇是否及时进行账务处理；收到托收承付、委托收款凭证是否及时处理，托收承付部分是否符合规定，是否按规定扣收滞纳金。应解汇款科目核算是否准确，支取款手续是否符合规定。

（14）各项业务收费是否齐全、合规，入账是否及时、正确；

（15）表外科目传票的编制是否真实有效；

（16）其他应收款、应付款科目除正常结算资金占用外的收支列账是否经过审批；营业外支出、营业费用的列支是否合规、签章及入账手续是否齐全；

（17）代办员报账是否超期，备用金领取是否合规；代办费计算是否真实、正确，列支是否符合规定；

（18）各项计提是否按时、合规、正确；

（19）联行往来账业务入账是否及时，汇差轧计是否正确，电子汇兑往来账清单记录是否与相关凭证要素相符，日终联行各种报表、传票等打印是否齐全、签章是否合规；按月勾对往来账，有无占用、套取联行资金现象；

（20）县辖往来账报单的使用种类、要素填写是否齐全、正确，报单与附件的收（付）款人名称、金额等是否一致，有无涂改、挖补现象，印章是否齐全，有关凭证是否及时入账。签发错误的报单是否加盖“作废”戳记，作当日传票的附件，联次是否齐全，号码是否相符。次月5日前是否结转汇差；

（21）按照业务对转关系，审查内部往来业务与金融机构往来业务的记账凭证与实际业务内容是否一致，每月是否及时对账并核对相符；金融机构往来利息收入和利息支出计算是否准确，入账是否及时；上解下拨款是否当日入账，现金收、付传票的金额、日期与内部往来科目传票金额、日期是否相符；有无违规占用内部往来资金现象；

（22）其他账务处理是否及时、合规。3．账务核对审查

每日检查监督保留的手工账与计算机账核是否一致，相应的账卡、账据、账簿核对是否一致。

4．勾对流水

根据各柜员当日打印的业务流水，逐笔与传票进行勾对，审查传票内容是否与流水记载一致，有无随意空走账或其他违规账务处理现象，勾对无误后，应签章负责。

（二）检查辅导监督

检查辅导监督是指核算会计主管每月履行检查辅导岗位职责对各柜员的岗位职责执行情况进行认真检查，对柜员使用的重要空白凭证、库存现金、经办的业务及主管柜员审核过的传票、账务进行复审。对存在的违规违章问题、及时帮促纠改，并按规定进行处罚。

