财务风险的预防、预警与控制

第一篇：财务风险的预防、预警与控制

浅谈财务风险的预防、预警与控制

摘要：学校维持和发展的最基本要素是资金，因此学校应加强资金管理意识，加强学校财务风险的预警与防范。本文就学校存在的财务风险问题提出了相应的措施，以减少财务风险与损失。

关键词：学校；财务风险；措施

21世纪的一个最基本特征是经济一体化和教育社会化，为适应这一潮流，我国的高中学校正在深化改革，实现“四化”，即办学形式多样化、投资主体多元化、经济行为市场化、学校后勤社会化。本校作为重庆市级重点高完中学校，正参照高中学校管理模式，完善财务制度，减少财务风险。

学校财务风险指学校运营过程中因资金运动而带来的风险，集中表现在预算收支不平衡、资本结构不合理等方面。同时，随着教育体制改革的不断深入，我国高中教育事业快速发展，本校也在原有的基础上进行改造扩建，我校基建资金的主要来源有：国家拨款、非税收入等。合理、高效地使用这些资金，避免损失和浪费是目前我校发展的主要问题。

学校作为市场经济条件下特殊的经济主体，随着其发展与建设，也存在一定的财务风险。学校财务风险其形成的根本原因是现金收付实现制、教育事业经费和教育基建投资分离核算制度缺陷，诱因是学校事业收入的季节性与支出刚性的矛盾，应严格执行预算审批制度，加强成本核算意识，完善项目核算辅助帐，监控账外债务的变动情况，建立财务风险责任制，引进社会力量改革校办企业。

一、本校财务风险的来源

1、成本意识淡薄可能引起支付风险

虽然近年来，本校加强了部门成本核算力度，但各部门对于班级设置、课程设置及安排和教师聘用，从不进行成本核算，致使部分年级教学或培训不但不能赚取收益，还会造成支付教师各项费用的困难。

2、大额采购活动、维修工程形成的欠款可能引起的支付风险

大额采购是指学校成批量采购教学仪器设备、家具、用具等，这类采购一般合同约定或到验收合格后付款，并且供货方亦习惯于按付款进度开具销货发票，因而所签购货款一般都没有进入学校的负债账簿中，财务部门难以监控，一旦大批欠款到期，往往会造成支付困难。

3、后勤的粗放式管理可能引起的支付风险

到目前为止，我校后勤工作中仍存在部分因粗放管理造成管理漏洞，如：大宗采购较随意，统一采购报批手续不齐、不经政府采购统一配送、不经正常手续订立采买合同等，这种随意性的管理方式，严重影响着学校正常预算开支，容易造成支付困难。

4、基建工程欠款可能引起的支付风险

近年来，我校明显加大了基建投资规模，办学条件“瓶颈”迅速转变资金“瓶劲”，基建的投资规模及工程款的支付在一定程度上影响了投资项目的完成进度。

二、本校采取应对财务风险的措施

1、尽快建立财务风险预警机制

财务风险预警机制建立对学校确定长期发展思路意义重大，它是对学校各项经济活动中潜在的财务风险和财务管理指标进行实时监控的系统，贯穿于学校经济活动全过程，通过对管理对象分别制定相应的财务风险控制指标，以财务报表、预算指标及其他相关财务资料为依据，采用数学模型、比例分析等一般方法，达到整体控制风险的目的。

2、加强预算管理

学校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。一方面要求提高预

算与事业发展计划的关联性，确保预算的有效性；另一方面要求提高预算的前瞻性，从而发挥预算在学校事业发展中的积极作用；此外还要通过行政手段保证预算的严肃性，通过加强预算管理，提高资金使用的计划性。

3、健全内部控制

内部控制是保障管理目标实现的管理手段。健全完善的财务内部控制系统将有助于营造安全、高效的资金运行环境，有效实施资金安全防范，确保资金效益的发挥。

(1)营造良好的财务内部控制环境。学校管理层应充分重视财务内部控制环境建设，积极支持和参与财务内部控制，将资金的安全作为控制的主要目标，确保财务内部控制的完整性、合理性和有效性。

(2)构建安全高效的会计系统，从会计业务流程中涉及资金业务的重点环节着手，通过建立会计责任制和操作规程，加强资金内部控制。

(3)着力构建规范的控制程序。控制程序是为合理地保证管理目标的实现，实施管理指令、化解财务风险而采取的财经政策和程序。应坚持不相容岗位相分离的基本原则，明确涉及资金支付和流动相关岗位的职责和权限；制定财务收支审批管理办法和重大费用支出审批与授权制度；建立严格的资金收付授权批准制度；建立财务重大事项(包括大额资金收支)报告制度等等。

(4)严格规范基本建设投资控制。基本建设投资是学校基本建设过程中的重要环节，这就要求学校基本建设的决策者、工程建设管理人员和其他相关管理人员认真贯彻以规划、设计为重点的建设全过程控制认真学习工程项目全面造价管理理论知识，不断提高自身素质，主动控制，长期坚持。目前，学校在改革的浪潮中，也接受着市场经济的洗礼，而学校维持和发展的最基本要素是资金，为此学校应加强资金管理意识，加强学校财务风险的预警与防范，最大地发挥学校资金的使用效益，使学校资金步入良性循环，减少风险与损失。

参考文献：《高等学校资金监控管理与财务风险预警机制建设工作全书》

出版社：红星电子出版社出版年：2005年

第二篇：财务风险预警机制[范文模版]

我国企业财务风险预警机制研究

[摘要] 随着经济全球化，竞争国际化，知识经济为主题的新经济时代的到来，企业财务风险预警愈来愈成为企业财务管理的热点问题。为迎合中国会计改革的新形势，在论述企业财务风险预警机制的内涵及构成的基础上，提出了建立健全适应社会主义市场经济体制的财务风险预警机制的设想。

[关键词]我国企业；财务风险；预警机制

近20年来，随着对外开放和经济体制改革的深入进行，我国企业面临着激烈的竞争和多变化的市场状况，存在着各种难以预测和不可控制的因素，企业发生财务风险或困难甚至破产清算的现象不断增加，财务风险给企业，社会带来严重的影响。因此，企业财务风险的防范和控制显得尤为重要。本文试从构建我国企业财务风险预警机制方面展开探讨。

