合同案例,作业1

第一篇：合同案例,作业1

案例对方违约在先，当事人是否可以停止履行合同

一、借款人借款不还，贷款人中止合同履行，状告债务人还款

首钢庆华工具厂（以下简称庆华厂）是中国工商银行北安市支行(以下简称北安工行)的开户单位。自1996年至本案合同签订前的2007年8月31日，北安工行陆续向其贷款200余笔，庆华厂共欠74笔8773万元贷款未还。其中，庆华厂、北安工行及首钢总公司于2004年5月30日签订的一份流动资金借款合同约定：庆华厂向北安工行借款8000万元，借款期限自2004年5月30日至2006年5月30日，借款的实际发放和期限以借款借据为凭；由首钢总公司作为庆华工具厂借款的保证人，当借款人不履行合同时，首钢总公司连带承担偿还借款本息的责任。嗣后，北安工行依该合同约定向庆华厂发放了9笔贷款，总计金额1354万元。

2007年9月1日，庆华厂与北安工行又签订了一份借款合同，约定：庆华厂向北安工行申请技改贷款、流动资金贷款共计9800万元整，用于购买设备和原料，月利率为9.24‰，借款期限自1996年8月30日至2007年12月31日，庆华厂应在该期限内归还全部贷款本息，本合同生效后，庆华厂在提取贷款前应向北安工行提交具体提款计划并按提款计划提款。该合同还约定：本合同项下借款本息，由取得北安工行认可的担保人以保证或(和)抵押的方式提供担保，并另行签订担保合同，作为本合同的附件及生效的条件。同日，北安工行作为债权人与作为保证人的首钢总公司签订一份最高额保证合同，约定：为保证北安工行于1996年8月30日至2007年12月31日期间在9800万元贷款限额内向庆华厂发放的全部贷款债权的实现，首钢总公司愿意向北安工行提供保证担保；该合同约定的主要条款为：(1)首钢总公司的保证范围为庆华厂根据上述期间和限额向北安工行借用的贷款本金及其利息、违约金和实现债权的费用：(2)本保证对上述期间的每一笔借款合同的保证期间为两年，自借款人不履行债务之日起计算；(3)首钢总公司承诺对庆华厂的偿还义务承担连带责任。双方另在该合同第12条中特别约定：“本合同系续签担保合同，因此，本合同第二条不约束本合同陈欠款部分。”上述合同签订后，庆华厂于同年11月18日和11月26日分别向北安工行出具了贷款金额为15万元和480万元借款借据，北安工行据此向庆华厂发放贷款495万元，该两笔贷款到期后，庆华厂仍未归还。1996年8月30日至2007年12月31日期间庆华厂累计拖欠北安工行的贷款本金为9268万元；累计拖欠利息38,338,383.51元。

2007年5月20日，北安工行将当时己到期的66笔共计7855万元的逾期贷款逐笔填写了《逾期贷款催收单》，要求庆华厂筹措资金主动偿还尚欠本息，庆华厂在上述催收单上盖章确认后，仍未归还。2008年4月16日北安工行遂向原审法院提起诉讼，请求判令庆华厂偿还已到期的9268万元贷款本息并由首钢总公司承担连带责任。

思考题：

1.借款合同,担保合同是否有效? 为什么?

2.在案例中，贷款行停止发放贷款行为是否构成违约？

3.原告起诉是否超过诉讼时效？

第二篇：合同违约金案例作业

案例作业：

某女职工08年元月1日到某鞋业公司工作，当日双方经过协商一致，订立了劳动合同，合同期限为三年，即08年1月1日至2011年1月1日，合同中约定每月工资为800元，若遇病假超过一个月，公司只发给每月500元基本工资。奖金不发，工作时间实行标准工时制，每天工作8小时，每月延长工作时间不超过36小时，另外，每月有二个休息日应上班，延长工作时间、休息上班其工资报酬按规定支付。若一方违约，应支付给另一方违约金500元，并且在合同中约定，合同经鉴证后生效。该女职工以公司没有按合同约定发放工资（扣培训费100元后每月实际只发给700元），病假三个月期间只发给500元低于当地最低工资标准，而且平时延长工作时间达30小时，每月还要二个休息日要上班，工作时间太长违反国家有关规定等理由于2008年5月1日向公司领导提出辞职，公司不同意，5月3日该职工要求该公司给予办理解除合同手续并支付4月份工资，但该公司认为该职工违约，应支付违约金500元后办理手续并支付工资，该职工拒付，于是，公司扣发了该女工当月工资并不予办理档案转移等有关手续，该职工为了生活需要，2008年7月被另一服装公司录用，2008年8月1日该职工向劳动监察机构投诉，要求企业支付其当月工资和病假发给的不足部分的工资以及每月被扣的100元。并对其违法行为给予处罚，监察机构受理后，通知企业应询，经调查，企业认为：

1、该职工解除劳动合同没有提前30天以书面形式告知，而

且合同期未满离开，不合法，构成违约，应当赔偿违约金和招聘该职工有关费用包括培训费等费用，由于劳动者不给，公司有权将该职工当月工资扣发。

2、每月延长工作时间累计为30小时没有超过36小时，休息日安排工作不能视为延长工作时间，因此工作时间没有违反国家规定。

3、该鞋业公司还要求新招用该职工的服装公司赔偿损失2000元，理由是招聘未解除劳动合同的职工给该鞋业公司带来损失。

问：劳动监察机构应如何处理此案？

1、只要该女职工提前一个月书面提出了辞职，到了一个月，不论单位是否批准同意，都应该为你办理离职相关手续，但是该企业在该女员工提出辞职后，却拒绝了该名员工的请求，违反了劳动法。

2、合同里面没有明确约定解除劳动合同需要支付工作期间的培训费用、住宿费和生活费，不用赔偿相关费用，而且合同里也没说明工作后要从工资里面扣除一百元的培训费，所以该企业扣除改名员工的工资一百元作为培训费是不合理的。

3、关于案件中档案的问题：

如果该公司具有人事代理权，档案可以暂时保留在公司，或者由公司出具档案转存介绍信将档案寄存在当地人才市场

企业未及时转移员工档案：从企业角度来讲,员工离职后应及时将档案转出,如果不转,员工将来上诉企业,要求企业上社会保险,企业要败

诉,也有案例.员工告企业因为没有及时转移档案,影响个人就业,要求企业赔偿,企业也败诉.所以要及时转移.从个人角度来讲,要及时转移档案,对自己的工作连续性记录是有帮助的.该案件中的档案未转移的责任在于改名女职工的原公司，所以原公司向该名女职工的现在公司索要赔偿是无理的！

4、关于休息日加班的问题：

《劳动法》第四十四条规定，第2项规定“休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的200％的工资报酬；”

在休息日内加班，可选择补休或计付加班工资，选择补休的，不发加班工资。在正常工作日和法定休假日加班的，只能支付法律规定的加班工资报酬，不能以安排补休而不支付高于正常工作时间的加班工资。该法条是法律强制性规定，不得违反，劳动合同和企业内部规定均需遵守法律的强制性条款。所以该企业与员工所定的关于休息日加班问题有点欠妥。根据新劳动法第二条规定 职工患病或非因工负伤时，停工治疗在六个月以内的病假工资为：

（一）连续工龄不满十年的，按本人企业工资的65%发给；

（二）连续工龄满十年不满二十年的，按本人企业工资的75%发给；

（三）连续工龄满二十年不满三十年的，按本人企业工资级的85%发给。

所以该公司与该员工所订立的关于若遇病假超过一个月，公司只发给每月500元基本工资。是不合理的！

综上所述该公司违反了劳动法，应按照有关规定给予处罚，首先应该先为受害女职工讨回被拖欠工资，然后依法对该公司进行其他的违法处罚。

第三篇：案例作业

一、引言

某汽车有限公司(以下简称某公司)是某汽车公司和法国某汽车公司合资兴建的轿车生产企业，1993年成立，主要生产某系列轿车，生产规模为15万辆。

某公司承担的15万辆轿车项目(以下简称某轿车项目)实施以来，建设进度比预想的慢得多。在项目建设过程中，又赶上国家改革原有财税、金融、外贸、外汇管理等体系，利率、汇率、通货膨胀率、原材料价格的不断攀升，项目投资规模远超出原先最保守的估计。

政府部门对某轿车项目是全力支持的，但由于投资管理体制的效率性和政策的滞后性，某公司在项目建设过程中，经常为资金短缺所困扰。在银根紧缩、防范风险的金融政策指导下，银行对资产负债率超过90％、财务风险巨大的某公司发展前景持怀疑态度。

某公司零部件国产化计划实施进度也举步维艰，技术消化吸收周期也比预想的要长。为中法两国企业界最大的合资项目，双方人员在市场开发、技术引进、项目建设内容进度安排、具体工艺生产规模规划、零部件国产化、企业日常管理等方面存在许多观念上的冲突。

随着国家经济体制转轨、经济结构进行调整、经济增长速度降低，轿车市场需求增长速度放缓，许多人对国内轿车市场发展前景的估计也不再乐观，悲观的论调成为主流。

某公司正面临着严峻的发展形势。

1997年，某汽车公司副总经理张士端带着某汽车集团公司许多人 的期望和一大串的疑问走马上任某公司总经理。所有了解某公司的人都在拭目以待，张士端有能力解决某公司多年积累下来的经济关系复杂的企业问题吗?某公司还有希望吗?