第十七条 柜员制营业网点柜员操作的控制：

一、口令控制。每个操作人员的口令必须严格保密，定期更换，更换周期不得超过7天；口令不得在终端上直接显示；口令设置既要有一定的破译难度，又要易于记忆。

二、操作员号控制。应根据本营业网点的实际需求，由系统软件管理人员进行操作员号范围的限定，操作员号应每人一号，不得擅自改变。

三、终端控制。在系统参数的设置上，应进行终端数量的控制，并根据营业网点的现实需求进行限定。

第十九条 柜员制营业网点每笔的现金发生数额和结存数额建立相应平衡核对关系。

第六章 帐务设置

第二十条 柜员制营业网点应设置总帐、明细帐、日记流水帐、分户帐和登记簿。

一、总帐。按一级会计科目设置，于帐务平衡后由综合柜员打印出满页的总帐纸记录。

二、明细帐。用于内部往来、利息支出等资金的明细核算，由综合柜员打印出满页纸记录。

三、分户帐。按储蓄种类，分储户设置，根据记帐凭证逐笔连续记载。由柜员打印满页和销户帐页。

四、日记流水帐。由计算机按营业日经办全部业务顺序进行记载。

五、登记簿。按《山东省农村信用社会计基础工作规范》的要求设置登记簿。柜员制营业网点应设置以下基本登记簿。

（一）开户销户登记簿。由计算机根据实际开户、换折和销户业务发生的帐务记载同时登记。

（二）挂失登记簿。由计算机根据实际挂失业务的处理进行登记。

（三）现金库存登记簿。由计算机根据发生的现金业务逐笔登记。

（四）储蓄存款同城划款登记簿。根据实际发生的同城转帐划款和同城通存通取业务同时登记（根据需要进行设置）。

（五）储蓄存款异地托收登记簿。根据实际发生的异地托收和异地通存通取业务登记。

（六）交接登记簿。可采用手工登记的方式建立，主要反映营业网点内部发生的现金、重要单证、印章、帐簿等的交接事项。

（七）重要空白凭证登记簿。由计算机根据实际领用、签发、换折、作废发生的数量进行同时登记。

（八）有价单证登记簿。由计算机根据实际领用、签发、作废、兑付和上交发生额进行同时登记（结存分为未用结存和兑付结存）。

（九）代保管有价单证登记簿。由计算机根据实际委托、提取业务发生额进行同时登记。

（十）差错登记簿。由根据计算机取得修改差错的授权时间、操作员姓名、分户帐帐号或帐户名称等进行登记。

（十一）操作员工作日志。由计算机根据开机时输入的操作员口令等生成，按照时间顺序自动登记开机时间、操作员姓名、关机时间等。

（十二）查库登记簿。采用手工方式建立，主要反映综合柜员、主管柜员、营业网点主任、上级储蓄管理部门对营业网点及柜员库存现金、重要空白凭证和有价单证的检查情况。

第二十一条 营业网点的帐务应于每日营业结束后将当日凭证、报表送交综合柜员整理装订，装订成册的凭证作为会计档案资料保管。

第七章 现金与重要单证的管理

第二十二条 柜员制营业网点应按营业柜员设置钱箱，并在综合柜员处设置总钱箱。

在日常营业过程中各营业柜员应当由主管柜员核定库存限额，如发生现金的上交、领用和调剂需求，均应与总钱箱处办理领交手续。

第二十三条 营业柜员备付现金不足或超限额时，应向综合柜员提出领用或上交的口头需求，由综合柜员根据所内各柜员的现金情况决定内部调剂、向管辖行领用或上交。

第二十四条 储蓄管理部门应对营业网点备付现金限额的核定，一般以营业网点三日的平均支付量为限，并应根据实际情况进行限额的调整：

营业网点内各柜台钱箱的限额由主管柜员在本社（所）的限额内，根据情况进行核定，超过限额必须进行上交；

第二十五条 重要单证的管理：

一、重要单证应采取综合柜员集中领取和上交的方式；

二、空白存单（折）应按各柜员的实际需求，分发到各柜员进行保管和使用；

三、内部往来划款凭证应集中由综合柜员保管和签发，并经主管柜员签章；

四、有价单证应按柜员的实际需求分发各柜员保管和使用；

五、内部现金交款单和内部现金提款单应由综合柜员集中保管和签发，并经主管柜员签章。

第八章 印章管理 第二十六条 营业网点的业务公章应按柜台刻制，编列序号，专柜专章，由柜员保管使用。

第二十七条 营业网点在会计部门直接开设内部往来帐户的，应由营业网点长指定使用某柜台的公章和主任的名章，作为在管辖行会计部门的预留印鉴。

第二十八条 营业网点的业务公章和个人名章应严格按照有关规定进行管理和使用。

第二十九条 储户申请印鉴挂失须提供存款凭证，比照存单挂失手续进行办理。

第九章 利息的核算及利率的管理

第三十条 利息计算采用日积数方法：

一、如遇计息存期为整月的，则采用每月为３０天计算利息；

二、如遇计息存期为一个月以内的零头天数的，则采用实际天数计算利息；

三、如遇超过一个月以上的零头天数的，则采用整月按３０天计算利息，零头天数采用实际天数计算利息。

第三十一条 活期储蓄存款年度结息应于每年的６月３０日营业终了结平帐务后由综合柜员办理。

第三十二条 预提定期储蓄存款利息应于每年的三、六、九、十二月初后五日内由综合柜员或会计主管理按季预提。

第三十三条利率库利率的修改，由业务管理部门人员和系统软件管理人员共同操作完成。

第十章 其他事项

第三十四条 现金长短款的处理

一、柜员发现现金长款或短款时，应及时报告主管柜员和主任，主管柜员和主任应立即组织人员根据计算机查询功能提供的线索进行查找；

二、如未能及时查清，应上报联社储蓄管理部门；

三、如当日未能查找清楚，则由该柜员填制特种转帐借（或）贷方凭证，经综合柜员复核并输入计算机记载其他应收款或其他应付款帐务，登记“差错登记簿”，并按规定处理。

第三十五条 帐务差错的处理

柜员发现帐务差错时，应立即报告，在取得综合柜员的授权后方能进行修改，帐务差错的修改由发生差错的柜员进行操作，综合柜员进行监督。

综合柜员差错的更正，由主管柜员复核，综合柜员操作。

第九章 工作班轧帐和日终结帐

第三十六条 工作班轧帐

每工作班结束时，柜员应办理工作班轧帐，并打印出轧帐单；按二级科目分档次清点凭证的张数，并分别与轧帐单核对；清点现金、重要单证并与帐务记载数核对；并办理凭证、现金和帐务的交接工作。

第三十七条 日终结帐

每日营业终了，由综合柜员进行日终结帐的组织和操作。包括：打印科目日结单、日报表、满页销户登记簿、其他满页帐簿等。如遇月（年）终了，还应打印月（年）报表；接收并清点各柜员交来的凭证、帐表，并办理交接手续；整理凭证、报表等。

第十一章 附 则

第三十八条 本核算规定由XX农村信用社制定并负责解释。

第三十九条 本核算规定自下发之日起执行。

第二篇：综合柜员制营业网点内部管理

近年来，为适应金融市场竞争和业务发展的需要，农村信用社进一步转变理念，围绕“以客户为中心”的服务观念，加快营业网点整合步伐，大力推广实行综合柜员制，切实提高柜面工作效率和服务水平，有效促进农村信用社柜面业务持续健康稳定增长。现笔者结合近阶段综合柜员制验收和检查情况，针对实行综合柜员制应加强关注的内部管理浅谈几点看法。

一、综合柜员制的含义及内部管理一般要求。

综合柜员制指的是营业网点为提高柜面服务效率，区别于双人复核制的平行岗位组合，实行一线临柜柜员与二线管理柜员纵向岗位结合，由临柜柜员按照操作规范要求，单人完成客户需求的存款、结算、银行卡、贷款、代理等各项柜面业务，并对其受理的柜面业务实行自我复核、自我约束、自我控制、自担风险的一种劳动组织形式。也就是说综合柜员制实现由双人复核制模式转变为一线临柜柜员单人柜面操作并自我复核、二线管理柜员负责业务授权和后续业务处理的模式，大大地提升了农村信用社的窗口服务形象和工作效率，但其业务操作、柜员行为及风险防范控制也就进一步显现重要性，由此可见，规范、严密的内部管理是营业网点实行综合柜员制之必备条件。

实行综合柜员制营业网点的内部管理一般至少应具备以下条件：一是综合柜员制操作规程和实施细则等规章制度要健全、完善；二是营业网点安全设施配备要符合安全防范“三防一保”要求；三是临柜柜员要有相对独立的业务操作空间，要配备监视系统，要针对每个临柜柜员实行“一对一”的探头，监视系统要能清楚监控柜员业务操作及清晰监控柜员的点钞机、尾箱、现金票面等情况；四是柜员配置要能够满足综合柜员制岗位设置和岗位分工的要求；五是柜员要有较高的思想觉悟和职业道德修养，要具备熟练的点钞、录入等基本业务技能，要熟悉及严格遵守综合业务系统各项规章制度和各项业务操作规范，并能准确、迅速地办理各项日常业务。

二、实行综合柜员制应进一步加强关注的部分内部管理。

（一）监控录像。监控录像在提高员工操作意识，防范不规范业务行为，威慑及防控犯罪，保护农村信用社财产和员工合法权益等方面发挥着积极、有效地作用，因此营业网点实行综合柜员制是否有针对临柜柜员一对一的监控探头，监控资料保存期限是否达到一个月以上，监控设备是否能清晰监视柜员操作、现金票面、点钞机、尾数箱、客户形态等是非常关键的保障机制。

（二）业务操作授权。业务操作授权是综合业务系统临柜柜员处理超权限业务及非常业务的一道重要防线，授权柜员要对临柜柜员所提交的授权业务认真核对并对承担的相应责任清楚；具体操作就是授权员要对业务、传票认真审核，对综合业务系统界面录入内容与凭证要素认真核对，并在授权时注意防止泄密；简单地说，就是实行综合柜员制营业网点要特别关注抹账、冲账、大额存取款等授权业务是否由管理柜员按规定核对凭证和核对电脑屏幕界面显示内容，授权是否真实有效控制。

（三）流水账勾对。流水账勾对是每个临柜柜员扎账签退前最后一道业务差错防范的保障，是二线管理柜员重要的职责，对防范风险、及时处理差错等方面起着至关重要的作用，因此实行综合柜员制营业网点应进一步加强柜员流水账勾对工作，有效落实柜员流水账是否换人在监控下逐笔认真勾对签章，内部自制凭证是否真实、完整，是否存在无凭证录入、操作，流水账是否勾对完毕并确认无误后临柜柜员才操作签退等。

