税收管理

第一篇：税收管理

第一章税收管理概述

1、税收管理的原则：①依法治税原则 ②集权与分权相结合原则 ③组织收入与促进经济发展相结合原则 ④专业管理与群众管理相结合原则⑤效率原则

第三章税收基础管理

1、县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

2、办理设立税务登记的地点和时间要求：

①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；

②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；

③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

④有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

⑤从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

⑥境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

3、不需要进行登记纳税人：国家机关，个人，无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

4、变更税务登记申请：

①纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供证件、资料，申报办理变更税务登记。

②纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

5、税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。

6、注销税务登记的申请（先注销税务，再工商）

①纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

③境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7、外出经营报验登记程序及要求：（期限要求见2-5）

纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

8、办理停业登记：纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请，并按规定填报《停业申请审批表》。纳税人的停业期限不得超过一年。

办理复业登记：纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。

9、非正常户的处理：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

10、遗失税务登记证件的处理：应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。

11、税务登记的法律责任（金额等P43）

①未按规定办理税务登记事项的法律责任

②未按规定使用税务登记证件的法律责任

③骗取税务登记证件的法律责任

④未按规定办理税务登记证件验证、换证手续的法律责任

⑤其他规定

12、账簿设置：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

13、账务管理：

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起１５日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

14、账簿、凭证的保管

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存１０年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

15、银行账户管理

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；

16、法律责任（P46）

①账簿凭证管理方面的法律责任

②银行账户管理方面的法律责任

③税控装置安装使用方面的法律责任

17、发票印制：发票应当使用中文印制。禁止在境外印制发票。

18、纳税申报的定义

纳税申报是指纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度。

19、纳税申报的意义

①有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性

②有利于加强税收征管，提高征管效率

20、纳税申报的期限

纳税人经税务机关核定以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人、扣缴义务人如遇国家法定的公休假日，可以顺延。公休假日指元旦、春节、清明、“五一”国际劳动节、端午、国庆节、中秋以及双休日。所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续３日(含)以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

21、延期办理纳税申报一般最长不得超过3个月。

22、纳税申报的方式

1）直接申报、邮寄申报、数据电文申报

①直接申报：直接到办税服务厅申报、到指定巡回征收点申报、到指定的代征点申报

②邮寄申报：邮寄申报的适用范围、邮寄申报的邮件内容、邮寄申报的程序③数据电文申报：网上申报、电话申报、银行网点申报

2）自行申报和代理申报3）简易申报、简并申报

23、纳税申报的法律责任

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资

料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

第二篇：浅谈如何加强税收管理

浅谈如何加强税收管理

当前，税源流失的原因是多方面的，偷逃税的手段也是多样的，税收管理过程是复杂的，笔者对如何提高税收管理工作提出以下对策。

1、加强对税收宣传对象的分析，加大宣传力度

加大宣传力度，使全社会都知道税收是“取之于民，用之于民”的道理，偷漏税行为是违法行为。做到有针对性的宣传，对领导干部、高收入者和企业经营管理人员，我们借“心连心”活动方式，做到“手牵手、人盯人”，以他们的社会影响力去对整个社会“宣传”。对个体工商业者，我们可对其进行批量“税务约谈”和座谈会的方式进行宣传；对青少年，我们可以到学校乃至村委会、居委会联系上税法宣传课，让他们从小增强税收意识，在今后的工作中依法纳税。

2、加强税源管理

在加强纳税人税源监控上，可实行属地管理，按行业或地段设岗，实行分类管理、划片巡查，这既有别于过去专管员管户制度，又能有效解决目前因责任不明产生的对纳税人疏于管理的问题，可使强化专业化管理原则得到贯彻，使管事与管户、管税得到优化。通过对税源实行动态跟踪管理，加强税源动态监控；加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、代扣代缴、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控。及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准，比较各部门上报统计部门的指标，结合各级协税护税、部门配合等各类相关统计分析信息，运用信息化手段进行综合分析和税源的动态监控和精细管理。税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其产品、原料、库存、能耗、物耗等生产经营基本状况和销售、成本、价格、增加值利润等财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对，分析税负变化趋势，实现动态监控，及时掌握纳税人的生产经营、户籍变动等情况，解决目前管户不清、底子不明、漏征漏管的问题。

