资产评估企业需配合提供资料

第一篇：资产评估企业需配合提供资料

企业需提供的资料清单

为进一步做好本次贵单位的资产评估工作，需贵单位配合提供如下资料：

1、此次经济行为的依据；

2、评估业务约定书；

3、关于被评估企业资产配臵和使用情况的说明，包括对非经营性资产、负债和溢余资产状况的说明；

4、资产或资产组合的法律权属状况说明；

5、委托方及被评估单位承诺函、评估事项说明；

6、企业历史沿革、公司组织结构图、企业工艺流程图及主要产品或服务内容介绍、分布区域、过往代表项目（包括但不限于企业成立时间、出资人结构、截止评估基准日股东变更情况、评估基准日出资人情况等）；

7、企业法人营业执照等工商登记证，国有资产产权登记证（或登记表或年检表）；

8、公司章程；

9、主要业务资质证书；

10、企业前3年经营及财务分析报告（审定后）；

11、以前作过的历次资产评估报告；清产核资等涉及企业账务价值变化的资料；

12、基准日评估申报明细表；（签名、盖章）；

13、对外投资协议书、被投资单位公司章程、营业执照、投资日至评估基准日投资收益情况介绍、近三年财务报表；

14、评估基准日审计报告（或土地评估报告、矿权评估报告）。

一致时，应提供银行存款余额调节表，在存款余额调节表中注明其中长期未达账项和大额未达账项的内容，并说明原因；

(2)如银行存款为定期存单，应提供存单复印件，并在存单复印件上说明存款起止期限、存款利率；

(3)银行存款询证函(可提供审计机构询证函复印件)。3.其他货币资金 需提供资料：同银行存款

4、交易性金融资产

（1）交易性金融资产的种类、数量、金额

（2）交易性金融资产的入账依据，原始凭证复印件（3）提供相关函证

（4）交易性金融资产可变现能力的说明,已质押股票、债券等声明

5、短期投资

(1)权属证明(如股权证托管证交割单等)；

(2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应加以说明，并比照银行存款提供相应资料。

（3）债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券实物及其产权的文件资料。

（4）对无法变现的有价证券出具文字说明（签名、盖章）；

6、应收票据

（1）应收票据的复印件。

（2）对可能和已经坏帐的应收票据出具坏帐原因、坏帐金额及有关坏帐依据（如对方企业破产，应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料）的文字说明（签名、盖章）

（3）对权属不明确的票据（如：用于抵押、质押的票据等）应由企业提供

详细的文字说明（签名、盖章）和抵押、质押合同等法律文书的复印件

（4）应收票据在评估基准日的贴现率

7、应收账款

(1)“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件；(2)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明；

(3)大额款项（账面值前五位）购销合同和结算单据；(4)

（2）对长期未回收的项目，应要求企业出具文字说明（签名、盖章）（3）对应收利息中不能收回的项目，要求企业出具文字说明（签名、盖章）（4）若对方企业破产，应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料

11、应收补贴款

（1）企业取得应收补贴款的相关文件

（2）对一年以上未收回的项目，要求企业出具文字说明（签名、盖章）（3）对应收补贴款中不能收回的项目，要求企业出具有关说明

12、其他应收款

(1)金额较大的外部单位往来款的借款协议、收据复印件；

(2)对应收款项中不能收回的项目，债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况，应要求企业出具文字说明（签名、盖章）。

(3)询证函（由审计机构提供模板）

（4）对于3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下，应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明（签名、盖章）。

13、存货

提供基准日盘点表，盘点人签字并盖公司章(1)存货—原材料

大宗原材料及主要材料应提供评估基准日或者最后一次采购合同；评估基准日企业存货库存盘点表，帐面为负数的存货在评估基准日的实际库存数及说明负数产生的原因。

(2)存货—委托加工材料 请提供大额委托加工合同。(3)存货—产成品(库存商品)基准日售价表，近期销售合同。

14、待摊费用

与各项费用基准日账面余额相关的原始凭证复印件(如保费单据、租金收据等)及合同（租赁合同等）。

15、无形资产—其他无形资产

专利证书、商标证书、计算机软件购臵发票及合同等无形资产证书或其他产权证明文件的复印件。A专利权: 1.委估技术拥有方简介，包括经营历史，包括主要里程碑以及目前的经营特性简介。

2.委托评估的技术简介，说明委估技术名称，技术先进性、实用性。包括技术在国际和国内研发的时间、技术的特点等。如有可能请提供委估技术的有关专家鉴定意见和获奖证书等资料。

3.详细说明委估技术的组成，包括委估技术包括那些专利、专有技术。4.如果委托评估的专利技术是专利技术所有权，请提供专利证书、专利权力要求书、专利缴费凭证，对于实用新型专利，根据需要提供专利查新报告和专利局登记薄副本；如果专利为许可使用权，请提供许可合同及许可费按期支付的凭证。

5.详细说明委估技术的应用前景，包括已经或可以预见产品的种类、委估技术在上述产品设计、生产中所起作用的文字介绍资料。

6.说明上述委估技术产品除委估技术之外是否还有其他专利或专有技术应用。7.假设技术受让方营业执照、章程及有关协议（包括附件）。

8.说明委估技术组成部分中是否存在抵押、臵押等情况；是否存在与他人共享的专利权。对于本次评估目的的经济行为是否得到权利共有人的同意。

9、专利权的成本费用和历史收益情况（包括专利申报或购买、持有、延续等项支出成本、专利使用、授权使用及转让所带来的历史收益）

10、专利权的收益期和预期收益额有关情况（包括专利的保护期、专利权人的经营管理能力、专利产品的技术寿命和经济寿命、单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况、专利权的获利能力和收益水平等）B商标使用权

