第一篇：《国际贸易》结课论文论文格式
《国际贸易》结课论文
论文题目 姓名班级学号课程性质
2011年11月10日
入世给天正粮油带来的机遇与挑战（三号黑体）
摘要（五号宋体加粗）：世贸组织的规则实质上是市场经济规则在全球范围内的普遍运用，这与我国致力于建设社会主义市场经济体制和相应的经济法律制度是一致的。入世对我国既是机遇又是挑战，关键是我们要善于抓住机遇，把改革开放和现代化建设继续推向前进，这是我们应对各项挑战的根本性措施。本文通过天正粮油公司的情况，对我国入世后给企业带来的机遇、商业利益以及将会面临的冲击与挑战进行了分析并论述了对企业应采取的对策，这是与我国入世所坚持的原则立场分不开的。（五号宋体，字数在50-100字之间）
关键字（五号宋体加粗）：入世；国有企业；机遇；挑战（五号宋体，至少3个关键词）
自从我国于2001年12月15日加入WTO,大家都在研究加入WTO对我国企业的影响,并且众说纷纭。世贸组织的规则实质上是市场经济规则在全球范围内的普遍运用，这与我国致力于建设社会主义市场经济体制和相应的经济法律制度是一致的。（正文通篇为五号宋体）
一、入世给天正粮油带来的机遇（四号宋体）
（一）入世对天正粮油的直接机遇（小四号宋体）
1．出口障碍减少，促进扩大天正粮油出口（五号宋体加粗）
贸易自由化原则是世贸组织的一项基本原则，它要求所有世贸组织成员限制和取消关税和非关税壁垒，消除国际贸易中的歧视待遇，提高本国市场准入的程度。出口贸易壁垒的减少，将给天正粮油公司出口带来更多更稳定的机会。首先，数量限制取消对天正粮油公司特别是对目前受出口配额、许可证限制十分严格而我们又有价格比较优势的产品，更会有一个大的出口机遇。其次，关税降低将使我国在100多个成员国中享受低税率，这将降低出口成本，提高我国产品的竞争力，扩大产品出口的市场空间。再次，关税减让及市场准入的约束意味着新关税减让和改善后的市场准入不会被进口国突然的关税提高或进口限制所干扰，确保了市场准入的安全和稳定，这将给天正粮油公司出口提供更稳定的机会。
2．投资环境改善，促进天正粮油进行国际化经营
入世后，天正粮油公司在境外（WT0成员国）投资将享受国民待遇，市场准入、投资领域、股权限制等各种国外投资壁垒将大大减弱。根据世贸组织《与贸易有关的投资措施协议》，我国将享有其他成员方的投资自由化的好处。
境外投资环境的改善、条件的放宽，将有利于天正粮油公司“走出去”投资办厂，进行国际化经营。一是投资地域将不断扩大，将享有100多个世贸成员国投资自由化的好处；二是投资行业、领域将不断扩大，WTO成员国将按世贸规则，放开相关国内市场，允许外资进入，这将使我境外投资行业、领域进一步扩大；三是市场准入的障碍将减少、条件将放宽，这将有利于境外投资建厂或进行购并；四是境外企业的经营环境将得到改善，根据国民待遇原则，海外企业享有所在国的国民待遇。
（二）入世对天正粮油的深远机遇
1．确定市场主体地位，促进天正粮油转变机制
（1）入世有利于进一步确定天正粮油公司的市场主体地位。在世贸组织中，各成员政府职能部门不具有企业属性，不能直接介入国内外市场竞争，政府只是市场竞争规则的制定者，不是市场竞争的直接参与者。加入世贸组织，客观上要求政府不能代行企业职能，企业也不能代行政府职能，这将有利于解决我国国有企业政企不分、目标多重、不能真正自主经营、自负盈亏地在市场中独立运作的问题，还国有企业以“企业”本性和市场经济主体的身份与地位。
（2）入世有利于天正粮油公司建立符合市场经济规则的经营机制；世贸组织的基本原则、协定协议都是建立在以市场经济为基础、市场导向为前提条件下的。据此，成员国政府不能扭曲市场竞争，人为干
预市场交易。入世后，国内市场将进一步开放，市场机制将更加发挥作用，政府的补贴、价格支持等保护措施将逐步取消，市场竞争将更加激烈。这就使得天正粮油公司不得不面对市场，依靠市场，适应市场，按市场规则办事，在市场竞争中求生存、求发展。
（3）入世有利于天正粮油公司建立现代企业制度。入世后，企业作为市场竞争的主体，将在外部压力和内在动力的驱使下，按照市场经济规律，尽快建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度，深化天正粮油公司内部改革，从体制、机制上保证天正粮油公司按市场规律运作，在国际竞争中不断发展。
2．开放国有经济体制，促进天正粮油加速发展
入世意味着中国经济将进一步开放，进一步融入世界经济的大环境中。入世有利于促进天正粮油公司以市场为导向，合理确定经营发展战略。入世还将促进天正粮油公司积极主动面对统一的国内外市场，建立以市场为导向经营观念，学习国外先进的经营手段、营销策略，适应市场需求，根据天正粮油公司的竞争态势确定最优经营发展战略，入世还会促进天正粮油加快技术进步。