3、加强对纳税人会计结账期的日常管理和高税负行业的评估、检查，规范行业预警税负的通报机制

管理部门应建立和完善纳税人会计结账期报备制度，加强对报备情况与实际执行情况的日常检查，对不一致者及时按规定处理。稽查部门应加强对管理部门相关信息的共享利用，强化选案针对性和效率性，有实施稽查过程中，认真核实纳税人会计结账日期制度的执行情况，有无在某个月份、某个人为调节应纳税款的现象，并及时反馈给管理部门，充分发挥以查促管，以管带查的效能，提高纳税申报的真实性，进一步探索和完善税收征管措施；在加强对低税负纳税人检查时，不能放松对高税负纳税人的税收监控和管理。要建立和健全高税负纳税人的税收管理机制，尤其要切实加强对该类纳税人生产工艺流程、财务核算制度、内部管理制度、产品增值水平等的了解，认真核实和掌握该类纳税人的真实税负水平，真正将依法应纳的税款及时足额征收入库，以杜绝纳税人的侥幸心理，矫正税务人员的麻痹思想，做到税负预警和税源监控有机结合，尽可能减少监控盲区，不断提高税收征收率。

4、提高税收信息化管理水平

税收信息量大且结构复杂。我们要去伪存真，留下切实需要的资料，对纳税资料进行有效分类。一方面是税务部门内部掌握的税务登记、纳税申报、发票发售、稽查历史、税款入库等资料情报；另一方面是税务部门外的涉税信息，包括企业经营情况、工商、银行、海关等部门的纳税人资料情报。在资料情报的处理上应建立起省级乃至国家级的信息处理中心，建立统一的网络结构和统一版本的主机服务器的应用系统，专门对收集起来的各种税收资料情报按统一规范格式进行转换、整理和输送，同时建立可以与工商、银行、财政、海关、企业及其他部门的计算机联网，保证从各地收集的纳税人资料的完整和信息资料的共享。

第三篇：关于个体税收管理

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为深入贯彻国家关于促进个体经济发展的一系列政策措施，进一步做好个体工商户税收管理工作，现通知如下：

一、坚持依法行政，严格执行有关个体经济的各项法律、法规

各级税务机关要坚持依法行政，坚决执行税收征管法及其实施细则和《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)等规定，严格依法办事，规范对个体工商户的税收征管，确保公正、公平、公开执法，维护正常的税收秩序，促进个体经济发展。

二、采取有效措施，全面落实个体经济税收优惠政策

各级税务机关要切实采取有效措施，全面落实好各项扶持个体经济发展的税收优惠政策，减轻个体工商户税收负担。要继续抓好新修订的个人所得税法关于个体工商户费用减除标准和税率级距调整规定的落实；要按照国务院确定的支持小型微型企业发展的总体要求，落实好提高个体工商户增值税和营业税起征点的政策规定，确保支持个体经济发展的各项税收优惠政策落到实处。

三、优化纳税服务，促进个体工商户税法遵从度的提高

各级税务机关要牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，努力优化对个体工商户的纳税服务。要加大税收政策宣传力度，积极开展纳税咨询服务；要简化办税程序，提高办税效率，减轻办税负担；要做好纳税需求收集工作，畅通救济渠道，切实维护其合法权益。

四、明确委托代征责任，规范委托代征管理

各级税务机关要根据税收征管法及其实施细则关于委托代征范围的规定，结合当地税源分布和征管力量状况，对零星分散税源和异地缴纳的税款，按照有利于税收控管和方便纳税的原则实行委托代征。税务机关要与委托代征方签订全国统一规范的委托代征协议书，明确双方的权利义务，包括委托代征的税种、范围、计税标准和代征期限等内容；要认真履行委托代征协议规定的职责，加强监督管理；要加强与受托单位和人员的联系沟通，积极培训辅导代征人员，及时掌握代征工作情况；要积极响应个体工商户的涉税诉求，及时受理和处理纳税人对应纳税额等问题提出的异议；对违反委托代征管理规定的，要严格责任追究。

