关于财税检查若干问题的情况说明

第一篇：关于财税检查若干问题的情况说明

一、事实部分

（一）偷漏房产税

（1）宝x社抵债房产金额核定有误，xx县水泥厂抵债房屋及机器设备涉及全辖7个信用社，其房产价值按照债权金额大小由各信用社平均所有，宝x社债权金额仅为各社总债权金额的三分之一，相应仅可得房产评估价值630万元的三分之一。此外，宝x社抵债资产入帐总金额为500多万元，以超出入帐金额的630万元作为计税依据明显不当。

（2）联社出租房屋最终并未取得租赁收入，即为无租出租房屋，按照国家税务总局的解释，应由使用人代缴。况且联社的全部房屋，营业部已按房产价值统一纳税，不应按照出租收入重复缴纳房产税。

（3）宝x、城关和大x信用社房屋均系抵债资产，依法不应当缴纳房产税：

1、国家税收法律中没有针对抵债房屋应缴纳房产税的明确规定；

2、根据房产税条例的规定，应税房屋应限于正在使用的房屋，信用社的抵债资产均闲置，并未投入使用，不属于征税对象；

3、从国税发[2003]89号文来看，对房产税纳税义务发生时间的界定上，并无抵债房产的规定，并且均以房屋登记或者交付使用作为纳税义务发生时间；

4、信用社抵债房屋未办理过户手续，根据民法通则的规定，尚未取得房屋产权，交付后也未投入使用，不属于房产税的纳税人；

5、此外，国家税务总局针对金融资产管理公司取得抵债房屋作出了免税的规定，农村信用社抵债房屋与此系同一性质，应当参照执行。

综上所述，农村信用社抵债取得的抵债房屋不应当缴纳房产税。

（二）少计其他收入

联社出租给人寿保险公司的房屋，代价为保险公司代为支付门卫工资，该工资由保险公司直接支付并在其财务记录中反映，收支金额相抵后，联社并未取得分文收入，没有造成少缴企业所得税等税款的后果。

（三）固定资产超规模

信用社的存款化股金不应当从所有者权益总额中扣除，城关信用社固定资产比例并未超出规定。

（四）私设“小金库”

1、关于扣税手续费问题。根据国税发［2001］31号的规定，扣税手续费收入既可以作为单位收入，也可以作为储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员的所得。联社营业部开设的活期存折帐户的手续费系支付给营业网点办税人员的报酬，不计入单位收入符合国家规定，不属于所谓的“小金库”。

2、关于联社财会帐户问题。该帐户系信用社人员吸收，因开户麻烦，暂时存入财会帐户，并非联社款项，此种做法只是没有严格执行帐户管理规定，并非私设“小金库”，应当按照实际情况予以核实。

二、法律适用问题

1、对会计法条文引用不理解。处理决定中两次引用会计法第七条，该条文内容为“国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。”我们不知道为什么违反了此条规定？

2、引用税收征管法第63条规定不当，该条文针对的是偷税行为。信用社并未少缴税款，即使少缴税款，主观上也没有偷逃税款的故意，依法不能构成偷税。引用此条文处理不当。

3、《关于违反财政法规处罚的暂行规定》不适用于信用社，根据该规定第二条的规定，可以知道该规定适用于国家机关，全民所有制企业、事业单位，由国家拨给经费的团体，而不包括信用社；此外，该规定详细列举的违法行为也不包括固定资产超规模这一行为，因此不能依据此规定对信用社进行处罚。

4、引用《关于清理检查“小金库”的具体规定》作为处罚依据实属不当。根据该规定第一条的可以知道，该规定适用的时间针对于1995年5月至1995年8月；该规定适用的范围为“国有企业（包括各类公司），集体企业、联营企业、企业集团、事业和行政单位、社会团体及各种协会、学会，在1993年以来私设‘小金库’各项资金的收、支数额，以及1992年底”小金库“资金滚存余额”。虽然国家没有明令废止该规定，因为该规定是针对具体的时期、具体的范围作出的规定，其适用具有限定性，不能作为反复适用的法律依据。