(1)商标的法律保护状况（包括商标注册登记部门和时间、审批和公告文件、商标权人有效期及续展条件等）；

(2)商标的具体内容（包括名称、文件、图案和声像，适用领域和范围、使用、保持、转让等权属）；

(3)商标的使用情况（包括商标启用时间、商标使用人数量、授权使用和使用权转让情况、商标使用范围、场所、对象、已使用次数或数量等）；

(4)商标的成本费用和历史收益情况（包括商标的申报或购买、持有等项指出成本，商标使用、授权使用及转让所带来的历史收益）；

(5)商标的知名度、广告宣传情况、同类产品的名牌商标；(6)形成商标的广告费等合同及大额付款凭证

(7)商标的预期寿命和收益情况（包括使用该商标产品的预期寿命、单位售价、销售量、市场占有率和利润情况，同种产品售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况等）

C其他资料

当地用电权、用水权、通讯标准及使用数量证明

16、持有至到期投资

（1）持有至到期投资的有关详细内容，原始投资额、投资收益情况（2）发行方或债务人有无严重财务困难、违反合同条款、可能倒闭或进行其他财务重组等情况

（3）发行方或债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等

17、长期应收款评估所需资料

（1）长期应收款的内容、形成原因；

（2）提供相关合同，是否存在优惠购买选择权、租赁期开始日、应收融资租赁款、担保余值、未担保余值、出租人发生的初始直接费用、未实现融资收益、或有租金等情况；

（3）企业的租赁内含利率、最低租赁收款额及其现值和未实现融资收益、或有租金的计算依据

18、投资性房地产评估所需资料

（1）投资性房地产的种类、主要特征、区位状况、取得方式、用途、状态、改扩建、持有目的等情况，（2）委托方对不动产的权属做出承诺、提供相关合同协议

（3）提供投资性房地产的计量模式、历史成本、累计折旧、累计摊销、固定

资产减值准备、无形资产减值准备及租金收入、交纳税费情况（4）投资性房地产现场勘查表。

19、短期借款

(1)借款合同协议复印件；(2)担保合同、抵押合同复印件；(3)银行往来询证函(由审计提供)；(4)最近一次支付利息的原始凭证复印件。20、交易性金融负债

（1）交易性金融负债的种类、数量、金额

（2）交易性金融负债的入账依据，原始凭证复印件（3）根据评估人员的要求提供相关函证

21、应付票据

（1）应付票据原件及复印件

（2）与应付票据相关的合同等资料

22、应付账款

(1)“涉诉”款项请提供法院判决书等有关法律文件；(2)评估基准日后(评估报告出具前)已付款的原始凭证复印件；(3)询证函(由审计提供)。

（4）企业需提供无需支付款项的证明及相关法律文件。例如债权人死亡、失踪，则提供有关证明；又如与债权人存在债权、债务纠纷的情况，则需提供有关法院或公安机关或其他权威机关的证明文件等

23、预收账款(1)大宗合同复印件

(2)“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件；(3)询证函(由审计提供)。

24、其他应付款

(1)外部单位往来款的借款协议、进账单复印件；(2)“涉诉”款项请提供法院判决书等有关法律文件；(3)询证函(由审计提供)。

25、应付工资

工效挂钩额度批准文件或其他文件的复印件。

26、应交税金

(1)如果填表单位享受减免税收的优惠政策，请提供减免税的批文；(2)若填表单位未按要求如期纳税，请提供税务专管机关的延迟纳税批文复印件；

(3)评估基准日下一月份纳税申报表(有税务部门签章)及缴纳该月税款的税票复印件。

27、应付利息

借款合同、借据、距评估基准日最近一次的付息证明文件。

28、其他应交款

(1)如果填表单位享受减免税收的优惠政策，请提供减免税的批文；(2)除教育费附加以外的各种地方性收费的文件(计提依据)的复印件；(3)若填表单位未按要求如期缴费，请提供延迟缴费批文复印件及情况说明；

(4)评估基准日下一月份纳税申报表(有税务部门签章)及缴纳该月税费款的税票或收据的复印件。

29、预提费用

预提费用计提依据复印件(如大修计划、利息计算表、征收管理费的文件等)。

30、一年内到期的长期负债清查 需提供的资料：参见长期借款

31、长期借款

(1)借款合同协议复印件；(2)担保合同、抵押合同复印件；(3)银行往来询证函((由审计提供))；(4)最近一次支付利息的原始凭证复印件。

32、应付债券(1)发行债券的批文；

(2)实际发行情况、应付债券利息计提及支付说明；(3)其他相关资料。

33、长期应付款

相关应付款合同协议，如引进设备合同或融资租赁合同等的复印件。

34、长期投资

1、对外投资合同、协议；被投资单位章程、营业执照、验资报告和董事会的有关决议等；

2、各被投资企业前三年审计报告及评估基准日的财务报表；（这个实际是针对控股子、孙公司来说的，参股单位只需要提供基准日的报表）

3、其他资料参照成本法和收益法资料

35、建（构）筑物

1、产权证明文件（房屋所有权证、建筑用地许可证、建设工程规划许可证、商品房预售契约或合同）；自有产权但非自用的房产请标记。

已抵押的房产，应提供房产抵押协议或合同类文件复印件；无法提供或无房产证的房屋，则要房产管理部门开据证明文件（文件中应明确：房屋权属、房屋名称、面积数量），同时应复印房产建设期的历史文件（包括：投资协议合同、建设项目规划许可证、监理合同、设计合同、施工安装合同、开工证、施工验收文件等）；