二、某公司背景

作为公司总经理，张士端仔细研究了某轿车项目建设到今天，为什么存在这么多的问题?

1984年，中国工业领域最早的中外合资项目——北京吉普汽车有限公司成立了。1985年，上海大众汽车有限公司正式成立。1986年，天津汽车工业总公司开始从日本大发汽车公司引进整车生产技术。汽车工业新的发展战略雏形已开始显现出来。

在借鉴日本、韩国和巴西等国家汽车工业发展经验的基础上，政府制定了中国汽车工业“八五”期间发展战略，指出今后轿车生产将主要依靠一汽、二汽和上海大众汽车公司。鉴于汽车工业规模经济特点非常显著，有关部门提出一汽大众项目和某项目建设按“一次规划，分期建设”、“高起点、大批量、专业化”的原则集中投入，进行建设，迅速成为具有经济规模、市场竞争力，产品技术基本达到国外先进水平的汽车企业。通过上海大众项目的 “滚动发展”和一汽大众项目、某项目的“一次规划，分期建设”的两种发展思路，力求探索出适合我国汽车工业快速发展的道路，缩短与世界汽车工业发展水平的差距。有关部门为此对项目提出了原则性建议：项目由中方控股，产品车型应为国外最新车型和生产技术，产品国产化目标应达到85％以上，产品应实现出口，并力求达到产量的1／3。

1988—1990年，某汽车公司在全世界开始寻求合作伙伴。当时日本汽车工业发展如日中天，在全世界每个角落都有日本制造的印记。那时，日本各大汽车公司正全力开拓美国市场，丰田、本田、日产、马自达、三菱等汽车公司均无意进入市场空间狭小的中国市场。美国汽车公司一方面正全力应付来自日本各汽车公司的进攻，一方面缺乏中国政府希望的经济型轿车车型，同时，美国三大汽车公司认为中国汽车市场潜力虽大，但市场进入时机尚不成熟。

而欧洲汽车公司对进入中国市场却表示出浓厚的兴趣。尽管一些公司认为市场准入条件过高，经过审慎考虑，纷纷打起退堂鼓，放弃了蕴含风险的投资机会。但中国市场似乎仍对德国大众汽车公司充满了诱惑。它们不仅决定在上海投资建厂，而且又战略性地选择在中国北方的长春，与中国国内最具竞争实力的企业——第一汽车集团公司成立合资企业。某汽车公司面对的选择空间是有限的。经过考察、谈判，某汽车公司最终将合作伙伴定位在整体经济实力并不很强的某汽车公司，因为，只有它满足了中方提出的项目建设原则和条件。

某汽车公司同意提供其将于1991年进入市场的ZX系列轿车，发动机排量1．36升；项目建设纲领为30万辆、发动机40万台；一次规划，分两期实施，一期工程年产轿车15万辆、发动机20万台；项目总投资为41亿元，其中建设费用占90％；注册资本为13．7亿元，中外方出资比例为7：3。

某轿车项目在武汉、襄樊两地进行基本建设。武汉基地由总装车间、焊装车间、冲压车间、涂装车间、维修车间和备品库组成；襄樊基地由发动机车间、变速箱及车桥车间等组成。

1989年，某汽车公司和某汽车公司正式签订合资框架协议。经过艰苦地谈判，双方在合资合同、章程各项细节上达成一致意见，即将签订。由于受法国对华政策变化因素的影响，某轿车项目未能按预定时间启动。

1991年以后，中法经贸关系逐渐解冻，双方经贸界开始进行经济往来。某汽车公司同意与某汽车公司继续开展 某轿车项目的前期工作。双方最终商定，1992年5月18日在武汉正式成立某汽车有限公司，并先期利用某汽车公司在襄樊的试装厂组装ZX系列轿车，中国品牌名为“某”。1992年9月，第一辆“某”轿车从某汽车公司襄樊试装厂驶出。1993年3月，某轿车项目土建工程在武汉正式开工建设，但已晚于原先预想的3年左右时间。某轿车项目本应于1994年基本建成，而这只是项目实际建设的起点，错过了市场发展的“最佳”时期(90年代中期，我国年进口汽车最高达到31万辆，进口轿车超过18万辆，接近当年国产轿车产量的80％)。由于汇率变化、利率、通货膨胀率、工艺设计调整，按最新汇率计算，某轿车项目总投资已增加到100多亿元。

在建设期间，某轿车产销量不高。直到1996年11月，第10000辆某车才刚从武汉基地的总装车间下线。1997年3月，某系列轿车累计销售刚刚达到10000辆。而项目固定资产投资进度和产品国产化计划也仅达到预想进度的3／5。某轿车项目如何完成并同时满足政府的和市场的要求在许多人心目中仍是未知数。

张士端总经理在考虑稳妥的解决方案。

三、某公司基本情况

作为某公司总经理，张士端对某公司的总体经营情况应该说是非常了解的，但走马上任之后，面对干头万绪的工作环节，他感到困难重重，压力巨大。

某公司实际注册资本为25．9亿元。某汽车公司占股本比例70％，应出资18．13亿元；某汽车公司占25％，应出资6．475亿元；法国兴业银行占4％，应出资1．036亿元；法国国民银行占1％，应出资0．259亿元。

(一)公司组织结构

某公司实行董事会领导下的总经理负责制，法方、中方各委任一名总经理，公司日常经营管理决策需经双方总经理共同签字后方能生效。董事会现有成员11人，其中：中方7人，全部为某汽车公司人员；法方4人，某公司2人，法国兴业银行1人，法国国民银行1人。某公司下设9个管理部门和两个工厂，实行总经理领导下的直线职能制，各分厂和管理部直接对总经理负责。

(二)公司人力资源状况

张士端在某汽车公司工作多年，从技术员到副总经理，进入公司最高管理层。来某公司之前，张士端在某汽车公司主管市场开拓和产品销售，对汽车市场变化非常了解，并对卡车市场风云变幻有着切肤之痛的认识。此时又兼任某公司总经理，他对某轿车项目的来龙去脉有着深入的了解。

某公司拥有职员4000多人，其中大部分人员具有大学教育背景(具有大学本科以上学历的人员约占1／2)，拥有汽车行业工作经验和相关知识，有较高的专业素质和领悟力，但市场意识、风险意识、经营观念、管理模式、工作协作等方面比较薄弱，不能满足合资企业更高要求，仍需在市场中磨合。某公司中方高级管理人员20人，法方派出管理人员和技术专家近50人，除公关部外，某公司每个部门都有法方人员被任命为部门经理或副经理。

(三)资金状况

由于某轿车销售量不大，项目又处在建设期当中，公司财务状况较差（见某汽车有限公司1995—1996年资产负债表)，资产负债率过高，债务负担沉重。按借款合同约定，某公司的还贷高峰在2000—2005年，平均每年需还本付息20亿元左右，估计某公司产品销量达到10万辆，才能具备这种还贷能力，产品销量如果改观不大，企业将无法避免未来的债务危机。

某公司法郎长期贷款额度大，贷款期限长，汇率的大幅变动将对某公司的长期发展有很大的影响。特别是在2000 年，整个欧洲大陆将统一货币，由于欧洲各国经济状况不一，欧洲中央银行的政策目标将难以协调统一，欧元未来走势很难预料。如果法国法郎兑换人民币的汇率基础按1：1.5计算，某公司偿还法郎长期贷款时，当法国法郎兑换人民币汇率每上升1％，1998—2000年间，某公司将因此多支付人民币1600万元。

1997年，武汉基地32个子项全部开工建设，除涂装车间外，冲压车间、焊装车间、总装车间等子项土建工程全部完工，主要生产线基本贯通。其中：冲压车间设备安装完成了一半，但设备购置及部分工装器具、模具费用等存在资金缺口；焊装车间由于增加了三厢轿车、旅行车、客货两用车等新车型，增添部分焊装设备、夹具及辅助工位器具等需投入资金近亿元。涂装车间刚完成2／3 的工作量，由于增加了新车型，对原涂装生产线设计方案进行了调整，增加了部分设备；第二条底漆线开工建设较晚，土建工程尚未完工，加上需购置的设备和工装，加上总装车间的资金缺口，需投入资金4亿元。

