银行结售汇统计制度

第一篇：银行结售汇统计制度

国家外汇管理局关于印发《银行结售汇统计制度》的通知(汇发[2006]42号)国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：

为进一步完善银行结售汇统计制度，依法加强银行结售汇统计管理，规范结售汇统计行为，满足银行结售汇业务监管工作需要，国家外汇管理局根据《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》(中国人民银行令[2002]第4号)等法律法规，制定了《银行结售汇统计制度》(见附件)，现印发给你们。

《银行结售汇统计制度》自本通知发布之日起实施。此前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。下列法规自本通知发布之日起废止：

一、1997年7月22日国家外汇管理局发布的《银行结售汇统计月报、旬报及明细表报送规定》([97]汇国函字第205号);

二、1997年8月25日国家外汇管理局发布的《关于银行结售汇统计联网系统有关问题的通知》([97]汇国函字第229号);

三、1997年12月24日国家外汇管理局发布的《关于修改银行结售汇统计报表及联网统计系统的通知》([97]汇国函字第332号);

四、1999年3月29日国家外汇管理局发布的《关于银行结售汇统计有关问题的通知》(汇发[1999]95号);

五、2000年5月10日国家外汇管理局发布的《关于银行结售汇统计有关问题的规定》(汇国函[2000]11号);

六、2005年10月12日国家外汇管理局发布的《国家外汇管理局关于做好银行结售汇统计报表修改准备工作的通知》(汇发[2005]71号);

七、2005年11月17日国家外汇管理局综合司发布的《国家外汇管理局综合司关于组织全国银行结售汇统计系统培训及试运行的通知》(汇综发[2005]122号)。国家外汇管理局各分局接到本通知后，应尽快向辖内支局和中、外资金融机构转发，并认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局国际收支司反馈，联系电话：010-68402447、68402313;传真：68402315。

特此通知。附件：

银行结售汇统计制度

外汇指定银行(以下简称银行)负有结售汇统计报表的报送义务，国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)负责监督管理辖内银行的结售汇统计报表报送工作。

一、银行结售汇统计报表内容

银行结售汇统计报表分为即期报表、远期报表和掉期报表(详见附表1-14)。即期报表包括表1、3、5、7;远期报表包括表2、4、6、8、9、10以及表14;掉期报表包括表11至表14。

国家外汇管理局分支局(以下简称外汇分支局)需根据辖内银行开办的具体业务范围确定其需要报送的报表类型。

二、银行结售汇统计报表填报要求(一)报送程序

表1至表8实行同级报送、属地管理原则，国家外汇管理局分局(含外汇管理部，以下简称外汇分局)负责采集、汇总辖内银行的结售汇统计数据，并报国家外汇管理局。

表9至表14实行总行报送制度，银行总行或外资银行主报告行汇总境内各分行统计数据后，经所在地外汇分局报国家外汇管理局。

(二)报送方式

银行可通过国家外汇管理局结售汇统计系统专网或其他方式将结售汇统计数据报送至所在地外汇分支局。若国家外汇管理局结售汇统计系统专网出现重大故障，或出现不可抗力的情况，则应启用传真、电子邮件等方式报送报表，并逐级手工汇总数据。

(三)统计周期及报送时间

旬报的统计周期为：上旬从报表期当月1日至10日，中旬从11日至20日;月报的统计周期为报表期当月1日至月末。

本制度规定的报送时间是指外汇分局向国家外汇管理局报送银行结售汇统计报表的截止时间。

遇国务院规定的节假日(元旦、春节、五一劳动节、国庆节)，报送时间以当年国家外汇管理局发布的节假日期间报送银行结售汇统计报表有关事宜的通知为准。其他时期，旬报的报送时间为旬后4日内，遇国务院规定的周休息日(周六、周日)不顺延;月报的报送时间为月后5日内，若当月5号恰逢周日，月报上报时间顺延半天，否则不顺延。

(四)统计范围

银行结售汇的统计范围为银行自身及代客结售汇数据，不包括银行间市场本外币交易数据和外币间的兑换业务而产生的套汇数。

银行对客户人民币与外币掉期交易近端履约后若远端违约，则将原履约的近端交易纳入违约发生当期的即期结售汇统计，其余情况下银行对客户人民币与外币掉期履约数应单独统计，不得分拆为即期和远期交易统计。

银行间非金融企业会员和非银行金融机构会员等机构进入银行间即期外汇市场交易，以及非银行间会员机构由银行代理进入银行间市场交易所产生的结售汇数据均应纳入结售汇统计范围：若该机构有结售汇业务经营资格，应将结售汇数据纳入本机构结售汇统计报表;若该机构无结售汇业务经营资格，应按照本规定的相关要求，区分其在银行间即期外汇市场交易的原始结售汇数据的交易性质，按旬和月报送至其境内资金清算银行或代理行，由资金清算银行或代理行将其结售汇数据纳入该行结售汇统计报表。

(五)统计基本原则

居民个人和居民机构办理结汇按外汇资金来源;居民个人和居民机构办理售汇按外汇资金用途，并根据指标解释确定统计项目的具体归属。非居民个人和非居民机构办理结汇按人民币资金用途;非居民个人和非居民机构办理售汇按人民币资金来源，并根据指标解释确定统计项目的具体归属。

(六)其他

银行结售汇统计报表实行零报送制度，如果当期没有交易发生，银行应报送空表。银行结售汇统计报表当期若发生错报，应在下期以同金额负值计入同项目;若发生漏报，应在下期以同金额补报计入同项目。

外汇局调阅和使用银行结售汇统计数据，应承担保密义务。

三、银行结售汇统计系统要求

(一)外汇局应确定一名工作人员负责银行结售汇统计系统用户的管理，并向本单位其他管理部门分配系统用户。系统登录地址为：http：//100.1.248.17：8001/jsh。

外汇局应严格控制可查询银行结售汇统计数据的人员，建立查询人员档案和数据使用内控制度，并定期审查。

(二)外汇分支局应严格使用国家外汇管理局下发的金融机构代码，不得擅自修改、创建及删除。未申领金融机构代码和金融机构标识码的新增报送机构，应按照国际收支统计有关规定向外汇局申领。

四、考核及处罚

(一)银行应严格按照本制度，认真履行结售汇统计报表报送义务，并制定相应的内部统计制度。

银行结售汇统计报表如违反准确性、完整性和及时性原则，外汇局将依据《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《金融违法行为处罚办法》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》及其他有关规定进行处罚。

(二)外汇局要切实加强对银行结售汇统计工作的监督管理，督促银行对结售汇统计人员进行培训，并充分利用结售汇统计数据做好非现场监管工作。(三)国家外汇管理局将依据相关考核办法，对外汇分局转报的银行结售汇统计报表进行考核，并计入外汇分局当年考核成绩。

二○○六年八月七日

附1：银行结售汇统计报表(表1至表14)表式及相关填报说明(略)附2 ：

银行结售汇统计报表指标解释

一、统计报表纵栏

(一)01银行自身：指外汇指定银行为满足自身经常项目和资本与金融项目需要而进行的结售汇交易。

(二)银行代客：指外汇指定银行为客户办理的结售汇交易。

(三)02金融机构：包括银行类金融机构和证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司等非银行类金融机构。

(四)03中资机构：包括中资企业(不含金融机构)、事业单位、国家机关、社会团体、部队等(中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分)。

(五)04外资机构：包括外商投资企业(不含金融机构)、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻类非政府机构等居民机构，以及非居民机构(未在境内注册的境外机构)。

(六)05居民个人：中华人民共和国境内的中国公民，中华人民共和国境外的、未取得境外永久居留权的、持中国护照的中国公民，取得中华人民共和国永久居留权的外国公民和取得中华人民共和国永久居留权的港澳台同胞及无国籍人。实践中，对于个人客户，若持居民身份证、中华人民共和国护照等国内有效证件，视为居民个人。

(七)06非居民个人：中华人民共和国境外的外国公民，中华人民共和国境内的、未取得中华人民共和国永久居留权的外国公民，持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国公民。实践中，对于个人客户，若持境外护照等证件，视为非居民个人。

二、统计报表横栏

(一)100，300 经常项目：包括货物、服务、收益、经常转移等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。经常项目外汇收入结汇既包括直接结汇部分，也包括经常项目外汇账户和个人外币存款账户的转出外汇结汇。

110+120+130=100 310+320+330=300(二)110，310 货物贸易：包括一般货物、用于加工的货物、用于修理的货物、运输工具在机场、港口购买的货物(比如机场售油)和非货币黄金交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

一般货物包括一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、边境贸易、易货贸易、水电煤气天然气交易、活动设备(如运输工具、石油井架、工作台等)等交易。

“三来一补”企业的“加工费”和“综合费”结汇、运输工具在跨境港口购买的货物和更换零部件的修理外汇收入结汇、出口信用保险项下的赔款外汇收入结汇和对外赔款支出售汇、经海关报关的大宗样品费的外汇收入结汇或外汇支出售汇计入本项目。因进出口押汇、福费廷等与进出口贸易融资相关的结售汇交易计入本项目;相应的利息购汇计入“332投资收益”。与服务贸易融资相关的结售汇交易、货物贸易从属费用及未经海关报关的样品费的外汇收入结汇或外汇支出售汇计入对应的“120，320服务贸易”项目。

(三)120，320 服务贸易：包括运输、旅游、通讯服务、建筑、安装及劳务承包服务、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费、体育、文化和娱乐服务、政府服务以及其他服务交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。与服务贸易融资相关的结售汇交易，以及货物贸易从属费用的外汇收入结汇或者外汇支出售汇应计入对应的本项目。

121+122+123+124+125+126=120;12x<=120 321+322+323+324+325+326=320;32x<=320 121，321 运输：包括海运、空运、陆运和其他形式的运输(包括国内的水道系统、外层空间以及管道运输)及其辅助服务交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。运输辅助服务包括在港口提供的支持性服务和辅助服务，如货物装卸、保管、仓储、为运输工具提供的牵引导航服务以及运输工具的检修服务等。

为运输工具、旅客、货物购买的保险外汇收入结汇或者外汇支出售汇计入“123，323金融和保险服务”;运输工具在跨境港口购买的货物和更换零部件的修理外汇收入结汇计入“110货物贸易”;非居民在境内、居民在境外铁路、港口和机场设施的修理以及未备机组人员的运输工具的租金外汇收入结汇或者外汇支出售汇计入“126，326其他服务”。

122，322 旅游：指跨境从事商务、探亲、留学、就医、观光、朝觐等活动的外汇收入结汇和外汇支出售汇。银行卡交易若无法区分交易属性，可计入本项目。

结汇包括旅游行业(包括旅行社、宾馆、饭店等)为来华的外国旅行社团及个人提供商品或服务的外汇收入结汇;境外旅游者在华旅游期间将外汇(包括外币现钞、旅行支票和银行卡等)结汇用于购买货物或接受服务;境内居民出境旅游节余外汇结汇。

售汇包括境内旅游者和旅行社购汇用于在境外旅游期间购买货物或接受服务;境外旅游者将节余人民币购汇。因公出国购汇计入本项目，其中对公单位办理因公出国购汇业务(含个人零用费)的交易主体为相应机构，个人通过因私购汇系统办理因公出国购汇的交易主体为居民个人。

居民所有的境内建筑物的外汇租金收入结汇及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出购汇计入本项目，居民所有的境外建筑物的租金收入结汇及承租非居民所有的境内建筑物的租金支出购汇计入“132，332投资收益”。

123，323 金融和保险服务：金融服务指金融中介服务、辅助服务，包括金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费、咨询费的外汇收入结汇和外汇支出售汇;保险服务包括人寿险、财产险、信用险、责任险等直接保险和再保险的保费收支以及保险经纪、代理、公估机构提供的服务外汇收入结汇和外汇支出售汇。

客户支付金融机构其他服务费用及货物贸易从属费用中的保险费计入本项目。金融机构的外汇利润、利息结汇和售汇不包括在本项下，而计入“经常项目”中“收益和经常转移”项下的“132，332投资收益”。124，324 专有权利使用费和特许费：包括专利、专有技术、版权、商标、制作方法、经营权和经销权等许可使用费、原版手稿和照片的使用费外汇收入结汇和外汇支出售汇。

125，325 咨询服务：包括与法律、会计(含会计师事务所审计)、管理、技术等相关的服务外汇收入结汇和外汇支出售汇。

金融和保险的咨询服务外汇收入结汇和外汇支出售汇不包括在本项下，而计入“服务贸易”项下的“123，323金融和保险服务”。

126，326 其他服务：指以上未提及的各类服务贸易项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

非居民在境内、居民在境外铁路、港口和机场设施的修理以及未备机组人员的运输工具的租金，网络使用费、广告费、未经海关报关的样品费等外汇收入结汇或外汇支出售汇计入本项目;驻华机构在境内开立的“经常项目经费账户”结汇以及境内外币卡“误抛”交易产生的购汇计入本项目。货物贸易从属费用中的佣金、回扣及经营性租赁的外汇收入结汇和外汇支出售汇计入本项目。承包工程外汇收入结汇和外汇支出售汇如不能按服务贸易和货物贸易区分的计入本项目。

特例：外资金融机构因经营外汇业务而发生的日常费用结汇计入本项目。

12x，32x 银行卡：与银行卡相关的结售汇交易应细分到上述各服务项目中，同时计入本项下。因境内外币卡“误抛”交易产生的购汇应计入“326其他服务”;其他银行卡交易若无法区分交易属性，可计入“122，322旅游”。

12x指境内金融机构从事收单业务时从国际卡组织收取外汇的结汇、境内金融机构发行的银行卡在境内使用后需要由发卡金融机构进行的结汇、境内金融机构发行的银行卡提取外币现钞后的结汇。

