关于银行年终决算讲话

第一篇：关于银行年终决算讲话

一、关于年终决算工作

1、重要性。年终决算是对一个支行年度财务状况、经营成果以及各项经营指标的集中反映，是保证一个支行各项业务管理工作正常开展的重要基础。今年的年终决算意义重大，既是决算年，又是转换年。一是农行股改已进入关键时期，12月31日将做为股改的数据基准日，按照国务院和财政部的要求农行将在1月1日全面实施新的《企业会计准则》，届时农行将依据今年的决算成果按照新准则转换后对外部披露财务信息，因此各经营单位决算成果的质量将直接影响到总行的数据汇总与转换。二是今年是全国农行所有分支机构财务管理系统（fmis）上线后的第一次年终决算，各网点数据清理的真实、认真、及时与否将直接影响到上级行转换汇总的进度。这些特点使得年终决算工作意义重大，也使决算工作量大、工作难度增大，因此，支行要求，各单位必须高度重视今年的年终决算工作，网点负责人负全责，会计主管要亲自抓，要全所动员，认真准备，周密部署，积极投入，精心组织，确保安全，平稳度过，要本着对农行股改和历史负责的态度，按照“统一指挥，横向联动，令行禁止”的工作方针，确保年终决算工作顺利进行。

2、应做的工作。

第一，认真学好三文一表：

《关于做好会计决算的通知》、《河南省abis计算机年终决算工作流程》、《转发中国人民银行关于做好年终决算日支付清算工作的通知》、《年终决算必须办理的重大事项一览表》，“三文一表”是做好年终决算的指南，其他事项以支行通知为准。

第二，做好各项帐务清理核对：

1、清理各项现金和实物资产。各单位要对使用的固定资产、低值易耗品及代保管有价值品（抵押物、质押物），各种本外币现钞、重要空白凭证、国债存根和打包户存款进行一次全面清查核对，并登记盘点清单备查，保证账实相符。

2、全面清理核对内外部账务。各营业单位要对单位结算账户、同业存款账户、贷款账户进行一次决算前的全面对账工作，在决算日前排查、消除相关风险隐患。

3、全力配合数据清理，确保新准则顺利转换。新会计准则转换是一项庞大、繁杂的系统工程，主要的工作任务集中在二级分行以上，支行各职能部门负责各种信息采集表的填报，营业网点负责各类基础数据的清理，而数据清理的效果将直接影响信息采集表填报的质量。因此各单位务必按照支行下发的数据清理任务开展清理工作，务必按照真实反映、及时准确的原则进行清理，遇有疑难的问题要及时与支行相关部门沟通联系。

第三，确保会计核算的准确性，真实反映财务成果：

1、要严格按照权责发生制核算各类财务收入与支出。未经支行批准严禁人为调整科目，要确保各项中间业务收入入账及时、准确，对上级行下拨的各类中间业务手续费、佣金必须全额入账，严禁挪用或少入账。

2、要特别关注应收、应付利息的计提与入账准确性。各单位要认真核对应收、应付利息入账日打印的计提清单，发现错误及时报告、调整。贷款应收利息超过90天的必须纳入表外核算并按规定计提表外复利，保证财务成果真实反映。

3、对各类表外分户和内部科目、账户的使用进行一次全面清理，确保科目反映真实、反映正确。

4、各单位主管每日要密切关注各类业务应收应付款项科目余额是否正常，“99999”科目是否有异常挂账并及时予以处理。

第四，决算日应注意的事项：

1、支行营业厅要认真检查和维护税金计提行与入账行关系表，确保年终计提税金归属正确无误。

2、在行所签退前务必查询网内来账和在途重要空白凭证，保证全部入帐、及时核销。

3、各类财政性资金的汇缴、上划要严格按照人民银行规定的清算场次进行办理，原始票据务必及时送达支行营业厅，具体时间按照当地人民银行通知为准。

二、关于“开门红”工作

充满艰辛的即将过去，回首，成功伴随着艰辛，成果饱含着汗水，全体员工都付出了辛勤劳动。满怀着胜利的喜悦我们即将迎来更具希望和挑战的，一年之计在于春，近年来的实践证明，谁抓住了一季度开门红工作，谁就抓住了全年工作的主动权。赢得了开门红，就赢得了全年工作的良好开端，“好的开始是成功的一半”。对于单位来讲，开门红之战是否成功，关系到全年目标任务的完成，首季开局是否顺利，将影响到单位和员工个人的斗志和信心。

1、如何迎战开门红？首先是要有一个清醒的认识，其次要有一个周密的计划，再就是有具体的行动。在认识方面，制约我行业务发展的瓶颈还有很多：一是我们的网点优势已不复存在。目前，我行仅有六个营业网点，3台atm机，我们的硬件配备又远远落后工行、建行。同时，信用社、邮政储蓄又可以通过城乡联动的传统模式，与我们争抢城区业务。过去的经验表明，他们的城区竞争力不容忽视。二是任务差距较大。上年度由于我们大幅度撤并网点，导致我行存款欠任务较多。今年年底，市分行在分配任务上出台了新的规定，就是上年欠帐部分在下年度任务的基础上进行累加，也就是说我们一季度开门红不但要完成今年一季度的任务，还要弥补上年度的差额任务。我统计了一下，全行目前有存款、外汇、不良清收、第三方存管、贷记卡五项任务没完成，所以说，开门红我们的任务压力很大，业务经营面临巨大的挑战。三是我行不良贷款占比居高不下，严重削弱了我行的资产创利水平。不良贷款占比目前为71%，全行能正常收息贷款不足1个亿，几乎100%的不良贷款基本处于睡眠状态,不但不能为我行增收做贡献,而且给我们完成市行分配的清收指标形成压力。另一方面，货币清收小额贷款工作越来越难。因为部分农村已经没有我行网点的支撑，加之资产部清收队员的自动转岗，清收力量也相应减弱，致使大量散落于农村的小额贷款，长期无人问津，甚至丧失法律时效。四是中间业务增长难以实现较大突破。虽然在营销基金业务取得了一定进展，但是网上银行、第三方存管、贷记卡发行等方面，进展仍然缓慢。全行还没有形成中间业务创收最主要的业务产品。要不是基金收入87万元，全年361万元中间业务收入就不可能完成。所以说，我们形势严峻，任务严峻，大家都要认识到完成任务的艰巨性，这是我们要有的第一个清醒认识；我们要有的第二个清醒认识是，全行上下不分前台后台，不分基层机关，我们都是一线员工，都要面向市场，都要攻关营销。开门红”任务不光是一线网点的任务，机关也有任务，客户部要承担支行正常收息的职责，信贷部要承担全行8000笔贷款风险控制责任；基础办、会计科、中间业务部、客户部还要承担经营与管理的双责任，办公室应经常下网点查，看、问、好的典型事迹给予及时宣传与报道（能及时发现典型，弘扬正气），保卫科要承担安全管理责任，后勤保障部门要服务于业务，服务于员工。每个层面都要明确支行目标是什么？单位目标是什么？个人任务是什么？机关除管理外，经营任务有哪些？“开门红”任务面前，人人有责任，人人有目标，人人要参与，齐心协力，齐抓共管，全员要上阵。全行所有在岗人员，人人都要分配任务，人人都要创造效益，人人都要参与考核。为此，今年我行“开门红”工作概况起来就是“两个目的，三大目标，九项重点，”。两个目的是：①安全经营（内控管理规范），②有效发展（争回我行发展费用和绩效工资）；三大目标是：存款、中间业务收入、不良清收；九项重点工作是：①存款工作，②外汇工作，③同业存款，④第三方存管，⑤发卡（含借记卡、贷记卡），⑥保险，⑦基金，⑧收息（正常收息、不良收息），⑨网银。每个网点要针对上述“2、3、9”有针对性地开展好本所工作，使本所工作出现亮点。在座各位要让自己立即融入到本单位开门红活动中去，起模范带头作用；根据单位的实际制定营销计划；立刻行动，去落实这一计划，要克服工作无重点，冲刺无亮点，努力无方向，目标不明确，责任不落实，考核走过场，大家在一起吃大锅饭，谁也不出力的现象发生。

2、怎么干？（具体的行动）。市行层面对三大目标要求是：①存款工作做到“五靠”：靠新观念，靠新产品，靠新业务，靠新营销，靠新宣传；②中间业务：以基金、第三方存管（选好新股民）为重点，保持发卡和保险营销的继续领先；③清收工作：“2个落实，1个重点”：2个落实是：①落实本金到期收回；②落实利息逐户收回；1个重点是：继续抓好不良资产处置准备工作。针对上述要求，除张行长讲的外，我在强调以下几个方面，请大家在具体中抓好落实：