一、企业财务风险预警机制的内涵

企业财务风险预警机制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企业在财务风险管理中所形成的各种相互依赖，相互制约的预警职能体系，是降低财务风险的关键所在，也是今后盘活企业财务的一个重要组成部分。建立健全企业财务风险预警机制，就是把风险预警机制引入企业内部，让企业、管理者、员工共同承担风险责任，使责、权、利三者真正成为一个有机整体。

一般地，我国企业财务风险预警机制可由以下四个部分构成：

1.预警分析的组织机制。为使预警分析的功能得到正常、充分的发挥，企业应建立健全预警的组织机构。预警组织机构相对独立于企业组织的整体控制。预警组织机构的成员是兼职的，由企业经营者，企业内部熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成，同时要聘请一定数量的企业外部管理咨询专家。预警机构独立开展工作，但不直接干涉企业的经营过程，它只对企业最高管理者（管理层）负责。预警组织机构的日常工作可由现有的某些职能部门（如财务部、企管办、企划部）来承担。预警组织制度的实施使预警分析工作经常化、持续化，只有这样才能产生预期的效果。

2.财务信息收集、传递机制。良好的财务风险预警分析系统，要能够有效预知企业可能发生的财务危机，预先防范财务风险的发生，还必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务风险征兆。主要资料包括内部数据和相关外部市场，行业等数据。这个系统应是开放性的，不仅有财会人员提供的财会信息，更有其他渠道的信息。这里的会计信息系统不仅是指一般意义上的企业会计核算报告系统，还包括对会计资料的认真阅读、分析和评价，以及寻找企业潜在的财务风险并及时消除财务风险的工作。财务信息收集、传递机制是财务风险预警系统分析良性循环的基础。

3.财务风险分析机制。高效的风险分析机制是关键，通过分析可以迅速排除对财务影响小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。经重点研究，分析出风险的原因，评估其可能造成的损失。当风险的成因分析清楚后，也就不难制定相应的措施了。为了保证分析结果的真实性，并不带任何偏见，从事该项工作的部门或个人应保持高度的独立性。预警分析系统一般有两个要素：即先行指标和扳机点。先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标，扳机点是指控制先行指标的临界点，也就是预先所准备的因应计划必须开始起动之点，一旦评测指标超过预定的界限点，则因应计划随之而动。

4.财务风险处理机制。在财务风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防、转化措施，尽可能减少风险带来的损失。企业财务风险预警制度若要能够有效运作，就必须要有正确、及时且合乎企业所需要的各种管理咨讯系统，提供及时而完整的经营结果数据，供经营者及各部门负责人以实际经营状况数据体系，来与财务指标数据相比较。当有超出或低于指标数据的情形发生时，就表示企业财务状况将有不健全的症状产生，经营者应及早依数据所代表的经营内涵做进一步深入研判，找出蛛丝马迹，对症下药，以防财务恶化。例如，应收账款周转率过于缓慢，表示企业营销部门可能不尽心收取顾客账款。如此，一来资金运转将吃紧，二来企业将承受更多的交易风险。此时，营销部门主管应深入探究缘由，并提出对策。

二、建立健全适应社会主义市场经济体制的财务风险预警机制

风险是普遍存在的，建立有效的财务风险预警机制可化解和规避风险，使风险损失减至最小。在经济体制转型期，企业面临着巨大的财务风险，其原因是多方面的，与之相对应，预警机制的建立应是多元的。就企业微观操作而言，有以下方法可供选择：

1.回避风险法。回避风险包含两层意思：一是风险决策时，尽可能选择风险较小或无风险的投资方案，这实际上减少了风险造成损失的可能性，降低了损失的程度；二是实施风险方案过程中，发现不利的情况时，及时中止或调整方案。企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。例如，债权性投资如果能够使企业实现预期的投资收益，企业在选择投资方式时，应尽可能采用债权性投资，因为债权性投资风险大大低于股权投资的风险。尽管股权投资可能带来更多的投资收益，但从回避风险的角度考虑，企业还是应当谨慎从事股权性投资。当然，采用回避法并不是说企业不能进行风险性投资。企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的，只能采用股权投资的方式，在这种情况下，承担适当的投资风险是必要的。

2.降低风险法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。降低风险法可以采取三种策略：一是通过支付一定的代价减少风险损失出现的可能性，降低损失程度。如商业企业销售商品，可能收到假币，购置验钞机就可大大减少损失的可能性。又如企业可以建立风险预警、控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控。当然在这种情况下，决策者还应比较控制风险的代价与减少损失之间的关系，只有减少的损失大于控制的成本，这种策略才是可行的。二是采取措施增强风险主体抵御风险损失的能力。如提高产品质量，改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。三是通过制定有关的管理制度和办法来减少损失出现的可能性，如企业采购材料时，坚持验货付款，就可能减少货款被骗的可能性。

3.分散风险法。即通过企业之间联营、多元化经营及对外投资多项化等方式分散财务风险。

对于风险投资方案，企业可以与其他企业共同经营、共同出资、收益共享、风险共担，这样就将应由本企业独家承担的风险，改为由联营企业之间共同承担。实际上这种做法也可以说是一种转移风险的方法，因为它将一部分经营风险转嫁给其他企业。

多元化经营，是企业分散风险的通常做法，指一家企业同时介入若干个基本互无关联的产业部门，生产经营若干类无关联的产品，在若干个基本互无关联的市场上与相应的对手展开竞争。多元化经营分散风险的理论依据在于：从概率统计原理来看，不同产品的利润率是独立或不完全相关的，经营多种产业多种产品在时间、空间、利润上相互补充抵消，可以减少企业利润风险。具体地，当企业生产经营一种产品时，企业的兴衰成败就集中在此种产品上，而在经营多种产品时，若一种产品销售不景气，另一种产品却可能比较畅销，当一种产品亏损时，其他的产品却可能盈利。这样，企业的经营效益就比较稳定，不会因一种产品的销路不畅而导致企业亏损或破产。因此，企业在突出主业的前提条件下，可以结合自身的人力、财力与技术研制和开发能力，适度涉足多元化经营，分散财务风险。