（四）一日两碰库。一日两碰库是防范营业网点柜员保管的现金及重要空白凭证出现大差错的有效监督制度，特别是综合柜员制单人操作、自行复核，碰库“卡大把”工作更是显得重要，因此实行综合柜员制网点要确保现金和重要空白凭证实行一日两碰库，并注意是否双人当面碰库，是否在监控下碰库，碰库后是否及时把现金及重要空白凭证入尾数箱，是否及时上双锁，是否存在碰库后又从尾数箱中取出现金或重要空白凭证等现象。

（五）操作权限设置。操作权限设置是对柜员进入综合业务系统进行业务处理的有效控制，柜员要具备对应的权限才能拥有综合业务系统相对应的业务处理权力，而权限的不规范配置将导致一定的风险隐患，因此实行综合柜员制营业网点要确实规范、完善柜员操作标志及级别的合规设置，要经常查看柜员信息表的变动，关注是否一人多个操作代码，是否管理柜员或信贷人员等非临柜柜员配备有临柜操作权限，是否严格执行《综合业务系统柜员业务操作权限兼容性一览表》有关规定，柜员休假是否按规定操作“柜员假期维护”，综合业务系统柜员尾箱设置是否合规，柜员变动是否及时维护柜员卡信息或收回柜员卡等内容。

（六）柜员行为。柜员行为是营业网点最基本、最重要的内部管理；营业网点实行综合柜员制要求柜员必须熟悉业务，遵守各项规章制度，无违规违纪等不良记录，并具有良好的职业道德修养和端正的政治思想品德；结合实际情况来看，就是要注意防范临柜柜员是否替客户保管存折、存单、借记卡、贷记卡及其相对应的身份证件和密码，是否替客户保管支票、印鉴，是否存在应打印未打印而改用手工填写存取款凭条，是否存在未收款先入账、未记账先付款，是否以方便客户为名私自替客户代理各项业务，是否违规为自已办理存取款业务，是否代储户在存取款凭证上签字，柜员交接是否双人当面交接，重要空白凭证（含中间业务重要凭证）及现金（含散币）交接是否完整清点，柜员离柜是否将柜员卡、凭证、印章、现金、钥匙等收妥并入屉上锁、是否将综合业务系统退出至初始状态或操作临时签退，以及客户存折或卡无法写磁时是否违规采取手工录入账号操作等内容。

三、加强综合柜员制内部管理的几点意见和措施。

（一）验收把关。营业网点实行综合柜员制前，均应事先进行自律、整顿、规范，并经熟悉综合柜员制基本条件和各项规章制度不少于2人的验收小组对其进行实地查看、有效评估，切实对营业网点的监控录像、电子设备等基础设施把关，并针对营业网点的内部管理情况，根据综合柜员制的内控要求，对营业网点综合业务系统、内控制度、安全保卫等进行检查式验收。

（二）思想把关。过去的经验教训表明，风险大多是由人引起的，人的行为是受思想支配的；因此，思想防范是控制风险最根本的措施，只有管住了思想，才能管住人的行为；也就是说强化内部管理要加强思想政治教育，加强风险意识教育，注重提高员工业务素质，切实把以人为本的管理理念贯穿于风险防范的全过程，充分利用思想教育，发动和依靠员工抓好风险管理工作。

（三）制度把关。要建立健全综合柜员制操作规程、实施细则，不断修订、规范各项内部控制制度，在坚持过去行之有效的规章制度的同时，要把握形势，紧贴业务，不断研究、防范新的操作风险控制点，完善各项规章制度，及时有效地评估并控制可能出现的操作风险，把各种不安全隐患消除在萌芽状态。

（四）业务把关。业务熟练、制度熟悉是防范和控制风险的最根本保障，特别是实行综合柜员制营业网点，对柜员的业务素质提出了更高的要求，柜员的业务素质和操作技能的高低是综合柜员制能否成功推广的关键；因此实行综合柜员制要定期加强临柜柜员和管理柜员的业务能力培训及规章制度学习，要把培训与学习作为日常工作来抓，建立培训教育长效机制，切实有效提高柜员其综合业务能力。

（五）管理把关。实行综合柜员制营业网点要切实加强管理力度，加大设备投入，建造高清晰电子监控系统、购置高效能点验钞机具、添置高效率终端机和打印机等硬件设备，并有效、充分利用管理柜员职能，切实做好业务授权、后续业务处理、柜面风险防范、事后监督等工作，并逐步建立柜员等级制度、客户经理制度、服务效率评价制度等，合理、有效强化管理关。

（六）检查把关。营业网点综合柜员制的推广增加了临柜窗口，带动了业务量的增长，但操作上缺少了换人复核关口，无形中增加了风险隐患；因此对综合柜员制营业网点来说，定期、不定期开展稽核检查是非常重要的，稽核检查能带来发现问题、整改问题、促进规范、完善管理等有效功能，特别是对临柜人员行为、现金、重要空白凭证、印章、各类登记簿、科目余额、计算机运行日志、柜员流水账、业务授权、监控录像等更应加强检查力度，通过稽核监督，防范于未然。

总之，营业网点实行综合柜员制是适应当前金融竞争和业务快速发展的一项重要制度，也是提高农村信用社窗口服务水平、工作效率和竞争力的有效手段，但是我们同时也应该清醒的认识到，综合柜员制是一把“双刃剑”，如果没有好的管理办法和操作规程，没有防范控制风险的意识，没有行之有效的内控制度，综合柜员制只会给我们带来更大的风险隐患、形成更大的损失，所以说综合柜员制内部管理是非常重要的，只有建立健全内部管理，加强风险控制防范，实行综合柜员制才会对农村信用社的健康发展起到良好的促进作用。

第三篇：山东省农村信用社柜员制

山东省农村信用社柜员制

管理暂行办法（讨论稿）

第一章 总则

第一条 为适应全省农村信用社、农村合作银行（以下统称农村信用社）改革及发展需要，切实提高工作效率和服务水平，有效加强内部管理和风险防范，根据《山东省农村信用社会计基础工作规范》等制度办法，结合山东省农村信用社实际，制定本办法。