1、在存款工作方面，全行每一名员工，都要牢固树立“总量就是实力，份额就是地位，增存就是增效，增量就是竞争力”的存款理念，全面分析辖区内的资金组织及市场竞争的新动向、新特点，牢牢把握元旦、春节期间市场活跃和社会各类资金集中回笼的有利时机，大力拓展新的领域，努力提高市场份额。就此，我个人认为，全行一季度的存款工作上要做到四“要”。一要树立“服务增值、服务创效”理念。真正把规范化服务工作落实到窗口、落实到柜台、落实到每个员工的行动上，不断加强和改进服务手段和服务措施，进一步提高服务质量和服务效率（建议支行给每位柜员安上客户评价系统），针对元旦、春节前后，各类商户及城乡居民收入相对集中、劳务人员返乡、商品市场交易活跃等季节性特点，认真研究和探索揽存的新对策，突出抓好低存本存款工作。二要加强产品的服务意识。当前，我们的服务产品可谓不少。各类基金、保险、第三方存管、“双利丰”（大家都知道申购新股赚钱，但确保中1000新股往往需要动用数百万资金，对一般散户来说概率很小，但散户购买农行本利丰第5期人们币理财产品-新股申购计划，就可使散户获得高收益，因为银行去集中申购。去年我行这两项业务业务量为零，考核奖励得分为零）个人通知存款，教育储蓄等等，这些方面，我们尚存巨大潜力可供挖潜。通过挖潜这些新业务产品，拓宽增存渠道，寻求新的发展。三要着力提高对公存款综合营销能力。与储蓄存款相同的是，对公存款在“两节”期间也是一个增长的高峰期。特别是企业之间正常的商业拖欠，按惯例也会得到阶段性的清算。因此，在回笼这部分资金中，重点是客户部与营业厅应加强协作，深入企业检查督促，确保企业销售款按一定比例归行。四要继续

密切同信用社的合作关系，扩大合作领域，力促同业存款保持稳定。

2、真正把中间业务当作主营业务来抓。今年中间业务要实现突破性发展，必须加大工作力度，各所要结合本网点实际，挖掘自身资源优势，做好细分客户工作，强化柜面服务水平，将发卡、基金、第三方存管与存款工作相结合，不能就存款论存款，因为我们的资本市场发生了很大变化，数据显示，国内资金主要流向了基金和股市，没有人会无理由把钱闲置在银行不动，大家理财观念都在增强，各单位对中间业务要找准切入点和营销重点、宣传重点，比方说，在宣传方面，春节期间利用广播、电视点播宣传本网点，或者结合网点实际抓宣传（如甘岸所楼上做大幅宣传画）；利用与当地移动、网通合作宣传本网点（如洋河发电话本）；利用宣传车，逢集网点之间来回宣传；在营销方面，建好“八薄”：①辖区科级干部、股级干部、医务人员、学校教师和学生、本地中小企业主要人员、临街门店经营大户、本所存款大户、向外扩展的领军人物等8类人员联系花名册；②做好上述人员的营销工作，重点是发卡、基金（应重点发展一批五万元以上的优质客户）、股票买卖，并定期对上述人员进行信息发布，温馨提示也好，业务宣传也罢，让他认住你的服务特色。对于银行卡工作。①发卡避免量的扩张而忽视质的提高，发卡3.8万张，卡均存款0.16万元，发卡2.7万张，卡均存款0.13万元；前11个月，发卡2.9万张，卡均存款0.14万元；②力争使贷记卡在一季度迎来发卡旺季。对于网银业务。①对已注册客户进行有效维护，定期回访，及时了解掌握客户网银使用情况，及时解决客户的服务需求和业务办理中存在的问题；②对交易量为零或较少的客户进行二次营销，努力提高客户使用网银的机率。其实网上银行业务发展好了，某种程度上在减轻前台柜员劳动强度的同时，又可以促进这些业务产品自身的发展。对于第三方存管，部分员工对此仍不熟知，不会使用，何谈向客户营销？这里要求，在向客户营销推介新的业务产品时，首先我们每人应该学会使用。原则上，我们要求全行有条件的员工，人人都要开通第三方存管，人人都会使用网上银行。关于保险工作。我们截止目前只分配了开门红保险任务，市行分配30万元保费手续费收入，我们按点均20万元，人均10万元进行了分配，在点均基础上，分城区、乡镇两块进行了调剂，按惯例，城区少、乡镇多。一是签定责任书，二是建好营销台帐，三是按各公司的营销方案进行兑现奖励。一句话，中间业务的完成，主任要带好头，机关要做出表率，无条件完成个人分配任务。

3、收息工作。①落实到户，②保证收息按月均衡完成，③把重点放在支行直管客户收息完成上，④力争二区间收息成为我行工作亮点。另外，搞好支持“三农”试点行前期准备工作。抓紧寻找符合我行实际的客户群体，及早研究对策，确保贷款营销在一季度有一个突破。同时做好对现有大客户和重点意向客户进行回访维护，加强沟通，联络感情，为扩大合作关系奠定良好的基础。

4、清收工作。①我行不良资产余额大、占比高，下达给各网点的清收计划为市行分配任务，支行不加码，各网点主任是清收主责任人，由市行统一考核排名，市行在开门红中清收拿出100万用于奖励，在绩效考核中，对网点主任的效益工资影响极大，②全行必须面对现实，充分认识清收工作所面临的严峻形势，各所要清醒地看到，清收工作仍是开门红的重头戏，是绩效考核的重点，决不能等待观望，必须坚定信心，在一季度抓出成效。

5、明确工作重点（工作方法）。作为一名网点负责人，要有个人的经营管理思路和方法，要时刻关注工作的着力点是什么？任务欠账努力的方向是什么？例如，年终冲刺，肖店所把责任令贴在营业室墙上，任务领回，人人知晓，人人明白，知道近2个月工作重点是什么，明白了重点，也就有了努力的方向，前进的动力。这是我到网点检查看见全行唯一一个将责任令贴在营业室内的单位。还有，主任亲自填写存单（包括营业厅），主任以自己的亲历亲为为员工作表率，他们没有理由不认真工作。再例如，有的时侯我们面临很多的工作，不知如何着手，我们感觉耗尽了全身的精力，工作仍不见起色，我们花了太多精力去做，却没多大成效，这时我们就应及时审视一下自身，按“二八定律”来重新审视自己的工作思路，把80%的精力放在最重要的任务上，只有这样，你才能最高效率地运用有限精力，工作起来才会事半功倍。就象一个果农要想在秋天获得丰硕成果，就要把果树多余的树枝剪掉，只有这样，他才能在来年享受收获的快乐。我举这两个例子是要说明所有工作不能眉毛胡子一把抓，要有重点，有目标，要发挥全体员工的主观能动性，让员工明白工作为什么要这样做，明确应该怎么样去做。

6、发扬开门红奋战的“4种精神”。一是奉献精神。全行128人有近100人在一线网点工作，直接与客户打交道，每天为全行创造效益，条件差、生活苦、工作累、工资低、无怨言，从平桥支行近几年来取得的成绩来看，正是这部分人的奉献精神，才创造了平桥农行的辉煌，大家齐心协力，不怨天忧人，在各自岗位上默默奉献着、吃苦着，用眼下一句时髦的话叫“痛并快乐着”，这种精神应在“开门红”工作中继续发扬光大，机关全体更应以此精神为重点，为一线网点作出表率。二是团结精神，或者说团队精神。在各项工作任务压头的情况下，最需要的是全行员工和全所员工心往一处想，劲往一处使，只有团结了，没有什么事情办不了，没有什么困难克服不了，团结出战斗力，出业绩。三是创新精神。或者说是开拓精神，面对无法完成的任务或无资源的客户，要多想、多思、多看、多问，想主意、思办法，创新工作思路，唯有不断创新适合本所特色的经营管理方式，业务才能得到发展。四是真抓实干的精神。有的人一年到头也看见很忙，其实他不是在真抓实干，而是做表面文章，以迎合意图为荣，以领导的好恶为工作出发点。他在忙啥？他忙的不是业务经营，忙的不是全行人的事，他忙的是个人的私事，忙的是某些小团体的利益。多么忙不重要，为什么忙才是关键。比方说，蜜蜂整日忙忙碌碌，人见人爱，蚊子整日飞来飞去，人见人打。如果不真抓实干，一切任务都不可能凭空完成，开门红结束后，想想工作总结都无从下手。于丹在《论语心得》中讲到：最重要的事就是马上去做，最重要的时间就是当下，一句说的是时不我待的紧迫意识，一句说的就是真抓实干的求实作风。以上4种精神，奉献是基础，团结是保证，创新是根本，真抓实干是关键，请大家在开门红中以“四种精神”为动力，认真去实现各项目标任务的“开门红”。

