XXX区基本建设财务管理工作经验材料（精选）

第一篇：XXX区基本建设财务管理工作经验材料（精选）

完善职能 强化管理 开创基建财务管理新局面

XXX区基本建设财务管理工作在完成“收回职能，理顺关系，平稳过度”之后，以提高基本建设效益为中心，狠抓了财务基础工作，强化了基建财务管理职能，拓宽了基建财务管理领域，逐步建立起新的基本建设财务管理体制。

一、坚持高起点，严格把“三关”

加强基本建设财务管理，提高基本建设资金的效益是财政部门的重要职责。两年来，XX区坚持高起点，成立机构，抽调人员，充实力量，坚持严把“三关”，即参与立项审查关，资金落实审查关和工程决算审查关，迅速打开了管理局面。

首先，把好参与立项审查关。对建设单位准备立项的基建项目，与计委一起，共同做好综合分析，研究可行性报告，防止和杜绝盲目建设和重复建设。对条件具备、资金落实的项目，方批准立项。对凡有财政投资的基建项目，实行项目招投标，由财政、计委、审计、建设等部门组成招投标小组，公开对外招标，坚持“公平、公正、公开”三原则。选择好项目中标单位，一标到位，中途不改预算，不准层层转包，否则，不能开工建设。事实证明，实行招投标制，既节约了基建投资，又避免了时下发包工程中的不正之风。

其次，把好资金落实审查关。在计划部门下达的基建项目计划中，大部分都是自筹基建项目，有些单位本身既无资金，又无场地，却热衷于搞建设，有的项目刚开工，就因资金不能到位被迫停工，“胡子工程”司空见惯。为堵住自筹基建项目的漏洞，XX区从严把资金落实审查关入手，实行自筹基建资金财政专户储存管理制度，审查资金来源是否合理、落实。凡自筹资金，在申报计划时，必须将资金存入财政基建专户，否则，计委不下计划，招投标不予议标。对上级部门、行业下拨的专项基建资金要和建设单位配套资金一起，先纳入财政专户。在拨款使用管理过程中，坚持“四按”拨款原则，既保证项目资金的正常使用，杜绝了不良现象，又提高了基建资金的使用效益。

再则，把好竣工决算审查关。竣工决算是全面综合地反映竣工建设项目的建设成果和财务情况的总结报告，是向使用单位办理资产移交的依据，同时，它也是全面考核竣工项目投资计划、概算、预算的执行情况，分析投资效果的依据。我们针对基建单位争项目而轻管理，争资金而轻效益的状况，依据批准的概算和施工预算，审查项目投资完成情况、建设成本、费用开支及资金结余等，分析投资效果，保证了竣工决算的真实准确和完整，对结余资金要求及时上缴财政，并会同国有资产管理所及时做好资产移交工作，要求各建设单位上报财政决算时，抄送区国有资产管理所一份，这样，有效地防止国有资产的流失。

二、完善管理制度，加强基建资金源头控制 随着市场经济体制的深入，基建投资主体由过去单一的国家拨款转变成财政、部门、企业、外资、个人等多元化、多层次、多种投资主体格局。为了强化财政对基建投资的引导配置作用，调控基建投资规模、方向和结构，XX区对基建资金实行了源头控制。一方面，建立了一套规范的基建财务管理制度。与计委合发了《关于加强基本建设立项与财务管理的通知》，转发了《XX省基本建设工程预决算审查管理暂行办法》、《XX市财政局〈关于加强基本建设财务管理若干意见的通知〉》《XX市财政局〈财政基本建设资金拨款工作程序〉》等一系列规范性文件，变事后监督为源头控制。另一方面，理顺了内部关系，夯实了管理基础，一是制定落实了基建立项审批制度，规定凡五万元以上的项目实行“工程登记制度”，要填报基建工程登记表，纳入财政基建专户管理。并严格区分预算内修缮费与预算基建项目资金的界线。这样，有力地控制了资金源头，规范了资金运作，做到了制度健全，措施强强硬，职责分明，有力地促进了基建财务管理工作。

三、严格审核概预算，坚持自筹基建资金财政专户储存制度

基建概预算，是实施财政监督管理的重要手段，是拨付资金的依据。XX区及早着手开展了对凡有财政性资金投资项目的概预算审查工作，着重审核预算是否高套定额，工程量计算与定额单价选套是否合理，各项费用的取费基础和费率是否与之对应，市场采购材料的市场价格是否准确，是否有超计划的单项和附属工程等。已审核的项目，工程规模为XXXXX平方米，总造价XXXX多万元。通过审核施工图预算，为项目单位节约资金XX余万元，严格了结算纪律，为国家节约了资金。

