新会计准则长期投资的变化

第一篇：新会计准则长期投资的变化

新旧会计准则比较：长期股权投资

（一）缩小了适用范围。与原《企业会计准则——投资》相比，本准则仅规范长期股权投资的核算，短期投资、长期债权投资由《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范，这一规范与国际会计准则完全一致。

（二）对于企业合并形成的长期股权投资，分别同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并，采用不同的方法确定其投资成本，这主要是与《企业会计准则第20号——企业合并》相协调。

（三）重新规范了成本法与权益法的适用范围。成本法适用于投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，权益法适用于投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，上述规定与国际会计准则完全一致。也就是说，对于纳入合并范围的子公司，母公司应以成本法核算，编制合并财务报表时，应当按照权益法进行调整，即俗称的“表上权益法”，完全不同于我国原来使用的“账上权益法”。关于成本法与权益法适用范围的变化，与相关国际会计准则协调一致。

（四）取消了长期股权投资差额。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

第二篇：2013会计继续教育——2012新所得税变化选择判断题

单选题：

1、上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利是（股票期权）。

2、发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（烟草企业）。

3、投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，实行的企业所得税税率为（0.15）。

4、跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益）。

5、对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括（兼顾公平与效率）。

（坚持法人所得税制，遵循40号文件的基本分配框架，尽量提高二级分支机构所在地税务机关就地监管的积极性）

6、《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（就地检查）。

7、总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后（15日内）。

8、对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，免征契税的依据为（向农村居民供水量占总供水量的比例）。

9、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（6%）的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。

10、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税所得率分别为（全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率）。

11、享受西部大开发优惠的企业应当在汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料，各实行（第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后实行备案管理）。

12、我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，实行（两免三减半）。

13、享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业，其税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（15日）内向主管税务机关报告。

14、根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（15家）。

15、总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（25%）。

16、截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（3%）的税率征收营业税。

17、保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（25%）。

18、在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（公允价格及数量）。

19、汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，不视同新设二级分支机构，体现的原则是（实质重于形式）。

20、在一个纳税内，各分支机构上一的财务报表原则上需要报送（1次）。

21、股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（收盘价格）确定。

22、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（15日）内就地申报预缴。

23、对企业发现以前应扣除而未扣除的支出，做出专项申报及说明后准予追补计算扣除，但追补确认期限不得超过（5年）。

24、对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（30%）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

25、按照国库制度的规定，库款报解整理期为（1月1日至1月10日）。

26、与财预[2008]10号相比，40号文件中对“资产总额”的解释不再排除（无形资产）。

27、企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免）。

28、下列各情形中，不允许税前扣除的是（符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2%的比例计提的担保赔偿准备）。

29、企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（5年）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。30、多缴的税款由（分支机构和总机构所在地税务机关）开具收入退还书并按规定办理退库。

31、对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（90%）计入收入总额。

32、根据企业会计准则的规定，上市公司股权激励的会计核算处理为（借方增加企业成本费用，贷方为减少股东权益）。

33、以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（金融企业的委托贷款）。

34、以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（1个）内不得变更。

35、下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25%）。

36、对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行三免三减半的起始为（项目取得第一笔生产经营收入所属纳税）。

37、凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门）出具的证明文件。

38、各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比例为（60：40）。

判断题：

1、股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应计算缴纳企业所得税时扣除。（正确）

2、企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（正确）

3、企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。（正确）

4、符合规定条件的企业，应在终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（错误）4个月内

5、总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（错误）

6、总机构对各分支机构上报的资产损失，一律以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。（错误）

7、汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（正确）

8、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。（错误）

9、试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业税。（错误）

10、总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。（正确）

11、保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。（正确）

12、涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一应缴企业所得税税款。（正确）

13、分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关对其处罚，无需告知总机构所在地主管税务机关。（错误）

14、向基金捐赠资金的企业，在利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（正确）

15、对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。（正确）

16、在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（正确）

17、所称获利，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税。（正确）

18、金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。（正确）

19、对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方，只有其发生的费用超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。（错误）

