BT投融资项目在财务管理中的应用研究

第一篇：BT投融资项目在财务管理中的应用研究

BT投融资项目在财务管理中的应用研究

毕业论文

范畴 工商管理 是否能做 核实请回复我修改的尽快给我按照这个格式来 发给你的这个开题报告没有通过

杨老师：我看了开题报告，我觉得有问题。目的和意义不明确，研究内容和拟解决的问题与东南大学毕业论文完全一样，导师一定会提出疑义的。

融众在线 21:17:17

东南大学BT项目的投资控制研究

融众在线 21:17:24

意义的提法是有问题的，会计核算方法是由会计准则规范的，不可能由企业自行决定，不会降低工程成本。账务管理是什么意思？怎么可能增加收益？

融众在线 21:17:33

BT项目站在回购人的角度是融资项目，站在投资人的角度是投资项目，而投资项目由于涉及的投资额比较大，必然会有融资需求。企业作为投资人承接BT项目，必然会面临投资与融资风险。文章所要研究的是如何通过财务管理来防范。控制投资、融资风险。具体为投融资方案策划、合同条款制定、建设成本控制、融资成本控制、税务处理等财务管理，以达到风险最小化，效益最大化的目标。

开题报告 尽快完善给我

第二篇：BT项目投融资意向协议(范本)

BT项目投融资意向协议(范本）

甲方：（以下简称甲方）

乙方：（以下简称乙方）

为完善政府投资体制，拓宽项目融资渠道，加快城市设施建设，甲方受政府委托经与乙方平等协商，就BT项目投融资意向达成如下协议：

一、投资模式：项目采取“BT”（建设——移交）建设模式，即乙方作为BT项目的投资主体，按照甲方的要求建成后移交给甲方，甲方以政府回购的方式分期支付乙方的“BT投资额”的投资建设模式。

基本概念界定：“BT投资额”，指由乙方投入BT项目建设并经甲方确认的全部投资，包括项目前期费用、工程堪察费用、工程设计费用、工程监理费用、工程管理费用、工程决算费用等； “BT投资总额”，指BT投资额及BT项目融资中支付的利息成本； “BT项目回购款”，指BT投资总额。

二、甲方负责向乙提供BT项目名称及投资计划，为乙方在BT项目建设工程中的融资提供必要的协助，并做好业主及相关部门就土地征用、房屋拆迁、补偿和安置工作的协调；协助乙方获得实施工程所必需的法律、管理等方面的批准、许可和授权。

三、乙方根据甲方提供的BT项目名称及投资计划，负责筹集BT项目建设所需的资金，十二五期间共计划筹集BT项目资金为万元（2011年万元;2012年万元;2013年万元;2014年万元;2015年万元），并按照甲方确认的规划、设计方案进行建设、安装、装饰、维护；全权负责BT项目的投资建设，保证工程质量符合国家建设、安装、装饰工程的质量标准按期完成。

四、项目所有权转移

甲方付清全部BT项目回购款及相应的资金占用费前，乙方拥有本BT项目所有工程的所有权；甲方支付完全部BT项目回购款及相应的银行利息之日起，甲方拥有本BT项目所有工程的所有权，甲方取得本BT项目所有工程的所有权后，甲方有权办理本BT项目范围内所有建筑物的产权证书，乙方应协助甲方办理。

五、保密条款

本协议期间以及协议终止或期满之后的5年内，双方应履行以下保密义务：

1、对保密信息采取相应的保密措施；2、除为履行本协议目的，不得使用保密信息；3、未经披露方事先书面同意，不得向任何人披露保密信息；4、每一方应确保其员工、董事、行政和管理人员、代表、代理人、承包人和顾问遵守本条的规定；

本条款所称“保密信息”指在本协议日期之前或之后，一方（“披露方”）向另一方（“接受方”）披露的所有具有保密属性的信息，包括但不限于有关披露方运营、业务计划、专有技术，商业秘密及业务机会的任何文件、数据和信息资料。