第二条 柜员制是指营业网点的柜员在其业务范围和操作权限内，根据有关制度和操作规程，由单个柜员独立为客户办理个人结算、个人储蓄、单位结算、贷款、代收代付等业务的全部或部分服务，并独立承担相应责任的一种劳动组织形式。柜员在严格授权管理下，实行单人临柜、自我复核、自我约束、自我控制、自担风险、严密监控。

第三条 本办法适用于全省农村信用社各营业网点（营业部、信用社、支行、分社、分理处、储蓄所）。

第二章 基本规定

第四条 营业网点实行柜员制的条件

（一）有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，有严谨的劳动组织形式和完善的业务操作规程；

（二）有健全、严密的岗位责任制及公平、有效、便于操作和监督的柜员考核机制；

（三）有完善的检查监督体系，按要求设置网点监督柜员和联社事后监督中心，对柜员经办的业务进行有效监督；

（四）营业场所建设符合安全防卫要求，有完善、先进的监控系统，柜员每天发生的业务全部置于有效监控之下；

（五）每个柜员有相对独立的操作空间，并配备了充足的出纳机具和防伪设备，确保业务操作安全、准确；

（六）柜员数量应确保业务的正常开展，会计主管与前、后台柜员合计不少于7人（未办理联行业务的信用社、分社不少于5人，储蓄所不少于4人）。

第五条 柜员必须具备的基本素质

（一）有较高的思想觉悟、良好的职业德道和较强的工作责任心；

（二）熟知并能够认真落实《会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社出纳制度》、《山东省农村信用社会计基础工作规范》等法律法规和制度；

（三）熟悉会计、出纳、结算等各项业务操作规程，能够准确、迅速、独立地处理每一笔业务；

（四）从事会计工作两年以上，并取得了会计从业资格证书。

第六条 实行柜员制的审报程序

（一）拟实行柜员制的营业网点必须向县级联社会计管理部门提出书面申请，包括日均业务量、日均现金收付量、月均存款余额和业务发展前景等基本情况，以及实行柜员制后的柜员数量、岗位设置、职责权限、硬件设施等实施方案。

（二）县级联社会计部门按照柜员制条件，对网点提交的书面申请审查合格，并报办事处、市联社备案后实施。

第七条 营业网点实施柜员制，必须按规定程序审批。任何单位未经批准不得擅自实行柜员制，已实行柜员制的网点未经批准不得擅自终止和变更柜员制模式。

第三章 岗位设置及职责

第八条 实行柜员制的营业网点，应划分前台柜员和后台柜员。前台柜员直接面对

客户，负责业务的柜面操作以及有关业务的查询、咨询等；后台柜员无需面对客户，负责对前台业务的复核、授权以及现金、凭证的调拨等。

业务量较大、人员充足的营业网点在划分前台与后台柜员的基础上，可根据实际情况将前、后台柜员划分为综合柜员、多项柜员或单项柜员；业务量较小、人员较少的基层营业网点可不划分前台与后台柜员。

第九条实行柜员制的营业网点，应按照安全、高效、科学的原则，综合考虑自身业务种类、存款总量、业务量、人员素质、辅助设备、经营管理、客户特点和经营环境等因素，合理确定柜员数量，但不得少于本办法规定的最低标准。

（一）存款5000万元以下，日均业务量200笔以下的营业网点，应配备2名前台柜员。

（二）存款5000万元以上，1亿元以下，日均业务量300笔以上，可配备3名前台柜员。

（三）存款超过1亿元，日均业务量500笔以上的，可配备4名以上营业柜员，后台柜员1名；

（四）辖属营业网点6个以上，日均业务量500笔以上的，可增设一名后台柜员。

（五）营业时间两年以上存款余额不足1500万元，营业网点之间距离不足1000米的予以撤并。

第十条前台柜员职责

（一）积极开展柜面业务宣传，主动热情、准确快捷的为客户办理业务；

（二）加强柜面监督，认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行个人结算、个人储蓄、单位结算、贷款、代收代付等各类业务的操作规程，及时处理并按规定记载账务；

（三）办理营业用现金的领用、保管；负责大额提现的登记备案；负责票币整点、挑剔、捆扎及有价证券的兑付工作等；

（四）营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管；

（五）保管使用业务公章、业务讫章、受理凭证专用章等；

（六）保管并使用各自的柜员卡、柜员密码，并按要求进行更换；

（七）办理存款及密码挂失业务，积极配合有权部门办理依法查询、冻结和扣划等业务；

（八）人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续；

（九）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与有关账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证、现金等全部加锁入库保管；

（十）负责本柜计算机及其它业务用机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决；

（十一）办理授权范围内的其他柜面业务及领导交办的其他工作。

第十一条后台柜员职责

（一）处理联行业务（包括往来账处理、审查解付银行汇票、银行承兑汇票、管理应解汇款等）；

（二）处理同城票据交换及相关账务记载；

（三）编核联行密押；

（四）处理各种内部账务；

（五）签发、收回余额对账单，定期核对各种内外账务；

（六）负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记、保管，办理各柜员重要空白凭证的调拨工作；

（七）负责本网点现金的上解、下拨及整点工作，及时编制现金计划，办理各柜员营业用现金的内部调剂；

（八）营业终了，负责现金库存与各柜员的钞箱累计，并与总库存核对相符；

（九）掌管一把大库钥匙及一枚业务讫章；

（十）与主管柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库及登记工作；

（十一）打印有关报表资料，审核、装订、保管会计档案；

（十二）负责制定本单位凭证、耗材使用计划，需要更换、添加的设备提前1个月报联社相关部室。

（十三）办理授权范围内的其他具体业务及领导交办的其他工作。

第十二条主管柜员主要职责

（一）负责组织本网点柜员的理论学习，贯彻落实国家金融方针政策、法律法规和规章制度；

（二）负责领导与管理本单位的会计出纳工作，负责各项业务管理办法、会计核算手续和操作规程的组织实施；

（三）参与制定本单位工作计划及重大问题的决策，负责会计出纳工作总结，撰写财务分析报告，向本单位领导和上级会计部门报告工作；

（四）科学合理的安排岗位设置及人员分工，监督办理工作交接；

（五）掌管单位行政公章、法定代表人（负责人）名章、联行专用章、汇票专用章、标识码、结算专用章，主管柜员卡，掌握综合业务系统管理员密码和编押机管理员密码；

（六）掌管一把库房钥匙，与后台柜员共同负责款项箱包等的出入库工作；

（七）掌管“会计出纳工作日志”、“业务用章(用具)保管使用登记簿”、“会计人员分工交接登记簿”“计算机运行日志”等，并认真登记；

（八）临柜坐班，负责重要控制环节的审查和授权，督促其他柜员不定期更换操作密码；

（九）监督单位存款的开、销户工作；

（十）对各柜员使用的重要空白凭证进行监督再销号；

（十一）按规定处理会计出纳工作中的重要事项和疑难问题，对发生的各类差错事故，及时组织追查、补救和报告；

（十二）组织对本单位及辖内网点的检查辅导，定期不定期对账务、现金、重要空白凭证、有价单证及各项安全设施进行检查，并认真做好检查记录；

（十三）审查大额现金的收付、汇划和大额银行汇票的签发、解付；监督可疑往来资金并及时报备；审查借款凭证内容填写是否合规合法并签章负责；监督信贷资产的分类核算及其占用形态的及时调整；

