药品现行法规总结—米元（精选）

第一篇：药品现行法规总结—米元（精选）

药品现行法规总结

米元北京经纬传奇医药科技有限公司

国家规划：

国家药品安全“十二五”规划

医药工业“十二五”发展规划

主席令国务院令：

《中药品种保护条例》（国务院令第106号）

1993-1-1起施行，适用于中国境内生产制造的中药品种（不包括申请专利的中药品种，它们须依照专利法）

《医疗器械监督管理条例》（国务院令第276号）

2000-4-1起施行，在中国境内从事医疗器械的研制、生产、经营、使用、监督管理的单位或者个人，应当遵守本条例。

《中华人民共和国药品管理法》（主席令第45号）

2001年12-1起施行，在中国境内从事药品的研制、生产、经营、使用和监督管理的单位或者个人，必须遵守本法。

《中华人民共和国药品管理法实施条例》（国务院令第360号）

2002你-9-15起施行。

《麻醉药品和精神药品管理条例》（国务院令第442号）

2005-11-1起施行，适用范围：麻醉药品药用原植物的种植，麻醉药品和精神药品的实验研究、生产、经营、使用、储存、运输等活动以及监督管理。（不包括麻醉药品和精神药品的进出口）

部令局令：

《处方药与非处方药分类管理办法》（试行）（局令第10号）

2000-1-1起施行。

《药品生产质量管理规范（1998年修订）》（局令第9号）（GMP）

1999-8-1起施行。

《药品生产质量管理规范（2010年修订）》（局令第79号）（GMP）

2010-3-1起施行。

《医疗器械分类规则》（局令第15号）

2000-4-10起施行。

《药品包装用材料、容器管理办法》（暂行）（局令第21号）

2000-10-1起施行。凡生产、经营药包材和使用药包材包装药品的，须符合本办法规定。

《医疗器械生产企业质量体系考核办法》（局令第22号）

2000-7-1起施行。适用于申请第二类、第三类医疗器械准产注册企业的审查及对企业的定期审查。

《一次性使用无菌医疗器械监督管理办法》(暂行)（局令第24号）

2000-10-13起施行，凡在中华人民共和国境内从事无菌器械的生产、经营、使用、监督管理的单位或个人应当遵守本办法。

《药品行政保护条例实施细则》（局令第25号）

2000-10-24起施行，适用范围同《药品行政保护条例》

《医疗机构制剂配制质量管理规范》(试行)（局令第27号）

2001-3-13起施行。

《药品监督管理统计管理办法(试行)》（局令第29号）

2001-3-21起施行。本办法适用于国家药品监督管理局管理职能范围内的药品监督管理部门、事业单位以及药品研究、生产、流通、使用单位。

《医疗器械标准管理办法》(试行)（局令第31号）

2002-5-1起施行，凡在中国境内从事医疗器械研制、生产、经营、使用和监督管理的单位或者个人，应遵守本办法。

《中药材生产质量管理规范（试行）》（局令第32号）（GAP）

2002-6-1起施行，适用于中药材生产企业(以下简称生产企业)生产中药材（含植物、动物药）的全过程。

《药品注册管理办法》：

《药品注册管理办法》（试行）（局令第35号），2002-12-1起施行，已废止。

《药品注册管理办法》（局令第17号），2005-5-1起施行，已失效。

《药品注册管理办法》（局令第28号），2007-10-1起施行。在中华人民共和国境内申请药物临床试验、药品生产和药品进口，以及进行药品审批、注册检验和监督管理，适用本办法。

《药物临床试验质量管理规范》（局令第3号）（GCP）

2003-9-1起施行，药物临床试验质量管理规范是临床试验全过程的标准规定，凡进行各期临床试验、人体生物利用度或生物等效性试验，均须按本规范执行。

《药物非临床研究质量管理规范》（局令第2号）（GLP）

2003-9-1起施行。本规范适用于为申请药品注册而进行的非临床研究。药物非临床安全性评价研究机构必须遵循本规范。

《医疗器械临床试验规定》（局令第5号）

2004-4-1起施行。医疗器械临床试验的实施及监督检查，应当依照本规定。

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《医疗器械说明书、标签和包装标识管理规定》（局令第10号）

2004-7-8起施行，凡在中华人民共和国境内销售、使用的医疗器械应当按照本规定要求附有说明书、标签和包装标识。简单易用的产品，按照国家食品药品监督管理局的规定，可以省略说明书、标签和包装标识三项中的某一项或者某两项的，依照其规定。

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《生物制品批签发管理办法》（局令第11号）

2004-7-13起施行。

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《直接接触药品的包装材料和容器管理办法》（局令第13号）

2004-7-20起施行。

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《医疗器械生产监督管理办法》（局令第12号）

2004-7-20起施行。

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《药品生产监督管理办法》（局令第14号）

2004-8-5起施行。

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《医疗器械注册管理办法》（局令第16号）

2004-8-9起施行。在中华人民共和国境内销售、使用的医疗器械均应当按照本办法的规定申请注册。

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《医疗机构制剂配制监督管理办法》（局令第18号）

2005-6-1起施行。医疗机构制剂的配制及其监督管理适用本办法。

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《医疗机构制剂注册管理办法》（试行）（局令第20号）

2005-8-1起施行。在中华人民共和国境内申请医疗机构制剂的配制、调剂使用，以及进行相关的审批、检验和监督管理，适用本办法。

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《国家食品药品监督管理局药品特别审批程序》（局令第21号）

2005-11-18起施行。

《国家食品药品监督管理局听证规则（试行）》（局令第23号）

2006-2-1起施行。国家食品药品监督管理局在行政许可、行政处罚、行政立法、行政决策等过程中组织听证的，适用本规则。

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《药品生产质量管理规范（2010年修订）》（卫生部令第79号）

2011年3月1日起施行。

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《药品不良反应报告和监测管理办法》（卫生部令第81号）

2011-7-1起施行。在中华人民共和国境内开展药品不良反应报告、监测以及监督管理，适用本办法。

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规定及其他：

药品技术转让注册管理规定

2009-8-19起施行，药品技术转让注册申请的申报、审评、审批和监督管理，适用本规定。链接：

新药注册特殊审批管理规定

2009-1-7起施行。根据《药品注册管理办法》第四十五条的规定。

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药品注册现场核查管理规定

2008-5-23起施行。

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中药注册管理补充规定

2008-1-7起施行。

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中药、天然药物注射剂基本技术要求

2007-12-6起施行。

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第二篇：药品法规课件.

药品法规

一、药品管理立法

（一）法所规定的行为模式包括三种

1.人们可以怎样行为（可为模式）

2.人们不得怎样行为（勿为模式）

3.人们应当或者必须怎样行为（应为模式）

（二）法律渊源，也就是法的效力渊源。根据法的效力来源不同，而划分的法的不同形式。

1.宪法 由全国人民代表大会依据特别程序制定的根本大法，具有最高效力。

2.法律 指全国人大及其常委会制定的规范性文件。分为两大类：一类为基本法律，即由全国人大制定和修改的刑事、民事、国家机构和其他方面的规范性文件，例如全国人大制定的《中华人民共和国刑法》；另一类为基本法律以外的其他法律，即由全国人大常委会制定和修改的规范性文件，例如全国人大常委会制定的《药品管理法》。

3.行政法规 是指作为国家最高行政机关的国务院根据宪法和法律所制定的规范性文件，由总理签署国务院令公布。例如，国务院令第360号发布的《药品管理法实施条例》。

4.地方性法规 是一定的地方国家权力机关，根据本行政区域的具体情况和实际需要，依法制定的在本行政区域内具有法律效力的规范性文件。

5.部门规章 国务院各部、委员会和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。涉及两个以上国务院部门职权范围的事项，应当提请国务院制定行政法规或者由国务院有关部门联合制定规章。

6.地方政府规章 省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府，可以根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规，制定规章。

（三）法律效力是指法律的适用范围，也就是法律规范在空间上、时间上和对人的效力问题。

法律效力的层次可以概括为：（1）上位法的效力高于下位法。（2）在同一位阶的法之间，特别规定优于一般规定，新的规定优于旧的规定。

（四）法律责任是指人们对自己的违法行为所应承担的带有强制性的否定法律后果。包括:民事责任、行政责任、刑事责任。

二、药品管理法律体系

按照法律效力等级依次包括：法律、行政法规、部门规章、规范性文件。

（一）法律

1.密切相关的法律 主要有2部，包括《中华人民共和国药品管理法》、《中华人民共和国禁毒法》

2.有关的法律 有《中华人民共和国刑法》、《广告法》、《价格法》、《消费者权益保护法》、《反不正当竞争法》、《专利法》等。

（二）行政法规

国务院制定、发布的药品管理行政法规主要有10部，包括《药品管理法实施条例》、《中药品种保护条例》、《戒毒条例》、《易制毒化学品管理条例》、《麻醉药品和精神药品管理条例》、《反兴奋剂条例》、《血液制品管理条例》、《医疗用毒性药品管理办法》、《放射性药品管理办法》、《野生药材资源保护管理条例》等。

（三）地方性法规

药品管理地方性法规主要有：《吉林省药品监督管理条例》、《山东省药品使用条例》、《湖北省药品管理条例》、《湖南省药品和医疗器械流通监督管理条例》等

（四）部门规章

药品管理现行有效的主要规章有20多部，包括《药品注册管理办法》、《药物非临床研究质量管理规范》、《药物临床试验质量管理规范》、《药品生产监督管理办法》、《药品生产质量管理规范》、《药品召回管理办法》、《食品药品行政处罚程序规定》等。

（五）地方政府规章

《浙江省医疗机构药品和医疗器械使用监督管理办法》、《安徽省药品和医疗器械使用监督管理办法》、《福建省药品和医疗器械流通监督管理办法》、《湖北省药品使用质量管理规定》等。

三、我国药品管理的法律关系

（一）主体

1.国家机关：一是政府的药品监督管理主管部门和有关部门形成的行政法律关系；二是政府的药品监督管理主管部门内部的领导与被领导、管理与被管理的关系。

2.机构和组织：包括法人和非法人的药品生产企业、药品经营企业、医疗机构等企事业单位。行政法律关系、服务关系、管理关系。

3.公民个人（自然人）：可分为特定主体和一般主体。特定主体主要指药学技术人员，他们因申请执业资格，与药品监督管理部门形成行政法律关系；因承担药学服务，同所在单位形成内部的管理关系，并同患者形成医患关系。一般主体指所有的公民，他们因需求药品和药学服务而与提供药品和药学服务的企事业单位形成医药卫生服务关系。

（二）客体

1.药品：这是药品管理法律关系主体之间权利义务所指向的主要客体。

2.人身：药品管理法的主要目的是保障人体用药安全，维护人民身体健康。因用药造成伤害人体健康的结果，提供药品的主体将依法承担法律责任。

3.精神产品：例如新药、新产品的技术资料，药品标准等都属于这一范畴。

四、药品监督管理行政法律制度（―）行政许可

1.设定和实施行政许可的原则：

（1）法定原则 应当依照法定的权限、范围、条件和程序。

（2）三公原则 应当公开、公平、公正，维护行政相对人的合法权益。（3）便民和效率原则 应当便民，提高办事效率，提供优质服务。

（4）信赖保护原则 公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的。

2.药品行政许可事项

(1)药品生产许可，表现形式为颁发《药品生产许可证》和《医疗机构制剂许可证》

(2)药品经营许可，表现形式为颁发《药品经营许可证》

(3)药品上市许可，表现形式为颁发药品生产批准证明文件；

(4)药品临床研究许可，表现形式为颁发药品临床研究批准证明文件；

(5)进口药品上市许可，表现形式为颁发《进口药品注册证》、《医药产品注册证》等。

（6）国务院行政法规确认了执业药师执业许可，表现形式为颁发《执业药师注册证》。

（二）行政强制

行政机关为了实现预防或制止正在发生或可能发生的违法行为、危险状态以及不利后果，或者为了保全证据、确保案件查处工作的顺利进行等行政目的，而对相对人的人身或财产采取强制性措施的行为，包括行政强制措施和行政强制执行。

