新形势下国库资金的风险与防范

第一篇：新形势下国库资金的风险与防范

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一站在手，写作无忧!]随着新国库核算体系的推行和财政国库管理制度改革的深入，国库业务内容已发生并将继续发生重大变化。国库

资金清算由过去单一的行库往来方式转换为行库往来、支付系统往来、国库内部往来和同城票据交换等多种形式并存的多渠道资金清算方式；从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系。国库部门直接参加资金清算，风险点增多，风险的隐蔽性更强，防范风险的难度也随之加大。在这种新形势下，中央银行国库部门应该如何适应新的要求，防范风险，保证国库资金安全运行，笔者就此作一些探讨。

一、国库资金风险的表现形式及其成因

（一）领导不重视形成的组织风险。具体表现在有些行领导对有形的货币发行库安全很关心，经常过问、检查，对人员配备和安全设施的投入也相对倾斜。而对国库则相对关注、重视不够，以至于在决策考虑工作时对国库工作研究过少，在人员配备和设备投入上，存在职数偏少、素质偏差、投入不足等现象。新的国库业务操作流程需要人员间相互制约且分工较细，思想上的麻痹必然会造成组织上的分工不合理和业务处理上的差错风险。

（二）内控执行不到位形成的管理风险。具体表现在业务不熟悉难于管理和风险意识不强疏于管理两方面。如会计核算和操作制度设置不严密、不规范或不符合会计核算要求、要害岗位不进行轮换，内控监督机制不完善，未进行分级审批、重大会计事项报告制度，未进行会计事后监督或事后监督制度未严格执行，部门领导、会计主管未定期或不定期检查制度是否严格执行，使内控制约出现真空地带。

（三）规章制度不完善形成的制度风险。一是制度建设滞后。随着金融电子化、信息化的快速发展，计算机网络技术广泛应用于国库业务中。对业务运行中出现的电子信息、电子票据如何进行安全操作与管理，至今还没有一项正式的切合实际的制度来加以规范。使国库业务信息技术的应用在一定程度上存在风险隐患；二是某些制度可操作性差。如：国库对延压税款问题的制约上，从《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》到《金融违法行为处罚办法》，以及《商业银行、农村信用社代理国库业务管理办法》，只对金融机构有监管处罚措施，而对当前经常延压税款的征收机关只有明确的监督要求，没有具体的可操作性强的制约措施，使国库资金不能及时入库，形成风险；三是某些规定不切实际。如：《国库会计管理规定》第十六条要求：国库会计需设置资金清算、明细核算、综合核算等16个国库会计岗位，同时第十八条对岗位分工提出了五条具体要求，规定各岗位可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，但其中六个岗位相互不能兼任，三个岗位不得参与会计账务处理。在实际工作中，即使按照“一人多岗，一岗多人”的要求设置岗位，会计核算和资金清算至少也需要8—10人的编制，再加上财政国库改革的不断深化、强制休假等因素的影响，国库会计核算的要求更高，任务更重，对人员的配备要求更多。显然，各级国库部门现有编制是达不到要求的，特别是县级支库和代理支库人员编制较少，必然造成这些支库为完成日常核算工作任务，无法按照此项规定的要求进行岗位的合理配置，以至于不按要求兼岗，出现违反规定交叉业务的现象。

（四）制度执行不严格形成的操作风险。国库业务人员在业务操作过程中有章不循，违反制度规定办理业务，如会计科目使用不正确，帐务处理混乱；各岗位人员不严格执行职责，凭证审核不严，会计帐务处理“一手清”；各项检查走过场，形式主义严重；不认真审查更正凭证，存在汇总更正、对帐不认真等。这虽不是故意犯罪，但主观上已为犯罪分子提供了作案的机会，导致国库资金出现被盗被挪的风险隐患。