监督检查能够促进信用社规范财务管理和依法合规经营，是对我们工作的促进。希望能够充分考虑我们提出的意见，实事求是地对有关问题进行核实和定性，依法作出妥当的处理。

河南省平顶山市城市信用社·张要伟

第二篇：对财政检查情况有关问题的说明

上蔡县食品药品监督管理局

关于对财政检查情况有关问题的说明

市财政局：

贵局对我单位2010会计信息质量检查工作征求意见函已收悉。首先感谢对我单位财务收支状况及财务管理工作的正确评价及对存在问题的剖析和指正，我们将在以后的工作中严格财务管理制度，遵守有关财经纪律，强化监督，堵塞漏洞，把工作规范好。基于报告所提出的问题，我们经过查找，现把有关情况说明如下：

一、现金支付现象

（一）2010年2月2＃凭证，以现金支付文物勘探费5000元。系2010年1月31日上蔡县文物管理所开具事业性收费票据5000元，因为当时到月底，输转账不能并入当月核算，该单位提出领取现金。

（二）2010年11月26＃凭证，现金支付报纸订阅费5118.60元，系县委宣传部统一代理征取2011年党报党刊费用。以上现象我们违反了《现金管理条例》的有关规定。基于审计中已提及此项现象和我们在自查中也发现的问题，我们已经作出决定，在以后的财务支付中，凡超出现金支付限额的，一律采用银行转账支付。

二、资产管理不规范，记账金额不准确

2010年1月42＃凭证，药检所购买毒气柜800元，未增加固定资产。系指当时漏记现象，自查已发现此问题。我们在以后的财务管事，一定按照《行政单位会计制度》的规定，加强国有资产的管理，杜绝类似的况发生。

三、罚没款未及时缴存财政专户

对在执法检查中的罚没款，我们以往的做法，当月收缴的，存入单位基本账户，月底汇总上交，而有的乡村距离县城较远，委托我们全收代交，有的资金暂时困难，写出申请，分批缓交，这样就造成了罚没款顺延缓交现象。针对这些现象，审计部门已给我们提出整改建议，我们在自查中也发现了此项问题，主要原因是我们对有关罚没款项的收交规定了解掌握的不够全面。在以后的工作中，我们一定要加强学习，积极参加培训，掌握新知识、新要求，按《行政单位会计制度》的规定及时足额上缴各项罚没款。

四、未按规定管理使用资金现象

2010年12月20＃凭证，以暂存款—培训费支付打井费5700元，2010年12月22＃凭证，以暂存款—培训费支付开封金源无塔供水设备款19500元。系指当时单位资金紧缺，办公楼成竣工后，附属工程没有资金建设，而局本身又没有收入来源。就以办培训班结余资金支付了上两项费用。通过这次检查，我们也认识到这样收支，违反了《行政单位会计制度》，从今以后，我们要量入为出，加强资金核算，认真学习，把握新要领，把有关的资

金来源，分清渠道，并入当期收入，确保会计信息质量的完整真实。

五、费用支出不规范不准确现象

我们在平时财务工作中，有在“经费支出—差旅费”中列支本县住宿费的现象，我们在以前账务处理中，把上级各级部门来单位检查指导工作时住宿的费用，列入了经费支出—差旅费，这属于我们理解片面，主要原因就是我们对《会计基础工作规范》的要求掌握的少，学习的不够，知识欠缺。在以后的工作中，我们一定要边工作，边学习，虚心向老师们求教，不断用新知道充实自己，提高工作能力。

六、会计基础工作不够规范

（一）2010年2月37＃凭证，支付看管办公楼费用4200元。

（二）2010年4月15＃凭证，支付工商银行租赁费8700元、工会经费、职工 费、住房公积金、社保和医疗保险均应直接列支当期费用，而我们计提计入了暂存款科目。

指当时办公楼竣工后，因为道路未修通，不能入住，就委托上蔡县芦岗乡麦仁村委书记找当地老百姓看守，每月600元，由该村委出据收据一份。因租用工商银行办公楼六、七、八层全年15000元，半年7500元，再加上一楼车库2间1200元，该单位开据普通收据2张。