入世后，具有技术竞争优势的外国产品和企业将大量进入中国市场。这一方面使得天正粮油公司加快脚步，发展本有产品的市场潜力；另一方面也为我们引进技术、消化吸收进而促进技术进步提供更多机遇。入世将促进天正粮油公司加强管理。入世后，可以为我们学习采用国外先进的管理技术、方法、手段，提高科学管理水平提供进一步的必要和可能。同时，入世有利于促进天正粮油公司组织结构调整，促进国有经济的战略性改组。入世后，天正粮油公司将面临经济实力雄厚的外国大公司和大企业的挑战，这将促使该公司优化参与国际竞争的企业组织结构，进行国有经济的战略性调整，集中优势培育新产品。入世后市场的放开、外资的进入，又将为这种改组和调整提供机遇和条件。
二、入世给天正粮油带来的冲击与挑战
（一）入世对天正粮油的直接冲击
1．非关税壁垒的取消，冲击国内市场
关税减让与非关税壁垒的取消，将会使大量进口产品涌入国内市场，对许多行业的企业带来较大的冲击和影响：首先，减让进口关税对天正粮油公司冲击较大，缺乏竞争能力，将承受较大的压力。其次，减少、取消配额、许可证等非关税措施将使农产品失去保护，给这些产品造成冲击。我国目前实行上述非关税措施保护的有几百种产品，失去非关税措施保护后，国外同类产品将大量涌入，将对这些产品生产企业形成较大冲击。虽然天正粮油公司的业务是出口大于进口，但是，由于关税减让和非关税壁垒的取消，同样会给该公司的国内销售市场带来一定影响。因此，这一方面给天正粮油公司的国内市场带来了一定的冲击，该公司应该采取一定的措施来规避这一冲击。
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参考文献（五号宋体加粗）：[美]迈克尔·波特.竞争战略.陈小悦.华夏出版社.2001乌家培.信息经济与知识经济.经济科学出版社.1999周立胜.论我国外贸代理制度的完善.中国矿业大学学报（社会科学版）.2003（4）张德成.我国外贸代理制度的困境及对策.黑龙江对外贸易.1999（3）王云华.企业战略管理.经济科学出版社.1998（五号宋体，至少5个参考文献）
第二篇：国际贸易概论结课论文
国际贸易概论结课论文
PS:这门选修课90+，你值得拥有
首先，很荣幸当初选了国际贸易概论这节课，很喜欢的一节课。虽然跟我的专业没什么联系也不太懂，还是很感兴趣的。**老师没怎么点过名，但是几乎每节课到的人都是挺多的，很欣赏这一点，通过自己的讲课质量来留住学生而不是靠点名，我相信很多同学都是这么认为的。而往往这种做法无形的会引起学生的好感。当然我也不是一个喜欢旷课的学生，既然花时间选了选修课又为什么不去呢，多少都能有所收获的。国际贸易概论这个选修课是我四门选修课里最喜欢的一门，最主要的原因是我觉得**老师讲的很好，总是有种如沐春风的感觉。总是可以了解和学习到国际贸易相关的知识，比如说中国加入WTO的时间、中国外汇储备有多少这些常识性知识，我觉得最为一个大学生，多了解一些常识性知识是十分有必要的，这样才不会愧对大学生这个称谓，而**老师正是让我认识到了这一点并逐渐提高自己的认知水平，包括自己的知识面，对中国、世界的宏观认识。真的很荣幸当初选了这门课。然后很不专业的谈一下自己对国际贸易的理解。
通过系统地学习国际贸易概论，我们了解了国际贸易的基本理论，掌握了国际贸易的基本程序、基本做法，熟悉了进出口业务的各个环节，同时掌握了国际上一些通行的惯例和普遍实行的原则。
大致总结一下这学期学过的知识。首先是国际贸易术语，对六种常见的贸易术语FOB、CFR、CIF、FCA、CIP、CPT有了深刻的了解。当然还有其他的，像EXW、FAS、DAF、DES、DEQ、DDU、DDP等。贸易术语是构成国际贸易单价的重要组成部分,同时还是用以划分买卖双方在交接货物过程中各自应承担的责任、风险和费用。这些术语可能以后也会遇到，或许到了那一天还会想起黄老师给我们上课的情景。
货物交易条件，包括品名和品质、数量、包装、商品检验，更加专业和客观的学习任课教师：
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了商品相关的各种知识点。
国际货运保险，通过本章的学习我们懂了保险公司的承保范围，也知道了一些保险公司其中的猫腻和潜规则。货运保险与货物运输一样,是国际贸易一个不可缺少的组成部分。保险涉及的范围很广,内容也较复杂且技术性强。货运保险的种类取决于运输方式,而海运又是国际货物运输的主要方式,海运货物保险在国际贸易中便具有突出的重要意义。还有就是进出口商品的价格等。
我不仅学习到了部分国际贸易的基础知识，也懂得了很多事情在做之前就应该估量好它可能存在的风险，并且做好相关的应对措施，最重要的是尽可能到将利益扩大到最大，使每一个应当获得收益的人都满意而归，可以说这些不仅仅丰富了我的书面知识，更大大的增添了我的社会知识。
浅谈中国国际贸易现状：加入世贸组织的2001年，中国对外贸易规模才5000亿美元，04年就超过日本，突破万亿美元大关，05年达到14000亿美元，06年更是高达17600亿美元。进出口贸易总额的持续快速增长，大大提高我国在世界贸易中的地位。进出口贸易的快速增长在增强我国综合国力、提高经济抗风险能力的同时，也冲击了已有的世界经济均衡态势，影响了部分国家的利益。因此，世界上出现了所谓的“中国威胁论”和人民币“升值论”这种背景下，中国制成品的出口，面临的贸易壁垒越来越多。根据WTO公布的反倾销最新统计数据，截止到2006年底中国已经成为世界上遭遇国外反倾销措施最多的国家，受到的反倾销起诉539起。可以说中国的贸易发展依旧充满了来自世界各界的阻力。