（五）信息技术薄弱形成的网络风险。由于银行全方位、全开放服务体系的确立和电子银行的开通，使金融电子化系统更具有开放性，使各种金融网络的互连程度进一步提高，网络管理更加复杂，网络上的金融信息传输、金融服务的安全受到更大威胁。目前各级基层国库，特别是县乡级支库，由于计算机等设备投入的限制，存在国库核算操作系统与人民银行局域网没有从物理上进行隔离的情况，给国库资金安全带来极大的安全隐患。国库核算系统和计算机网络安全措施比较薄弱，网络技术的选用及其安全可靠性成为影响国库资金安全的重要环节，任何一个漏洞只要被他人利用进行攻击，均会造成系统毁灭性的打击或重要数据丢失。

二、防范措施和建议

（一）尽快完善国库法规制度，做到切实可行。俗话说，兵马未动，粮草先行。国库有关制度建设要有前瞻性和可行性。建议尽早制定颁布《国库法》或新

第二篇：国库资金风险表现形式形成原因及防范对策

国库是国家预算执行的重要组成部分。国库工作是办理国家预算收支的重要工作，是国民收入再分配不可缺少的重要环节。经理国库是国家赋予中国人民银行的重要职责。国库风险主要是指国库资金风险，国库资金是国库部门管理的财政预算资金，是实现国家职能的财力保证，也是人民银行的主要资金来源和构成中央基础货币的重要组成部分。防范和化解国库资金风险已成为新时期国库工作的当务之急。通过对国库资金风险的表现形式以及形成原因的分析，就防范国库风险问题进行探讨。

一、国库风险防范的重要意义

确保资金安全是国库的最终目标，也是国库的中心工作。因此，强化内控制度，防范资金风险，对国库、财政乃至整个社会都有着深远的意义。

１．防范国库资金风险是社会稳定和经济发展的需要

国库作为国家经济中心的一个特殊部门，在国家预算收入与支出中发挥着执行、监督、促进等重要作用，而财政资金是国家集中再分配的主要渠道，对稳定社会、发展经济有极大的影响力。国库资金与财政资金息息相关，财政资金一个小小的失误会造成很大的社会、经济影响，更何况是资金风险。国库资金的风险不仅给经济发展带来损失，还将直接降低人民对政府的信任度，甚至危害社会安定团结。

２．防范国库资金风险是银行内部管理的需要

人民银行作为政府银行，担负着经理国库和代理国家组织发行、兑付国家债券的职能。同时，人民银行是国家预算收入结算的惟一渠道。因此，国库资金风险不仅存在于国库部门，还存在于银行结算的每个环节，一旦发生资金风险，可能会直接影响银行部门在人们心目中的地位，还可能涉及多家银行部门，产生金融、经济发展的不稳定因素。

３．防范国库资金风险是国库内在职能的需要

以往人们提到国库，常把国库理解为是政府的出纳机关，这种看法较为片面。实践证明，国库经过１０多年的努力已不再是单纯的出纳机关，开始在国家预算收支中起着越来越重要的执行、监督、促进作用，在国家经济中的地位也逐渐提高。特别是国库会计工作，是国库最为重要的、最基本的职能。正如保证企业的资金完整、安全是企业出纳的责任，国库作为政府的出纳机关，保护国家库存的安全无损是它的“天职”，是国库的生命线。

４．防范国库资金风险是国库改革和发展的需要

国库要改革，国库要发展，这是当今经济社会和金融形势对国库事业提出的要求。近年来，国库改革正朝着事业发展历程中具有历史意义的方向迈进，国库单账户改革已正式启动，国库会计核算统一系统也已建立，国库资金汇划即将自成体系。然而，这一切都有赖于国库会计基础工作，只有国库资金安全了，国库改革才能顺利进行，国库事业才会不断壮大。

二、国库风险的表现形式

国库风险的表现形式也就是国库风险内在原因的外在表现。笔者认为，在目前整个国库业务过程中，规章制度、内部管理、操作流程、干部职工职业道德素质等方面都存在一定的风险隐患。