32x指境内金融机构发行的银行卡在境外使用或在境内因“误抛”使用后持卡人购汇还款、境外卡持卡人从境内金融机构提取的人民币未使用完余额兑回外币。

(四)130，330 收益和经常转移：包括职工报酬、投资收益以及经常转移项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

131+132+133=130 331+332+333=330 131，331 职工报酬和赡家款：包括职工报酬和赡家款项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。职工报酬指在境外工作的我国居民个人的外汇收入结汇和在我国境内工作的非居民个人的外汇支出售汇。赡家款指我国居民个人接受境外亲属提供的用以赡养亲属的外汇收入结汇和向境外亲属提供的用以赡养亲属的外汇支出售汇。

132，332 投资收益：指直接投资、证券投资及其他投资项下的利润、利息和股息等收益项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。金融机构利润、利息的外汇收入结汇和外汇支出售汇计入本项目。

居民所有的境外建筑物的租金收入结汇及承租非居民所有的境内建筑物的租金支出购汇计入本项目，居民所有的境内建筑物的外汇租金收入结汇及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出购汇计入“122，322旅游”。客户外汇存贷款利息收入结汇和支出售汇计入本项目;客户支付金融机构其他服务费用应计入“323金融和保险服务”。因进出口押汇、福费廷等与进出口贸易融资相关的利息购汇计入本项目。油款分成若属于投资收齐后的继续分成计入本项目，若属于先期收回的投资计入“222直接投资撤资”。

133，333 其他经常转移：指在无同等经济价值回报的情况下，我国与其他国家或者地区之间提供或者接受的金融资源，包括税款、捐赠、遗产、赔偿等所有非资本转移的转移项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

除出口信用保险之外的赔款收入结汇和对外赔款支出售汇计入本项目。出口信用保险项下的赔款外汇收入结汇和对外赔款支出售汇计入“110，310货物贸易”。银行扣收客户外币储蓄利息税以及银行外币业务的营业税结汇计入本项目。

(五)200，400 资本和金融项目：包括资本账户、直接投资、证券投资、其他投资、国内外汇贷款、金融机构资金本外币转换等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

210+220+230+240+250+260+270=200 410+420+430+440+450+460+470=400(六)210，410资本账户：包括资本转移和非生产、非金融资产的收买和放弃项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。资本转移指涉及固定资产所有权变更的单方转移或债务豁免，包括移民转移。非生产、非金融资产指本身无法被生产出来，但可用于生产货物或服务的有形资产(如土地和地下资产等)以及无形资产(专利、专有技术、版权、商标、制作方法、经营权和经销权等)。除使领馆进行的土地和地下资产交易的外汇收入结汇和外汇支出售汇记入本项目外，非居民进行的土地和地下资产交易的外汇收入结汇记入直接投资项下。

(七)220，420 直接投资：指境外投资者对境内机构或者境内投资者对境外企业进行的旨在获得对企业的有效经营管理权及长期收益的投资项下外汇收入结汇和外汇支出售汇。直接投资包括投资资本金、直接投资前期费用、直接投资者与直接投资企业之间的贷款和其他资金往来。

221+222+223<=220 421+422+423<=420 其中221，421投资资本金：指在直接投资企业的所有股份(包括股票和非股票股份)、其他认缴资本和直接投资前期费用的外汇收入结汇和外汇支出售汇。居民在境外购买房地产售汇计入本项目。

股权投资比例在10%(含)以上的结售汇计入本项目;10%以下的，如果是通过证券市场发行(或购买)股本证券的结售汇计入232证券筹资或431证券投资，否则计入240、440其它投资。

222，422直接投资撤资：直接投资企业因终止清算而撤回的投资资本金(含前期费用)的外汇收入结汇和外汇支出售汇。居民境外房地产出售所得资金结汇计入本项目。油款分成若属于先期收回的投资计入本项目，若属于投资收回后的继续分成计入“132投资收益”。

223，423房地产：指非居民在我国境内交易住宅用房和办公用房等商品房的外汇收入结汇和外汇支出售汇。房地产公司或居民代非居民结汇的，原则上结汇主体应统计为非居民。

居民在境外购买房地产售汇计入“421投资资本金”，居民境外房地产出售所得资金结汇计入“222直接投资撤资”。

(八)230，430证券投资：指在金融市场的股本证券和债务证券交易项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇，证券投资包括股票、债券、货币市场工具和金融衍生工具。231+232=230 431+432=430 231对境外证券投资撤回：指境内机构和个人跨境证券投资(含b股)终止而撤回的投资资金外汇收入结汇。

232证券筹资：指境内投资者通过发行债务证券筹集的外汇收入结汇以及通过发行股本证券筹集不足股权10%的外汇收入结汇。境外投资者投资我国金融市场的股本证券和债务证券的外汇收入结汇计入本项目。合格境外机构投资者(qfii)结汇计入本项目，交易主体为外资机构。

431对境外证券投资：指境内机构和个人购买股本证券和债务证券(含b股)不足证券发行人股权10%的外汇支出售汇。

432证券投资撤出：境外投资者投资我国金融市场的股本证券和债务证券终止而撤回的投资本金外汇支出售汇。

(九)240，440其他投资：除直接投资、证券投资以外的其他投资项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

241+242<=240 441+442<=440 其中241，441跨境贷款：指借款人将获得的跨境贷款结汇或者为偿还跨境贷款本金的购汇。跨境贷款包括外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款。国际商业贷款包括境内机构向境外银行和其他金融机构借款，向境外企业、其他机构和自然人借款和国际融资租赁等。

242，442外债转贷款：指借款人将获得的外债转贷款结汇或者为偿还外债转贷款本金的购汇。外债转贷款指境内机构以外币承担的，由财政部或者外汇指定银行转贷的具有契约性偿还义务的下列外汇资金：国际金融组织转贷款、外国政府转贷款和其他形式的转贷款。(十)250，450 国内外汇贷款：指借款人将获得的国内外汇贷款结汇或者为偿还国内外汇贷款本金的购汇。国内外汇贷款指境内银行及非银行金融机构向境内客户发放的自营外汇贷款。与进出口贸易融资相关的国内外汇贷款结售汇计入“

110、310货物贸易”。

(十一)260，460金融机构资金本外币转换：金融机构因业务需要而办理自身资本与金融项目的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

261+262<=260 461+462<=460 其中261，461资本金(营运资金)：指金融机构为增加或减少外汇资本金(营运资金)而进行的本外币转换。

262，462代债务人结售汇：金融机构因债权项下收回资产与债权币种不匹配而进行的本外币转换。

(十二)270，470其他：指上述未提及的其他资本与金融交易项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。470包括居民个人用于外汇存款的购汇。三、一些特殊结售汇交易的统计归属

(一)居民个人的现钞和存款结汇。不应将居民个人现钞、存款的结汇简单归类于“126其他服务”或“133其他经常转移”，而应根据居民个人所述外汇资金来源进行统计。居民个人现钞及现钞存款结汇，应主要涉及“122旅游”、“131职工报酬和赡家款”、“133其他经常转移”等项目。

(二)账户结汇统计。账户结汇资金性质若不能准确区分，则可参照交易主体性质进行判断，并按就大原则处理，即若结汇资金中既含有货物贸易资金也含有服务贸易资金且不能准确区分，则按占比大者统计。

附：银行结售汇统计系统报表数据接口规范(略)发布部门：国家外汇管理局 发布日期：2006年08月07日 实施日期：2006年08月07日(中央法规)

第二篇：银行结售汇统计操作规程

银行结售汇统计操作规程

银行结售汇统计是我国外汇管理的一项重要工作，它不仅能够及时、准确、全面地反映北京地区银行结售汇情况，为外汇收支形势分析提供数据信息，也是宏观经济决策的重要依据。为进一步完善结售汇统计制度，规范管理，特制定本操作规程。

一、填报单位

在京各外汇指定银行总行、分行。

二、报送要求

（一）报送渠道

在京各外汇指定银行总行，将其总行营业部的统计数据报送国家外汇管理局北京外汇管理部。

各外汇指定银行北京分行，负责将本行及辖内分支机构的统计数据汇总后报送国家外汇管理局北京外汇管理部。

（二）报送方式

在京各中资外汇指定银行总行及其分行，通过“结售汇统计系统”，采用微机网络传输。各外资银行北京分行暂采用传真方式报送。传真机号：010-68482524，联系电话：010-68452405，68452412。通讯地址：北京市海淀区车公庄西路甲19号华通大厦国家外汇管理局北京外汇管理部国际收支处，邮政编码：100044。

（三）报送时间

本报表为旬、月报。表名为《银行结售汇统计表》，旬报的统计周期为：上旬从当月1日至当月10日，中旬从当月11日至当月20日：月报的统计周期为；从当月1日至当月末。各金融机构报送旬报的时间为：旬后2日内；报送月报的时间为：月后3日内。

（四）节假日问题

报表的上报时间如遇周休息日（星期

六、星期日），上报时间不顺延；如遇国务院规定的节假日（元旦、春节、五一劳动节、国庆节），上报时间顺延。

（五）文字说明

对当旬或者当月的主要特点或者重大变化应加以文字说明，传真至国家外汇管理局北京外汇管理部国际收支处。

（六）月报分析

1、时间：月后3日内（与月报表同时报送）。

2、方式：采用传真方式。

3、要求：应按照统一推荐的模式报送，一律用A4纸打印，并加盖公章。分析报告要注重务实和简洁，开门见山，不必面面俱到，要侧重对当月形势特点的分析，避免纯粹的数字罗列报告。

4、内容：

A、基本情况。包括当月变化情况；与上月比较，变化的特点等；《银行结售汇大户情况表》。

B、因素分析和相关判断。

C、现存问题和政策建议。

三、关于币别及金额单位

报表统计时应将各币种的结售汇金额折算为美元，折算率使用国家外汇管理局公布得当期各种货币兑美元的内部统一折算率。填报金额单位为万美元。

四、银行结售汇统计报表指标说明

（一）结汇收入：

指境内机构（指所有企事业单位、机关和社会团体，含外商投资企业，下同）及各人按规定将所取得的外汇售给外汇指定银行（含外资银行，下同）及各类非银行金融机构的外汇收入。既包括直接结汇部分，也包括从外汇帐户中转出后结汇部分。其主要项目有：

1、贸易收入：包括出口或先支后受转口货物及其他贸易行为收入的外汇；境外贷款项下国际招标中标收入的外汇；加工装配收入（指来料、来件、来样加工装配的工缴费收入和补偿贸易的外汇手续费收入）的外汇；赴境外参展样品的外汇收入；开证保证金利息收入的外汇；海关监管下境内经营免税商品收入的外汇。

2、非贸易收入：包括交通运输及港口、邮电（不包括国际汇兑款）旅游、广告、咨询、展览、寄售、维修等行业及各类代理业务提供商品或服务收入的外汇；行政、司法机关收入的各项外汇规费、罚没款；土地所有权、著作权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇；境外投资企业汇回的利润、股息、利息等；境外资产所取得的外汇收入；国外捐赠、资助及援助收入的外汇；劳务承包收入的外汇；出租土地等房地产收入的外汇；外国驻华使领馆、国际组织、外国商社、金融、新闻等其他境外法人、驻华机构的外汇收入；经营免税商品收入的外汇；保险机构受理外汇保险所取得的外汇收入；旅游行业的外汇收入；税务部门及海关的外汇税款收入；以及其他非贸易外汇收入。

3、资本收入：包括外汇借款（含以各种形式从境内外借入的外汇资金），发行外币债券、股票的外汇收入；出售房地产收入的外汇；境外法人或自然人作为投资汇入的外汇；外商投资企业作为投资的外汇收入。

（二）售汇支出：

指各外汇指定银行及各类非银行金融机构按规定为境内机构及各人兑付外汇的支出。其主要项目有：

1、贸易支出：包括实行进出口配额管理或特定产品进口管理的货物进口，实行自动登记制的货物进口和其他符合国家进口管理规定的货物进口及上述进口项下的预付款、开证保证金、尾款、运保费和从属费；进料加工生产复出口商品的进口支出；转口贸易项下发生的对外支付；从保税区、保税库购买商品以及购买国外入境展品的用汇。该项目下设“国内企业”和“外商投资企业”两个子项。

2、非贸易支出：包括民航、海运、铁路、邮电部门的外汇支出；境外承包工程所需的投标保证金、履约金及垫付工程款；在境外举办展览、招商、培训及拍摄影视片的用汇；对外宣传费、对外援助费、对外捐赠外汇、国际组织会费、参加国际会议的注册费、报名费；缴纳国际组织会费、在境外设立代表处或办事机构的开办费和经费；国家教委国外考试协调中心支付境外的考试费；个人的非经营性非贸易用汇；外国驻华使领馆、国际组织、外国商社等境外法人或自然人的支付：临时来华的外国人、华侨、港澳台同胞出境时未用完人民币兑回外汇的支出；外商投资企业向境外汇出的利润以及其他非贸易外汇支出。该项目下设以下子项。

3、资本支出：包括偿还境内金融机构自营外汇贷款本金的兑付；偿还之借外债和外汇转（贷）款本金的兑付；境外投资资金的汇出；外商投资企业的中方投资者经批准需以外汇投入的注册资本金的外汇支付。