7、关于开门红的奖励。

①、支行设立了23个奖项，共拿出25万元用于奖励，力度之大，前所未有，我们对所有业务都设立了单项奖，取前一名，鼓励各单位分项工作出现亮点。

②、支行将严缩机关费用和非业务费用的开支，保证网点专项费用、开门费用、业务发展费用的兑现。奖励不足部分用支行办公费用解决，坚决兑现到位。

三、内控管理工作 下面就“开门红”期间内控管理工作讲三点意见：

1、确保各类问题整改、处理处罚到位。度，各项工作已经基本接近尾声，到了总结和划上句号的关键时刻，为确保度“开门红”工作能够轻装上阵，在此强调：以前年度的问题整改及处理处罚务必落实到位，对落实不到位的，一律按相应分值扣减“开门红”考核得分，并取消“开门红”所有奖励。一是整改不彻底的问题一定要在12月30日前整改到位；二是对不能整改或无法整改的问题，营业网点以及存在问题的机关部室，要在12月30日前向支行上报情况报告。三是对度内控评价罚款，营业网点必须在12月30日前收缴入帐。

2、基础管理实行一票否决，以倒扣分项纳入“开门红”考核。

“开门红”期间，对接受的各项检查，以倒扣分项纳入“开门红”考核，不设封顶分值。并对以下情况，实行一票否决。

①凡度已出现过的违规问题，且在本次“开门红”考核期间再次重复出现的违规问题；

②在本次“开门红”考核期间，对接受的各项检查，对能整改而未整改，或已经形成事实无法整改的问题；

③对度的内控评价检查责任人的罚款，未按期缴纳入账。

3、扎实有效，开展部门自律监管。从度的内控评价情况看，存在个别部门自律监管流于形式问题。主要表现：一是监管质量达不到要求，往往是每个季度仅利用一天或两天的时间，完成整个季度的监管检查，存在监管质量不高的问题。二是监管内容不真实，存在为应付检查而临时拼凑现象。根据上述现象，特提出以下2点要求：

①、认真做好四季度部门自律监管工作。度各项工作已经基本接近尾声，度的相关检查也陆续开始，自律监管工作必须严格按照规定要求认真开展。一要完善监管内容，确保监管质量；二要健全监管档案，确保规范管理。对监管发现的问题，严格按照制度要求，提出整改建议，并做好后续整改监督，对不能整改的问题，移交支行监审部门，给予相应处理。

②、度，部门自律监管在积分管理中没有得到很好发挥，对监管检查发现的问题，没有纳入网点综合业绩考核。从开始，务必充分发挥各部门自律监管作用，对监管发现的问题，必须按规定移交支行基础办统一考核。此项工作作为部门考核的依据，纳入本部门绩效工资考核之内。

最后，临近春节，各单位要始终把安全经营放在各项工作首位，一手抓业务经营，一手抓严格管理，崇尚实干，力戒空谈，扎扎实实做好每一件工作，切实为支行党委负起责任，全面实现开门红经营和管理的“双丰收”。

第二篇：10决算讲话

***同志

在全县财政决算工作会议上的讲话

（2010年12月 日）

同志们：

今天我们在这里召开一年一度的财政决算会议，主要是认真贯彻市财政决算工作会议精神，安排布臵我县2010财政决算工作，研究部署2011年财政工作。下面我讲三点意见：

一、2010年财政工作简要回顾

2010年，财政工作在区委、政府的正确领导下，我局认真贯彻落实科学发展观和党的十七届五中、六中全会精神，积极应对金融危机的深度影响，坚持 “突出特色，努力创新，抓出实效”，广大干部攻坚克难，创先争优，财政各项工作都有新进展、新提高。

2010年，全县财政收入完成50200万元，完成调整预算的100%。财政支出保证了公教人员工资按时足额发放，政权机关正常运转及社会保障，重点项目和重点工程资金需要，维护了社会稳定。

（一）、加大工作力度，努力增加收入。面对严峻的经济形势，区委、政府加大对财税工作的领导，解决收入征管工作中遇到的实际问题，想方设法破解收入难题，调度收入情况。财政部门加强收入征管部门的协调，认真开展税源调查，及时掌握分析企业经营情况以及市场变化，为领导决策提供可靠依据，同时强化税收入库。财税部门、乡镇密切配合，完善征管措施，努力增

加收入。一是完善措施，强化征管。国、地税面对严峻税收形势，进一步完善措施，责任到人；地税对域内餐饮、商业等第三产业进行全面清查，重新核定纳税定额，减少管理盲区。二是加大稽查力度，地税组织了房地产、煤炭、运输等行业专项稽查，堵漏增收；国税加大稽查力度，联合市税务事务所和自身稽查力量，对区重点企业进行专项稽查，补缴各项税款580万元。三是积极开辟新税源。积极跑办，引进税源，乡镇和地税引进多个运输企业和外地运输户，财政局积极筹集资金进行补贴，增加运输营业税收入1600多万元。四是财政、两税、乡镇加大工作力度，采取多种措施，牺牲节假日，加班加点，多次组织人员深入企业，争取企业对财税工作的支持，想法设法增加收入。

（二）、保障重点支出，落实惠民政策。今年，由于收入短收，可用财力减少，而且多年支出矛盾叠加在一起，收支矛盾更加突出。在支出方面，我们按照年初制定的原则，保证了必需，保障了民生，支持了重点。一是保证了公教人员工资及机关个人部分支出，保证了政权运转。二是确保了社会保障、惠民惠农、政府办实事等各项民生资金的落实。拨付各类保障资金3466万元，落实了国家有关社会保障政策。三是拨付城建资金4000多万元，保证了全县重点项目、重点工程的资金需要。今年是我县建设项目最多的一年，但年初预算只有城建资金899万元，只能满足借款利息。在收支矛盾突出的情况下，财政积极筹措资金，优化支出结构，按照轻重缓急，合理调度资金，大修了金川路、平涉路、工业大道中段和东延工程等，使交通网络更趋完善。配合“三年大变样”工作，升级改造人民广场、南纬路，建设垃圾填埋场和湿地公园，使矿区城市品位进一步提升，人民生活环境进一步改善。拨付校舍危房改造资金1400万元，有力推进了工程进度。

（三）、支持企业发展，努力培植财源。今年我县主体行业效益低迷，为加快后续财源建设，我局把支持企业发展，培植财源作为财政的一项重要工作。为此，我们利用多种财政手段，努力支持全县经济建设。一是利用发投资金和区财政自筹资金，打造“煤化工园区”企业聚集平台，投入2000多万元，用于煤化工园区道路建设、道路两侧绿化以及钢铁烧结项目场地平整等，为园区引进和扩大企业规模打造了良好的投资环境。二是财政筹集资金450万元，支持了新世纪、鑫跃等7家企业技术改造等。三是为配合全县招商引资，落实大项目占地，支持企业转型调整，拨付占地及地上附着物、失地农民养老保险等资金近1000万元，着力推进了重点项目的建设进程。四是积极为企业向上级财政争取资金，2010年共向上级争取无偿支持企业资金730万元，促进了企业的发展和技术革新改造，使企业市场竞争能力进一步增强。五是为提高企业财务人员管理水平，今年，我们组织了两期财会人员培训班，聘请了市专家教授，为财会人员讲解了国家政策、业务规范等专业知识，参加培训人员达到240多人，为企业加强财务管理，实现节能降耗，堵漏增收，起到了积极作用。