１．制度风险

制度是保证各项工作正常进行的行为规范。制度风险主要体现在现有的制度及规定不能涵盖国库业务的全过程，还存有漏洞和业务“真空”，或者不同时间、不同部门颁布的规定之间存在着不一致的情况。自人民银行独立行使中央银行职能并经理国库以来，国库制度建设有了长足发展。然而，随着经济金融的快速发展，特别是金融电子化、信息化技术的不断进步和广泛应用，使得电子信息、电子票据的大量出现，让现有制度无法对这些业务进行比较有效、准确、全面的规范，在一定程度上阻碍了国库业务信息技术的运用，使得制度建设明显滞后于当前国库业务的发展。

２．操作风险

操作风险就是国库人员在从事国库业务过程中不严格执行规章制度、不规范操作而使国库资金可能出现的风险。

３．管理风险

国库管理人员因管理手段不到位、管理能力不强而使国库业务出现风险。它主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理或因风险意识不强而疏于管理两方面。

４．道德风险

道德风险是国库业务人员因道德因素可能形成的潜在危害。因此，道德风险是整个国库风险中最为隐蔽的风险。

５．其他风险

主要是指网络安全风险。随着信息技术的发展，网络技术在国库业务中被广泛运用，随之而来的网络安全风险也将在一定程度上存在。

三、国库风险存在的原因

１．部门自身利益的驱动所致

从银行部门看，金融领域的问题是多年积累起来的，也是国民经济层次的矛盾在金融领域的综合反映。商业银行的一些员工在存款任务难以完成的情况下，将目标转移到国库资金上。这样，就难免出现通过调整科目挪用、延压、挤占国库资金的现象，更有甚者把国库资金作为盗取的对象，将税款先存入个人账户中，之后将资金从该账户中取出，挪用数日后再归还。

从财税角度看，地方财政体制因地而异，各不相同。一般来说，地方财政收入任务执行情况如何与政府主管者的考核业绩相结合。正由于这一点，一些地方政府并没有把精力放在培育本地新的经济增长点上，在难以完成财政收入任务的情况下，便会出现“拉税”、“空转”等违规现象，进而虚增财政收入。有的部门为了小团体利益，把国库资金挪用外并转于“小金库”，还有私设“税收过渡户”现象，这些行为加重了国库资金风险度。

２．国库人员敬业观念不强

从我国近几年发生的国库资金案件分析可以看出，从事国库工作的人员素质难以摆脱国库风险隐患

。缺乏敬业精神占主导。所有案件发生的根本原因是人的政治思想、道德品质出现问题或产生偏差。因为没有把全部精力投放到实际工作中，使得拜金主义、享乐主义的腐朽思想严重。同时，工作责任心不强，缺乏风险防范意识。这些不良的工作态度和工作作风，加剧了国库资金风险的存在。

３．内控制度执行不严

中国人民银行总行在《中华人民共和国国家金库条例》的基础上，先后下发了《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，这一系列法规、制度都已明确了国库各项内控制度。各地国库也结合本地实际和财政体制特点，补充和完善了各种内控制度，并编印成册。但从目前实际执行情况看，没有从根本上得到落实。因此，规范操作是防范国库资金风险的基础。

４．风险管理机制滞后

一方面，目前国库监管特点是重检查轻处理，检查的内容面面俱到，但对容易产生风险隐患的根本性问题没有深究，而是一晃而过。另一方面，难于在实际工作中监管财政支出。

四、国库风险的防范措施

１．建立完善的国库法规体系

在《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的基础上，应建设一套全面系统的国库法规，使国库资金的风险防范有法可依。要深入基层国库，结合财政、税务、银行、国库各自体制多去调查研究，确保法规具有可操作性。进一步细化国库权限、职责，树立国库监管职能的权威性。要增加对国库风险防范的管理内容，避免银行、财政、税务等部门乘机违规，力争在税款收纳、划分、报解、入库及库款支拨、退库等每一个环节中，加大监管力度，切实加强对国库风险的防范，使其真正具有一定的约束性。