襄樊基地24个子项的土建工程1997年年底可以收尾，进入设备安装、调试和试生产阶段。发动机车间需补充 部分设备和辅助设备、工位器具，由于新增加了1．6升电喷发动机，生产线需增加部分检测设备；变速箱及车桥车间建设起步较晚，1996年年初才动工。变速箱分车间设备年内完成到货，变速箱生产线能够按计划竣工投产，尚有资金缺口3000多万元。车桥分车间再投资1000多万元才可完成。

上述工程投资加上质检设备、各类物流设备及辅助设施、设备，某公司需再筹措资金近13亿元。除股东出资4亿元外，某公司另需筹措9亿元资金。以某公司目前的财务状况，哪个银行愿意承担风险继续给予信贷支持呢?9亿元在某轿车项目总投资中所占比重虽小，但它对某公司的产品转型和企业市场战略将起到关键的作用。

(四)技术与质量

某公司制定的零部件国产化最终目标为87％，国产化目标实施步骤为：1995年25％，1996年60％，1997年75％，1998年83％，1999年87％。实际国产化率比预计的乐观，1993年国产化率为3．60％，1995年达到26％，1996年达到65％，1997年达到80％。某公司已有108家零部件配套企业，但不少零部件配套厂商由于完全是新建厂房和新购置设备，前期投入很大，成本费用较高。

1997年年初，某公司先对228种备件、54种选装件分别降价20％和15％，随后又对新购车用户实行1年或10万公里免费保养，第三季度再次对2371种备件降价20％。通过1997年全年努力，某公司建立了系统的成本核算体系，在资金运营效率方面前进了一大步。

但由于国内轿车市场对产品外形的认同度低，产品市场需求量增长缓慢。同时，该系列产品技术含量高，国产化难度较大，企业对技术的消化吸收周期较长，产品更新换代速度不可能很快。由于整车和零部件技术控制在外方手中，这也是某轿车实际国产化计划前几年进展缓慢的原因之一。但国内其他轿车生产厂家将引进国外合作伙伴的最新车型，某系列轿车原有的技术先进性的优势面临严峻挑战。

某公司即将通过IS09000质量管理体系认证，企业产品质量在行业内居于领先地位。某轿车被国家列为首批新车出厂免检车型。某公司借鉴某公司先进的质量管理经验，制定了120多项质量管理标准和工作程序，建立了科学的产品质量保证体系，公司质量检测设备均达到90年代世界先进水平。目前，某轿车首次故障里程达到24000公里，平均故障间隔里程达到8600公里，处于国内领先水平。某公司将进一步严格执行质量检验标准，加强对原材料、零部件、整车质量的检测。

(五)市场

．

某公司将某轿车当前产品功能定位在家用和出租，区域定位在沿海省、市和内地经济相对发达的中心城市，细分市场定位在家庭年收入在10万元左右、教育背景良好、年龄在40岁以下的个人消费群体和大中城市的出租车市场。通过附表数据(见附表“近五年中国轿车产销量对比表”)，我们可以看到某公司的竞争对手在此领域尚未做好准备。

在项目建设初期，某公司销售渠道迟迟未能建立起来，原因当然是企业正处在建设高峰期，无暇他顾，而资金匮乏也是一个重要的因素。一汽大众汽车有限公司和上海大众汽车有限公司都是在企业市场导入期内背靠母公司，由母公司建立销售网络，为子公司构建市场“平台”。同时，母公司地处省会城市，经营观念、市场意识、公共关系、晶牌战略等方面顺应市场变化，而企业会利用来自母公司的“硬”支持和“软”支持，逐步完善企业产品销

售网络，逐步打开市场。与之相比，某汽车公司地处偏僻之隅，各方面条件都很差，近年企业经营效益又大幅滑坡；作为中央直属企业，某汽车公司很难享受到地方上的各种优惠政策。某公司缺乏来自母公司强有力的“硬”支持和“软”支持，完全依靠自身力量构建销售网络、开拓市场，销售网点建设、产品供应系统、展品等都需要资金铺垫。

某公司在发展中逐步建立分区营销服务网络。某公司将全国划分为8个销售大区，主要集中在东部沿海经济发达的地区；成立了4个区域性销售公司，建立近200个销售服务站，基本形成了一个遍布全国的销售服务网络。某公司将实施品牌战略，开拓营销渠道，与国内有实力的销售商联手，开发产品市场。同时，补充更多的受过高等教育的职员充实销售队伍，提高业务素质。未来，某公司将争取成为某汽车公司全球市场战略的亚洲支点，在产品、技术、零部件、营销等方面得到某汽车公司的全力支持，并实现产品出口，扩大市场空间。在车型方面，某汽车公司愿意将其最新产品、技术同步投放在中国市场与欧洲市场，促进某公司产品升级，增加产品系列，增强产品竞争力。某公司作为某汽车公司亚洲市场代言人，一方面拓展了整车出口市场，另一方面将被授权采购、集成、包装中国制造的零部件向某汽车公司出口，进入其全球采购系统，在出口外汇和增加企业盈利能力方面极为有利。某汽车公司将协助某公司开发适合中国市场要求的新车型，帮助某公司积累轿车车型开发经验和传授产品开发技术。某汽车公司将协助某公司在中国市场建立更加完善的营销网络，在消费环节融资方面给予先进的经验和资金支持。在产品质量管理和生产流程控制方面，某汽车公司将会不断派出大量的专家帮助某公司积累和掌握“大批量、多品种、零库存、无缺陷”的管理经验和监控手段。在设备购置、零部件进出口价格、人员支持费用等方面，某汽车公司将 会对某公司给予最大限度的优惠。

然而，某公司在市场开拓、人员管理、竞争意识等方面还存在较多问题，缺乏有效、成熟的营销策略和体系，产品销售量一直未有突破；激励机制完善，职工生产销售的积极性没有得到充分发挥；劳动生产率有待加强；企业风险意识淡薄。

某公司对所有用户购车均实行零公里运输，对每一个用户都建立用户档案，提供永久跟踪服务。某公司在中心城市建立服务热线，并利用当地汽车俱乐部进行服务支援。

(六)公共关系

公共关系非常重要，以前某公司对此重视程度似乎并不高。过去较长时期内，由于某公司与周边环境未建立起良好的、具有亲和力的公共关系，某公司在面临内部经营困难的同时，难以得到外部强有力的支持。在处理与中央政府各部门、当地政府、母公司及其所属企业、零部件厂商、国外合作伙伴、金融机构等关系中处于被动地位，这对于企业长期发展是不利的。

某公司是某汽车公司在武汉经济开发区设立的控股公司。某汽车公司是中央直属大型国有企业集团，在传统经济环境下享有很高的政治待遇和经济地位，经济影响力很强，因此，企业在发展规划、资金筹措、人员安排等许多方面可以不直接面对中央各部门，与地方政府沟通较少。某公司自成立以来对此问题未予以积极关注。

四、我国汽车行业现状

1993年，某汽车公司利润总额超过10亿元。1997年，某汽车公司盈亏平衡，主要原因是某汽车公司对市场的变化趋势未能及时、准确把握。前车之鉴，张士端总经理对中国汽车市场现状进行了深入研究。

80年代以来，我国汽车工业进入丁高速成长期。1996年，我国汽车产量是1979年的8倍，居世界第11位；汽车工业职工总数达到200万人，拥有固定资产近1800亿元，比1979年增加26倍。从1979年到1996年，全国累计生产汽车1100万辆，其中轿车170万辆；国产汽车国内市场占有率已达到93％以上；汽车工业累计实现利润总额884亿元，上缴各种税金448亿元。1996年，中国汽车行业107家生产企业中年产量超过1万辆的有13家，这些企业汽车产量约占当年总产量的90％。

1996年汽车行业2423个主要生产企业完成工业总产值(1990年不变价)2333亿元，同比增长15％；工业增加值576亿元，同比增长6．6％；产品销售收入2330亿元，同比增长6．8％；利税总额211亿元，同比下降7％，其中利润总额75亿元，同比下降12％。

以个人购买为主的多元化市场结构已经开始形成。1990年，私人汽车保有量只占全社会保有量的14％，专家估计1997年该数字将达到40％以上，1998年预计将超过50％。

张士端总经理认为当前我国汽车市场的主要特征是：(1)汽车工业仍将持续发展

90年代以来，汽车工业发展经历了由高速到低速两个阶段：1990—1993年，汽车产量年均增长24．5％，其中：轿车年均增长率达70。05％，客车年均增长率达49．98％。1994年以后，汽车市场发展速度放慢，1994—1996年，汽车产量平均每年增长5％，其中：卡车从前4年平均增长10．7％降低到2．4％，轿车和客车产量仍然保持20％和33％的较高增长速度。