据海关初步统计,2013年前10个月,我国进出口总值21.16万亿元人民币(折合3.4万亿美元),扣除汇率因素同比增长7.6%。其中出口11.2万亿元人民币(折合1.8万亿美元),增长7.8%;进口9.96万亿元人民币(折合1.6万亿美元),增长7.3%;贸易顺差1.25万亿人民币(折合2004.6亿美元),扩大12%。前10个月外贸运行主要呈现以下特点:一是对欧盟、任课教师：
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美国、东盟贸易增长；二是东部地区进出口平稳增长,中西部地区出口活跃。1-10月,东部地区进出口总值29436亿美元,增长6.8%,占进出口总值的86.6%。从出口方面来看,中西部地区的宁夏、青海、云南、黑龙江等省份的出口增速分别为66.9%、61.5%、37.6%和32.3%,明显高于同期我国出口总体增速；三是一般贸易平稳增长,加工贸易增速放缓；四是机电产品出口稳步增长,传统劳动密集型产品出口增势良好；五是主要能源和资源性产品进口量增价跌。
1-10月全国吸收外资有以下特点:一是服务业实际使用外资保持较快增长；二是亚洲十国/地区、欧盟、美国对华投资保持较快增长；三是中部地区实际使用外资增长较快。
一、我国对外贸易的形势
自改革开放以来，我国的对外贸易发展一直呈现出一个良好的发展态势，进出口总额和外贸顺差的增长速度很快，外汇储备稳居世界第一位。作为拉动经济增长的“三架马车”之一的外贸，其在我国经济发展中的地位日趋重要，对经济增长的贡献率也在不断提高。
二、我国对外贸易中存在的问题
我国对外贸易虽然取得了巨大成绩，然而，在世界金融危机的打击下，对外贸易领域也受到了较大冲击，以前所固有的矛盾进一步激化，若干新问题也浮出水面，形成了诸多问题交织在一起的局面。
（一）对外贸易增长速度趋缓，个别行业出现衰退趋势
自2008年11月份起中国外贸形势急转直下，月度进出口总值出现了加入世贸组织以来的首次负增长，此后逐月进出口总值持续负增长，且跌幅不断加深。就行业来看，我国纺织与成衣产品所受到的打击最为严重，出现了较为明显的衰退迹象。国家海关总署公布的数据显示，2008年前9个月，中国纺织服装产品累计出口增幅同比下降10.8个百分点，出口增幅连续8个月回落。创2003年以来新低。9月份单月任课教师：
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出口值为184.04亿美元，较8月份有所下降。由于出口锐减，许多外贸纺织企业受其影响，开工不足，乃至倒闭。
（二）贸易保护主义重新抬头，我国产品遭遇的反倾销案件急剧增加
随着金融危机对世界各国经济的不利影响的进一步加深，各国为了保护本国经济，阻止外来的竞争，纷纷采取贸易保护主义政策，世界范围内的贸易保护主义重新抬头。无论是发达国家还是发展中国家都纷纷举起了贸易保护主义的大旗。印度于2009年1月23日正式宣布在未来6个月内禁止进口中国玩具，禁令在2月份开始生效。日本已经颁布了相关的规定，在2009年3月1日起对出口到日本的医疗保健器械实行新的标准，不仅要求出口商具备ISO13485的认证，还需要进口商也要具备相应的资质。欧盟在2008年10月也出台了最新的玩具安全指令，该安全指令在玩具的设计、标识、生产、进口商责任、市场监管等方面提出了严格的要求。这些非关税壁垒措施的实施阻碍了国际贸易的发展。
随着世界范围内贸易保护主义的重新抬头，我国的对外贸易发展又面临着严峻考验，一些发达国家为了保护国内市场，想方设法阻止中国低价产品的进入，无端指责中国产品的低成本与低价格是政府补贴的结果，要对这些产品征收反倾销税，结果专门针对中国的反倾销案件迅速增加。这使我国外贸企业产品的出口更加困难。通过本课程的学习，初步掌握了国际贸易的基本理论、政策和措施，包括古典、现代和当代的自由贸易理论和保护贸易理论，关税和非关税壁垒的基本概念及其经济效应，能初步运用所学理论分析解释当代国际贸易领域中的一些现象。才主动地去了解和认识我国以及世界的经济现状和经济发展情况。才会有一种主人翁的心态去重新的去认识这个世界。选了这门课，很满足，很荣幸。
任课教师：
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第三篇：国际贸易理论与实务论文结课报告
《国际贸易理论与实务》课程论文
题目
管理学院 物流12-1班 朱彩芸 3120823416 2015年6月
一、案例提出
有一份 CIF 合同，出售一级咖啡豆 50 吨。合同规定：CIF 纽约每吨 500 美元，6 月份装船，卖方在纽约提供单据，由买方支付现金。货物于 6月 15 日装船，但卖方一直拖延到 7月 20日才把单据提交给买方。由于当时咖啡豆国际市场价格下跌，买方拒绝接受单据，除非卖方赔偿差价损失。试问在上述情况下，买方有无拒绝接受单据的权利?为什么?
