固定资产管理注意事项

第一篇：固定资产管理注意事项

固定资产管理注意事项：

固定资产管理是财务工作中最容易被忽视的一项工作。也是不容易做好的一项工作。它不象销售、存货、成本等影响企业当期损益的关键工作，几乎每月每天，每时每刻都在牵扯着财务负责人的神经。一堆固定资产，如果已经购入到了企业，因为它的成本在一定程度上具备“沉没成本”的特性(一般情况下固定资产购入时都不是为了卖出变现的)，无论该固定资产是否被使用、使用的效率效果如何，一旦折旧年限进行了确定，就每月以折旧费的形式固定计入企业当期的费用。这一特性造成许多公司在进行费用管理与控制时，往往将“折旧费”列为一项不可控项目，而不去象控制别的费用如交际费、差旅费那样来控制。这就要求固定资产一定要从最初决定投资的那一时刻来进行管理，即从最初做投资预算的那一刻进行管理。高飞电子告诉您固定资产管理应该注意哪些问题：

固定资产管理要用三字经：“进、出、用”。

一是“进”。指的是固定资产的采购一定要严格。严格的控制包括以下几个层次：

1、年度预算层面。每年的投资预算都要慎重考虑，经过细致论证后才可以获批。

先的投资采购申请。由于年度预算的周期长，而实际的业务环境变化很快，即使有了年度的投资预算，在实施每一项具体的投资计划前，仍然需要由业务部门提出具体的投资采购申请，以获得最新的评估。

2、对于预算外的投资，更需要结合业务情况，谨慎考虑。这一点是很重要的。因为投资与费用不同，一项投资的效益往往要在今后的许多年才能显现出来。所以在实际的公司审批中，对投资一定要设立比费用更为严密的体系与流程。

3、具体的采购与付款。在这一层面上，同样必需有严格的流程。主要指所有的采购与付款必需有合格的单据来支持。如同存货的采购一样，固定资产也一定要对合同或订单、收货情况(包括质量验收)、及发票进行三单审核。之后才能办理入帐及付款手续。同时在固定资产到货验收，开始使用前，还需要加贴固定资产标签，标签上的信息与财务固定资产帐上的信息要保持一致。现实中，这一环节的问题非常多，许多公司就是因为在这一环节控制不力，导致产生了大量的帐外资产和不良会计信息。其实解决的方法非常简单，也非常原始。就是财务固定资产会计岗位人员必需与各个部门保持良好沟通，时时宣传与讲解固定资产管理方法，并亲自对固定资产的验收、位置、使用部门等进行核查。许多财务人士抱怨公司里其他部门的人员根本没有资产管理的基本认识，在资产处理上随意性很大。却没想到造成这一现象的原因是自己对政策讲解不够。我们要相信公司里的每一个人都有趋善避恶的天性，每个人都想将自己所辖工作做得更好。业务部门没做“好“的原因在于业务部门并不清楚自已的行为造成的影响与后果是什么。这些都是需要财务部门去讲解的。

二是“出”。指的是固定资产的处置。固定资产无论是报废，还是进行转售，都必需有严格的程序与文档资料支持。事实上，一进一出两个关口把住了，固定资产管理基本上就没有大的风险了。应该关注的问题有： 每一项资产在向外物理转出时，是否有门卫进行检查，要求提供适当的手续？ 资产的处置是由一个部门独立完成的吗？一般来说，必需要求有两个以上部门共同来完成处置。是否有实物处置的照片或废品公司签收的文件证明？ 资产报废事先获得审批了吗？ 财务人员是否现场监查了处理过程(包括事前对报废资产的核对)？ 许多公司的财务部门仅凭一纸获批的报废申请就直接对固定资产进行了报废的帐务处理，并不认为对实物的处置监查是自己的工作。在这样的思想指导下，就不可能将固定资产帐务处理清楚。实际上业务部门很可能将申请报废的固定资产先找个仓库一放，之后许多年无人问津，致使仓储费用增加，且白白损失掉了提前变卖的机会与价格。财务部一定要对报废的过程与文件进行确认后，才能在帐务中进行报废的处理。这是非常重要的。要知道固定资产的处置环节最容易产生腐败，是许多“小金库”的来源。

三是“用”。可以说，在前两项内容完成后，这第三件事完全属于公司内部事务了。如果说“进”和“出”涉及到成本与收益的控制，“用”则更关注的是效率问题。为什么有的企业资产清查时发现井井有条，而有的企业却是严重的帐实不符？区别就在这个“用”上。要想“用”得明白、“用”得高效，需要注意以下几点：

1、每一项资产都必需有相应的管理责任者，即“owner”。这个Owner 可以不是资产的使用者，但必需对资产负起完全管理责任。要保证资产的完整，并掌握资产的使用状态。