20、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。（正确）

21、符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（错误）

22、国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（错误）

23、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年。（错误）设备3年，软件2年

24、符合条件的中小企业信用担保机构按不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。（错误）

25、企事业单位支付给学生的相关报酬，可依照税收法律法规的规定，在企业所得税前扣除。（正确）

26、企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行纳税调整。（正确）

27、分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。（错误）

28、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。（错误）

29、分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由省级、市级主管税务机关进行监督和管理。（错误）

30、文化企业在境外演出从境外取得的收入照章征收营业税。（错误）

31、40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上和上。（错误）

32、对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体比例，则减半享受税收优惠。（错误）

33、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（错误）

34、40号文件中明确规定，当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。（正确）

35、向基金捐赠资金的企业，在利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（正确）

36、自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。（正确）

37、总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（错误）

38、保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。（正确）

39、企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（错误）40、上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。（错误）

41、自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。（正确）

42、总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。（正确）

第三篇：新债务重组准则有哪些

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新债务重组准则有哪些

债务重组涉及企业资产的变动，对于企业来说一定需要严格按照法律的规定进行债务重组，这样才能避免遇到债务重组纠纷，根据新的债务重组准则的规定，赢了网小编为您整理的债务重组的新要求，希望你阅读后有一定收获。

新债务重组准则有哪些？

一、债务重组的前提条件

新准则在对债务重组的定义中增加了“在债务人发生财务困难的情况下”这一前提条件，并指出债务重组是“债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项”。新准则突出了债务人发生财务困难的前提和债权人最终让步的业务实质。也就是说，新准则要求企业进行债务重组时，必须满足债务人发生财务困难这个前提。企业是否可以进行债务重组，必须首先要求对债务人的财务状况进行分析。这可以通过对企业的财务状况进行分析比较后判断，譬如可以分析企业的短期偿债能力、企业资产的质量、企业的利润质量以及企业的增

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长特性进行判断。显然，新准则在一定程度上抑止了企业随意利用债务重组进行利润操纵的行为，实际上是缩小了债务重组应用的范围。

二、偿债资产公允价值的确定

现行债务重组准则中，对于重组债务以及用于偿债的各种资产或股权的计量一律采用账面价值，而新准则要求根据真实性原则，对用于偿债的各种非现金资产或股权的计量采用公允价值。在修改其他债务条件下，重组后债务(或债权)按公允价值入账。

譬如，非现金资产公允价值的确定首先应看其有无活跃市场。存在活跃市场的情况下，公允价值一般应取活跃市场中的报价，如各类存货。如用于清偿的非现金资产不存在活跃市场，企业应当采用估值技术确定其公允价值。如以固定资产进行清偿的，可以采用现金流量折现法估计其价值。

再如，股权的公允价值的确定。对于上市公司来说，其应在市价的基础上进行确定。双方应本着自愿、公平的原则，可以采用当月月初的市价、前三个月的平均市价等，并考虑增发后稀释的影响，做适当调整来确定。对于没有市价的公司来说，公允价值的确定应采用股权估价模型来确定。

三、债务人和债权人的会计处理

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债务人会计处理的变化主要有两点：一是用于偿债的非现金资产和股权由以账面价值为基础计价，改为以公允价值为基础计价;二是债务重组收益部分由现行准则中规定的计入资本公积改为计入当期损益。债权人会计处理的变化主要是其受让的非现金资产和股权由以账面价值为基础计价，改为以公允价值为基础计价。下面以长期股权投资清偿债务和修改其他债务条件的债务重组方式为例，说明债务人和债权人的具体会计处理过程(即将颁布的准则指南如对相关会计科目做了改动，以准则指南为准)。

(一)以长期股权投资清偿债务

债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额计入当期损益，将转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。