２．提高国库人员的素质，增强遵纪守法、爱岗敬业意识

无论是管理风险还是操作风险，都与国库人员素质有着密切的联系。因为“万事与人为本”，所以要经常性地开展各种业务培训，学习财政、金融、税务等有关知识，掌握政策法规。开展思想政治工作，提高国库人员的政治素质。经常进行理想信念、遵纪守法教育，弘扬爱岗敬业精神，提高拒腐防变、明辨是非的能力。逐步培养出既懂核算，又能胜任监管、调研、统计工作的复合型人才，以适应业务发展需要，增强整体风险防范能力。定期分析人员思想动态，克服麻痹思想，增强风险意识。

３．加强内部管理，规范操作程序

坚持和执行内控制度是内部管理的核心问题，根据内控制度有必要对国库工作实施目标化管理模式，明确岗位责任制，确定目标任务，开展业绩考评活动。发现违规问题，就按《目标管理方案》来处理，以充分调动员工的工作积极性，增加内控意识。

签订国库风险责任状。针对每个风险岗位、每个环节的风险易发部位，签订岗位责任状，确定风险责任，如对拨款、退库等实行双人控制、分级审核、定期检查，在明确分工的基础上，严格手续、严格制度，按责任制的规定来执行。实行严格监督，防止风险隐患。结合不同岗位的性质，形成相互监督的制约机制，不仅事前、事中有监督，而且事后也有监督，彻底把国库各项工作控制在所允许的范围内。

４．实行有效监督，化解国库资金风险

国库监管不能仅局限于账平表等基础环节上，而且要把核心内容放在防范国库资金风险上。笔者认为应重点抓好以下工作：

①严格国库业务的市场准入、退出的监管，对一些不愿代理、不具备条件的金融机构，可以撤消其代理资格；

②收纳税款是否做到应收尽收，商业银行“税款过渡户”上的资金入库是否还存在被挤占、挪用等问题，国库资金是否有虚增因素，该项工作要依靠有效的监管手段和灵活的监管措施来运作；

③要对大额专项国库资金进行监管，如国债资金的使用、基建支出、农业综合开发支出等是否存在与拨款用途不相符的问题，同时加强国库资金管理。

综上所述，国库资金风险防范是金融风险防范的组成部分，是建立金融安全区不可忽视的阵地，也是实现国家职能的重要保障。只有不断完善国库法规体系，建立健全内控机制，提高国库人员的综合素质，充分发挥国库的职能作用，才能更好地防范和化解国库风险。 [，感谢原作者]

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第三篇：对国库资金风险防范的探讨与思索

对国库资金风险防范的探讨与思索

文章标题：对国库资金风险防范的探讨与思索

[找文章到☆()一站在手，写作无忧!]近年来，我们对形成国库资金风险的案例进行了深入剖析，研究其表现形式和产生根源，并结合工作实际，积极探索防范、化解国库资金风险的措施及对策。

一、国库资金风险的表现形式及其特征

（一）国库资金风险的表现形式

国库资金风险不是一种孤立的风险现象，它是一个庞大的、复杂的风险系统，由一系列风险点和链所组成，它的表现形式可以概括为“点线式”、“链条式”两种，主要内容包括决策风险链、管理风险链、制度风险链、操作风险链、其它风险链等。在这些风险链条上，又凸现着无数个风险点。譬如：操作风险链，显性的风险点有：业务人员素质不高，对操作程序和规章不熟悉、违章操作；操作人员警惕性不高，操作过程中名章、口令、密押泄漏、被盗用；工作人员因请假、工作变动、工作不衔接，出现账务处理“一手清”等现象。

（二）国库资金风险的主要特征 国库资金风险的主要特征有三种： 一是风险的智能化。从国库风险案例表现出来的情况看，作案分子大都具有较高的业务素质和较强的专业知识，他们以制度程序管理中的薄弱环节和漏洞，伺机进行作案，其风险有明显的专业性。