第三篇：银行结售汇统计案例分析

银行结售汇统计案例分析

（2010年版 国家外汇管理局编写）第一部分 结售汇统计概述

第二部分 交易主体

一、交易主体的分类

二、交易主体的说明

（一）居民和非居民交易性质确定原则

案例1：企业结汇支付员工工资

案例2：个人在境内向境外人士提供劳务

（二）进出口贸易的交易主体

案例3：企业出口

（三）跨境投资的交易主体

案例4：银行引入战略投资者

案例5：银行在境外上市

案例6：个人将企业股份转让外方

案例7：外方将企业股份转让中方

案例8：向境外投资

（四）代理结售汇的交易主体

案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇

案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇

（五）居民个人和非居民个人

案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易

案例12：在境内长期工作的非居民个人购买QDII 第三部分

经常项目

一、货物贸易类

110，310货物贸易

案例13：贸易融资

案例14：加工费

案例15：个人货物贸易

案例16：邮寄样品

案例17：错汇款退回

案例18：出口预收货款、进口预付货款退回

案例19：港口补给收入、支出

案例20：提供修理所需物料

案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款

案例22：艺术品拍卖

案例23：展品销售

案例24：机场售油款

案例25：法院强制执行款

案例26：账户余额资金结汇

案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款

案例28：信用证保证金退款

案例29：邮购、网购实物交易

二、服务贸易类

120，320服务贸易

●121，321运输

案例30：港口辅助服务

案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用

案例32：集装箱租金

案例33：外航航线费

●122，322旅游

案例34：教育费

案例35：银行卡消费、提现后购汇还款

案例36：非居民个人境内日常生活开支

案例37：代垫非居民生活费

案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇

案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费

案例40：因公出国

案例41：国际性会议服务费、会议费

案例42：航空公司培训费

案例43：承租非居民拥有的境外建筑物

案例44：居民出租境内建筑物

案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇

●123，323金融和保险服务

案例46：开证手续费、保函费

案例47：担保费

案例48：保险公司分保费

●124，324专有权利使用费和特许费

案例49：商标使用费

案例50：著作权使用费

案例51：稿费收入

案例52：专有技术许可使用费

案例53：执照费、品牌加盟费

●125，325咨询服务

案例54：法律咨询费

案例55：诉讼费、仲裁费

案例56：审计费

案例57：技术设计、咨询服务费

案例58：建筑设计、制图、审图

案例59：设备安装调试服务

案例60：技术指导费

案例61：售后技术服务费

案例62：管理咨询费

案例63：认证费、公证费、检测费、年检费

案例64：专利申请服务费

案例65：海上救生安全检验服务费

案例66：鉴定、检验进出口货物费用

案例67：样本分析费

案例68：产品研发费

案例69：石油测井服务费

案例70：中介费

案例71：上市咨询服务费、挂牌费

案例72：董事费

●126，326其他服务

案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费

案例74：后台数据处理

案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用

案例76：网络虚拟物品、电子物品交易

案例77：远程培训、函授

案例78：媒体转播权

案例79：大型活动承办费用

案例80：展览费、展馆搭建费用

案例81：演讲费、演出费

案例82：报告订阅费

案例83：图片拍摄费

案例84：模具样品制作费

案例85：设备租赁费

案例86：快递服务

案例87：母公司奖励费

案例88：佣金、回扣

案例89：转口贸易价差

案例90：市场调研费

案例91：商业赞助费

案例92：广告牌租赁

案例93：跨境设代表处

案例94：国际团体、协会会员费、注册费

案例95：报名费

案例96：打捞费

案例97：猎头费

案例98：商标制作费、印刷费

案例99：非雇佣关系的劳务收入

案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程

三、收益和经常转移类

130，330收益和经常转移

●131，331职工报酬和赡家款

案例101：外籍员工薪金

案例102：养老保险金

案例103：人民币工资薪酬购汇汇出

案例104：境外工作、劳务收入

案例105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务

案例106：境外临时雇佣劳务

案例107：境外派驻境内高管工资

●132，332投资收益

案例108：房产租金

案例109：外方红利

案例110：外汇理财产品的损益

●133，333其他经常转移

案例111：代缴税款收入

案例112：捐赠

案例113：遗产

案例114：偶然性收入

案例115：进出口货物赔偿款

案例116：劳务输出人员工伤赔偿

案例117：滞期费和速遣费 55

案例118：清关费（通关费）

四、境内经常项目交易

案例119：收到出口信保公司赔款后结汇

案例120：外资金融机构外汇营业收入结汇

案例121：银行外汇业务营业税结汇

案例122：银行外汇利润结汇

案例123：企业外汇存款利息结汇

案例124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇

案例125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇

案例126：罚没款、涉案款结汇

第四部分

资本与金融项目

一、跨境交易

210，410资本账户

案例127：商标所有权转让

案例128：境外企业收购境内版权

案例129：碳交易

案例130：经营权转让

案例131：移民转移

案例132：专利所有权转让售汇

案例133：境内企业收购境外制作方法售汇

案例134：境内出版企业收购境外版权

案例135：与固定资产有关的捐赠

220，420直接投资

案例136：关联公司、母子公司资金往来

案例137：一年期以上的建筑安装和承包工程

●221，421投资资本金

案例138：外资企业结汇支付修建、租用厂房

案例139：股权转让

案例140：境内企业在境外投资

案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业

案例142：境内企业购买境外股权

案例143：境内企业收购境外企业相关费用

案例144：境内银行收购境外金融机构

案例145：外资保险公司投资款结汇

案例146：外资银行追加投资

案例147：引入战略投资

案例148：境内企业购买境外房地产

●222，422直接投资撤资

案例149：外资企业清算资本金撤回

案例150：中资企业转让境外投资清算撤回

案例151：股份转让撤资

●223，423房地产

案例152：非居民个人购买境内房产

案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产

案例154：非居民出售中国境内房地产

案例155：境外机构购买境内房产

案例156：非居民房产拆迁

案例157：继承房产变卖

230，430证券投资

●231对境外证券投资撤回

案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回

案例159：员工出售境外股权

●232证券筹资

案例160：境内机构境外发行股票

案例161：境内机构境外发行债券

案例162：QFII境内投资款项的结汇

案例163：境内企业境外上市股权转让

●431对境外证券投资

案例164：个人购买银行代客境外理财产品

案例165：认购QDII

案例166：员工持股计划项下的购汇

案例167：信托公司受托境外理财业务

案例168：购汇支付套期保值产品亏损

案例169：支付期权费用

●432证券投资撤出

案例170：QFII存续期间结束

案例171：回购境外上市公司股票

240，440其他投资

案例172： 10%以下投资

案例173：保证金、押金

案例174：境外担保项下的履约资金结售汇

案例175：跨境处置不良资产

案例176：境内银行对外提供优惠贷款

案例177：非居民结汇为人民币资产

●241，441跨境贷款

案例178：境内机构向境外金融机构借款

案例179：融资租赁

案例180：归还跨境贷款本息

●242，442外债转贷款

案例181：境内机构获得国外政府贷款

案例182：归还外债转贷款

二、境内资本与金融项目交易

案例183：居民个人交易B股

250，450国内外汇贷款

案例184：购汇归还国内外汇贷款

260，460金融机构资金本外币转换

●261，461资本金（营运资金）

案例185：银行资本金的本外币转换

案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换

●262，462银行代债务人结售汇

案例187：银行代债务人结售汇

案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇

270，470其他

案例189：个人5万美元以下的少量购汇

案例190：居民个人之前购汇存款的结汇

第一部分 结售汇统计概述

银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。由外汇指定银行进行统计，定期报送外汇局。2005年为了适应外汇形势的需要，我局对结售汇统计制度进行了调整。结售汇统计的主要服务目的是，以服务外汇收支宏观形势分析和监测为主，同时满足对银行结售汇总量监管的要求。在外汇形势分析方面，结售汇统计揭示了结汇资金的主要来源和购汇资金的主要用途，且结售汇差额与外汇储备具有相对直接的联系，因而银行结售汇统计是我们分析外汇形势的重要数据基础。在监管方面，可以依据结售汇统计报表、结售汇综合头寸报表和银行间外汇市场交易报表这三类统计系统之间的逻辑关系，对银行的结售汇业务进行系统总量监管。

银行结售汇采集的本币与外币之间兑换的全部数据。数据范围包括银行自身和代客结售汇数据，但不包括银行间市场本外币交易数据和外币间兑换业务产生的套汇数。与结售汇数据相比，国际收支主要采集跨境交易数据，但没有覆盖非跨境交易和银行自身结售汇数据；账户系统数据主要包括通过外汇账户发生的外汇收支，但没有覆盖到个人、银行自身以及现钞交易的数据。

现有结售汇数据是报表数据，而非逐笔数据。这既是为了保证结售汇数据采集的及时性，也是为了减轻数据报送主体的负担。结售汇报表的横栏是交易项目，基本参照国际收支统计口径设置，但也根据结售汇的特殊性，设置了国际收支统计不包含的非跨境交易结售汇项目。纵栏是交易主体。目前外汇局各个统计系统均无法按照交易主体提供全面的分类统计信息，因此结售汇报表根据管理和分析的要求，区分了银行自身和银行代客统计，并在“银行代客”项下分别设置金融机构、中资机构、外资机构、居民个人和非居民个人。

结售汇数据的采集充分考虑了银行报送数据的成本。目前每个城市、每家银行一般只有一个网点报送结售汇数据，部分情况下可能有2-3家。对于具体采集模式由省级外汇局决定；总局没有硬性要求，只要求各省确保本省可以按银行区分统计。对于业务量小的省份，可能直接从省级银行取数；对于业务量大的省份，从地市级银行开始采集数据，部分省份从县级银行采集数据。从结售汇统计系统情况使用情况看，全国约有2700余家银行网点报送数据；而目前办理结售汇业务的银行共有273家，一共3万多个网点。

结售汇数据应按旬和月报送。报送的主要要求包括：一是时间要求：旬后4日，月后5日；二是数据质量：及时性、完整性、准确性；三是零报送制度：当期没有交易发生，应报送空表。在报送方式方面，已连通国家外汇管理局专网的银行（或已开办因私购汇业务的银行）可直接登录国家外汇管理局专门的服务器报送；没有连通的，可将电子文件通过通讯平台、报盘、传真等方式报送至所在地外汇局，由所在地外汇局代为导入国家外汇管理局服务器。

第二部分 交易主体

结售汇统计的交易主体区分为银行自身和银行代客。银行自身指银行为满足自身需要而进行的结售汇交易。银行代客指银行为客户办理的结售汇交易。

一、交易主体的分类

01银行自身 指外汇指定银行为满足自身经常项目和资本与金融项目需要而进行的结售汇交易。

【注意】银行为未取得结售汇资格的银行办理结售汇业务，计入“02金融机构”。

02金融机构

包括银行类金融机构和证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司等非银行类金融机构。

【注意】金融机构已单独分类，中资企业和外商投资企业中不再包括金融机构。外国驻华金融机构比如办事处、代表处等，应作为“外资机构”；境外金融机构（比如周边国家银行）是非居民机构，应作为“外资机构”。

03中资机构

包括中资企业（不含金融机构）、事业单位、国家机关、社会团体、部队等。

【注意】中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分。

04外资机构

包括外商投资企业（不含金融机构）、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻类非政府机构等居民机构，以及非居民机构（未在境内注册的境外机构）。

05居民个人

中华人民共和国境内的中国公民，中华人民共和国境外的、未取得境外永久居留权的、持中国护照的中国公民，取得中华人民共和国永久居留权的外国公民和取得中华人民共和国永久居留权的港澳台同胞及无国籍人。实践中，对于个人客户，若持居民身份证、中华人民共和国护照等国内有效证件，视为居民个人。

06非居民个人

中华人民共和国境外的外国公民，中华人民共和国境内的、未取得中华人民共和国永久居留权的外国公民，持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国公民。实践中，对于个人客户，若持境外护照等证件，视为非居民个人。

二、交易主体的说明

（一）居民和非居民交易性质确定原则

居民个人和居民机构办理结汇按外汇资金来源；居民个人和居民机构办理售汇按外汇资金用途。非居民个人和非居民机构办理结汇按人民币资金用途；非居民个人和非居民机构办理售汇按人民币资金来源。简而言之，居民看“外汇”方，非居民看“人民币”方。

【注意】对于跨境交易产生的结售汇交易，应参照国际收支统计来确定结售汇交易的性质。在许多情况下，结售汇交易已经与跨境资金收付发生了分离，此时应追溯原跨境资金收付的交易性质。上述原则是为了帮助统计人员定位“跨境交易”，避免发生混淆。

案例1：企业结汇支付员工工资

某外商投资企业将外汇资金结汇用于支付员工工资，银行应如何统计交易性质？

分析与结论：

该外商投资企业属于在我国注册的企业，是我国居民，结汇按其资金来源予以统计，而不应按资金用途统计。如果结汇资金来源于经常账户，应按经常项目统计；如果结汇资金来源于资本金账户，应按投资资本金统计。

案例2：个人在境内向境外人士提供劳务

某居民个人在境内为一个境外人士整理住所，收到非居民个人支付的外汇并结汇，银行应如何统计交易性质？

分析与结论：

该非居民个人将外汇资金携入境内时，在国际收支中会申报在旅游项下。因此居民个人得到的外汇资金是非居民旅游项下的外汇资金，结汇应统计在旅游项下。

【注意】在确定交易性质时，可考虑以下几点经验：一是对于同一笔交易，不管结售汇主体是谁，交易性质都应该一样；二是当一笔交易的性质不好确定时，可以转换另一个角度考虑，假想如果交易对手来做这笔结汇或售汇业务，其交易性质是什么；三是一般情况下，先确定交易性质，然后确定交易主体。