（四）、积极推进财政改革，为经济发展和各项社会事业服务。今年以来，我们不断推进财政改革，提高财政精细化管理水平。一是完成了国库集中支付“零余额”管理模式改革，我们结合本区实际情况，积极深入调研，拿出我县切实可行的实施办法，到9月底，在全市24个区县中率先实行国库集中支付“零余额”管理模式。实行国库集中支付，规范了资金管理，又加强了宏观调控能力。二是加大了工程项目评审力度，完善财政投入项目管理，今年各类政府投资性项目较多，政府把全部政府投资性项目全部纳入财政评审范围。今年财政完成评审项目70个，送审资金9100万元，审减资金2720万元，审减率达29.9%。正在评审项目14个，送审资金2.01亿元。同时将政府投资项目全部建立了完整的项目库，使项目管理更加科学规范。三是政府采购范围继续扩大，2010年共进行政府采购125笔，实际采购资金2124万元，节俭率9.8%。四是加强财政监督，2010年分别开展了强农惠农、“小金库”、“收支两条线”和会计质量检查，财政精细化管理逐步提高。

（五）、推进财政文化建设，不断提高干部队伍素质。2010年，我们把财政文化建设年与创先争优活动紧密结合起来，以提高干部队伍政治和业务素质为目标，开展了多项活动，取得了良好的效果。2010年，是全省财政文化宣传年，我们围绕“弘扬财政文化，践行基本理念，争做理财先锋”这一主题，以“讲科学、求规范、重创新、兴财政、促发展、为人民”的“十

八字”理财思路为财政文化核心理念，通过媒体宣传、主体演讲、书画作品展览等各种形式，使财政文化深入人心。9月1日，我们选出了十三名代表召开了“创先争优推进财政文化”演讲会，市财政局的领导和区领导参加了演讲会。在会上，代表们做了感动人心的演讲。全局党员干部学先进、争优秀、当表率，工作中任劳任怨，勤勤恳恳，努力工作。

财政工作是与钱打交道的工作，为规范财政干部队伍的言行，教育党员干部牢固树立正确的世界观、权力观、事业观，根据全省的文化核心，我们提炼了具有我县特点的“爱岗敬业、科学理财、规范管理、创新奉献”的财政文化理念，我们根据财政特点总结了财政人的七句文化格言“先做人 后做事 重原则 讲程序“，“重修德 任劳怨 讲团结 比大气”，“爱岗位 比奉献 求创新 谋发展”等7句格言，以此作为每位干部党员工作人员的座右铭。6月份矿区财政局在全市财政系统“颂党倡廉“歌咏比赛中，在26个参赛队伍中，取得了”一等奖“的好成绩，通过文化宣传和教育，凝聚了人心，鼓舞了斗志，财政干部队伍素质不断提高，在工作中争当行业标兵，建立起了一支作风过硬、业务精通、服务高效的财政干部队伍。

（六）、不断加强会计管理，会计人员业务素质进一步提高。2010年，会计管理工作也取得了不错的成绩。我们针对单位会计人员业务知识参差不齐的现状，全年举办了三期会计业务知识培训，广大会计人员积极参加。通过不断学习，会计人员素质有

了较大提高。同时广大财会人员努力自学，不断提高自身业务理论水平。特别是在今年国库集中支付改革后，行政、事业单位会计人员，积极配合，迅速适应掌握了“零余额”管理模式的相关知识和会计核算办法，目前，行政、事业单位会计人员有会计专业资格证书的已经达到了85%以上。2010年，组织会计从业资格证书考试57人，会计职称考试76人。组织会计人员再教育培训人。

二、精心组织，规范操作，认真做好2010年财政决算工作 2010年的财政决算工作，我县在全市评比中获得财政总决算先进单位，成绩的取得离不开在座每位同志的努力，今年，我们经过综合考评，评选出先进单位20个，先进个人60人，在此向获得先进的单位和个人表示祝贺，同时希望全体财会工作人员，再接再厉，认真做好2010年的决算工作和财务工作。

（一）高度重视，精心组织，确保2010财政决算工作顺利完成。部门决算是各单位预算执行情况的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制财政预算、实施科学收支管理的基本依据。2010财政决算报表体系和软件与上年相比变化不大，各部门要严格遵循“真实、准确、全面、及时”的原则，及早动手，认真填报，一定要在规定的时间内完成决算报表。各单位要以年终审核无误的会计账簿数据为基础，真实、准确、完整、及时地编报决算报表，将全部收支按统一口径纳入决算报表，要做到帐表相符、表表相符。今年各单位在填报过程中遇到

问题，一定要和财政各主管科室加强联系，财政局各科室要加强业务指导，做好决算报表和软件的培训工作，会计人员要深刻领会填报口径，熟练掌握决算软件，严谨、细致地做好决算数据的填报审核工作，严把政策关、口径关，进一步提高决算数据质量，按一会儿安排的时间和编报要求高质量完成2010全县财政决算编报工作，在全市再争优秀。

（二）认真做好年终收支清理工作。今年是第一年实行国库“零余额”管理模式，目前，各单位预算及追加指标基本全部下达，各单位、部门要及时报账，并按行政、事业单位的财务会计制度及财政局下达的预算指标及时清理收支帐目、往来款项，将决算收入支出数字核对一致，凡属本年的收入要及时入帐，各项应缴预算款和应缴财政专户款要在年终前全部上缴，各项支出要按规定的渠道如实列报。有特殊情况不能及时报账的，要向主管科室书面说明。

（三）认真做好年底各项财务工作。今年是财政改革之年，改革措施比较多，临近年底，时间任务比较紧，各单位、各部门会计人员要按照要求，认真做好各项工作，会后要及时向单位领导汇报。一是做好非税收入收缴改革，根据上级精神，从明年1月1日起，我县的非税收入管理系统进行改革。新的非税收入管理系统按照“单位开票、银行代收、财政统管、以票控收”的管理思路，覆盖征收管理、票据管理、稽查、收入核算等非税收入征缴的全过程，在设计上采用“大集中”的系统管理模式，数据

集中存储，业务流程统一管理,从而优化征管环境,提高征收质量。1月1日起启用河北省非税收入一般缴款书，具体操作规程综合科将另外进行专门布臵。二是做好津补贴和住房公积金提高等几项增资政策。从今年12月份起，财政全额供养的行政、事业单位人员要调整津补贴项目，人均增加100元，住房公积金由基本工资的5%调整到工资总额的5%,年终一次性奖金继续按一个月的基本工资执行，卫生系统从2010年10月，其他事业单位从2010年1月1日起执行绩效工资，相应规范和调整津贴、补贴，以上增资因素需要资金近1500万元，财政已经筹措资金到位。其他事业单位待市政府批准后执行。这些都要在本月完成。具体执行和操作，一会儿由预算科再做安排。在这里我只强调，要按照要求及时完整上报、准确无误执行，不能随意改变标准和范围，一经发现，严肃处理。

三、科学谋划，强化落实，努力做好2010年的财政工作 根据目前的经济形势，明年财政工作仍然面临着不小的困难和压力。2010年财政工作的总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实十七届四中、五中全会精神，解放思想，勇于创新，积极培植拓宽财源渠道，支持全县经济和社会发展；强化税收征管，优化支出结构，确保重点支出需要；深化和完善财政改革，规范财政管理，强化财政监督，财政工作再迈新台阶。

（一）、培育财源，做大蛋糕。一要抓好支柱财源建设。继

续培育支柱财源的市场竞争力，加快特色主导产业发展，抓好主体税种征收。二要开辟新财源。要加大对新开工项目、重点骨干企业、产业结构调整项目的支持力度，力促这些项目早日开工，早日发挥效益。三要积极争取政策支持。要认真研究上级的各项政策，从政策中找资金、找项目，争取上级对我县产业结构调整的支持。

（二）、强化征管，促进增收。初步确定，2010年我县财政收入增长比例将达到 %以上。按照目前经济形势，任务是非常艰巨的。因此明年我们在努力支持企业发展的前提下，进一步强化税收征管，应收尽收，努力多收、超收。完善综合治税机制，加强税源分析，财税联动，挖掘增收潜力。深入开展税收专项治理和稽查，加大财源监控力度。强化非税收入管理，规范收费和罚没收入的征管，将政策规定应纳入预算的非税收入全部纳入预算管理，多渠道增加财政收入。

（三）优化结构，服务民生。在支出管理上，仍然坚持“有保有压、压缩一般，保证重点”的原则，按照“保工资、保民生、保稳定、保运转、保重点”的顺序安排好预算，并强化预算约束，加强支出管理，优化支出结构。继续提倡勤俭节约的思想，反对铺张浪费。落实好各项惠农政策、民生政策，使财政资金更多地向改善民生倾斜。进一步提高财政资金对“三农”工作、社会保障等社会公益事业的保障能力，真正解决好涉及人民群众切身利益的问题，实现公共财政的阳光覆盖。继续支持基础设施建设，提升城市形象，实现跨越发展。