有收益的房产，应提供每部分房产近三年的毛收入与成本开支，开支应分项列出，如：维修费、管理费、保险费、税金等

2、厂区平面图、室外管线图（包括上水、下水、煤气、暖气、蒸汽、电线、电缆等）；

3、典型建筑全套工程概（预）算书、工程决算书、工程竣工验收报告、改造装修概（预）算书、工程决算书、工程竣工验收报告。

4、主要房屋建筑物的照片（需标明房屋对应明细表中的序号和名称）；

5、主要房屋建（构）筑物现场勘察记录（价值量达60%）。

36、在建工程

1、在建工程报批文件（包括立项批文、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《开工证》等）；工程实际进度与予付款之间是否有差异，说明原因。

2、在建工程慨（预）算书、或决算书、定货合同；

3、工程“完工月报表”和“工程价款结算单”；

4、进口设备的合同、报关单、商检报告；

5、重要的大额付款凭证、转帐凭证。

6、是否有已投入使用但未办理竣工决算的在建工程、或由于某种原因已停工的在建工程，请说明该项目的具体情况。

37、设备类资产

1、机器设备状况调查表、进口机器设备状况调查表及设备照片(选择本单位不同类型、价值量大的主要生产设备现场勘查记录（价值量达60%）)；

2、设备总体情况的简介，包括设备分类情况、技术水平状况、工艺流程、日常管理制度、维修保养情况等；

3、近三年设备大修理、改造记录，大修理设备合格验收单复印件；

4、自制设备提供各种材料耗材量、单价、外购通用标准件的型号规格、数量、单价，设计费、管理费以及其他费用、加工工时等数据并核算自制设备的重臵价值；

5、报废、盘亏设备情况说明并加盖公章；

6、企业关于设备产权的声明，有无融资租赁、经营性租赁、有无抵押、担保资产等，如有则提供具体明细及合同复印件。

7、进口设备合同及发票、海关报关手续复印件(指价值量大且重要的设备)；

8、大型国产设备发票复印件，9、全部机动车行驶证复印件(A4纸，应有照片、已行驶里程及年检时间)；

10、车辆状况调查表(选择本单位不同类型、价值量大的关键生产车辆每一个独立法人单位数量不少于5辆进行填写)。

11、电子设备状况调查表(选择本单位不同类型、价值量大的电子设备填写，每一个独立法人单位数量不少于5台套进行填写)；

12、网络设备合同及安装合同复印件；

13、在途设备、租出融资租赁设备、提供相应的合同、发票等资料；

14、压力容器、电梯、起重设备、提供年检验合格证、许可证等；

15、大型设备的安装、竣工资料及联合试车、调试验收的资料；

16、待报废的设备情况说明及证明材料；

17、设备管理制度。

38、房地产开发企业开发产品

1、权属情况资料(1)项目立项文件；

(2)存货－开发产品的权证，包括：国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证、房屋所有权证。

2、价值情况资料

(1)土地出让合同、土地出让金缴纳凭证；拆迁合同或其他文件、拆迁费支付凭证；

(2)施工合同、主要工程款的支付凭证；

(3)贷款合同，抵押担保合同，利息支付凭证、还款凭证；(4)税款（所得税、土地增值税）的支付凭证。

3、开发情况资料（视开发程度而定）

(1)拆迁进度资料、拆迁过程中存在的问题；

(2)主要设计图纸（总平面布臵图、主要经济技术指标、主要户型图）；(3)施工进度资料（基准日前3～6个月的工程月报）；

(4)已经竣工建筑物的房屋面积测绘报告，未竣工建筑物的房屋面积预测报告；

(5)存货－开发产品的建筑面积，包括：总建筑面积，已建、未建、已售、待售建筑面积，自用房产建筑面积，各种配套用房的建筑面积，出租开发产品的建筑面积，周转房建筑面积。

4、销售情况资料（视开发程度而定）(1)房地产销售控制流程类制度文件；

(2)销售控制统计表（需要反映预售房产的预售面积和预售价格）；(3)典型户型的销售合同及收款凭证；

(4)出租开发产品的租赁合同、收款凭证、主要费用的计提和支付的情况。

5、市场资料

(1)房地产开发、销售需要缴纳的主要税费标准；(2)周边房地产的租售情况；(3)周边配套设施情况；

(4)区域房地产市场的整体情况介绍。

39、土地需要提供资料 A、相关权证、合同、协议等

1、土地证和房产证

2、涉及土地原始取得的历史资料及文件复印件

3、土地使用权出让合同，缴纳土地出让金及契税、印花税的财务凭证

4、土地使用权转让合同，收入/支出及缴税的财务凭证

5、土地（房地产）租赁协议

6、土地（房地产）抵押协议

10、如为新征地，征地的批准文件和征地协议

B、图件资料

1、估价对象区域位臵图/行政区划图（在图上标注估价对象）

2、地上房屋平面布臵图（如房产证中有附图，此处就不需要了）

3、涉及在建工程的，需工程平面图、施工图

9、请提供公司的发展规划资料，本企业未来五年的经营发展规划以及经营策略。应包括主营产品（业务）的市场容量和需求、竞争状况以及价格策略、产能计划、产品(技术)的更新改造、开发、销售计划和策略、成本费用控制以及资金筹措和投资使用计划等；

