公司员工报销补充细则doc1（精选）

第一篇：公司员工报销补充细则doc1（精选）

差旅报销费用补充说明

一、春节车费报销标准：

1、新进员工未满三个月，可报销单程，需在春节返回岗位后工作满三个月后方可报销。

2、工作三个月未满一周年人员，可报销单程，需在春节返回岗位后工作满一个月后。

3、一周年以上人员报销双程，返回岗位后满一个月。

4、提早请假放假和延迟报到上班者不予报销车费。

5、三周年以上工作者及部门经理主管享受软卧待遇。

6、总经理级报销机票。

（注：年夜饭之后为正式放假、春节后初八正式上班，普通员工可享受长途客车或动车的二等普通票价）

二、差旅费报销标准：

职员出差前应填写出差申请单，出差期限由派遣主管视情况事先核准，出差人员持核准的出差申请单可向财务部预借相应数额的差旅费；预借标准为：省内出差按其月工资的5%乘出差天数、如遇特殊情况可酌情上浮比例；省外出差按其月工资的8%乘出差天数、但最高比例不超过10%；如有其他用途需另加金额的可向总经理审批；前提原则是前帐不清后帐不借；未经审批私自发生的费用公司不予报销。

车费报销标准为：普通员工是为长途客车或动车二等（以票据为准）；主管经理级别为硬卧档（以票据为准）；总经理级别为软卧机票档（以票据为准）；

住宿费报销标准为：普通员工为150元/天；主管经理级别为250元/天；总经理级别实报；（注：以票据为准，二人以上住宿时不得住单间）

出差回来后必须在一周内填写出差报销单并结清手续。如无特殊情况又未能在一周内结清差费财务部有权暂停支付其工资。

三、聚餐报销标准：

本着加强员工之间的情感交流和凝聚团队向心力的原则，各区域经理可根据实际情况每月自行组织一次文明聚餐。前提原则选择有保证食品、安全、卫生、并保证员工的人身安全的正规场所。（聚餐组织者要负责对其聚餐员工进行安全管理、不得酗酒闹事）

餐费标准；本着既节约不浪费又能让员工满意的原则，平均餐费为最高每人每次40元（酒水自理）的标准核准；

（注：报销时需写明聚餐时间及参加员工的人员明细）

希望大家建立一个为社会节约资源的理念，也为公司的发展壮大做努力，公司也会对每个人和每个区域和会场的费用进行明细记录，并按其一定的节约比例进行奖励。

第二篇：公司员工报销政策

公司员工报销政策（试行）

目录

一、员工报销流程以及相关规定 1.员工报销的内容及分类

2.员工报销单递交时间及递交方式的规定 3.员工报销的审核流程图 4.员工报销的支付方式以及时间 5.其他规定

二、差旅费用报销细则 1.差旅费申请 2.差旅流程概述

3.差旅费用报销标准和指导原则

三、商务用餐和业务招待费用细则 1.指导原则

四、公司报销总体原则

本规定该如何使用

员工必须了解和遵守公司的费用报销规定。

本规定叙述了有关员工个人报销的规定，宣布之日起生效。

本补充政策提供以下细节内容：

内部联系人

比全球政策更适应中国运营的政策。

有关费用提交和批准流程的细节。

一、员工报销流程以及相关规定

员工报销的内容及分类

1、一般费用报销：包括市内交通费、员工培训费用、团队或个人奖励费用、员工福利费用、其他费用等； 1）市内交通费：按公司规定在工作期间发生的各项交通费用或事先获得批准的加班交通费用，如出租车费、地铁、公交等；

2）培训费用：按公司规定可报销的经公司培训部门（人事部门）审核通过的各项培训费用；

3）团队或个人奖励费用：按公司奖励制度规定可报销的经公司薪资福利部门审核通过的团队建设费用或其它奖励等；

4）员工福利费用：按公司规定可报销的经公司人事部门审核通过的员工福利费用，如子女托费、入职体检费、档案费、员工生日费用等；

2、业务招待费用报销：包括内部招待费和外部招待费两类，1）内部招待费是指用于招待内部员工所发生的餐费等；

2）外部招待费是指由于业务需要，用于招待非内部员工所发生的餐费等，如客户、候选人等；

3）员工出差期间所发生的招待费用应属于外部招待费。

3、差旅费用报销：短途差旅和长途差旅期间发生的住宿费用、驻勤费用等，1）短途差旅是指国内跨城市且当日返回的差旅；

2）长途差旅是指国内跨城市需在外住宿的差旅以及国外差旅；

4、其它：由个人为公司业务所支付的并事先经过申请的其它费用（不包括任何资产或办公用品等的采购）； 员工报销单递交时间及递交方式的规定

1.报销时间的规定：

1）一般费用报销：当月费用当月报销；报销人员需及时提交报销申请单； 2）差旅费用报销：出差返换回之日起5个工作日内报销；

3）费用发生时间与报销递交时间超过1个月的报销申请，将不被处理（长期在外出差，则通过邮件先进行费用报销申报，即电子表单的提交，财务收到单据后在进行报销处理）。

4）12月份的费用报销需要在当年12月31日（含）前递交，延期将不被处理。2.报销申请的递交方式

所有员工的个人报销单据都应该以全电子版的形式打印出来，操作流程如下： 1）在“相关联费用报销单据”的电子表格中将所需细节填写完成，并打印出来； 2）员工将“相关联费用报销单据”交直线经理及部门负责人审核；