债务人应当按照重组债务的账面余额，借记“应付账款”、“应付票据”等科目;按照长期股权投资已计提的减值准备，借记“长期股权投资减值准备”科目;按照投资的账面余额，贷记“长期股权投资”科目;按照应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目;按照长期股权投资公允价值与账面价值之间的差额再减去转让股权投资发生的相关费用后的余额;借记或贷记“投资收益”;按照借贷双方

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之间的差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。

债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益。

(二)修改其他债务条件

债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合新《或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。

具体来说，债务人应当分是否涉及或有应付金额进行会计处理。不涉及或有应付金额的，债务人应当按照重组债务的账面价值，借记“应付账款”、“应付票据”等科目;按照修改债务条件后债务的公允价值，贷记“应付账款”、“应付票据”等科目;按照借贷双方之间的差额，借记“营业外支出---债务重组损失”科目或贷记“营业外收入---债务重组收益”科目。涉及或有应付金额的，债务人应当按照重组债务的账面价值，借记“应付账款”、“应付票据”等科目;按照修改债务条件后债务的公允价值，贷记“应付账款”、“应付票据”等科目;

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按照应当确认的或有应付金额，贷记“预计负债”科目;按照借贷双方之间的差额，借记“营业外支出---债务重组损失”科目或贷记“营业外收入---债务重组收益”科目。

债权人应当将修改其他债务条件后债权的公允价值作为重组后债权的账面价值。重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。具体来说，债权人应当按照重组后债权的公允价值，借记“应收账款”、“应收票据”等科目;按照已计提的重组债权的坏账准备，借记“坏账准备”科目;按照重组债权的账面余额，贷记“应收账款”、“应收票据”等科目;按照应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目;按照借贷双方之间的差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。

四、新债务重组准则对企业对外披露会计信息的影响

新准则根本宗旨是要提高企业会计信息的可靠性和决策有用性，但是，在实际运用过程中是否能够达到预期目的尚待进一步考察。

了解债务重组的新的准则，企业在债务重组的时候才不至于遇到不必要的麻烦。对于企业债务重组的规定以及内容，企业一定要引起足够的重视。如果你还要了解企业债务重组过程中其他需要注意的事项，法律咨询s.yingle.com

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第四篇：超准的操作题会计电算化

2012年会计从业《会计电算化》用友软件实务操作题

用友T3实务操作题答案

（关键步骤用加粗红字表示）

一、系统设置：

1、增加操作员，编号：32。姓名：乔峰。口令：2。所属部门：财务部

单击“打开系统管理应用程序”，选择“系统管理”界面的“系统”——注册，用户名输入“admin”——确定。权限——操作员——增加，输入相关题目内容后，点“增加”——退出——退出。

2、建立账套，账套号：610。账套名称：广义科技有限公司。启用会计期间：2010年01月。单位信息：单位名称：广义科技有限公司。单位简称：广义科技。核算类型：行业性质：小企业会计制度。账套主管：demo。基础信息：外币核算：有。编码方案：科目编码级次：422。系统启用：启用固定资产子系统，启用日期为2010年1月1日。

单击“打开系统管理应用程序”，选择“系统管理”界面的“系统”——注册，用户名输入“admin”——确定。账套——建立，按题目标要求输入相关信息。

3、设置孙权具有“701账套”“工资管理、固定资产”模块的操作权限。

单击“打开系统管理应用程序”，选择“系统管理”界面的“系统”——注册，用户名输入“admin”——确定。权限——权限，选择孙权——选择账套名——点增加，在工资管理和固定资产左侧授权位置双击，确定——退出

二、总账：

4、（用户名：13；账套：301；操作日期：2010年1月1日）增加会计科目，科目编码：100203，科目名称：农行存款，外币英镑核算

单击“打开财务应用程序”，输入用启名，选择账套，选择操作日期——确定，基础设置——财务——会计科目——增加，输入内容，确定——退出

5、（用户名：14；账套：302；操作日期：2010年1月31日）1月31日，公司从农业银行提取现金2200元。填制并保存付款凭证。摘要：提现。借：库存现金（1001）2200，贷：银行存款—农行存款（100203）2200 总账——凭证——填制凭证——增加，输入相关内容，保存——退出。