10、请提供目前正在筹划的重大生产型投资项目可行性研究报告、商业计划书；

备注：上述资料中，企业提供的资料均加盖企业公章，需企业签字盖章的均需相关人员签字后盖公章。

收益法参考内容：

一、产品与市场

1． 2． 公司生产类别及产品生产方式的描述；

产品的价格和定价方式的描述，各类产品的价格或边际利润是否随产品类别变化； 3． 4． 5． 1． 额。2． 3． 4． 5． 6． 7． 国家； 8． 9． 说明企业的新产品开发战略；

企业是否参加或受有关价格、非竞争协议等。描述公司市场营销的活动，包括营造新市场的方法； 公司销售队伍的规模和结构；

公司的营销计划，包括广告媒体及预算； 说明公司的促销计划及策略包括产品定价方针等； 说明企业的销售是否存在季节性；

说明企业产品的主要销售区域情况，是否有出口，出口比例及出口公司的产品市场是季节性的还是周期性的；

公司的营销是建立在本地、地区性、全国范围、还是世界范围； 在公司的产品系列中具有影响力的新产品、新技术。

近期是否进行过市场调查，结果如何？包括市场容量及企业所占份

二、销售与市场开发

三、客户和供应商

1． 公司是否依赖于小客户或分散客户？小客户占公司业务的比例；

2.填报附后主要客户统计表；

3.公司供应商的详细情况，包括原材料和这些原材料的替代来源。

四、竞争分析

1． 列出并描述竞争对手公司，公司的规模、市场占有率、产品； 2． 描述市场的竞争特点-采用价格优势、质量优势或售后服务优势等； 3． 企业是否参加过行业协会，或可以并准备参加行业协会，请介绍该协会有关情况；

4.成功的竞争对手中是否有其占优势的竞争或经营策略？这种模式现在是否改变及如何改变的。

五、设施

1.列出公司的主要设施，包括地点、规格和布局、功能、受到的限制、自有或租入的设施；

2.列出公司目前闲臵的资产。

六、政策法规

1． 府对于该行业和地区发展的有关规定（包括行业发展政策、环保政策等）；

2． 是否有可能影响公司业绩的政策限制（如：市场准入政策，特许经营政策、产品由国家或省、市政府定价等）。

七、技术

1.公司目前所应用的技术的描述； 2.有可能影响公司经营的技术进步。

八、盈利预测说明

（一）企业的生产经营业绩与经营优势

1、主要写明企业生产经营的历史情况，并反映企业生产经营的特点、企业在行

业中的地位与优势（目前的和未来的），包括市场的容量（总销售额）、市场份额、产品的优缺点、竞争力等，同时要说明有关国家产业政策的支持程度，国家税收、信贷、资源、用工等方面的优惠政策；

2、企业在行业中的地位与优势要通过系列经济指标说明及比较来反映；

3、企业历史经营情况说明，产品价格的变化，对生产成本、费用及销售收入的变化原因予以分析；

4、对于受国家有关规定约束或禁止的情况应予以揭示；

5、对于企业的关联交易应作适当说明。

（二）企业经营计划

主要介绍企业在生产经营方面的年度计划、中长期计划以及经营策略，特别说明企业的产品更新与开发计划、销售计划、成本控制计划、资金筹措计划、投资计划。

（三）营业收入预测

1、历史营业收入的构成及变化的趋势

2、产品的销售量、价格的变化趋势，3、说明预测的依据和变化原因

4、营业收入的预测应与被评估的资产范围配比。

（四）成本费用预测

1、历史成本费用的构成及变化趋势

2、说明预测的依据及变化原因

3、成本费用的预测应与被评估的资产范围配比

4、对于可能发生的土地使用权、商标、专利技术等租赁费应特别提示说明。

（五）风险预测

企业的经营风险、财务风险和行业风险。

第二篇：企业整体资产评估资料搜集目录

中金浩（chinacpv）企业整体资产评估资料搜集目录

一、总体资料

资产占有方需提供的资产评估资料清单，主要包括： 1．企业法人营业执照、税务登记证；

2．企业及企业法人简介、组织结构、股权结构； 3．评估基准日资产负债表；

4．提供距评估基准日最近经注册会计师审计后的审计报告书及会计报表； 5． 相关经济行为的批文（上级主管部门对企业申请评估的批文）等涉及或可能涉及企业产权（股权）关系变动的法律文件；

