2011年全省中小学(幼儿园)食堂管理专项审计检查方案

第一篇：2011年全省中小学(幼儿园)食堂管理专项审计检查方案

2011年全省中小学（幼儿园）食堂管理专项

审计检查方案

检查主要内容

（一）学生伙食供给。提供学生伙食是由校外餐饮企业配送，还是由学校食堂供应。学校食堂是由个人（或单位）承包经营还是由学校自主经营服务。如果是外部承包的，是否进行公开招标，相关经济合同签订是否规范。

（二）学校食堂采购情况。食品和原材料采购、出入库、质 量控制等制度是否健全并有效实施，大宗原材料是否实行政府采购，或以公开招标方式确定供应商。

（三）质量和标准控制情况。学生食堂膳食结构是否合理，营养能否保证，卫生及安全措施是否到位。

（四）学生伙食费支出情况。学生伙食费确定的依据是什 么？是按餐结算还是定期结算，标准如何确定，伙食费结余如何处理。

（五）学校食堂财务管理。是否实行财务集中核算，管理制 度是否健全，有无发生违规使用经费情况。执行《浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见》（浙教计〔2009〕42号）是否到位。

（六）对学校食堂的监管。教育、卫生等有关部门和学校对食堂的各项监管措施是否到位，学生及家长参与监督情况及满意度如何。

检查方式

各中小学（幼儿园）要按本通知要求进行全面自查，在学校 自查基础上，县（市、区）组织检查，省里组织开展专项审计检查

工作要求

（一）加强领导，严密部署。各市、县（市、区）要高度重 视，主要领导亲自抓，分管领导具体抓。要抓紧布置各中小学（幼儿园）开展自查工作。制定专项检查方案，明确时间步骤和工作任务，细化内容要求，严格标准，认真组织开展专项检查。

（二）精心组织，务求实效。各级教育行政部门要组织强有 力的专业力量，抽调审计、财务骨干参与各项检查工作，对关键和薄弱环节要重点检查，确保检查质量和效果。对查找出的问题，不回避不掩盖，对涉及重大问题的有关责任人，要进行严肃处理，并在一定范围内进行通报；对检查出的问题，要进行登记、归类、建档，并马上落实措施进行整改，明确整改工作的时间表和责任人。

（三）总结经验，形成长效。各地要认真总结学校食堂工作 中好的经验和做法，落实有关政策性要求，完善各项管理制度，有效加强监管，推动建立学校食堂规范经营管理长效机制。

本次专项检查结束后，各地教育局要进行书面总结，并按要 求填报《全省中小学（幼儿园）学生食堂工作情况调查表》（附件 2）和《全省中小学（幼儿园）学生食堂工作整改情况统计表》（附件 3）。

审计检查方法

主要采取以下方法：听取教育局和被检查学校相关情况介 绍，查阅食堂财务账册、凭证，检查食堂承包、采购等经济合同，与学生、教师个别交谈等。

第二篇：浅谈如何开展中小学食堂管理内部审计

浅谈如何开展中小学食堂管理内部审计

“百年大计，教育为本”。而中小学学生食堂是学校后勤保障的重要组成部分，也是义务教育均衡发展的重要保障。教育主管部门应充分发挥好内部审计机构的日常管理监督职能，在审计机关的指导和监督下搞好中小学食堂内部管理审计，提升食堂管理水平，维护学生切身利益和校园食品安全，遏制食堂腐败行为滋生，树立良好教育形象，不让学校食堂成为“精致走账”的避风港。笔者就如何开展中小学食堂内部审计监督提出几点建议。

一、做好内部控制制度设置和执行情况审查

一是查内控制度的有效性。

看食堂内部各项管理制度是否健全和落实，是否建立了领导责任机制，是否落实学校食堂卫生食品安全目标责任。二是查岗位设置的合理性。看关键岗位设置情况，是否做到不相容职务分离，执行过程中是否存在兼任采购人、验收人、保管员、领货人、记账员、报账审批人等不相容职务未相互分离现象。三是查决策程序的科学性。看重大事项决策是否经过集体讨论，是否做到大宗食材招标定点采购，非招标食材相对集中，择优定点采购。四是查食品质量的安全性。看是否签订供货协议，协议中是否明确食品质量安全责任。五是查档案资料的完整性。看溯源档案资料是否完整，供货单位备案的营业执照、卫生许可证、食品生产许可证等证照手续是否齐全。六是查费用公示的真实性。看学生进餐伙食费是否定期张榜公示，接受大家监督。