六、附则：甲方若需乙方提供本协议之外的服务项目，双方可另定补充协议;本协议一式两份，双方各执一份;本协议自甲、乙双方签字盖章之日起生效,若有争议，双方协商解决。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：

甲方代表签章：乙方代表签章：

第三篇：BT、BOT项目投融资方案

投融资方案

一、投融资方案

本项目的预计投资资金总额为万元,如果我公司有幸中标，我们拟准备万元的投融资额。我公司具有本项目开发、投资及销售的相关资质，同时与我公司长期合作的设备材料供应商可以欠部分设备材料款。故本工程我公司融资万元已完全能够满足本工程施工所需要的资金。我公司将遵守承诺，一方面利用我司长期结累资金万元（不包括已经提交的投标保证金万元），另一方面通过以下融资渠道，以满足工程建设，主要融资方式可分为债权融资和股权融资，具体又可分细为商业信用、内部融资、债务融资、项目融资等。

1、商业信用商业信用主要包括应付账款、应付票据、预付账款，材料商支持等，该融资方式应用灵活，操作简单，并且可以多次反复使用，财务成本为零，用此办法可融资万元。

2、内部融资面向企业内部的筹资，主要包括内部积累、资产变现、内部增资等。内部积累，指为了筹集企业长远发展的资金，通过减少企业利润分红来筹集资金的融资方式。该融资方式操作简单、成本低、风险小，但积累额度偏低，并且不分红影响中小股东利益，可能引起中小股东的不满。资产变现，指通过企业内部资产重组，通过剥离、出售部分资产来筹集资金的融资方式。内部增资，指向企业内部股东定向募集资金的一种融资方式。该融资方式操作简单，成本低，不用到期还款的压力，风险小，但受股东自身资金实力、对企业未来投资收益的预期等影响，用此办法可融资万元。

3、债务融资本处债务融资指通过民间或银行信贷筹集资金的一种融资方式，包括民间借贷和银行信贷等。民间借贷，以向其他企业或个人协议借款的方式筹集资金的一种融资方式。该融资方式优点之一是操作简单灵活，没有银行借款繁琐的手续和程序；其二是抵押和担保少；其三是借款归还可以适当延展，风险相对较小。其缺点是渠道有限，数量有限。银行信贷，该方式是目前外部融资应用最为常用的融资方式。银行信贷的优点之一是资金供应量大；其二是操作灵活，可以根据企业需要进行长、短期贷款搭配；其三是相对债权、上市、信托等渠道，手续相对简明，资金筹集费用低，用此办法可融资万元（证明材料：银行贷款意向书原件）。

4、项目融资前述均属于公司融资的范围，即以公司的名义，以公司的资产、未来的预期收益等为保障的融资方式。项目融资，则是以建设项目的名义，以该项目自身预期现金流量和未来收益、自身财产与所有者权益为保障来筹集资金的一种融资方式。包括信托贷款和股权信托两种方式。

（1）信托贷款是指信托公司通过信托方式吸收资金，用于向项目发放贷款的资金运用方式。该贷款类似于银行信贷，不同的是信托贷款的偿还方式比银行贷款灵活性大，企业与信托公司协商偿还方式，可以采取等本息、利随本清、到期一次性支付本息等。同时信托公司对信用风险控制要求严格，一般要求企业提供多种措施来降低信用风险，包括第三者担保、政府支持等。

（2）股权信托是指信托公司运用信托资金对项目进行股权投资，以股息、红利所得以及到期转让股权方式作为信托收益的一种资金运用形式。相对贷款类信托，信托公司承担的风险增大，一般要求制定相应的措施规避风险，包括对项目进行绝对控股、阶段性持股等。用此办法可融资万元。