行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。

行政强制措施的种类包括：①限制公民人身自由；②查封场所、设施或者财物；③扣押财物；④冻结存款、汇款；⑤其他行政强制措施。

行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。

行政强制执行的方式包括：①加处罚款或者滞纳金；②划拨存款、汇款；③拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；④排除妨碍、恢复原状；⑤代履行；⑥其他强制执行方式。

（三）行政处罚

1.行政处罚的原则

（1）处罚法定原则。没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。

（2）处罚公正、公开原则。

（3）处罚与违法行为相适应的原则。

（4）处罚与教育相结合的原则。

（5）不免除民事责任，不取代刑事责任原则。这一原则是指公民、法人或者其他组织因违法受到行政处罚，其违法行为对他人造成损害的，应当承担民事责任。

2.行政处罚的种类可归为以下四类。

（1）人身罚，是指特定行政主体限制和剥夺违法行为人人身自由的行政处罚，如行政拘留。对人身自由的行政处罚只能由公安机关实施，药品监管部门没有人身自由行政处罚权。

（2）资格罚，主要包括责令停产停业、吊销许可证或者执照等。

《药品管理法》规定的行政处罚中的资格罚包括：吊销《药品生产许可证》、《药品经营许可证》、医疗机构执业许可证书、药物临床试验机构的资格、撤销进口药品注册证书、撤销药品广告批准文号、撤销GMP或（GSP）认证证书、撤销检验资格、责令停产、停业等。

另外，《药品管理法》还对从事生产、销售假药、劣药情节严重的企业或者其他单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行从业资格限制，“十年内不得从事药品生产、经营活动”；

此外还规定对提供虚假的证明、文件资料、样品或者采取其他欺骗手段取得《药品生产许可证》、《药品经营许可证》、《医疗机构制剂许可证》或者药品批准证明文件的，除吊销上述许可证或者撤销药品批准文件外，“五年内不受理其申请”。

（3）财产罚，其形式主要有罚款和没收财物（没收违法所得、没收非法财物等）两种。

（4）声誉罚，是行政处罚中最轻的一种，其具体形式上主要有警告和通报批评两种。

3.行政处罚的管辖

（1）行政处罚除法律、行政法规另有规定外，由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。

（2）两个以上依法享有行政处罚权的行政机关如对同一行政违法案件都有管辖权，行政机关对该案件的管辖发生争议，双方协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。

（3）违法行为构成犯罪的，有管辖权的行政机关必须将案件移送司法机关：被判处拘役或者有期徒刑的，行政机关已给予当事人行政拘留的，应当依法折抵相应的刑期；被判处罚金时，行政机关已经处以罚款的，应当折抵相应罚金。

4.行政处罚的适用方式

（1）不予处罚：

①不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；②违法行为在两年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚；③精神病人在不能辨认或者控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；④如违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

（2）从轻或者减轻处罚

受行政处罚的当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；②受他人胁迫有违法行为的；③配合行政机关查处违法行为有立功表现的；④已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的。

5.行政处罚决定程序有3大类

（1）简易程序（当场处罚程序）

当违法事实清楚、有法定依据、拟作出数额较小的罚款（对公民处50元以下，对法人或者其他组织处1000元以下的罚款）或者警告时，可以适用简易程序，当场处罚。

（2）听证程序

行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。当事人要求听证的，应当在行政机关告知后三日内提出。

（3）一般程序（普通程序）

一般程序包括：

①立案。对于在两年以内未发现的行政违法行为，不予立案追究。

②调查。调查时，行政执法人员不得少于二人，并应出示证件。

③处理决定。根据不同情况，分别作出行政处罚、不予行政处罚和移送司法机关处理决定。

④说明理由并告知权利。

⑤当事人的陈述和申辩。

⑥制作处罚决定书。

⑦送达行政处罚决定书。

（四）行政复议

行政复议，是指公民、法人或者其他组织认为行政主体的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向法定的行政复议机关提出复议申请，行政复议机关依照法定程序对被申请复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出决定的一种法律制度。

公民、法人或者其它组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

行政复议的范围

（1）对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留等行政处罚不服的；

（2）对行政机关作出的限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政行为不

服的；

（3）对行政机关作出的有关许可证、执照、资质、资格等证书变更、终止、撤销的决定不服的；

对抽象行政行为不能单独提起行政复议，只能在对具体行政行为提起行政复议时一并提起。

不可申请复议的事项：

（1）对行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定；

（2）对民事纠纷的调解或者其他处理行为。

（五）行政诉讼

行政诉讼是指公民、法人或者其他组织在认为行政机关或者法律、法规授权的组织作出的行政行为侵犯其合法权益时，可以自知道该具体行政行为之日起3个月内，依法定程序向人民法院起诉，人民法院对该行政行为合法性进行审查并作出裁决的活动。

行政诉讼原则上只审查行政行为的合法性，对合理性问题不涉及。

行政诉讼的受案范围：同行政复议

行政诉讼的受案范围包括：①对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的；②对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的。

但对下列案件，人民法院不受理：①国防、外交等国家行为；②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；③行政机关对其工作人员的奖惩、任免等决定；④法律规定由行政机关最终裁决的行政行为；⑤公安、国家安全等机关依照刑事诉讼法的明确授权实施的行为；⑥行政调解行为以及法律规定的仲裁行为；⑦不具有强制力的行政指导行为；⑧对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为。

第三篇：现行地方税收法律法规试题和答案

试题库编辑和答案整理：丘北县卫生局谭天平QQ：305358997

现行地方税收法律法规试题和答案

一、单选题

1、“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（A）A、宪法

B、税收征管法

C、各部门税法

D、个人所得税法

2、费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束力。A、法律文件

B、地方和部门性文件 C、企业内部规章

D、国际条约

3、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率

B、经济效率

C、征收效率

D、管理效率

4、下列不属于征税费用的是（D）。

A、税务机关的设备购置费用

B、税务人员的工薪支出

C、税务机关日常办公所需费用

D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用

5、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。

A、人治

B、法治

C、德治

D、制度

6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）。A、税制与征管是否公平

B、税率的高低 C、税负的轻重

D、征管效率

7、关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是（C）。A、依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导 B、依法治税必须坚持法律至上的基本准则 C、依法纳税必须注重强调纳税人依法纳税

D、依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终

8、下列项目中属于纳税人权利的是（C）。A、依法办理税务登记

B、自觉接受税务检查 C、申请减免税

D、追回纳税人欠缴的税款

9、税收法律关系中的权利主体是指（C）。

A、征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、国家税务总局

10、下列属于税收行政法规的是（C）。A、《税收征管法》

B、《行政诉讼法》

2试题库编辑和答案整理：丘北县卫生局谭天平QQ：305358997

A、高档消费品

B、易腐烂的商品

C、金银首饰

D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

34、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A、纳税

B、税务行政处罚

C、税收保全措施

D、税收强制执行措施

35、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（D）的原则。

A、高效

B、便民

C、合法

D、效率

36、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（B）担任。

A、所属税务局法规科人员

B、审理人员 C、所属税务局征管科人员

D、稽查局长

37、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起个工作日内退还被执行人。（C）

A、1

B、2

C、3

D、4

38、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（D）。

A、一户式管理制度

B、一站式管理制度 C、申报核查制度

D、双向申报制度

39、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

A、保险赔款

B、军人的复员费

C、救济金

D、残疾人取得的生产经营所得 40、契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的（A）。A、当天

B、10后

C、30后

D、办证时

二、多选题

1、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC）A、纳税人完成纳税申报所花费的时间 B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用 C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用 D、纳税人支付的职工工资

试题库编辑和答案整理：丘北县卫生局谭天平QQ：305358997

2、税收优惠的表现形式包括（ABCD）。A、减免所得税

B、免税期

C、扩大投资和再投资补贴

D、特殊扣除

3、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）。A、实行集约化管理，适当上收税收执法权 B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权 C、加快信息化建设，制约税收执法权 D、优化纳税服务，规范税收执法权

4、良好的税收法治观不包括（BCD）。

A、执法必严

B、政出多门

C、以权代法

D、以言代法

5、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。A、依法治税是依法治国的必然要求

B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础

6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。A、区域性

B、产业性

C、照顾性

D、鼓励性

7、税法不同于其他法律的特征是（ABC）。A、税与法共存

B、税收征税主体的固定性

C、税收权利和义务不完全对等

D、税收权利与义务是完全对等的

8、税收法律通常由（ABCD）等构成。

A、宪法

B、税收基本法

C、税收实体法

D、税收行政法以及刑法

9、税收优惠的形式包括（ABCD）。

A、减免税

B、税收抵免

C、递延纳税

D、出口退税

10、解决税务争议主要通过（AB）。

A、税务行政复议

B、税务行政诉讼

C、仲裁

D、其他方式

11、税收法律责任中的经济责任主要有（AB）。

A、补缴税款

B、加收滞纳金

C、吊销税务登记证

D、罚款

12、税收法律责任中的行政责任主要有（CD）。

A、补缴税款

B、加收滞纳金

C、吊销税务登记证

D、罚款

13、下列关于我国个人所得税的说法正确的是（ABCD）。A、居民纳税人在中国居住必须满1年

6试题库编辑和答案整理：丘北县卫生局谭天平QQ：305358997 的有（AC）。

A、不同性质的税种，其纳税期限不同

B、我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C、车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法 D、我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

32、下列有关税务稽查的表述，正确的有（ACD）。A、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象 B、税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段 C、随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式

D、对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案

33、税收程序法的主要制度，包括（ABCD）。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、听证制度

D、时限制度

34、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ACD）。

A、具有单方意志性

B、具有被动性

C、具有裁量性

D、具有效力先定性

35、下列关于税法的运行说法正确的有（ABD）。

A、掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B、司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

C、非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围 D、税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章

36、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（ABC）。A、执法主体法定

B、执法内容合法

C、执法程序合法

D、执法手段合法

37、关于税法的效力，下列表述正确的有（ABD）。A、我国税法采用属人与属地相结合的原则

B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据 C、税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

38、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ABCD）。

A、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B、由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C、由买方负担的包装材料

试题库编辑和答案整理：丘北县卫生局谭天平QQ：305358997

D、卖方直接从买方对该货物进口后转售中获得的收益

39、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式直接实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是（ABC）。

A、个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除2000元

B、符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当的应纳税所得额

C、企业上一的亏损结转下一个纳税 D、销售旧货按4%的征税率计算出税额后减半征收 40、关于税率及其形式，下列表述正确的是（BCD）。A、累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B、平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率

C、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D、定额税率不受课税对象价值量变化的影响

三、判断题

1、征税的目的是为了满足社会公共需要。（√）

2、人们通常把征税费用称为“税收隐蔽费用”。（√）

3、人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的支付能力原理。（√）

4、在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。（√）

5、有国必有法，有法必有税。（√）

6、税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（√）

7、税务赔偿是根据《国家赔偿法》的规定开展的。（√）

8、税收增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。（×）

9、企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（√）

10、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（√）

11、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

12、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（√）

13、税务听证程序是税收行政复议的必经程序。（×）

14、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。（×）

第四篇：药品法规培训试题

基础知识培训测试题 部门：_______姓名_______分数：_______

一、填空题（每空1.5分共45分）

1、新版《药品经营质量管理规范》于2012年11月6日公布（卫生部令第_______姓名：_______分数：_______号），自________年____月_____日起施行。此次修订明确了“全面推进一项管理手段、强化两个重点环节、突破三个难点问题”的目标。一项管理手段是指_________________________________，两个重点环节是指_________________和，_______________________，三个难点是指__________、__________和__________。

2、修订后的药品GSP共_____章，包括总则、药品批发的质量管理、药品零售的质量管理、附则，共计______条。

3、国家药监总局为新修订药品GSP实施设置了___年过渡期。到______年规定期限后，对仍不能达到新修订药品GSP要求的企业，将依据《药品管理法》的有关规定停止其药品经营活动。

4、为落实医改“十二五”规划和药品安全“十二五”规划关于药品全品种全过程实施电子监管，新修订药品GSP规定了药品经营企业应当制定执行药品_________的制度，并对验收入库、出库、销售等环节的_____和________等操作提出具体要求。