（十四）每日核对联行往来科目中往账户、来账户、汇差账户的发生额、余额和社内往来未达账项；负责监督联行往来、同业往来、社内往来，按月逐笔勾对，查清结平；

（十五）负责电子监控设备的管理与运行；

（十六）兼任计算机系统管理员，每日营业前按规定开机，开机密码必须严格保密，营业终了，按时关机，切断电源；

（十七）营业前后检查营业室、档案室、账表室、库房是否锁固，报警装置、防卫器械有无异常；

（十八）每日营业终了，核对各柜员保管的现金、重要空白凭证、卡片账、有价单证等是否相符；

（十九）负责检查定期结息，审查利率执行情况；监督各项财务费用开支，监督应收、应付款项列支并督促清理；定期编制财务收支计划并组织实施；主持办理月结、决算、审核财务报表；

（二十）完成领导交办的其他工作。

第四章业务管理

第十三条 现金管理

（一）营业网点库存现金由县级联社出纳管理部门根据业务量大小核定限额，并根据业务量变化情况及时调整。

（二）按柜员设置现金钞箱，实行“一柜一箱，自管自用、设定限额、不足调剂”的原则，前台柜员现金钞箱余额不足时，须经后台柜员进行调剂，超出限额的应及时缴存，款项交接时实行面对面交接，并由主管柜员监交。

（三）库存现金登记簿分别设立“总簿”和“分簿”。“总簿”由后台柜员管理和使用，营业终了，汇总各前台柜员“分簿”，并与系统打印的“轧账表”核对，据以登记；“分簿”由各柜员负责，营业终了，根据本日收付传票结计本日库存金额，与柜员“轧账表”核对相符后，碰库核对，做到当日结账、账款相符。

（四）柜员现金收付坚持“先收款后记账，先记账后付款”的原则，小额现金业务应坚持自我复核，5万元（含）以上的大额现金收付必须换人复核。

（五）坚持定期、不定期查库制度。主管柜员应定期或不定期对柜员钞箱进行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日营业终了前，由主管柜员或监督柜员对柜员钞箱卡把核对。

（六）柜员交接管理。柜员次日休班时，当日营业终了应将库存现金上缴入库。接收柜员上日未营业，营业当日办理出库手续或从后台柜员现金箱调入现金。

（七）营业中发生的现金差错，不论金额大小，必须坚持按规定登记和报告制度。第十四条重要空白凭证及有价单证管理

（一）营业网点的重要空白凭证及有价单证由后台柜员负责领用、保管和发放，前台柜员之间不得调剂使用。

（二）后台柜员按凭证种类设置账户，通过表外科目核算，对凭证的领、缴、销、存各环节严密控制，确保账实相符。

（三）柜员领用重要空白凭证，有价单证必须坚持“谁领用、谁保管、谁负责”的原则。

（四）柜员办理重要空白凭证、有价单证交接手续，必须在有关登记簿上登记并签章，以明确责任。

（五）柜员领用重要空白凭证时必须经主管柜员授权；签发重要空白凭证时必须按顺序使用，逐份销号；出售重要空白凭证时必须核对客户提供的预留银行印鉴；重要空白凭证作废时，必须加盖“作废”章，作当日有关凭证的附件。

（六）营业终了，后台柜员根据当日系统内各柜员重要空白凭证结存，与各柜员实际结存份数核对相符后，随现金入库保管。

（七）建立重要空白凭证、有价单证查库制度，每次检查现金库存都要将重要空白凭证、有价单证作为必查内容。

第十五条印章管理

（一）各种业务印章遵循“专人使用、专人保管、专人负责”的原则。启用前，领用人员必须在“业务用章保管使用登记簿”上预留印模，注明启用日期，并由领用人签章；换人使用，要办理交接手续。

（二）各种业务印章应严格按照规定的使用范围使用。业务印章使用人员临时离岗

要做到人在章在、人离章收；临时离职时，按规定办理移交手续。

（三）柜员办理业务时应一律加盖备案的个人名章。个人名章不得授受他人代盖，否则由授受人承担一切责任。调离本岗位时，备案的个人名章一律由监交人当面切角作废。

（四）各类业务印章在营业中应妥善保管。非营业时间，一律加锁入库。

（五）坚持印、押、证分管分用制度，联行专用章、结算专用章由主管柜员作为第一管印人，并指定第二管印人，上报县级联社备案。

（六）各种业务专用章停止使用或字迹不清需要更换时，要在“业务用章保管使用登记簿”上注明停止使用日期和原因，及时抄列清单上交县级联社，由联社登记造册，集中销毁。联行专用章、结算专用章停止使用后，应逐级上缴至刻发部门统一销毁。

（七）各类印章应按柜员设置，编号控制，不得随意更换，不得交换使用。

（八）各类印章按照规定范围使用，临柜随用随盖，不得预签。

第十六条 柜员卡、柜员号及密码管理

（一）柜员实行一人一号（操作代号）、一人一卡（柜员卡）、一人一码（操作密码），离柜时柜员卡随身携带，柜员密码相互保密。

（二）柜员调离，由县级联社计算机管理员为其变更操作员信息，将原密码、柜员卡办理交接手续，并登记交接登记簿。

（三）密码设置不得过于简单。因工作需要泄露密码的，事后要立即更换。

（四）柜员密码必须定期或不定期更换，并登记“密码变更登记簿”（密码可设为强制修改，是否有必要登记）。

（五）柜员临时离岗，必须退出交易画面。每日营业终了，必须通知中心平账后方能办理正式签退。已办理正式签退的柜员，必须经主管柜员批准并做有关登记后方能重新签到。柜员休假或调离，必须经主管柜员批准并按规定办理交接手续。第十七条会计档案管理。柜员应按规定及时装订凭证、账簿和报表。凭证可按日分册装订，也可合并装订，但合并装订期限最多不得超过10天；分户账、日计表、各种登记薄、月计表、资产负债表、损益表、年终决算报表等按规定保管期限分类、合并装订。各类会计档案应按规定进行保管登记，并严格履行会计档案调阅、使用、销毁手续。