5、综上所述我公司自有资金与融资总额为万元。

6、为确保本项目按进度计划顺利进行，根据本项目特点我们将采取如下具体措施：

（1）融资计划硬币投入资金计划超前，时间及资金数量须有余地。

（2）将整个项目分期、分段进行项目分解，工期目标分解，按各小项目的适应性安排施工，个主体项目的施工期错开。

（3）优化投资方案、优化配套机械设施对中期进度及投资目标进行跟踪管理。通过进度及投资计划的对比分析才去措施，做出调整，确保工期目标。

（4）充分发挥本项目经理部专业技术人才优势，遇到施工困难时发动技术人员集思广益为解决施工难题及时提出合理经济的方案。

二、公司对自有、融资资金的管理

（一）总 则

1、为了加强公司自有资金投资管理、规范投资行为，提高资金使用效率，保证资金运营安全，根据《公司法》、《证券法》、《公司章程》等，结合我公司实际情况，特制定本办法。

2、本办法所投资是指公司运用自有资金进行项目合作、股权投资等行为。

3、公司股东大会对公司投资有最终监督、管理、控制权。

（二）基本原则

1、风险最低原则。通过采取决策与执行相分离、业务操作与资金调度相分离的方式，使投资在严格控制风险的前提下，追求收益最大化。

2、专业化原则。投资必须以全面细致的分析为依据，制定明确的投资方案并实施。

3、规范化原则。投资必须严格执行公司决策程序，保证运作过程安全、高效、相互制约。

（三）审批权限

1、公司股东大会、董事会、董事长办公会、董事长在各自权限范围内对公司投资做出决策。

2、公司的投资的审批应严格按照公司章程规定的权限履行审批程序。

（四）投资运作

1、公司投资项目的选择和具体运作由投资管理部负责。投资管理部下设投资部负责组织实施方案设计、资金配置、组合管理和交易执行等。

2、投资管理部应及时掌握公司自有资金余额变化情况，安排适宜的投资项目。

3、投资管理部应于每月结束后一周内，就上月投资的情况向董事长进行书面汇报。

分管投资管理部的公司领导需定期在董事长办公会、董事会上通报投资的相关情况。

4、投资管理部在证券市场投资方案设计、合作交流、资金配置、组合管理和交易执行方面的有关方案，按事项的轻重，报公司董事长办公会、董事会备案或审批。

（五）账户管理及会计核算

1、投资管理部负责对合作券商、机构的信用状况、资金实力等进行考核,并选择合格的合作机构。

2、投资管理部负责公司投资账户的日常使用。

3、计划财务部负责公司自有资金的整体归集划拨和会计核算。

4、投资资金调拨程序应严格按照公司相关规定执行。

5、投资管理部应建立完善的投资交易记录制度,选派专人负责对每笔投资交易记录进行核对、存档，并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交计划财务部进行帐务处理。

（六）风险控制及审计监督

1、投资管理部应该将投资业务决策和运作过程中涉及的投资计划、审批文件等交风险控制部审查、备案。

2、风险控制部按照相关内控制度对公司投资风险进行适时监控。

3、监察审计部负责投资执行情况的审计监督。监察审计部应定期或不定期对公司投资业务进行审计，确保相关操作部门按有关规定进行投资，发现违规行为，应及时向董事长汇报，并要求相关部门予以纠正。

（七）附则

1、投资业务的公司控股子公司及其下属子公司，须参照本办法制订各自的投资管理办法并报公司备案。

2、本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

3、本办法由公司董事长办公会负责解释和修订。

4、本办法自公司董事长办公会审议通过后施行。

第四篇：BT投融资模式及实例

BT投融资模式及实例

BT投融模式在我国是一种新兴起的投融资模式，“ＢＴ” 是英文“BUILD”和“TRANSFER”的缩写，中文的狭义解释是建设、移交，广义解释代表一个完整的投资过程，即项目的融资、建设、移交全过程。