（四）、强化协作，服务大局。财政各项工作的完成，单靠财政一个部门是远远不够的，离不开各部门的支持和配合。我希望各单位、各部门象以前一样，继续支持和配合财政工作。各部门都要各司其职，各负其责，切实营造好齐抓共管的工作大局，把增收节支当做一项全局工作，共同落实。财政部门也要用新的思路、新的办法、新的举措来破解工作中的难题，一方面要努力保证财税收入的增长，另一方面要服务好全县重点工作，与其他部门一道，确保各项任务的完成。

同志们，即将来临的2010年，机遇和挑战并存，希望与困难同在。我们要正视困难，把握机遇，应对挑战，狠抓落实。我相信，在我们的共同努力下，明年的财政工作一定会取得新的更大的成绩。

2010年元旦将至，在此我代表财政局祝全体财会人员工作顺利。万事如意。

谢谢大家！

第三篇：信用社(银行)今会计决算说明书

信用社（银行）今会计决算说明书

我县农村信用社今会计决算工作，在市办的统一领导下，依据陕西省农村信用社联合社、陕西省国家税务局关于印发《陕西省农村合作金融机构今年会计决算工作意见》（陕农信联发〔今年〕283号）和省、市会计决算工作会议精神，联社领导高度重视，主管部门认真实施，基层网点严谨操作，本着全省农村信用社今年会计决算工作的指导思想，真实、准确、完整地完成了决算前、决算中和决算后的各项工作，现将我县农村信用社今会计决算及财务情况说明如下：

一、认真贯彻决算会议精神，切实落实决算的各项工作

在市办的决算工作会议之后，我县于今年12月15日及时召开了信用社、分社会计和信用社主任以及联社相关部门人员会议，专题传达了市办会议精神，安排布置了今会计决算工作，重点落实了决算中的工作分工和工作责任。会后，联社稽核人员实行分片包干，现场实时监督账务核对、清理资金、清理财产、核实损益等决算的全部过程，全县共计清理业务周转金50万元、其他应收款27万元、在建工程65万元，同时，也有效的遏制了在账务上胡冲滥转，在报表上随意调整的现象，确保了我县今年会计决算报表的真实性、准确性和完整性。

二、决算的基本情况

我县是统一法人联社，今辖属1个营业部、10个信用社和11个分社全部参加决算，年末在册正式职工144人（含内退7人）

其中：会计人员35人，出纳27人。非正式职工30人。

三、各项财务计划执行情况

今年全县实现各项收入2878万元，占计划1870万元的153.90%，同比增加632万元；帐面实现盈余450万元，提取呆帐准备165万元，应付利息多提4万元，剔除专项票据利息19万元、应收利息5万元、罚没支出1万元，实际实现利润535万元，占计划300万元的178.33%，人均实现盈余3.72万元；全年大口径费用总额为1215万元，占计划控制额1219万元的99.67%，人均费用8.44万元,费用率为42.56%,控制在计划的42.68%以内；当年实现贷款利息收入2666万元，贷款收息率为9.60%；年末呆帐准备金余额为569万元，其中：提取资产减值准备100万元，所得税减免补充资产减值准备156万元，占年末风险资产总额31237万元的2.11%;年末应付利息余额为683万元,占定期存款和定期储蓄存款平均余额的26035万元的2.62%,较年初增加183万元；资产收益率达到6.46%，高出计划4.85%1.61个百分点。

四、资产、负债及所有者权益变动情况

今年末，资产总额为48919万元，同比增加9344万元。其中：流动资产34772万元，占资产总额的71.08%,同比增加16044万元；长期资产13952万元，占资产总额的28.52%,同比减少6689万元,其他资产194万元,占资产总额的0.40%,同比减少12万元。

今年末，负债总额46664万元，同比增加9043万元。其中：流动负债21448万元，占负负债总额的45.96%,同比增加4026万元;长期负债25216万元,占负债总额的54.04%,同比增加5016万元。

今年末，所有者权益余额为2254万元，同比增加300万元，其中：股本金余额1851万元，盈余公积110万元，一般准备294万元。当年消除历年亏损挂账229万元，其中：保值贴补弥补历年亏损98万元，所得税减免弥补历年亏损131万元。

五、经营状况及财务成果

（一）利息收入增长迅猛，往来收入稳中有升，中间业务发展平平。今年全县实现各项收入2878万元，占年计划1870万元的153.90%，同比增加632万元。其中：利息收入达到2666万元，占总收入的92.63%，同比增加605万元，占同比增长总额的95.73%，收息率达到9.60%；金融机构往来收入185万元，占总收入的6.43%，同比增长25万元，占同比增长总额3.96%；其他收入28万元，占总收入的0.97%,同比增加3万元。由此我们不难看出，贷款利息仍是我们的主要收入来源，中间业务发展仍然平平，特别是手续费收入，虽然出现同比增长态势，但全县全年收入还不足2万元。

（二）实付利息稳中有升，各项费用增幅较稳，递延摊销进而加大。今年全年帐面利息支出811万元，同比增长259万元，剔除应付利息当年增加183万元，今年实际付出利息628万元，比去年实际付出利息427万元增加201万元，由于存款利率的提高，继续保持了稳中有升的态势。

全年大口径费用支出1215万元，比去年同期增加209万元，业务宣传费、广告费控制在规定的比例以内，职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金符合提留比例，同时加大摊销力度，真实反映当年损益，今年摊销低值易耗品77.5万元，摊销递延资产35.7万元。

（三）其他支出同比减少，损失准备持续提高。今年其他营业支出398万元，在同比减少175万元的情况下，固定资产折旧提取123万元，呆帐准备金提取165万元，而其他营业支出同比减少142万元。当年联社按照审慎性会计原则，加大贷款核销力度，逐步提高拨备覆盖率，全年核销呆帐贷款103万元，呆帐准备金年末余额达到569万元，其中：专项准备达到100万元，所得税减免补充资产减值准备157万元，呆帐准备率达到2.11%，百元贷款预计损失抵补率达到178.68%,使我县农村信用社拨备能力大幅度提高。

（四）建立财务分配上可持续发展的运行机制，合理进行利润分配。我县年底实现利润总额450万元，提取所得税288万元，可供分配利润为162万元，我们按照《中国银行业监督委员会办公厅关于农村合作金融机构做实利润有关问题的通知》（银监办发〔今年〕288号）文件规定，提取法定盈余公积16万元，提取公益金16万元，提取一般准备51万元，分配劳动分红8万元和社员股金分红81万元，分红比率为4%

五、存在问题及建议

（一）今年由于申请专项票据兑付，年末业务招待费达25.7万元，占营业收入8.94‰，高出规定5.94个千分点。业务宣传费达14.8万元，占营业收入剔除金融机构往来收入后5.50‰，高出规定0.5个千分点。

（二）全年总成本2713万元，成本率高达94.35万元，比去年同期增长5.14个百分点。

（三）收入结构仍不合理，全县贷款利息占总收入的92.63%，而中间业务发展仍然停滞不前，全年手续收入仅只有1.7万元。

(四）今年省联社考核办法规定已大口径考核费用率，为此，又相应规定营业费用增长率大于收入增长率不得分，建议取消后之规定。

（五）今年决算报表个别模版仍然是按二级法人社设计，如《成本核算表》存放联社款项项目下的⑴准备金⑵一般转存款，使统一法人社无法填列。

六、其他说明事项

（一）全县今年核销呆帐贷款103万元。

（二）根据国家扶持政策，我县农村信用社享受营业税及附加减免59万元，享受企业所得税减免288万元用于弥补历年亏损131万元，增加减值准备157万元。

（三）全县专项票据置换不良贷款1000万元，其中置换呆帐贷款102万元，置换呆滞贷款898万元，累计收回已置换不良贷款163万元，其中呆帐15万元。

（四）当年划拨保值贴补息97.7万元,全部弥补历年亏损。

（五）今年业务状况表“呆账准备”科目贷方发生额为3357390.94元，其中：提取呆账准备1650000元，享受企业所得税减免增加减值准备1564682万元，收回已核销呆账贷款135317.94元，收回已置换