3）通过审核后，员工在“相关联费用报销单据”上签上姓名及日期，按财务相关要求粘贴发票及相关费用附件；

4）员工将“相关联费用报销单据”以及相关票据递交给财务部。

5）如果财务审核不通过，财务部相关人员会于次日上午通知员工本人重新提交单据；

6）当月报销申请于次月5日前（遇双休日提前）送达财务部，否则该报销申请将被延后一月处理。

注：财务部审核报销的要点（如有不符将被退回）：

1）报销项目是否符合公司的报销规定； 2）有无超过公司规定的报销期限；

3）发票是否合法有效，发票日期与系统填写日期是否一致； 4）发票抬头是否与公司名称全称一致 5）申请报销金额和发票金额是否一致； 6）发票粘贴是否符合财务部规定

员工报销的支付方式以及时间

1、员工报销的支付方式

审核通过的报销费用在规定时间以现金方式现场支付或者直接打到报销申请人的工资卡账户。

2、员工报销支付时间（一般有财务部门通知）

费用报销在审核通过后，工作日下午1：30—3：00支付；

其他规定

1、需要事先申请的费用

1）差旅费用（需填写《员工差旅申请计划》）

2）超过100元的业务招待费用（需填写《交际应酬费用申请计划》）3）其它超过200元的费用（需填写《一般项目/计划的申请书》）

2、加班交通费用的报销，需满足以下条件： 1）加班事先得到部门负责人的同意 2）22:00以后的加班交通费用

二、差旅费用报销细则

差旅费申请

1.出差申请人填写电子版《员工差旅申请计划》，并打印出来。

2.员工将《员工差旅申请计划》交部门负责人审核，必要时需副总经理签字确认。

3.通过审核后，员工在《员工差旅申请计划》上签上姓名及日期，交由财务部留存。

4.申请人自己或由前台协助，预定机票、车票、住宿等一系列事宜。5.申请人出差归来后，需在5个工作日内按员工报销流程，申请此次差旅费的报销。

差旅费用报销标准和指导原则

对所有跨城市的国内旅行和海外旅行制定了如下的报销标准，公司全体同事应以节省公司运营成本为基本原则：

1.国内跨城市差旅费用标准和指导原则（货币：人民币）

2.相关细则： 机票：

-员工需要自己购买机票，或申请由前台行政人员协助购买。在申请报销时，登机牌应该附于报销申请单上；-在获得副总经理批准的情况下，行李托运费可以报销。

-国内机场/火车站/码头所要求的管理费用，凭税务发票据实报销；.住宿：

-员工需自行预定酒店住宿，或申请由前台行政人员协助购买；

-在团体出差（会议、训练以及其它）时，公司的同性别员工需同住一间房间；

-在订票的时候，出差申请人应考虑减少住宿天数，并在身体允许的情况下，尽量考虑清早或晚间的航班、车次；

-详细的旅店费用清单是作为报销的必要凭据；

-使用旅店的电话是很昂贵的，因此所有的员工被要求使用更经济有效的方式。个人费用（比如私人电话）将不会被报销； 其它：

-路线的更改必须提供足够的理由，并且在更改/取消之前获得GM的批准，否则相关的费用不会获得报销；

-超过限额的差旅费用不允许报销，任何旅行的报销都必须提供税务发票

三、商务用餐和业务招待费用细则

指导原则

1）公司只允许以下正常的招待交际：和客户、专业候选人一起用餐/喝茶或喝咖啡；公司给客户的礼物等；

2）任何其它形式的招待交际必须在进行之前经过副总经理级别的批准（副总经理可以授权下属部门负责人对其所属团队行使该批准权，授权文件需交由财务部保管）；

3）超过100元人民币的招待交际，应事填写《业务招待费用项目申请》，并且在进行之前获得部门负责人的批准；经过授权的部门高级经理可由批准权 4）总监级别以上的员工在获得总经理的授权后，无需事先申请，即可以在规定的时间内使用一定金额的业务招待费用。5）如果未遵守公司政策或者没有提供足够的理由，公司不会批准招待交际费用的报销；