2、财务部资产管理人员要与公司的 owner们建立起紧密的联系，通过他们的报告来掌握公司资产状态。在职责分工上，财务必需定期提供给每一位owner所辖的资产清单，让其了解公司固定资产帐目情况，以便owner 进行跟踪与盘点，对不符事项进行报告。这样的定期自查是非常必要的一种管理手段，在此基础上财务人员再进行小范围抽查。财务人员还要与owner共同来解决固定资产转移、分拆、集合等一系列具体的问题，并付诸于文字流程，使得固定资产帐目能与资产实际状态保持一致。

3、每年进行一次固定资产清查。有了1、2项的工作基础，这一工作做起来会非常得心应手。财务经理们需要牢记的是：所有的投资都要在未来才能带来收益。对固定资产管理不善而带来的浪费往往比我们想象的要大得多。许多财务经理们对当期的每一分费用都精打细算，对一次差旅费用心疼不已，却面对公司大量的闲置资产冷漠麻木、没有感觉。昨天的决策带来了今天的折旧费用居高不下，那么今天的决策同样也会造成明天的损失。要重视并且实际地投入力量去进行固定资产的管理，千万不要因为几年或几十年的分摊期而忽略任何一笔投资。哪怕只是很小的金额。

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第二篇：固定资产管理

伊宁市XXXX固定资产管理制度

责任领导：

责任科室及责任人：

为了单位财产不受损失，提高单位固定资产管理水平，明确部门及相关人员的职责，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

一、建立健全各种固定资产台账、档案。对单位所有固定资产统一清查，记好资产实物账、卡片账。

二、对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

三、定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，定期检查固定资产在位情况，杜绝流失现象发生；对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报单位领导批准，及时进行账务处理。

四、各部门不得擅自调动、报废，更不能自行出租、外借和变卖固定资产。一经发现，将追究部门及经办人的责任。

五、根据固定资产管理机构的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。

六、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除、出租、出借固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

七、单位固定资产的维修、更新改造及购置，使用部门首先要详细填写“固定资产维修申请书”、“固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报分管领导，分管领导根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书，报局长审批。

八、单位更新或购置固定资产，使用部门首先要详细填写 “固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报分管领导，分管领导根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书

九、单位新增固定资产项目批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报办公室和财务备案执行。

十、验收和领用程序

1、单位固定资产的更新改造、购置设备到货后，由使用单位检查、验收，设备安装完毕后填《设备使用单》并制定固定资产卡片，根据固定资产卡片建立固定资产档案，登记台账。

2、《设备使用单》一式三份，使用部门、固定资产管理机构、财务各一份。

3、基本建设项目完工时，由办公室负责验收，使用部门配合，财务部监督。验收完毕后办公室填写《基建项目决算单》及《基建项目完工单》，固定资产管理机构根据《基建项目完工单》制定固定资产卡片，建立固定资产档案，登记台账。《基建项目完工单》一式三份，办公室财务室各一份。

第三篇：固定资产管理（范文）

固定资产管理

一、固定资产定义：

第一类：

1)2)3)4)5)6)7)8)9)笔记本电脑； 台式电脑； 移动硬盘； 数码相机； 摄像机； 无线网卡； 手机卡； 打印机； 传真机；

10)音像品； 11)U盘； 12)固定电话。

第二类：其他单位价值在2000元（含）以上，使用期限超过1年的资产。

二、固定资产的购买：

1.申请：

1)因工作需要增加固定资产，各部门需以邮件形式发出“固定资产采购申请”,后附不少于三家的采购报价单（可由行政帮助询价），报本部总监审批。单位价值在2000元（含）以内的，经本部经理确认，抄送公司CEO后，交由行政部采购。单位价值在2000元以上10000元以内的，经本部总监确认，报人CEO监审批确认，交行政部采购。单位价值在10000元以上的，报CEO审批确认，交行政部采购。

2.采购：采购工作原则上由行政部负责。3.登记：固定资产采购到货后由行政部填制《固定资产领用约定》（以下简称：《约定》）并编制固定资产编号。之后，以邮件形式通知财务部进行登记备案。

4.报销：报销时必须向财务提交“固定资产采购申请”邮件审批打印稿。如项目需要临时采购，采购后须报行政部填制《约定》并编制固定资产编号后方可到财务部报销。

三、固定资产的领用与归还：

1.固定资产领用时，使用人须在《约定》上签字。领用后，由行政部以邮件形式知会财务部。《约定》原件保存在行政部存档。

2.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，并在《约定》上签字确认。有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行账务处理。

3.员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如确需要调换使用，必须以邮件形式通知行政部并抄送本部门负责人，行政部确认后，新的使用人须重新填写《约定》后方可使用。