不良贷款已入呆账准备7391元。

第四篇：银行决算日里的那些故事

银行决算日里的那些故事

转眼间又是一年，明天又是“12·31”，一个对银行人来说有着特殊含义的日子，一个仪式感强烈的日子，就要来临了......谨以此文，献给在年终决算日里奋战的小伙伴们，也许明天在你们身边也会发生新的精彩故事，加油吧！~~~壹.财金阅读作者/冷炎每年的12月31日，基本上是银行最忙的一天，原因是——年终结算。所谓的”年终结算“，就是在年末这一天，银行要把全部账目结掉。听起来很简单，但银行”结账“可不是一个简单的事情。首先，银行的账目非常多。现金账、实物账、日记账、分户账、柜员账、网点账……所有的账目都得结转平衡，差一分钱都不行。其次，银行的会计处理非常复杂。通常情况下，企业会计科目表大概有150多个科目，常用的大概就一二十个科目；而银行的会计科目表有700多个科目，并且大部分都会用到。所以银行的会计处理非常麻烦，特别当年终结算的时候，有些账目需要手工调整，往往要在若干个科目若干过度账户之间盘来转去，一不小心就会出错。第三，银行的机构体系很庞大。银行结账，需要运营、会计、风险、科技等若干个条线相互配合，需要总行、分行、支行各层级逐级上报。体系一大，就难免会有操作失误或者分工不清或者相互扯皮的现象，要把这么多人这么多事协调在一起，确实很不容易。想象一下这么一个场景，某个基层网点因为个别账目出现了几毛钱零头的长短款导致无法平账，于是推迟了支行平账时间——分行平账时间——总行平账时间，这点想必四大行总行的同行们最有体会。第四，需要手工调整。有时候，因为这样那样的原因（你懂的），需要把已经做好的或者系统自动生成的账目手工调整一下，而这种调整往往牵一发而动全身，平时不好做也不便做，因此往往集中到年末来处理。至于分岗位么，说点基本的工作：柜台——本网点的各类账目理清结平，实物、现金点数正确。运营——管辖区域内的账目理清结平，与人行交割清楚，金库盘点无误。会计——做账，做账，做账。风险——信贷资产风险分类、信用等级评定调整、贷后检查、各类报表。科技——确保各系统平稳运行安保——各网点的安保和三防检查办公室——做好后勤保障

贰.财金阅读作者/村正今天在这写一个故事，说实话，离开银行后，还是很怀念这个日子的，贡献个公司信贷的。

1、其实在银行系统日渐完善的今天，年终决算本身并没有太多人的事，就算有，也是会计核算岗位的事情，和别人都关系不大。但确实十分有象征性意义，不知道其他行业、其他银行是否如此，我行支行在这一天食堂是免费开放的，汤粉干、汤年糕、嘎玛决（一种面疙瘩和粥的共同体，甜的）都是管饱的，因为这一天象征着旧的一年即将完结，而新的一年即将到来，新的任务和指标也随之而来，不过上一年完成情况如何，总算是熬过去了。

2、信贷岗位的同志如果没什么事，那天的任务就是写贺卡，是的，我们行年末都会发些宣传贺卡，字好的同志往往手写，而其他人则选择打印。一般到九点左右也可以走了。

3、信贷岗位的同志如果有事，那就很烦了。往往是对公存款太多，需要泄存款。这个时候就要客户经理通知有存款的客户开出空白汇票，减少存款的同时确保明年，其实就是后一天存款能马上回来，这个不细讲，懂的同学会心一笑。极少数情况下，需要放贷款，那么就完成放款的所有手续。注意，这一切都是为了银行的指标而定，客户要做的只能是配合。

4、行长会在这天向坚守岗位的同志发放福利，金额一般不大（100左右），一般为购物卡，不要奢望什么阿猫阿狗都有这份礼物，行长会在人少的时候才下来发卡。

5、要说有什么特别的事，那天有很多记录本要换，特别是柜台上的。

6、分享一个小故事，有一年年终结算，自己比较空，就六点多出发到杭州通宵shopping，到杭州已经10点多钟，钱江新城的道路上空无一人，突然有个女生走来，突发奇想问到“是银行，年终结算吧？”两人相视一笑，后来聊天还得知我们两人是校友。叁.知乎用户/Cedrick没错，年终决算夜一项传统福利就是食堂晚餐夜宵随便吃，一大屋子热热闹闹吃饭然后赶回去加班，一拨人来一拨人走，对于银行来说，这一夜是真正的「除夕夜」。不过对于一个身处纯粹后台部门的家伙来说，整层楼的同事都下班了，今天晚上其实没什么任务可言。加上食堂还在装修，没有免费餐可以吃，没有热闹景可以看，不如点一份马上要下架的原味鸡外卖，坐办公室聊聊决算日吧。去年还在支行上班，人生头一次遇上决算日。初来乍到，上不了什么可以独当一面哪怕半面的岗位，只能打打下手，整个一晚上装了一堆文件袋，订了百十来个订书钉，翻拾了好半天办公室主任大姐下午专门去买的两箱零食，和忙活中的运营同事们嘻嘻哈哈聊上几句，作为新人的一晚上就过去了。晚上九点多，行长来到网点慰问大家，还是头回见到老板，未见其人久闻其名，之前还想说拉上他合张影，匆匆忙忙地也就忘了。那晚还算顺利，晚上11点一过运营就差不多搞定了所有的任务，一个个都在跨年之前签退回家。后来才知道还是楼上财务和IT的同事辛苦，和每年一样又是刷到半夜两三点的节奏。昨天和老板吃饭，说起明天什么时候去网点看看，老板讲了他三年前刚来这家银行的第一个决算日的故事：到了12点多，副行长非常兴奋，过来向他汇报资产规模终于突破100亿的消息。这是他回国工作的第一年，国外银行没有什么年终决算之类的事情，而对于这个数字，他在大脑里把这个数换算成美元才有些清楚的感觉——就是也没多少啊这么一点有什么可兴奋的何至于眼眶泛泪呢。后来他才明白，这个100亿，对于当时这家银行，是很长时间都迈不过去的一个坎儿。他才终于理解当时银行老员工们听到这个数的心情。「仪式感……所以决算这个形式非常重要吧。」「没错，就是仪式。以后系统越来越好了，决算的实际意义也就越来越淡了。但是还是要最后过了12点给大家宣布一个数，这个数比去年高，有进步，就很让人高兴。」我一向对于仪式感强的事情有浓厚的兴趣，公历除夕、年份更替尤其是个特别适合仪式的时刻。上大学的时候每年这个零点要招呼同宿舍的十来个哥们合张影，后来兄弟各奔东西，一到跨年之夜还总是想翻出来看看那三年的合影。决算就是银行惯常的跨年方式，是个少不了的传统，从这个角度上说，银行或许比其他单位更有「辞旧迎新」的意味，也非常对我的胃口。更何况，对于像这样一家小银行来说，这场决算是给这纷纷扰扰的一年画上了一个句号，且不说圆满与否，光是坐在这里想想这一年的欢笑和争吵，坚定和困惑，这一张张来自五湖四海的面孔就像刚上大学组成新班级那样从陌生到熟悉，干掉的酒，加过的班，总是清不干净的办公桌和坐不完的船，就足够精彩。虽然只是第二次，但今年这次却有可能是自己经历的最后一个年终决算日了，明年大概又会前往一个全新的城市，到一个全新的行业开始全新的旅程。每年都发挥不了什么作用，还是想为这帮年年在办公室跨年的同事们留下些记录。现在刚过10点半，传来楼下营业厅还在调账的消息，其他运营同事差不多已经收工了，但说起来，还是要互相陪一陪。老板最近常讲这家银行最让他欣慰甚至激动的是所谓「创业家精神」，小银行载着大梦想，三年走过，不算夸张。谁都没法预知五年、十年之后这家银行真的能长成什么样子，但想必到那时，这每个决算夜到下一个决算夜之间的故事，一定也会值得记忆吧。今晚打外卖电话的时候，KFC后台接线生找到银行大楼的地址就用了好一阵子，因为他们存的还是银行三年前的旧名字。对了，送过来的并不是原味鸡，是看上去其实就是大号辣翅的脆皮鸡。原味鸡已经下架了。一年果真就这么过去了，我很怀念原味鸡。转自：财金阅读（goldread365）

第五篇：xx银行2013年年终决算的通知

关于认真做好2013年终

决算工作的通知

各部门：

年终决算工作是对我行全年经营情况和财务成果的全面检查、核实与总结，是考核及评价的重要依据，也是全面清理、核对账务的一项必要工作，为确保年终决算工作及时准确顺利的完成，各相关部门一定要高度重视、精心安排、认真组织，做好2013年终决算工作。现就我行2013年终决算工作的有关事宜通知如下：