对外投资多项化，又称多元投资，是企业分散风险的另一种有效手段，即企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以达到分散投资风险的目的。一般来说，长期投资的风险大于短期投资的风险，股权投资的风险大于债权投资的风险，证券组合投资可以分散有价证券投资的非系统性风险，其投资风险低于单项证券投资的风险。多元投资可以达到以丰补歉，以盈补亏、取长补短的目的。当然，风险越大，可能产生的收益也就越大。对外投资多项化进行分散投资风险的前提就是保证预期的投资收益的实现。

4.转移风险法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险通常有多种形式：A，购买保险法。通过向保险公司投保，可将应由本企业承担的风险转移给保险公司。B，签订远期合同。远期合同的作用，在于明确购销双方在一定期限内的权利和义务。C，转包法。企业可将风险大的业务，采用承包经营或租赁经营的方式，转给其他单位或个人来经营，企业定期收取承包费或租金。这样，企业的效益就有保障，而风险则转由承包（租）人来承担。D，租赁法。企业对于生产经营过程中短期使用而不经常使用的机器设备，若采取购买的方法，需要马上筹集资金，既要承担资本成本，还要承担固定资产无形损耗的风险；若采取租赁的方式取得，则可以避免这一风险。E，转卖法。它是指企业根据有关信息和风险预测，将经营风险大的资产提前转让出售的方法。

5.自保风险法。自保风险，就是企业自身来承担风险，即企业对可能发生的风险，进行预测分析，预先制定一套自保风险计划，平时分期预先提取专项的风险补偿金以补偿将来可能出现的损失。具体可以采取以下两种策略：一种是遵循谨慎性原则，建立风险基金，为风险较大的长期负债设立偿债基金；另外一种是提取一定比例的坏账准备金和商品削价准备金等来降低和缓冲财务风险。目前，我国要求上市公司提取应收账款坏账准备金、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金和长期投资减值准备金，正是上市公司防范风险、稳健经营的重要措施。

6.债务重组法。债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院裁定作出让步的事项。具体重组方式有：A，以资产清偿债务；B，债务转为资本（债权转股权）；C，修改其他事项等，以最大限度降低财务风险，以使企业重新安排财务资金，通过进一步调整，强化企业的财务实力。

第三篇：如何做好医院财务风险的预防和控制（本站推荐）

如何做好医院财务风险的预防和控制

摘要：在我国社会主义市场经济体制不断完善和国家医疗卫生体制改革不断深入的大背景下，医院的经营管理也逐步走向市场化，其财务风险也随之而来。这不仅给医院带来了经济上的困难，还使得医院处于长期的风险之中，不利于医院的健康发展。本文主要对造成医院财务风险的原因以及预防和控制医院财务风险的措施两大方面进行了以下探讨。

关键词：财务风险；原因；预防；控制

中图分类号：F234.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）07-0145

进入21世纪以来，我国的社会主义市场经济体制得到了长足的发展，尤其是加入了世贸组织后，医疗卫生等行业逐渐走向市场化，一些外资或私营企业也纷纷加入医院市场需求的争夺之中。另一方面，我国的医疗卫生体制改革也加快了脚步，医院的经营管理也转向为企业化。在竞争如此激烈的市场经济下，医院的财务风险逐渐加深，处于一种高收益、高风险的运营状态，其直接危害到医院的长久生存和发展。因此，弄清造成医院财务风险的原因，并采取有效的措施积极地预防和控制，具有非常大的经济效益和社会效益。造成医院财务风险的原因

1.医院财务的内在原因

医院财务风险的出现首先来自于内部因素。医院内部的财务管理缺乏一套系统的和强有力的控制系统，致使医院的资金流动还处于传统的行政命令管理体制下。在落后的财务管理方法和手段之下，医院固定资产的运营效率也就提不上去，其内部各部门之间或与上级部门之间，很容易出现利益分配上的混乱现象。再加上医院财务管理人员的职业道德和责任心较低，对管理财务的重要性认识不足，或借此做出违法犯罪的行为来满足自己的私人利益，都会给医院的财务管理带来极大的风险。

2.社会环境的外在原因

医院财务风险的产生还与外部因素相关。在各行各业不断走向市场化的大趋势下，医院也处于这种外部环境之下。从医院内部传统的管理理念出发来应对外部形势的变化，必然会出现财务管理滞后、运营效果不明显的现象。在国家不断完善医院财务的审核报销制度后，医院不免会受其制约而造成财务上的风险。

3.财务管理的自身复杂性

医院的财务运行主要包括筹资、投资以及运营等几个环节，每个环节紧密相连，因而其财务风险也就随之增大。如果为了筹集资金医院而过度放债，导致医院财务负债结构不合理，没有达到放债的目的，反而加重了医院的财务负担。在使用医院资金时，会出现按照落后的计划要求来购买大量的药品以备用，但这不仅会造成医院在关键需用资金的时刻而缺乏必要的经济支撑，还会因此付出一定款额的存货费用。预防和控制医院财务风险的措施

1.加大医院财务的预算管理

财务预算关乎整个财务资金的运营管理，可有效避免财务风险的出现。医院财务部门要结合自身医院的实际情况，在一系列的财务分析与考核之后，坚持“量入为出”的基本原则，编制出下一医院的财务预算。预算时允许通过一定的财务赤字来提高医院效益，但不可负债过多。同时，预算要注意投资项目的可行性，合理调整资金分配结构，避免盲目投资和资金浪费，要符合医院财务的改革要求。此外，还要立足于医院发展的近期情况和长远目标，通过强有力的措施来保证预算的认真执行，确保整个预算有效科学。

2.健全医院财务的审计制度

医院财务预算编制后，可以建立起一支包括内部审计和外部审计的完整体系，通过专业的审计队伍，对财务预算的各项支出和环节进行公正客观地审查和考核。其审计的目的在于确保预算的精确性、正确性以及执行的可行性，保证预算中各项业务活动的正常开展和进行。在健全医院财审计制度的前提下，严格控制好预算中的薄弱环节，提升整个医院的财务效益，规避财务风险。