5、修订后的药品GSP要求企业建立____________，确定质量方针，制定质量管理体系文件，开展________、________、________、________、和________管理等活动。

6、新版GSP要求企业采用_____________的方式，对药品流通过程中的质量风险进行______、______、______和______。

7、新版GSP要求企业对药品供货单位、购货单位的_____________进行评价，确认其______________________和质量信誉,必要时进行实地考察。

三、简答题（共55分）

1、针对药品经营行为不规范、购销渠道不清、票据管理混乱等问题，新修订药品GSP对哪些方面进行了明确要求？（10分）

2、新修订药品GSP在原版基础上对经营企业软硬件提升了哪些标准和要求？（18分）

3、新修订药品GSP在原版基础上主要增加了哪些新的管理内容？（14分）

4、针对委托第三方运输及冷链管理等问题，新修订药品GSP做出了哪些明确要求？（13分）

基础知识培训测试题参考答案

一、填空题 1、90；2013；6；1；实施计算机管理信息系统；药品购销渠道；仓储温湿度控制；票据管理；冷链管理；药 品运输

2、四；187 3、3；2016

4、电子监管；扫码；数据上传

5、质量管理体系；质量策划；质量控制；质量保证；质量改进；质量风险

6、前瞻或者回顾；评估；控制；沟通；审核。

7、质量管理体系；质量保证能力

二、简答题

1、答：

针对药品经营行为不规范、购销渠道不清、票据管理混乱等问题，新修订药品GSP明确要求药品购销过程必须开具发票，出库运输药品必须有随货同行单（票）并在收货环节查验，物流活动要做到票、账、货相符，以达到规范药品经营行为，维护药品市场秩序的目的。

2、答：

新修订药品GSP全面提升了企业经营的软硬件标准和要求，在保障药品质量的同时，也提高了市场准入门槛。软件方面，新修订药品GSP明确要求企业建立质量管理体系，设立质量管理部门或配备质量管理人员，并对质量管理制度、岗位职责、操作规程、记录、凭证等一系列质量管理体系文件提出详细要求，并强调了文件的执行和实效；提高了企业负责人、质量负责人、质量管理部门负责人以及质管、验收、养护等岗位人员的资质要求。

硬件方面，新修订药品GSP全面推行计算机信息化管理，着重规定计算机管理的设施、网络环境、数据库及应用软件功能要求；明确规定企业应当对药品仓库采用温湿度自动监测系统，对仓储环境实施持续、有效的实时监测；对储存、运输冷藏、冷冻药品要求配备特定的设施设备。

3、答：

新修订药品GSP集现行药品GSP及其实施细则为一体，增加了许多新的管理内容。如吸收了供应链管理的观念；增加了计算机信息化管理、仓储温湿度自动监测、药品冷链管理等管理要求；引入了质量风险管理、体系内审、设备验证等新的管理理念和方法。新修订药品GSP按照完善质量管理体系的要求，从药品经营企业的人员、机构、设施设备、体系文件等质量管理要素各个方面，对采购、验收、储存、养护、销售、运输、售后管理等环节都做出了新的规定。

4、答：

针对委托第三方运输，新修订药品GSP要求委托方应当考察承运方的运输能力和相关质量保证条件，签订明确质量责任的委托协议，并要求通过记录实现运输过程的质量追踪，强化了企业质量责任意识，提高了风险控制能力。针对冷链管理，新修订药品GSP提高了对冷藏、冷冻药品的储运设施设备的要求，特别规定了此类药品在运输、收货等环节的交接程序和温度监测、跟踪、查验等要求，强化了高风险品种的质量保障能力。

机构与人员配备知识培训测试题

部门：_______姓名_______分数：_______

一、填空题（每空1.5分共54分）

1、修订后的药品GSP要求企业设立与其经营活动和质量管理相适应的_________或者岗位，明确规定其职责、_____及相互关系。并全员参与质量管理。各部门、岗位人员应当正确理解并履行职责，承担相应_____责任。

2、新版GSP要求企业负责人具有________以上学历或者中级以上专业技术职称，经过基本的药学专业知识培训，熟悉有关药品管理的法律法规及新版GSP内容

3、企业质量负责人应当具有_________以上学历、________资格和___年以上药品经营质量管理工作经历，在 质量管理工作中具备正确判断和保障实施的能力。

4、企业质量管理部门负责人应当具有_________资格和____年以上药品经营质量管理工作经历，能独立解决经营过程中的质量问题。

5、企业从事质量管理工作的人员，应当具有__________或者医学、生物、化学等相关专业_________以上学历或者具有药学初级以上专业技术职称；

6、从事验收、养护工作的人员，应当具有药学或者医学、生物、化学等相关专业_______以上学历或者具有药学初级以上专业技术职称；从事中药材、中药饮片验收工作的，应当具有_________专业中专以上学历或者具有中药学中级以上专业技术职称；从事中药材、中药饮片养护工作的，应当具有_________专业中专以上学历或者具有中药学初级以上专业技术职称；直接收购地产中药材的企业，验收人员应当具有__________以上专业技术职称。

7、经营疫苗的企业还应当配备____名以上专业技术人员，专门负责疫苗________和____工作，专业技术人员应当具有预防医学、药学、微生物学或者医学等专业______以上学历及中级以上专业技术职称，并有_____年以上从事疫苗管理或者技术工作经历。

8、从事质量管理、验收工作的人员应当___________，不得兼职其他业务工作。

9、从事采购工作的人员应当具有药学或者医学、生物、化学等相关专业_____以上学历，从事销售、储存等工作的人员应当具有_______以上文化程度。

10、从事特殊管理的药品和冷藏冷冻药品的______、______等工作的人员，应当接受相关法律法规和专业知识培训并经考核合格后方可上岗。

11、企业应当对各岗位人员进行与其职责和工作内容相关的_____培训和_____培训，以

符合GSP要求。培训内容应当包括相关法律法规、____________及_____、质量管理制度、职责及____________等。

12、企业应当制定员工个人______管理制度，储存、运输等岗位人员的_____应当符合劳动保护和产品防护的要求。

13、质量管理、验收、养护、储存等直接接触药品岗位的人员应当进行____及_____健康检查，并建立健康档案。患有_________或者________________疾病的，不得从事直接接触药品的工作。

二、名词解释（每题10分共20分）

1、在职：

2、在岗：

三、简述本人在公司所处职位需要履行的岗位职责（26分）机构与人员配备知识培训测试题参考答案

一、填空题

1、组织机构；权限；质量

2、大学专科

3、大学本科；执业药师；3

4、执业药师；3

5、药学中专；大学专科

6、中专；中药学；中药学；中药学中级 7、2；质量管理；验收；本科；3

8、在职在岗

9、中专；高中

10、储存；运输

11、岗前；继续；药品专业知识；技能；岗位操作规程

12、卫生；着装

13、岗前；；传染病；其他可能污染药品的

二、名词解释

1、答：

与企业确定劳动关系的在册人员。

2、答

相关岗位人员在工作时间内在规定的岗位履行职责。

三、简述本人在公司所处职位需要履行的岗位职责（详见各岗位职责）

质量体系文件编制知识培训测试题

部门：_______姓名_______分数：_______

一、填空题（每空1.5分共45分）

1、企业制定质量管理体系文件应当符合企业实际。文件包括_______________、部门及岗位职责、___________、档案、报告、______和_______等。

2、质量体系文件的_______、修订、______、批准、______、保管，以及修改、______、替换、_______等应当按照_____________________进行，并保存相关记录。

3、文件应当标明题目、____、目的以及________和版本号。文字应当准确、______、易懂。文件应当________存放，便于查阅。

4、企业应当定期______、修订文件，使用的文件应当为_______的文本，已废止或者失效的文件除___________外，不得在工作现场出现。

5、企业应当保证各岗位获得_________________的必要文件，并严格按照规定开展工作。

6、企业应当制定药品采购、收货、_____、储存、养护、销售、出库复核、_____等环节及_____________系统的操作规程。

7、企业应当建立药品采购、验收、______、销售、出库复核、_________和购进退出、运输、_____________、不合格药品处理等相关记录，做到真实、完整、准确、有效和可追溯。

8、通过计算机系统记录数据时，有关人员应当按照操作规程，通过____________登录后方可进行数据的录入或者复核；数据的更改应当经__________部门审核并在其监督下进行，更改过程应当留有记录。

9、书面记录及凭证应当及时填写，并做到__________，不得随意涂改，不得撕毁。更改记录的，应当注明理 由、日期并________，保持________清晰可辨。

10、记录及凭证应当至少保存_____年。疫苗、特殊管理的药品的记录及凭证按相关规定保存。

二、名词解释（15分）国家有专门管理要求的药品：

二、简答题（共40分）

1、新版GSP规定企业需要制订的质量管理制度应当包括哪些具体内容？（25分）

2、企业应当制订的部门及岗位职责包括哪些具体的部门及岗位？（15分）

质量体系文件编制知识培训测试题参考答案

一、填空题

1、质量管理制度；操作规程；记录；凭证

2、起草；审核；分发；撤销；销毁；文件管理操作规程

3、种类；文件编号；清晰；分类

4、审核；现行有效；留档备查

5、与其工作内容相对应

6、验收；运输；计算机

7、养护；销后退回；储运温湿度监测

8、授权及密码；质量管理

9、字迹清晰；签名；原有信息 10、5

二、名词解释

答：国家对蛋白同化制剂、肽类激素、含特殊药品复方制剂等品种实施特殊监管措施的药品。

二、简答题

1、答：企业制定的质量管理制度应当包括以下内容：（1）质量管理体系内审的规定；（2）质量否决权的规定；（3）质量管理文件的管理；（4）质量信息的管理；

（5）供货单位、购货单位、供货单位销售人员及购货单位采购人员等资格审核的规定；（6）药品采购、收货、验收、储存、养护、销售、出库、运输的管理；（7）特殊管理的药品的规定；（8）药品有效期的管理；（9）不合格药品、药品销毁的管理；（10）药品退货的管理；

（11）药品召回的管理；（12）质量查询的管理；（13）质量事故、质量投诉的管理；（14）药品不良反应报告的规定；（15）环境卫生、人员健康的规定；

（16）质量方面的教育、培训及考核的规定；（17）设施设备保管和维护的管理；（18）设施设备验证和校准的管理；（19）记录和凭证的管理；（20）计算机系统的管理；（21）执行药品电子监管的规定；（22）其他应当规定的内容。

2、答：部门及岗位职责应当包括：

（1）质量管理、采购、储存、销售、运输、财务和信息管理等部门职责；

（2）企业负责人、质量负责人及质量管理、采购、储存、销售、运输、财务和信息管理等部门负责人的岗位职责；

（3）质量管理、采购、收货、验收、储存、养护、销售、出库复核、运输、财务、信息管理等岗位职责；（4）与药品经营相关的其他岗位职责。

库房设施与设备配置知识培训测试题 部门：_______姓名_______分数：_______

一、填空题（每空1分共40分）

1、库房的____、____、____、建造、改造和维护应当符合药品储存的要求，防止药品的污染、________、____和差错。药品________区、________区应当与办公区和生活区分开一定距离或者有____措施。

2、经营中药材、中药饮片的，应当有专用的_____和_____工作场所，直接收购地产中药材的应当设置_________室（柜）。

3、运输药品应当使用_________货物运输工具。

4、储存药品的仓库应配备________监测系统，系统由________、________、不间断电源以及相关软件等组成。各测点终端能够对周边环境温湿度进行实时数据的____、____ _____和记录，和报警；管理主机可对各测点终端监测数据进行收集、并具有_____功能。

5、库房温湿度测量设备的最大允许误差应当符合以下要求：（1）测量范围在0℃～40℃之间，温度的最大允许误差为_____℃；（2）测量范围在－25℃～0℃之间，温度的最大允许误差为_____℃；（3）相对湿度的最大允许误差为_____％RH。

6、温湿度监测系统应当自动地对药品储存运输过程中的温湿度环境进行不间断监测和姓名：_______分数：_______记录。系统应当至少每隔____分钟更新一次测点温湿度数据，储存过程中至少每隔____分钟自动记录一次实时温湿度数据，运输过程中至少每隔_____分钟自动记录一次实时温度数据。