我局在2010年的财务管理中存在着把关不严、审核不细的情况，关键是对《会计基础工作规范》、《会计法》等规定了解掌握的少，有些方法要求根本就不知道，诸如同项费用不应该计提，可直接列支当期费用等。我们在以后工作中，一定要对此项工作高度重视，加强学习，积极参加培训，掌握新知识、新要领。

鉴于以上原因和单位的实际情况，恳请上级领导，严加批评，以示教育，务给我们一些指导和要求，同时，我们也保证对以上情况和问题，坚决改正，及时整改到住。

二○一一年六月二十日

第三篇：财税通问题汇总

V1.0 1.帐套打不开 异常退出软件

点击财务软件-弹出报错界面-右键单击桌面右下角SQL程序-退出-关闭弹出的报错界面，重新打开软件

2.帐套打不开，用以上方法不能解决 异常退出软件

打开软件安装路径下的tygl文件夹-打开配置文件，curzt=后粘贴正常帐套代码名称，database=同上，保存退出。重新打开软件 3.帐套打不开

做过帐套备份恢复，数据帐套恢复错误

将存在错误帐套删除，重新建一套一样的壳子，将正确的帐套引入 4.帐套打不开 不知原因

用以上方法均不能解决，重装软件 5.利润表取数不正确 版本号低

升级软件版本到28 6.录入凭证时提示软件未注册 没差加密狗/软件未注册

插入加密狗/软件注册（打开软件-帮助-关于-注册）7.软件升级升不上去 路径错误

选择正确的路径进行升级（源软件的安装路径）8升级到28以后不能一张A4纸打两张凭证 升级改变了记账凭证尺寸

将未升级的dygs文件夹拷贝到升级以后的相同位置 9.显示加密狗错误

重插加密狗，重新注册下，重新注册加密狗 看帐套信息里加密狗号是否有错 10.上年数据错误要修改 上年凭证错误

反月结-反记账-反审核本年数据-反年结直至凭证错误月份进行修改 11.查看上年数据没数据 做过历史库分离

打开这套帐，系统管理-连接历史库就行了

V2.0 1.现金流量表里取不出来数据

参数设置中未勾选现金流量项目必录 勾选现金流量项目必录

2.2012年2月份凭证不能记账 凭证录在2月29日

删除29日的凭证，做在28日

3.升级到28以后不能一张A4纸打两张凭证 升级改变了记账凭证尺寸

将未升级的temple文件夹拷贝到升级以后的相同位置 4.帐套备份

V2.0要备份系统库和帐套库两个文件

系统管理-帐套管理-选择帐套-备份-选路径-备份

-系统库管理-系统库备份-备份-选路径-备份 5.资产负债表利润表是空的没公式 重装软件后没粘贴报表

打开路径浩天财税通V2.0BBGLnzbb新会计制度，将资产负债表、利润表（2009国税）考出来粘贴到cell中企业帐套名称的文件夹中

第四篇：【财税解答】个人所得税问题

【财税解答】个人所得税问题

2015-12-18点击上方“中税网”可关注我们！

提问：

我公司属于连锁经营企业，各个部门都有前往分支机构稽核或外部联系业务，而且属于常规性工作内容，单位又没有公车支持外出办事，也没有太多电话提供给员工，企业要求员工自己解决交通出行问题，这确实是员工工作需要而发生的，不是刻意补贴给员工的，公司按工作性质定期、定额报销交通费和通讯费，需要员工提供发票。