另外，XX区始终坚持自筹基建资金财政专户储存制度。凡申请办理自筹基建计划的单位，要求严格执行上级财政部门的文件规定，将自筹基建资金存入财政基建专户，第一次存入资金不得低于项目投资的30％，并通过清理预算外资金及财务大检查工作，转变部门领导的传统观念，及时将用于基建项目的预算外资金纳入财政专户管理，由于强化了管理，使全区自筹基建项目基本上纳入财政基建专户管理，仅1997年就审查项目17个，纳入财政专户资金800多万元，使基建财务管理工作逐步规范化、制度化，力争用较小的投入而取得较大的社会效益和经济效益。原创文章，尽在文秘知音www.xiexiebang.com网。

四、加强部门协作，走协同管理之路

基本建设是一项系统工程，单靠财政部门是管不好的，需要各方面的积极配合。XX区重视部门之间的相互协作，通过与计委、城建、建行等部门的联系，取得他们的理解和支持，划清了各自职责，理顺了各方面的关系。在工作中，一是与计委进行了立项的配合，在项目计划安排上有了发言权；二是与城建部门进行了招投标的配合，在概预算标的审核及招投标工作上有了审查权；三是与建行进行了资金监督方面的配合，加强了资金运作过程中的监管力度。配合上的默契，走协同管理之路，彻底改变了“计委管、部门干，银行拨款财政看”的被动局面。

五、重调查、抓典型，开拓工作新思路

基建财务管理工作对XX区来说仅仅开展了几年，尚处于起步阶段。因此，为了掌握本区基建规模及效益情况，做到心中有数，我们先后三次进行了全面调查，项目涉及60多个。对基建项目进行归类整理，建立了项目挡案，跟踪管理和服务。采取了边学习、边调查、边探索、边总结、边整改的跟踪思路和方法。在调查中，注意了抓典型工程，针对存在的问题，及时研究解决，并对一些热点问题，虚心请教，寻找解决办法。通过调查，把调研与解决问题相结合，把调研与分析反映相结合，把调研与指导工作相结合，提高了项目决策水平，逐步摸索出一套行之有效的管理办法。

总之，在基建财务管理工作中，XX区进行了有益的、积极的探索，取得了一些成绩，但也存在不少问题。比如投资效益不理想，“钓鱼项目”及“胡子工程”的存在等等。这就要求我们在今后的工作中，加大力度，勇于实践，勤奋务实，真抓实干，虚心学习，吸取经验，强化管理，完善职能，努力在基建财务管理方面取得更大的突破，开创基建财务管理工作新居面，使基建财务管理工作再上一个新台阶。

第二篇：基本建设财务管理题目

依据：基本建设财务管理规定、投资评审办法、建设资金监督办法、结算办法、竣工报告编制办法等。（1-19为单选题，20-42为多选题，43-63为判断题,64-77为问答题，78-87 为案例题。

1、（）是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

A建设管理部门

B各级财政部门 C各主管部门 D各单位

2、建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起（）内，向同极财政部门提交有关文件、资料的复制件。

A15 B20 C30 D45

3、经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入）、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，（）时相应转为生产经营企业的资本公积金。

A在项目建设期间

B项目建成交付使用并办理竣工财务决算后

C项目建成交付使用 D工程完工

4、建设项目在建设期间的存款利息收入应该（）。A计入待摊投资，冲减工程成本。B计入待摊投资，转入其他收入 C直接冲减工程成本

D直接列入其他收入

5、项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后()内上交财政。

A15 B30 C45 D90

6、建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置支出应列入（）

A建筑安装支出 B待摊投资支出 C其他投资支出

D设备投资支出

7、业务招待费支出不得超过()。A基本建设投资总额的1% B基本建设投资总额的2% C建设单位管理费总额的5% D建设单位管理费总额的10%

8、工程建设期间，建设单位与施工单位进行公程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的（）%预留工程质量保证金，待工程竣工验收（）年后再清算。