在市场经济条件下，BT模式是从BOT模式转化发展起来的新型投资模式。采用“ＢＴ”模式建设的项目，所有权是政府或政府下属的公司；政府将项目的融资和建设特许权转让投资方；投资方是依法注册的国有建筑企业或私人企业；银行或其他金融机构根据项目的未来收益情况为项目提供融资贷款。政府（或项目筹备办）根据当地社会和经济发展的需要，对项目进行立项，进行项目建议书、可行性研究、筹划报批等前期准备工作，委托下属公司或咨询中介公司对项目进行BT招标；与中标人（投资方）签订BT投资合同（或投资协议）；中标人（投资方）组建BT项目公司，项目公司在项目建设期行使业主职能，负责项目的投融资、建设管理，并承担建设期间的风险。项目建成竣工后，按照BT合同（或协议），投资方将完工的项目移交给政府（政府下属的公司）。政府（或政府下属的公司）按约定总价（或完工后评估总价）分期偿还投资方的融资和建设费用。政府及管理部门在BT投资全过程中行使监管、指导职能，保证BT投资项目的顺利融资、建成、移交。

下面以我国第一条采用BT模式正处于建设中的山西阳侯高速公路为案例详细介绍BT投资模式。

一、项目简况

为加快交通公路建设，促进山西省经济的可持续发展，近年来山西省政府加大公路建设资力度，目前已经贷款１６００多亿元投资高速公路，今后几年还将继续增加投资１６００多亿元，进一步投入高速公路建设，彻底改变山西省公路交通落后的现状。

山西阳侯高速公路是山西晋侯高速公路的主要部分，位于山西晋南地区，西起侯马市，东至阳城市，经过阳城、沁水、翼城等县，是山西省公路发展规划“三纵八横”主骨架第八横的重要组成部分，全长130.578公里，项目总投资54亿元人民币，其中建安投资43.4亿元。在开发中西部的大好形势下，山西省交通厅转变投资理念，改变长期由政府负债，向银行贷款修建高速公路的单一模式，运用ＢＯＴ模式融资建设山西阳侯高速公路，经营期限30年。山西省交通厅又批准山西中昌集团有限公司采用ＢＴ模式，投融资、建设、移交山西阳侯高速公路。山西中昌集团有限公司报山西省交通厅批准，依法注册成立BOT项目公司——山西阳侯高速公路有限公司，作为山西阳侯高速公路项目的业主。山西阳侯高速公路有限公司成立后，投入资金进行勘测设计、征地拆迁等建设前期准备工作，同时经山西省政府批准，通过BT方式对本项目进行国内竞争性公开招标，选择山西阳侯高速公路一期工程关门至侯马段的合格的投融资、建设主体。通过竞争性投标，中国港湾建设（集团）总公司中标，以15.55亿元人民币获得阳侯高速公路一期工程关门至侯马段的BT投融资、建设主体，建设工期2年。

二、融资、回购与提供保函

经山西省交通厅审核、批复，业主对山西阳侯高速公路项目资金来源要求BT模式的投融资、建设主体(以下简称“BT投资主体”)具有不低于35%的自有资金，其余65%的建设资金通过融资方式解决；从项目建成移交验收后次日起，业主分3年等额回购。建设期和回购期的全部资金（包括资本金和贷款）均按中国人民银行总行同期贷款利率计息（即不上浮也不下浮），计入回购款中。回购利息的计息方式为发生一笔，计息一笔，余额计息。

山西阳侯高速公路有限公司为BT中标人提供回购承诺函和国有商业银行或股份商业银行的省级分行以上级别的银行出具的包括建设期和回购期在内的为期6年的全额回购履约保函。

三、BT投资主体的合格条件

BT投资主体在项目建设期间行使项目的业主职能，投入资本金和融资贷款都由其成立的项目公司作为法人来完成，因此BT投资主体需要具有与项目规模相适应的实力，这是BT项目能否顺利完成和按时移交的关键。