四、固定资产的维修

固定资产出现故障后应及时联系行政部，行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商。

五、固定资产的统计与更新

行政部每周更新固定资产登记表，并发布公司内部邮件，以便大家核对。

六、固定资产的盘点

财务部每月与行政部对公司固定资产进行盘点，财务部出据盘点报告并与固定资产帐核对。

七、第三方监督

以上事件发生过程中邮件必须抄送CEO OFFICE。办公用品领用

1、办公用品属于公司消耗品，不限定领用数量，但提倡勤俭节约的作风，每个员工要做到物尽其用，反对奢侈和浪费。

2、办公用品领用需向行政提出申请，申请形式可以是邮件或者口头，领用后个人主动在文具柜上的办公用品登记本上进行相关登记。

3、对于常用物品，行政会酌量库存，遇特殊需求物品请提前告之行政采购，如特殊物品金额在50元以上，请报各自部门经理审批后，行政再予以采购。

办公设备保管责任

 因公司工作需要，工作人员带移动办公设备出差，日常保管监督由项目经理负责，由此产生的任何损失由项目人员所属事业中心承担。

公司财产管理制度

1.固定资产管理制度

 公司的固定资产包括办公场所、办公家具、台式/笔记本电脑、打印机、复印机、传真机、扫描仪等。

 公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用这些设施，如有损坏、请当事人主动承认并承担赔偿。

2.办公用品的采购和保管

 办公用品由行政部或行政负责人统一采购。 员工需节约办公用品，仔细保管，尽量避免丢失。3.图书资料的管理

 员工自行购买公司图书资料，应事先征得部门经理的同意。 公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用公司的各种图书资料。 员工借阅图书，必须在财务部库管处的“图书及月登记表”上登记。 员工一次最多借阅两本，每本借阅时间不得超过一个月；如果需要续借，应重新在行政部登记。

 因工作需要而存放在个人手中的图书、词典、电话号码薄等，要保证其完好无损，如因个人不当所造成的损坏、丢失，当事人负责赔偿。 公司所购买的图书、资料是为员工工作提供方便，因此非经批准严禁擅自将公司的各类资料外借或带离公司。

 根据工作需要，财务部有权提前收回图书。员工应在财务部发出通知后三个工作日内归还，如果逾期未还，则对其进行处助学基金，具体规则视情况而定。

第四篇：加强固定资产管理

加强固定资产管理

针对固定资产管理中存在的“重购置、轻管理”现状，从三个方面入手。

一是建立健全规章制度。结合本单位实际，按照“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的要求，从固定资产购置、使用、保管、清理到处置等具体环节，制定了相应的管理办法。如《大宗物资集体采购实施方案》、《固定资产管理办法》、《办公用品领用制度》等。并就重点内容和环节作出详细规定，确保有章可循，切实做到运用制度进行管理。

二是大力推行微机化管理。采用《友通财产管理系统》，对财产进行了一次全面的清查登记，并将所有固定资产录入微机进行管理。通过照片输入电脑，制作图文卡片标签，使资产信息更加直接明了。同时便于与实物核对，将卡片标签和相关责任人粘贴到每样实物上。通过纳入微机管理，更科学、更规范、更快捷。

三是加强监督和责任追究。要求在资产管理的各个环节，严格按照权限、程序、手续进行审批。严禁先斩后奏、化整为零，严禁在采购过程中收受回扣或礼品，并由监审部门进行监督，违者按违纪论处。同时，按照各个部门的人员编制以及实际工作需要，分类核定固定资产的配置数额和标准，办理有关资产的登记、领用、调拨及交接手续，按期进行资产的盘点、清查，及时进行账务处理，做到账账相符、账物相符。

第五篇：固定资产管理

公司固定资产管理制度

为了加强公司资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的分类

1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

2、单位价值在2000元以下，并且使用期限超过2年的，做为列管资产（即低值易耗品）。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值

1、计算机设备 3 5%

2、办公家具

5%

3、运输工具 10 5%

4、仓储设备

5%

三、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产申购单”（格式后附1）写明配件要求，由部门经理批准。

固定资产申购单.xls，2、经批准后，安排专人负责采购，在此表中应详细填写规格、型号、询价金额，报经总经理批准。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门（行政部）负责验收，在表格中应详细核对供货厂商、金额、验收人，并同时对固定资产进行编号，交由使用人并由其签字。

四、固定资产的调拨

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附2），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

五、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附3），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附4）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附5），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、编号原则：按大类、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

04

001

200607

资产大类 顺序号

购置年月

八、固定资产的清查

固定资产建产年末清查制度，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附6），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

九、固定资管理

1、财务部:

1.1 财务部为公司固定资产的核算部门

1.2 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

1.3 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

1.4 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

2、行政部: 2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案固定资产档案.xls（格式后附7）存、启用等事项。，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

2.5年底协同财务部清查固定资产。

3、使用部门

由使用部门经理作为本部门固定资产的主要负责人，主要负责提交或审批本部门资产申购、调拨、报废、保养等手续。