7、当监测的温湿度数据达到设定的临界值或者超出规定范围，以及系统发生供电中断等情况，系统应当能够实现就地和在指定地点进行________，同时采取_________等方式对不少于____名指定人员报警。

8、温湿度监测系统应当保持____、____运行，不得与____________设施、设备联动，防止温湿度调控设施、设备异常导致系统故障的风险。

9、运输冷藏、冷冻药品的冷藏车及车载冷藏箱、保温箱应当符合药品运输过程中对____________的要求。冷藏车具有自动调控温度、________、存储和_____温度监测数据的功能；冷藏箱及保温箱具有_________和_____ 箱体内温度数据的功能。

10、储存、运输设施设备的定期检查、清洁和维护应当由____负责，并建立____和档案。

11、________________等定期进行校准或者检定。企业应按照国家规定，对__________、二、简答题（每题15分共60分）

1、库房的规模及条件除了应满足药品的合理、安全储存，还需要达到达到哪些要求？

2、储存药品的库房内应当配备哪些设施设备？

3、经营冷藏、冷冻药品的药品经营企业，药品库房应当增加配备哪些设施设备？

4、药品库房或仓间安装的温湿度测点终端数量及位置应当符合哪些要求？

库房设施与设备知识培训测试题参考答案

一、填空题

1、选址；设计；布局；交叉污染；混淆；储存作业；辅助作业；隔离

2、库房；养护；中药样品

3、封闭式

4、温湿度；测点终端；管理主机；采集、传送；处理；报警

5、±0.5；±1.0；±3 6、1；30；5

7、声光报警；短信通讯；3

8、独立；安全；温湿度调控

9、温度控制；显示温度；读取；外部显示；采集

10、专人；记录

11、计量器具；温湿度监测设备

二、简答题

1、答：库房的规模及条件应当满足药品的合理、安全储存，并达到以下要求（1）库房内外环境整洁，无污染源，库区地面硬化或者绿化；（2）库房内墙、顶光洁，地面平整，门窗结构严密；

（3）库房有可靠的安全防护措施，能够对无关人员进入实行可控管理，防止药品被盗、替换或者混入假药；（4）有防止室外装卸、搬运、接收、发运等作业受异常天气影响的措施。

2、答：库房应当配备以下设施设备：

（1）药品与地面之间有效隔离的设备；（2）避光、通风、防潮、防虫、防鼠等设备；（3）有效调控温湿度及室内外空气交换的设备；（4）自动监测、记录库房温湿度的设备；（5）符合储存作业要求的照明设备；（6）用于零货拣选、拼箱发货操作及复核的作业区域和设备；（7）包装物料的存放场所；（8）验收、发货、退货的专用场所；

（9）不合格药品专用存放场所；（10）经营特殊管理的药品有符合国家规定的储存设施。

3、答：经营冷藏、冷冻药品的药品经营企业，应当配备以下设施设备：

（1）与其经营规模和品种相适应的冷库，经营疫苗的应当配备两个以上独立冷库；（2）用于冷库温度自动监测、显示、记录、调控、报警的设备；（3）冷库制冷设备的备用发电机组或者双回路供电系统；

（4）对有特殊低温要求的药品，应当配备符合其储存要求的设施设备；（5）冷藏车及车载冷藏箱或者保温箱等设备。

4、答：应当符合以下要求：

（1）每一独立的药品库房或仓间至少安装2个测点终端。

（2）平面仓库每300平方米面积至少安装1个监测终端，每增加300平方米面积至少增加1个测点终端，不足300平方米的按300平方米计算。

平面仓库测点终端安装的位置不得低于药品货架或药品堆码垛高度的2/3位置。

（3）高架仓库或全自动立体仓库的货架层高在4.5米至8米之间的，每300平方米面积至少安装2个测点终端，并均匀分布在货架上、下位置；货架层高在8米以上的，每300平方米面积至少安装3个测点终端，并均匀分布在货架的上、中、下位置；不足300平方米的按300平方米计算。高架仓库或全自动立体仓库上层测点终端安装的位置，不得低于最上层货架存放药品的最高位置。

（4）储存冷藏、冷冻药品仓库测点终端的安装数量，应当符合本条上述各项的要求，其计算安装数量的单位按每100平方米面积计算。

验证管理专业知识培训测试题

部门：_______姓名_______分数：_______

一、填空题（每空1分共35分）

1、企业应当对冷库、冷藏运输车辆、冷藏箱、保温箱以及冷藏储运温湿度自动监测系统等进行_______验证、____验证及停用时间超过__________的验证，确认相关设施、设备及系统能符合规定的设计标准和要求，可安全、有效地正常运行和使用。

2、企业质量负责人应当负责验证工作的监督、指导、____与_____，质量管理部门应当负责验证工作的______与______。

2、企业应当制订相关验证管理制度及验证操作规程，按制定_________，形成验证控制文件，包括________、报告、评价、________和________等，严格按计划确定的范围、时间、项目开展实施工作。

3、验证应当按照预先确定和批准的方案实施，验证报告应当经过_____和批准，验证文件应当_____。验证方案应当根据每一项验证工作的具体内容及要求分别制定，包括验证的________、对象、目标、________、________及系统描述、________、时间控制、_______________以及实施验证的相关基础条件。

4、验证完成后应当出具________，包括验证过程中采集的_________、各测试项目数据___________、各测试项目_____分析、验证实施人员、验证结果________等，验证报告应当经过审核和批准；

5、企业应当根据验证确定的_____及_____，正确、合理使用相关设施设备。

6、验证使用的温湿度传感器应当经过_____或_____，校准或检定报告书应当作为验证报告的必要附件。验证使用的系统温湿度测量设备的最大允许误差应当符合以下要求：

（1）测量范围在0℃～40℃之间，温度的最大允许误差为_____℃；（2）测量范围在－25℃～0℃之间，温度的最大允许误差为_____℃；（3）相对湿度的最大允许误差为_____％RH。

7、企业应当在验证标准中确定适宜的________时间，以保证验证数据的充分、有效、连续。如库房温度分布均衡性验证，在库房各项参数及使用条件符合规定的要求后，数据连续采集时间不得少于_____小时；冷藏车温度分布均衡性实验，应当在冷藏车达到规定的温度并运行稳定后，根据______________所需要的有效时间连续采集数据；冷藏箱或保温箱在经过______并满载装箱完毕后，按照___________________连续采集数据。

二、简答题（共65分）

1、药品储存库房或仓间需验证的项目至少应包含哪些内容？（20分）

2、冷藏车需验证的项目应包含哪些内容？（15分）

3、冷藏箱或保温箱需验证的项目包含哪些内容：（12分）

4、验证实施过程中，应当根据验证的对象及项目的具体情况，合理布局验证测点，布点过程中需要遵循哪些原则？（18分）

验证管理知识培训测试题参考答案

一、填空题

1、使用前；定期；规定时限

2、协调；审批；组织；实施

2、验证计划；验证方案；偏差处理；预防措施

3、审核；存档；实施人员；测试项目；验证设备；测点布置；数据采集要求

4、验证报告；数据汇总；分析图表；结果；总体评价

5、参数；条件

6、校准；检定；±0.1；±0.5；±1

7、连续验证；48；最远的配送距离；预冷；最远的配送时间

二、简答题

1、答：药品储存库房或仓间需验证的项目至少应当包括以下内容：

1）.温度分布特性的测试与分析，分析超过规定的温度限度的位置或区域，确定适宜药品存放的安全位置及区域；

2）.温控设施运行参数及使用状况测试；

3）.温控系统配置的温度监测点参数及安装位置确认；

4）.根据操作实际状况测定开门作业对库房温度分布及变化的影响；

5）.断电状况测试实验，确定设备故障或外部供电中断的状况下仓库保温情况及变化趋势分析； 6）.每年应当至少做两次本地区极端外部环境的高温和低温条件下，保温效果验证； 7）.库房新投入使用前或改造后应当进行空载验证，定期验证时应当做满载测试验证。

2、答：1）.车厢内温度分布特性的测试与分析，分析超过规定的温度限度的位置或区域，确定适宜药品存放的安全位置及区域；

2）.温控设施运行参数及使用状况测试；

3）.温控系统配置的温度监测点参数及安装位置确认；

4）.根据操作实际状况测定开门作业对车厢温度分布及变化的影响；

5）.断电或停机状况测试实验，确定设备故障或外部供电中断的状况下车厢保温情况及变化趋势分析； 6）.每年应当至少做两次本地区极端外部环境的高温和低温条件下，保温效果验证； 7）.车辆新投入使用前或改造后应当进行空载验证，定期验证时应当做满载测试验证； 8）.运输路径及运输最长时限验证。

3、答：1）.温度分布特性的测试与分析，确定箱体内温度变化及趋势分析； 2）.蓄冷剂配置使用的条件测试； 3）.温度实时监测设备放置位置确认； 4）.根据操作实际状况测定开箱作业对箱体温度分布及变化的影响； 5）.抗压、抗摔、抗碰撞测试；

6）.实际存在的极端外部环境的高温和低温条件下的保温效果验证。

4、答：（1）应当在验证对象内一次性同步布点，确保测点数据的同步、有效；（2）在各类设备中应当进行均匀性布点和特殊项目及特殊位置专门布点；

（3）每个库房中均匀性布点数量不得少于9个，仓间各角及中心位置均应当布置测点，每两个测点的水平面间距不得大于5米，垂直间距不得超过2米；

（4）库房每个作业出入口及风机至少布置5个测点，库房中每组货架或建筑死角（包括房柱）的风向死角位置至少应当布置3个测点；

（5）每个冷藏车箱体内均匀性布点数量不得少于9个，每增加20立方米增加9个测点，不足20立方米的按20立方米计算；

（6）每个冷藏箱或保温箱的测点数量不得少于5个。

计算机系统专业知识培训测试题

部门：_______姓名：_______分数：_______

一、填空题（每空1分共47分）

1、企业应当建立与经营范围和经营规模相适应的计算机系统，能够实时控制并记录药品______________和_________全过程，并符合_________的实施条件。

2、企业应该在计算机系统中设置各经营流程及环节的_________功能，与采购、销售以及收货、验收、储存、运输等管理系统形成_____式结构，对不符合药品监督管理法律法规以及GSP的行为进行_________及_____，确保各项质量控制功能的实时和有效。

3、企业应当严格按照相应的_________和_________进行计算机系统各类数据的录入、修改和保存，以保证记录的原始、真实、准确、安全和可追溯。

4、各操作岗位应当通过输入______及_____等身份确认方式登录后，方可在权限范围内录入、查询数据，未经批准不得修改数据信息；计算机系统对各岗位操作人员姓名的记录，应当根据专有的用户名及密码自动生成，不得采用________或________等方式录入；

5、企业应当采用_____、_____的方式存储和备份各类记录和数据，按___备份数据；备份数据的介质应当存放在_______场所，防止与服务器同时遭遇灾害造成损坏或丢失。

6、质量管理基础数据包括_________及购货单位、_________、供货单位销售人员资质等相关内容，计算机系统应当对接近失效的质量管理基础数据进行_____、_____，提醒相关部门及岗位及时索取、更新相关资料；任何质量管理基础数据失效时，系统都应当对与该数据相关的业务功能_________，直至该数据更新、生效后相关功能方可恢复；

7、药品的采购订单和销售订单中质量管理基础数据应当依据_______生成。系统对各供、_____，销货单位的法定资质能够_________、拒绝超出_________或_________的订单生 成。

8、计算机系统应当对经营过程中发现的质量有疑问的药品进行控制。各岗位发现质量有疑问药品，应当按照本岗位操作权限实施_____，系统_____通知质量管理人员；被锁定药品应当由质量管理人员确认，不属于质量问题的__________，属于不合格药品的由系统生成___________记录；计算机系统对质量不合格药品的________、________进行记录，跟踪处理结果。

9、销后退回药品实物与______________不符时，计算机系统应当拒绝药品退回操作；

10、计算机系统应当按照药品的_________及_________，自动分配储存库区。并能够依据质量管理基础数据和养护制度，对库存药品按期_________养护工作计划，提示养护人员对库存药品进行有序、合理的养护。