A10,1 B5,1 C5,2 D10,2

9、建设单位应在项目竣工后（）个月内完成竣工财务决算的编制工作。A1 B2 C3 D6

10、对财政投资评审机构出具的建设项目投资评审意见，项目建设单位应在收到日起（）个工作日内签署意见。

A5 B10 C15 D30

11、财政投资评审机构对有特殊技术要求的项目，确需聘请有关专家共同完成委托任务的，需事先征得委托评审任务的财政部门同意，并且自身完成的评审工作量不应低于（）。

A50% B60% C70% D80%

12、承包人应当在合同规定的调整情况发生后（）天内，将调整原因、金额以书面形式通知发包人，发包人确认调整金额后将其作为追加合同价款，与工程进度款同期支付。发包人收到承包人通知后（）内不予确认也不提出修改意见，视为已经同意该项调整。

A15,15 B14,14 C7,14 D14,7

13、施工中发生工程变更，承包人按照（），进行变更施工。A承包人自定的变更设计文件 B经发包人认可的变更设计文件 C实际情况 D基本建设程序

14、在工程设计变更确定后()天内，设计变更涉及工程价款调整的，由承包人向发包人提出，经发包人审核同意后调整合同价款。

A15 B14 C7 D30

15、包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的（）％，不高于合同金额的（）％

A10,40 B15,30 C10,30 D15,40

16、根据确定的工程计量结果，承包人向发包人提出支付工程进度款申请，（）天内，发包人应按不低于工程价款的（）0％，不高于工程价款的（）％向承包人支付工程进度款。

A15,50,90 B14,60,90 C14,60,80 D14,50,90

17、发包人超过约定的支付时间不支付工程进度款，经承包人同意后可延期支付，协议应明确延期支付的时间和从工程计量结果确认后第()天起计算应付款的利息（利率按同期银行贷款利率计）。

A,14 B15 C1 D30

18、建设项目完建时的收尾工程，建设单位可根据概算所列的投资额或收尾工程的实际情况测算投资支出列入竣工决算报告。但收尾工程投资额不得超过工程总投资的（）%。A10 B3 C5 D15

19、竣工决算报告在竣工验收委员会审查同意后（）个月内报出。A1 B2 C3 D6 20、基本建设财务管理办法的适用范围包括（）A当年安排基本建设投资使用财政性资金的非国有建设单位 B当年虽未安排投资但有在建工程国有建设单位

C有停缓建项目国有建设单位

D资产已交付使用但未办理竣工决算项目的使用财政性资金的非国有建设单位 E当年安排基本建设投资没有使用财政性资金的非国有建设单位 F实行基本建设财务和企业财务并轨的单位

21、建设成本包括（）。A建筑安装工程投资支出 B设备投资支出

C待摊投资支出 D其他投资支出

22、以下属于待摊投资支出的有（）。A建设单位管理费 B勘察设计费 C临时设施费 D招投标费 E借款利息

F设备盘亏及毁损

23、以下属于建设单位支出管理费的有（）。A招募生产工人费 B印花税 C业务招待费 D竣工验收费

24、以下属于基建收入的有（）。A工程建设副产品变价净收入

B电力建设移交生产前的电费收入 C交通临时运营收入

D工程建设期间各项索赔以及违约金

25、以下属于大中型项目的有（）A某经营性项目投资额5000万 B某非经营性项目投资3000万元 C某经营性项目投资额3000万 D某非经营性项目投资5000万元

26、财政投资评审业务由财政部门委托（）进行。A财政部门所属财政投资评审机构

B按照《政府采购法》及相关规定，通过国内公开招标产生,经财政部门认可的有资质的社会中介机构.C主管部门 D专家库专家

27、以下需要经过财政投资评审的有（）A财政预算内基本建设资金安排的建设项目 B国债安排的建设项目 C政府性基金安排的建设项目 D政府性融资安排的建设项目

E需进行专项核查及追踪问效的其他专项资金

28、以下属于财政评审内容的有（）A项目预（概）算和竣工决（结）算 B项目基本建设程序

C项目招标程序、招标方式、招标文件 D工程建设资金支付情况

29、以下属于财政评审内容的有（）A项目财政性资金的使用、管理情况 B项目政府采购情况

C重大设计变更及索赔情况

H财政专项资金安排项目的立项 D项目建成运行情况或效益情况 30、交通基本建设资金监督管理的基本原则包括（）。A依法监管原则。

B统一管理、分级负责原则

C全过程、全方位监督控制原则。D专款专用原则。

E效益原则。

31、交通运输主管部门对交通基本建设资金监督管理的主要职责包括().A按规定审核、汇总、编报、批复或转复交通建设项目支出预算、基本建设财务决算、工程竣工决算和项目竣工财务决算。