（二）进出口贸易的交易主体

出口贸易的交易主体按照收汇企业的性质确定，进口贸易的交易主体按照付汇企业的性质确定。对于个人从事进出口贸易的，统计在个人项下。

案例3：企业出口

某外商投资企业将出口收入的外汇直接结汇，银行应如何统计交易主体？

分析与结论：

外商投资企业属于外资机构，应计入“04外资机构”。如果出口的企业为中资企业，则计入“03中资机构”。

（三）跨境投资的交易主体

境外来华投资的交易主体按照被投资企业的性质确定。对于尚未及时变更工商登记的企业，可以按照预计变更的身份确定。对于来华投资撤资的，按照被撤资企业的性质来定。

对境外投资的交易主体按照从事境外投资的境内企业性质确定。

案例4：银行引入战略投资者

某境内银行引入境外战略投资者，境外投资者持股15%，该境内银行将外方投资资金结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

境内银行引入境外战略投资者，股份超过了10%，属于直接投资。由于该银行为被投资企业，结汇的交易主体应按照银行的身份确定。因此该笔交易计入“221投资资本金-01银行自身”。

案例5：银行在境外上市

某境内银行在香港上市，将上市募集资金调回境内并结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

境内银行在境外上市，一般不会出现单一投资者持有10%以上股份的情况，因而属于证券筹资。由于该银行为被投资企业，结汇的交易主体应按照银行的身份确定。因此该笔交易计入“232证券筹资-01银行自身”。

案例6：个人将企业股份转让外方

（1）某居民个人单独持有一家企业，现将该企业股份全部转让给外国投资者，并将收到的外汇结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该居民个人将企业转给外国投资者，相当于外国投资者投资于我国境内企业。同时，居民个人结汇按其外汇资金来源予以统计，应统计在投资资本金项下。由于被转让企业即为被投资企业，在个人结汇时该企业可能尚未办理完毕有关工商变更手续，但由于该企业已完全为外方所有，预计将变更为外商投资企业。因此该笔交易计入“221投资资本金-04外资机构”。

（2）某居民个人单独持有一家企业，现将该企业股份的5%转让给外国投资者，并将收到的外汇结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

由于外方持有股份比例未超过10%，该笔结汇应统计在其他投资项下。同时，由于外方占股比例较低，该企业仍被工商部门认定为中资企业。因此该笔交易计入“240其他投资-03中资机构”。

案例7：外方将企业股份转让中方

某外商投资企业原由外方全部控股，外方股东现将其持有的股份全部转让给某境内中资企业，并将获得的人民币购汇，银行应如何统计？

分析与结论：

由于外方的投资原先属于直接投资，该笔交易相当于外方撤资。同时，被撤资企业为外商投资企业，虽然撤出后其身份可能将变更为中资企业，但仍按照其被撤资前的身份确定交易主体，以便与结汇时的交易主体相对应。因此该笔交易计入“422直接投资撤资-04外资机构”。

案例8：向境外投资

某中资企业以人民币购汇，用于在境外设立全资子公司，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔交易属于我国对境外的投资，且出资企业为境内的一家中资企业，计入“421投资资本金-03中资机构”。

（四）代理结售汇的交易主体

代理结售汇要按照实际交易主体归类，而不能谁来办理结售汇就统计在谁项下。

【注意】这将方便结售汇统计数据的使用人员正确理解和分析数据。

案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇

某对外输出劳务企业向境外某宾馆提供了三个月的临时性劳工，现将境外汇入的外出劳工劳务费统一结汇，银行应如何统计交易主体？

分析与结论：

我国居民跨境提供临时性劳务，获得的外汇收入属于职工报酬。在统计交易主体时，由于该劳务企业是代理外出劳工将劳务费结汇，应按照劳工个人的身份来确定交易主体，计入“05居民个人”。

案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇 银行根据国家相关规定，按月扣收了居民个人外汇储蓄存款的利息税，并将扣收的利息税结汇向税务部门清缴，银行应如何统计交易主体？

分析与结论：

银行属于代客户缴纳外币储蓄存款的利息税，资金的所有权属于客户，应按照客户的身份来确定交易主体，在本案例中计入“05居民个人”。如果客户为境内企业，则应计入“03中资机构”或“04外资机构”。

（五）居民个人和非居民个人

非居民个人和居民个人的界限有时比较模糊，需要予以特别注意。一般情况下，可将持境内身份证件的个人视作居民个人，持境外护照的个人视作非居民个人。但对于长期在境内居住的非居民个人还应按照国际收支统计的口径视为居民个人；而长期在境外居住的居民个人则视为非居民个人。

案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易

某非居民个人长期在我国境内居住并从事出口贸易，其贸易项下收取的外汇结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

不论该非居民个人持何种证件来办理结汇，均应将其视为居民个人。否则，如果视为非居民个人，办理结汇应按照人民币资金用途判断交易性质，而视为居民个人，则办理结汇应按照其外汇资金来源判断。本案例中，需要按照外汇资金来源判断，因为跨境发生的交易是一笔出口贸易。因此，该笔交易应统计为“110货物贸易-05居民个人”。

案例12：在境内长期工作的非居民个人购买QDII

某非居民个人长期在我国境内工作，并以其获得的人民币收入购买了境内银行发行的QDII产品，银行应如何统计？

分析与结论：

与前一个案例相同，应将该非居民个人视为居民个人。因此，该笔交易应统计为“431对境外证券投资-05居民个人”。

第三部分

经常项目 包括货物、服务、收益、经常转移等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。经常项目外汇收入结汇既包括直接结汇部分，也包括经常项目外汇账户和个人外币存款账户的转出外汇结汇。

一、货物贸易类

110，310货物贸易

包括一般货物、用于加工的货物、用于修理的货物、运输工具在机场、港口购买的货物（比如机场售油）和非货币黄金交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。一般货物包括一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、边境贸易、易货贸易、水电煤气天然气交易、活动设备（如运输工具、石油井架、工作台等）等交易。

【注意】“三来一补”企业的“加工费”和“综合费”结汇、运输工具在跨境港口购买的货物和更换零部件的修理外汇收入结汇、出口信用保险项下的赔款外汇收入结汇和对外赔款支出售汇、经海关报关的大宗样品费的外汇收入结汇或外汇支出售汇计入本项目。因进出口押汇、福费廷等与进出口贸易融资相关的结售汇交易计入本项目；相应的利息购汇计入“332投资收益”。与服务贸易融资相关的结售汇交易、货物贸易从属费用及未经海关报关的样品费的外汇收入结汇或外汇支出售汇计入对应的“120，320服务贸易”项目。

案例13：贸易融资

境内某出口企业收到境外银行开出的金额100万美元的信用证，该企业持相关出口单据向境内银行申请办理出口押汇，银行审核后同意发放。贷款到账后，该企业向银行申请结汇，银行应如何统计？企业在银行办理其他贸易融资项下的结售汇业务，银行应如何统计？

分析与结论：

该出口企业属于我国居民，结汇按其资金来源予以统计，出口押汇虽属银行融资，但其资金来源实质仍属于货物贸易性质，因此应统计在横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。同时，这样统计有利于与海关进出口数据的比对。

类似的，企业通过银行办理其他进出口贸易融资，实际资金性质同样属于正常的贸易往来资金，由此发生的相关结售汇交易应计入横栏“110，310货物贸易”，纵栏则根据企业实际性质进行选择。

【注意】出口押汇是指出口方受益人（卖方）以出口单据作抵押，要求出口地银行在收到国外支付的货款之前，向其融通资金的业务。根据现行外汇管理规定，除出口押汇以外的国内外汇贷款不得结汇。

案例14：加工费

境内B公司委托境内A公司对其产品进行加工，由B公司出口，其中，加工费由境外客户直接付给A公司，A公司收汇后结汇时，银行应如何统计？

分析与结论：

这部分加工费计入出口商品的货值，因此该笔加工费性质上属于货款的一部分，该笔业务应计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据A公司的企业实际性质进行选择。

案例15：个人货物贸易

境内某居民张某，依法办理了工商登记和其他执业、备案手续，取得对外贸易经营权，张某在海关和外汇局办理相关备案登记手续后，在境内银行开立了个人贸易结算账户，张某从事小额对外货物贸易业务，通过个人贸易结算账户结算进出口货款，则这些款项的结售汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该类收入和支出属于张某个人贸易收入和支出，相应的结售汇交易应计入横栏“110，310货物贸易”，纵栏“05居民个人”。

案例16：邮寄样品

境内某企业邮寄了一批产品样品给国外客户，国外客户将样品款汇给该企业，则该笔样品款的结汇银行应如何统计？

分析与结论：

对于邮寄样品的收入，无论邮寄样品之前是否向海关领取了报关单，交易性质均视为贸易，计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例17：错汇款退回

境内某企业收到境外进口商支付的货物贸易款项并办理结汇，后来发现货款汇错，需要购汇汇出，银行应如何统计？

分析与结论：

发生错汇后需购汇汇出的，首先企业应先经外汇部门的审核批准后到银行办理相关购汇手续。银行可在结售汇统计时以负值冲减横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

类似的，企业进口错汇退回后需要结汇，首先应先经外汇部门的审核批准后到银行办理相关结汇手续。银行可在结售汇统计时以负值冲减横栏“310货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例18：出口预收货款、进口预付货款退回

（1）境内某公司与境外公司签订一笔出口贸易合同，约定外方预付一定金额的货款。境内公司收到预收货款在外汇局规定的额度之内，已办理收结汇手续。由于某些原因境内公司不能向外方正常供货，在办理相关手续后购汇退回预收货款，银行应如何统计？

分析与结论：

预收货款退回应遵守相关外汇管理规定。此笔支出款是预收货款的退回，款项实际性质是贸易货款，企业在办理购汇时，银行以负值冲减横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）境内某公司与境外公司签订的进口贸易合同中规定，要求中方预付一定金额的货款，但境外公司由于某些原因不能向境内企业正常供货，境内企业在办理相关手续后将退回的预付货款结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

预付货款退回入账应遵守相关外汇管理规定。此笔收入款是预付货款的退回，款项实际性质是贸易货款，企业在办理结汇时，银行以负值冲减横栏“310货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例19：港口补给收入、支出

境内某港口为入港的境外船舶提供燃料、水等所产生收入进行结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

港口向境外来港船舶提供补给物品（包括燃料、水等）的收入，结汇计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据港口企业实际性质进行选择。

类似的，境外港口对我国船舶提供补给物品（包括燃料、水等）的收费，售汇计入横栏“310货物贸易”，纵栏根据境内运输企业实际性质进行选择。

案例20：提供修理所需物料

（1）境内某船舶修造厂在为非居民提供船舶修理过程中，一方面提供劳务，另一方面提供修理所用物料，在收到相关修理物料款项办理结汇时，银行应如何统计？

分析与结论：

对运输工具的维修，如需要更换零部件，修理收入款结汇计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据境内港口企业的实际性质进行选择；如不需要更换零部件，船舶修造厂仅提供维修劳务，则收入款结汇计入横栏“121运输”，纵栏根据境内港口企业的实际性质进行选择。（2）境内某外商投资企业从境外进口一批设备，投产后由于需要更换的零件在国内无法采购，故将整套设备运至国外维修，该公司需要购汇支付零件款，银行应如何统计？

分析与结论：

由于维修涉及到零配件的更换，该笔购汇计入横栏“310货物贸易”，纵栏“04外资机构”。

案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款

境内某公司从境外进口一批货物，由于产品必须在低温中储藏，因此在运输过程中该公司单独支付了一笔款项购买干冰用以降温。货物运抵该公司，干冰已在运输过程中全部溶化，不存在实物。购汇支付干冰款项，银行应如何进行统计？

分析与结论：

干冰虽然在货物运抵目的地时已经消耗，但其实质仍是货物交易。因此，境内公司购买干冰的购汇款项计入横栏“310货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例22：艺术品拍卖

境内某中资企业或个人委托拍卖行拍卖艺术品，从境外获得收入后结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

拍卖品成交方式比较特殊，但仍属于商品范畴。拍卖艺术品从境外获得的收入结汇计入横栏“110货物贸易”，纵栏“03中资机构”或 “05居民个人”。

类似的，境内企业或个人购买境外艺术品购汇支付的款项计入横栏“310货物贸易”、纵栏“03中资机构”或“05居民个人”。

案例23：展品销售

境外某公司参加在我国境内组织的一次大型展览，在现场将携带的展品销售，并将销售收入购汇后汇出，银行应如何统计？

分析与结论：

境外公司参展出售展品属于特殊的贸易交易，因此该笔收入的售汇计入横栏“310货物贸易”，纵栏“04外资机构”。

类似的，境内公司在国外参加产品展览，出售展品获得的外汇收入结汇计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例24：机场售油款

中航油公司在机场的售油款收入结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

机场售油款属于货物贸易收入，结汇计入“110货物贸易”，纵栏计入“03中资机构”。

案例25：法院强制执行款

境内A企业与B企业之间有债务纠纷，后法院判决A企业赔偿B企业，但A企业迟迟未依法院判决执行，后法院强行冻结了A企业在某银行的出口货物收汇款，结汇后划给B企业，银行应如何统计？

分析与结论：

法院强制执行的企业冻结款结汇，实际仍为企业资金，结汇应根据企业外汇资金来源统计。该笔冻结款外汇资金来源属于A企业的出口收汇款，计入横栏“110 货物贸易”，纵栏根据A企业性质进行选择。