(2)行业组织结构调整已见成效

1992年，国内汽车行业整车生产厂前20家企业生产集中度为69．5％。截止到1996年底，国内汽车行业整车生产厂前18家企业生产集中度接近90％。(根据1996年全球汽车行业生产情况分析，世界前20家汽车制造公司当年汽车产量达到4700万辆以上，生产集中度为86％，美国前三家汽车公司生产集中度为3／4以上，日本8家汽车企业生产集中度为97％)。

(3)产品结构比例发生变化 1991年，我国轿车产量只有8．1万辆；1992年上升到16．3万辆；1996年接近40万辆；1997年产量将达到48万辆以上，年增长率保持在20％左右，而微型汽车增长速度超过25％以上。同期的中重型汽车市场却逐步萎缩，轻型汽车市场停滞不前。

我国汽车产品结构正开始向国际汽车发展规律靠拢，从以载货汽车为主发展为以乘用车为主。1993年乘用车只占汽车总产量的28％，1996年上升到53％。轿车产量1993年只占汽车总产量的18％，1996年上升到26％以上。随着市场经济的发展，私人购车比例越来越高，中国汽车市场轿车化趋势将会更加明显。

(4)汽车市场结构也发生明显变化

自80年代初，国内私人购车数量持续高速增长，1985—1996年，私人汽车保有量平均每年增长23％，大大高于同期公务用车保有量年均增长速度(11．8％)。近5年来，我国私人汽车需求量平均每年增长28％，而非私人汽车需求量平均每年只增长6．8％。1996年私人汽车需求量已达到68万辆，预计1998年私人汽车需求量将达到82万辆。目前，我国私人汽车保有量达到450万辆，占汽车总保有量的40％。私人轿车需求正逐步成为该市场的重要支撑力量。1992年，我国轿车市场95％以上由公务用车需求支撑，1997年，该比例下降到60％。

(5)汽车市场竞争将更加激烈

由于汽车厂商为扩大市场份额，不得不采取一切可能的手段与对手展开全面的竞争。

①价格竞争。几乎所有车型均面临价格竞争的考验，但轿车的价格竞争最为激烈。1997年年初，上海大众汽车公司率先将桑塔纳轿车价格平均每辆降价2万元，给国产轿车市场带来巨大冲击，其他轿车生产厂商为保住市场份额，被迫较大幅度降价，估计价格战将持续几年。

②产品竞争。2000年以来，大型客车、中型客车、轻型客车、微型客车、轻型货车等不断推出新产品，许多厂家都把开发新产品作为赢得竞争的重要手段，就连国内目前开发能力很弱的轿车也有多个新品种投放市场。一汽大众汽车公司推出捷达王、奥迪系列新型轿车，上海大众汽车公司也推出桑塔纳时代超人，天津汽车工业公司将1．3升的夏利轿车投放市场，一汽红旗轿车股份有限公司的改进型红旗车和上海通用汽车公司3升高档轿车吸引了不少消费者的注意力。

③销售和售后服务的竞争。由于公务和企业商务用车需求日趋下降，今年以来各厂家大都将销售目标定位在出租车、租赁、私人三个市场上。多种分期付款方式和各种灵活的奖励销售高潮迭起。此外，多家厂商还开办了以旧换新的促销业务。

④产品技术的竞争。费改税政策的实施，将为技术型企业和产品创造竞争优势，更加严格的城市环境保护法规的出台，将给技术含量高、排放污染控制严的车型拓展市场空间，企业的竞争将归结为技术的竞争。而某公司目前最具竞争力的地方就是产品技术水平和质量。

五、我国轿车市场展望

张士端总经理对中国轿车市场有着巨大的发展潜力这一论点充满信心，某公司处在一个不断增长的行业，企业的发展前景应是光明的。他认为，私人购车已成为推动中国汽车工业发展的主动力。

(一)家庭拥有车辆情况

轿车作为出行工具，90年代以来开始大量进入富裕家庭。根据国家统计局最新完成的中国城市家庭拥有汽车状况调查报告显示：1996年，我国城市居民私人汽车拥有量占当年汽车总保有量1100万辆的6％一8％，即70—90万辆之间。按照家庭购车意向抽样调查，有购买轿车意向的比重为61．7％。城市居民家庭拥有汽车的排气量在1．0升以下的比例最高，为36．45％；1．0—1．49升的占20．56％；1．5—1．99升的占20．56％。

在家庭已购车型中夏利轿车占23．5％，列第一位；桑塔纳占14．0％，列第二位；某轿车占3．5％，列第九位。调查居民欲购汽车品牌，国产轿车的排名顺序为：桑塔纳第一，提及率占18．5％；夏利第二，占14．8％；捷达第三，占11．1％；奥迪第五，占9．4％；某第九，占3．7％。世界汽车工业的发展，主要是轿车工业的发展，私人家用轿车在其中起到了决定性作用。在汽车工业发达国家的汽车生产和保有量中，轿车保有量占到70％以上。在轿车产量和保有量中，80％以上为私人家用轿车。

(二)我国轿车供给展望

国家有关部门制定的“汽车工业‘九五’规划纲要”提出，2000年，我国汽车工业将形成300万辆整车生产能力，其中轿车将达到150万辆；当年汽车市场需求量将可能达到250—270万辆，其中轿车需求量在120—130万辆。在此规划指导下，天津汽车工业公司、某汽车有限公司、一汽大众有限公司、长安铃木汽车公司将在1996—2000年形成15万辆轿车生产能力，上海大众汽车有限公司将形成30万辆轿车生产能力。在现有政策环境不变的条件下，未来较长一段时间内，国内轿车供给能力的增长速度将快于产品市场需求的增长速度。

(三)我国轿车需求展望

在1997年以前，我国轿车市场需求增长速度与居民收入水平的增长态势非常接近(见中国各地区城镇居民全部收入情况表)。按照这个速度计算，预计1997年全国轿车需求量为45万辆，1998年55万辆，1999年65万辆，2000年大约在75—80万辆。2000年，预计我国轿车生产能力利用率只能发挥60％左右。

轿车市场需求增长滞后的原因是预期的政府鼓励汽车消费的政策尚未出台。目前，我国汽车市场消费主体已由公费集团购买转变为私人购买，尽管《汽车工业产业政策》规定：“国家鼓励私人购买汽车”。但国家至今尚未出台鼓励个人购车的消费引导政策，而现有在公款购车为主条件下制定的各种各样的用车限制和不合理税费，严重地影响了私人购车积极性。其次，汽车市场环境尚不规范，限制了轿车需求进一步增长。

张士端总经理设想的目标是2000年某系列轿车市场占有率应达到10％。同行业许多人认为今后某公司能否生存下去尚属疑问，现在却在规划2000年占有10％的市场份额岂不是天方夜谭?

(四)市场竞争态势

张士端总经理在心中设定了一个中期目标，某系列轿车1997年应达到3万辆，1998年达到6万辆，1999年达到9万辆，2000年市场占有率为10％。某公司国内轿车市场面临的主要竞争对手有4家，它们是：

1．上海汽车工业总公司

上海汽车工业总公司下属上海大众和上海通用两个轿车项目，2000年总生产能力达到40万辆左右，上海大众生产桑塔纳轿车及其改进型，已具备了30万辆轿车生产能力，占据国内轿车市场50％的市场份额，产品市场竞争力强，品牌知名度高，企业整体竞争优势明显。但产品技术水平较落后，企业已着手完成开发新产品——“帕萨特B5”，2000年推向市场。上海通用汽车公司远期规划生产能力为10万辆，预计2000年可以形成6万辆“世纪”轿车生产能力，产品技术水平达到90年代中后期水平。

2．一汽集团公司

一汽集团公司轿车产品包括捷达轿车、红旗轿车和奥迪轿车，预计到2000年，一汽集团总的轿车生产能力将达到30万辆。其中：一汽大众捷达轿车生产能力达到15万辆，奥迪轿车生产能力达到6万辆，一汽红旗轿车生产能力达到9万辆水平。

一汽大众1998年推出新型捷达轿车，并借此展开市场营销攻势，并通过提高奥迪200的产量，形成多品种产品优势。当然，捷达轿车的后续车型也会适时推出。

3．天津汽车工业总公司

天津夏利轿车年生产能力达到15万辆。天津汽车工业总公司将其核心资产重组成天津汽车股份有限公司，拟在日本资本市场发行股票。由于受到日本金融危机的影响，发行计划被迫推迟，对该公司2000年长远发展规划的实施产生不利影响。预计2000年，天津汽车工业总公司将形成20万辆以上的轿车生产能力。目前，天津汽车工业总公司已与丰田汽车公司进行技术合作，合资设立了发动机公司，并联合开发了装有1．3升发动机的新车型，已于1997年12月推向市场，提高于产品档次和技术水平。