6．企业所在行业的背景资料（行业经济及行业技术水平、现状与发展趋势）； 7．土地使用权证、土地红线图、厂区总平面图、地下（供水管）设施布置图；

8．委托方承诺函（由评估机构提供式样）。

二、分项评估资料（所有数字截止评估基准日）

注：标※号为需附加资料或在申报表中填明事项。

1．资产类项目（核查/评估）

1）货币资金——现金核查（表3-1-1）2）货币资金——银行存款核查（表3-1-2）

※ 银行存款对账单及存款余额调节表、未达账项逐笔说明

3）货币资金——其他货币资金（表3-1-3）

※ 其他货币资金核查（外埠存款、银行汇票、银行本票存款）说明（存在形式、原因）

4）短期投资——股票投资评估（表3-2-1）

※ 股票凭证复印件（一年以上按长期投资评估）

5）短期投资——债券投资评估（表3-2-2）

※ 债券凭证复印件（一年以上按长期投资评估）

6）应收票据核查（表3-3）※ 表中所载各项票据复印件

7）应收账款核查（表3-4）

※ 应收账款询证函（根据应收账款重要程度确定询证比例）※ 重点债务单位抽查情况说明（部分商品销售发票、出库、销售入账的单证）

8）应收股利（应收利润）（表3-5）、应收利息（表3-6）、预付账款（表3-7）、应收补贴款（表3-8）、其他应收款（表3-9）[核查] ※ 重点核查明细账及会计凭证

※ 外部债权重点询证（确认是否存在及存在形式，了解债务人资金信用、管理状况，作为评估坏账的依据）

※ 内部独立核算单位双向核对（如合并则评估值为零）9）存货——原材料（评估）（表3-10-1）※ 实物盘点表

※ 非正常状态材料清单[列明实物数量、状态类别（霉烂、变质、损毁、超储呆滞）、账面价值、对应评估明细表序号等项目]

※ 清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废、呆坏账、无需偿付的负债情况及原因分析

※ 主要材料采购合同或材料清单、主要材料采购价格一览表（列明品种、规格及单价）

10）存货——材料采购（在途材料）评估（表3-10-2）11）存货——在库低值耗品评估（表3-10-3）12）存货——包装物评估（表3-10-4）13）存货——委托加工材料评估（表3-10-5）※ 委托加工合同，其余同（9）

14）存货——产成品（库存商品）评估（表3-10-6）

※ 产品出厂销售价格

※ 产品（库存商品）盘点表（列示品种、规格、报废产品应注明）※ 主要产品销售合同、部分大额销售发票 ※ 产成品成本构成分析 15）存货——在产品（自制半成品）评估（表3-10-7）

※ 在产品成本构成项目（列示品名、材料成本、工资成本及制造费用）※ 合理生产周期的材料、工资及制造费用变动幅度（投入时/评估时）※ 在产品现行消耗定额（材料定额、工时定额）※ 在产品完工程度（约当产量）※ 报废的在产品清单

16）存货——分期收款发出商品（核查）（表3-10-8）17）存货——委托代销商品（核查）（表3-10-10）18）存货——委托代销商品（核查）（表3-10-11）

19）待摊费用（评估）（表3-11）、开办费（评估）（表7-1）、长期待摊费用（评估）（表7-2）、其他长期资产（核查）（表8-1）、递延税款借项（核查）（表8-2）

※ 递延资产和待摊费用对应的资产（或权利）类别（属性）

20）处理流动资产净损失（评估）（表3-12）

a)待处理流动资产状况[列示对应表号、品名、处理原因（报废、残损等）、鉴定（或检验）书]

21）一年内到期的长期债券投资（评估）（表3-13）

b)债券凭证复印件

22）其他流动资产（核查）（表3-14）23）长期投资——股票投资（评估）（表4-1）c)股票（股权证）复印件 d)优先股固定年回报率、转让年限 e)普通股预计年股利收入及出手价 f)股票发行公司的股利分配政策