B合理安排资金，及时调度、拨付和使用交通基本建设资金。C监督管理建设项目工程概预算、投资计划执行情况等。

D）监督检查交通基本建设资金筹集、使用和管理情况，及时纠正发现的问题，对重大问题提出意见报上级交通运输主管部门处理。

E督促交通建设项目法人单位做好竣工验收准备工作，按规定编报项目竣工财务决算，项目验收后及时办理财产移交手续。

32、前期工作资金监管的的重点内容包括().A前期工作费的预算编制和资金使用情况。B投标保证金的收取、管理和退还情况。C征地拆迁资金的支付和管理情况。

D相关资产的购置情况

33、交通运输主管部门发现所属单位或其他使用交通基本建设资金单位有违反国家有关规定或有下列情况之一的，应追究或建议有关单位追究违规单位负责人及有关责任人的责任，并可以采取暂缓资金拨付、停止资金拨付，并相应调减投资计划和财务预算等措施予以纠正：（）

A擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准的。

B建设用款突破审定概算的。

C配套资金不落实或没有按规定到位的。

D资金未按规定实行专款专用，发生挤占、挪用、截留的。E财会机构不健全，会计核算不规范，财务管理混乱的。

F未按规定向上级部门报送用款计划、会计报表等有关资料或报送资料内容不全、严重失真的。

34、交通建设项目法人单位对交通基本建设资金监督管理的主要职责包括（）

Ａ按规定对本单位交通建设项目工程概预算的执行实行监督。

Ｂ按规定编报、审核基本建设支出预算、基本建设财务决算、工程竣工决算和项目竣工财务决算。

Ｃ依法筹集、使用和管理交通建设项目资金。

Ｄ及时做好竣工验收工作，办理财产移交手续。

35、交通基本建设资金监督管理的重点内容包括（）Ａ是否严格执行基本建设程序。

Ｂ是否严格执行概预算管理规定。Ｃ资金来源是否符合国家有关规定。

Ｄ是否按合同规定的工程计量支付办法拨付工程进度款。Ｅ是否按规定使用建设单位管理费。

6、交通建设项目法人单位发现本单位内部或相关用款单位有下列情况之一的，财会机构有权采取停止支付交通基本建设资金等措施予以纠正：()A违反规定建设计划外工程的。

B擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准的。C违反合同条款规定的。

D结算手续不完备，结算凭证不合规，支付审批程序不规范的。

37、发、承包人在签订合同时对于工程价款的约定，可选用的约定方式有（）。A固定总价。B固定单价。C可调价格。D实际成本

38、可调价格的调整因素包括（）

A法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款； B工程造价管理机构的价格调整；

C设计变更；

D发包人更改经审定批准的的施工组织设计（修正错误除外）造成费用增加； E双方约定的某种因素。

39、在具备施工条件的前提下，发包人可以在双方签订合同后（）预付工程款 A一个月内

B不迟于约定的开工日期前的7天内 C两个月内

D不迟于约定的开工日期前的15天内 40、工程进度款结算方式主要有（）A按月结算与支付 B按季度结算与支付 C分段结算与支付 D按年结算与支付

41、以下说法正确的是（）

A发包人接到已完工程量报告后14天内核实已完工程量，并在核实前1天通知承包人 B承包人应派人参加工作量的核实

C承包人接到通知后不参加核实，核实结果无效

D发包人不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加核实，核实结果无效

42、当事人对工程造价发生合同纠纷时，可通过下列办法解决（）A双方协商确定；

B按合同条款约定的办法提请调解； C向有关仲裁机构申请仲裁 D向人民法院起诉。

43、基本建设项目，可以在项目总投资中筹集一定比例的非负债资金作为项目本金。（）

44、经营性项目筹集的资本金，投资者以非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。

（）

45、凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的基本建设支出预算到位.实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

（）

46、经营性项目在建设期间的财政贴息资金，列作其他收入。

（）

47、建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中包括按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。（）

48、设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，其中也包括为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

（）

49、建设单位管理费特殊情况确需超过开支标准的，须事前报主管部门审核批准。（）

50、试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。

（）

51、凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。

（）

52、试生产期间一律不得计提固定资产折旧。（）

53、财政投资评审机构不得向项目建设单位收取任何费用，（）

54、经委托评审任务的财政部门批准，因评审业务需要，评审人员可以向与项目建设单位有经济业务往来的单位查询相关情况，依法向金融机构查询项目建设单位及相关单位有关银行帐户资金情况。