案例26：账户余额资金结汇

境内某进出口公司在银行开立的外汇账户销户，由于该账户长时间没有资金进出，银行将账户余额结汇时无法判断余额的资金性质，银行应如何统计？

分析与结论：

由于该公司是进出口公司，其账户外汇资金大部分是货物贸易收入，账户余额结汇计入横栏“110 货物贸易”，纵栏根据企业性质进行选择。

【注意】银行将外汇账户余额结汇，如果无法区分该笔外汇资金的性质则可参照交易主体性质进行判断，并按就大原则处理，即若结汇资金既含有货物贸易也含有服务贸易资金，则按照占比大者统计。

案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款

境内A企业与境外B企业签订进口大豆合同，付款方式为A企业先期支付100％的预付货款，但是待B企业发货时，由于汇率变动或原材料价格上涨给B企业造成一定损失，A企业因此给予一定补偿，并购汇支付，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于汇率变动或材料价格变动引起的补偿款，仍是构成进口商品价值的一部分，计入横栏“310 货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。案例28：信用证保证金退款

境内某银行为某中外合资企业开立了一笔信用证,信用证金额为100万美元,开证时客户购汇交存100%的保证金，但境外到单仅需对外支付99万美元，后信用证已过期，银行注销该笔信用证，将剩余保证金结汇后退回客户，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔信用证保证金等同于客户先期预付的货款，退回的保证金结汇属于预付货款退回结汇，计入横栏“110 货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

【注意】备用信用证的保证金属于担保性质，等同于货币性存款，购汇支付备用信用证的保证金计入横栏“440 其他投资”。同理，备用信用证保证金的退回结汇也应计入横栏“240 其他投资”。

案例29：邮购、网购实物交易

（1）国内某居民通过某境外网站购买所需物品，需要购汇向该境外网站支付货款，银行应如何统计？

分析与结论：

国内居民通过网络、邮寄等方式购买物品而产生的购汇，相当于向境外购买货物产品，计入横栏 “310 货物贸易”，横栏“05 居民个人”。

（2）国内某居民在网上开店出售物品，收到国外客户寄来的货款结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

境内居民通过网上销售收入所得结汇，计入横栏“110 货物贸易”，纵栏“05 居民个人”。

【注意】网络、邮寄只是购买或出售产品的方式，应根据客户出售或购买货物或服务的性质来选择结售汇代码，即如果某居民通过网络购买某项服务，如接受某大学函授教育而购汇，属于文化、教育、娱乐服务，则应计入横栏“326 其他服务”，纵栏“05 居民个人”。

二、服务贸易类

120，320服务贸易

包括运输、旅游、通讯服务、建筑、安装及劳务承包服务、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费、体育、文化和娱乐服务、政府服务以及其他服务交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。与服务贸易融资相关的结售汇交易，以及货物贸易从属费用的外汇收入结汇或者外汇支出售汇应计入对应的本项目。

●121，321运输

包括海运、空运、陆运和其他形式的运输（包括国内的水道系统、外层空间以及管道运输）及其辅助服务交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。

运输辅助服务包括在港口提供的支持性服务和辅助服务，如货物装卸、保管、仓储、为运输工具提供的牵引导航服务以及运输工具的检修服务等。

【注意】为运输工具、旅客、货物购买的保险外汇收入结汇或者外汇支出售汇计入“123，323金融和保险服务”；运输工具在跨境港口购买的货物和更换零部件的修理外汇收入结汇计入“110货物贸易”。境内企业在境外铁路、港口和机场设施提供修理，或境外企业在境内提供类似的修理，相当于劳务承包服务，计入“126/326其他服务”。未备机组人员的运输工具的租金，是租赁服务，计入“126/326其他服务”。

案例30：港口辅助服务

境内某港口为入港的境外船舶提供检修（不含零部件更换）、牵引、导航等服务所产生收入结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

境内港口为境外来港船舶提供的检修（不含零部件更换）、牵引、导航等服务所收取的费用属于港口辅助支持性服务，相应款项的结汇计入横栏“121运输”，纵栏根据境内港口企业的实际性质进行选择。

类似的，企业支付境外港口为我国船舶提供的检修、牵引、导航等服务费用，购汇计入横栏“321运输”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用

（1）境内某集装箱公司购汇支付海外港口的卸箱费，银行应如何统计？

分析与结论：

海运卸箱费属于境外港口提供的辅助支持性服务，购汇计入横栏“321运输”，纵栏根据集装箱公司的实际性质进行选择。

类似的，境内港口收取的辅助支持性服务收入结汇计入横栏“121运输”，纵栏根据港口企业实际性质进行选择。

（2）某境内公司委托境外运输公司运送器材至境外检修，购汇支付相关费用，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔费用属于运输服务费用，购汇计入横栏“321运输”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（3）某公司进口大豆，因生产急需原材料，需要境外出口方提前发出货物，购汇向境外出口方支付加速费，银行应如何统计？

分析与结论：

公司向境外出口方支付的要求提前运抵货物的“加速费”，其性质实际为加急的运费，计入横栏“321运输”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例32：集装箱租金

境内某对外贸易运输公司承运一批物资到国外，途中需要在香港换装香港的集装箱，并向香港有关部门支付租赁集装箱的费用。运输公司向银行申请购汇时，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于运输从属费用，计入横栏“321运输”，纵栏根据该运输公司实际性质进行选择。

类似的，境内企业收取境外公司租赁集装箱的租金收入，结汇计入横栏“121运输”，纵栏根据境内企业实际性质进行选择。

案例33：外航航线费

民航空管局向境外航空公司收取的航线费（航路费）的外汇收入结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔收入属于境内机构为非居民机构提供航空运输服务所取得的款项，结汇计入横栏“121运输”，纵栏“03中资机构”。

类似的，境内航空公司向境外航空管制局支付的航线费（航路费）的外汇支出购汇，计入横栏“321运输”，纵栏根据境内航空公司实际性质进行选择。

●122，322旅游

指跨境从事商务、探亲、留学、就医、观光、朝觐等活动的外汇收入结汇和外汇支出售汇。银行卡交易若无法区分交易属性，可计入本项目。

【注意】结汇包括旅游行业(包括旅行社、宾馆、饭店等)为来华的外国旅行社团及个人提供商品或服务的外汇收入结汇；境外旅游者在华旅游期间将外汇（包括外币现钞、旅行支票和银行卡等）结汇用于购买货物或接受服务；境内居民出境旅游节余外汇结汇。

售汇包括境内旅游者和旅行社购汇用于在境外旅游期间购买货物或接受服务；境外旅游者将节余人民币购汇。因公出国购汇计入本项目，其中对公单位办理因公出国购汇业务（含个人零用费）的交易主体为相应机构，个人通过个人结售汇系统办理因公出国购汇的交易主体为居民个人。

居民所有的境内建筑物的外汇租金收入结汇及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出购汇计入本项目，居民所有的境外建筑物的租金收入结汇及承租非居民所有的境内建筑物的租金支出购汇计入“132，332投资收益”。

案例34：教育费

（1）居民赵某的女儿在英国读书，赵某购汇支付女儿的学费和生活费，银行应如何统计?

分析与结论：

境内居民出国留学，购汇对外支付的学费，其资金用途属于教育支出，计入横栏“322旅游”，纵栏“05居民个人”。

【注意】如果该居民的女儿已经移民，则该笔资金汇出属于居民付给非居民的赡家款，计入“331职工报酬和赡家款”，纵栏“05居民个人”。

（2）境内某大学招收国际学生，留学生的学费及生活费用不定期从境外汇入留学生在银行开立的个人账户中，留学生结汇用于支付学费或日常生活开支，银行应如何统计？

分析与结论：

外国留学生视为非居民个人统计，其结汇按人民币资金用途区分，留学生支付学费属于接受教育服务所发生的支出，与日常生活开支一起计入横栏“122旅游”，纵栏“06非居民个人”。

（3）境内某学生刘某将出国留学，入学时要支付医疗保险费，该学生向银行购汇后向境外汇出，银行应如何统计？

分析与结论：

境内居民出国留学，购汇对外支付医疗保险费，按资金用途属于医疗、保健支出，计入横栏“322旅游”，纵栏“05居民个人”。

（4）某外商独资企业，因技术、设备更新，将10名员工送至境外培训，购汇向境外培训机构支付培训费4万美元，银行应如何统计？

分析与结论：

境内外商独资企业属于居民机构，购汇按外汇资金用途予以统计，该笔购汇用于企业员工的教育培训，计入横栏“322旅游”，纵栏“04外资机构”。

（5）境内A大学与德国B大学联合办学，按照协定，A大学每学年将学生在德学习期间的学费、考试费、住宿费等费用购汇汇往B大学，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔购汇属于留学费用支出，计入横栏“322旅游”，纵栏“03中资机构”。

案例35：银行卡消费、提现后购汇还款

（1）境内某居民在境内一家中资银行办理双币卡一张，该居民在美国刷卡消费一笔1000美元，回国后购汇还款，银行应如何统计？

分析与结论：

境内居民在境外消费、提现后，回国后购汇还款，交易性质属于旅游购汇，计入横栏“322旅游”，纵栏“05居民个人”，并同时计入横栏“32X银行卡”。

（2）境内某居民参加旅行团赴香港旅游，在港期间刷卡购买了价值2000元的化妆品，回国后购汇还款，银行应如何统计？

分析与结论：

境内居民在境外旅游时发生的购物行为，应区分是否报关统计。该居民在境外购买的化妆品未达到报关限额，购汇还款计入横栏“322旅游”，纵栏“05居民个人”，并同时计入横栏“32X银行卡”。如果在境外旅游时所购物品达到报关标准，则购汇还款计入“310货物贸易”，纵栏“05居民个人”。

案例36：非居民个人境内日常生活开支

境外A公司与境内B公司合作研发一科研项目，派遣一批境外员工进驻B公司，A公司定期向B公司汇款用于支付外派境内员工的补贴和奖金，外籍员工将这些款项结汇用于境内日常生活开支，银行应如何统计？

分析与结论：

如外籍员工在境内居住时间不足一年，属于非居民，其结汇按人民币资金用途统计。此类结汇用途一般为外籍员工在境内的各种生活费用和购物支出，计入横栏“122旅游”，纵栏“06非居民个人”。

【注意】如外籍员工在境内居住时间超过一年，则属于居民，其结汇按外汇资金来源统计，该笔外汇资金属于居民受雇于非居民所获得的工资报酬，计入横栏“131职工报酬和赡家款”，纵栏“05居民个人”。具体参见案例107。

案例37：代垫非居民生活费

境外A公司与境内B公司建立长期贸易合作关系，A公司经常派员到B公司考察和参观。A公司员工M先生在B公司参观期间，B公司代垫其个人生活费1万元人民币。M先生回国后，将该款项折合美元汇给B公司，B公司收到后结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

B公司该笔结汇交易实质为代垫M先生商务参观、考察款项结汇，交易主体应确定为非居民个人，计入横栏“122旅游”，纵栏“06非居民个人”。

案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇

某涉外宾馆是某银行的授权外币代兑点，美国游客J先生通过酒店结汇200美元用于支付酒店餐饮费用和房费，银行应如何统计？

分析与结论：

该外币代兑点的结售汇业务应纳入其授权银行的结售汇统计，J先生结汇用于餐饮和房费开支，资金用途属于旅游项下，计入横栏“122旅游”，纵栏“06非居民个人”。

【注意】外币代兑点的外汇资金平盘应尽量区分居民个人和非居民个人，如实在无法区分，则可统一计入“06非居民个人”。但对于开办个人本外币兑换特许业务的机构，必须区分居民个人和非居民个人进行统计。

案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费

（1）境内某高尔夫球俱乐部收到境外会员汇入的会员费后结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

高尔夫球俱乐部会员费不同于参加国际团体、国际会议的会员费、注册费，应当属于体育、保健等服务的费用，计入横栏“122旅游”，纵栏根据高尔夫俱乐部实际性质进行选择。

（2）境内某公司收到非居民汇入的该公司管理的商品住宅会所会员费，该会所为会员提供健身、娱乐等设施，该公司将该笔款项结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

商品住宅会所提供的是健身、娱乐设施，其收取的会员费与体育俱乐部的会员费相同，非居民需要跨境接受服务，在旅游地消费的货物和接受的服务应记录在旅游项下，境内公司收取会员费结汇计入横栏“122旅游”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

【注意】学术交流、医疗团体等团体的会员费和年费应统计在其他服务项下。

案例40：因公出国

某外商投资企业派员工高某出国洽谈商务，该公司向银行申请购汇5000美元用于高某的差旅费，同时，高某持身份证申请购汇2000美元。上述两种购汇情况，银行应如何统计？

分析与结论：

因公出国购汇计入横栏“322旅游”，如以公司名义向银行申请购汇，纵栏选择“04外资机构”；如高某通过个人结售汇系统办理因公出国购汇，纵栏选择“05居民个人”。

案例41：国际性会议服务费、会议费

（1）境内某管理中心为境外某企业在境内召开座谈会期间提供了传真、电话等服务，收到境外企业支付的一笔沟通联络费6000美元，该管理中心将此款项结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

境外企业在境内召开座谈会期间接受的物品或服务应记录在旅游项下，该笔结汇计入横栏“122旅游”，纵栏根据管理中心企业性质进行选择。

（2）境内某会议中心举办APEC会议，收到参会人员和组织缴纳的会议费，该会议中心结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

会议费用是用于支付非居民和国外机构在我国期间各种活动的费用，因此该会议中心收到的会议费结汇计入横栏“122 旅游”，纵栏根据该会议中心的实际性质进行选择。

案例42：航空公司培训费

境内某航空公司飞行员定期到国外进行模拟机飞行训练，需向外方交纳训练费，该公司定期向银行购汇支付训练费用，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔购汇用于飞行员到境外接受非居民提供的培训服务，按用途计入横栏“322旅游”，纵栏“03中资机构”。