4．重庆铃木汽车有限公司

重庆铃木汽车有限公司目前具备年产奥拓轿车5万辆的生产能力。1997年12月，经国家批准，重庆铃木汽车有限公司年产奥拓轿车15万辆项目开始启动，项目分两期建设，一期工程建设目标为：2000年，重庆铃木汽车有限公司形成年产奥拓轿车10万辆生产能力。目前，重庆铃木汽车有限公司已着手开发新型奥拓轿车，通过引进新型发动机，全面提高奥拓轿车的技。术装备水平，增强产品市场竞争力。

根据有关部门统计资料显示，上述我国主要轿车生产企业的主要产品市场占有率情况如下表：

(五)国际竞争对手

德国大众汽车公司在华合资企业一直是某公司最主要的竞争对手。德国大众汽车公司长期保持着在中国汽车市场的领导者地位，随着中国加入WTO的日期日益临近，德国大众汽车公司将中国市场逐步纳入其全球战略中。首先，它将与第一汽车集团公司全面合作，并可能出资购买第一汽车集团公司1／3左右的股权，这样，德国大众汽车公司在中国将拥有从重型、中型、轻型、微型汽车到高中档轿车的全系列汽车，加上上海合作伙伴，其在中国汽车市场的霸主地位中期以内不会动摇。为面对中国汽车市场的国际化竞争，德国大众汽车公司将在中国市场推出奥迪C5、BORA系列、帕萨特B5、POLO系列轿车，满足日益增长的私车买主的需要。BORA系列轿车、POLO系列轿车主要针对1．3—1．6升中档轿车市场，奥迪C5系列轿车将挑战通用别克和本田雅阁。德国大众汽车公司仍希望在上海再设立一家合资企业，生产发动机排量为1．3升的经济型轿车。这样，德国大众汽车公司在中国市场形成一南一北的“钳式”市场战略规划。

通用汽车公司也在有条不紊地实施推进中国市场的战略。在北方，它将与金杯汽车公司合资生产PICK—UP轻型车和越野车；在东部，上海通用汽车公司生产线可生产同系列、不同排量的轿车和MPV。通用汽车公司与上海汽车工业公司共同投资16亿美元，在上海浦东开发区建立发动机排量为3升的高档轿车生产基地，并于1999年投放市场，目标市场是政府的高级官员和企业的高层管理人员；在南方，其参股49％的日本五十铃汽车公司已在江西设立合资企业；在西南地区，其参股的日本铃木汽车公司在重庆设立了长安铃木汽车公司，生产奥拓系列微型轿车，并将引入日本铃木公司1．3升SWIFT轿车作为现有奥拓系列轿车的换代车型，是未来某系列轿车的竞争对手；位于重庆的庆铃汽车公司经营状况良好。通过上述合资公司，通用汽车公司正在中国大陆海岸线区域构架通用汽车公司的中国市场“走廊”战略。

丰田汽车公司将促进其零部件供应体系在中国建立29家合资企业，其中在天津周围将建16家零部件合资企业。以天津为滩头阵地，丰田汽车公司全面展开进军中国的市场战略，除加大对原有天津大发合作项目的扶持力度外，还将积极争取成立另一家合资企业，生产其1999年推出的最新车型，预计发动机排量在1．3—1．6升。该系列车型市场价位最低可降到10万元以内，加上丰田汽车公司闻名世界的精益生产方式，对某公司将构成最大的市场竞争威胁。而且，日本有地理优势，两国隔海相望，距离不远，可以以相对低成本将日本本土生产的整车散件、零部件运送到中国大陆。

本田汽车公司为进入中国汽车市场，承接了原广州标致汽车公司的债务，并与广州汽车工业公司重新组建合资公司，并投入巨额资金对原有生产线进行改造，将其发动机排量为2．2升的北美款雅阁系列轿车投入合资企业，1999年正式推向中国市场。

北京汽车工业公司已着手与法国雷诺汽车公司合作生产1998款Megane系列轿车。韩国现代汽车公司正在寻找整车合作伙伴。福特汽车公司、三菱汽车公司、菲亚特汽车公司等也为在中国设立整车生产企业而积极寻找合作伙伴。

北京吉普汽车公司虽然销售状况一直不佳，但由于美国克莱斯勒汽车公司与戴姆勒一奔驰集团合并重组(简称D-C集团)，北京吉普汽车公司未来将可能由于D-C集团投入新的车型和资金而成为D-C市场战略的“跳板”。

(六)轿车消费环境预期

张士端总经理以前曾多次参加各种研讨会，也与各方专家探讨过对汽车工业发展有利的消费政策，并积极向国家有关部门建议改善汽车消费环境，培育面向以私人为主的轿车市场。他坚信中国汽车消费环境在今后5年将会有根本的变化。

一般认为，汽车消费环境主要由两大要素构成：一是硬环境，即汽车制造厂商提供的产品质量、价格和服务；一是软环境，即国家给予的汽车消费和使用政策。

从硬环境上看，产品质量的提高将被放在重要位置。全球化生产的潮流把大量的技术和理念带给了中国汽车工业，特别是更加严格的环保标准和燃油税政策。汽车价格随市场规模的扩大会逐步降低，但幅度不会太大，产品质量、服务、符合法规要求将成为竞争的重要手段，消费者对质量、价格、服务三个方面都会仔细权衡。硬件环境将会越来越好。

而改善软环境的手段之一是改革税收政策。首先，不合理的政策，特别是牌照费、附加费等方面的变化最引入注目。据说，有关部门正起草《公路法》。如果过路费、过桥费、养路费等转换为燃油税计提，则全国公路将形成通畅的交通网络，出行费用将根据行车里程的多少而定。同时，取消各种不合理收费，将大幅度降低人们的购车费用，消费意愿将会被迅速激发出来。燃油税实施细则出台以后，过路、过桥费不会立即退出历史舞台。有关部门正在研究过路费等的管理办法，争取最大限度地保护消费者利益。其次，向汽车消费倾斜的政策有望出台，这其中包括小排量汽车的税收优惠政策、出租汽车管理的新规定，以及把按年限报废改为综合车报废等多项政策。将来，法规和技术标准将是衡量汽车运营质量的检测手段。

同时，刺激汽车市场需求需要金融机构的介入。在国外，刺激汽车市场需求的重要手段是汽车消费贷款。国际各大汽车公司都有自己的专业融资公司，这些公司介于汽车制造商与消费者中间，促进汽车买卖双方的良好沟通。如今，正是中国汽车消费贷款步履艰难的时候，这些融资公司已在中国“入世”进程的鼓舞下着手开展汽车消费贷款业务了。

在中国开展汽车消费信贷业务，早已是外国各大汽车公司的目标。1993年，福特汽车信贷公司正式在福特汽车(中国)有限公司设立了北京代表处。1997年，德国大众金融公司耗资百万在北京开设了办事处。通用汽车融资公司和丰田汽车公司也一直在和我国相关部门、银行就汽车融资进行交流。而国内银行在汽车消费信贷方面还未走出实质性的一步。

国外相当完善、发达的社会购车及用车环境和相应的配套政策，是辅助其汽车工业快速发展的重要条件。相比之下，我国的社会购车及用车环境和相应的配套政策滞后，道路、车场的制约作用非常明显。由于我国中央和地方政府在财政上的两级管理，为扩大税源，各地方政府都把汽车工业作为支柱产业发展，并且从局部利益出发，实行地方保护主义，分割市场，使得国家“汽车工业产业政策”意图难以充分落实，中国汽车工业最终错过了一次发展民族汽车工业的历史性机遇。

当然，“入世”以后，在汽车消费环节上的各种不合理的政策将被与国际接轨的鼓励消费的政策所取代，这对保 护消费者利益、改善汽车消费环境是有利的。

六、“入世”对中国汽车工业的影响

张士端总经理经常思考的一个问题是“入世”以后，应如何界定中国汽车工业的发展方向和市场定位，某公司将如何适应市场竞争要求?