二是风险的隐性化。这些风险一旦形成，不能及时发现，查找和堵漏极为困难，具有较强的隐蔽性。

三是风险的恶性化。从暴露出来的国库风险案例，金额少则数千万元、多则数十亿元，涉案金额之巨大、手段之恶劣令人触目惊心。由此可见，国库风险案件频发不仅给国家和银行造成巨大损失，而且还败坏了我国银行业的声誉，在一定程度上直接影响到金融稳定和社会安定。

二、形成国库资金风险的成因

（一）思想认识的错位

一是思维模式滞后，对国库的理解仍然定位在简单操作的思维模式下，风险意识淡薄，内部管理松懈。二是识别风险能力弱化，措施不力，对国库风险管理切入点把握不准，对一些倾向型和苗头型问题不能及早发现，及早采取措施，从而使内部管理有章不循，执章不严，违章不纠的情况时有发生。

（二）工作责任心缺位

国库工作是一项具有较高风险的工作，已被列入人民银行的露天发行库，但是少数国库人员因缺乏认真负责的工作态度和责任心，在国库会计核算程序、方法、制度等发生根本性变化的情况下，国库人员不熟悉业务，不负责任和工作随意性操作，是形成国库风险的直接原因。

（三）内控管理的失位 一是内控风险对象不广。一些行将内控风险单纯视为国库人员工作的一般要求，在很大程序上没有将其作为确保法律法规以及制度执行、有效控制风险、促进业务稳健运行的保障，削弱了国库内控牵制风险的作用。二是内控风险缺乏整体定位。实际工作中，尽管内控风险被分解到各项规章制度中，然而，未形成一套系统的控制风险评价标准，不利于风险控制的监督、检查和裁定。

（四）监督检查不到位

对国库工作进行检查指导是了解国库基本情况，发现问题，规范操作，防范风险的较好手段。然而，在实际工作中，由于一些职能及相关部门检查工作欠扎实，不细致，国库工作中存在的薄弱环节、问题和隐患，没有限期整改或进行跟踪检查，在一定程度上滋长了国库风险的漫延。

三、防范、化解国库资金风险的对策

当前，随着国库会计核算新系统的升级运行，国库资金清算由过去单一的“行库往来”方式转变为包括现代支付系统，同城票据交换，国库内部往来在内的多种资金清算方式，国库直接处于资金清算第一线，国库资金风险点前移，如何与时俱进地做好防范国库资金风险，保障国库资金安全，更好地发挥其财政政策和货币政策联结点的作用，我们认为，应采取如下措施：

第一，源头上堵，构筑四道防险屏障。

一是构筑人防政审考核障。对国库要害岗位人员实行政审考核档案管理。从三个方面（政治思想、勤政廉洁、工作业绩）划分成十五项内容，以岗设档、以人设表、以年考评、逐项打分的百分制考核办法，将考核结果载入个人档案，作为聘任上岗的政治条件。

二是构筑业务技术考试障。针对不断创新的国库业务，为适应工作需要，推行从业人员业务素质考试障，分三个层次：全面管理层、部门管理层、一般管理层。五个岗：单位负责人岗、部门负责人岗、综合业务岗、微机录入岗、事后监督岗。考试办法，分专业考业务、按职责考制度、划级别考管理、达标配证上岗。12全文查看

第四篇：资金管理风险防范

在市场经济条件下，由于金融主体出现多元化，金融环境变得复杂化，以及人们追求经济利益的最大化，增加了资金管理的风险。如何加强对部队资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资金安全、完整和高效，发挥军队资金的最大保障效益，是当前及今后需要研究解决的重要而迫切的问题。

一、风险表现

1.资金使用违规，存在“流失”风险。受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资金：有的挪用公款，填进股市、赌场“黑洞”；有的瞒上欺下，擅自缴存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金；有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。

2.资金管理不善，存在“占用”风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由“动态”变为“固态”，影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。