（）

55、项目建设单位对财政投资评审机构出具的建设项目投资评审意见，项目建设单位应在收到日起七个工作日内签署意见。（）

56、交通基本建设项目投资计划安排资金总额不得超过批准的项目概算。（）

57、交通建设项目前期工作费应当纳入交通运输主管部门支出预算管理。（）

58、交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当会同有关部门及时组织开展竣工决算审计工作，未经审计不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续。（）

59、预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。（）

60、凡是没有签订合同的工程，发包人也可以预付工程款。（）

61、因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量。（）

62、质保期内如有返修，发生费用应在质量保证（保修）金内扣除。（）63、根据交通基本建设项目竣工决算报告编制办法的规定，未经竣工验收委员会认定的竣工决算报告不得上报。

（）

64、基本建设财务管理的基本任务是什么？

65、使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门应该如何处理？

66、各建设单位的财务管理职责有哪些？ 67、项目结余资金如何处理？ 68、什么是需要安装设备？

69、什么是不需要安装设备？

70、建设单位管理费的控制原则是什么？

71、非经营性项目为项目配套的专用设施投资，如何处理？ 72、经营性项目为项目配套的专用设施投资，如何处理？ 73、各类副产品和负荷试车产品基建收入如何确认？ 74、什么是财政投资评审，有何意义？ 75、变更合同价款如何计算？

76、发包人不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行的，承包方怎么办？

77、发包人、中标的承包人背离合同实质性内容另行订立协议，造成工程价款结算纠纷的，怎么处理？

78、某建设单位发生单项工程报废，如何处理？

79、某交通局发现所属单位某项工程擅自提高了建设标准，并且有些结算凭证不合规，怎么办？

80、交通运输主管部门经检查发现某所属单位会计核算不规范，财务管理比较混乱，怎么办？

81、某工程，工程设计变更确定后14天了，承包人未提出变更工程价款报告，发包人怎么处理？

82、某工程项目发包人不按约定预付，承包人在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍以资金没有到位为由不按要求预付，承包人怎么办？ 83、某项工程，由于施工方技术原因造成返工，增加成本100万元，发包方是否予以计量？

84、某项工程工程竣工结算报告金额为1580万元，则审查时限为多长？ 85、某项工程中，发包人要求承包人完成合同以外零星项目工程，其价款结算如何办理？ 86、工程竣工后，有关部门以发、承包双方未能及时办清工程竣工结算为由不予办理权属登记，是否有法律依据？

87、某工程中，发包人收到承包人报告后14天内未核实完工程量，怎么办？

第三篇：基本建设财务管理规定

第一条、为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。

第二条、本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项月和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。

实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。

第三条、基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。

第四条、各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

第五条、使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目预算的依据。

建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。

第六条、建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。

主管部门应指导和督促所属的建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。

第七条、经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。

本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。

第八条、经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。

经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

第九条、经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

第十条、凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的基本建设支出预算到位。

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

第十一条、经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入）、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。

第十二条、建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。

第十三条、经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。

第十四条、建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备；材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：

经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。

非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30％作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。

第十五条、项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。

第十六条、建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

第十七条、建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第十八条、设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

第十九条、待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。

建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

第二十条、其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

第二十一条、建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10％。

施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。

第二十二条、建设单位管理费实行总额控制，分据实列支。

建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法见附1.特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。

第二十三条、建设单位发生单项工程报废，必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失经财政部门批准后，作增加建设成本处理，计入待摊投资。

第二十四条、非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金。形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。

第二十五条、非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。

经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位的，作无形资产处理；产权归属本单位的，计入交付使用资产价值。

第二十六条、建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，要认真做好各项资产和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，由划转双方的主管部门报同级财政部门审批，并办理资产、财务划转手续。

第二十七条、基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。

（一）工程建设副产品变价净收入包括：煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油（汽）田钻井建设中的原油（汽）收入和森工建设中的路影材收入等。

（二）经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括：水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。

（三）其他收入包括：1.各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等；2.工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。

第二十八条、各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。

试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。

第二十九条、试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。

第三十条、建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核（引进国外设备项目合同规定试车考核期满）或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。

第三十一条、各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第三十二条处理。

第三十二条、基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：

经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。

非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。

第三十三条、试生产期间一律不得计提固定资产折旧。

第三十四条、建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5％预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。

第三十五条、基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

第三十六条、基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第三十七条、建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