山西省第一次采用BT模式融资建设高速公路项目，为了保证项目顺利进行，交通厅及山西阳侯高速公路有限公司对BT投资主体的企业实力要求较高，要求BT投融资、建设主体同时具有施工总承包特级和公路工程施工总承包一级及以上资质；要求营业执照上注册资金不得少于3亿元人民币；要求具有不小于本项目建设总投资35%（含）以上的银行存款，需提供中华人民共和国境内的国有商业银行或股份制商业银行的省级分行及以上级别的银行（开户行）出具银行存款证明；要求融资能力必须具有得到项目总投资65%以上授信额度的能力，并需提供中华人民共和国境内的国有商业银行或股份制商业银行的省级分行及以上级别的银行对本项目的贷款承诺书；对BT投资主体的资信能力，要求具有金融机构出具的AA或以上级别资信证书；要求具有类似工程施工经验，且五年内至少完成过一个合同额不少于一亿元人民币的高速公路项目的施工；对BT投资主体的人员和设备的要求是投入本项目的关键人员和主要施工机械设备能满足工程需要；要求BT投资主体近五年内没有不良业绩和重大诉讼。

由于以上对BT投资主体的准入条件设置较高，因此BT投资主体可以以联合体的方式参加BT投标。业主对联合体成员的要求是必须具有独立法人资格，并具备与拟承担工程相适应的资质条件；相同专业的施工企业组成的联合体，按照资质等级低的施工企业的业务许可范围承担本项目的工程。联合体成员必须共同签定联合体协议书，明确联合体主办人和联合体成员，且应提交业主一份授权书，证明主办人的资格；联合体主办人应被授权代表任何或全部联合体成员在投融资、建设、签约及履行合同中承担义务和法律责任，并接受业主的指令；整个合同的实施应全部由联合体主办人负责，联合体主办人应承担不少于合同总价50%的工作量。通过联合体及其成员的严格要求，可以保证对联合体各方在以后的投标活动和履行合同中都具有约束力。

四、效益分析

下面从BT投资主体的角度对山西阳侯高速公路项目的收益情况进行分析。

（一）项目收入分析

该项目的收入从BT投资主体的角度来说主要有三部分组成：

1.工程款结余收入：在投标不降低工程造价的情况下，BT投资主体的工程结余收入。

2.利息差收入：业主按中国人民银行同期贷款利率计息，由于存在项目结余收入和质保金（按计价的95%给施工单位拨款，预留5%的质保金），BT投资主体实际支付的利息将小于业主计算支付的利息，因此形成利息差收入。

3.优惠贷款利息差收入：在当前金融形势下，BT投资主体通过努力争取，可以得到最多比中国人民银行公布的贷款利率低10%的优惠贷款利率，业主按中国人民银行同期贷款利率计算利息，BT投资主体可以得到优惠贷款利息差收入。

4.资本金存贷款利息差收入：企业利用自有资金作为资本金投入项目中，业主对资本金按贷款利率支付资本金利息，因此BT投资主体可以得到资本金的存款与贷款的利息差收入。

（二）项目支出

对BT投资主体来说，BT项目的支出即项目的工程成本支出和融资贷款利息支出。

（三）项目收益

项目收入减去项目支出，形成项目的总的收益。项目的总的收益除以投入项目的资本金总额就是项目的投资回报率（或称内含报酬率、资本金收益率）。

五、风险分析

该项目的主要风险可分为以下三个部分：

（一）收回回购款的风险

该项目由于有银行出具保函，BT投资主体在收回回购款方面风险较小。假如山西阳侯高速公路有限公司不能按时支付BT投资主体的回购款，回购款将由出具保函的银行代为支付。对于银行来说也不存在大的风险，由于业主将项目抵押给了银行，如果发生银行代业主支付回购款的情况，银行将把项目收回，等于银行用低于项目造价的价格得到了优质项目，这是由于存在勘察设计、征地拆迁等业主支付的费用，因此回购款将小于项目的造价。

（二）BT投资主体收入风险

BT投资主体的收入存在较大风险，首先BT投资主体要加强项目的建设管理，合理降低工程造价，降低工程成本，才能实现工程结余收入；其次融资方案要采用金融工程方法多方比较，降低融资成本，才能形成利息差收入。BT投资主体的收入风险虽然较高，但是由于BT项目都能得到当地政府的大力支持，在税收和收费方面得到优惠，因此BT投资主体的高风险也会带来高收益。只要BT投资项目是一个具有良好未来收益的项目，BT投资主体的收入风险是可以得到控制和避免的。