(一)中外气车工业对比

国际汽车工业经历100多年的发展，进入了相当成熟的阶段。中国汽车工业目前尚处于幼稚阶段，适当保护是必要的。但我们与世界汽车工业发展水平相差15—20年的距离不是保护就能缩小的。美国汽车工业从20世纪初的140多家汽车厂商发展到今天仅剩下了通用、福特、克莱斯勒三家汽车公司，全球汽车工业目前只剩下十几个大的跨国集团，而名列前10名的世界著名汽车公司的汽车产量均超过200万辆，排名第一的美国通用汽车公司则达到800万辆以上。

中国现有120多家整车厂、700多家改装厂。企业综合经济实力弱(见我国七大集团主要经济指标表，并可对比部分世界著名汽车公司1998年经营情况表)要生存发展，只能走联合重组的道路。但如果只依靠政府的力量而不是顺应市场的力量进行产业整合，将会被证明是难以彻底成功的。“入世”对改变中国汽车工业产业结构和市场格局将产生巨大的冲击力。政府经过多年努力没有解决的问题，市场将会在较短的时间内做到。

“入世”后，有关政策将与国际惯例接轨，但我们也会合理运用“游戏规则”，在有限的保护期内，最大限度降低“入世”对我国汽车工业的冲击。有关政策调整的重点从国产化转向培育企业的自主技术开发能力；调整的手段转向经济手段、法律手段；调整的领域从项目、生产领域转向技术、环保和汽车服务贸易等非生产领域。

(二)关税变化

中国为成为世界贸易组织成员已努力了十多年。为加入该组织和符合国际惯例，中国政府进行了广泛的经济体制改革。外贸领域，我国进口商品关税总的趋势是不断下降。1997年4月1日，我国又大幅度降低关税。175个税目的汽车产品，有105个税目进行了降税，调整面为60％，算术平均税率从57．36％降到44，43％，下降了13个百分点。预计今后还将降低关税税率，而高居关税榜首的汽车及零部件将首当其冲。

这几年汽车产品关税降低的速度是很快的，如轿车整车关税税率：1992年为180％一220％，1994年降到110％一150％，1996年降到100％一120％，1997年降到80％一100％。关税不断地下降意味着对国产汽车的保护力度逐 步在降低，而加入WTO以后，整车关税税率将降到25％的水平，对汽车工业而言，“关税壁垒”的保护作用明显弱化。预计中国加入WTO后，2005年的汽车进口量将增加1倍，国内汽车行业的产出水平将下降11％。

(三)市场准入条件变化

实际上，“入世”影响的核心在于市场准入方面，我国现行的汽车产业政策或规定在贸易、投资、技术、服务等领域限制国外企业的进入，这恰恰与WTO的基本原则相对立。

1．货物贸易

世界贸易组织要求：国内税和其他费用在汽车销售、购买、运输、分配或使用诸环节对所有产品一视同仁，取消进口数量限制，2005年取消配额，2006年前整车进口关税平均降至25％，零部件进口关税平均降至10％。而目前我国的政策是：对进口汽车有数量限制，进口车价主要由整车到岸价、消费税(5％至8％)、增值税(17％)、关税(80％至100％)构成，国家征收10％的消费税，15％的车辆购置费。整车进口平均关税为55％，零部件进口平均关税为35％。

2．投资与技术转让

世界贸易组织要求：不得规定国产化比例，进口与出口不得挂钩，不得限制进口部件总成装车，不得以外汇平衡为理由限制进口，不得规定出口数量等。而目前我国的政策是：产品必须国产化，并根据国产化率制定进口关税的优惠政策；鼓励出口政策；引进技术的审批必须考虑国产化要求，否则不予批准。

3．服务贸易

世界贸易组织要求：提供市场准入渠道，允许跨国资本自由流动；不得采用数量配额和垄断专营方式限制国外供应商数量；不得进行服务贸易总额或资产总额的限制；不得实施股权比例与投资总额的限制；不得对法人形态进行限制；禁止向本国服务商提供补贴；必须实行国民待遇；必须给予最惠国待遇等。而目前我国的政策是：外资不得进入中国汽车服务领域，如进出口、融资、保险、租赁等；生产汽车、摩托车和发动机产品的中外合资、合作的外方股权比例不得高于50％；规定法人形态，在整车与发动机领域不得以独资形态出现；外商不得独资在我国建立客运和货运运输公司。

(四)对我国汽车产业的影响

“入世”对汽车工业产业发展有着广泛的影响，尤其在价格、投资、产品、技术、零部件的国产化和销售等领域。

1．关税调整的影响

整车方面：目前我国进口轿车价格是由到岸价、消费税、增值税、关税构成。综合税率按车辆档次(排气量)的不同，从122％至154％不等。另外，还包括商检费用、运输费用、金融费用以及选装件价格、经销商费用和诸如许可证转购等其他费用。

“入世”过渡期后汽车整体关税可能下降至25％，但不会所有车型税率都为25％。轿车关税有可能会比其他车型高。加上增值税、消费税、正常的销售利润等，轿车整车价格不会像一般人所想像的那样大幅度下跌。况且，我国的关税减让是分阶段实施的。但是，捷达、某、桑塔纳、奥迪等中高档轿车由于价格优势消失，将会受到明显的冲击。

零部件方面：加入WTO以后，零部件进口平均关税将由目前的35％降至10％。随着轿车整车市场的竞争日趋加剧，降价是大趋势，零部件价格下降幅度更大。国内零部件规模过小，配套零部件成本高、品种少、效益差，缺乏国际竞争力。主要原因是各汽车集团和地方政府在自身利益的驱使下建立起自身的零部件供应体系，各集团缺乏内在合理布局，零部件生产缺乏通用性，企业规模很难上去，市场竞争力不强，许多企业为国产化而国产化。

而取消或者减弱国产化将有利于我国的轿车整车制造商，使其在零部件采购方面具有重大的选择权，可以更多的从技术和成本方面考虑零部件体系，在更大的空间优化配置资源。因此，我国轿车零部件企业“入世”后将比整车面临更加严峻的考验。

2．投资政策

加入WTO以后，在投资与投资政策领域的影响，表现为投资政策变动引起的中外合资企业争夺控股权以及外国独资企业与中资企业、合资企业的竞争。

在投资政策方面，目前我国《汽车工业产业政策》中对投资有严格的限制，整车与关键零部件的外方投资上限为50％，政府对整车与关键零部件有严格的审批程序。但加入WTO以后，上述条款将被取消。

股权比例和法人形态等方面限制的取消意味着外方将对汽车企业具备控制权。由于目前外方控制着技术产品的主导权，在股权比例限制取消后，外方将在市场、金融、技术、管理、品牌等方面具有绝对的控制权。这样，我国汽车工业将可能成为跨国公司产品生产基地和消费市场。

当然，投资政策调整舶影响并非完全对我国汽车企业不利。外方将积极投入其最新开发的车型和技术，市场竞争将加剧，产品更新换代要求越高，技术创新机制才能形成。而消费者得到的利益也会越多。

3．产品和技术

加入WTO以后，产品淘汰与市场热点转移将大大加快，高新技术产品和环保产品将占据市场主导地位，产品市场竞争将不再是价格的竞争，而是非价格(如质量、技术、服务等)的竞争。

在产品方面，我国现有轿车产品水平较落后，保有量大的几种车型在发动机工况、节能、安全、环保、电子技术应用等方面与现代轿车相比存在明显的技术上的不足。

在技术方面，加入WTO以后，我国的汽车技术开发面临着艰难的抉择。汽车生产企业在基础研究方面缺乏投入和人才培养。一汽集团公司和某汽车公司在国内汽车行业中属于技术力量较强的，但自主开发轿车能力与国际水平差距仍很大。一汽集团公司多年来只开发了红旗轿车，其他厂家尚无成熟的轿车产品进入市场。可以说，我国汽车行业的技术开发只在少数、局部领域有所实践，没有建立起完整的、现代化的轿车开发体系。从国际汽车公司的发展模式看，现有的整车厂下设立开发机构的模式已经过时。

4．营销体系

加入WTO以后，我国将逐步开放销售、售后服务、保险、融资和消费信贷等领域。汽车服务贸易的开放最直接的表现是汽车市场竞争格局将发生变化。一方面，汽车服务贸易的逐步开放意味着我国将允许国外汽车公司或汽车贸易公司在中国设立分公司。另一方面，关税下降和配额不断增加降低了国外汽车贸易的进入成本和进入条件。这样，原来我国汽车市场以国内整车生产企业为主、国内汽车进出口公司为辅的主体格局将转变为国内整车企业(包括合资企业)、国内汽车贸易企业和以纯贸易方式进入我国的独资汽车贸易公司并存的格局。外商贸易企业建立的销售网络，将以新的销售方式直接威胁我国汽车行业已有的销售网络。虽然上海大众、一汽大众、天津夏利等已在全国建立了较为完善的营销网络和维修体系，短期内有明显的竞争优势。但随着时间推移，这种优势也会逐步消失。