二、相关理论基础
CIF术语
CIF的全文是Cost Insurance and Freight(„named port of destination)，即成本加保险费和运费(„„指定目的港)。采用CIF术语成交时，卖方的基本义务是，负责按通常条件租船定舱，支付到目的港的运费，并在规定的装运港和规定的期限内将货物装上船，装船后及时通知买方。卖方还要负责办理从装运港到目。
1、采用CIF术语时，买卖双方各自承担的基本义务概括如下。
买方一般义务
⑴承担货物越过船舷后一切风险。
⑵负责装船后装运港到目的港通常运费、保费以外费用。⑶办理进口。⑷支付货款。
卖方一般义务
⑴安排运输，支付至目的港运费，及时通知买方。⑵承担货物越过船舷前一切风险。⑶办理保险，支付保费。⑷办理出口。
⑸提供相应单据的港的货运保险，支付保险费。
2、保险险别的问题
CIF术语中的“I”表示Insurance.即保险。从价格构成来看，这是指保险费，就是说货价中包括了保险费;从卖方的责任讲，他要负责办理货运保险。办理保险须明确险别，不同险别，保险人承担的责任范围不同，收取的保险费率也不同。按CIF术语成交，一般在签订买卖合同时，在合同的保险条款中明确规定保险险别、保险金额等内容，这样，卖方就应按照合同的规定办理投保。但如果合同中未能就保险险别等问题作出具体规定，那就要根据有关惯例来处理。按照《2000通则》对CIF的解释，卖方只需投保最低的险别，但在买方要求时，并由买方承担费用的情况下，可加保战争、罢工、**和民变险。
3、象征性交货问题
从交货方式来看，CIF是一种典型的象征性交货。所谓象征性交货是针对实际交货而言。指卖方只要按期在约定地点完成装运，并向买方提交合同规定的包括物权凭证在内的有关单证，就算完成了交货义务，而无须保证到货。可见，在象征性交货方式下，卖方是凭单交货，买方是凭单付款。只要卖方如期向买方提交了合同规定的全套合格单据(名称、内容和份数相符的单据)，即使货物在运输途中损坏或灭失，买方也必须履行付款义务。反之，如果卖方提交的单据不符合要求，即使货物完好无损地运达目的地，仍有权拒绝付款。但是，必须指出，按CIF术语成交，卖方履行其交单任务，只是得到买方付款的前提条件下，除此之外，他还必须履行交货义务。如果卖方提交的货物不符合要求，买方即使已经付款，仍然可以根据合同的规定向卖方提出索赔。
4、装运合同，不是到达合同，如果规定具体的到货时间，就不是真正意义的CIF术语性质的合同。风险划分界限与费用划分界限相分离。
5、卸货费用的问题
前述CFR术语中为解决卸货费用负担问题而产生的变形，完全适用于CIF。CIF的变形，主要有以下几种: ①CIF Liner Terms(CIF班轮条件)这一变形是指卸货费按班轮做法处理，即买方不负担卸货费，而由卖方或船方负担。
②CIF Landed(CIF卸至码头)这一变形是指由卖方承担将货物卸至码头上的各项有关费用，包括驳船费 和码头费。
③CIF Ex Tackle(CIF吊钩下交接)这一变形是指卖方负责将货物从船舱吊起卸到船舶吊钩所及之处(码 头上或驳船上)的费用。在船舶不能*岸的情况下，租用驳船的费用和货物从驳船卸至岸上的费用，概由买方负担。
④CIF Ex Ship’s Hold(CIF舱底交接)按此条件成交，货物运达目的港在船上办理交接后，自船舱底起 吊直至卸到码头的卸货费用，均由买方负担。
三、案例分析
买方有权拒绝接受单据。因为：(1)CIF 合同交易中，买卖与货物有关的单据，甚至比买卖货物本身更重要。一方面买方以付款换取卖方的单据，另一方面在货物到达之前，他又能以单据换取第三者的付款。因此，按CIF 条件买卖，在货物到达目的港以前，代表货物所有权的单据可能几易其主。这使 CIF 合同给商人带来极大的便利。因此，卖方提供的单据必须是有效和正确的，不致给买方带来转让单据的不便。在本例中，卖方提交的提单是 6 月 15 日装船的，而提交单据的时间却是 7 月 20 日，这份提单就是过期提单，加上咖啡豆市场价格下跌，这就给买方带来重大损失。因此，买方有权以过期提单为理由，拒绝接受单据和付款。(2)构成过期提单，主要有以下两种情况：一是货物已到达目的港，而单据在以后才到达，这种比货物迟到达的提单，称为过期提单;二是虽然货物尚未到达目的港，但是提交单据的日期比提单签发日期超过 21 天，这种提单也叫过期提单。例如国际商会《跟单信用证统一惯例》第43条a款就有如下的规定：“除规定交单到期日以外，每个要求提交运输单据的信用证还应规定一个在装运日后根据信用证条款必须交单的特定期限，如未规定该期限，银行将不接受迟于装运日后 21 天提交的单据，但无论如何，提交单据不得迟于信用证到期日。”在本例中，卖方提交单据的日期，显然比提单出单日期超过 21 天，而达 35 天之久。因此，这项提单应属于过期提单。综合上述两点，既然卖方提交的提单是过期提单，加上在这个过期期限内，咖啡豆国际市场价格下跌。因此，买方要求卖方赔偿差价损失，否则拒绝接受单据和拒绝付款，这种主张是合理的，在法律上和惯例上都有根据。