11计算机系统应当对库存药品的有效期进行_________和_____，具备近效期_____提示、超有效期__________及停售等功能。

12、药品批发（连锁零售）企业的计算机系统应当对药品运输的_________进行自动跟踪，对有_________要求的应当提示、_____相关部门及岗位。系统应当按照GSP要求，生成药品_____记录。

13、药品到货时，计算机系统应当支持收货人员查询_____记录，对照实物确认________后，方可进行收货。

二、简答题（共53分）

1、药品经营企业计算机系统的硬件设施和网络环境应当满足那些要求？（14分）

2、批发企业负责计算机信息管理的部门或人员应当履行哪些职责？（13分）

3、企业质量管理部门或质量管理人员在计算机系统运行中应当负责哪些工作？（13分）

4、药品批发企业的计算机系统对销后退回药品应当具备哪些必要功能？（计算机系统专业知识培训测试题参考答案

一、填空题

1、经营各环节；质量管理；电子监管

2、质量控制；内嵌；自动识别；控制

3、操作规程；管理制度

4、用户名；密码；手工编辑；菜单选择

5、安全；可靠；日；安全

6、供货单位；经营品种；提示；预警；自动锁定

7、数据库；自动识别；审核；经营方式；经营范围

8、锁定；自动；解除锁定；不合格品；处理过程；处理结果

9、原记录信息

10、管理类别；储存特性；自动生成 11自动跟踪；控制；预警；自动锁定

13分）

12、在途时间；运输时限；警告；运输

13、采购；相关信息

二、简答题（共53分）

1、答：系统的硬件设施和网络环境应当符合以下要求：（1）有支持系统正常运行的服务器；

（2）药品采购、收货、验收、储存、养护、出库复核、销售以及质量管理等岗位应当配备专用的终端设备；（3）有稳定、安全的网络环境，有固定接入互联网的方式和可靠的信息安全平台；（4）批发企业有实现相关部门之间、岗位之间信息传输和数据共享的局域网；（5）有符合GSP及企业管理实际需要的应用软件和相关数据库。

2、答：（1）系统硬件和软件的安装、测试及网络维护；（2）系统数据库管理和数据备份；

（3）负责培训、指导相关岗位人员使用及操作系统；（4）负责系统程序的运行及维护管理；（5）负责系统网络以及数据的安全管理；（6）保证系统日志的完整性；（7）建立系统硬件和软件管理档案。

3、答：（1）负责指导设定系统质量控制功能；（2）负责系统操作权限的审核，并定期跟踪检查；

（3）指导、监督各岗位人员严格按规定流程及要求操作系统；（4）质量管理基础数据的审核、录入、修改及锁定；

（5）对业务经营数据修改申请进行审核，符合规定要求的方可按程序修改；

（六）对系统中涉及药品质量的有关问题进行处理。

4、答：（1）销后退回药品在收货时应当调出原对应的销售、出库复核记录；

（2）对应的销售、出库复核记录与销后退回药品实物信息一致的方可验收，并依据原销售、出库复核记录数 据生成销后退回验收记录；

（3）退回药品实物与原记录信息不符时，系统应当拒绝药品退回操作；（4）系统不支持对原始销售数据的任何更改。

采购专业知识培训测试题

部门：_______姓名：_______分数：_______

一、填空题（每空1.5分共30分）

1、采购中涉及的首营企业、首营品种，采购部门应当填写相关___________，经过质量管理部门和企业____________的审核批准。必要时应当组织实地考察，对供货单位_______________________进行评价。

2、采购首营品种应当审核药品的__________，索取加盖供货单位公章原印章的药品生产或者进口_____________________复印件并予以______，审核无误的方可采购。

3、采购药品时，企业应当向_________索取发票。发票应当列明药品的_________、规格、单位、数量、单价、金额等；不能全部列明的，应当附《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖供货单位________________原印章、注明税票号码。

4、发票上的购、销单位名称及金额、品名应当与_________及金额、品名一致，并与财务___________相对应。发票按有关规定保存。

5、采购药品应当建立______记录。采购记录应当有药品的通用名称、剂型、规格、生产厂商、__________、数量、价格、购货日期等内容，采购中药材、中药饮片的还应当标明______。

6、发生灾情、疫情、_________或者____________等特殊情况，以及其他符合国家有关规定的情形，企业可采用直调方式购销药品，直接从供货单位发送到购货单位，并建立______的采购记录。

7、企业应当定期对药品采购的整体情况进行_______________，建立药品质量评审和供货单位________档案，并进行_____________管理。

二、名词解释（每词10分共30分）

1、首营企业：

2、首营品种：

3、原印章：

二、简答题（每题10分共40分）

1、企业的采购活动应当符合哪些要求?

2、对首营企业的审核，应当收集、查验供货单位哪些资质材料？

3、企业应当核实、留存供货单位销售人员哪些资料？

4、企业与供货单位签订的质量保证协议至少包括哪些内容：

采购专业知识培训测试题参考答案

一、填空题

1、申请表格；质量负责人；质量管理体系

2、合法性；批准证明文件；审核

3、供货单位；通用名称；发票专用章

4、付款流向；账目内容

5、采购；供货单位；产地。

6、突发事件；临床紧急救治；专门

7、综合质量评审；质量；动态跟踪

二、名词解释

1、首营企业：

采购药品时，与本企业首次发生供需关系的药品生产或者经营企业。

2、首营品种：

本企业首次采购的药品。

3、原印章：

企业在购销活动中，为证明企业身份在相关文件或者凭证上加盖的企业公章、发票专用章、质量管理专用章、药品出库专用章的原始印记，不能是印刷、影印、复印等复制后的印记。

二、简答题

1、答：

（1）确定供货单位的合法资格；（2）确定所购入药品的合法性；（3）核实供货单位销售人员的合法资格；（4）与供货单位签订质量保证协议

2、答：

（1）《药品生产许可证》或者《药品经营许可证》复印件；（2）营业执照及其年检证明复印件；

（3）《药品生产质量管理规范》认证证书或者《药品经营质量管理规范》认证证书复印件；（4）相关印章、随货同行单（票）样式；（5）开户户名、开户银行及账号；

（6）《税务登记证》和《组织机构代码证》复印件。

3、答：

（1）加盖供货单位公章原印章的销售人员身份证复印件；

（2）加盖供货单位公章原印章和法定代表人印章或者签名的授权书，授权书应当载明被授权人姓名、身份证号码，以及授权销售的品种、地域、期限；

（3）供货单位及供货品种相关资料。

4、答：

（1）明确双方质量责任；

（2）供货单位应当提供符合规定的资料且对其真实性、有效性负责；（3）供货单位应当按照国家规定开具发票；（4）药品质量符合药品标准等有关要求；（5）药品包装、标签、说明书符合有关规定；（6）药品运输的质量保证及责任；（7）质量保证协议的有效期限。

收货与验收专业知识培训测试题

部门：_______姓名:_______分数：_______

一、填空题：（每空1.5分，共51分）

1、药品到货时，收货人员应当核实运输方式是否符合要求，并对照_______和_______核对药品，做到票、账、货相符。

2、冷藏、冷冻药品到货时，应对其运输方式及运输过程的质量控制状况进行检查，重点检查_______、_______并记录。

3、对实施电子监管的药品，企业应当按规定进行药品电子监管码_____并及时将数据上传至中国药品______________平台

4、验收人员应当对抽样药品的_______、_______、_______进行核对，出现问题的，交_______人员处理。

5、对验收合格的药品，应当由验收人员与_______办理入库手续，由仓储部门建立库存记录。验收中出现疑似质量问题的，由_______人员处理。

6、企业按照GSP相关规定进行药品直调的，可委托________进行药品验收，购货单位应当严格按照GSP的要求验收药品和进行药品电子监管码的____与____上传，并建立____的直调药品验收记录；验收当日应当将验收记录、电子监管数据相关信息传递给_______。

7、收货人员对符合收货要求的药品，应当按品种特性要求放于相应_______区域，验收冷藏、冷冻药品应当在_______内待验。

8、验收实施批签发管理的生物制品时，应当有加盖供货单位质量管理专用章原印章的______________

9、到货的非整件药品应当逐箱检查。整件数量在_______件及以下的应当全部抽样检查；整件数量在___件以上____件以下，抽样检查____件；整件数量在_______件以上，每增加_______件，在3件的基础上加_______件；不足_______的，按_______件计算。

10、验收人员应当依据随货同行单（票）核对药品实物。随货同行单（票）中药品的_________、剂型、____、批号、____、________等内容与药品实物不符的，应当拒收，并通知____部门进行处理。

二、简答题（共49分）

1、验收人员对抽样药品应该检查、核对哪些具体内容？（10分）

2、在收货过程中，对于随货同行单（票）或到货药品与采购记录的有关内容不相符的，应当如何处理？（10分）

3、企业对退货药品的收货、验收应该如何处理？（10分）

4、药品待验区域及验收药品的设施设备应当能够符合哪些要求？（5、药品验收入库时应当检查哪些证明文件？（10分）

收货与验收专业知识培训答案

一、填空题：

1、随货同行单（票）；采购记录

2、温度记录；运输时间

3、扫码；电子监管网系统

4、外观；标签；说明书；质量管理

5、仓储部门；质量管理

6、购货单位；扫码；数据；专门；直调企业

9分）

7、待验；冷库

8、《生物制品批签发合格证》 9、2；2；50；3；50；50；1；50；50

10、通用名称；规格；数量；生产厂商；采购

二、简答题：

1、答：（1）应当检查运输储存包装的封条有无损坏，包装上是否清晰注明品名、规格、生产厂商、生产批号、生产日期、有效期、批准文号、贮藏、包装规格及储运图示标志或特殊管理的药品、外用药品、非处方药的标识等标记。

（2）最小包装应当检查封口是否严密、牢固，有无破损、污染或渗液，包装及标签印字是否清晰，标签粘贴是否牢固。

（3）每一最小包装的标签、说明书是否符合以下规定：

2、答：（1）对于随货同行单（票）内容中除数量以外的其他内容与采购记录、实货不符的，经供货单位确认并提供正确的随货同行单（票）后，方可收货；

（2）对于随货同行单（票）与采购记录、药品实物数量不符的，经供货单位确认后，应当按照采购制度要求重新办理采购手续，采购记录与药品随货同行单（票）、药品实物数量一致后，收货人员方可收货；（3）供货单位对随货同行单（票）与采购记录、药品实物不相符的内容不予确认的，到货药品应当拒收，存在异常情况的，报质量管理部门处理。

3、答：（1）收货人员应当依据销售部门核准的退货凭证或通知对销后退回药品进行核对，确认为本企业销售的药品后，方可收货并放置于符合药品储存条件的专用待验场所。

（2）销后退回的冷藏、冷冻药品，应当有退货单位提供的药品售出期间储存、运输质量控制情况说明，确认符合规定储运条件的方可收货；如不能提供证明及超过温度控制要求的，按不合格品处理。

（3）验收人员应当对销后退回的药品进行逐批检查验收，并开箱抽样检查；整件包装完好的应当按照本附录第十条规定的抽样原则加倍抽样检查，无完好外包装的每件应当抽样检查至最小包装，必要时应当送药品检验机构检验。（4）销后退回药品经验收合格后方可入库销售，不合格药品按GSP有关规定处理。

4、答：（1）待验区域有明显标识，并与其他区域有效隔离；（2）待验区域符合待验药品的储存温度要求；

（3）特殊管理的药品待验区域为专用的并符合安全控制要求；（4）验收设施设备清洁，不得污染药品；

（5）按规定配备药品电子监管码扫码与数据上传设备。

5、答：应检查如下证明文件

（1）应当按照药品批号查验同批号的检验报告书：供货单位为生产企业的，应当提供药品检验报告书原件；供货单位为批发企业的，检验报告书应当加盖其质量管理专用章原印章，检验报告书的传递和保存可以采用电子数据形式，但应当保证其合法性和有效性。