一、决算的要求

（一）坚持统一领导，各方密切配合的原则。年终决算是一项综合性工作，它的数据资料、考核指标、报表体系、具体操作涉及到各职能部门。因此，决算工作应由行长和部门总经理亲自参与，在以财务、会计部门为首，其它各职能部门密切配合下进行。

（二）坚持会计资料的真实性、准确性和可靠性。会计核算的数字、资料必须真实、准确地反映本行经营和财务活动，决不能修改会计数据，伪造会计资料。

（三）坚持会计报表编制的完整性、及时性和统一性。各种会计报表是结算的数字说明，必须严格按照有关的要求进行，在规定时间内编制完成，及时报送，完整保存。

二、年终决算前的准备

（一）清理各项资金

1.清理贷款资金。全面核对各项贷款，落实债权。积极清收到期、逾期等各项贷款的本金及利息，新增的垫款要高度重视并及时查明原因，避免造成损失。对所有应收未收的贷款利息，按财务制度的有关规定列入表内或表外科目核算。

2.清理结算资金。对我行存放同业的款项与开户银行进行帐务核对;对划出的和代收的委托收款、托收承付、签发的银行汇票、应解汇款等结算资金和联行往来资金进行全面清理。

3.清理内部资金。内部资金主要是指清理“其它应收款”、“其它应付款”、“费用备付金”“应交税金”“个人借支”“应付工资”等内部帐户。决算日前，要逐项进行清理，该上缴的要上缴，该收回的要收回，该报损的要报损，该转收益的要转收益，使内部资金占用减少到最低限度。经过清理，暂时无法解决的，要注明原因，以备日后查考和清理。

（1）对本单位职工和其他个人借支和备用金借款，必须在年终前归还，未报帐的应及时报帐，年底不得留有余额。

（2）对由单位代垫的职工养老金、住房公积金、个人所得税及其它应扣个人款项，应及时向职工收取，不得由单位出帐。

（3）应对本年应缴纳和已缴纳的税金进行核实，如存在未足额缴纳的税金，应于12月份将1-11月的欠税全额缴清，不得以任何理由欠税，同时计财部应于12月20日将全年各项税收的缴纳统计表（自制）与申报表、税票的复印件整理归档备查。（4）对当年发生的待处理出纳长、短款、错帐（含ATM机）等情况应按规定的审批程序和权限报批后进行帐务处理。

（5）对暂挂“其它应收款”科目尚未取得正式发票且属本年承担的费用，必须及时向收款方索取发票，进行帐务处理，不得跨挂帐。

（6）对“其它应收款”科目的其它项目进行清理：

①当年发生的应收项目，除房租水电押金、保证金等外，原则上均应全部清理完毕，不得留有余额；

②由于2013年新增的不良较多，其它应收款中的诉讼保全费挂账较为频繁，较上年有较大幅度的增长，风控部必须对诉执费、评估费认真进行清理，做到贷款清收完毕时，该贷款对应的诉执费用也应相应结清；同时对已结案终止执行案件的诉执费用，风控部需提供相关的材料在12月10日前上报行领导，待行领导批准后在年终决算前进行帐务处理。年终无法处理的分别写出原因，报计划财务部备案。

③其它未结清的其它应收款，年终决算日各相关部门应逐笔根据其可收回情况进行分析，并在财务管理系统的应收模块-坏帐处理中进行五级分类，财务系统会根据应收款的五级分类情况自动进行坏帐准备的计提。12月31日计提完坏帐后，请各相关部门及时核对计提数据是否正确。

（7）对核心系统中暂挂在“262其他应付款”、“261资金清算应付款”中的结算待查和久悬未决款项进行清理，查明情况后及时与客 户、他行取得联系，按规定退回或入帐。对原已纳入262科目中的 “久悬不动户”管理的不动户，应将未核销的原手工不动户清单余额与262科目“久悬不动户”余额进行核对，确保余额、户数一致；

（8）对财务系统中-其它应付款中所有挂帐项目进行检查，对帐龄时间较长，且不需对外支付的款项，应于12月15日 前转入营业外收入科目处理。

（9）对费用备付金进行清理，及时收回其中垫付的各种款项，年末必须确保财务系统中银行存款、费用备付金、核心系统中总行拨入备付金、三个科目的余额一致。

（10）对暂挂在“其它应付款”科目中收取客户的邮电费及出售凭证工本费，系统在年终决算日日终时会自动转入手续费收入科目核算。

（11）对核心系统内生成的139及262科目的“挂账单”户及时并逐户进行清理，至决算日全部应按正确的入账科目将所有挂帐单余额清理完毕，如确因系统等特殊原因导致部分挂账单余额无法清理的，须在报送应收应付款报表时逐户列出明细并说明原因。

（12）对银联待清算清算款进行账务处理，年终清零。

（二）全面检查核对帐务

1.检查会计科目的使用情况。各相关部门应严格按照会计科目使用说明和方法，对照帐户的核算内容和业务性质，进行分析检查。对发现使用不正确的科目应予以调整，务求真实的反映各项业务和财务活动情况（需核心系统调整或财务系统调整的请在12月15日前报 计财部审批同意后方可进行调整）。

2.全面清理单位账户。对照《人民币银行结算账户管理办法》，清理各开户单位账户，对未向人行核准、报备的账户应及时补办核准及报备手续，对开户单位确实无法提交补办手续的，应停止办理一切结算业务并通知客户予以销户处理或在综合业务系统中转做“不动户”处理；对已在我行系统中办理了销户手续但未在人行账户系统中处理的，应及时在人行账户系统中办理有关手续。

3.全面核对内外帐务。为保证决算质量和会计信息质量，各部门所有的内外帐务必须做到完整和准确，确保各项帐务相符。

4.银企余额对账单的全面核对。营业部应于12月初生成各类对公存款、贷款、保证金、定期、通知存款账户11月末余额不为零的对账数据，分发至各对账单位进行对账，确保对账及时。

（1）核心系统：

①系统生成的明细帐与总帐进行核对；

②系统内各现金尾箱余额应与实际现金核对一致，确保账款相符；

③系统内各机构凭证箱、柜员凭证箱应与重要空白凭证、有价单证的实物进行核对相符；

④保留的各类手工登记簿应与系统内相关数据、实物进行核对相符。

（2）信贷方面：

①银承卡片、台账余额与核心系统602科目余额核对相符。②抵（质）押物的实物应与核心系统内703、704科目数据、登记簿的数据核对相符。

③他行代签银签等业务余额与核心系统对应表外科目725等科目数据分别核对相符。

（3）财务管理系统：

①各类明细账数据与总账数据进行核对。②资产模块中进行各类资产的对帐处理。

③应收模块、应付模块中应收挂帐单和应付挂帐单余额与科目余额表中相对应的应收款和应付款的余额进行核对、应收模块中坏账准备金余额与科目余额表中坏账准备的余额进行核对。

④银行存款、费用备付金与核心系统中拨入备付金余额进行核对。

⑤所有发起方为核心系统的数据与核心系统科目余额进行核对。⑥检查财务管理系统中所有财务系统与核心系统往来科目是否结为零。

（4）若与其它金融机构存在资金往来并开立账户的，需进行账户往来的对帐工作，做到帐务核对相符，确保资金安全。

（三）清理财产、实物

1.清查实物库存。对保管的重要空白凭证、有价单证、抵质押物等进行一次全面清查，实际库存要与帐务、报表库存余额一致。如发现不符等情况，应查明原因，按规定程序进行调整，做到帐实相符。

2.清查固定资产及低值易耗品。各相关部门应对固定资产及各种 低值易耗品的实物进行认真的盘点清查，对清查中发现盘亏和报废的情况，应按规定程序予以处理或调整帐务；对清查中发现卡片与实际情况不相符的内容（例如存放地点、管理部门、管理人员的变更等），应按规定及时调整财务管理系统内卡片内容，确保帐、卡、实物三者相符。

（四）核实损益

计划财务部根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》的有关规定，确认各项收入和支出，检查损益反映是否真实，计算是否准确无误，有无隐瞒利润和虚报利润的现象。

1.各项收入情况

（1）利息收入。根据权责发生制的原则入帐。风险部应于2013年12月15日前将可收回的表外应收未收利息尽量收回，并对12月20日结息日可能发生的表外应收利进行预测。