四、心得体会
学习了李老师的国际贸易课程后，有下面几点心得体会：
1、贯彻理论联系实际的原则，我们现在学习的国际贸易实务都是书本上的知识，没有有目的地去参加实训。我们现在觉得不是很复杂，但可能实际操作起来和想象中的出入会很大很不习惯。因此要充分利用好老师讲课时的一些具体案例，根据所学习的知识进行分析，不断提高分析与解决实际问题的能力。如果条件允许的话，应多做一些实际的操作，充分理解和掌握已经学到的理论知识，如去海关、进出口公司等参加实习，或者参观询问，了解情况，提高国际贸易实务业务水平。
2、加强相关知识的学习和了解，国际贸易实务是一门综合性很强的学科，与其他课程内容紧密相联。在教与学的过程中，应该将个科目的知识综合运用。比如讲到商品的品质、数量和包装内容时就应去了解商品学科的知识;讲到商品的价格时，就应去了解价格学、国际金融及货币银行学的内容;讲到国际货物运输、保险内容时，就应去了解运输学、保险学科的内容;讲到争议、违约、索赔、不可抗力等内容时，就应去了解有关法律的知识等等。我们平时在学习的过程中要注意各学科之间的交叉和补充，充分掌握和贸易相关的知识，使我们在做起贸易工作来能对各种流程应付自如，提高效率。所以觉得国际贸易和我学习的物流专业息息相关。
3、注重培养良好的心里素质，贸易人员要求具有非常良好，非常过硬的心里素质。因为贸易过程的复杂和风险是无法估量的，要有充分的心里准备，同时还要有相应的备选解决方案。贸易人员要做到有耐心，有信心，有恒心，有真心。同时还要做到严谨仔细，责任心强，勇于承担责任。每一件事都要严谨认真，一丝不苟，不能耍小聪明，投机取巧。
4、注意业务同法律的联系 国际贸易法律课的内容同国际贸易实务课程的内容关系密切，因为，国际货物买卖合同的成立，必须经过一定的法律步骤，国际货物买卖合同是对合同当事人双方有约束力的法律文件。履行合同是一种法律行为，处理履约当中的争议实际上是解决法律纠纷问题。而且，不同法系的国家，具体裁决的结果还不一样。这就要求从实践和法律两个侧面来研究本课程的内容。
5、坚持学以致用原则，本课程是一门实践性很强的应用学科。在学习过程中，我们应该重视案例、实例分析和平时的操作练习，若条件允许，可以组织活动到校外参观、实习，以增加感性知识，加强基本技能的训练，注重能力培养。在培养规模上突出应用性，加强实践性，注意灵活性。学会灵活运用国际上一些行之有效的贸易方式和习惯做法，以便按国际规范办事，在贸易做法上加速同国际市场接轨。综上所述，我觉得从事国际贸易活动，要求贸易人员在掌握基本知识的同时，必须具有很强的实际工作能力。通过这个学期的学习，我深刻地了解到了外贸实务操作的复杂性，也学到了具体的操作流程应该怎么做。在今后的学习中，我会继续把欠缺的这些知识和技能尽快掌握。
国际贸易既是一项经济活动，也是涉外活动的一个方面;它属于跨国交易，情况错综复杂;受国际局势变化的影响，具有不稳定性;面临的风险远比国内贸易大，线长面广，中间环节多;商战不止，竞争异常激烈。所以，我认为从事国际经贸的人员，不仅必须掌握国际贸易的基本原理、基本知识和基本技能与方法，而且还应具备开拓创新的能力、驾驭市场的能力和善于应战与随机应变的能力。
第四篇：经济法结课论文
经济法学结课论文
学院：经贸学院 专业：工商管理
学号：1124130 班级：11241 姓名：贾茹有限责任公司股权转让法律问题研究
摘要：有限公司与股份公司相比，由于其具有设立门槛低、组织机构简便灵活、经营具有封闭性等优势而更受青睐。而有限责任公司兼具资合与人合性，其人合性的特点决定了对股东转让出资应进行限制，这是保障公司股东的稳定性和公司健康运行所不可缺少的，司法实践中常常因立法的欠缺，不能真正保护股东的权益及维护公司正常的运行。本文，作者对有限责任公司股权转让中可能存在的问题进行了剖析。
关键词：有限责任公司 股权转让 问题研究与分析
引言：
《公司法》第72条第1款规定：“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。”第2款规定：“股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。”第3款规定：“经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。”第4款规定：“公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。” 2006年1月1日开始实施的新《公司法》对有限责任公司的股权转让有明确规定，但并不全面，个别条款甚至有失偏颇。本文将就《公司法》相关不足之处及实践中经常出现的现象进行论述和分析。
一、股权与股权转让：
1、股权：
股权又称股东权,指股东基于股东资格而享有的从公司获取经济利益并参与公司经营管理的权利。股权既是财产权，又是社员权。以其行使目的为准，股权可分为自益权和共益权。此种分类方法是股东权最为重要的分类方法，为日本学界通说，也逐渐为我国学术界广泛采用。