（2）验收实施批签发管理的生物制品时，应当有加盖供货单位质量管理专用章原印章的《生物制品批签发合格证》复印件。

（3）验收进口药品应当有加盖供货单位质量管理专用章原印章的相关证明文件：（4）验收特殊管理的药品应当符合国家相关规定。

储存与养护专业知识培训测试题

部门：_______姓名:_______分数：_______

一、填空题（每空1.5分共72分）

1、企业应当按______________的温度要求储存药品，包装上没有标示具体温度的，按照《中华人民共和国药典》规定的_____________进行储存；

2、储存药品相对湿度为_____%～_____%；

3、在人工作业的库房储存药品，按质量状态实行______管理：合格药品为____色，不合格药品为____色，待确定药品为____色；冷库按照实际经营需要，合理划分出收货验收、储存、________________、装箱发货、___________________等区域，并有明显标示，______、储存、______、______、______等作业活动应当在冷库内完成。

4、储存药品应当按照要求采取______、遮光、______、防潮、______、防鼠等措施；

5、搬运和堆码药品应当严格按照___________要求规范操作，堆码高度符合________要求，避免损坏药品包装；

6、药品按批号堆码，不同批号的药品不得_____，垛间距不小于___厘米，与库房内墙、顶、温度调控设备及管道等设施间距不小于____厘米，与地面间距不小于____厘米；

7、冷库内制冷机组出风口____厘米范围内以及高于____________的位置不得码放药品；

8、冷藏车厢内，药品与厢内前板距离不小于_____厘米的通风距离，与后板、侧板、底板间应当保持不小于___厘米的导流距离，药品码放高度不得超过________________下沿，并在车厢内画出_____________线，以免影响气流正常循环和温度均匀分布。

9、冷藏、冷冻药品在库储存期间，企业应当按照养护管理要求进行__________检查，对________________、______________的药品养护，应当由专人负责。

10、药品与________、________与其他药品分开存放，中药材和中药饮片_____存放；特殊管理的药品应当按照____________储存；拆除外包装的零货药品应当______存放；

11、储存药品的______、______等设施设备应当保持清洁，无破损和杂物堆放；

12、未经批准的人员不得进入__________区，储存作业区内的人员不得有影响药品_____和_________的行为；_____________区内不得存放与储存管理无关的物品。

13、企业应当采用计算机系统对库存药品的________进行自动跟踪和控制，采取__________________及________________________等措施，防止过期药品销售。

14、药品因破损而导致液体、气体、粉末泄漏时，应当迅速采取_____________措施，防止对储存环境和其他药品造成污染。

15、企业应当对库存药品定期_________，做到账、货相符。

二、简答题（共28分）

1、养护人员应当根据库房条件、外部环境、药品质量特性等对药品进行哪些内容的养护工作？（18分）

2、养护人员在养护检查过程中发现质量可疑的药品应该采取哪些预防控制措施？（10分）

储存养护专业知识培训测试题参考答案

一、填空题

1、包装标示；贮藏要求 2、35；75

3、色标；绿；红；黄；包装物料预冷；待处理药品存放；验收；拆零；装箱；发货

4、避光；通风；防虫

5、外包装标示；包装图示

6、混垛；5；30；10 7、100；冷风机出风口 8、15；5；制冷机组出风口；装载限制

9、重点养护；储存温度特殊；有效期较短

10、非药品；外用药；分库；国家有关规定；集中

11、货架；托盘

12、储存作业；质量；安全；储存作业

13、有效期；近效期预警；超过有效期自动锁定

14、安全处理

15、盘点

二、简答题

1、答：养护人员对药品进行养护，主要内容是：（1）指导和督促储存人员对药品进行合理储存与作业；（2）检查并改善储存条件、防护措施、卫生环境；（3）对库房温湿度进行有效监测、调控；

（4）按照养护计划对库存药品的外观、包装等质量状况进行检查，并建立养护记录；对储存条件有特殊要求的或者有效期较短的品种应当进行重点养护；

（5）发现有问题的药品应当及时在计算机系统中锁定和记录，并通知质量管理部门处理；

（6）对中药材和中药饮片应当按其特性采取有效方法进行养护并记录，所采取的养护方法不得对药品造成污染；

（7）定期汇总、分析养护信息。

2、答：对质量可疑的药品应当立即采取停售措施，并在计算机系统中锁定，同时报告质量管理部门确认。对存在质量问题的药品应当采取以下措施：

（1）存放于标志明显的专用场所，并有效隔离，不得销售；（2）怀疑为假药的，及时报告药品监督管理部门；（3）属于特殊管理的药品，按照国家有关规定处理；（4）不合格药品的处理过程应当有完整的手续和记录；（5）对不合格药品应当查明并分析原因，及时采取预防措施。27

出库与运输专业知识培训测试题

部门：姓名:_______姓名:_______分数：_______

一、填空题：（每空1分，共30分）

1、药品出库复核应当建立记录，包括_______、药品的通用名称、剂型、规格、____、____、有效期、_______、_______、_______、和复核人员等内容。

2、药品拼箱发货的代用包装箱应当有醒目的____标志。

3、药品出库时，应当附加盖企业药品出库专用章原印章的______________。

4、直调药品出库时，由供货单位开具两份随货同行单（票），分别发往_______和_______。

5、对实施电子监管的药品，应当在出库时进行____和____上传。

6、企业应当按照质量管理制度的要求，严格执行运输操作规程，并采取有效措施保证运输过程中的_______与____。

7、运输药品，应当根据药品的____、_______并针对车况、道路、天气等因素，选用适宜的运输工具。

8、企业应根据药品的温度控制要求，在运输过程中采取必要____ 或者____、____ 的措施。

9、在冷藏、冷冻药品运输途中，应当_______ 并记录冷藏车、冷藏箱或者保温箱内的温度数据。

10、企业委托运输药品应当与承运方签订_______，明确_______责任、遵守运输操作规程和_______等内容。

11、企业应当制定冷藏、冷冻药品储存和运输过程中温度控制的_______,对出现_______、设备故障、_______等意外或紧急情况，及时采取风险控制措施。

12、企业委托运输药品采用车辆运输时应当载明_______，并留存驾驶人员的_______复印件。记录应当至少保

存_______年。

二、简答题（共70分）

1、药品出库时发现哪些情况不得出库，并报告质量管理部门处理？（8分）

2、冷藏、冷冻药品的装箱、装车等项作业时应符合哪些要求？（12分）

3、企业委托其他单位运输冷藏、冷冻药品时，应针对委托承运方做哪些具体工作？18分）

4、企业使用冷藏车运送冷藏、冷冻药品时，启运前应做哪些准备工作？（12分）

5、使用冷藏箱、保温箱运送冷藏药品时，启运前应做哪些准备工作？（20分）

出库与运输专业知识培训答案

一、填空题：

1.购货单位；数量；批号；生产厂商、出库日期、质量状况 2.拼箱

3.随货同行单（票）

4.直调企业；购货单位；直调企业 5.扫码；数据 6.药品质量；安全 7.包装；质量

8、保温；冷藏；冷冻

9、实时监测

10、运输协议；药品质量；在途时限

11、应急预案；异常气候；交通事故

12、车牌号；驾驶证；5

二、简答题

1、答：（1）药品包装出现破损、污染、封口不牢、衬垫不实、封条损坏等问题；（2）包装内有异常响动或者液体渗漏；

（3）标签脱落、字迹模糊不清或者标识内容与实物不符；（4）药品已超过有效期；（5）其他异常情况的药品。

2、答：（1）车载冷藏箱或者保温箱在使用前应当达到相应的温度要求；

36（2）应当在冷藏环境下完成冷藏、冷冻药品的装箱、封箱工作；

（3）装车前应当检查冷藏车辆的启动、运行状态，达到规定温度后方可装车；（4）启运时应当做好运输记录，内容包括运输工具和启运时间等。

3、答：（1）与承运方签订委托运输协议，明确药品温度保障、监测要求和质量安全责任，建立并严格按照标准操作规程开展运输；

（2）索取承运单位的运输资质文件、专用设施设备证明、设施设备验证文件、承运人员资质文件、运输过程温度控制及监测、追溯的技术能力等相关资料；

（3）承运单位冷藏、冷冻运输设施设备未经验证或不具备实时监测温度功能的，不得承运冷藏、冷冻药品；（4）定期对承运方的运输设施设备、人员资质、质量保障能力、安全运输能力、风险控制能力等进行审计，并将审计报告存档；

（5）根据承运方的资质和条件，必要时对承运方的相关人员进行培训和考核。

4、答：（1）提前打开制冷机组和温度监测设备，预热或预冷车厢内温度至规定的温度；（2）开始装车时关闭制冷机组，并尽快完成药品装车；

（3）药品装车完毕，及时关闭车厢厢门，检查厢门密闭情况并上锁；（4）启动并检查制冷机组以及温度监测系统运行状况，设备运行正常方可启运

5、答：（1）装箱前将冷藏箱、保温箱预热或预冷至符合药品包装标示的温度范围内；

（2）按照验证确定的条件，在保温箱内合理放置与温度控制及运输时限相适应的、相应数量的蓄冷剂，蓄冷剂在规定的时间和温度环境下进行预冷、释冷操作后方可使用；

（3）保温箱内使用较低温度蓄冷剂的，采用隔热装置将药品与蓄冷剂进行隔离；

（4）药品装箱后，冷藏箱要启动冷藏动力电源和温度监测设备，保温箱内启动温度记录设备，对箱内温度开始实时监测和记录后，将箱体密闭；

销售与售后服务专业知识培训测试题部门

部门：姓名:_______姓名:_______分数：_______

填空题：（每空2.5分，共100分）

1、药品应销售给合法的购货单位，并对购货单位的_____、_____及_____的身份证明的进行核实，保证药品销售流向_____、_____。并严格审核购货单位的生产范围、______范围或者_______范围，并按照相应的范围销售药品。

2、企业销售药品，应当如实开具____、做到____账、货、____一致。

3、企业应当按照质量管理制度的要求，制定投诉管理________，内容包括________及方式、档案记录、___________、处理措施、反馈和________等。

4、企业应当做好药品销售记录。销售记录应当包括药品的________、规格、剂型、_____、有效期、生产厂商、________、销售数量、单价、金额、________等内容。进行药品直调的，应当建立_____的销售记录。

5、中药材销售记录应当包括品名、规格、_____、购货单位、销售数量、单价、金额、销售日期等内容；中药饮片销售记录应当包括品名、规格、_____、产地、________、购货单位、销售数量、单价、金额、销售日期等内容。

6、企业应当加强对退货的管理，保证退货环节药品的质量和安全，防止混入________。

7、企业应当配备__________人员负责投诉管理，对投诉的质量问题________，采取有效措施及时_____和反馈，并做好记录，必要时应当通知供货单位及药品生产企业。

8、企业应当及时将_____及________等信息记入档案，以便_____和跟踪。

9、企业发现已售出药品有严重质量问题，应当立即通知购货单位_____、_____并做好记录，同时向______________部门报告。

10、企业应当协助药品生产企业履行召回义务，按照_________的要求及时____、_____药品召回信息，控制和收回存在__________的药品，并建立__________记录。

11、企业质量管理部门应当配备____________人员，按照国家有关规定承担药品不良反应_____和_____工作。

销售与售后服务专业知识培训答案 填空题：

1、证明文件；采购人员；提货人员；真实、合法、经营；诊疗

2、发票；票；款

3、操作规程；投诉渠道；调查与评估；事后跟踪

4、通用名称；批号；购货单位；销售日期；专门

5、产地；批号；生产厂商

6、假冒药品。

7、专职或兼职；查明原因；处理

8、投诉；处理结果；查询

9、停售；追回；药品监督管理

10、召回计划；传达；反馈；安全隐患；药品召回

11、专职或兼职；监测；报告

中药材、中药饮片培训测试题

部门：_______姓名：_______分数：_______

一、填空题（每空1份，共45分）

1、中药包括_________、__________、___________，为中药行业的三大支柱。其中中

药材是__________的原料，中药饮片是____________的原料。中药汤剂是中药的一种形式，象______________一样用于临床防病、治病、保健。

2、中药材、中药饮片应入中药材库_______区，保管员应根据原始凭证核对_______、41 _________、___________、___________、包装质量。对货单不符，质量异常、包装破损，标志不清等商品有权______。