五、严格核定程序，提高定额管理科学性

各级税务机关对实行定期定额管理的个体工商户，要根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)的有关规定，综合考虑个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等各项因素，严格执行自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额等规定程序，依法科学合理地核定个体工商户的应纳税额。不能以完成税收任务为名擅自随意调高个体工商户的税收定额。

各级税务机关要高度重视和规范个体工商户税收管理工作，近期要组织开展一次针对个体工商户税收管理和优惠政策落实情况的检查，及时研究解决存在的问题。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关要形成检查报告，于2011年12月31日前上报税务总局。二○一一年十月三十一日

第四篇：税收管理习题

《税收管理》习题

1．某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4850元）。

（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。

（5）当月发生逾期押金收入12870元。

计算当月应缴纳的增值税、委托加工环节支付的消费税。

2．甲酒厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：

（1）从某农场收购玉米20吨，每吨收购价2000元，已入库，收购凭证上注明价款40000元；运费为3800元，运费发票没有注明起运地和到达地；

（2）将收购的20吨玉米运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒10吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

（3）本月内甲酒厂将收回的白酒售出7吨，每吨不含税销售额16000元。

（4）从农户手中收购甜菜10吨，收购凭证上价款18000元；取得运费发票，运费额为1200元，酿制成甜菜白酒6吨，售价6000元/吨，本月全部销售。

根据以上资料，回答下列问题：(1)乙酒厂应代收代缴的消费税？(2)甲酒厂本月交增值税、消费税？

3．某房地产开发公司，具有建筑资质，2006年10月份发生如下业务：

（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；

（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，工程价款为3000万元；

（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万。

计算该房地产公司应纳的营业税。

4．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

5．某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得不含税销售额4000万元，开具普通发票取得的含税销售额1170万元。2008购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元）；营业外支出记载有通过民政部门向农村义务教育捐款20万元；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，提取了职工工会经费24，职工福利费5，职工教育经费5，另从境外分支机构分回税后利润40万元，在境外已缴纳20%的企业所得税。

根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，对于境外分支机构所得采用抵免法消除双重征税）。

计算：（1）当年缴纳的增值税、消费税；（2）计算城建及教育附加；（3）计算企业所得税。

第五篇：浅谈如何加强集团企业税收管理

浅谈如何加强集团企业税收管理

王宇辉

集团企业是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源，在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。加强集团企业税收管理与服务工作，是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容，是确保集团企业可持续健康发展的重要保证，是弥补现行集团企业税收管理中的不足，推进税收管理科学化、专业化、精细化的必然要求，是顺应税收管理国际趋势、推进我国税收管理现代化的重要途径。因此如何有效的对集团企业进行管理是摆在我们面前的一项长期而又艰巨的工作。

一、集团企业税收管理中的现状

一是税收贡献突出，税收管理有较大压力。邢台市桥西区地方税务局管辖着9户集团企业、2户集团性质企业，集团企业的税收收入占全局税收收入的一半以上。以冀中能源集团为例。该集团在桥西区的28家单位，涉及煤炭开采、煤炭洗选、建筑、餐饮等业务，2009年每月缴纳各项税费近八千万元。因此，集团企业税收管理质量的好坏，直接决定着桥西地税局的收入进度，也对桥西地税局的税收管理能力、服务水平和人员素质提出了严峻的考验。

二是生产经营复杂，税收管理有较大难度。集团企业组织结构复杂，跨区域生产经营，具体生产经营项目多，关联交

易多，技术创新、组织创新和管理创新能力都很强，信息化应用程度高。因而税收管理必然涉及大量复杂的财务会计处理知识、税收政策适用问题和计算机应用技术，这就必然要求税收管理人员具有特别高的专业素质，采取的税收管理办法和手段要具有较强的针对性，税务管理和评估手段要具有较高的科技含量，其税收管理难度比小企业要大得多。

三是纳税意识和维权意识较高，服务有较大压力。集团企业一般都配备专人甚至是专门的部门负责涉税事项，基本能按税法规定申报纳税，而且部分企业还有高素质的管理人员进行着合理的税务筹划，他们把纳税信誉作为企业信誉的重要组成部分。他们对税务机关的服务要求很高，若税务机关和税务人员的服务质量和水平不能满足集团企业的需要，对税务部门的形象和地位将会产生较大的负面影响。