3.完善医院财务的运营管理

医院相关部门要根据预算和审计的结果，认真执行财务的各项运营程序，使财务资金的经济效益得到最大发挥。同时，医院财务部门还要注意完善财务的运行管理，即不仅要健全医院固定资产的保管制度，还要加强医院无形资产的控制和管理。近些年来，医院固定资产在总资产中占有越来越高的地位，这就要求医院不得不改变以往只重视购买而不顾管理的做法，加强对医院固定资产的清理核对工作。对于无形资产，医院财务管理部门也要建立起一套行之有效的体制，保障在医院信誉之上而附加的重要社会效益。

4.提高财务管理人员的职业道德

要想避免财务风险的出现，就必须要求具有专门的财务管理人员。然而在目前的医院财务管理中，一些工作人员的职业道德和素质较低，责任心不强，没有认识到财务风险的重大危害。同时，在医院改革不断深入的背景下，原有的财务管理人员不能够对变化着的形式做出应有的对策，也就要求着必须提高财务管理人员的职业技术水平，提升他们的综合素质，完善他们的财务知识结构。一旦财务管理人员的职业道德和技术水平显著提高，就能够有效地预防和控制医院的财务风险。

5.建立财务风险预警系统

在激烈竞争的市场经济下，医院财务管理也要建立起风险预警系统，对于财务部门在执行预算的过程中所出现的问题，能够及时有效的解决和更正。医院的领导层也应该具有思想上的危机意识，引导医院的工作人员加强财务风险的预防和控制。此外，还可以培训专业人员收集可能引发财务风险的信息资料，并在逻辑分析之后对可能出现的财务风险提出有效的对策和解决方案。

6.关注社会环境的变化

导致医院财务风险的外部环境也不容忽视。医院财务管理部门要时刻关注该行业在市场上的动态信息，并且不断分析国家在该方面的政策要求，再依据自身的发展情况来制定适合医院发展的对策。这样，将医院财务情况与外部环境变化相结合，抓住机遇来发展自己，也是预防和控制财务风险的有效方式。

结语

经济基础决定上层建筑，财务管理的有效性决定着医院发展的前景。因此，医院财务管理部门要深刻认识到财务管理的重要性，通过采取一些列有效的措施来预防和控制财务风险，为医院的持续健康发展提供保障。

参考文献：

[1]徐晓峰，蒋洁.医院财务风险的预防和控制[J].工商管理?经济视角，2011（03）.[2]刘秀岗，张建国.新医改形式下医院如何做好财务风险的防范与管理[J].工作研究，2010，04.[3]赵占营.浅析医院财务风险的预防与控制[J].经济研究.[4]蔡秀芳.谈新形势下如何加强医院财务管理[J].中国卫生经济，2004，06.

第四篇：预防与预警

预防与预警

一、危险源监测与监控

1.矿总调度室统一负责全矿各类事故信息的接收、报告，初步处理、统计分析，制定相关制度。

2.矿总调度室、安监处建立矿基本情况、各类危险源数据库，并报送集团公司。重大危险源按规定和程序在省煤矿安全监管部门备案。同时组织对风险高的危险源实施重点监测、监控，及时分析和评估重点监测与监控的信息。

3.生产技术、通风、地测、机电、运输等处室根据本矿地质条件、可能发生灾害的类型、危害程度，分别建立顶板、瓦斯、火、水、机电、运输等基本情况和危险源数据库，并报送矿总调度室、安监处。同时组织对相关风险高的危险源实施重点监测与监控，及时分析和评估重点监测与监控信息。

4.各区、队、班（组）分别掌握本区、本队、本班（组）生产（工作）区域内危险源情况，并组织日常监测与监控，及时报告监测与监控情况，对风险高、隐患大的信息立即报矿总调度室和安监处。

5.跟班矿领导、区（队）长、班（组）长、安监员、瓦检员应掌握矿各生产（工作）危险源情况，并实施日常和动态监测与监控，及时报告监测与监控情况，对风险高、隐患大的信息立即报矿总调度室和安监处。

6.各相关处室、单位和人员分别采取相应的方法和手段对各类危险源进行监测与监控。

运用安全监控系统、束管监测系统、传感器、气体分析化验设备等组织对瓦斯、火、煤尘等危险源情况进行监测与监控；

运用矿压观测仪器对顶板情况组织进行监测与监控； 运用物探、钻探、化探等组织对矿井水情进行监测与监控；

④运用人工方式和手段（包括人工观测、仪器观测和检查等）组织对各类危险源进行监测与监控。

7.根据风险评估情况，各相关处室、单位按照《矿井灾害预防和处理计划》，组织采取相关预防性处置措施，并跟踪治理、整改情况。安监处负责设立矿井重大危险源、重大隐患警示标志，并将重大危险源及重大隐患现状、可能造成的危害、有关安全措施等向本矿职工、专业救援人员及相关单位通告。

二、预警行动

1.预警条件。具备以下两条件之一，就可发布和传递预警信息。风险评估结果显示突发事故灾难可能发生； 重大危险源失控或重大安全隐患出现事故征兆。2.预警方式、方法 矿总调度室设立预警报告接警专用电话，电话是：XXXXXXX，实行24小时值班。同时，建立与矿领导、其他相关单位负责人、其他相关单位值班室的通信连络。其他相关单位实行X--X时的值班。所有值班不得空班、漏班。

矿领导、其他相关单位负责人的手机保持24小时开机。如有事离开煤矿现场时，要指定临时负责人，临时负责人保持24小时开机。

现场预警报告采取井上、下调度电话、无线通信系统、广播系统和监测监控系统发出的声光告警信号等方式。

④预警预防措施以相关矿领导签发的调度通知形式下达。紧急情况时可先执行电话或口头通知，电话或口头通知必须得到相关负责人的授权，事后补签书面调度通知。

3.预警程序

1）经风险评估结果显示突发事故灾难可能发生时，其程序是：矿领导立即下达预警指令，宣布进入预警期→矿总调度室立即按照预警电话通知顺序，通知相关负责人和有关单位，通知受威胁地点的人员撤离→矿应急机构根据现场情况进入应急准备阶段，制定和执行相应的预防性处置措施。