(五)我国政府的对策

近期，我国政府可能会对汽车工业采取以下措施：

1．取消以限制为主的消费政策，改善私人购车外部环境

长期以来，我国政府部门实行以限制为主的轿车消费政策。据统计，各级政府部门规定的各种收费政策达200余种，占轿车实际零售价的20％一50％，由此导致车价高出国际市场价格一倍以上。当私人购车迅速增加，轿车进入家庭成为国民经济增长的重要动力以后，现有的消费政策就成为障碍。高车价严重限制了消费和市场容量，生产厂家很难达到规模生产水平。必须打破这种僵局，首要措施是调整政策，改限制为主为鼓励为主，促进购车成本显著下降，刺激产销量增加。与此同时，还要继续积极稳妥地推进“公车”改革，除少数高级公务人员外，其他“公车”开支应当转变为私人购车的需求。

2．推动产业兼并重组，促进规模经济和专业化分工

加强国内主要汽车集团的合作、联系，通过资产重组尝试集团之间的零部件产业交换，以扩大规模来降低零部件成本。国际汽车业之间的兼并已成为国际汽车工业的发展潮流。但目前我国的汽车工业仍存在着地区割据的现象，未来将难以在激烈的市场竞争中同国际汽车企业相抗衡。因此，国内主要汽车企业之间的联合显得尤为重要。在零部件方面，集团之间零部件的产业交换是利用集团各自优势、扩大零部件批量的有效办法，在局部范围内将竞争对手变成合作伙伴。

3．推动我国汽车工业积极参与全球汽车工业分工，寻求自身发展近年来，世界汽车工业兼并重组势头非常迅猛。可以预见，今后三年内，若干个最具实力的大跨国公司将占有全球大部分汽车市场份额。汽车工业生产、贸易的全球化是大势所趋，作为今后最具市场潜力、经济开放度越来越高的国家，中国将从积极参与全球分工的角度看待和处理与跨国公司的合作关系。

政府将积极推进、支持3—4家汽车集团与国外大型汽车集团全面合资，使世界著名汽车集团与国内大型制造商形成风险共担、股权投资的机制。这样，“入世”后，世界汽车集团将会想方设法支持合资企业发展，使国内外汽车产品的价格差价和技术水平大幅度缩小。

面对来自国内外的竞争压力，张士端总经理觉得，要把某公司从困境中拯救出来，绝非一件易事。

1．请简要评价某公司目前所面临的内外部环境。2．某公司目前遇到的首要问题是什么? 3．运用SWOT和迈克尔·波特理论分析某公司目前的状况。

第四篇：合同案例

某房建工程，经过招投标确定某施工单位低价中标，一个月以后施工单位收到中标通知书，按建设单位规定的时间和金额提交了履约保证金，42天后双方签订了施工合同。合同工期为12个月。工程开工后，由于甲方资金有问题，没有按合同约定支付工程预付款，施工单位怕延误工期所以自行垫资进行施工，工程进行到第5个月后，施工单位因工程款始终未得到，所以停工要求建设单位结算工程款。施工单位停工第22天后，建设单位同意支付所欠施工单位工程款，但必须按监理工程师开出的支付证书进行支付。在停工期间，租用的设备支付租金，工地只留下几名职工，许多钢材和水泥被盗，造成很大损失，重新开工后，由于雇用的工人已经另有去处，造成劳动力紧缺，致使工程竣工日期拖期一个月。

建设单位要求施工单位赔偿拖期损失费，同时担心施工质量有问题，保修费的50%没有返还给施工单位。

施工单位要求建设单位赔偿支付垫资部分的银行利息，延长工期一个月，赔偿材料被资造成的损失费，为主提出施工单位资金垫付行为属于自愿，不承担施工单位损失费。

问题：

1、该项工程的程序存在哪些问题？

2、施工过程中发生的问题及怎样处理？

3、施工单位和建设单位的索赔和反索赔应怎样计算？ 答案：

1、本案例中的工程项目在招标投标存在以问题

工程招标的前提是之一是建设资金已经落实，否则不能进行招标。（3分）

施工单位在收到中标通知书后30天内应当与建设单位签订合同，案例中是42天，不符合规定。阶段（2分）

履约保证金应按招标文件中的投标书附录中规定的比例提交，而不是建设单位另行规定的金额。（3分）

2、施工中发生的问题及处理办法

施工单位在开工前应当按规定向监理工程师提交工程资金使用计划表，（2分）并在每月月未报送进度报表，（2分）由监理工程计量签证，（2分）如果业主单位资金发生问题不能按签证支付，施工单位应按程序向建设单位报送申请拨付工程款的报告，（2分）双方就工程款支付办法协商一致后再进行实施，施工单位不应自作主张垫付资金进行施工，由于业主违约未期支付工程款，施工单位应按程序向监理工程师提出停工请求，（2分）由监理工程师协调解决未果可停工。

业主应按规定在颁发工程接收证书后应将履约保证金的50%返还给施工单位。其作法是不对的。（2分）

3、该案例中虽然垫付资金的行为是业主自愿，但工程实体是业主的，所以业主应向施 工单位支付应付工程款的利息，（2分）具体计算如下：

利息=应支付工程款×垫付资金时间（天数）×同期银行利率（2分）材料被盗业主不赔偿。由于工地所有材料和财产均应施工单位负责照看，损失自己承担。（2分）

工期：业主因考虑延长工期22天。同时适当考虑因施工单位重新开工的准备时间。（2分）

施工单位拖期的主要原因在业主，所以业主提出的误期损失赔偿不能成立。（2分）

施工合同案例评析

谢建民

在市场经济条件下，不可避免地会发生各种合同纠纷，严重困扰着施工企业生存与发展，本文根据自身施工实践和报刊有关的报导材料综合评析施工合同经济案件中有关问题，供财务、经营人员参考。

一、施工合同经济案件

案件一：1996年4月28日，某建筑工程公司与某建材有限公司签订了一项建造办公楼、传达室的建筑工程承包合同。合同规定工程期限从1996年4月28日开工至1996年7月28日竣工验收；工程质量确保合格，力争优良；工程价款支付方式按补充协议办理。补充协议规定：传达室工程竣工验收合格后一次性结算工程款；办公楼主体完成一层时预付工程款30％，屋面工程完成时，预付工程款30％，竣工验收结算后，留尾款40％在半年内付清。该工程于当年5月开工，同年10月底竣工，所耗资金全部向银行贷款，但建材有限公司却未按补充协议规定支付工程款。

1996年12月1日，建材有限公司在建筑工程公司的一再要求下，派出公司管理人员与建筑工程公司进行工程结算，并立下工程结账单。次年，该建筑工程公司向建材有限公司提出工程变更补充决算报告，经建材有限公司管理人员确认，工程变更增加费用5896元，合计应付工程款为88.9万元。之后，建筑工程公司多次向建材公司催讨，但后者仍未付款。建造完工的办公楼、传达室一直由建筑工程公司使用。建筑公司在催讨无果的情况下，向市中级人民法院提起诉讼。原告要求法院判令被告支付工程款及逾期支付的违约金，并要求对原告建造的价值88.9万元的办公楼、传达室及水泥路面享有留置权，在拍卖后优先支付原告的工程款。

市中级人民法院开庭审理后认为，原、被告双方自愿签订的建筑安装承包合同及补充协议内容不违反国家法律政策，属于有效合同。原告按合同规定履行义务，但被告未按规定支付工程款，属违约行为。现原告要求支付工程款及逾期支付工程款的违约金，合法合理，法院予以采纳。市中级人民法院于1998年6月24日作出一审判决，判令被告建材有限公司支付原告建筑工程公司工程款88.9万元，支付逾期付款总金额每日万分之五的违约金。对原告其他的诉讼请求予以驳回。法院判决生效后，建材有限公司仍未在规定期限内偿还工程款及违约金。当年8月13日，原告向法院申请执行，法院对建材有限公司进行财产执行。在执行过程中查清建材有限公司早已负债累累，根本无力偿还债务。被执行人建材有限公司已于1998年11月2日被市工商行政管理局吊销营业执照，其法人代表人下落不明。该公司的两幢厂房及约400平方米的招待所、餐厅，已被省高级法院判给某土木建筑工程公司所有。其他办公楼、简易仓库、土地使用权、传达室等财产，由市中院执行裁定移交给权利人市农村信用社所有。建材公司已根本无财产可执行。

案件二：1996年5月某建筑公司与文化开发有限公司签订承建金龙湾公园项目工程合同，工程竣工后，经双方审定工程款为282万余元，但发包方仅支付了88万元。1998年4月，双方达成还款抵押担保协议，但发包方仍未按协议付款，承包方只能诉至法院。1998年12月，市中级法院主持调解，被告同意于1999年2月之前偿还工程款及违约金总计227万余元。然而，经法院多次执行，发包方迄今才支付了35万元。

案件三：1998年10月30日，某建筑公司与某制伞总厂签订了一份工程承包合同，制伞总厂将坐落于厂区内的营业用房工程发包给该建筑公司承建。工程为18间营业用房，合同对工程期限、施工质量、付款方式等作出了详尽约定。