6、（用户名：13；账套：301；操作日期：2010年1月1日）输入“应收票据”科目的期初余额。日期：2009-11-30，客户：南京至先 摘要：销售商品，方向：借，金额：35000 总账——设置——期初余额，双击“应收票据”后的期初余额，增加——输入内容——退出——退出

7、（用户名：13；账套：302；操作日期：2010年1月31日）查询含有“资本公积”科目的收款凭证并显示。总账——凭证——查询凭证，凭证类别选择“收款凭证”，点击“辅助条件”按钮，科目选择“资本公积”——确定——确定——退出

8、（用户名：13；账套：304；操作日期：2010年1月31日）查询库存现金（1001）总账，然后联查明细账。总账——账薄查询——总账，科目选择“库存现金”——确认——单击“当前合计”——明细——退出——退出——取消

9、（用户名：13；账套：301；操作日期：2010年1月1日）设置供应商档案，供应商编码：205 供应商名称：长沙同创公司 供应商简称：长沙同创 地址：长沙市新港区大华路13号

基础设置——往来单位——供应商档案——单击“无分类”——点“增加”——输入内容——保存——退出

10、（用户名：13；账套：301；操作日期：2010年1月1日）设置“收款凭证、付款凭证、转账凭证”凭证类别。收款凭证的限制类型为“借方必有”，限制科目为“1001，100201”。

基础设置——财务——凭证类别，选择类别——确定——设置凭证限制（逗号为英文半角）——退出

11、（用户名：13；账套：301；操作日期：2010年1月1日）设置部门档案，部门编码：3 部门名称：行政部 部门属性：行政管理

基础设置——机构设置——部门档案，右侧输入内容——保存——退出

12、（用户名：13；账套：302；操作日期：2010年1月31日）对“收0002”号凭证进行审核。审核通过，审核人：王玲

总账——凭证——审核凭证，凭证类别选择“收款凭证”——编号输入“0002”——确定——确定——点“审核”（注意看审核人）——退出

13、（用户名：13；账套：301；操作日期：2010年1月1日）设置外币及汇率，币符：EUR；币名：欧元；1月份记账汇率为7.5。

基础设置——财务——外币种类——增加——输入币符、币名——确定，在2010.01记账汇率处输入7.5——退出

14、（用户名：13；账套：304；操作日期：2010年1月31日）对本账套进行结账。

总账——期末——结账

15、（用户名：14；账套：302；操作日期：2010年1月31日）将“转0001号”凭证中的借方科目“应收账款”的个人辅助项修改为“销售部吴敏”，借贷方金额修改为2000元。

总账——凭证——填制凭证，点“上张”找到“转0002”，直接修改内容——保存——退出

16、（用户名：13；账套：303；操作日期：2010年1月31日）将所有已审核凭证记账。

总账——凭证——记账

三、报表：

17、（用户名：22；账套：705；操作日期：2010年1月31日）打开考生文件夹下的“资产负债表7.rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。（1）追加一张表页

（2）在新表页中输入关键字“2010年4月20日”（3）生成报表数据

点击左侧“财务报表”——关闭，文件——打开——找到相应报表打开，数据状态——编辑——追加——表页——确认。选择新表页——数据——关键字——录入——确认——是——保存——关闭

18、（用户名：22；账套：705；操作日期：2010年1月1日）打开考生文件夹下的“利润表6.rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。（1）设置A1单元格行高为9。

（2）设置A1单元格文字“黑体、14号”，垂直居中对齐。

财务报表——文件——打开，格式状态下——选中A1——格式——行高——输入9——确认，格式——单元属性——设置字体、字号——对齐标签——垂直居中——确认——保存——关闭。