第三十八条、基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。

第三十九条、在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

第四十条、基本建设项目竣工财务决算的内容，主要包括以下两个部分：

（一）基本建设项目竣工财务决算报表

主要有以下报表（表式见附2）：

1.封面

2.基本建设项目概况表

3.基本建设项目竣工财务决算表

4.基本建设项目交付使用资产总表

5.基本建设项目交付使用资产明细表

（二）竣工财务决算说明书

主要包括以下内容：

1.基本建设项目概况

2.会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况

3.基建结余资金等分配情况

4.主要技术经济指标的分析、计算情况

5.基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议

6.决算与概算的差异和原因分析

7.需说明的其他事项

第四十一条、基本建设项目的竣工财务决算，按下列要求报批：

（一）中央级项目

1.小型项目

属国家确定的重点项目，其竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批，或由财政部授权主管部门审批；其他项目竣工财务决算报主管部门审批。

2.大、中型项目

中央级大、中型基本建设项目竣工财务决算，经主管部门审核后报财政部审批。

（二）地方级项目

地方级基本建设项目竣工财务决算的报批，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）确定。

第四十二条、财政部对中央级大中型项目、国家确定的重点小型项目竣工财务决算的审批实行“先审核、后审批”的办法，即先委托投资评审机构或经财政部认可的有资质的中介机构对项目单位编制的竣工财务决算进行审核，再按规定批复。对审核中审减的概算内投资，经财政部审核确认后，按投资来源比例归还投资方。

第四十三条、基本建设项目竣工财务决算大中小型划分标准。经营性项目投资额在5000万元（含5000万元）以上、非经营性项目投资额在3000万元（含3000万元）以上的为大中型项目。其他项目为小型项目。

第四十四条、已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。

第四十五条、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）可以根据本规定，结合本地区建设项目的实际，制定实施细则并报财政部备案。

第四十六条、本规定自发布之日起30日后施行。财政部1998年印发的《基本建设财务管理若干规定》（财基字［1998］4号文）同时废止。

第四篇：财务管理工作经验

财务管理工作经验

一、财务负责人，要做好财务管理工作，首先要取得公司老板的支持，就财务工作在公司经营中的重要地位与工作规划做好充分的沟通，财务管理工作经验。如果连这一点都达不到，基本上就不要再往下看了。现在大多数企业是私营企业，有的老板对财务的认识就是一个可以随时支取的“钱匣子”，认识很不全面;有的老板对财务的认识仅停留在记好账上，对财务工作所辐射出来的管理色彩不以为然，认识不够深入。适当向老板阐述好财务工作的重要性，是很应该的。财务管理在准确核算、资金融通、财务成本与经营成本降低、规范手续降低经营风险方面是很有作为的。这些应该向老板说明，并经常用实例向老板展示。现在已经不是埋头傻干的年代了。财务管理工作好了，能成为经营的重要支柱，甚至是老板的左膀右臂，非常得其所在。

二、财务管理工作要处理好与其他公司内、外部部门的业务关系，做好外围工作。

财务管理工作要处理好老板那一关，再来处理财务部门与公司内外其他部门的关系。其实不光是财务工作，很多工作都是和人打交道的过程。韩非子说“汝果欲学诗，功夫在诗外”，就是这么一个道理。财务部门需要重点处理的外部关系，主要包括银行、税务、财政等部门的关系。现在信息社会，没有政府职能部门的经常指导，很多政策是没法完全、及时掌握的。银行部门能够给企业传递信贷政策信息以及本行的投放趋向;税务部门能够给企业提供重要的新政策，经常交流有助于企业准确处理税务事宜;财政部门能够给企业提供更多的财政信息。涉及到外贸部门的还要多和外汇管理局和出口退税管理局多打交道，这可是实打实的业务部门，有任何疑问找他们完全放心。

再说企业内部。人都是感情动物，没有交流就谈不上合作。很多时候，财务部门已经有了好的制度与流程，但实施起来磕磕碰碰，其实就是部门协调的问题。这个问题相当普遍。但是深入分析这些矛盾，应该能够发现，所谓矛盾，大多是工作上的矛盾，是出于程序执行方面的纠纷。财务管理工作有了这个认识，处理起来比较有的放矢了。合情合理、有根有据地与各部门处理好业务，能够从外围上保障财务工作正常进行，特别是准确性和及时性上。当然，这个前提是有一套成型的财务和业务流程。