合同签订后，建筑公司按约定1999年2月前完成了工程，但制伞总厂却擅自违约，不按合同及时付款。为此，双方于1999年11月9日又签订了一份协议。该协议称，制伞总厂迄今为止支付工程款23%，尚欠77%，应在2000年5月底前付清。若逾期不付，建筑公司有权将所承建的房屋拍卖，工程款在拍卖款中优先受偿。制伞总厂在工程款未付清之前，房屋不交付使用，房门钥匙由建筑公司保管。

该协议签订后，制伞总厂仅在2000年1月26日支付了工程款的5％，所余逾期仍未付。2000年7月14日该建筑公司将制伞总厂告上法院。原告在诉状中要求法院立即支付所欠工程款，原告对其承建的营业房享有优偿权，并要求被告承担本案全部诉讼费用。

县法院于7月28日进行调解，调解中，被告辩称，原告所诉为事实，但因企业资金困难，导致工程款至今未付；被告同意原告的诉讼请求，但营业用房早已抵押给另一家企业，抵押款75万元也已用尽。

最后，双方达成协议，由被告制伞总厂在7月31日前支付建筑公司工程款。如逾期不能履行，以被告某店面房折价或拍卖的价款后优先受偿。案件受理费、诉讼费等均由被告负担。

8月初，制伞总厂因资不抵债而宣告破产，并已进入破产程序。县法院负责人说，建筑公司的这笔债权，由于有《合同法》中有关优先受偿权的保障，因而可以持调解书向破产清算小组申报债权，并优先受偿。

案件四：1997年9月24日，某房地产公司与某建筑工程公司四分公司签订施工合同，房地产公司将其开发的公寓1号楼工程由四分公司承建。后四分公司按约进场施工，完成了该工程基础部分和主体第一二层。由于某房地产公司方面的原因，1998年9月28日双方达成决算协议：双方所签订的施工合同作废，四分公司已建部分工程量及材料费、人工费、保证金等款项在工程验收合格后一个月内付清（不计利息）。由于某房地产公司拒不按约支付工程款，四分公司于2000年5月起诉至法院。一审法院认为，双方签订的工程款决算协议，符合法律规定，应当有效。现该工程已实际验收合格，某房地产公司未按决算协议书及书面承诺的验收时间付清工程款，应当承担民事责任。对四分公司要求支付工程款的主张予以支持。被告方某房地产公司不服判决，上诉至当地中级人民法院。二审法院认为，上诉人所称工程未经验收，无充分证据，不予采纳，其上诉理由不能成立。判决驳回上诉，维持原判。

案件五：某市第三建筑公司承建上海某大酒店工程时，因建设单位外方合作伙伴资金没有到位而中止，建设方拖欠工程款和损失费达600多万元，在长达半年催讨无着的情况下，施工企业拿起法律武器，向法院起诉，经一年诉讼，两审判决后胜诉，600余万元工程款和经济损失赔偿费，已全部汇入承包商账户。

二、思考与对策

目前，施工合同经济案件大幅度增加，在拖欠工程款严重威胁到施工企业生存的情况下，把希望寄托在建设单位发“善心”归还拖欠款，是无所作为、愚蠢的行为，在市场经济和法制日益完善的情况下是不可取的。只有拿起法律武器，向法院提起索赔诉讼请求，最后取得法律公正的解决，维护自己的利益，才是明智之举。但是如何能在法庭上胜诉，还取决于施工企业财务、技术、经营人员素质和合同条款完善程度，这是值得思考的问题。

1、案例一与案例二，建筑公司虽然胜诉，但是工程款已无法追回，造成这种情况是由于施工企业在签订合同之前，未做好前期工作，对建设方的社会信誉与经济实力缺乏了解，为承包工程埋下极大的隐患，最后造成恶果。该案例带有普遍性。

2、案例四与案例五之所以能胜诉是由于施工企业在合同管理上比较严密，合同是打官司的重要法律凭证。案例五中，施工企业所以取得胜诉，是由于合同签订时条款比较完善和合同管理的资料齐全。施工企业在签订合同时，首先，合同的条款要严密、完备，符合法律、法规，这样才能立于不败之地。新“合同法”规定不能采用工程留置权。因此，施工企业在签订合同时为防止工程款拖欠，应设定具有偿还能力的“保证人”或设定有效的“抵押”手段等。其次，签订合同条款时把今后可能出现的问题事先加以设防。首先，认真考察对方，了解对方的情况；另一方面设想今后可能出现的问题和纠纷，尽量在合同中加以设定，使合同尽量完备和严密。一旦发生纠纷引起诉讼，设定协议管辖条款，由原告方的法院受理，为今后胜诉打下基础。

3、施工企业应充分利用法律赋予施工企业“优先受偿权”的权利，为自己解困。为了解决建设单位拖欠工程款的问题，使工程承包人的回报得到应有的保障，1999年10月1日起实施的《合同法》对此作出了较明确的规定。发包人不按约定支付价款，经承包人催告后在合理期限内仍不支付的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以向人民法院申请将该工程依法拍卖。建设工程价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿，承包人按照该条款规定行使优先受偿权。

4、当建设方遇到资金紧张或企业运转不正常时，常将资金危机转嫁给施工企业，工程质量存在缺陷或工期拖延，是其拒付工程款的主要借口，因此在法庭上辩论焦点是隐蔽检查验收和竣工验收上的分歧。案例四的焦点是工程是否已经验收，双方约定的工程款给付条件是否已经俱备。一方面，现行法律规定工程竣工验收由发包人组织进行。《合同法》第279条和《建设工程质量管理条例》第16条对此作出了专门规定。具体到本案中，公寓1号楼工程竣工后依法已由发包人某房地产公司通过验收，法定代表人在决算协议上的签字已证实。根据我国法律规定，建设工程验收合格的，方可交付使用；未经验收的，不得交付使用。在二审过程中，四分公司还举证证实，公寓1号楼工程已交付使用。由此可见，该工程已竣工且确实已经验收。从此案例中，施工企业可得到如下启示，在施工中和竣工验收时，均应及时办理质量验收手续，加强施工技术管理，在合同管理中，坚持建设方和监理方及时签字签证制度，保证合同手续合法性，为以后解决合同纠纷和法庭上辩论提供充足证据，确保胜诉。

一旦企业发生合同纠纷，财务人员必须与技术、经营人员合作，与企业法律顾问商讨具体对策，收集有关证明材料，在法庭辩论中争取主动，争得胜诉结果。

某建设单位（业主）拟建一栋办公楼，采用招标方式由某施工单位（承包商）承建，双方按程序签订了施工合同，合同工期为（2004年3月21日—2004年9月30日）190天日历天数（扣除5月1日—3日）。质量标准为业主规定的标准，合同价款套佰柒拾捌万元人民币。

付款方式：工程预付款于开工之日支付合同总价的8%，不抵扣直接作为工程进度款；

工程进度款：基础完工后支付合同价的10%，主体结构完成第三层后支付合同总价的25%，主体结构封顶后，支付合同总价的20%，工程基本竣工后支付其余款项，竣工结算时，按全部工程造价的3%扣除保修费。合同规定，承包方不能因业主资金暂时不到位而停工或拖延工期。

问题

1、上述案例的合同属于哪种计价类型？

2、该合同订立的条款有哪些不合理，如何修改？

3、对合同中未规定的承包商义务，在合同实施过程中又必须进行的工程内容，承包商就如何处理？ 答案：

1、从合同条款来看，该工程属于固定价格合同。（5）

2、该合同存在的不妥之处及修改如下：

1）合同日历天数不应扣除节假日，节假日天数加到总日历天数内；（3分）2）工程质量标准由《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300--2001）中规定的标准作为该工程的质量标准。而不是业主制定的其他标准；（3分）3）“合同规定，承包方不能因为业主资金不到位而停工或拖延工期”的约定有违合同的公平性，应该说明业主资金不到位的时间范围，承包商不能停工或拖延工期，还应规定逾期支付的利息支付计算办法等内容。（5分）

3、承包商应首先及时通知监理工程师，（3分）及进与为主沟通，确认该部分工程内容是否由乙方完成（3分），如果是，应当签订补充合同条款，明确双方责、权、利，并调整工期计划，（4分）如果不是由承包商完成，也应业主应该部分工程内容的协作配合条件相应的费用等问题达成一致意见，以确保工程顺利进行。（4分）

第五篇：作业设计案例

首都师范大学附属中学教育集团

案例名称 《秦始皇的功与过》作业单

案例作者

适用学科 历 史

适用年级 初 中 一 年 级

学校名称 首都师范大学附属中学（通州校区）

学校（盖章）