3.资金运行低效，存在“贬值”风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。

二、防范措施

1.强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。

2.强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识，督促抓好资金管理制度规定落实，坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度，坚持现金提取审批和定期存款审批制度，坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等，明确财务部门领导和分管人员的责任，确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金，先提出拨款计划，报财务部门领导审签后办理；预借资金。按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理；结算资金，按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理；办理定期存款，由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况，对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传，广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定。增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制，鼓励广大官兵积极参与资金管理监督，切实规范部队资金管理决策行为。

3.强化创新意识，改进资金监管手段。随着社会科学发展进步，资金监管手段必须与时俱进，要充分利用科学技术资源和银行技术平台，不断改革创新。第一。拓宽支付结算渠道。着力推广军队资金银行电子支付改革，最大限度地减少现金使用，防范支票结算风险；委托银行代发工资，扩大人员工资代发范围，减少现金支付，防止盗劫案件发生；实行公务卡支付结算，应用财务POS机和公务卡支付结算审核系统进行内部管理，堵塞漏洞，规避现金提取、存放和使用中的风险，切实提高支付结算效率和资金管理安全。第二，推行资金网上监控。充分利用地方网络资源，根据银行授权。为各级资金管理部门和相关领导开通银行网络终端，对所属部队单位资金、账户实施网上监控，增强资金监管的及时性和有效性。通过军银协作，利用银行内部网络和电子划拨优势，协作开发部队资金支付安全预警系统，实时监控部队账户大额资金流向流量。第三，建立双向监控机制。借助银行监管力量，完善资金安全管控措施，规避运行风险；军银联署出台办法。组织部队与开户银行签订双向监控协议，要求银行配合限额控制部队大额资金支付和现金提取，为部队资金安全再加一道“防火墙”。另外，可协调银行为部队代办储蓄、安装提款机、缴费机。方便官兵取款和缴纳个人费用，既防范官兵个人资金安全风险，又促进资金管理制度落实。

第五篇：加油站资金安全风险防范

加油站资金安全风险防范

货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。本文从加强加油站货币资金的控制与核算、提高资金周转速度及资金使用效益着手，对其进行科学有效的管理、增强其安全性，确保资金管理零风险。

一、加油站货币资金管理目标

1.保证货币资金安全

通过建立完善的内部控制制度，确保加油站库存现金安全，杜绝被盗、窃、抢、诈骗和挪用等问题发生。

2.确保货币资金完整

加油站不管是油品收入还是非油收入，必须当日全部存入公司银行帐户，杜绝私设“小金库”等违法行为出现。

3.提高货币资金效益

加油站货币资金做到日清日结，及时准确回笼资金，加快资金周转，发挥管理最大的效益。

二、加油站资金管理风险

1.坏帐风险。只要有应收帐款存在，产生坏帐的资金风险就永远存在，客户欠款金额越大，发生坏账风险也越大。风险最大的是未经公司审批的加油站私自赊销。

2.现金风险。虽然各加油站都采取了银行上门收款方式回笼油款，并要求日清日结。但是，银行每天只能收款一次（大站也有两次的），销售现金必然有一部分滞留加油站，这就带来了现金管理风险。特别是夜间，风险更为突出，各种抢劫，盗窃犯罪严重威胁着加油站安全。

3.人员风险。加油站员工思想素质、职业道德和法制观念存在差异，如果用人不当，易给不法分子以可乘之机，产生内部人员挪用、偷盗等资金管理风险。

三、货币资金风险控制方法

1.不相容岗位分离控制

关键岗位相互分离、相互制约，不能由一个人办理货币资金业务的全过程，严格不相容岗位分离。

2.责任追究控制

明确规定各岗位人员工作职责、范围、权限、程序、责任等内容，明确加油站资金管理主要责任人和第一责任人，按职责行使权力承担义务，严禁赊销及一切违规行为发生，以责任追究制度有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用、流失。