19、（用户名：22；账套：705；操作日期：2010年1月1日）

打开考生文件夹下的“利润表简表4.rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。

（1）设置表尺寸为16行4列。

（2）将区域A3：C15进行区域画线，线型为“网线”，样式为――――― 财务报表——文件——打开——格式状态下——格式——表尺寸，选中A3：C15区域——格式——区域画线——选择线型——确认——保存——关闭。

20、（用户名：22；账套：705；操作日期：2010年1月1日）

打开考生文件夹下的“资产负债表14.rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。

（1）在A2单元格设置“年、月、日”关键字。

（2）设置“年、月、日”关键字的偏移量为-140、-

110、-80。

财务报表——文件——打开——格式状态下——数据——关键字——设置——年，数据——关键字——设置——月，数据——关键字——设置——日，数据——关键字——偏移——输入偏移量——确认——保存——关闭

22、（用户名：22；账套：705；操作日期：2010年1月1日）

打开考生文件夹下的“资产负债表23.rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。

（1）判断并设置B4、B5、B6单元格的计算公式。

财务报表——文件——打开，格式状态下，选中B4——数据——编辑公式——单元公式——QM（”1001”，月）+ QM（”1002”，月）+ QM（”1012”，月），选中B5——数据——编辑公式——单元公式——QM（”1122”，月），选中B6——数据——编辑公式——单元公式——QM（”1221”，月），保存——关闭

23、（用户名：22；账套：705；操作日期：2010年1月1日）

调用报表模板，行业“小企业”，报表类型“资产负债表”，将报表以表名“小企业资产负债表.rep”，保存在考生文件夹下。

财务报表——文件——新建——小企业——资产负债表——确定，文件——保存——文件名“小企业资产负债表”——关闭

四、工资管理：

24、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人员2”工资类别下，查询纳税所得申报表。

工资——工资类别——打开工资类别——选中“正式人员2”——确认，工资——统计分析——账表——纳税所得申报表，查看一下——关闭

25、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）设置工资类别，类别名称：临时人员1 包括生产部 工资——工资类别——新建工资类别

26、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人员1”工资类别下，建立人员档案，人员编码：11000301。人员姓名：张乔。部门名称：销售部。人员类别：销售人员。银行名称：工商银行鼓楼分理处。银行账号：20100503001 工资——工资类别——打开工资类别——选中“正式人员1”——确认，工资——设置——人员档案——退出

27、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）

设置工资项目，项目名称：奖励工资。类型：数字。长度：8。小数位数：2。增减项：增项。

工资——设置——工资项目设置——增加——输入项目资料——确认

28、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人员2”工资类别下，设置“养老保险”工资项目计算公式。养老保险=基本工资*0.08

工资——工资类别——打开工资类别——选中“正式人员2”——确认，工资——设置——工资项目设置——“公式设置”标签——单击左侧工资项目“养老保险”——在右侧输入公式——公式确认——确认

29、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）] 在“正式人员1”工资类别下，录入工资变动数据。姓名：李小方，事假天数：5。

工资——工资类别——打开工资类别——选中“正式人员1”——确认，工资——业务处理——工资变动——找到李小方，在最右侧事假天数栏中输入5——退出——是

30、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人员2”工资类别下，查询工资发放条。

工资——工资类别——打开工资类别——选中“正式人员2”——确认，工资——统计分析——账表——我的账表——账簿——工资表——工资发放条——双击——确认——退出

31、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人员2”工资类别下，工资费用分配，并生成记账凭证。计提类型：应付工资3。核算部门：采购部。选项：明细到工资项目

工资——工资类别——打开工资类别——选中“正式人员2”——确认，工资——业务处理——工资分摊——勾选“应付工资3”，点“采购部”，勾“明细到工资项目”——确认——制单——保存——退出