请问：

1.用票据报销的交通费和电话费是否需要交纳个人所得税？

2.是否签订私车公用，私人电话公用协议就可以不交个税？

3.如果可以报销，北京有没有额度限制？限额标准是多少？

专家回复：

1.用发票报销领取的交通及通讯补助在限额以下的部分不需要缴纳个人所得税。

2.如果签订车辆及通讯使用协议，个人取得收入属于资产租赁收入，需要缴纳个人所得税金。

3.纳税人支付给职工与取得应纳税收入有关的办公通讯费用，无论采取何种支付方式，企业所得税税前扣除的最高限额为平均每人每月300元。

专家分析：

《北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个人所得税问题的批复》（京地税个[2002]116号）规定：

一、单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。

二、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。

《北京市关于个人取得通讯费补贴收入征收个人所得税问题的规定》

现将《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关企业所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）（以下简称《通知》）转发给你们，并结合《财政部、国家税务总局关于印发<关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答

（三）>的通知》（财会[2003]29号）的文件精神，补充通知如下，请一并依照执行。

纳税人支付给职工与取得应纳税收入有关的办公通讯费用，无论采取何种支付方式，企业所得税税前扣除的最高限额为平均每人每月300元。

本通知自2003年1月1日起执行，以前制定的文件与本通知内容不一致的，按本通知的规定执行。

第五篇：税务检查有关情况说明

税务检查有关情况说明

一、基本情况：

县供销合作社联合社是通过县编委核定编制，视同公务员参照管理的事业单位，现有人员44人，其中在职人员19人，离退休人员25人，人员工资全部纳入县财政预算，由县财政发放，办公经费分文未拨，供销贸易集团总公司与供销合作社联合社是一套人马两块牌子，从2000年起到2008年止总公司主要负责全县供销社系统38个基层企业的改制工作，根据全国供销合作总社文件精神，供销社的资产属于社有资产，不允许任何单位平调，必须要使现有资产保值增值。因此2008年企业改制任务完成以后总公司主要负责管理基层企业未处置完的社有资产，不属于纯经营企业，总公司帐户的收入主要是基层企业未处置完的社有资产的房屋租金收入，没有其他任何经营收入。县联社机关运转的日常开支都在总公司开支。

二、有关帐户检查情况说明：

（一）其他应付款

1、万村千乡资金28080元，是县市供销社向国家申请，由市供销社下拨用于农村现代流通网络建设的专项资金，必须用于网点建设开支，不应做单位收入。

2、企业发展资金15000元，是天顺农资公司向县财政申请农业生产资料冬储利息补贴资金后收取15000元用于该公司及其网点建设的费用,尚未与公司结算，不应做收入。

3、烟爆公司股权转让款10000元，属烟爆公司经营者向总公司上交入股资金，应冲减往来不应做单位收入。

（二）管理费用

1、支付抗旱资金7000元；

2、支付新农村建设费8000元；

3、支付扶贫资金5000元；

4、支付修路资金3000元；

以上3项属于政府指令性捐款，第4项修路资金是烟爆公司仓库地公路维修资金。本应由县社机关开支，但由于县社机关县财政只拨人员经费，没有工作经费，因此在总公司开支。

5、支付小车费68260元；

由于供销贸易集团总公司与供销合作社联合社机关是一套人马两块牌子，各项工作密不可分，县社机关县财政只管班干部职工工资及补贴，没有安排分文工作经费，因此县社机关账户无钱开支，故在总公司开支。

三、调整2009纳税所得

会计报表利润额

-140885.41 加: 烟爆公司上缴承包款

40000.00 加：应由上年列支的补交税收

10352.50 应纳所得税的利润额为

-90532.91 由于应纳所得税的利润额出现负数,不应缴纳企业所得税。

四、应补交税款情况：

烟爆公司上交承包款40000元应调增收入补交税款 营业税

40000*5%=2000元 城建税

2000*5%=100元 附加费

2000*4.5%=90元 房产税

40000*12%=4800元 印花税

合计

40000*0.001=40元

7030元 湖南省芷江侗族自治县供销贸易集团总公司

二O一O年十一月一十八日