案例43：承租非居民拥有的境外建筑物 境内某公司在境外承租非居民建筑，该公司购汇支付租金，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔购汇业务应按外汇资金用途统计，计入横栏“322旅游”，纵栏根据企业实际性质进行选择。如果居民个人承租境外非居民建筑，购汇支付租金，计入横栏“322旅游”，纵栏“05居民个人”。

案例44：居民出租境内建筑物

某外籍人士租用居民李某在境内的房产一处，由外籍人士所属境外企业定期向李某汇款支付房租，李某收款后结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔结汇实际为居民代非居民结汇，应按外汇资金来源统计，计入横栏“122旅游”，纵栏“06非居民个人”。

案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇

某居民个人将外币现钞或者外币存款结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

银行在结汇时，应要求居民个人提供外汇资金来源，并根据其所述外汇资金来源进行统计；如果确实无法区分外汇资金来源，一般来讲外汇现钞或存款结汇可能涉及“122旅游”、“131职工报酬和赡家款”或“133其他经常转移”等项目。

【注意】银行不能办理时不询问，事后简单归类于“126其他服务”或“133其他经常转移”。

●123，323金融和保险服务

金融服务指金融中介服务、辅助服务，包括金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费、咨询费的外汇收入和外汇支出售汇；保险服务包括人寿险、财产险、信用险、责任险等直接保险和再保险的保费收支以及保险经纪、代理、公估机构提供的服务外汇收入结汇和外汇支出售汇。

【注意】客户支付金融机构其他服务费用及货物贸易从属费用中的保险费计入本项目。金融机构的外汇利润、利息结汇和售汇不包括在本项下，而计入“经常项目”中“收益和经常转移”项下的“132，332投资收益”。

案例46：开证手续费、保函费

某外商独资企业委托某国外银行为其提供保函，根据合同规定，该公司需向国外银行支付保函费。该公司购汇1万美元支付保函费用，银行应如何统计？

分析与结论：

开证手续费、委托国外银行担保支付保函费用性质均为接受银行提供的金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏“04外资机构”。

案例47：担保费

（1）境内某公司向境外银行借款，由其境外母公司提供担保，经外汇局核准，该公司购汇支付境外母公司担保费，银行应如何统计？

分析与结论：

担保费是与金融机构提供资金借贷相关的费用，虽然提供担保服务的不是金融机构，而是一般性企业，交易性质仍属于金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）境内某外商投资企业向境外A银行借款，需由另一家境外B银行作担保，借款成功后，该企业购汇支付境外B银行担保费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔资金用途属于境内企业为借款向第三家银行缴纳的担保费，性质属于金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏“04外资机构”。

（3）境内某外商投资企业经外汇局核准，购汇向境外母公司支付外债担保费用，银行应如何统计？

分析与结论：

外商投资企业向境外母公司支付外债担保费用，性质同样属于金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏“04外资机构”。

案例48：保险公司分保费

某境内保险经营机构经外汇局核准可从事外汇再保险业务，按照中国保险监督管理委员会的有关规定办理境内保险的境外再保险分出业务时，持分保合同、分保账单或分保支付清单等有效凭证，到外汇指定银行购汇支付分保费，银行应如何统计？

分析与结论： 再保险又称分保，是指保险人将其承担的保险责任，以承保的形式，部分转移给其他保险人，对于购汇支付分保费，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏“02金融机构”。

类似的，境内保险公司分得的外汇再保险结汇，计入横栏“123金融和保险服务”，纵栏“02金融机构”。

●124，324专有权利使用费和特许费

包括专利、专有技术、版权、商标、制作方法、经营权和经销权等许可使用费、原版手稿和照片的使用费外汇收入结汇和外汇支出售汇。

【注意】认证费、签证费、检测费、设计费、技术服务费及非专有技术使用费等不属于“124，324专有权利使用费和特许费”项的统计范围，统计时应注意辨析，上述服务贸易的结售汇统计具体案例可参见“125，325咨询服务”项下。

案例49：商标使用费

某外商投资企业每年购汇向境外母公司支付商标的使用费及特别配方费用，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔资金用途为支付商标、制作方法使用费，计入横栏“324专有权利使用费和特许费”，纵栏“04外资机构”。

案例50：著作权使用费

国内某中资出版社取得境外授权，以图书形式翻译或重印境外作品，向银行购汇支付境外有关单位相关著作权使用费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔资金用途属于我国居民向非居民购买其拥有的专利、版权等的使用权，计入横栏“324专有权利使用费和特许费”，纵栏“03中资机构”。

案例51：稿费收入

境内居民李某，向国外某杂志投稿，文章被该杂志刊用，国外杂志社向李某支付稿费500美元，李某收到后办理结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔结汇来源于李某的稿费收入，资金性质属于版权、著作权、稿费收入（不涉及版权、著作权的转让），计入横栏“124专有权利使用费和特许费”，纵栏“05居民个人”。

案例52：专有技术许可使用费

某外商投资企业与其境外母公司签订技术许可使用合同，根据合同规定，该公司出售使用该技术生产的产品，须按比例支付给母公司技术提成费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔技术提成费的性质实为技术许可使用费，如果该公司引进的技术，属于专利技术或专有技术，计入横栏“324专有权利使用费和特许费”，纵栏“04外资机构”；如果该公司引进的技术，不属于专利技术或专有技术，则该技术使用费属于技术服务费性质，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

案例53：执照费、品牌加盟费

（1）某外商独资饭店根据合同规定，定期向境外的总部支付执照费，则该饭店购汇支付时银行应如何统计？

分析与结论：

执照费按资金用途性质应属于支付特许经营费，计入横栏“324专有权利使用费和特许费”，纵栏“04外资机构”。

类似的，境内企业向境外分公司收取的特许经营费结汇，计入横栏“124专有权利使用费和特许费”，纵栏“03中资机构”。

（2）境内某中资企业，加盟境外某知名品牌，需购汇向境外公司支付加盟费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔加盟费实质是境外知名品牌的品牌特许经营费，计入横栏“324专有权利使用费和特许费”，纵栏“03中资机构”。

类似的，境内企业向境外加盟企业收取的加盟费结汇，计入横栏“124专有权利使用费和特许费”，纵栏“03中资机构”。

●125，325咨询服务

包括与法律、会计（含会计师事务所审计）、管理、技术等相关的服务外汇收入结汇和外汇支出售汇。

【注意】金融和保险的咨询服务外汇收入结汇和外汇支出售汇不包括在本项下，而计入“服务贸易”项下的“123，323金融和保险服务”。

案例54：法律咨询费

（1）某中外合资律师事务所，收到境外某公司的法律咨询费等相关法律费用并办理结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于法律服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。类似的，律师事务所收取的法律咨询费、律师费、代理和出具文件费用、仲裁费、诉讼费、受理费等的外汇收入均属于法律服务收入，结汇计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）境内某中资企业的产品在境外销售时，涉及反倾销问题，聘请境外律师事务所代理诉讼事宜。该公司购汇向境外支付律师费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于法律咨询服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

案例55：诉讼费、仲裁费

（1）境内某海事法院是一家专门受理海事纠纷的法院。该海事法院属于中资企业，其在受理境外公司（原告）状告境内公司（被告）违约案件时，境外公司败诉并支付诉讼费，法院将收入结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该法院作为中资企业属于我国的居民机构，办理结汇应按外汇资金来源予以统计。该企业外汇资金来源诉讼费属于法律咨询服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

（2）境内某中外合资企业，由于外方撤资导致合资公司解散，并引起中方和外方的合同纠纷，根据合同规定，若中外双方产生纠纷，一律交由境外某国际仲裁机构处理。该公司向银行申请购汇支付仲裁费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于仲裁等法律咨询服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

案例56：审计费

（1）境内某中外合资会计师事务所，收到境外某公司的审计费等相关费用并办理结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于会计服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

类似的，会计师事务所收取的包括会计、审计、统计、记账及税务等服务的外汇收入结汇都应计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）某中外合资企业的外方委托境外会计师事务所对其下属企业进行财务审计。有关审计费先由外方统一支付，然后由各下属公司分摊。该公司购汇支付外方审计费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于财务审计费支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

案例57：技术设计、咨询服务费

（1）某中外合资企业与境外某设计机构签订了产品技术升级服务协议，由境外机构按照企业要求在境外对其产品进行技术升级，企业则按照设计的进程支付相应的设计服务费。现企业向银行申请购汇支付，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于产品技术升级设计服务费支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

类似的，境内公司向境外提供技术设计服务的外汇收入结汇，计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）境内居民李某为境外某公司提供了技术咨询服务，收到该公司汇来的咨询费3000美元，李某持国内居民身份证到银行办理了结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于技术咨询服务，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“05居民个人”。

（3）J先生在境内接受某公司的技术咨询服务，持非居民身份证明向银行申请将其个人外汇账户中的3000美元结汇用于支付该笔费用，银行应如何统计？

分析与结论：

J先生属于非居民，结汇按人民币资金用途统计，其结汇的人民币资金用于支付技术咨询服务费用，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“06非居民个人”。

案例58：建筑设计、制图、审图

（1）某中外合资企业承接了某境外建筑开发项目并提供设计服务，从而获得项目设计和制图等服务外汇收入并办理结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于设计、制图等技术服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。类似的，企业提供的城市和其他开发项目的建筑设计，水库、桥梁、飞机场等工程的筹划、项目设计及制图等技术性外汇收入结汇都应计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）某房地产公司是一家中资企业，该公司委托境外房产设计公司设计房屋户型图纸，该公司向银行申请购汇支付设计房屋户型图纸费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用于支付设计费，用途属于技术服务支出范畴，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

（3）某中外合资企业与国外某公司签订合同，由国外公司为其生产的组合型降落装置审图。合同履行后，该公司要按照合约购汇对外支付审图费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于技术服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

案例59：设备安装调试服务

A公司是一家中外合资企业，该公司受境外B公司委托，为B公司出售给境内C公司的一套设备提供了设备调试等技术服务。A公司收到B公司汇入的服务费1万美元并办理结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于技术服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。企业提供技术应用、设备调试、系统操作等的开发、指导以及引进技术应用的后续服务；新产品、新工艺的研究、开发；建筑、工程设计、筹划、监督、勘察、制图以及其他技术服务的外汇收入结汇都应计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

类似的，境内企业支付设备调试等外汇支出购汇，计入横栏“325咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。案例60：技术指导费

某外商独资企业从事采矿生产，国外某公司对其进行采矿生产技术指导，该企业购汇支付技术指导费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于技术服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

类似的，境内企业获取的技术指导外汇收入结汇，计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例61：售后技术服务费

某中资出口企业与海外进口商签订了售后服务协议，约定产品销售后提供跟踪服务，但超过保修期后要收取服务费。现企业将收取的售后服务费向银行申请结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于技术服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

类似的，境内企业为了支付超过保修期后的售后技术服务费，计入横栏“325咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例62：管理咨询费

某中外合资企业为某境外企业提供管理咨询服务，并收取服务费用，该企业在收到该笔费用后到银行办理结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于管理咨询服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。企业提供咨询、指导或帮助其他企业运行有关的管理咨询、顾问费的服务外汇收入结汇，均计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

类似的，企业支付管理咨询、顾问费等服务外汇支出购汇，计入横栏“325咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例63：认证费、公证费、检测费、年检费

（1）某中资企业将货物样品送往外国进行技术认证，需向国外支付认证费及检验费，该公司向银行申请购汇支付，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于认证、检测等服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

（2）某中资生产企业需获得对某项产品生产资格的国际认证，并每年进行年检，企业购汇支付年检费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于认证服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

（3）境内某中资机构为境外某企业提供检验服务，收取检验服务费用并结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于认证服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

（4）境内某公证处收到境外汇入的公证费，该公证处向银行申请结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

公证处收取的公证费用属于与法律相关的服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

类似的，我国境内机构购汇向境外公证机构支付公证费用，计入横栏“325咨询服务”，纵栏根据机构的实际性质进行选择。

（5）境内某居民准备办理全家移民手续，需向境外使馆支付签证认证费用，该居民向银行申请购汇支付，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于向境外使馆支付的费用，在国际收支统计中计入“服务－别处未提及的政府服务－签证认证费支出”，在结售汇统计时计入横栏“326其他服务”，纵栏“05居民个人”。

案例64：专利申请服务费

（1）某中资企业需向境外相关国际组织申请某类药品的专利权，委托境外一机构代理申请专利，现该公司购汇支付委托代理申请专利的服务费用，银行应如何统计？

分析与结论： 该笔外汇资金用途为代理申请专利费，而代理申请专利本身不涉及专利的许可使用，属于管理咨询服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

案例65：海上救生安全检验服务费

某海上安全技术服务公司是一家中外合资企业，该企业对境外石油钻井平台和船务公司提供海上救生安全检验服务，该企业收到境外汇入的检验费后办理结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于技术服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

类似的，境内企业支付海上救生安全检验服务外汇支出购汇，计入横栏“325咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例66：鉴定、检验进出口货物费用

某商品鉴定公司为中资企业，该企业主营进出口货物商品鉴定。该公司对收取的鉴定费用向银行申请结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

鉴定费是进口商为检验货物质量而支付的费用，属于检验、验证的技术服务，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

案例67：样本分析费

某科研单位属于中资机构，该科研单位受境外某公司委托，在国内为其提供的药品样本作化学成分分析，并该科研单位收取国外支付的样品分析费用后结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该企业外汇资金来源样品分析费属于技术服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

案例68：产品研发费

境内某大学收到境外公司开发某项产品的科研经费结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该大学外汇资金来源属于技术服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。案例69：石油测井服务费