2、股权转让：
股权转让权原则上归属于股东的自益权，但具有特殊性，受到来自方方面面的限制。有限责任公司股东转让股权，主要通过股权的买卖来实现，狭义的股权转让仅指股权买卖行为，而广义的股权转让则还包括赠与、继承、互易、夫妻离婚分割共同财产、法院强制执行以及公司收购等特殊形式。
二、公司股权转让的基本原则：
1.股权转让自由原则——公司股权转让的基本原则：
“股份的自由转让和股东的有限责任一起，被誉为现代公司制度的两大基石”。股权转让自由和股东有限责任是现代公司区别于其他企业组织形式的本质特征，也是公司制度赖以存在的理由。因此，即使是在兼具人合、资合双重属性的有限责任公司中，股权转让自由仍是不可动摇的基本原则，股权转让限制仅为例外。
2.股权对外转让法定限制制度——股权转让自由原则的例外：
有限责任公司的股权转让，按受让主体的不同可划分为两类：一类是股东之间的股权转让(下称股权对内转让)、另一类是第三人与股东之间的股权转让(下称股权对外转让)。对于股权对内转让，《公司法》未作特别要求，只是规定“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权”，根据该规定，在我国，除非公司章程另有约定，否则股权对内转让只要出让方与受让方协商一致即可。而对股权对外转让的限制性规定则占据了《公司法》第72条的主要篇幅。因此，如果我们从现行立法角度出发对有限责任公司股权转让进行研究，就不难发现法律对股权转让的限制主要体现为对股权对外转让的限制。
三、有限公司股权转让实践中出现的问题：
1、存在瑕疵出资的股权转让：
瑕疵出资指股东未缴纳出资、未足额缴纳出资或抽逃出资。瑕疵出资的股权转让是否有效，实践中存在争议。争议的焦点在于瑕疵出资股东是否具有股东资格，其签订的股权转让合同是否有效。目前，我国理论界也是观点不一：一种观点认为，股东权的原始取得以对公司的出资为必要条件，股东不出资，即没有股东权，也不享有股份，其所签的股权转让合同当然无效;另一种观点认为，出资瑕疵的股东仍具有股东资格，股权转让合同不因出资瑕疵而无效.我国《公司法》第28、200、201条将虚假出资、抽逃出资的发起人、股东应承担的责任规定为补足出资以及向已出资股东承担违约责任。从这三项条文分析，我国《公司法》没有否定瑕疵出资者的股东资格，但对存在瑕疵出资的股权转让的效力未作规定。
2、转让部分股权权能的股权转让：
近几年来，在审判实践中，出现了股东转让股权的部分权能而引发的股权转让纠纷。例如，股东仅将其股权中部分或全部财产权益转让，而保留公司经营管理权，或者，将公司的经营管理权转让，仅保留股权中部分或全部财产权益。对于此类新型案例，我国《公司法》没有明确规定，司法实践中存在较大争议。
我国的施天涛教授认为股权的转让具有整体性和不可分割性.可见他认为不能仅仅转让股权的部分权能。韩国学者也认为，虽然股份是由盈余分配请求权、表决权等多种权利组成，但不能分离其中一部分进行单独转让.美国学者克拉克对此有不同观点，他认为,“如果没有相反协议或特许条款，所有这些权利都可以作为一个单元转让，而无需公司的其他股东或董事和高级职员的同意。
股权的部分权能能否转让，或者说，以转让股权的部分权能为内容的股权转让合同是否有效，将打破传统的“股权为一个不可分割的整体”的理论，很值得探讨。
3、侵犯股东优先认购权的股权转让：
我国新《公司法》规定，股东向外转让股权时，其他股东在“同等条件下”有优先认购权。但是立法没有规定其他股东如何行使优先购买权，及其优先购买权受到侵害时的救济措施。对股权强制执行时股东如何主张优先购买权，《公司法》也未作具体规定，在司法实践中很可能造成强制执行中其他股东的优先购买权受到侵害的现象。
4、股权的非协议转让问题：
上述几种情形均属于有限责任公司股权的协议转让。除此之外，实践中还有股权的非协议转让，即由于一些法定事由的出现导致股权的转让。具体来说，主要包括以下五种情形：一是由于夫妻离婚分割共有财产而导致的夫妻共有股权的分割;二是由于股东死亡而引发的股权继承问题;三是因股东生前对股权的遗赠行为而发生的股权转让问题;四是股东不能清偿到期债务而发生的依法强制转让股权的问题;五是因股权出质所导致的股权主体发生变动的问题。新《公司法》只对股权继承和强制执行这两种情形做了规定，没有涉及其他情形。我国《公司法》中有关股权非协议转让的规定还存在以下问题:（1）夫妻离婚分割共有财产、股权的赠与或遗赠等，也可能导致股东的增加或变更，是否当然允许，我国《公司法》没有涉及。
（2）对股权出质导致股权转让的情形，《公司法》没有规定。我国《物权法》第226条第1款的规定明确了以有限公司股权出质的，以公示(即工商部门办理出质登记)为质权成立时间。根据《物权法》第229条及208条，当债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，债权人有权就该股权优先受偿。那么，此时债权人能否取得股东身份呢?《公司法》的失语造成了另一个法律漏洞。