24）长期投资——其他投资（评估）（表4-3）

g)企业联营或合资合同（协议）

25）长期投资——债券投资（评估）（表4-2）h)债券盘点表 i)债券凭证复印件 j)债券交易合同或协议（不含长期投资——一年内到期的长期债券投资）

26）固定资产——房屋建筑物评估（表5-1-1）、k)主要房屋实况调查表、27）固定资产——构筑物及其他辅助设施评估表（表5-1-2）

28）固定资产——管道和沟槽评估表（表5-1-3）l)建设规划许可证、开工证明、房产证、竣工决算书

29）固定资产——机器设备评估表（表5-2）

m)主要机器、高价值设备及高精尖设备采购合同、车辆行驶证、有关会计凭证等复印件、主要设备实况调查表

n)对待报废、不需用、未使用、高、精、尖设备毁损技术检测状况和继续使用的可能性 o)自制设备成本计算单 p)固定资产租赁协议

30）固定资产——电子设备评估表（表5-2-3）

q)主要设备采购合同

31）工程物资评估表（表5-4）

r)同9）

32）固定资产清理评估表（表5-5）

s)固定资产清理依据

33）待处理固定资产净损失评估表（表5-6）

t)固定资产报废、毁损等处理依据

34）无形资产——土地使用权评估表（表6-1）此项暂不需要

u)用地规划许可证、土地使用权证、土地使用权证出让及转让合同、开发成本：土地出让金、拆迁费、勘察费、设计费、清苗费、利息支出等资料

35）无形资产——其他无形资产评估表（表6-2）此项暂不需要

v)见“评估资料搜集目录” 2．负债类项目：

1）短期借款评估表（表9-1）

w)短期借款合同

x)抵押、担保、质押合同、协议

2）应付票据评估表（表9-2）

y)各种票据复印件

z)抵押、担保、质押合同、协议

3）应付账款评估表（表9-3）

aa)大额应付账款购货合同

bb)余额为负数账户要重点注意，并提请委托方予以调整（即重分类）cc)对货到发票未到的购货提请按暂估价入账

4）预收账款评估表（表9-4）

dd)大额货物销售合同

ee)余额为负数账户要注意提请委托方调整（即重分类）

5）代销商品款评估表（表9-5）

ff)代销合同或协议

6）其他应付款评估表（表9-6）7）应付工资评估表（表9-7）8）应付福利费评估表（表9-8）gg)福利费的提取基数、比例 hh)福利费的开支范围、标准

9）应交税金评估表（表9-10）

ii)适用税种、计税政策、税率 jj)税收优惠政策

10）应付利润（股利）评估表（表9-11）

kk)利润（股利）分配政策

11）其他应交款评估表（表9-11）

ll)其他应交款种类、计费依据、比例 mm)减免政策

12）预提费用评估表（表9-12）nn)费用种类、预提依据、比例

13）一年内到期的长期负债评估表（表9-13）

oo)核查长期负债到期日

14）其他流动负债评估表（表9-14）15）长期借款评估表（表10-1）pp)长期借款合同

qq)抵押、担保、质押合同或协议

16）应付债券评估表（表10-2）

rr)债券发行批文 ss)债券契约 tt)债权人名册

17）长期应付款评估表（表10-3）

uu)经济行为（融资租赁、租入固定资产改良等）合同协议

18）住房周转金评估表（表10-4）

vv)住房周转金筹集、使用制度

19）其他长期负债评估表（表10-5）

ww)相关经济行为发生凭证

20）递延税款贷项评估表（表10-6）

第三篇：专利技术评估需资料

1.企业法人营业执照或自然人身份证复印件;

2.专利权实施的可行性研究报告;

3.专利权的法律保护状况。包括专利号、专利证书颁发部门和时间、专利公告文件、专利的类型、专利权人、有效期、续展时间及条件等;

4.专利权的具体内容。包括专利名称、类别、适用领域,专利的使用、保持、转让等权属;专利技术的先进性垄断性、成熟程度等;

5.专利的使用情况。包括使用专利需要具备的经济、技术、设备、工艺、原材料、环境等方面的前提或基础条件,专利启用时间,使用范围,专利使用人数量,使用权转让情况等;

6.专利权的成本费和历史收益情况。包括专利申报或购买、持有、延续等项支出成本;专利使用、授权使用及转让所带来的历史收益;

7.专利权的收益期和预期收益额有关情况。包括专利保护期、专利权人的经营管理能力、专利产品的技术寿命和经济寿命、单位售价、销售量、市场占有率和利润情况,同功能产品单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况,专利权的获利能力和收益水平等。

8.本项目的成果鉴定技术资料及有关部门颁发的证书、证明或奖励及有关单位的批复文件的复印件。

第四篇：无形资产评估需企业提供的资料

无形资产评估需提供的资料目录

一、资产占有单位概况

1、企业的经营发展历史、隶属关系、组织机构、人员组成、经营现状（包括主要经营业务、销售网络、效益现状）及曾获得的荣誉。

2、发明人为个人的研究经历及背景

二、法律性文件

1、企业法人营业执照；

2、公司章程；

3、发明人为个人的身份证复印件

三、相关财务资料

1、基准日资产负债表；

2、损益表及附表；

3、单位成本和生产费用表及其他财务报表；

四、无形资产—知识产权（专利或非专利技术）有关资料

1、专利所有权证书（申请文件及批准证书）；

2、专利或非专利技术的详细介绍，包括企业该项技术的来源、技术开发的起因、时间、解决的主要技术问题；主要的应用范围、所达到的技术经济指标，国际国内同类型技术的比较分析、该技术所处的国内和国际水平分析；

3、相关部门的技术鉴定报告；

4、两名以上相关的专家（具有高级职称）的评审意见，专家的简历、职称证书、身份证复印件、联系电话；

5、取得该专利或非专利技术的耗费明细，自我开发的技术包括投入的时间、人力、资金、物质和材料的数量和价值等方面的原始凭证和情况介绍；外购的技术提供购买合同和技术说明书；

6、利用该专利或非专利技术生产产品的种类、规格型号、售价、产品规模投资及成本费；

7、采用该专利或非专利技术的产品近三年收益、费用的详细资料；

8、该专利或非专利技术产品市场占有率和网络分布情况；，应用该技术的产 品市场需求总量，包括同类产品和可替代产品的市场需求量；

9、该专利或非专利技术应用的前景分析，包括预计该技术的剩余技术经济寿命，以及此技术的剩余技术经济寿命期内企业利用该技术可创经济效益情况（应有详细的计算过程），未来五至十年收益预测等；10、11、该技术投资项目的可行性研究报告；

该技术有无转让及许可使用的情况，若有转让，说明转让方式、已转让次数、已转无让地区及技术研制成本、直接成本与追加成本、有无其他附带条件等；12、13、该技术的获奖证书及名誉证书；资质证书及有关技术鉴定资料 所面临生产竞争性分析（有利因素、不利因素），预测竞争格局，是否有市场垄断（或部分垄断）可能，垄断期限，生产开发潜力预测及开发设想，企业自身投资开发能力；

14、国内、国外同行业投资收益率、平均成本利润率、资金利润率、是否有受国家定价、限价造成收益率低的情况；

15、销售（营业）税金、销售（经营）成本、销售（经营）费用和利息支付（财务费用）占销售（营业）收入的比例、现状及变化趋势；折旧占销售（经营）成本的比例； 14．企业发展受相关行业的影响； 15．购销合同、合作协议、租约等；