6）如需赠送客户礼物的，以公司统一制作的礼物为首选，对于任何价值超过100元人民币的礼物，员工必须获得市场营销部门或当地支持团队的建议，并且遵守审批流程； 7）财务和人力资源部门将会审核所有的内部用餐和招待交际，以确保遵守公司政策和达到预订目标；如果没有支持性的政策或依据，用餐和招待交际会被驳回；

四、公司报销总体原则

财务部只对提供合理有效发票的单据进行报销处理，不能提供有效发票的报销财务部将不再接受。

第三篇：补充医疗报销提交材料

补充医疗报销提交材料

一、理赔申请提交资料 医疗险

每份理赔申请案件提交的基本原则为:

 生育费用应在生产后与门诊费用一次性提交，生育的门诊费用无须社保分割，住院费用应在分娩后经社保分割

1、疾病导致的门、急诊

1)填写《医疗保险索赔申请表》（见附件一）

2)将以下单据一一粘贴在空白A4纸上后，附在《医疗保险索赔申请表》的后面，请确保以下医疗单据的张数与金额与表中的内容完全一致，且所有资料应用订书机订牢。

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门、急诊病历的复印件及门诊处方 医疗费用原始收据

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药品收费明细清单 诊疗费收据

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牙科治疗费用明细清单样板1

牙科治疗费用明细清单样板2

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检查报告复印件

2、意外伤害导致的门、急诊

1)与上述普通门、急诊理赔申请资料相同

2)除上述材料外，员工还需提供：确认保险事故的性质、原因、伤害程度等有关的其他证明和资料

3)因意外伤害事故造成的门急诊医疗，员工或受益人所能提供的与确认意外伤害事故的性质、原因、伤害程度等有关的证明资料

3、住院

1)填写《医疗保险索赔申请表》

2)将以下单据一一粘贴在空白A4纸上后，附在《医疗保险索赔申请表》的后面，请确保以下医疗单据的张数与金额与表中的内容完全一致，且所有资料应用订书机订牢。

医保分割单原件（有社保员工住院时须提供）

住院病历复印件（需要被保险人主动向医院索要）

住院费用明细清单原件

住院小收据原件 医院出具诊断证明书

出院小结

各项检查、化验报告单复印件

单次索赔申请超过人民币1万元需要提交索赔人有效身份证明的复印件

4、生育

1）填写《医疗保险索赔申请表》

2）将以下单据一一粘贴在空白A4纸上后，附在《医疗保险索赔申请表》的后面，请确保以下医疗单据的张数与金额与表中的内容完全一致，且所有资料应用订书机订牢。

结婚证明复印件

医疗费用收据（发票）及费用明细清单的原件（若您已至医保结算/分割，请提供医保结算单/分割单原件、医疗费用收据（发票）及费用明细清单的复印件）

门急诊病历或产前检查记录的复印件

出院小结（含出入院诊断、入院后主要诊疗过程、出院时恢复情况等）

住院病历复印件

各种检查化验报告单复印件

准生证明复印件

子女出生医学证明复印件

第四篇：公司员工报销各类费用经典总结

公司员工报销各类费用经典总结

为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制……

为职工报销取暖费等如何处理

这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。具体处理思路如下：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款

然后进行分配作下面的会计处理：

借：生产成本(生产工人)

管理费用(管理人员)

贷：应付职工薪酬——职工福利

一、问：公司为职工个人报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个人所得税？

答：《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2006]245号）规定：

一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、具体计征方法，按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第二条“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题”的有关规定执行。

《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）文件的规定：

二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

根据以上规定，因公务用车和通讯制度改革而公司支付个人的公务用车、通讯补贴收入时，要扣除省级地方税务局报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案的一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目代扣代缴个人所得税。

二、单位给员工报销的旅游费是否计入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？

按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

三、我公司有一些费用，比如差旅费中的路桥费、油费，电话费等，这些发票上填制的日期是2007年12月份，2008年1月份出差人拿这些费用单来报销，我们就将费用单出在了2008年1月当期的费用，税局的人说这些费用不属于本的费用，不能列支，应该在汇算清缴时作调增处理。请问，税法上有这样的规定吗？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

实务中经常会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则。

四、我司员工出差时没有取得车票及餐费，我司考虑当地的实际情况，允许员工真的确实无法取得发票时申请“出差无车费、餐费发票”的说明报告，经上司审核批准后，给予报销费用。请问： 1.我司给予员工报销没有发票的差旅费，我司的处理应该是“不作为税前列支，交所得税”，还是“列入员工工资、薪金，由员工交个个所得税”？ 2.具体的处理方法其税法依据是什么？

回复意见：根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[2005]50号）明确规定，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定：

“

三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”

根据上述规定，不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。贵公司可将上述费用计入职工福利费按规定标准在税前扣除，并代扣代缴个人所得税。

五、公司员工的电话费发票是否可以报销入账?