二、做好财务管理工作审查

（一）食堂财务管理的规范性。

审查各学校是否使用统一的财务管

理软件，是否单独建立食堂财务收支专账，并纳入学校总账管理。

（二）伙食费收入的完整性。

审查伙食费收取标准是否符合规定，有无超标准收费现象；陪餐教师是否按照同餐同费标准收取伙食费；伙食费收入是否及时、足额缴存银行账户，有无坐收坐支、公款私存现象，有无侵占、挪用、私分伙食费收入或私设“账外账”“小金库”等现象。

（三）各项费用支出的合规性。

一是审查原材料采购、验收、入库、出库是否严格把关，是否逐日逐笔登记原材料明细账，并按照“先进先出”原则管理原材料，是否每月对库存原材料进行盘点，并清理原材料是否在保质期内。二是审查是否严格控制各项开支，通过食材使用的合理性分析是否存在通过虚增粮油、肉蛋禽等高价值食材采购达到虚列支出、套取资金的行为。三是审查水电费及食堂人员工资支出是否合理，看是否存在学生食堂列支学校水电费，是否存在列支非食堂工作人员工资、福利津贴行为。四是审查食堂和厨房设备维修费用是否真实合理。

（四）结余资金管理的真实性。

审查是否存在结余资金，结余资金是否返还学生，有无私分或挪用结余资金的行为；通过查看资金支付方式及签收单据，确认结余资金返还的真实性。

（五）固定资产管理的有效性。

审查是否建立固定资产台账，固定资产是否定期进行盘点清理，账实是否相符；固定资产折旧费计提是否合理合规；审查固定资产采购、处置审批程序是否合规，是否执行招投标程序，是否存在虚构固定资产套取费用的行为。

第三篇：开展中小学食堂及营养餐专项检查

食品药品监督管理局开展中小学食堂及营养餐专项检查 为进一步加强学校的食品安全管理，保证学生营养食品的安全，预防学校群体性食物中毒事件的发生。近日，我县食品药品监管局会同县教育局组成了联合检查组，对全县学校食堂及营养餐的食品安全进行了全面的专项检查。

此次重点检查了各学校食堂的持证情况，从业人员的健康体检情况，食品安全管理制度是否落实，食品及原料的采购、索证索票及登记、食品留样等制度的建立和落实情况。同时针对当前已经开展的学生营养餐的供应及安全情况作了检查和了解。

从检查的情况来看，通过去年对食堂管理人员和从业人员的培训以及每学期开学初的拉网式检查，我县学校食堂食品安全状况与去年相比有了明显的改善，各学校食品安全意识不断增强。但是部分学校也不同程度的存在一些问题：个别学校食堂无“五防”设施或“五防” 设施不全；部分学校食堂存在食品储存生熟不分，存在可能交叉污染的安全隐患；食品原料进货台账记录及索证索票不全的问题也较为突出，对于存在不足的学校食堂检查人员当场下达了《食品安全监督意见书》，要求限期整改。检查组对各学校也提出了要求：一是要加强并落实校长是食堂食品安全第一责任人的监管责任制；二是食堂食品安全监管档案建设要逐步规范，将购物索证索票制度落到实处

第四篇：幼儿园审计、财政专项检查自查报告

2015年奉贤区审计、财政专项检查自查报告

尊敬的教育局领导：

接上级会议精神，为了进一步规范财务审计和专项检查工作，我园就此项任务进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、领导重视，规范工作。

幼儿园的财务工作规范与否事关教育的形象，事关教育的民主和法制建设，事关教育事业的全面健康发展，也事关幼儿园的可持续发展。因此，我园对把这项工作作为幼儿园的一项重点工作来抓，定期在班子里进行教育和学习，力求达到思想上高度统一，行为上严格遵守。园长经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报，及时调整财务支出。通过落实此项工作，推进幼儿园管理的法制化和规范化。