第五章检查监督

第十八条营业网点实行柜员制应落实事前控制、事中监控和事后监督等监督制约机制，并自觉接受客户监督。

第十九条事前控制

（一）对柜员进行政治思想教育和心理素质锻炼；

（二）业务范围授权控制，即对柜员进行业务知识和业务技能培训及具体岗位职责授权，实现业务处理的事前控制；

（三）为柜员安装相互隔离的工作台或工作间，柜员不得携带与业务无关的物品（如自用现金、卡折、提包等，下同）上岗，不得擅自代客户保管物品，不得为本人办理业务。

第二十条事中监控

（一）柜员自我监督，即柜员对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭证的真实性、合法性，确保各要素录入的准确性、完整性，并在所处理的凭证上签章负责；

（二）实时监控系统，即安装电子监控设备实时摄录柜员业务处理的全过程，摄录信息保留时间不短于两个月；

（三）授权控制，即对按规定须授权的业务必须由相应级别的主管人员进行实时逐笔审查授权；

（四）适时检查，即柜员及主管人员必须对现金箱、凭证箱及账务平衡情况进行适时的检查核对。营业日午休前，柜员应核对账款、账证以及平账情况。第二十一条 事后监督

（一）业务发生当日的事后监督，即在营业网点日终平账前，监督柜员应检查核对所有柜员日间业务操作的完整性和准确性，打印的资料是否齐全有效；

（二）业务发生次日的事后监督，必须于次日进行全面的事后监督审核，县级联社成立事后监督中心的，监督期限最长不得超过3天；

（三）县级联社会计部门、稽核部门应对柜员制网点进行定期或不定期的检查辅导和稽核监督。

第六章附则

第二十二条办事处、市联社或县级联社要根据本办法，制定符合辖内实际的实施细则。

第二十三条 本办法由山东省农村信用社联合社制定，修改、解释亦同。第二十四条本办法自发布之日起实行。

第四篇：农村信用社柜员制绩效工资考核办法

农村信用社柜员制绩效工资考核办法（讨论稿）

2010-12-21 16:09:47|分类： 交流园地 |标签： |字号大中小 订阅

（一）考核范围

信用社营业室内所有柜员，分为监督（主管）柜员、综合柜员、营业柜员、临柜

信贷员。

（二）考核内容

联社根据营业网点实际情况确定各网点柜员的岗位职数。按《农信发[]号“工效挂钩考核”》的文件规定，内勤综合，即：存款、手续费收入20分，内勤业务量、内勤管理80分，总计100分。内勤业务量、内勤管理主要是对营业柜员的业务

量、现金收付量、规章制度的执行等方面的考核。

1、传票业务量：传票业务量占考核分数80分的50%，以营业柜员当日打印的记帐凭证为准，每张传票为一笔业务量（不含附件）。考虑到个别业务量的繁琐程度和承担风险程度不同应区别对待，（1）门市受理的存单（折）存、取、转帐业务，结算帐户的存、取、转帐业务，贷款业务的发放、收回每笔传票按1笔业务量计算。（2）代发工资批量录入业务每2笔折合1笔业务量计算。（3）

代收业务每笔视同2笔业务量计算。

2、现金业务量：现金业务量按考核分数80分的50%考核，以营业柜员的现金登记簿记载的现金收付数为准。剔除内部现金调拨，出入库及上下介现金部分，计算现金业务量考核工资应得工资额。

（三）计酬方法

1、联社核批信用社柜员绩效工资办法

按照会计财务部制定印发的内勤人员岗位职责、操作规程和违章扣分标准，由信用社内勤主任考核各柜员内勤综合得分，内勤业务量、内勤管理得分，每人100分考核，每月向人事综合部提供有关数据，人事综合部通过财务会计部核实，对违章操作应扣未扣分的，财务会计部查实后，在次月加倍扣减主管柜员、综合柜

员和本柜员的分数。

2、信用社对各柜员绩效工资的计酬方法。

（1）监督（主管）柜员、综合柜员及临柜信贷员的工资计酬。

因考虑监督（主管）柜员、综合柜员及临柜信贷员工作岗位的特殊性，不能按业务量、现金收付量考核办法进行考核。主管柜员按营业柜员平均分数的1.5倍，综合柜员按营业柜员平均分数的1.2倍，临柜信贷员按营业柜员的平均分数计酬方法计发（计算柜员平均分数不剔除主管扣减柜员违规违章分数，扣除违章操作应扣未扣分数的4倍）。营业柜员内勤综合考核得分：完成任务得20分，超任务、低于任务按百分比计算，超任务最高分为25分。营业柜员内勤业务量、内勤管理考核得分：月日均业务笔数低于100笔每笔按0.3分（日均低于50笔不得分），100笔（不含）以上每笔按0.4分，150笔（不含）以上每笔0.6分；

现金收付量暂时不考核。

计酬公式：

柜员绩效工资＝内勤综合考核得分＋内勤业务量、内勤管理得分×工资总额（效

益工资）÷100。

主管柜员考核工资＝柜员平均绩效工资×1.5。

综合柜员考核工资＝柜员平均绩效工资×1.2。

临柜信贷员考核工资＝柜员平均绩效工资。

（2）考核与处罚

１、业务量、现金收付量、工作质量的统计。各信用社（分社）由内勤主任负责每日据实统计并登记业务量、现金收付量、工作质量考核统计表，并由各柜员每日签字确认。

2、每出现一次差错扣2分，违规操作扣5分，顾客投诉一次扣10分，迟到、早退扣5分，私自离岗一次扣10分

3、对营业柜员弄虚作假、虚增业务量，发现一笔扣20倍的业务量（20分），对柜员举报有弄虚作假行为并经查实的，奖励举报柜员100笔业务量（50分），对内部搞平均主义的，扣除该单位本月应得效益工资总额的50%，并对主任、主管柜员、综合柜员分别给予扣发一个季度效益工资并各处以1000元罚款，全

县通报。

（四）本办法由****县农村信用合作联社制定，修改、解释亦同。

（五）本办法自发布之日起实行。

第五篇：6.农村信用社柜员制管理暂行办法

***农村信用合作联社

***农村信用社柜员制管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为适应全市农村信用社改革及发展需要，切实提高工作效率和服务水平，有效加强内部管理和风险防范，根据《内蒙古农村信用社会计基础工作规范》等制度办法，结合***农村信用联社实际，制定本办法。