5、因股权转让导致的股东人数超过50人上限的问题: 我国《公司法》没有规定这一问题的解决办法，这将致使此种情形下的公司面临“违法还是死亡”的两难选择。法国针对此问题的做法是，股东超过100人的，原有限责任公司必须在一年内变更为股份有限公司，否则公司必须解散(法国商法典第二卷《商事公司与经济利益合作组织》第223-3).我国澳门特别行政区也有类似规定(《澳门商法典》358条.但是这种做法并不适合我国。首先，公司转型将使公司在短期内面临诸多问题，尤其是增资一项，由于我国有限公司与股份公司的法定最低注册资本额差距很大，大部分有限责任公司在短期内将难以解决融资问题。其次，解散公司不符合商事营业维持原则，不利于经济发展。另一方面，对因股权转让导致的股东人数变更问题不作规定，会使法定的50名的股东人数上限很容易被规避，同时也对有限公司的人合性造成冲击。
相比之下，日本的方式值得借鉴。日本《有限公司法》第8条规定除非有特别事由并经法院认可以外，股东总数不得超过50人，但因继承、遗赠致股东人数发生变更时，不受前款限制。第19条第8项规定：“因转让致使股东总数超过了第八条第一款规定的限制时，除遗赠外，其转让无效.这样既考虑到继承和遗赠的特殊性，又避免了公司的解散或变更形式，同时也维护了有限责任公司的人合性。
四、有限责任公司股权转让的理论基础:
1、资本多数决与小股东利益保护的权衡：
大股东的出资多，承担的风险大，资本多数决的原则体现了对大股东利益的保护。大股东也会积极的行使其权利，规范的运营公司，以期实现其出资收益。由于实行资本多数决原则，公司股东会的决议通常反映并代表着大股东的意志和利益，公司董事会也为大股东所控制，按大股东的要求和愿望行事，少数股东的地位越来越弱化，为体现公司的民主与公平，应赋予小股东相应的权力以回应大股东可能发生的滥权或对其产生侵害行为。
2、股东利益保护的权衡：
资本维持原则，又称资本充实原则，是指公司成立后，必须保持与其注册资本相当的资产，以保证公司经营能力及偿债能力，维护债权人利益。资本充实原则体现在各国公司法的有关规定中，如为防止公司资本实质减少，各国规定公司成立后股东不得抽回出资，非法定情形，公司不得认购自己的股票等。资本不变原则是指公司注册资本一经确定，非依法定程序不得增减，公司资本的任意减少，会削弱公司的偿债能力及股东对公司的责任。因此公司资本的增减须依法定程序进行。尤其是减少资本时，必须经股东会决议，修改公司的章程，通知公司的债权人。允许债权人提出异议，或应债权人的要求提供担保，最后到公司登记机关办理变更登记。
3、英美法系、大陆法系及我国学者的观点：
股权转让即出资转让不会改变公司股份的总数，只是改变公司的股东，公司的注册资本等不会因此减少，从资本不变原则而言，不会给债权人造成损害，所以无须债权人同意。但是其人合性的特点要求对公司股权转让有一定的限制。在国外立法中，有限责任公司的转让有不同的规定或限制，但总而言之，对内转让并无太多的限制，但允许章程加以限制。差别主要在于对外转让的限制上，有些国家的公司法对转让出资的价格也做了规定。我国《公司法》规定了对外转让须经过半数以上的股东表示同意，但未对可否由股东指定他人购买，优先权行使的期限，不同意转让自行购买的期限及价格的确定等问题做相关的规定。
虽然综观以上可知多数国家做了相对严格的限制，以维护公司的人合、封闭性。但我认为公司成立是基于股东间的彼此信任合作，股东退出公司，不一定是对设立公司时自己承诺的一种违反。面对控股股东的危害，小股东无义务对自己的承诺，承担全部的后果和责任。所以在严格限制的同时，应给小股东留好救济通道，这样才能保障投资者的积极性，及维护公司内部良好的合作关系。
结语：
有限责任公司股权转让制度是公司法的重要制度，公司法赋予公司自治与股东自治的权利，股东可以自由地转让其持有的股权。本文从理论与实践相结合的角度对公司法的相关规定进行了分析，认为股权转让制度仍处在发展之中，需要随着社会发展而不断更新。
经济全球化、现代化、国际化的迅猛发展要求每个国家都要有完善的制度来规范其成长。公司企业法律问题的研究还会继续下去，新问题还会不断产生，由此需要我们时刻关注并注重实践，讲法律与经济完美的结合推动经济腾飞。
第五篇：报关结课论文
浅谈报关员记分考核
桂林理工大学 外国语学院英语07-2班
记分考核是海关对报关员实行岗位考核的一种教育和管理措施，对于无法区分责任主体是报关员还是其他单位或个人的，海关不予记分。报关员享有申辩权、复议权、诉讼权等权利。
所谓报关员记分考核管理，是海关在注册登记、检验等传统管理手段的基础上，运用计算机程序加强对报关员曰常动态监控，并对其报关单填制不规范、报关行为不规范以及违反海关监管规定或者有走私行为未被海关暂停执业、撤销报关从业资格的行为进行量化记分考核的管理方式。