2）重大危险源失控或重大安全隐患出现事故征兆时，其程序是： 现场工作人员以最快的速度使用调度电话立即向调度室报告，报告内容包括出现事故征兆类别、时间、地点、简要经过、预警区域作为内容、人员分布等。情况紧急时，在向调度室报告的同时，采取井下无线通信系统、广播系统、人工方式（包括通知、发出相关信号）等方式向井下其他作业区域进行告警。

矿总调度接到预警报告后，立即按照预警电话通知顺序，通知相关负责人和有关单位，通知受威胁地点的人员撤离。特别紧急的预警信息要直接向矿主要领导和上级管理部门报告。

预警信息包括：事故征兆发生的单位、时间、地点及简要经过；可能发生事故的类别、发生原因初步判断；预警起始时间、警示事项；应采取的措施等。

向上级报告包括：可能发生的事故性质、地点、可能的影响范围、预警区域涉及的巷道、通风系统、风流情况、瓦斯浓度及已采取的措施等。

根据可能发生的事故特点和可能造成的危害，矿领导下达预警指令，宣布进入预警期。

④矿应急机构根据现场情况进入应急准备阶段，制定和落实相应的预防性处置措施。

⑤告警区域作业单位的当班负责人要立即落实矿应急机构（或调度室）下达的处置措施，并根据情况的变化及时继续报告预警信息。

监测监控系统发出声光信号民，或采取了系统自动断电措施，告警区域作业单位的当班负责人要立即报告调度室，并核实情况，要征求并听取调度室下达的预防与处置意见。

⑥一旦达到事故标准，启动相应应急响应，并按照应急预案和现场处置方案及时予以处置。

4.预警措施。宣布进入预警期后，根据即将发生的事故灾难特点和可能造成的危害，矿应急机构采取下列措施：

启动《矿井灾害预防与处置计划》，根据现场情况，制定相关预防性处置措施。

责令有关单位和人员按照分工及时收集、报告有关信息，加强对事故灾难发生、发展情况的监测、监控、预报和预警工作。

组织有关单位、专业技术人员、专家对事故灾难信息进行分析评估，预测发生事故可能性的大小、影响范围和强度以及可能发生事故的级别。

④及时发布有关的事故灾难预测信息和分析评估结果以及应对措施。⑤通知专业应急救援队伍进入待命状态，并动员矿后备人员做好参加应急救援和处置工作的准备。

⑥调集应急救援所需物资、设备、工具，并确保其处于良好状态、随时可投入正常使用。

⑦组织有关单位、现场工作人员，必要时请求专业应急救援队伍协同执行相关的处置措施。

⑧出现明显事故征兆的人员在报告、求援的同时，要做好自救、互救和避灾的一切准备。

⑨现场带班人员、班组长和调度人员等在遇到险情时有权在第一时间下达停产撤人指令，控制人员进入或关闭、限制使用有险情的区域。

5.预警解除

经矿应急机构组织评估显示不可能发生突发事故或者经采取相关措施危险已解除，经矿领导批准，由矿总调度室发布解除警报，终止预警期，并解除已经采取的有并措施。同时，继续组织监测监控。

第五篇：（财务风险控制）实验室风险评估与风险控制

(财务风险控制)实验室风险评估与风险控制

实验室风险评估与风险控制程序

一、检验职业感染的现状

经血、呼吸道、粘膜传播疾病直接危害着检验工作者身体健康。我国是HBV感染的高发区,约有1.3亿人携带HBV,HBV表面抗原(HBsAg)的携带率为8%-20%;自90年代以来HCV感染也呈上升趋势,其感染率为3%。目前艾滋病感染在我国的流行已进入增长期。在无偿献血人群中检出乙型肝炎、丙型肝炎、梅毒、艾滋病等病毒感染占有一定的比例。经调查显示,针头和玻璃碎片是主要锐器致伤因子,经常接触针头者发生锐器伤的危险是不经常接触者的23倍。多种传染病是通过血液传染的,而血液检验中的职业暴露大多数来自实验室工作人员在实验操作和标本采集过程中,意外被带病原体的血液污染破损的皮肤或被病原体感染的针头、血常规采血针、采血玻璃管、吸头等锐器刺破皮肤，呼吸道吸入气溶胶也是传播方式之一。因此,检验人员面临着严峻的职业暴露危险。

1.传播途径

检验人员感染疾病的一般传染途径有:

（1）皮肤破损:带有HIV、HBV、HCV、梅毒等病原体的血液,长时间接触小伤口、溃疡、擦伤等破损皮肤,将会造成机体的感染。

（2）穿刺:由于针头、刀片等对皮肤的意外损伤,使带有病毒的全血、血清或血浆进入皮下或循环系统,造成感染。这种针头意外损伤是职业性HBV和HIV感染最重要的原因。带有HIV的针头意外穿刺皮肤后,HIV感染的可能性在0--0.9%之间,平均为0.4%。而对于HBV,这个可能性在6%-30%之间,平均为18%。有学者进行了相应的统计推算,每1000个艾滋病病人,每年会产生1例由于针头意外造成的职业性HIV感染;而每1000个乙肝患者,每年会产生45例类似职业性HBV感染。由于HBV在人群中的感染率比HIV高得多,在一定人群中,每年产生的因针头意外造成的职业性HBV感染比HIV多得多。

（3）粘膜:由于试管未封闭、离心意外等造成的血液飞溅,带有病原体的血液与口腔、鼻腔黏膜或眼结膜等接触,可以造成感染。还有被HIV、HBV、HCV、梅毒等病原体污染的电话、仪器、工作台面等接触,也可以造成感染。

（4）吸入含病原体的气溶胶引起感染:在采血窗口或发放化验单时,直接与病人面对面接触交谈,易感染呼吸道疾病。此外,能引起气溶胶的操作或事故有离心、溢出或溅洒、混合、混旋、研磨、超声以及开瓶时两个界面的分离等。