（三）BT项目操作和管理风险

山西阳侯高速公路总的来说的施工技术难度不大，操作较为简单，只要不出现重大失误，不会对该项目的效益造成重大影响。

六、结论

综合以上分析，可以认为BT融资模式，具有许多优势，主要有：

（一）BT模式风险小

对于公共项目来说，采用BT方式运作，由银行或其他金融机构出具保函，能够保证项目投入资金的安全，只要项目未来收益有保证，融资贷款协议签署后，在建设期项目基本上没有资金风险。

（二）BT模式收益高

BT模式的收益高体现在三个方面：首先，BT投资主体通过BT投资为剩余资本找到了投资途径，获得可观的投资收益；其次，金融机

构通过为BT项目融资贷款，分享了项目收益，能够获得稳定的融资贷款利息；最后，BT项目顺利建成移交给当地政府（或政府下属公司），可为当地政府和人民带来较高的经济效益和社会效益。

（三）BT模式能够发挥大型建筑企业在融资和施工管理方面的优势

采用BT模式建设大型项目，工程量集中、投资大，能够充分发挥大型建筑企业资信好、信誉高、易融资及善于组织大型工程施工的优势。大型建筑企业通过BT模式融资建设项目，可以增加在BT融资和施工方面的业绩，为其提高企业资质和今后打入国际融资建筑市场积累经验。

（四）BT模式可以促进当地经济发展

基本建设项目特点之一是资金占用大，建设期和资金回收过程长，银行贷款回收慢，投资商的投资积极性和商业银行的贷款积极性不高。而采用BT模式进行融资建设未来具有固定收益的项目，可以发挥投资商的投资积极性和项目融资的主动性，缩短项目的建设期，保证项目尽快建成、移交，能够尽快见到效益，解决项目所在地就业问题，促进当地经济的发展。

在我国采用BT模式融资建设公共项目刚刚兴起，这种新兴起的融资、建设、移交模式还处于摸石过河、总结经验、不断完善之中，也许在运作中会逐渐发现风险和不足之处，但是从目前运作情况看，已经采用BT模式建设的项目普遍运作良好，解决了项目建设资金紧缺问题，推动了项目所在地经济的可持续发展。

第五篇：试论计算机在财务管理中的应用研究

试论计算机在财务管理中的应用研究

【论文关键词】 计算机 财务管理 应用 研究

【论文摘要】 计算机在财务管理中的应用日益广泛，已成为企业财务管理的必要手段。计算机的应用改善了企业财务管理环境，提高了财务管理水平，有效地解决了财务管理中存在的问题。本文在充分分析财务管理存在问题的基础上，详述计算机运用对财务管理的作用，提出计算机在财务管理中进一步运用的建议。

市场经济条件下，企业竞争激烈，财务管理作为企业管理的核心面临严峻挑战，财务管理问题突显。随着计算机在财务管理中的运用，企业财务管理环境和手段发生巨大改变，很多问题也得到了彻底解决，从而提高了企业的核心竞争力。计算机在财务管理中的运用取得了显著成效，为了适应经济发展，满足企业财务管理需求，仍需进一步完善和发展。

一、财务管理现存问题

强化企业财务管理已经成为企业管理的重要工作，但是由于理念等各种因素影响，目前，企业财务管理仍然存在一些问题。

1、财务信息失真

由于账目混乱、凭证错误等各种因素影响，企业财务管理信息不对称、失真现象严重，严重影响了企业财务管理和企业的正常运作。有些财务人员责任心较差，态度不认真，工作纰漏百出，甚至进行虚假报账，致使财务信息不准确；同时各部门之间沟通不顺畅，财务信息不能及时准确传达，直接影响企业决策。

2、资金管理失控

资金管理是企业财务管理的主要工作之一，也是备受管理者关注的问题。很多企业的资金使用和管理不规范，尤其是总公司和分公司独立核算的企业，资金多头管理严重，企业对资金的监管不到位，盲目投资和资金沉淀严重，加剧了企业资金的流失和降低企业收益。