32、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人员1”工资类别下，定义工资转账关系。计提工资类型名称：应付工资1。计提比例：100%。部门名称：采购部。人员类别：管理人员。项目：应发合计。借方科目：6602。贷方科目：2211 工资——工资类别——打开工资类别——选择“正式人员1”——确认。工资——业务处理——工资分摊——工资分摊设置——增加——输入类型名称“应付工资1”，比例“100％”——下一步——部门名称：采购部；人员类别：管理人员；项目：应发合计；借方科目：6602（管理费用）；贷方科目：2211（应付职工薪酬）——完成——返回——取消

33、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人员1”工资类别下，录入工资原始数据。姓名 基本工资 岗位工资 丁小凡 5000 1000 吴小青 4000 1500 工资——工资类别——打开工资类别——选择“正式人员1”——确认。工资——业务处理——工资变动——输入数据——计算——汇总——退出——是

五、固定资产：

34、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）查询固定资产使用状况分析表

固定资产——账表——我的账表——分析表——双击固定资产使用状况分析表——确认——退出——退出

35、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）资产增加。固定资产编号：008 资产类别：01 资产名称：奇瑞轿车 所在部门：财务部 增加方式：直接购入 使用状况：在用

开始使用日期：2010-01-10 使用年限：5 原值：60000 固定资产——卡片——资产增加——输入内容——保存——确定——退出

36、（用户名：15；账套：801；操作日期：2010年1月31日）输入固定资产原始卡片 固定资产编号：001 资产类别：01 资产名称：宝马轿车 所在部门：财务部 增加方式：直接购入 使用状况：在用

开始使用日期：2008-08-08 使用年限：10 原值：800000 累计折旧：100000 固定资产——卡片——录入原始卡片——输入内容——保存——确定——退出

37、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）设置固定资产类别 编码：04 名称：房屋类 净残值率：7% 折旧方法：平均年限法

（二）固定资产——设置——资产类别——增加——输入内容——保存——退出

38、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）查询所有部门的折旧计提汇总表

固定资产——账表——我的账表——折旧表——双击部门折旧计提汇总表——确定——退出——退出

39、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）查询固定资产统计表。

固定资产——账表——我的账表——统计表——双击固定资产统计表——确定——退出——退出

40、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）查询“电子设备”类固定资产明细账。

固定资产——账表——我的账表——账薄——双击（单个）固定资产明细账——类别名称选择电子设备——确定——退出——退出

41、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）计提本月固定资产折旧，生成凭证。

固定资产——处理——计提本月折旧——是——是——是——退出——点“凭证”——选择科目（固定资产、累计折旧）——保存——退出——退出——确定

42、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）

资产变动。综合部的奥迪轿车原值增加10000元。变动原因：增加配件。固定资产——卡片——变动单——原值增加——输入内容——保存——确定——退出

43、（用户名：15；账套：802；操作日期：2010年1月31日）查询“电子设备”类固定资产总账。

固定资产——账表——我的账表——账簿——双击固定资产总账——类别名称选择电子设备——确定——退出——退出

六、应收应付：

44、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）查询全部供应商的供应商往来余额表。

采购——供应商往来账表——供应商往来余额表——勾选“包含入库单，包含未审核发票”——确认——退出

45、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）输入收款单。

2010年1月12日，销售部收到合肥复富公司银行汇票一张，为销售计算机等级考试模拟光盘货款，数量100张，每台无税单价30元，价税合计3510元。销售——客户往来——收款结算——先选择客户名称——点增加——输入日期、结算方式、金额——保存——退出

46、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月1日）

设置客户档案。客户编码：304。客户名称：青岛卫华公司。客户简称：青岛卫华。

基础设置——往来单位——客户档案——点无分类——点增加——输入内容——保存——退出——退出

47、（用户名：13；账套：402；操作日期：2010年1月1日）输入期初采购专用发票。

2009年12月26日，采购部收到合肥巨仁公司开具的专用发票一张，发票号为A001，商品名称为打印机，数量20台，每台无税单价1000元，增值税率17%，货物在途。