三、财务管理工作重点做好以下四个方面的工作，为财务和经营工作保驾护航。

1、财务管理工作建立一套完善的工作（财务和业务）流程并时常巩固之，范文《财务管理工作经验》。

有一个流传较广的故事说，某人在家中屋角下放了一堆柴火。有个好心的邻居提醒说，此处不宜堆放，容易引起火灾。主人觉得是在家中存放，不以为然。结果，过年的时候，小孩子放鞭炮，还真把柴火给点燃了。周围的邻居帮忙来救，扑灭了这场可能发生的大火。事后，主人把救火的邻居约来聚餐酬谢，惟独没有请当时提醒过他的那位。有明白人就点拨主人，说你更应该感谢那位建议的，如果当初你听了他的话，就不会发生这场火灾了。主人感忙去请那位邻居，大家欢聚一堂，颇有感慨。

这个故事告诉我们，人们认识中经常存在的一个误区。象上例一样，有时候，救火队员比保卫人员更能引起人们的重视。而这，恰恰是本末倒置了。

不光是在财务管理工作中，有时候，我们能够看到很多部门的负责人充当了消防队员的角色，特别善于解决问题，也特别善于引起领导和同志们的肯定。而那些在后台默默制定和保障流程运行的人，反而不容易引起重视。

对于做好财务工作来讲，一套完整的、十分具有可操作性的财务流程是必须的，它是做好财务基础工作的最重要保障。这些财务制度包括起码的账务处理流程、发货和应收款管理流程、应付款入账和核对流程、资产盘点制度、资金管理制度等等与财务工作密切相关的业务流程。如果有必要，甚至可以延伸到业务流程，都是一个公司需要逐步完善并坚持讲施行的。有了这些流程，遇到问题就不会慌张，而且遇到问题的机率会明显降低。最重要的是，这些成型的、经过实践检验的制度可以预防出现差错，大大降低经营中出现风险的概率。只有遵守好这些财务制度，才能既防明火，又防暗火，让整个经营工作有序地、良好地进行。

2、财务管理工作要有一套好的处理系统和工作考核办法，从效率上体现。

财务工作，在很多部门的人来看，好像是一门很轻松的后勤工作。整理整理单据、制作一下凭证、对对账，很简单嘛。这也是很多单位对财务的地位认可不高的普遍现象。出现这种情况，一个是目前财务工作的性质确实主要是和单据打交道，给人们造成了财务工作较简单、较轻松的假象;一个是目前从事财务工作的门槛很低，入门较易，造成人们的误解，以为只要有点点文化基础，再实践几天，就能上道。其实，看看目前的财务大军，真正能够称得上财务骨干的并不多。而财务工作之所以被忽视，是人们没有注意到，财务人员日复一日，年复一年的重复工作，对工作质量和细节的要求是相当严谨的。会计工作，可以说，在谨慎之余，还来不得半点差错。琐碎的单据和工作之下，其实体现更多的是严格的质量要求。可以说，会计也是一门技术工作。

财务管理工作在这种情况下，要提高财务工作水平，有两个常用的方法：一是使用一套有效核算的电算化处理系统，首先是帮助财务人员提高工作效率和工作质量，其次是解放财务人员的劳动力，将其更多的精力转移到数据管理上来;二是制定一套良好的工作效率和工作质量方面的考核方法，如“日清日结”、“分值考核与奖金挂钩”等等工作方法都被证明是很有效的。

第五篇：解释《基本建设财务管理规定》

关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知

财建[2003]724号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办 公厅，高法院，高检院，各人民团体，中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划 单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

我部印发《基本建设财务管理规定》以来，有关部门和地方来函来电要求对基本 建设财务制度有关问题作进一步解释。经研究，现就有关问题答复如下：

一、在建项目执行新旧基建财务制度如何衔接。根据基本建设项目的特点，凡在 ２００２年１０月后开工的在建项目执行《基本建设财务管理规定》（财建

［２００２］３９４号），２００２年１０月前开工的在建项目继续执行原基建财务 制度，直至项目竣工。

二、实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，其建设项目财务管理能否执行基 本建设财务制度。

目前，对基建财务和企业财务并轨的试点，只批准在个别行业进行，具体基本建 设项目，按并轨要求一时还难以做到的，经主管部门同意，仍可比照基本建设财务制 度进行管理和核算。

三、关于财政性资金的具体范围。基本建设项目使用的财政性资金是指财政预算 内和财政预算外资金，主要包括：

１、财政预算内基本建设资金；

２、财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目投资的资金；

３、纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金；４、财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金；