二、完善管理制度，加大制度的落实力度

幼儿园在制定的学校财务管理制度汇编的基础上，根据发展情况，逐年修订，现已形成了较为完善和科学的管理制度。同时，在制度保障的基础上，我园加大制度的宣传、学习、落实、检查的力度，使制度落到实处。严格执行财务室管理制度。严格执行“收支两条线”管理的情况。

经过自查，我园没有无预算、超预算支出、无截留、挪用、挤占财政资金、也没有违规发放津补贴，财务核算方面较规范，通过以上检查结果，使我园对此项检查工作有了更深入的认识，我园也一如既往，在今后的工作中努力，不能松懈，继续规范财务工作，是我们幼儿园义不容辞的责任。

第五篇：中小学食堂检查情况汇报

阜平县食品药品监督管理局

关于迅速开展中小学食堂食品安全检查情

况汇报

为进一步加强我县学校食堂食品安全工作，切实保障广大师生身体健康和生命安全，按照省食品药品监督管理局《关于迅速开展中小学食品安全检查的紧急通知》（冀食药监食〔2012〕117号）文件精神,我局领导高度重视，立即组织执法人员对全县中、小学食堂食品安全进行全面整治，现将工作开展情况总结如下。

一、明确责任

为扎实开展学校食堂食品安全专项整治工作，我局领导高度重视，于2012年4月23日，组织辖区中、小学学校食品安全负责人等共计100余人，开展食品安全专项会议进一步强调了学校校长是学校食品安全第一责任人，明确了专项整治工作的各项职责，并要求各学校要对校内的食堂进行全面自查，我局开展拉网式检查，发现问题及时整改，及时消除食品安全隐患。

二、突出重点，开展专项检查

此次学校食堂食品安全专项整治工作，以学校食堂为检查重点，对学校食堂的工作人员的健康状况、培训情况、餐饮证照是否齐全、是否亮证经营、原料进货是否索证索票、是否做到生熟食分开、餐具是否洗消及保洁是否操作规范、督促学校做好留样

等各项工作进行了全面细致的检查，严防重大食物中毒事件的发生。截止目前，共出动执法人员98人次，共检查学校和托幼机构170所（其中：，中学食堂14所，小学营养餐156所，幼儿园食堂1所）检查情况表明，我县学校食堂食品安全状况总体较好。但是，在检查过程中也发现存在一些问题：一是部分学校食堂餐饮服务许可证过期。二是少数从业人员和管理人员缺乏相应的食品卫生安全知识，导致食品加工程序混乱，不符合安全及卫生要求。三是少数学校食堂对食品原料的渠道进货审查不严，加工原料无有效的索证索票。四是部分学校食品采购索证、留样、餐用具消毒、落实卫生制度记录不全。五是部分小学校食堂硬件设施与学校的发展不适应，特别是村小学食堂陈旧，设施老化，基本卫生设施缺乏，消毒、保洁、冷藏设施，“三防”设施较差。六是部分学校食品留样不规范，留样冰箱未专用、留样食品与其它食品混放，留样餐次不够，样本量太少、记录不完善。七营养餐供应中牛奶加热不充分。八负责分发学生营养餐的人员未为进行体检。针对存在的问题，执法人员当场下发了责令整改通知书，责令其期限整改。

三、加强宣传，强化食品安全意识

学校食品安全关系师生的健康，是一项涉及面广、监管难度大的工作。要做好食品安全工作，单单依靠监管部门的力量是远远不够的，必须提高广大食品从业人员的食品安全意识。加强对学校营养餐经营人员相关业务知识培训。我局召集中、小学学校

负责人100余人召开了食品安全工作会，以会代训的形式，向学校负责人传达了省食品药品监督管理局及市食安办相关文件精神，学习了《餐饮服务监督管理办法》、《餐饮服务许可管理办法》及《餐饮服务食品采购索证索票管理规定》等法规。

四、认真总结，加强防范

此次检查工作结束后，我局及时对本次专项整治工作情况进行了系统总结。同时，我局将会同教育部门督促学校针对此次专项整治中存在的问题，认真整改，建立和完善食品安全工作长效机制，使全县学校食堂食品安全监管工作进然有序地开展。

二0一二年五月十九日