第二条 柜员制是指营业网点的柜员在其业务范围和操作权限内，根据有关制度和操作规程，由单个柜员独立为客户办理个人结算、个人储蓄、单位结算、贷款、代收代付等业务的全部或部分服务，并独立承担相应责任的一种劳动组织形式。柜员在严格授权管理下，实行单人临柜、自我复核、自我约束、自我控制、自担风险、严密监控。

第三条 本办法适用于全市农村信用社各营业网点（营业部、信用社、分社、储蓄所）。

第二章 基本规定

第四条 营业网点实行柜员制的条件

（一）有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，有严谨的劳动组织形式和完善的业务操作规程；

（二）有健全、严密的岗位责任制及公平、有效、便于操作和监督的柜员考核机制；

（三）有完善的检查监督体系，按要求设置网点三级柜员，***农村信用合作联社

对柜员经办的业务进行有效监督；

（四）营业场所建设符合安全防卫要求，有完善、先进的监控系统，柜员每天发生的业务全部置于有效监控之下；

（五）每个柜员有相对独立的操作空间，并配备了充足的出纳机具和防伪设备，确保业务操作安全、准确；

（六）柜员数量应确保业务的正常开展，会计主管与一、二、三级柜员合计不少于7人（未办理联行业务的信用社、分社不少于5人，储蓄所不少于4人）。

第五条 柜员必须具备的基本素质

（一）有较高的思想觉悟、良好的职业德道和较强的工作责任心；

（二）熟知并能够认真落实《会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社出纳制度》、《内蒙古农村信用社会计基础工作规范》等法律法规和制度；

（三）熟悉会计、出纳、结算等各项业务操作规程，能够准确、迅速、独立地处理每一笔业务；

（四）从事会计工作两年以上，并取得了会计从业资格证书。

第三章 岗位设置及职责

第八条 实行柜员制的营业网点，应划分前台一级柜员和前台三级柜员。前台一级柜员直接面对客户，负责业务的柜面操作以及有关业务的查询、咨询等；前台三级柜员无需面对客户，负责对前台一级柜员业务的复核、授权以及现金、凭证的调拨等。

***农村信用合作联社

业务量较大、人员充足的营业网点在划分前台一级与前台三级柜员的基础上，可根据实际情况将前台一级柜员划分为综合柜员、单项柜员；业务量较小、人员较少的基层营业网点可不划分。

第九条

实行柜员制的营业网点，应按照安全、高效、科学的原则，综合考虑自身业务种类、存款总量、业务量、人员素质、辅助设备、经营管理、客户特点和经营环境等因素，合理确定柜员数量，但不得少于本办法规定的最低标准。

（一）存款5000万元以下，日均业务量200笔以下的营业网点，应配备2名前台柜员。

（二）存款5000万元以上，1亿元以下，日均业务量300笔以上，可配备3名前台柜员。

（三）存款超过1亿元，日均业务量500笔以上的，可配备4名以上营业柜员；

（四）辖属营业网点6个以上，日均业务量500笔以上的，可增设一名前台三级柜员。

（五）营业时间两年以上存款余额不足1500万元，营业网点之间距离不足1000米的予以撤并。

第十条

前台一级柜员职责

（一）积极开展柜面业务宣传，主动热情、准确快捷的为客户办理业务；

（二）加强柜面监督，认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行个人结算、个人储蓄、单位结算、贷款、代

***农村信用合作联社

收代付等各类业务的操作规程，及时处理并按规定记载账务；

（三）办理营业用现金的领用、保管；负责大额提现的登记备案；负责票币整点、挑剔、捆扎及有价证券的兑付工作等；

（四）营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管；

（五）保管使用业务公章、业务讫章、受理凭证专用章等；

（六）保管并使用各自的柜员卡、柜员密码，并按要求进行更换；

（七）办理存款及密码挂失业务，积极配合有权部门办理依法查询、冻结和扣划等业务；

（八）人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续；

（九）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与有关账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证、现金等全部加锁入库保管；

（十）负责本柜计算机及其它业务用机具的正常使用和维护，发现故障及时与科技部门联系并协助迅速解决；

（十一）办理授权范围内的其他柜面业务及领导交办的其他工作。

第十一条 前台三级柜员职责

（一）处理各种内部账务；

（二）签发、收回余额对账单，定期核对各种内外账务；

（三）负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记、保管，办理各柜员重要空白凭证的调拨工作；

***农村信用合作联社

（四）负责本网点现金的上解、下拨及整点工作，及时编制现金计划，办理各柜员营业用现金的内部调剂；

（五）营业终了，负责现金库存与各柜员的钞箱累计，并与总库存核对相符；

（六）有关报表资料，审核、装订、保管会计档案；

（七）负责制定本单位凭证、耗材使用计划，需要更换、添加的设备提前1个月报联社相关部室。

（八）办理授权范围内的其他具体业务及领导交办的其他工作。

（九）负责组织本网点柜员的理论学习，贯彻落实国家金融方针政策、法律法规和规章制度；

（十）掌管“会计出纳工作日志”、“业务用章(用具)保管使用登记簿”、“会计人员分工交接登记簿”“计算机运行日志”等，并认真登记；

（十一）临柜坐班，负责重要控制环节的审查和授权，督促其他柜员不定期更换操作密码；

（十二）监督单位存款的开、销户工作；

（十三）对各柜员使用的重要空白凭证进行监督再销号；

（十四）按规定处理会计出纳工作中的重要事项和疑难问题，对发生的各类差错事故，及时组织追查、补救和报告；

（十五）负责电子监控设备的管理与运行；

（十六）兼任计算机系统管理员，每日营业前按规定开机，***农村信用合作联社

营业终了，按时关机，切断电源；

（十七）营业前后检查营业室、档案室、账表室、库房是否锁固，报警装置、防卫器械有无异常；

（十八）每日营业终了，核对各柜员保管的现金、重要空白凭证、卡片账、有价单证等是否相符；

（十九）完成领导交办的其他工作。

第四章 业务管理

第十三条 现金管理

（一）营业网点库存现金由县级联社有权管理部门根据业务量大小核定限额，并根据业务量变化情况及时调整。

（二）按柜员设置现金钞箱，实行“一柜一箱，自管自用、设定限额、不足调剂”的原则，前台柜员现金钞箱余额不足时，须经三级柜员进行调剂，超出限额的应及时缴存，款项交接时实行面对面交接，并由三级柜员监交。