某石油测井服务公司是一家中外合资企业，该企业为境外提供石油测井服务，收取境外石油勘测开发公司汇入的“岩心分析费”、“石油测井费”等外汇收入并结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该企业外汇资金来源“岩心分析费”、“石油测井费”属于技术服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

类似的，境内企业支付境外石油勘测开发公司的“岩心分析费”、“石油测井费”等外汇支出购汇，计入横栏“325咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例70：中介费

某中外合资公司是一家与境外有技术合作的中介机构，其将一些工作人员派往境外为境外的企业服务，并向境外企业收取中介费。该公司将收到的中介费向银行申请结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源的中介费属于管理咨询服务收入，计入横栏“125咨询服务”，纵栏“04外资机构”。

类似的，企业支付境外公司中介费等管理咨询服务费的外汇支出购汇，计入横栏“325咨询服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例71：上市咨询服务费、挂牌费

某中资企业在香港上市，每年均需支付香港方面各种与上市服务相关的费用，其中，该企业就秘书服务费、推广顾问费、挂牌费等向银行申请购汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途秘书服务费、推广顾问费、挂牌费均属于管理咨询服务支出，计入横栏“325咨询服务”，纵栏“03中资机构”。

【注意】上市公司支付境外证券登记服务费用属于金融和保险服务范畴，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例72：董事费

境内某外商投资企业定期购汇向境外聘用的独立董事支付董事费，银行应如何统计？ 分析与结论；

该企业支付境外董事的董事费，相当于该企业聘用该名董事支付的咨询费，计入横栏“325咨询”，纵栏“04 外资机构”。

●126，326其他服务

指以上未提及的各类服务贸易项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。包括通讯、建筑、安装及劳务承包服务、计算机和信息服务、体育、文化和娱乐服务、政府服务等。

【注意】非居民在境内、居民在境外铁路、港口和机场设施的修理以及未备机组人员的运输工具的租金，网络使用费、广告费、未经海关报关的样品费等外汇收入结汇或外汇支出售汇计入本项目；驻华机构在境内开立的”经常项目经费账户”结汇以及境内外币卡”误抛”交易产生的购汇计入本项目。货物贸易从属费用中的佣金、回扣及经营性租赁的外汇收入结汇和外汇支出售汇计入本项目。承包工程外汇收入结汇和外汇支出售汇如不能按服务贸易和货物贸易区分的计入本项目。

案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费

（1）某中外合资企业为进一步优化财务管理，从境外购买了一款财务软件，需购汇向境外软件公司支付软件使用费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于与计算机有关的服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03外资机构”。

（2）某中外合资企业购汇向境外某公司支付计算机软件升级费用，银行对该笔购汇应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于与计算机有关的服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03外资机构”。

（3）境内某软件开发公司接受境外某公司一项大型软件开发业务，按约定，该公司按期完成开发项目，收到境外公司汇来的软件开发费并结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于与计算机有关的服务，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

【注意】与计算机相关的服务均统计在“126，326其他服务”。

案例74：后台数据处理

境内某公司为境外公司及其分公司提供金融数据和信息的后台数据处理服务，每月从香港收到报酬并结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于与计算机有关的服务，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据公司实际性质进行选择。

类似的，境内公司委托境外公司进行数据后台处理，相应的购汇计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质确定。

案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用

（1）A公司是境外某公司在境内设立的子公司，该公司每年购汇向其母公司支付一笔专用网络使用费，银行对该笔购汇应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于支付通讯服务费用，计入横栏“326其他服务”，纵栏“04外资机构”。

（2）境内某公司为及时跟踪国际市场最新信息，加入路透，根据要求每年需交纳年费3000欧元，购汇支付网络年费，银行应如何统计？

分析与结论：

该公司支付的网络年费实质为获取国际市场最新信息支付的信息费，网络只是信息载体，故该笔外汇资金用途属于信息服务费，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据公司实际性质进行选择。

（3）境内某大学购汇支付国外“IP地址费”，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于通信服务，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03中资机构”。

案例76：网络虚拟物品、电子物品交易

（1）境内某居民在网络游戏中获取较多游戏装备和积分，并将这些装备出售给境外非居民获得的收入结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

网络虚拟物品交易非实物交易，是与文化、娱乐服务相关的交易，应当统在横栏“326其他服务”，纵栏“05 居民个人”。

（2）境内某卡通动漫公司向境外销售游戏币、点卡等网上虚拟物品，并通过新加坡PAYPAL公司（网上第三方支付平台）收入外汇并结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于网络虚拟物品、电子物品交易，是与文化、娱乐服务相关的交易，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例77：远程培训、函授

（1）境内某企业委托境外某咨询公司对其员工进行远程电视培训，购汇对外支付培训费，银行应如何统计？

分析与结论：

该公司员工并未跨境，而境外公司也没有派人员过来，此类远程培训属于文化、教育、娱乐服务，计入横栏“326 其他服务”，纵栏根据公司实际性质进行选择。

（2）境内某居民接受境外某大学函授教育，购汇向该大学支付学费，银行应如何统计？

分析与结论：

境内居民通过网络接受教育，实质为通过网络形式接受服务，计入横栏“326 其他服务”，纵栏“05 居民个人”。

案例78：媒体转播权

2008年我国北京成功举办了第28届奥运会，当时许多驻华境外媒体机构结汇用于支付奥运会的赛事转播权费用，银行应如何统计？

分析与结论：

境外媒体结汇支付的媒体转播权费用属于与文化、娱乐相关的服务费用，计入横栏“126 其他服务”，纵栏“04外资机构”。

类似的，我国新闻媒体机构向境外支付赛事、会议等媒体转播权，计入横栏“326 其他服务”，纵栏根据新闻媒体机构的实际性质进行选择。

案例79：大型活动承办费用 F1中国大奖赛要在上海举办，国内承办F1比赛的机构收到国际汽车协会汇入的举办F1比赛的相关费用，该笔结汇银行应如何统计？

分析与结论：

国内机构承办F1比赛属于文体、娱乐方面的服务，收到的款项属于该机构提供服务而获得的报酬，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据机构的实际性质进行选择。

类似的，国内机构为承办网球大师杯、国际田径黄金大奖赛等大型体育赛事以及演唱会、展览会等文体娱乐活动而向境外相关机构收取的承办费用结汇计入横栏“126其他服务”，纵栏根据国内机构的实际性质进行选择。

案例80：展览费、展馆搭建费用

（1）某公司是境内一家民营企业，为提高产品知名度，拓展海外市场，参加境外某世贸中心举办的展览会，该公司购汇支付场地费等各项参展费用，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于宣传、展览性质的商业服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03中资机构”。

（2）广州某国有企业举办广交会，收到境外参展单位的参展费用结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于宣传、展览性质的商业服务收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏“03中资机构”。

（3）2010年，世博会将在上海举办，参展的外国政府需要汇入款项委托国内相关单位搭建临时性展馆，世博会结束后再拆除。国内单位将先期外国政府汇入的外汇资金结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

国内单位为参展单位搭建的展馆是临时性建筑，展览结束后即拆除，不属于参展单位的固定资产，且是以宣传和展览为目的的商业服务收入结汇，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例81：演讲费、演出费

（1）A专家是境内居民，应邀到境外演讲，将演讲费收入结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于文化服务收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏“03居民个人”。

（2）境内一家文化娱乐公司，邀请境外演艺人员来境内演出，并购汇向其支付演出费用；同时该公司又请境外某制作公司搭建布景，并购汇向其支付一笔包括布景制作和操作、设备运输、保险等在内的费用。这两笔购汇银行应如何统计？

分析与结论：

该公司支付给境外演艺人员演出费及制作费用均属于文化、娱乐方面的服务，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例82：报告订阅费

为了解国际上行业最新动态和发展趋势，境内某民营企业向国外某咨询公司订购了行业报告，需购汇向国外支付报告订阅费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于书刊、信息方面的服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03中资机构”。

类似的，如果境内咨询公司收取报告订阅费，相应的结汇计入横栏“126其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例83：图片拍摄费

境内某图片公司委托境外公司为其拍摄一些图片，对于此类向境外支付图片拍摄费的购汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于信息服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

类似的，境内企业收取的图片摄影费，相应结汇计入横栏“126其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例84：模具样品制作费

某香港公司委托境内一私营工厂加工模具样品，图纸和原料由香港公司驻深圳办事处提供，该工厂加工好模具交给深圳办事处在境内使用，模具加工费由香港公司从境外直接汇入，该工厂将模具加工费结汇银行应如何统计？ 分析与结论：

该笔外汇资金来源属于模具样品制作费，由于该模具在境内使用，并未跨境，该笔模具加工费结汇计入横栏“126其他服务”，纵栏“03中资机构”。

【注意】如果境内加工制作的模具供境外使用，则模具加工费结汇计入横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例85：设备租赁费

境内某公司与境外公司签订设备租用合同，并定期向境外公司支付租金，购汇支付这种经营性租金，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于经营性租赁的租金，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

【注意】设备租赁应区分为最终获取设备所有权的国际金融租赁和不为最终获取设备所有权的经营性租赁，前者计入横栏“140，440其他投资”，后者计入“126，326其他服务”。

案例86：快递服务

境内某航空快件公司是一家中资企业，该公司提供国际快递服务，企业收入外汇结汇时银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于邮递通信服务收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏“03中资机构”。

类似的，企业支付快递服务费购汇，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例87：母公司奖励费

境内某外商投资企业的业务主要是在当地做化妆品的市场推广，由于该企业业绩表现良好，收到母公司汇来的销售奖励费。该笔结汇银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于销售提成收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏“05外资机构”。

案例88：佣金、回扣（1）境内某企业进口一项大型设备，合同约定，如果境内企业在规定的时间内付清货款，外方出口商将返还一定比例的回扣，企业将收到的回扣款结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于佣金、回扣性质的服务收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）境内企业购汇向境外某进出口业务代理公司支付佣金，银行对该类购汇应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于货物贸易从属费用中的佣金，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例89：转口贸易价差

某中资机构收到一笔货款，此笔货款的贸易方式属于先收后支的转口贸易。此后该机构按照合同支付了相应的转口贸易款项，同时对于转口贸易价差的收入进行结汇，银行应如何统计?

分析与结论：

转口贸易价差属于服务贸易收入范畴，计入横栏“126其他服务”，纵栏“03中资机构”。

类似的，如果是企业支付转口贸易价差而产生的购汇，应计入横栏“326其他服务”，纵栏“03中资机构”。

案例90：市场调研费

境内某企业欲拓展海外业务，为了解当地市场情况，委托境外一家咨询公司进行市场调研，并购汇支付市场调研费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于市场调研商业服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

类似的，境内涉外咨询公司收取的市场调研费，相应的结汇计入横栏“126其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例91：商业赞助费

境内某私营企业赞助国际乒乓球联合会在瑞士举办的乒乓球职业联赛总决赛，并购汇支付赞助费，银行应如何统计？

分析与结论：

国际体育比赛的赞助商在提供赞助经费的同时，也获得了在比赛场馆进行广告宣传或者冠名的权利，因此该笔外汇资金用途属于广告、宣传性质的商业服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03中资机构”。

类似的，在我国举行的国际赛事收取的海外商业赞助费，相应的结汇计入横栏“126其他服务”，纵栏根据比赛举办者的实际性质进行选择。

案例92：广告牌租赁

境内某航空公司将机场大厅的柜台和其他固定场所出租给境外公司，用于广告宣传等，并将从境外收取的租金结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于广告、宣传性质的商业服务收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏“03中资机构”。

类似的，我国企业在境外承租广告宣传柜、广告牌，相应的购汇计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例93：跨境设代表处

（1）境内某中资企业因业务发展需要，经主管部门批准，在境外设立代表处，该公司持相关证明材料向银行申请购汇用于该代表处的办公费用，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于支付代表处办公经费性质的商业服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03中资机构”。

（2）某驻华机构收到境外母公司汇来的办公经费，结汇后用于支付办事处房屋月租费及其他管理费用，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于驻华机构办公经费收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏“04外资机构”。

（3）境内A公司为一家经批准专门为外国驻华机构及其人员提供雇员、办公用房、住宅用房以及其他服务的对外服务公司。现该公司与境外公司签订劳务派遣合同，为境外公司的驻华办事处聘用工作人员，则该公司收到境外公司支付的该部分工作人员的工资、养老金等款项并结汇，应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于代收驻华机构办公经费，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据A公司实际性质进行选择。

（4）境内某企业为某境外公司的境内办事处提供室内装修和厂房内部装修，境外公司直接将装修款付给该企业，该企业结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

为境外公司的境内办事处提供室内装修和厂房内部装修，该装修费应为境内办事处经费，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据A企业实际性质进行选择。

案例94：国际团体、协会会员费、注册费

（1）境内某公司是国际某协会的会员，每年参加其举办的各类活动，并缴纳一定数额的会员费，则该笔会员费支出购汇银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于会费性质的其他商业服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

（2）某境内居民因参加国际上的学术团体组织，按规定需定期缴纳会员费，则购汇支付该项学术团体的会员费银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于会费性质的其他商业服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“05居民个人”。

【注意】体育俱乐部、保健、娱乐会所等会费或年费计入“122，322旅游”，其他团体组织的会员费或年费计入“126，326其他服务”。

（3）境内某事务协会收到境外某事务所为其所内工作人员缴纳的注册费，并将该笔注册费结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金来源属于会费性质的服务收入，计入横栏“126其他服务”，纵栏“03中资机构”。类似的，境内事务所缴纳境外协会注册费购汇，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据事务所实际性质进行选择。

【注意】政府间国际组织的会费计入横栏“133，333其他经常转移”，纵栏“04外资机构”。

案例95：报名费

（1）某境内居民要参加某项国际资格认证考试，购汇支付报名费，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于与文化、娱乐服务相关的费用，计入横栏“326其他服务”，纵栏“05居民个人”。

（2）某境内居民向国外大学申请入学，按要求需向该大学购汇支付报名费，银行应如何统计？

分析与结论：

该居民支付的报名费时并未跨境，且外汇资金用途属于支付文化、娱乐相关的服务费用，计入横栏“326其他服务”，纵栏“05居民个人”。

案例96：打捞费

境内某公司通过海运方式向境外出口一批货物，途中由于台风影响货物坠入海中，该公司委托境外某公司对其货物进行打捞并运至指定地点存储，则购汇支付打捞费银行应如何统计?