（2）金融机构往来收入。根据权责发生制的原则入帐。其中：

①各机构对存放在人行的备付金存款和在核心系统中核算的存放同业清算款项应于年终决算日将应收利息手工计提至年末。

（3）手续费收入。银承、承诺等业务手续费收入按照权责发生制的原则由系统根据业务期限进行递延，对属于本的收益，计入手续费收入科目核算。其他手续费收入按实收原则进行确认。

（4）其他营业收入、营业外收入。按实收原则确认。

2.各项支出情况

（1）利息支出。根据权责发生制的原则计提应付利息，由系统 自动计入当期成本，各项计息存款的利息计提至年末。

（2）金融企业往来支出。根据权责发生制的原则计提应付利息,由系统自动计入当期成本,计提至年末。

（3）手续费支出。按实收原则确认。

（4）营业外支出。需在营业外支出科目中列支的项目，应在12月20日前处理完毕：

①完成各类财产的盘点后，如存在报废和盘亏的情况，应查明原因后，提供相关材料在12月15日前报计财部审批，并根据审批情况进行帐务处理。

②对当年正处于诉讼阶段，但确认其存在损失的案件，风控部应进行损失的认定，并于12月20日前通过相关程序审批后，报计财部进行预计负债的帐务处理。

（5）营业费用

①职工福利费、职工教育经费在规定的标准内据实列支,一律不得突破；工会经费按各行工资总额的2%，于12月31日在财务系统中手动计提，待次年上缴当地工会组织。

②检查长期待摊费用、无形资产的摊销期限与其受益年限是否一致，对超出受益期的租入固定资产装修费用（原租赁场所已停租或已再次进行装修），应在本年内将其摊销余额一次性计入当期费用。长期待摊费用采用在受益期内平均摊销的方法，由系统在年末自动摊销入成本。

③对今年已发生但未入帐的费用，年底前必须取得发票列入当年 成本，不得留待次年列支。

④固定资产折旧采用平均年限法逐笔进行计提。由财务系统自动在年末完成。

（6）资产减值准备 ① 贷款减值准备：

按我行五级分类方法进行核定。② 坏帐准备

计提范围为应收利息、存放同业款项、其它应收款等资产，其中：

A: 对其它应收款，相关部门应逐笔根据其可收回情况进行分析，在财务管理系统的应收模块-坏帐处理模块中进行五级分类，由系统根据分类结果进行坏帐准备计提，计提的标准参照贷款五级分类的标准。

B: 对存放同业款项等资产的减值准备的计提：

计财部应根据其资产质量，未来可收回情况进行分析，如存在减值的情况，在年末计提减值准备。

③应收款项投资减值准备：计财部应对所有应收款项类投资进行梳理，在12月20日前根据其资产质量，市场价格、未来可收回等因素进行分析，认定其是否存在减值，如存在减值的情况，完成单项资产减值准备的计提，对于不存在减值因素的应收款项类资产可根据其资金使用性质进行组合计提。

（7）营业税金及附加。按照国家税法规定，准确计算应缴纳营 业税金及其它税金。即：营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。年末在财务系统中手工计提。

（8）所得税。

采用资产负债表债务法核算当期所得税费用及递延所得税费用，计算资产负债项目的计税基础及暂时性差异，计量递延所得税资产和递延所得税负债，由计财部在财务系统里完成。本行所得税率为25%。其中税法规定如下：

①业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。

②职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分进行纳税调整

③工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，超过部份进行纳税调整；

④ 职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，可在以后纳税结转扣除；

⑤广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，可在以后纳税结转扣除；

⑥ 公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予扣除；

⑦ 各项赞助支出、各项罚款、赔偿金、税金滞纳金全额进行纳 税调整；

⑧ 其它不得在税前列支的资本性项目全额进行纳税调整； ⑨当年计提的各项风险资产减值准备在扣除税法规定的贷款资产的1%后差额部份进行纳税调整（注：税法规定风险资产包括各项贷款、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款）各项具有贷款特征的资产）；

⑩ 其它非信贷资产减值准备全额进行纳税调整。

3、为减轻年终决算日的工作量，确保年终决算工作顺利进行，计财部对应提的各项收入和摊入当期成本的有关业务事项可提前进行，其中：费用报帐时间截止12月20日止，资产报帐时间截止12月25日止，此时间后仅处理一些特殊情况的业务，各部门请匡算好时间，提前做好业务处理，以免影响全行的年终决算工作。

4、为便于计财部准确匡算利润，为行领导提供决策依据，相关部门应于12月24日将预测损益的数据（损益表应分帐面执行数（1月1日至12月23日）、当年预计累计执行数（1月1日至12月31日）两栏进行填列。

（五）确保资本充足率达到要求

为确保年末资本充足率达标，在年底前各部门归口管理的信贷规模、银承敞口、保函敞口以及风险资产必须控制在计划之内。

三、年终决算日的工作

本决算日为12月31日，各相关部门应高度重视、精心组织、周密安排好决算日的各项工作。行领导应亲自把关，各部门密切配合，切实做好以下工作：

（一）及时处理决算日的各项业务，保证客户办理业务的正常进行。

（二）按照市人行清算中心的有关要求，认真做好当日票据交换工作，发现问题及时联系并纠正，确保提入、提出票据全部纳入当年帐务，银联卡POS清算应纳入当年账务处理。交换票据具体时间按人民银行南昌中心支行文件的要求执行。

（三）检查各项库存。决算日营业终了，对库存现金、重要空白凭证及有价单证等，应由主管行长、稽核部经理等人员进行检查核对，并由参加检查人员在登记簿上登记检查结果，确保帐款、帐实相符。发现问题及时向总行报告。

（四）风险管理部应随时关注贷款五级分类的变化情况，并据以测算贷款减值准备后报总行计财部进行利润的测算。

（五）为准确计提贷款发放印花税，根据国家税务总局《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》文件精神，风控部应于2013年12月31日下午下班前将当月发放的小型微型企业贷款明细数据报送计财部。

（六）决算日各相关部门的损益，由核心系统与财务系统分别结转，其中核心系统中的损益全部结转至财务系统-权益资金往来科目中；核心系统的交易必须于1月1日凌晨2点前第一次导入财务系统以便财务系统进行全行利润的调整。信息科技部应严密监控，以便财务系统进行年结的处理。

（七）全行损益结转后，计划财务部应进行企业所得税的业务处理，准确核算当期所得税费用、递延所得税资产和负债后，按照有关规定进行完成利润分配的处理,计提一般风险准备、法定盈余公积金和任意盈余公积金。

（八）计财部应提前做好核心系统、财务系统等业务系统的年结测试工作，并制订严密的年终决算方案和时间推进表，各部门应严格按照时间推进表进行，不得滞后，避免次年核心系统延时开门的风险。

四、编制决算报表

决算报表是对我行全年经营情况的综合反映，一定要做到数字准确，内容真实完整，报送及时，严禁弄虚作假。

（一）会计决算需要编制的报表种类

1、决算报表。资产负债表、利润表、现金流量表。

2、决算附表。业务状况表（年计表）、利润分配表、成本表、所有者权益（股东权益）增减变动表、资产减值准备明细表、固定资产状况表、营业外收支明细表、其它应收和应付款项明细表；机构和人员情况表。

3、决算说明书。财务状况说明书是以文字为主，结合数字指标编写的关于业务概况和财务状况的分析报告，说明会计报表数字形成情况和变化的原因，补充报表数字所不能反映的其它内容。财务决算说明书的主要内容为：

一是资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化原因； 二是财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况；

三是经营效益情况：本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因；

四是利润实现及分配和税金缴纳情况； 五是增资扩股情况；

六是本会计期间发生的需要说明的其它重要事项。

（二）报表编制要求及上报时间

相关部门应当根据实际发生的各项业务及账簿记录等会计核算资料，按照会计制度规定的编制原则和方法编制会计决算报表和决算说明书，并对所报报表、资料的真实性、准确性、完整性负责。

一是要数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

二是会计报表上的单位公章以及单位负责人、计财部经理（复核）、制表人员的印章齐全、清晰，责任明确。

三是要严格按照报表排列顺序装订，使用统一格式的封面。

五、做好会计资料的整理、归档工作

终了，各相关部门应将2013会计凭证、手工帐簿，系统中打印帐簿、会计报表等会计资料按有关规定装订成册，编号管理，并加盖装订人员、财会部经理等人员的名章，登记“会计档案登记簿”，入库保管，以便日后进行查考。

附件：南昌大丰村镇银行2013年年终决算时间进度表

二〇一三年十一月二十六日