3.限额控制

对加油员和收银员收到现金规定限额，超过限额必须投入投币式保险柜。银行上门收款前所收现金全部存入，减少在站资金量，加油站实行零备用金制度，有效控制资金风险。

4.盘点控制

通过定期或不定期对加油站货币资金进行盘点，每日编制银行存款余额调节表核对，系统与网上银行核对，保证帐实相符。

5.内控制度

完善企业内控制度，加强对货币资金的管理和监督，稽核监督现金、银行存款收付全过程，及时发现和规避货币资金管理过程中出现的问题。

四、资金管理风险控制措施

资金管理关键是严抓细节管理，不断强化资金管理环节的相互监督、相互约束机制，坚持资金管理工作程序化和制度化管理，规范落实资金安全管理的全员性，实现加油站站资金安全、高效、顺畅周转。

1.管理制度指导资金管理

强化规章制度建设并贯彻落实执行好，是资金安全管理的重中之重。管理人员根据日常管理工作不断完善资金管理制度和监管制度，建立《加油站资金管理办法》及细则、《备用金管理办法》、《银行卡管理规定》、《预收款管理规定》、《资金安全预案》等，从细枝末节入手，防微杜渐，建立资金管理快速反映机制，明确岗位责任制，环环紧扣，将资金安全管理的每个细节细化到人，同时明确责任追究制度和处罚标准，以制度约束员工行为，以制度指导员工工作。

2.全员参与资金安全管理

公司把资金安全管理摆在重要工作议事日程，管理人员形成专题研究，采取各种行之有效的教育形式，加强员工对资金安全管理的认识，强化对规章制度的理解，进一步明确岗位职责，强化员工素质培养以达到诚信、真实、可靠的本质，实现全员参与的资金安全管理。每个员工都能明确自己的责任，严格按制度办事，才能有效监督和保障加油站资金的安全。

3.严抓安全设施配备

加油站重点部位防护设施应设计严密、配备齐全，如防盗门锁、投币保险柜、电视监控、红外线自动报警器、110联网设施等，同时，与当地银行、公安派出所建立密切的合作关系，保证全部开业库站上门收款。此外，加油站管理人员应与当地公安系统持联系，每名员工都知道派出所电话和公司资金管理小组成员电话，熟悉资金安全管理预案，使加油站员工了解遭遇抢劫、自然灾害等各种事故发生时自己履行的工作职责和担负的责任，以作好应急准备。

4.规范加油站油款收交流程

完善销售网络建设，为库站安装POS机，实现电子结算，推行银行卡和IC卡结算，减少加油站现金量，实现油库及加油站固定客户零现金，并保证银行上门收款100%，确保油款安全。根据加油站的具体情况、银行收款方式和每天上门收款时间，从加油收款环节逐站明确收交款流程，规范加油员手中的现金限额。保险柜钥匙由站长、核算员双人保管，保险柜开启时必须有站长、核算员、当班班长同时在场，严密执行存取款过程控制，可有效防范犯罪分子抢劫和内部人员自盗行为。银行当日上门收款时要求加油站必须将所有销售油款及时准确存入，减少加油站夜间资金量，收取支票必须在收到公司资金管理岗查询到帐通知单方可确认收款，管理人员核对现金缴款单与销售日报表，复核无误报公司核算，保证油款日清日结。

5.加大监控力度监督

公司充分利用加油站管理系统传送及网上银行每日进行数据核对，保证加油站上报销售数据与加油机付油数据相一致。在确保资金上报数据真实性的基础上，公司财务检查人员把加油站资金作为管理和督查的重点，制定详细的资金检查细则，形成加油站日检查、片区周检查、公司月检查的三级检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，并保证监督的时效性，及时发现管理中存在的薄弱环节，提出指导性建议，做到“事前控制和事中控制”，为资金安全管理提供有力保障。

通过采取以上的一些方法和措施，我们可以更好的实施对油站资金风险的控制，进而更好的管理油站，提高油站的管理效率。