3、中药材的验收内容包括：___________、___________、____________________、_________________、___________等五大过程，应无虫蛀、霉变、________、__________、_____________、气味散失、风化等现象。贵细药材必须施行________________。

4、中药饮片验收除验收数量、检查包装外，更重要的是检查饮片_________是否符合 ___________的要求，是否有该炮不炮，该炙不炙，生药整枝的情况。

5、中药饮片包装应选用符合药品质量要求的___________和________；中药饮片的标签

应注明品名、规格、产地、生产企业、_________、生产日期。实施批准文号管理的中药饮片还必须注明__________；中药饮片的发运必须有包装，每件包装上应注明品名、产地、日期、____________等，并附有____________的标志。

6、中药材、中药饮片的主要养护方法有__________________、__________________、__________________及__________________等方法，其中化学药物防治法主要采用____________熏蒸法，分______密封熏蒸和_____________熏蒸两种。

7、在进行中药材、中药饮片养护过程中，应详细做好养护记录，养护记录包括：封仓

（帐）时间、________________、___________、温度、_________、开仓（帐）时间、药品名称、存放地点、______________等。

8、中药材、实行分类储存，一般按其来源分为________、_________、________、其它类。植物类又按药用部位分为根茎类、果实和_________、_______、_______、全草类、皮类、藤木树脂类等。应根据每一类中药材的性质特点分类存放。

二、名词解释（8分）中药饮片：

三、简答题（共53分）

1、简述中药材、中药饮片在验收过程中的抽样原则及抽样数量要求？（13分）

2、帐幕熏蒸法对熏蒸时间、用药量有哪些要求？简述其使用方法？（10分）

3、对切制饮片及炮制饮片验收时有哪些具体要求？（24分）

中药材、中药饮片知识培训参考答案

一、填空题

1、中药材、中药饮片、中成药、中药饮片、中成药

2、待验、品名、规格、产地、数量件数、拒收

3、数量验收、包装检查、等级规格验收、外观性状检查、纯度检查变色、走油、融化、双人验 收

4、质量、炮制、产品批号

5、包装材料、容器、批准文号、调出单位、质量合格

6、干燥法、吸潮法、低温冷藏法、化学药物防治法、磷化铝、整库、帐幕

7、药剂名称、施药剂量、杀虫时间、养护效果

8、植物类、动物类、矿物类、种子类、花类、叶类

二、名词解释

所谓中药饮片，是指在中医药理论的指导下，可直接用于调配或制剂的中药材及中药材的加工炮制品。是中药材经过按中医药理论、中药炮制方法，经过加工炮制后的，可直接用于中医临床的中药。

三、简答题

1、答：中药取样法是指选取供检定用药材样品的方法。取样的代表性直接影响到检定结果的正确性。因此，必须重视取样的各个环节。

（1）检查包件取样前，应注意品名、产地、规格等级及包件或样是否一致，检查包装的完整性，清洁程序以及无水迹、霉变或其他物质污染等情况，详细记录。凡有异常情况的包件，就单独检验。

（2）抽样原则从同批药材包件中抽鉴定用样品的原则。3抽取的数量

（1）药材总件数在100件以下的，取样5件。100-1000件，按5%取样。超过1000件的，超过部分按1%取样。不足5件的，逐件取样。

（2）贵重药材，不论包件多少均逐件取样。

（3）破碎或粉末状药材的取样；对破碎的、粉末状的或大小在1CM以下的药材，可用采取器（探子）抽取样品，复一件至少在不同部位抽取2-3份样品，抽取总量应不少实验用量的3倍。

2、答：帐幕熏蒸法常采用塑料薄膜整垛密封熏蒸，适用于极易生虫的中药材，采取随时发现，随时进行封帐熏蒸养护。

（1）熏蒸时间：一般每隔15天进行一次熏蒸养护。

（2）用药量：根据帐幕内空间计算总用药量。空间部位每立方米5—7g。

（3）使用方法：将极易生虫的中药材集中堆码成垛，留出施药空间，将装有药片的搪瓷盘放在货垛边，用塑料薄将垛体覆盖好，垂地薄膜用沙袋压实。在垛边留多个施药口。（其它方法同整库密封法）。

3、答：切制饮片的验收有如下要求：

水分检查：切制饮片含水量应不超过10%-20%。

片型要求：中药饮片各种片型应符合各自规定的片型规格，厚薄均匀，整齐、表面光洁，无整体、连刀片、斧头片等，不规则片不得超过15%，灰屑不超过3%。

切片：极薄片（镑片）为0。5mm以下；薄片为1~2mm；厚片为2~4mm。

切段：8~12mm的立方块。切丝：皮类药材丝宽为2~3mm；叶类药村丝宽为5~10mm。

炮制饮片的验收有如下要求：

炒制品：清沙均要求色泽均匀，生片、糊片不得超过2%。

烫制品：色泽均匀，质地酥脆，无僵片、糊片。锻制品：锻透、酥脆、易碎，研粉应颗粒均匀。蒸制品：煮透、无生心。有毒中药材煮制后，应口尝无麻舌感。各种加辅料制饮片：应色泽均匀，并且有辅料的气味。如醋制应具有醋的气味；盐制应具有咸味；酒制应具有酒的气味；蜜炙应色泽光亮，不粘手。

爆花：至少有80%的种子炒开花。

色泽：中药饮片各类品种色泽，特性应符合该品种的规定。

中药饮片炮制品应符合各自炮制品的规定要求，色泽均匀，应具有原有的气、味，不带有异味或气味消失。

《药品管理法》培训测试题

部门：______姓名：______分数：________

一、填空；（共30分，每空2分）

１、开办药品批发企业，须经企业所在地________、________、________________药品监督管理部门批准并发给________________________。

２、药品经营企业购销药品，必须有________________的购销纪录。

３、药品经营销售药品必须______，并正确说明_____、______和_____________。

４、药品经营企业必须制定和执行____________，采取必取必要的______、____、______、______、______等措施，保证药品质量。

５、二、名词解释；（共２０分）

药品：（１０分）

药品经营企业：（１０分）

三、简答：（共５０分）

１、有哪几种情况被视为劣药？（15分）

２、药品的购销记录必须注明哪些内容？（10分）

3、《药品管理法》规定，药品存在哪几种情形之一的，应被视为假药？出现哪几类情形之一的药品，按假药论处？（25分）

《药品管理法》培训测试参考答案

一、１、省自治区直辖市人民政府《药品经营许可证》 ２、真实完整

３、准确无误用法用量

冷藏注意事项防冻防潮防虫防鼠４、药品保管制度

二、药品，是指用于预防、治疗、诊断人的疾病，有目的地调解人的生理机能并规定有适应症或者功能主治、用法和用量的物质，包括中药材、中药饮片、中成药、化学原料药及其制剂、抗生素、生化药品、放射性药品、血清、疫苗、血液制品和诊断药品等。

药品经营企业，是指经营药品的专营企业或者兼营企业。

三、１答、（１）未标明有效期或者更改有效期的；（２）不注明或者更改生产批号的；（３）超过有效期的；

（４）直接接触药品的包装材料和容器未经批准的；

（５）擅自添加着色剂、防腐剂、香料、矫味剂及辅料的；（６）其他不符合药品标准规定的。

2答、购销记录必须注明药品的通用名称、剂型、规格、批号、有效期、生产厂商、购（销）货单位、购（销）货数量、购销价格、购（销）货日期及国务院药品监督管理部门规定的其他内容。

3答：、（一）药品所含成份与国家药品标准规定的成份不符的；

（二）以非药品冒充药品或者以他种药品冒充此种药品的。有下列情形之一的药品，按假药论处：

（一）国务院药品监督管理部门规定禁止使用的；

（二）依照本法必须批准而未经批准生产、进口，或者依照本法必须检验而未经检验即销售的；

（三）变质的；

（四）被污染的；

（五）使用依照本法必须取得批准文号而未取得批准文号的原料药生产的；

（六）所标明的适应症或者功能主治超出规定范围的。

员工职业道德培训测试题

部门：_______姓名：_______分数：_______

一、填空题（每空2分44分）1、2001年9月20日，中共中央颁布了《公民道德建设实施纲要》，《纲要》从我国历史和现实的国情出发，社会主义道德建设要坚持以___________________为核心，以_________________为原则，以_______、_______、______、_______、__________、为基本要求，以__________、__________、__________、为着力点。

2、从2003年开始，将《纲要》印发的_____月_____日定为“公民道德宣传日”。

3、诚实守信的具体要求：_______________；______________；保守企业机密。遵章守制，秉公办事。企业

的规章制度，是在总结以往经验教训基础上而制定的，我们没有理由不去执行。另外，在经营管理过程中，除了要遵章守制，还要秉公办事，认真执行各种政策、法规，_____________、___________、____________、不能凭感情或义气用事，更不能出于私心、从个人利益角度考虑问题、处理事情。___________是正确处理各种关系的准则，具体要求如下：__________；____________；__________；____________。

二、名词解释（每题5分）

1、素质：

2、职业素质：

3、道德与职业道德

三、简答题

1、简述职业道德与人自身发展有哪些必然联系？（2、简述八个职业道德的基本规范（14分）

13分）49

3、简述爱岗敬业的基本要求。（14分）

职业道德培训测试参考答案

一、填空题

1、为人民服务集体主义爱祖国、爱人民、爱劳动、爱科学、爱社会主义社会公德、职 业道德、家庭美德 2、920

3、忠诚所属企业；维护企业信誉克己奉公、不谋私利、办事公道办事公道坚持真 理；公私分明；公平公正；光明磊落

二、名词解释

1答：素质是人在先天禀赋的基础上，通过环境和教育的影响，而形成和发展起来的相对稳定的内在的基本品质。

2答：职业素质是指劳动者在一定的生理和心理条件的基础上，通过教育、劳动实践和自我修养等途径而形成和发展起来的，在职业活动中发挥重要作用的内在基本品质。职业素质的构成包括：思想政治素质、职业道德素质、科学文化素质、专业技能素质、身体心理素质。

3答：道德是调节个人与自我、他人、社会和自然界之间关系的行为规范的总和，是靠社会舆论、传统习惯、教育和内心信念来维持的。职业道德是从事一定职业劳动的人们，在特定的工作和劳动中以其内心信念和特殊社会手段来维系的，以善恶进行评价的心理意识、行为原则和行为规范的总和，它是人们在从事职业的过程中形成的一种内在的、非强制性的约束机制。职业道德具有范围上的有限性、内容上的稳定性和联系性、形式上的多样性三方面的特征。

三、简答题

第五篇：我国现行个人所得税法规所存在的问题

【内容摘要】本文从个人所得税的课税模式、税率、费用扣除标准三个方面 ,分析了我国现行个人所得税法规所存在的问题 ,以探究我国个人所得税税款流失、调节居民收入贫富差距力度不够的原因 ,并针对个人所得税法规的缺陷 ,提出改善建议 ,以期我国个人所得税的征收能够有效实现其增加财政收入、调节居民收入水平的税收目的。

时下 ,个人所得税税款流失严重 ,现行税制及征管手段尚不能适应市场经济发展的需要。现就课税模式、税率、费用扣除中所存在的问题逐一分析 ,并给出改善建议。

一、课税模式从世界范围来看 ,个人所得税有三种课税模式:综合税制、分类税制和混合税制。①“综合税制” 是纳税人在一定时期内将其取得的各项应税所得进行综合申报 ,税务机关对此汇总计算并征收税款的一种税收制度。综合税制一般采用累进税率。其特点是将纳税人的各种不同来源所得 ,不论来自劳动所得还是投资利润或偶然所得都纳入课征范围 ,扩展了个人所得税的税基 ,并根据纳税人的总体收入 ,确定其税负水平,通过累进征收 ,体现了量能负担、公平税负的税收原则。美国、加拿大、澳大利亚等发达国家均采用综合征收的课税模式。“分类税制” 是把个人收入按一定标准分类 ,对纳税人取得的不同所得项目分别征收。分类税制一般采用比例税率。分类税制对不同性质的所得可以实行差别待遇 ,但不能衡量纳税人的总体收入水平及其税收负担能力 ,因而不能有效地调节个人收入水平。西方国家在开征个人所得税之初实行的是分类税制 ,以后有的演进为综合税制 ,有的则发展为混合税制。“混合税制” 是将综合税制和分类税制相结合 ,对部分所得综合汇总 ,按累进税率征收;对部分所得进行分类 ,按比例税率征收 ,充分吸收 “综合” 和 “分类” 两种税制的优点。