二、集团企业税收管理的存在的问题

一是人员素质不适应。集团企业组织机构复杂，管理环节多，业务量大，涉及多个行业经营，专业化分工细致，信息化程度很高，还有一批高学历、高职称、高素质的管理人员。与之相比，税务机关的管理力量明显不足，精通法律、财会、计算机等专业知识和技能的人才匮乏，无论是人员数量还是人员素质都存在差距，对集团企业的管理力不从心。

二是管理手段不健全。集团企业内部管理底数、内部结构及股权结构掌握不清；集团管理只注重对总机构管理，对分

公司的基本情况了解不深入；集团内部关联交易行为掌控不到位；重点税源监控力度不够。

三是信息渠道不畅通。集团企业的税收管理成效很大程度上取决于对企业信息资源的掌握。集团企业出于保密等方面考虑，在对外披露信息时十分谨慎，税务机关需要掌握的资产、核算等信息不予提供或需要经过一定的内部审批程序方可提供，信息的及时性难以保证。目前税务机关获取信息的唯一途径就是企业自行申报，这些经过加工的“二手”信息，存在着是否真实准确的问题，依据这些信息开展税收分析和纳税评估，难以保证工作质量。

三、加强集团企业税收管理的对策

针对集团企业税收管理的特点和难点，结合目前税收管理现状，我们对进一步加强集团企业税收管理提出如下建议：一是转变集团企业税收管理理念，突出动态管理。由于集团企业内、外部都有很强的监控机制，既受到审计署、国家税务总局等外部执法部门的监督检查，也接受集团内部审计的日常监督，纳税遵从度较高。但站在企业的角度，出于维护自身利益的需要，对税收政策的理解可能与税务机关不一致，需要加强征纳双方的沟通和理解。我们税收管理人员不能和以往一样再坐在办公室里等着企业送报表，看看报表这样的工作方式。要动态管理，深入企业，系统地掌握集团企业的组织结构和生产经营情况，发现管理中存在的漏洞，实

现集中的深层次的管理，而且可以及时对企业提供指导和服务，提高集团企业纳税申报和税款缴纳的及时性和准确性，降低行业涉税风险，税务部门可以最小的投入保证作为重点税源的税收收入的实现。

二是完善集团企业管理岗责设臵，实现管理服务的有机结合。针对集团企业具有数量少、经营活动复杂、税收收入比重大、需要提供专业性较强的纳税服务等特征，我们就要配备较高素质的税收管理人员，专门负责研究制定对集团企业实行专业化管理的政策法规以及管理的方式方法，按行业划分客户管理范围，对集团企业进行垂直管理，为集团企业提供针对性的深层次管理和服务。将集团企业作为重点客户，充分考虑集团企业的差别需求，与集团企业建立客户服务型关系，完全做到“一站式”服务。要以日常税务评估为税收执法的主要手段，及时评估集团企业涉税业务处理，达到及时核算税款、及时申报税款。一方面发挥税收职能作用，通过开展纳税评估，做好税收筹划，促进集团企业发展更大更强；另一方面将执法与服务有机地结合起来，达到以服务提升执法水平和管理层次，建立和谐的征纳关系。

三是发挥信息管税的作用，畅通管理信息渠道。税源信息的收集和分析是集团企业税收管理的重要突破口。面对企业高度的信息化，税务部门没有相应管理信息平台的支持是难以实现有效管理的。建立集团企业税源管理和分析平台是十

分必要的。该平台的建立将对集团企业的所有涉税信息及时加以收集，方便的掌握集团企业自身的生产经营情况和内部之间的业务往来，从而加强对集团企业的管理和关联交易的管理，同时对集团企业进行纳税评估提供强有力的数据支撑。

四是强化集团企业税收管理人员的培训，满足税收管理需要。要立足现实，大力开展专业技能岗位培训，针对集团企业的特点，重点培训财务分析、会计电算化等方面的内容，特别是要熟悉集团企业财务软件的操作，从而提高税收管理能力。