（三）库存现金登记簿分别设立“总簿”和“分簿”。“总簿”由三级柜员管理和使用，营业终了，汇总各一级柜员“分簿”，并与系统打印的“轧账表”核对，据以登记；“分簿”由各柜员负责，营业终了，根据本日收付传票结计本日库存金额，与柜员“轧账表”核对相符后，碰库核对，做到当日结账、账款相符。

（四）柜员现金收付坚持“先收款后记账，先记账后付款”的原则，小额现金业务应坚持自我复核，5万元（含）以上的大额现金收付必须换人复核。

***农村信用合作联社

（五）坚持定期、不定期查库制度。三级柜员应定期或不定期对柜员钞箱进行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日营业终了前，由三级柜员或监督柜员对柜员钞箱卡把核对。

（六）柜员交接管理。柜员次日休班时，当日营业终了应将库存现金上缴入库。接收柜员上日未营业，营业当日办理出库手续或从后台柜员现金箱调入现金。

（七）营业中发生的现金差错，不论金额大小，必须坚持按规定登记和报告制度。

第十四条 重要空白凭证及有价单证管理

（一）营业网点的重要空白凭证及有价单证由二级柜员负责领用、保管和发放，一级柜员之间不得调剂使用。

（二）二级柜员按凭证种类设置账户，通过表外科目核算，对凭证的领、缴、销、存各环节严密控制，确保账实相符。

（三）柜员领用重要空白凭证，有价单证必须坚持“谁领用、谁保管、谁负责”的原则。

（四）柜员办理重要空白凭证、有价单证交接手续，必须在有关登记簿上登记并签章，以明确责任。

（五）柜员领用重要空白凭证时必须经三级柜员授权；签发重要空白凭证时必须按顺序使用，逐份销号；出售重要空白凭证时必须核对客户提供的预留银行印鉴；重要空白凭证作废时，必须加盖“作废”章，作当日有关凭证的附件。

（六）营业终了，三级柜员根据当日系统内各柜员重要空白

***农村信用合作联社

凭证结存，与各柜员实际结存份数核对相符后，随现金入库保管。

（七）建立重要空白凭证、有价单证查库制度，每次检查现金库存都要将重要空白凭证、有价单证作为必查内容。

第十五条 印章管理

（一）各种业务印章遵循“专人使用、专人保管、专人负责”的原则。启用前，领用人员必须在“业务用章保管使用登记簿”上预留印模，注明启用日期，并由领用人签章；换人使用，要办理交接手续。

（二）各种业务印章应严格按照规定的使用范围使用。业务印章使用人员临时离岗要做到人在章在、人离章收；临时离职时，按规定办理移交手续。

（三）柜员办理业务时应一律加盖备案的个人名章。个人名章不得授受他人代盖，否则由授受人承担一切责任。调离本岗位时，备案的个人名章一律由监交人当面切角作废。

（四）各类业务印章在营业中应妥善保管。非营业时间，一律加锁入库。

（五）坚持印、押、证分管分用制度，联行专用章、结算专用章由主管柜员作为第一管印人，并指定第二管印人，上报县级联社备案。

（六）各种业务专用章停止使用或字迹不清需要更换时，要在“业务用章保管使用登记簿”上注明停止使用日期和原因，及时抄列清单上交县级联社，由联社登记造册，集中销毁。联行专

***农村信用合作联社

用章、结算专用章停止使用后，应逐级上缴至刻发部门统一销毁。

（七）各类印章应按柜员设置，编号控制，不得随意更换，不得交换使用。

（八）各类印章按照规定范围使用，临柜随用随盖，不得预签。

第十六条 柜员卡、柜员号及密码管理

（一）柜员实行一人一号（操作代号）、一人一卡（柜员卡）、一人一码（操作密码），离柜时柜员卡随身携带，柜员密码相互保密。

（二）柜员调离，由县级联社计算机管理员为其变更操作员信息，将原密码、柜员卡办理交接手续，并登记交接登记簿。

（三）密码设置不得过于简单。因工作需要泄露密码的，事后要立即更换。

（四）柜员密码必须定期或不定期更换，并登记“密码变更登记簿”（密码可设为强制修改，是否有必要登记）。

（五）柜员临时离岗，必须退出交易画面。每日营业终了，必须平账后方能办理正式签退。已办理正式签退的柜员，必须经三级柜员批准并做有关登记后方能重新签到。柜员休假或调离，必须经主管柜员批准并按规定办理交接手续。

第十七条 会计档案管理。柜员应按规定及时装订凭证、账簿和报表。凭证可按日分册装订，也可合并装订，但合并装订期限最多不得超过10天（业务量小的可视情况而定）；分户账、日

***农村信用合作联社

计表、各种登记薄、月计表、资产负债表、损益表、年终决算报表等按规定保管期限分类、合并装订。各类会计档案应按规定进行保管登记，并严格履行会计档案调阅、使用、销毁手续。

第五章 检查监督

第十八条

营业网点实行柜员制应落实事前控制、事中监控和事后监督等监督制约机制，并自觉接受客户监督。

第十九条

事前控制

（一）对柜员进行政治思想教育和心理素质锻炼；

（二）业务范围授权控制，即对柜员进行业务知识和业务技能培训及具体岗位职责授权，实现业务处理的事前控制；

（三）为柜员安装相互隔离的工作台或工作间，柜员不得携带与业务无关的物品（如自用现金、卡折、提包等，下同）上岗，不得擅自代客户保管物品，不得为本人办理业务。

第二十条

事中监控

（一）柜员自我监督，即柜员对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭证的真实性、合法性，确保各要素录入的准确性、完整性，并在所处理的凭证上签章负责；

（二）实时监控系统，即安装电子监控设备实时摄录柜员业务处理的全过程，摄录信息保留时间不短于一个月；

（三）授权控制，即对按规定须授权的业务必须由相应级别的主管人员进行实时逐笔审查授权；

（四）适时检查，即柜员及主管人员必须对现金箱、凭证箱

***农村信用合作联社

及账务平衡情况进行适时的检查核对。营业日午休前，柜员应核对账款、账证以及平账情况。

第二十一条 事后监督

（三）联社会计部门、稽核部门应对柜员制网点进行定期或不定期的检查辅导和稽核监督。

第六章 附则

第二十二条 信用社要根据本办法，制定符合辖内实际的实施细则。

第二十三条 本办法由***农村信用社联合社制定，修改、解释亦同。

第二十四条 本办法自发布之日起实行。