据统计，目前全国已取得报关员资格的约有13万人。虽然自实行报关员资格全国统一考试后，报关员业务素质普遍有所提高，但受利益驱动而违规操作的情况仍十分普遍。报关员业务和服务水平不高、超范围报关、私自报 关、借权报关、无序流动、诚信缺失，甚至参与走私违法等，已成为增加海关监管成本、制约通关效率、影响海关对外贸易统计、扰乱进出口秩序、阻碍国家投资软环境改善的一个重要因素。
因此，在海关行政管理实践当中，已有部分海关开始尝试实施报关员记分考核管理，均取得了较好的效果。
例如深圳海关2003年7月报关员扣分管理系统启用以来，该关预申报质量较启用前提高了一倍，全关区报关单电子报关退单率从4月的2.82%下降到11月的1.04%，降幅达63.1%;全关被扣分报关员人均扣分值从8月的5.01分下降到11月的3.8分，降幅达24%。其中成效最为显著的文锦渡海关报关差错已从2002年3月的1126条下降到目前的每月30条以下，降幅达97.3%。
实践证明，这是一项切实有效的管理措施，促使报关员自觉增强诚信守法意识，努力提高报关单填制质量和业务素质、服务水平，积极减少报关差错;并对规范报关服务市场秩序，降低海关行政成本，提升监管效能和通关效率，有效预防走私违规行为发生等作用明显。
与行政处罚不同的是，记分考核是海关对报关业务水平不高且记分达到一定分值的报关员实行岗位考核的一种教育和管理措施，提供的不是惩罚手段。海关对在记满分至考核合格期间的报关员，中止其报关员证效力，不再接受其办理报关手续，是基于报关员的报关行为无端浪费海关管理资源、影响通关效率，海关必须加强管理的需要，是具体的行政行为，而非行政处罚，其目的和意义在于海关向企业、报关员发出了一个警示信号，时刻警醒和督促企业和报关员自觉增强诚信守法自律意识，努力提高报关业务素质和服务水平，主动减少报关差错和报关不规范、走私违法行为发生，促进通关效率提高。
哪些行为将被记分？不少报关员都害怕海关记分范围无限扩张。根据《办法》规定，并不是报关员的所有行为都列入记分范围。目前，列入海关记分范围的都是报关员曰常报关工
作中与通关业务紧密相关的行为，这些行为往往直接影响海关通关效率或增大了海关监管成本和风险。
记分的类型主要分为四大类:
一是报关单填制不规范。包括海关电子审单系统接受电子数据报关单后进行逻辑处理，发现差错自动将报关单退回的;海关接受纸质报关单申报后，报关单证及其内容因报关员填制不规范导致需要修改或撤销的;影响海关统计的。
二是报关行为不规范。包括未按规定在纸质报关单及随附单证上加盖报关专用章及其他印章，或者使用印章不规范的;未按规定在纸质报关单及随附单证上签名盖章或由其他人代表签名盖章的；出借本人报关员证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的;因报关员原因，导致海关退回或撤销报关单的。
三是违反海关监管规定被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的。
四是因走私被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的。
值得注意的是，对这些行为的认定应当遵循责任明确的原则，仅对报关员在报关单填制不规范、报关行为不规范以及违反海关监管规定或走私但未予资格处罚的行为实施记分，对不在此范围之列的其它行为则不予记分。在记分时，海关有责任认定报关员是否对该记分情事负有责任，而对于无法区分责任主体是报关员还是其他单位或个人的，海关不予记分。《中华人民共和国海关对报关员记分考核管理办法》(海关总署令第119号，以下简称《记分办法》)自2005年1月1日起实施以来，效果良好。对提高报关员申报质量和业务水平，减少报关差错，提升监管效能和通关效率，规范报关服务市场秩序，降低海关行政成本，有效预防走私违规行为发生等作用明显。
但随着海关业务以及报关服务市场的发展，《记分办法》已不能很好的适应海关对报关员和报关服务市场的需要。一是报关员记分项目不够全面，未涉及报关业务所有内容，如加工贸易方面；二是记分标准不够细化，只有大类的描述，海关原因还是报关员原因无法准确区分；三是积分返还操作全国不同意，容易引起行政争议；四是记分结果仅作用于报关员(除影响企业的报关差错率和企业分类外)，未对企业加强报关员管理形成压力；五是报关员IC卡借用现象严重，出现考场“枪手”，一些企业报关往往使用一个人的IC卡申报，并由该人专门负责记分超限后的考试。为了进一步规范报关服务市场的发展和报关员的报关行为，有必要对《记分办法》进行修订。为此，海关总署主管部门已将该办法的修订列入工作日程，并计划配套的报关员IC卡管理系统程序进行同步修改。海关作为国家进出境监督管理机关，根据《中华人民共和国海关法》规定对报关员有法定的管理职责。报关员代表进出口货物收发货人、报关企业办理报关手续，其行为是否规范对海关通关效率有着密切的关系和影响。
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