3、财务监督失效

企业财务监督机制不健全，甚至有些企业没有意识到财务监督的必要性，没有落实财务监督工作，或者在执行过程中，监督力度不够，增加了企业财务风险。很多企业由于信息失真严重，同时没有形成有效地监管机制，不能及时发挥财务监管职能，致使企业投资决策失败。

二、计算机应用对财务管理的作用

1、规范财务基础工作，提高核算速度

会计电算化实现了计算机自动完成记账、汇帐等工作，对于重复业务，可自动生成既定的记账凭证，既保证会计信息的及时性，也保证了会计信息的准确性。账务处理工作由计算机完成后，规范财务管理基础工作。各种凭证数据按科目输入，记账不规范，格式不统一等问题已不存在，认为失误率减少，会计核算质量提高。大量财务数据得到及时准确汇总和分析，并及时上传，财务信息的及时共享，改善信息不对称的境况，财务信息的质量得到保证。数据查询方便快捷，财务人员可以及时获得所需各种数据，根据数据分析，合理决策，提高工作质量和效率。

财务核算可以与企业日常生产经营活动同时进行，财务核算滞后性明显改善。虽然核算内容增多，编制核算报表种类也增多，但是财务核算程序简单，会计电算化对财务核算环节设立明确的参考依据，有效控制财务核算工作，大大提高财务核算速度。

2、提高资金管理水平

企业财务管理的核心是资金及其流转管理，计算机财务管理中，企业资金管理的范畴扩大，包括电子货币、网上银行等；资金运作速度加快，风险加大。为了保证资金安全，减少

风险，很多企业利用计算机技术进行资金集中管理，对资金运作过程进行有效控制，保证企业资金正常运转，使企业资金发挥更大潜力。可以科学运用计算机技术对客户购买力进行分析，确定合理的赊销额度，解决应收账款回收难的问题；对资金流量和流向做出合理预测，合理调度资金。采取统一核算，减少资金沉淀，改变企业资金多头管理，过于分散的境况，有效地平衡资金使用，提高了资金的运作效率，同时也降低盲目投资带来的巨大风险。

3、完善内部控制制度

计算机在财务管理中运用后，各部门都按照系统模块进行统一操作，为了保证操作的顺利进行，企业建立相应地内部控制制度规范操作流程、明确岗位职责。计算机技术实现了财务内部控制实时监控，可以将内部控制实施状况及时反映给财管人员。

计算机的应用提高各部门的信息共享程度，有效地对企业的人流、物流和信息流进行综合控制。财务人员可以在处理会计信息的同时，为企业决策提供有效信息，直接参与企业决策并关注业务流程，通过事先预防有效降低风险。企业内部控制深入到生产经营活动的各个环节，甚至实现远程控制。在计算机环境下，财务人员通过网络实现财务状况的远程控制，可以通过网上结算等进行资金管理，可以进行远程账务处理和开展内部控制工作。

4、强化财务预算管理

计算机为财务预算管理提供技术平台，各职能部门全程参与预算工作，积极推行全面预算管理，对预算全过程进行控制，及时发现，及时采取改进措施，强化预算控制，提高财务管理水平。计算机在财务管理中的运用可以实现信息集中管理，将在建项目费用支出情况及时进行结算，前移控制点，实现项目管理和费用管理的实时监控，有效控制项目预算。

5、转变财务管理职能

计算机在财务管理中运用后，大量的财务数据由计算机进行处理，使得工作流程简洁，财务信息质量提高，减轻财务人员的劳动强度，提高工作效率。一部分财务人员工作重心由事务工作逐渐转向决策控制工作，财务人员的工作职能得到扩展，全程参与企业的决策过程。随着职能的转变和财务管理环境的改变，企业财务管理岗位相应地做出调整，为了适应新的岗位，财务人员不断提高专业财务技能和计算机水平。