分析与结论：

该笔外汇资金属于商业服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏根据公司实际性质进行选择。

类似的，我国公司受境外公司委托进行打捞等劳务性服务的外汇收入结汇，计入横栏“126其他服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

案例97：猎头费

境内某大型国有企业委托境外猎头公司寻找高级管理人才，并购汇向境外猎头公司支付猎头费用，银行应如何统计？

分析与结论：

该笔外汇资金用途属于商业性质服务支出，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03 中资机构”。

第四篇：银行结售汇业务总结

银行结售汇业务总结

我行2009年第一季度银行结汇收入33万美元，售汇支出发生41万美圆，现将此变化情况上报如下：

一、本季度结汇收入为33美元，主要包括：

贸易结汇收入12万美元，共4笔。结汇单位是****厂，金额为22万美元。本季贸易结汇额比上年同期减少74%，减少的主要原因是企业进出口量都很小，尤其是近期受国际金融危机蔓延的影响，企业为规避风险，出口意愿不强，很少办理国际业务，他们宁可在国内市场少赚取一些利润，也要规避进口商的违约风险，这也是我行一季度国际结算量停滞不前的主要原因。

非贸易结汇收入21万美元，是国内居民外币兑换收入共96笔。其中服务贸易2万美元；收益与经常转移19万美元。本季非贸易结汇额比上年同期减少52%。

二、本季售汇支出发生95笔，41万美元；其中旅游2万美元；自 费留学8万美元；商务考察6万美元 ；购汇转存款24万美元；理财1万美元。目前我国的因私购汇业务已放开，本人凭身份证即可办理，个人外汇理财金额也逐渐增大。

三、本季实现结售汇逆差8万美元，主要情况如下；

（1）对公贸易项下实现顺差12万美元，顺差多的原因是无对公付款业务。

（2）对私非贸易项下实现逆差20万美元，出现逆差的主要原因是由于我国对私购汇业务的放开，居民的购汇意愿增强，出境旅游、商务考察、个人理财都呈现逐渐增加的趋势。

整体看我行今年的结汇额比上年同期下降很多，主要原因是由

于木材原材料的上涨，而国际市场木材价格的低迷和出口退税政策的取消使企业不愿出口；售汇业务有所增加的主要原因是因私购汇业务已放开个人购汇业务业越来越多，按照新版对私业务规定，购汇后提现额度的增加，使个人购汇业务业越来越多。

结售汇业务同我省其他地区相比笔数少，业务量小，主要原因是地区经济不发达,出口企业少，出口品种比较单一，主要是木制品的出口，企业的出口收汇量也很少。个人结售汇业务呈现逐渐增加的趋势。

2009年4月2日

第五篇：银行即期结售汇业务

银行即期结售汇业务

一、办事依据

1、中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）；

2、银行办理结售汇业务管理办法（中国人民银行令2014年第2号）；

3、国家外汇管理局关于调整银行即期结售汇业务市场准入和退出管理方式的通知（汇发[2007]20号）。

二、申请材料

（一）市场准入审批

1、书面申请；

2、《金融许可证》复印件；

3、经营结售汇业务的内部管理规章制度（内容包括但不限于：结售汇业务操作规程、结售汇业务单证管理制度、结售汇业务统计报告制度、结售汇头寸管理制度、结售汇业务会计科目和核算办法、结售汇业务内部审计制度和从业人员岗位责任制度、结售汇业务授权管理制度等）；

4、银行业监督管理部门批准经营外汇业务的许可文件（仅农村合作金融机构提供）；

5、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

银行分支机构（含农村信用合作社联合社辖内的农村信用社）采取事前备案制市场准入，需提供：银行经营即期结售汇业务备案表。

（二）市场退出备案

银行停办即期结售汇业务备案表，自停办业务之日起30日内备案

（三）变更名称、地址，机构合并或者分立

银行经营即期结售汇业务机构信息变更备案表，自变更之日起30日内备案

企业集团财务公司即期结售汇业务

一、办事依据

1、中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）；

2、国家外汇管理局关于印发《非金融企业和非银行金融机构申请银行间即期外汇市场会员资格实施细则（暂行）》的通知（汇发[２００5]94号）

3、国家外汇管理局关于发布《境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定》的通知（汇发[２００９]４９号）

二、申请材料

（一）市场准入审批

1、书面申请（内容包括但不限于：境内企业基本情况、所有参与成员的名单、股权结构及其实际控制人等；所有参与成员的外汇收支和结售汇情况；开展即期结售汇业务的可行性分析报告）；

2、财务公司《金融许可证》及其业务范围的批复文件；

3、财务公司资本金或营运资金的验资报告；

4、所有参与成员的参与确认文件；

5、结售汇业务内部管理规章制度；

6、国际收支申报业务内部管理规章制度；

7、结售汇汇价接收、发送管理系统及查询报送相关数据的设备等情况；

8、从事结售汇业务的高管人员的名单履历；

9、财务公司和所有参与成员最近两年经审计的财务报表；

10、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

（二）市场退出审批

1、书面申请（其中应说明停办原因和后续处理措施）；

2、企业决定停办结售汇业务的文件；

3、申请停办之前结售汇业务开展的情况；

4、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

人民币与外汇衍生产品业务

一、办事依据

1、国家外汇管理局关于印发《银行对客户办理人民币与外汇衍生产品业务管理规定》的通知（汇发[2014]34号）；

2、国家外汇管理局关于调整人民币外汇衍生产品业务管理的通知（汇发[2013]46号）；

3、其它参照银行即期结售汇业务市场准入和退出的办事依据。

二、申请材料

1、申请报告、可行性报告及业务计划书；

2、衍生产品业务内部管理规章制度，应当至少包括以下内容：

业务操作规程，包括交易受理、客户评估、单证审核等业务流程和操作标准； 产品定价模型，包括定价方法和各项参数的选取标准及来源；

风险管理制度，包括风险管理架构、风险模型指标及量化管理指标、风险缓释措施、头寸平盘机制；

④会计核算制度，包括科目设置和会计核算方法； ⑤统计报告制度，包括数据采集渠道和操作程序；

3、主管人员和主要交易人员名单、履历；

4、符合银行业监督管理部门有关金融衍生产品交易业务资格规定的证明文件。

银行分支机构开办代客衍生业务，经上级有权机构书面授权后，持授权文件和本级机构业务筹办情况说明（包括但不限于人员配备、业务培训、内部管理）。于开办业务前至少20个工作日向所在地外汇局分支局书面报告够即可开办业务。

银行可以根据本机构自身情况，一次申请开办全部代客衍生产品业务，或分次申请远期和期权业务资格。取得远期业务资格的银行，可直接开办外汇掉期和货币掉期业务。

银行可以根据经营需要一并申请即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品业务资格。

合作办理远期结售汇业务

一、办事依据

国家外汇管理局关于合作办理远期结售汇业务有关问题的通知（汇发[2010]62号）

二、申请材料

1、申请报告；

2、合作办理远期结售汇业务相关管理制度，包括：业务操作规程、内部职责分工、统计报告制度、风险控制措施、会计核算制度等；

3、与具备资格银行签订的合作协议书范本，范本中应明确双方的权利和义务；

4、申请人为分支机构的，除应提交上述材料外，还应提交其总行（或总社）获准合作办理远期结售汇业务备案通知书（复印件），以及其总行（或总社）的授权文件；

5、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

外币代兑机构备案

一、办事依据

1、中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）；

2、外币代兑机构管理暂行办法（中国人民银行令[2003]第6号）；

3、国家外汇管理局关于改进外币代兑机构外汇管理有关问题的通知（汇发[2007]48号）；

4、国家外汇管理局关于进一步完善个人本外币兑换业务有关问题的通知（汇发[2008]24号）。

二、申请材料

1、书面申请；

2、代兑机构的基本情况说明；

3、银行授权代兑机构办理外币兑换业务的管理规定；

4、己签订的授权办理外币兑换业务的书面协议；

5、外币代兑机构结汇水单和业务用章样本；

6、银行总行制定的统一的系统内部委托办理外币兑换业务的管理制度及风险控制制度；

7、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

个人本外币兑换特许业务

一、办事依据

国家外汇管理局关于印发《个人本外币兑换特许业务试点管理办法》的通知(汇发〔2012〕27号)

二、申请材料

拟在单一外汇分局所辖地区内经营特许业务的境内非金融机构，应持以下文件和资料向 5 所在地外汇局提交申请：

1、申请报告；

2、筹备工作方案及相关人员名单、简历；

3、营业执照副本（含网点）、组织机构代码证及其复印件；

4、上经审计的会计报告；

5、不少于2名拟任职的高级管理人员资历的证明材料（大学本科以上学历、从事相关经济工作5年以上）；

6、每一网点不少于2名工作人员资历的证明材料（从事货币兑换工作6个月以上，熟悉相关外汇管理政策）；

7、个人本外币兑换特许业务系统的说明材料，特许系统应具备实时办理兑换业务、备付金管理、会计核算、汇总统计、存储相关记录的功能，以及遵照个人结售汇相关规定对超限额及分拆等行为予以风险提示的功能；

8、适合从事特许业务的经营场所及其他软硬件设施的说明材料，包括但不限于：营业场所基本情况，以醒目中英文双语显示方式展示兑换币种和牌价的设备，办理特许业务所需电脑、数据库设备及其他软硬件设施，能够完整记录经营活动的高清录像监控设备等；

9、经营外币代兑业务6个月以上的总结报告及在申请前6个月内办理代兑业务达到最低兑换金额和兑换笔数标准的证明材料；

10、相关管理制度，包括但不限于：特许系统操作规程，个人结售汇系统操作规程，外币兑换牌价管理、备付金管理、现钞管理、会计核算、统计报告、风险及相应内控管理、凭证和档案印章管理等制度;

11、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

境内非金融机构在筹备期间达到特许业务开办条件的，应持以下文件和资料向所在地外 6 汇局提交申请：

1、申请报告；

2、筹备工作总结报告；

3、营业场所所有权或使用权的证明材料；

4、满足安保需要的相关说明材料；

5、满足接入个人结售汇系统技术条件的说明材料；

6、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

特许机构获准全国范围内经营后拟跨区域新增分支机构的，应持以下文件和资料按本办法第九条规定的程序向拟新增分支机构所在地外汇分局提交申请，并可附带为原外币代兑 点或不多于3个新设网点申请经营资格：

1、申请报告；

2、特许机构总部对拟设分支机构开办特许业务的授权文件；

3、特许机构总部所在地外汇分局对设立分支机构的无异议函;

4、获准全国经营的批复文件复印件；

5、参照拟在单一外汇分局所辖地区内经营特许业务的申请资料第2、3、4、5、6、7、8、10、11款规定的文件和资料。

银行自身结售汇业务

一、办事依据

国家外汇管理局关于完善银行自身结售汇业务管理有关问题的通知（汇发〔2011〕23号）

二、申请材料

（一）银行资本金（或营运资金）本外币转换

1、申请报告；

2、人民币和外币资产负债表；

3、本外币转换金额的测算依据；

4、相关交易需经银行业监督管理部门批准的，应提供相应批准文件的复印件；

5、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

（二）代债务人结售汇

1、证明与债务人债权关系的书面材料，如合同、凭证、法院判决书等；

2、证明结售汇资金来源的书面材料，如资金到账证明等；

3、外汇管理规定要求登记备案的，应提供相应手续；

4、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

结售汇综合头寸限额核准或调整

一、办事依据

1、中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）；

2、外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法（中国人民银行令2002年第4号）；

3、国家外汇管理局关于发布《境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定》的通知（汇发[2009]49号）；

4、《国家外汇管理局关于银行结售汇综合头寸管理有关问题的通知》（汇发[2010]56号）。

二、申请材料

１、核定或者调整头寸限额的请示； ２、核定或者调整头寸限额的测算依据；

３、申请前上年末的境内本外币合并及境内外币资产负债表； ４、在前述材料不能充分说明情况时，要求提供的补充材料。

外国银行分行实行头寸集中管理，应由集中管理行向其所在地外汇分局提出申请。申请材料应包括以下内容：

１、总行同意实行头寸集中管理的授权函； ２、银监会对外资金融机构在境内常驻机构批准书；

３、该外国银行对头寸实施集中管理的内部管理制度、会计核算办法以及技术支持情况说明。

金融机构标识码申领

一、办事依据

1、中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）；

2、国家外汇管理局综合司关于修订印发《国家外汇管理局信息系统代码标准管理实施细则》的通知（汇综发[2011]131号)。

二、申请材料

1、《金融机构标识码申领表》；

2、《组织机构代码证》、《营业执照》、有关行业主管部门批准其成立的批复文件和证件等材料的复印件（如银行机构应提供中国银行业监督管理委员会颁发的金融许可证、保险机构应提供中国保险监督管理委员会颁发的金融许可证等）。