2.危害因素

（1）血源性危害:调查研究发现,检验人员被针刺伤占第2位。最常见危害较大的职业传染病有以下3种：

1）乙型肝炎:

HBV是检验人员面临传播危险性最大的血源性疾病,HBV在血液中的浓度可以高达108-109拷贝/ml,检验人员感染率较高。HBV主要传播途径是经血液的传播,病毒携带者血液中HBV的浓度很高,针刺伤时,只需0.004ml，带有HBV的血液足以使受伤者感染HBV。

2）丙型肝炎:丙肝病毒(HCV)在血液中的浓度在102-103/ml左右,主要经血液传播,因此通过注射、针刺、含HCV血液污染的伤口和其他密切接触传播。丙型肝炎大多数患者的症状不明显,往往不容易被发现,可表现为流感样症状,有时会造成比HBV更严重的后果。

3）艾滋病(AIDS):近年来我国AIDS的流行对检验人员造成了日益严峻的职业性感染威胁。HIV在血液中的浓度通常在100-104拷贝/ml,被HIV污染的锐器刺伤而感染的比率为0.3%。美国疾病控制中心最新资料显示,截止到2000年底美国医护人员中已有57人被确诊感染了HIV,其中实验室技术人员19人。

（2）呼吸道、接触及节肢动物叮咬危害因素

病原微生物感染：病原微生物实验室、特别是高致病性病原微生物实验室内操作的任何疏忽、失误都可能造成难以弥补的损失。常见感染：结核分枝杆菌、肠道致病菌等。

3．防护措施

（1）增强检验工作人员的防护意识及防护行为：为了最大限度地减少危害,检验工作人员应主动地从多方面了解关于HBV、HCV、HIV等相关的知识,了解各种病毒的传播方式,使自己知道采取什么样的防护措施。医院和检验科应高度重视,定期加强教育,让检验工作人员都意识到自我防护的重要性,自觉地养成良好的习惯。

（2）规范操作程序：各类医疗废物、垃圾必须分类放置,及时消毒后,再由卫生清洁人员取走。特别注意对损伤性医疗废物的及时处理。严格防止感染或致病因子外泄而污染环境。要严格规章制度,养成良好的工作习惯。检验科应制定一套有关卫生防护的规章制度,人人都应自觉遵守。如在实验室内禁止吸烟、吃东西、接听手机;在免疫学检验室和细菌室工作,要戴口罩和手套。防止各种液体飞溅,必需避免手或皮肤直接接触,若有意外污染应及时消毒、冲洗并擦干飞溅出的液体。在离心机停止转动前时,不要打开顶盖,以减少气溶胶的产生。更不要用手去使离心机减速,避免机械损伤的发生。

（3）避免锐器损伤,熟练掌握锐利器械的使用：感染性的各种针管、吸管、吸头、试管、玻片等用后及时放在专用容器内;用过的针头不要套回针帽,避免刺伤。锐器损伤后立即挤出伤口处的血液,用肥皂水和流水清洗伤口,2%碘伏消毒后纱布包扎,可套橡皮指套

(或橡皮手套),下班前洗手再重新消毒包扎,并准确记录上报,确认损伤器械是否来自有传染性疾病的患者,以使受伤者及时得到监测和治疗。

（4）重视手部清洁：院内感染病原体传播最主要媒介是污染的手。戴医用乳胶手套可以为医务人员提供很好的保护。乳胶手套尽管不能避免针头造成的机械损伤,但可以在很大程度上减少皮肤与血液的接触。而且,当针头造成意外损伤后,乳胶手套还可以起到一种阻挡、封闭作用,减少进入伤口的血量,从而降低感染。正确的洗手方法可使手表面的暂居菌减少1000倍,用普通肥皂和清水擦揉15s以上,可清除暂居菌或降低其在皮肤上的密度,搓洗15s,手表面的金黄色葡萄球菌可下降77%,洗2分钟可降低85%;对铜绿假单胞菌效果更好,搓洗12s便可去除92%,洗2分钟可去除97.8%。

（5）职业暴露的局部处理：工作中职业暴露后现场急救处理非常重要,若黏膜暴露应用生理盐水或清水反复冲洗干净;皮肤意外接触到血液等污染物,应立即以肥皂和清水冲洗;若被血液污染的针头或仪器等锐器刺伤,对伤口进行轻轻挤压,尽可能挤出损伤处的血液,用肥皂和流水清洗伤口,用70%酒精、0.2%-0.5%过氧乙酸、0.5%碘伏等浸泡或涂抹消毒,并包扎伤口、带手套等,发生意外伤害暴露后要立即进行伤口局部处理,并立即报告预防保健部门,受伤者及患者进行HBV、HCV、HIV和梅毒等检测。依据检测结果尽快采取相应的补救措施,减少职业感染率的发生。

二、实验室风险评估目的风险评估的目的就是确定实验室防护等级，建立生物安全防护机制，配备适当的防护用品，采取相应的防护措施。

评估的范围是科室所有涉及到的病原微生物，以及对化学、物理、辐射、电气、水灾、火灾、自然灾害和噪音等进行风险评估。科室管理机构要统筹安排。

评估的结论要十分明确，包括危险程度极低的微生物。

可以根据实验室工作特点、仪器使用，打包评估。

危害性评估始于实验室设计建造之前，实施于实验活动之中，在使用之后还需进行定期的阶段性再评估。

当发生实验室意外，或新发传染病，或严重疫情时，应特别注意要安排此项工作。

紧急、意外事故应对方案提供以下操作规范：

1.防备火灾、洪水、地震和爆炸等自然灾害

2.意外暴露的处理和污染清除

3.意外事故发生时的继续操作、人员紧急撤离

4.人员暴露和受伤的紧急医疗处理，如医疗监护、临床处理和流行病学调查。

三、风险评估内容

（一）生物因子危害评估

生物因子（biological

agents）概念：可能引起感染、过敏或中毒的所有微小生物体，包括基因修饰的、细胞培养的和寄生于人体的。

（1）危害评估内容包括生物因子已知或未知的特性，如生物因子的种类、来源、传染性、传播途径、易感性、潜伏期、剂量－效应关系、致病性、变异性、在环境中的稳定性、与其他生物和环境的交互作用、流行病学资料、预防和治疗方案等。