五、其他重要资料 1．技术产品的图像照片； 2．企业认为需要提供的其他资料

第五篇：企业价值资产评估

摘 要 《企业价值评估指导意见（试行）》于2005年4月起实施，打破了价值评估中单一使用成本法的局面，使得收益法、市场法的应用有了政策上的依据，对三种方法进行了比较分析，探讨如何正确、合理的选择三种方法应用于评估实践这一问题。

关键词 企业价值资产评估 成本法 市场法 收益法引言

2004年12月30日中国资产评估协会发布了《企业价值评估指导意见书（试行）》（简称“意见书”），从基本要求、评估要求、评估方法和评估披露等方面对注册资产评估师执行企业价值评估业务提出了新的要求，并于2005年4月1日起开始实施。意见书明确提出收益法、市场法、成本法是企业价值评估的三种基本方法，这一规定打破了长期以来我国企业价值评估实践中单一使用成本法的局面，拟促成三足鼎立的评估方法格局。基于此，在具体的价值评估实践中方法的选择成为亟待解决的问题，对此进行深入的讨论具有现实意义。企业价值评估方法应用现状

企业价值评估实践中，目前国际上通用的评估方法有收益法、市场法、成本法，期权法较少采用。而在我国的价值评估实践中，成本法是企业价值评估的首选和主要使用的方法，收益法、市场法很少采用，期权法几乎不用。赵邦宏博士对我国2003年企业价值评估使用方法做了问卷调查，调查结果显示，成本法在我国企业价值评估业务中所占的比例达95%左右，而收益法一般作为成本法的验证方法，不单独使用，市场法很少使用，期权法一般无人采用，而且在2004年12月30日中国资产评估协会发布的《企业价值评估指导意见书（试行）》中也未涉及到期权法，基于此，本文中对企业价值评估方法的比较及选择研究中不考虑期权法，仅以成本法、市场法、收益法三种方法为研究对象。3 成本法、市场法、收益法比较分析

要选择适合于目标企业价值评估的方法，首先应从不同的角度对方法进行比较分析，以明确各种方法之间的差异性，以下从方法原理、方法的前提条件、方法的适用性和局限性对成本法、市场法、收益法进行比较分析。

3.1 各方法的原理

成本法的基本原理是重建或重置评估对象，即在条件允许的情况下，任何一个精明的潜在投资者，在购置一项资产时所愿意支付的价格不会超过建造一项与所购资产具有相同用途的替代品所需要的成本。

收益法的基础是经济学中的预期效用理论，一项资产的价值是利用它所能获取的未来收益的现值，其折现率反映了投资该项资产并获得收益的风险的回报率，即对于投资者来讲，企业的价值在于预期企业未来所能够产生的收益。这一理论基础可以追溯到艾尔文·费雪，费雪认为，资本带来一系列的未来收入，因而资本的价值实质上是对未来收入的折现值，即未来收入的资本化。

企业价值评估市场法是基于一个经济理论和常识都认同的原则，类似的资产应该有类

似的交易价格。该原则的一个假设条件为，如果类似的资产在交易价格上存在较大差异，则在市场上就可能产生套利交易的情况，市场法就是基于该理论而得到应用的。在对企业价值的评估中，市场法充分利用市场及市场中参考企业的成交价格信息，并以此为基础，分析和判断被评估对象的价值。

3.2 各方法的前提条件

运用成本法进行企业价值评估应具备的前提条件有三个：一是进行价值评估时目标企业的表外项目价值，如管理效率、自创商誉、销售网络等，对企业整体价值的影响可以忽略不计；二是资产负债表中单项资产的市场价值能够公允客观反映所评估资产的价值；三是投资者购置一项资产所愿意支付的价格不会超过具有相同用途所需的替代品所需的成本。若选择收益法进行企业价值评估，应具备以下三个前提条件：一是投资主体愿意支付的价格不应超过目标企业按未来预期收益折算所得的现值；二是目标企业的未来收益能够合理的预测，企业未来收益的风险可以客观的进行估算，也就是说目标企业的未来收益和风险能合理的予以量化；三是被评估企业应具持续的盈利能力。

采用市场法进行企业价值评估需要满足三个基本的前提条件：一是要有一个活跃的公开市场，公开市场指的是有多个交易主体自愿参与且他们之间进行平等交易的市场，这个市场上的交易价格代表了交易资产的行情，即可认为是市场的公允价格；二是在这个市场上要有与评估对象相同或者相似的参考企业或者交易案例；三是能够收集到与评估相关的信息资料，同时这些信息资料应具有代表性、合理性和有效性。

3.3 各方法的适用性和局限性

成本法以资产负债表为基础，相对于市场法和收益法，成本法的评估结果客观依据较强。一般情况下，在涉及一个仅进行投资或仅拥有不动产的控股企业，以及所评估的企业的评估前提为非持续经营时，适宜用成本法进行评估。但由于运用成本法无法把握一个持续经营企业价值的整体性，也难衡量企业各个单项资产间的工艺匹配以及有机组合因素可能产生出来的整合效应。因而，在持续经营假设前提下，不宜单独运用成本法进行价值评估。