采购——采购发票——点击增加按钮旁的三角形按钮——选择专用发票——输入开票日期、发票号、供货单位——选择货物编码——修改数量金额等——保存——退出

48、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）查询全部客户的客户往来余额表。

销售——客户往来账表——客户往来余额表——勾选“包含入库单，包含未审核发票”——确认——退出

49、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）查询全部供应商的供应商对账单。

采购——供应商往来账表——供应商往来对账单——确认——退出

50、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）将客户为“南京多瑞公司”、金额为11700元的收款单与相同金额的销售发票进行核销。

销售——客户往来——收款结算——先选客户——点核销——本次结算中输入11700——保存——退出

51、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月1日）

设置供应商档案。供应商编码：303。供应商名称：北京光芒公司。供应商简称：北京光芒

基础设置——往来单位——供应商档案——选无分类——点增加——输入内容——保存——退出——退出

52、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）输入采购专用发票

2010年1月10日，采购部向无锡明发公司采购摄像头，收到增值税专用发票一张，发票号为C001，数量为70个，无税单价100元，增值税率17%，价税合计为8190元。

采购——采购发票——点击增加按钮旁的三角形按钮——选择专用发票——输入开票日期、发票号、部门名称、供货单位——选择货物编码——修改数量金额等——保存——退出

53、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）输入销售专用发票。

2010年1月10日，销售部向合肥复富公司销售台灯，数量50盏，每台无税单价150元，开出专用发票一张，发票号为B001，增值税率17%。

销售——销售发票——点击增加按钮旁的三角形按钮——选择专用发票——输入开票日期、发票号、销售类型、客户名称、销售部门——选择货物编码——修改数量金额等——保存——退出

54、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）对销售发票进行账龄分析。

销售——客户往来账表——业务账龄分析——确定——退出

55、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）输入付款单

2010年1月23日，向无锡明发公司开出银行汇票一张，为采购摄像头货款，数量50个，无税单价90元，增值税率17%，价税合计为5265元。

采购——供应商往来——付款结算——先选供应商——点增加——输入日期、结算方式、金额——保存——退出

56、（用户名：13；账套：401；操作日期：2010年1月31日）查询全部客户的客户对账单。

销售——客户往来账表——客户对账单——确认——退出

57、（用户名：13；账套：402；操作日期：2010年1月1日）设置付款条件

编码：04。付款条件：4/5，2/15，1/30，n/60 基础设置——收付结算——付款条件——输入编码：04——信用天数：60；优惠天数1：5，优惠率1：4；优惠天数2：15，优惠率2：2；优惠天数3：30，优惠率3：1；——保存——退出

第五篇：新会计准则会计科目变化汇总

新会计准则会计科目变化汇总

1.“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置了“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。3.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

4.“包装物”科目和“低值易耗品”可以合并为“周转材料”科目，按新准则《应用指南》的讲解，企业也可以根据自身的具体情况，单设“包装物”科目、“低值易耗品”科目或“包装物及低值易耗品”科目。

5.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

6.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

7.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。核算企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的业务。应按应收合同或协议价款借记“长期应收款”科目，按其公允价值（现值）贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用。

8.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原准则相比有所变化。权益法核算下，投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

9.新准则增设了“累计摊销”科目，用来核算无形资产的摊销。摊销无形资产时，借：管理费用或其他业务成本 贷：累计摊销

10.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来。

11.新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原准则相比有所变化。

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率

递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率

12.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

13.新准则把“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。

14.新准则把“应交税金”和“其他应交款”科目合并为“应交税费”科目。

15.新准则设置了“预计负债”科目。核算内容与原准则相比有所变化。

16.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。

17.新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。

18.新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。

19.新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

20.新准则把“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。

21.新准则把“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。

22.新准则把“营业费用”科目变为“销售费用”科目。

23.新准则增设了“资产减值损失”科目。

24.新准则把“所得税”科目变为“所得税费用”科目。

25.新准则取消了资产负债表中的“待摊费用”和“预提费用”项目。