（2）制定评估报告：各种因素的风险发生概率程度、针对这些风险采取的预防措施以及风险发生后的补救方法。

依据2006年1月11日中华人民共和国卫生部颁布的《人间传染的病原微生物名录》，对医院检验科可能接触的病原体进行评估。

表1.细菌、放线菌、衣原体、支原体、立克次体、螺旋体、病毒分类名录

举例：

1、金黄色葡萄球菌的生物危害评估报告

(一)金黄色葡萄球菌的传播与致病

金黄色葡萄球菌在自然界中无处不在，在空气、水、灰尘及人和动物的排泄物中都可找到。金黄色葡萄球菌的流行病学一般有如下特点：季节分布，多见于春夏季；中毒食品种类多，如奶、肉、蛋、鱼及其制品。此外，剩饭、油煎蛋、糯米糕及凉粉等引起的中毒事件也有报道；上呼吸道感染患者鼻腔带菌率83%，所以人畜化脓性感染部位常成为污染源。

金黄色葡萄球菌是人类化脓感染中最常见的病原菌，可引起局部化脓感染，也可引起菌血症、肺炎、伪膜性肠炎、心包炎、骨髓炎等，甚至败血症、脓毒症等全身感染。金黄色葡萄球菌的致病力强弱主要取决于其产生的毒素和侵袭性酶此外，金黄色葡萄球菌还产生溶表皮素、明胶酶、蛋白酶、脂肪酶、肽酶等。

(二)金黄色葡萄球菌的生物学特性

典型的金黄色葡萄球菌为球型，直径0.8μm左右，显微镜下呈单个、成双以及排列成葡萄串状。无芽胞、鞭毛，大多数无荚膜，革兰氏染色阳性衰老、死亡和被白细胞吞噬后的菌体革兰染色呈阴性。菌营养要求不高，在普通培养基上生长良好，需氧或兼性厌氧，最

适生长温度35~37℃、最适pH7.4~7.6。

金黄色葡萄球菌有高度的耐盐性，可在10-15%NaCl肉汤中生长。可分解葡萄糖、麦芽糖、乳糖、蔗糖，产酸不产气。甲基红反应阳性，VP反应弱阳性。许多菌株可分解精氨酸，水解尿素，还原硝酸盐，液化明胶。

金黄色葡萄球菌具有较强的抵抗力，对磺胺类药物敏感性低，但对青霉素、红霉素等高度敏感。

（三）金黄色葡萄球菌的检测与诊断

1.标本采集采自不同感染部位的各种标本，包括血液、脑脊液、穿刺液；痰液、脓液、创伤分泌物、尿液、粪便和呕吐物等。

2.直接涂片镜检直接涂片检查在正常情况下呈无菌状态的体液标本如血液、脑脊液、穿刺液等，若有检出革兰氏阳性，显微镜下呈葡萄状排列、无芽胞、荚膜，直径0.5-1μm的球菌。即具有重要的临床价值。

3.分离培养可以选用普通营养琼脂平板、血平板和高盐甘露醇平板，血平板用葡萄糖肉汤增菌培养基。该菌在普通肉汤中呈均匀迅速混浊生长；若接种于琼脂平板上35℃过夜后可形成直径约2~3mm的厚菌落、湿润有光泽、呈金黄色不透明圆形凸起。若接种于血平板，菌落周围可形成明显的透明的β—溶血环。在高甘露醇平板上金黄色葡萄球菌生成淡橙黄色菌落，以此可与其他凝固酶阴性的葡萄球菌相鉴别。

4.鉴别实验

（1）血浆凝固酶试验：血浆凝固酶分为结合型和游离型。前者结合在细菌的细胞壁上，能直接作用于血浆中的纤维蛋白原，使之转化为纤维蛋白，环绕菌体而形成凝块。而游离型血浆凝固酶则在产生后被分泌到菌体外，不能直接作用于纤维蛋白原，但可以激活血浆凝血酶原，使之转化成凝血酶，后者再作用于纤维蛋白原使其转化为纤维蛋白。具体的测量方法也因此分为玻片法和试管法两种。

（2）耐热核酸酶试验：将24小时肉汤培养物沸水浴处理15min，用接种环划线刺种于甲苯胺兰-DNA平板，35℃培养24小时，在刺种线周围出现淡粉色者为阳性。本试验金黄色葡萄球菌为阳性。

（3）甘露醇发酵实验金黄色葡萄球菌可发酵甘露醇。

（4）Staphaurex

胶乳凝集实验是鉴定金黄色葡萄球菌的一种快速、简便的商品化直接凝集试验。

5.生化鉴定如上述，注意与其他凝固酶阳性的葡萄球菌的鉴别要点：PYR（吡咯烷酮-β-萘基酰胺）试验阴性；VP试验阳性；鸟氨酸脱羧酶试验阴性。

6.免疫学方法用酶联免疫吸附试验和对流免疫电泳方法可检测金葡菌的磷壁酸抗体。

7.分子生物学方法包括PFGE脉冲场凝胶电泳以及酶切图谱分析等。

（四）金黄色葡萄球菌的防治及生物安全防护

1.细菌的防治

(1)金黄色葡萄球菌的控制主要包括：

1）防止金黄色葡萄球菌污染食品，防止带菌人群对各种食物的污染。

2）防止金黄色葡萄球菌肠毒素的生成。

3）无菌措施(如检查病人前后彻底洗手和消毒合用的器械)至关重要。无症状的鼻腔带菌者,除非所带菌株十分危险或被怀疑为暴发流行的传染源,一般不必隔离。

治疗包括脓肿引流,抗生素(重症病人需肠外给药)和全身支持疗法。培养标本应在开始治疗前或更换抗生素之前获取。抗生素的选择和剂量取决于感染的部位,疾病的严重程度和细菌对药物的敏感性。