收益法以预期的收益和折现率为基础，因而对于目标企业来说，如果目前的收益为正值，具有持续性，同时在收益期内折现率能够可靠的估计，则更适宜用收益法进行价值评估。通常，处于成长期和成熟期的企业收益具有上述特点，可用收益法。基于收益法的应用条件，有下述特点的企业不适合用收益法进行价值评估：处于困境中的企业、收益具有周期性特点的企业、拥有较多闲置资产的企业、经营状况不稳定以及风险问题难以合理衡量的私营企业。

市场法最大的优点在于具有简单、直观便于理解、运用灵活的特点。尤其是当目标公司未来的收益难以做出详尽的预测时，运用收益法进行评估显然受到限制，而市场法受到的限制相对较小。此外，站在实务的角度上，市场法往往更为常用，或通常作为运用其他评估方法所获得评估结果的验证或参考。但是运用市场法评估企业价值也存在一定的局限性：首先，因为评估对象和参考企业所面临的风险和不确定性往往不尽相同，因而要找到

与评估对象绝对相同或者类似的可比企业难度较大；其次，对价值比率的调整是运用市场法及为关键的一步，这需要评估师有丰富的实践经验和较强的技术能力。价值评估方法选择的原则

价值评估方法的选择不是主观随意、没有规律可循的，无论是哪一种方法，评估的最终目的是相同的，殊途同归的服务于市场交易和投资决策，因而各种方法之间有着内在的联系，结合前文对价值评估方法的比较分析，可以总结出企业价值评估方法选择的一些原则：

4.1 依据相关准则、规范的原则

企业价值评估的相关准则和规范是由管理部门颁布的，具有一定的权威性和部分强制性。如在2005年4月1日实施的《企业价值评估指导意见书（试行）》二十三条中规定：“注册资产评估师应当根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析收益法、市场法、和成本法三种资产评估基本方法的适用性，恰当选择一种或多种资产评估基本方法”；第三十四条中指出：“以持续经营为前提对企业进行评估时，成本法一般不应当作为唯一使用的评估方法”；第二十五条中指出：“注册资产评估师应当根据被评估企业成立时间的长短、历史经营情况，尤其是经营和收益稳定状况、未来收益的可预测性，恰当考虑收益法的适用性”。显然，这些条款对选择企业价值评估方法具有很强的指导意义。

4.2 借鉴共识性研究成果的原则

价值评估方法选择的一些共识性研究成果是众多研究人员共同努力的结果，是基于价值评估实践的一些理论上的提炼，对于选择合理的方法用于价值评估有较大的参考价值。如在涉及一个仅进行投资或仅拥有不动产的控股企业，或所评估的企业的评估前提为非持续经营，应该考虑采用成本法。以持续经营为前提进行企业价值评估，不宜单独使用成本法。在企业的初创期，经营和收益状况不稳定，不宜采用成本法进行价值评估。一般来说，收益法更适宜于无形资产的价值评估。此外，如果企业处于成长期或成熟期，经营、收益状况稳定并有充分的历史资料为依据，能合理的预测企业的收益，这时采用收益法较好。在参考企业或交易案例的资料信息较完备、客观时，从成本效率的角度来考虑，适合选择市场法进行价值评估。

4.3 客观、公正的原则

客观性原则要求评估师在选择价值评估方法的时候应始终站在客观的立场上，坚持以客观事实为依据的科学态度，尽量避免用个人主观臆断来代替客观实际，尽可能排除人为的主观因素，摆脱利益冲突的影响，依据客观的资料数据，进行科学的分析、判断，选择合理的方法。公正性原则要求评估人员客观的阐明意见，不偏不倚的对待各利益主体。客观、公正这一原则不仅具有方法选择上的指导意义，而且从评估人员素质的角度对方法选择做了要求。

4.4 成本效率的原则

评估机构作为独立的经济主体之一，也需要获取利润以促进企业的生存、发展，因而在评估方法选择时，要考虑各种评估方法耗用的物质资源、时间资源及人力资源，在法律、规范允许的范围内及满足委托企业评估要求的前提下，力求提高效率、节约成本。只有如此，才能形成委托企业和评估机构互动发展的双赢模式，更有利于评估机构增强自身实力，提高服务水平。

4.5 风险防范的原则

企业价值评估的风险可以界定为：“由于评估人员或者机构在企业价值评估的过程中对目标企业的价值作了不当或错误的意见而产生的风险”，根据这一定义，企业价值评估中的风险可分为外部风险和内部风险。外部风险是指评估机构的外部因素客观上阻碍和干扰评估人员对被评估企业实施必要的和正常的评估过程而产生的风险。内部风险是指由于评估机构的内部因素导致评估人员对拟评估企业的价值作了不当或错误的意见而产生的风险。显然，企业价值评估方法的选择作为价值评估中的一个环节，可能会由于方法选择的不当带来评估风险。基于此，在选择评估方法的时候要有强的风险防范意识，综合考虑各种因素，分析可能产生的评估风险，做出客观、合理的价值评估方法选择。

参考文献阿斯跃斯,达蒙德理.张志强译.价值评估[M].北京：北京大学出版社，200

中国资产评估协会．企业价值评估知道意见书（试行）讲解[M]．北京：经济科学出版社，200

中国注册会计师协会．财务成本管理[M]．北京：经济科学出版社，2005王海粟．企业价值评估[M]．上海：复旦大学出版社，2005王少豪．企业价值评估：观点、方法与实务[M]．北京：中国水利水电出版社，2005