５、其他财政性基本建设资金。

四、一个建设单位同时承建多个建设项目可否统一核算。根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算；同一个建设项目，不论其建设资金来 源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。

五、经营性项目和非经营性项目能否统一划分标准。目前，单从项目所属行业和 性质难以划分清楚并作出明确规定。同类项目在不同地区、不同时期，可以分别划分 为经营性项目和非经营性项目。因此，只能在项目完工后，由同级财政部门根据项目 的具体情况和主管部门意见判断确定。

六、对基本建设项目实行政府采购和国库集中支付的具体要求和规定应明确在基

建财务制度中。因基本建设项目政府采购和国库集中支付试点工作正在逐步开展，有 些做法尚未成熟，还需要不断修改完善，目前还不宜将具体要求和规定写入基建财务 制度。

七、财政部门是否可以预留项目工程尾款。基建财务制度规定建设单位必须按工 程价款结算总额的５％预留工程质量保证金，但没有明确财政性资金是留在建设单位 账上还是财政国库上，各地可根据实际情况掌握；同时５％是最低比例，资金的具体 预留比例和时间，有关各方可根据规定或合同（协议）确定。

八、项目存款利息的处理。项目存款是指建设项目的所有建设资金，包括财政拨 款、银行贷款等，其产生的利息收入一律冲减项目建设工程成本。

九、非经营性项目建设期间的财政贴息资金如何处理。非经营性项目建设期间的 财政贴息资金比照经营性项目建设期间的财政贴息资金处理办法进行处理，即冲减工 程成本。

十、建设单位按规定留成的非经营性项目的结余资金，主要用于项目配套设施建 设、职工奖励和工程质量奖，使用时，是否需报同级财政部门审批。

基建财务制度已明确建设单位留成资金的使用范围，财政部门可对其使用情况进 行监督，但不必再进行审批。

十一、建设单位管理费开支的起止时间和计算基数。基本建设财务制度明确建设 单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性 质开支。考虑到不少建设项目前期筹建期间管理性开支没有渠道，建设单位管理费修 改为：建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支，建设 单位管理费以项目投资总概算为计算基数。

十二、建设单位单项工程报废处理。建设单位单项工程报废是指建设单位原因造 成的报废，施工单位施工造成的单项工程报废由施工单位承担责任。单项工程报废净 损失按项目财务隶属关系由同级财政部门批准后，计入待摊投资。

十三、基本建设项目财务决算与竣工财务决算审批问题。

为减少审批，财政部对基本建设项目财务决算不再审批，地方或主管部门是 否审批，由地方或主管部门自行决定；项目竣工财务决算按基本建设财务制度规定审 批。

十四、经营性项目为项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位的，如何处理。根据基本建设制度规定，经营性项目为项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位 的作无形资产处理。考虑到资产重复计算等因素，本次修改明确为：产权不归属本单 位的，经项目主管部门及同级财政部门核准作转出投资处理。

十五、关于项目试运期、竣工验收条件标准问题。因各行业基本建设项目差别较 大，不可能制订统一的项目试运期、竣工验收标准。有关主管部门应尽快制订分行业、分规模的项目试运期、竣工验收条件等规范标准，报财政部备案，以利项目竣工财务 决算的编报和批复。

十六、中央级项目和地方级项目如何划发。按项目财务隶属关系划分、凡是财务 关系在中央部门的，属中央级项目，凡财务关系在地方的，属地方级项目。

十七、建设项目投资包干责任问题。建设项目实行《招投标法》和《政府采购法》 后，财政部门取消了投资包干责任制的做法，各部门自行实施投资包干责任制的，财 政部门不予认可。

十八、建设项目收尾工程如何确定。可根据项目投资总概算５％掌握。尾工工程 超过项目投资总概算５％，不能编制项目竣工财务决算。

十九、违反基本建设财务制度如何处理。对没有严格执行基本建设财务制度，或 违反基本建设财务制度的行为，各级主管部门和财政部门可根据国务院《关于违反财 政法规处罚的暂行规定》，通过口头警告限期纠正、通报批评、停止拨款、收回拨款、撤销项目和对直接责任人行政处分等手段进行处罚。

二十、实行代建制的建设项目，如何执行基本建设财务制度。目前，我部正在根 据基本建设财务制度和代建制项目的特点，研究制订加强代建制建设项目财政财务管 理指导意见，实行代建制的建设项目可按此执行。

发文时间： 20031210

实施时间： 20031210

失效时间：

补充说明：