医院获得的葡萄球菌和大多数社区获得的菌株,通常对青霉素G,氨苄青霉素和抗假单胞菌青霉素有耐药性。大多数菌株对耐青霉素酶青霉素、头孢菌素、亚胺培南类、庆大霉素、万古霉素、替考拉宁、林可霉素和氯林可霉素敏感。

目前耐甲氧苯青霉素金黄色葡萄球菌(MRSA)菌株日益增多。MRSA菌株通常对耐β-内酰胺酶青霉素,头孢菌素和卡巴培南类有耐药性。这些细菌对氨基糖苷类和大环内酯类(红霉素,克拉霉素,阿齐霉素,林可霉素和氯林可霉素)的耐药性也很普遍。

虽然亚胺培南-西拉司丁或喹诺酮类对某些MRSA感染是有效的,但静脉注射万古霉素为首选。肾功能正常成人的通用剂量是每6小时静脉注射500mg或每12小时静滴注1000mg,至少在1小时内滴完。肾功能受损时,剂量应根据血清中药物的浓度加以调整,疗程视感染部位及病人的反应而定,但一般为2~4周。某些严重的或有并发症的感染,可能需要静脉给药治疗6~8周,然后再口服治疗1个月或更长时间。

可用于替代万古霉素治疗MRSA感染的药物有：TMP-SMZ,成人剂量为TMP10~15mg

/(kg.d)加SMZ50~75mg/(kg.d),分剂口服或肠外给药,每次间隔8小时或12小时,连续2~4周；利福平(600mg/d)口服或肠外给药；肠外给亚胺培南-西拉司丁(500mg每6小时1次)或美罗匹宁(0.5~1.0g每8小时1次。但利福平不要单独应用,因为细菌很易产生抗药性。在治疗异物相关性MRSA感染或浆膜腔MRSA感染时,利福平和氨基糖苷类是有用的辅助药物。邻氯青霉素,双氯青霉素,TMP-SMZ,环丙沙星及局部用莫匹罗星(mupirocin)可用于治疗MRSA

带菌状态,但MRSA对这些药物可产生抗药性。抗万古霉素的肠球菌(VRE)菌株的流行日益增加,这种菌株在实验室中可将引起抗万古霉素的基因转为凝固酶阳性的金黄色葡萄球菌

菌株,而在感染的病人中则转变为凝固酶阴性葡萄球菌分离株。可是这些葡萄球菌很容易对治疗这类感染的其他药物产生抗药性。杆菌肽,若有的话,可试用于治疗抗万古霉素的葡萄球菌感染。对这些病人应严格隔离,以防他们的细菌传播。

2.细菌的生物安全防护

根据《病原微生物生物实验室生物安全管理条例》中的有关规定，人间传播的微生物名录（待颁布）金黄色葡萄球菌属于三类，BSL-2。相关的防护事宜包括：

(1)操作要求

1)实验时，未经实验室主任同意，限制或禁止进入实验室。

2)不许在工作区域饮食、吸烟、清洗隐型眼镜和化妆。食物应存放在工作区域以外专用橱柜或冰箱中。

3)所有的操作过程应尽量细心，避免产生和溅出气溶胶。

4)对于污染的锐器，必须时刻保持高度的警惕，包括针、注射器、玻片、加样器等。

5)注射和吸取感染材料时，只能使用针头固定注射器或一次性注射器（即注射器和针头是一体的）。用过的一次性针头必须弯曲、切断、破碎、重新套上针头套、从一次性注射器上去掉，或在丢弃前进行人工处理，要不将之小心放入不会被刺穿的、用于收集废弃锐器的容器中。非一次性锐器必须放置在坚壁容器中，转移至处理区消毒，最好高压杀菌。6)打碎的器皿不能直接用手处理，必须用其它工具处理，如刷子和簸箕、夹子或镊子。盛污染的针头、锐器、碎玻璃的容器在倒掉前，应按照相关的规定进行消毒。

7)所有的培养物、储存物及其它规定的废物在释放前，均应使用可行的消毒方法进行消毒，如高压灭菌。转移到就近实验室消毒的物料应置于耐用、防漏容器内，密封运出实验室。离开该系统进行消毒的物料，在转移前应包装，其包装应符合有关的法规。

8)溅出或偶然事件中，明显暴露于传染源时，要立即向实验室主任报告。进行适当的医学评估、观察、治疗，保留书面记录。

9)按日常程序、在有关传染源的工作结束后、尤其是传染源溅出或洒出后、或受到其他传染源污染后，实验室设备和工作台面应当使用有效的消毒剂消毒。污染的设备在送去修理、维护前，要按照相关的规定消毒；在离开设施转移前，要按照相关的规定打包运输。(2)安全设备

1）正确使用和保养生物安全柜、最好是二级生物安全柜、或其他合适的人员防护设施、或物理遏制装置。

2）确定可能形成传染性气溶胶或溅出物的实验过程，包括离心、研磨、匀浆、剧烈震荡或混匀、超声波破裂、开启装有传染源的容器、采集感染标本等。

3）涉及高浓度或大体积的传染源时，若选用密封转头或带安全罩的离心机，若转头或安全罩仅在生物安全柜中打开，则可在开放实验室内离心。

4）当必须在生物安全柜外处理标本时，需采取面部保护措施（跟镜、口罩、面罩、或其他防溅装置），以免传染源或其他有害物溅或洒到面上。

5）在实验室内，必须使用专用的防护性外衣、大褂、罩衫或制服。人员到非实验室区域时，防护服必须留在实验室内。防护服可以在实验室内处理，也可以在洗衣房中洗涤，但不能带回家中。

6）可能接触潜在传染源、被污染的表面或设备时，要戴手套。一次性手套不用清洗、不能重复使用，不能用于接触“洁净”的表面（键盘、电话等），也不应当戴着到实验室外。要备有带滑石粉的乳胶手套。脱掉手套后，要洗手。

（二）实验室工作岗位风险评估

例：1.标本运送岗位

2.免疫（HIV）检测岗位