随着计算机的运用，财务管理的决策控制职能逐渐加强，通过计算机技术的支持，易于获得财务数据，经过风险评估做出的企业决策更加科学合理；通过计算机进行决策控制，及时发现问题并改正，运用计算机技术对决策执行过程实行跟踪监督管理，财务管理监督更有效，控制效果更明显。

6、实现财务管理控制实时化

计算机的运用有效对财务预算、财务成本、财务风险和资金进行实时控制，实现财务管理控制实时化。通过计算机对财务预算的编制、执行等进行全程有效控制，计算机的运用使预测更科学，从而为预算目标的制定提供有力依据；在预算执行过程中，可以及时控制差异，保证预算工作顺利进行，预算评估更有效。

财务风险管理预警机制得到加强，通过实时监控可以有效识别风险，及时发出预警信号，以便采取有效措施降低风险，使企业财务风险管理成本最低。计算机的运用使企业实现了财务成本日核算，企业能够以做快速度计算成本，从而得出最优的成本控制方案。

三、计算机在财务管理中应用的对策建议

1、保证计算机运用的安全性

为保证财务数据安全，需为计算机在财务管理中的运用提供良好的环境，在采取口令保护的情况，加强法律宣传力度，同时制定计算机安全相关法律，严厉打击计算机犯罪行为。在企业内部建立控制机制，实行计算机用户权限管理，对数据进行备份，甚至多级备份，保证企业财务信息的安全。

在财务软件的使用上，不仅要考虑软件功能适用、操作的便捷，更要重视软件的保密性。随着经济的发展，国家对财务软件开发重视程度提高，对财务软件要求更加严格。软件开发企业也逐渐加大财务软件开发的深度和广度，注重软件二次开发的能力，使财务软件及时调整和升级，满足财务管理工作的需要。

2、提高财管人员素质，强化基础工作

计算机财务管理时代，财务管理内容发生深刻改变，对财务人员要求也相应提高，财务人员不仅要熟练掌握财务专业知识和技能，还要熟悉计算机软硬件知识，能够自行处理一些简单故障。企业应该培养部分计算机专业人员，从事计算机的日常维护、各种软件运用指导、数据分析等工作。为了更好地发挥计算机在财务管理中的作用，财管人员需要掌握现代财务管理方法，因此企业应加大人员培训的投入，适时开展专业培训，使财管人员工作技能和素质提高，能够更好地胜任工作，推进计算机在财务管理中的运用。

3、加快计算机在财务管理中的运用进程

第一，积极推进计算机网络技术的应用，计算机网络技术能够有效的对财务管理中的资金管理进行监督控制，计算机网络技术能够及时将国内外先进的财务管理理念和方法提供给财务人员，使信息化进程加快。第二，建立企业内部信息系统，全面及时管理企业生产经营活动中每一个环节的财务信息，信息系统的建立也减低了人为失误概率，从根本上解决财务信息失真问题，从而更好的进行投资决策和决策评价。第三，有效运用财务和业务一体化的计算机技术和软件，实现企业内部信息和业务流程统一，实现企业资金流、信息流、物流数据的统一管理，提高企业财务管理工作效率。

4、加强信息风险管理，合理利用计算机

企业在运用计算机进行财务管理时，要定期对财务数据和信息、软硬件设备进行检查备份，采取有效措施控制数据的存取和调用，减少信息泄露途径，增强信息风险防范意识。与此同时充分考虑成本效益，合理利用计算机，计算机运用只是财务管理手段之一，不能完全取代管理理念和企业文化来实现管理目标。

财务人员熟练掌握计算机操作技术后，不能全部依托电脑进行财务管理工作，还要培养数据挖掘能力，能够很好地驾驭各种类型数据，了解数据分布。实现人机合作共同完成财务管理相关工作，提供有效决策。

四、结束语

计算机在财务管理中的运用，有效解决了企业财务管理中存在的一些问题，提高了财务管理水平，推动了企业的发展。由于技术发展水平、企业财务管理理念和方法等因素影响，计算机在财务管理中的运用还面临严峻考验，需要进一步发展。

【参考文献】

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