我国现行个人所得税法采用的是 “分类税制”。税法将个人所得税的应税项目分为 11 个类别 ,即工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营或承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得及偶然所得等。对纳税人的不同所得项目依税法规定扣除一定的费用标准后按对应的税率分别计算征税。② 这种课税模式 ,虽然能够简化计算税额的手续 ,虽然便于对纳税人的不同应税项目分别进行 “源泉扣缴”,但就目前实际情况看来 ,弊大于利。第一 ,随着我国改革开放的深入 ,人们的收入来源已从过去的工资薪金 “单一化” 的构成形式转变为个人收入来源的 “多元化” 趋势。① 从近几年来城镇居民的个人收入形式来看 ,除了工资薪金以外 ,劳务报酬所得、财产收入所得等名目繁多的货币收入形式不断增加。分类税制对不同来源所得分别进行费用扣除、分别设计税率、分别计征 ,因而难以从整体上掌握纳税人的总体收入水平及其税收负担能力 ,不利于对个人总收入进行有效调节。此外 ,由于不同收入来源项目所对应的税率不同 ,相同总收入的两个纳税人缴纳的税款额会不同 ,造成税负不公的现象。例如纳税人A 的月收入 4000 元都属 “工资薪金所得”,其纳税额为:(4000125 = 355 元 ,纳税人B 的月收入 4000 元中 3000 元属 “工资薪金所得”,这部分的纳税额为:(3000125 = 205 元 ,1000 元属 “劳务报酬”,这部分的纳税额为:(1000-800)×20 % = 40 元 ,两者之和为 245 元。当我们以个人收入作为衡量纳税能力标准时 ,这两个具有相同纳税能力的人却受到了不同的待遇 ,与税收的公平原则相悖。据此 ,分类征收的课税模式已经不适应我国居民个人收入总额的不断增长和个人收入来源渠道的日益增多。

第二 ,分类税制会引起费用的重复扣除 ,为一部分纳税人将一次取得的巨额收入化整为零、偷逃税收提供了便利。例如某人全年一次稿酬所得 1600 元 ,需缴纳税款额为:(1600-800)×20 % = 160 元 ,若分两次取得 ,每次 800 元 ,则不必缴纳税款。分类税制的费用重复扣除侵蚀了税基 ,导致国家的税收收入大量流失。第三 ,目前我国对个人所得税涉及的各种应税项目分别采取 “源泉扣缴” 的方式征收。一个纳税人有几种不同的收入来源 ,就会有几次征收程序。这不仅加大了个人所得税征收工作的难度 ,又增加了税收成本 ,从而大大降低了我国个人所得税的税务行政效率。征收个人所得税的目的可以归纳为筹集财政收入和调节居

民收入水平,由于分类课税模式存在着种种弊端 ,不能有效实现个人所得税开征的预期目的 ,因此需要对这种课税模式进行改革。目前 ,不少发达国家采用的是 “综合征收” 的课税模式。综合课税模式的建立须具备一定的客观条件:(1)纳税人要有较强的纳税意识 ,充分配合税务机关实行纳税申报制;(2)要有较高素质的征管人员和运转水平较好的征收信息系统 ,便于进行个人收入的核查、汇总 ,有效地对个人所得税进行征收和稽查;(3)征收过程中 ,需要有关机构 ,特别是金融机构的配合 ,如全面实行个人金融资产实名制、广泛使用信用卡等现代化的支付工具等。而我国目前的状况是:(1)公民整体纳税意识淡薄。大部分公民还不知道自己有向国家缴纳个人所得税的义务 ,即使知晓这一义务 ,也是千方百计减少纳税数额 ,对缴纳个人所得税存在抵制情绪。(2)税务部门的工作人员素质有待提高。他们不仅缺乏征税的成本意识 ,而且没有较好掌握现代化的征管手段 ,造成税收成本上升及征管效率低下。(3)征管过程中的科技含量少。税务部门还没有采用现代化的资料储备、检查、查询和处理方法 ,对纳税人的收入调查、纳税资料建档立卡、纳税申报表的审核、税务调查等多由手工完成 ,难以对每位纳税人进行全面管理 ,导致大量偷税、漏税现象。此外 ,税务部门与其他部门 ,特别是金融部门的协调没有真正建立。因此 ,近阶段我国还难以实现采用综合课税模式应具备的客观条件。

因此 ,根据我国经济社会的发展水平和税收征管的实际情况 ,可以实行分类与综合相结合的混合税制。其具体的改革方案是 ,在现行个人所得税法第 2 条规定的十一个应税项目基础上 ,按有无费用扣除为划分标准进行分类。对于有费用扣除的应税项目 ,如工资薪金、劳务报酬、生产经营、承包经营或承租经营所得等 ,实行综合所得征收。对于没有费用扣除的应税项目 ,如利息股息红利所得、偶然所得等 ,实行分类所得征收。前者所涉个人所得基本属于劳动收入 ,此举将这类劳动所得的总收入进行综合纳税 ,便于调节居民的个人收入水平,有利于税收政策的公平,同时可以避免重复费用扣除 ,也有利于解决征管中的税源流失问题。后者所涉个人所得一般都属于非劳动收入 ,此举有利于对非劳动所得的不同收入在税收上给予区别对待 ,又能适应我国当前尚不成熟的个人收入汇总及核查手段等配合措施。实行混合所得税制是符合我国国情的选择 ,能将分类制和综合制的优点兼收并蓄。值得一提的是 ,采用混合型的课税模式须以完善的征收措施相配合 ,只有这样才能更好地发挥其作用。

二、税率我国现行个人所得税的税率设计存在着不尽合理之处 ,主要表现在两个方面:

(一)我国在 1980 年开征个人所得税 ,当时的税率为: “工资薪金所得” 采用 5 %至 45 %的 7级超额累进税率 ,其余项目采用 20 %的比例税率。1994 年我国进行了税制改革 ,在结合中国实际、参照发展中国家和周边国家税负情况的基础上 ,本着 “调节个人收入差距、缓解社会分配不公” 的立法原则 ,将个人所得税的税率作了改动 ,对 “工资薪金所得” 采用 5 %至 45 %的 9 级超额累进税率 ,对 “生产经营所得、承包经营或承租经营所得”,采用 5 %至 35 %的 5 级超额累进税率 ,其他则采用比例税率 ,比例税率又有加成和不加成之分。① 如此种类繁多而复杂的税率不仅增加了税收成本 ,在实施过程中也没有很好地起到调节收入的目标。同时 ,这与当前国际上简化税率结构的所得税改革趋势也不相适应。80 年代以来 ,西方主要国家对个人所得税都实行了较大的改革 ,在税率方面 ,西方各国保持了传统的累进税率形式 ,在税率档次方面删繁就简。例如:瑞典于 1983 年的税制改革时 ,将个人所得税的税率档次从 14 级改为 2 级;美国于 1986 年的税制改革时 ,将个人所得税的税率档次从 14 级改为 2 级。

(二)近年来 ,我国居民个人收入差距呈现不断扩大的态势 ,虽然我国也实行了超额累进税率 ,以期达到调节个人收入水平的目的 ,但在现实生活中这一税制却是累退性的。例

如:2000 年我国低收入者实际税率为 0.68 %;中等收入者实际税率为 0.55 %;高收入者实际税率为 0.53 %。② 这些数据表明:第一 ,我国纳税人缴纳个人所得税的实际税率远小于

名义税率。可见我国个人所得税税款流失严重。第二 ,收入越高者 ,缴纳个人所得税的实际税率却越低。其结果显示 ,我国个人所得税实际上并没有起到调节贫富差距的作用。导致 “累退性” 现象的原因在于 ,高收入者的主要收入来源是大笔的劳务报酬、财产租赁及转让所得、存款利息、股息红利等。而目前对 “劳务报酬所得”、“财产租赁所得” 及 “利息、股息、红利所得” 等均采用 20 %的比例税率 ,明显存在着难以体现个人所得税重点调节高收入者过高收入的公平性 ,造成个人贫富差距更趋扩大。针对我国个人所得税的税率所存在的不合理处 ,可以有以下改进方法:(1)按照 “分类 +综合” 的混合型课税模式 ,短期内仍可实行累进制和比例制两种税率。对于综合征收部分 ,顺应世界性税制改革的趋势 ,将对 “工资薪金所得” 采用的 9 级税率和对 “生产经营所得、承包经营或承租经营所得” 采用的 5 级税率进行合并 ,同时降低超额累进税率的税率档次。原因分析如下:第一 ,虽然累进税率档次越多 ,对纳税人纳税负担的公平性越强 ,但使税款计算过程复杂化 ,降低了征税效率。

我们知道 ,税收的公平与效率历来是难以解决的矛盾 ,一般而言 ,要么强调公平牺牲效率 ,要么强调效率牺牲公平。① 既然我国个人所得税多达 9 级的税率并没有收到良好的成效 ,那就从效率优先的立场出发 ,通过缩减累进税率档次以求提高征税效率 ,同时达到税负的相对公平。第二 ,从效率角度分析 ,累进所得税对劳动、储蓄、投资产生较大的替代效应 ,导致效率损失和社会福利损失较大。多级累进税率档次则加剧了这种福利损失 ,又带来了严重避税、逃税问题。② 第三 ,缩减累进税率档次 ,改变以往九级税率时累进程度过于平缓的弱点 ,使个人所得税解决收入分配差距过大问题的作用更为突出、有效。对于分类征收部分 ,将比例税率逐步过渡为累进税率 ,最终统一个人所得税的税率 ,以更好地调节个人收入水平。(2)由于我国经济发展速度较快 ,个人收入每年的增长幅度也较大 ,因此 ,税率的确立往往跟不上经济形势的变化。为了较好地解决法律的权威性、稳定性与调节的灵活性之间的矛盾 ,使个人所得税的调节力度与人们的实际收入水平相符 ,可以在税法上只确定课税对象、征税范围和扣除范围 ,而税率、扣除标准等具体税制要素则每年以法案的形式公布。

三、费用扣除标准个人所得税应遵循补偿原则和公平原则进行费用扣除 ,具体扣除项目应包括一般扣除和个人生计扣除。一般扣除包括成本费用扣除、福利扣除。个人生计扣除是为了保障纳税人及其家庭的最低生活需要 ,对应纳税所得额给予一定数额的扣除 ,这种扣除要求考虑纳税人的家庭状况 ,并体现国家的人口政策和福利政策。③关于 “个人生计扣除”,我国现行个人所得税法规对 “工资薪金所得” 项目采用 “定额扣除法”,由于这种扣除方法以固定数额作为费用扣除标准 ,未能与物价指数相联系 ,从而难以适应居民生活费用支出不断上涨的实际情况。再者 ,这种扣除方法对不同纳税人采用单一的费用扣除标准 ,没有考虑不同纳税人之间所处地区的发达水平和家庭结构的差别 ,不能作到真正的公平税负。

因此 ,个人所得税法规有必要调整费用扣除的标准。在设定费用扣除标准时 ,应考虑三方面的因素 ,第一 ,物价指数;第二 ,各地经济发展水平;第三 ,个人的家庭结构情况(包括婚姻状况、子女状况等)。国家的个人所得税法规可以对费用扣除数额设定一个范围 ,即规定一个上限和下限。各地方政府在此范围内根据各地的经济发展水平和物价指数确定具体的费用扣除数额作为当地费用扣除的基数 ,考虑不同纳税人不同的家庭结构情况(包括婚姻状况、子女状况等),设定不同的系数加以调整。纳税人的费用扣除数额可以这样计算:费用扣除数额 =费用扣除基数 ×婚姻状况调整系数 × 子女状况调整系数。这样 ,不同的纳税人依据其实际情况的不同 ,扣除不同的生计费用数额 ,使我国个人所得税的征收能真正实现 “公平”,有效调节全民的收入水平。