关于通信费的税前扣除。从2008年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。

六、私车公用、租赁费和报销费税务上如何处理?

根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企〔2003〕646号)文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。

七、国外票据是否可作为报销凭证?

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

八、问：员工报销个人的医药费，能否税前列支？

答：根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

据此，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，同时根据《企业所得税法实施条例》第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

九、电子客票是否能作为报销凭证?

根据京地税票[2006]248号文件规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证使用。

十、航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证?

我国的发票管理办法规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”发票一般按照权限由税务机关指定的企业统一印制，但是一些行业可以自行印制专业发票，比如机票就是特殊的发票。除此之外，一些部门和企业收取的各种费用，有使用收据的现象。严格地说，这里说的收费单是航空公司自行印制的收据，不符合有关规定的要求。但是，通常情况下可以作为报销凭证。

十一、报销的餐费和医疗费如何进行会计处理?

员工的中餐费用和报销的医疗费用发生时：

借：应付职工薪酬

 贷：库存现金

然后摊入成本费用：

借：生产成本

制造费用

管理费用

 贷：应付职工薪酬

十二、劳保费支出可税前扣除

企业发生的劳动保护费支出能否在企业所得税前扣除，购买劳保用品的进项税额能否抵扣，发放给员工的劳保用品是否需要代扣代缴个人所得税。这几个方面的问题，一直是企业所得税汇算清缴时容易出错的地方，笔者对此分析如下。

《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条关于企业员工服饰费用支出扣除问题规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

-企业发生合理的劳动保护支出，准予税前扣除。意思是，企业只有实际发生费用支出，才准许税前扣除，没有实际发生的，不能预提列支。同时，必须是合理的劳动保护支出。所谓合理，是指必须确因工作需要，为职工配备或提供的支出，限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。就是说，如果发放给其他没有劳动关系人员的劳保费或者不是出于工作需要，给其他与企业没有任何劳动关系的人配备或提供的支出，则不得在税前扣除。

在实际工作应注意以下两点：

一、劳动保护支出坚持凭据报销，《劳动保护用品监督管理规定》（国家安全生产监督管理总局令1号）第十五条规定，生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。

二、劳动保护支出不是生活福利待遇。《劳动保护用品监督管理规定》第十五条同时规定，劳动防护用品是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。

虽然企业出于合理经营管理目的发放的员工服装是合理的支出，但必须有相关资料证明（如内部管理制度等），同时必须符合以下条件：1.必须是符合企业的工作性质和特点。对工作中不需要的服装相关费用不能扣除，如某金融企业发放给员工工作时穿的西服、领带、等费用可以扣除，如果发放登山服，则不能直接在税前扣除。2.要符合统一制作的要求。统一的标准应该是同类型人员标准统一，服装形式统一，而个性化明显的服饰不符合上述要求。3.要求员工工作时统一着装。对员工工作时没有必要统一着装，仅是为提高福利待遇而发放的服饰，不能直接在税前扣除。

因此，发放给职工个人的劳动保护用品是保护劳动者安全健康的一种预防性辅助措施，不是生活福利待遇，非因工作需要和国家规定以外的带有普遍福利性质的支出，应界定为福利费支出，按照相关的标准申报扣除。

购进劳保用品的进项税额可以抵扣

根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额，以及国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品，不得从销项税额中抵扣。劳动保护费支出如不属于上述不可以申请抵扣进项税额的范围，购进的劳保用品，只要取得合法的增值税扣税凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

需要说明的是，在企业所得税方面，将工作服认定为合理支出，并不意味着其增值税进项税额就一定可以抵扣，两个税种的规定标准不同。但借鉴企业所得税的规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不属于个人消费。因此，其进项税额可以从销项税额中抵扣。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。一般来讲，对按照规定用途购买和使用的劳动保护用品，可以开具增值税专用发票，申报抵扣增值税进项税额。

职工取得的劳保用品原则上不缴个税

根据《个人所得税法》规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，无论表现为实物还是有价证券，都应该并入当月工资、薪金缴纳个人所得税，并由发放实物的公司代扣代缴。那么，职工取得的劳保用品如工作服等是否属于个税法规定的与任职或者受雇有关的所得呢？答案是否定的，因为员工取得的工作服等劳保用品主要是劳动保护的需要，统一着装既是工作环境的统一要求，也是进行工作的必备条件。其不属于与任职或者受雇有关的所得，只是进行工作的必需用品，所以无需缴纳个人所得税。

但是，在实际征管中各地对企业为员工购买并发放的制服是否需要缴纳个人所得税政策规定不一，企业应按照所在地地方税收政策规定，并结合发放员工制服的具体情况，确定是否缴纳个人所得税。

第五篇：公司员工费用报销制度

公司员工费用报销制度

第一条：为规范公司费用管理，加强费用控制力度，提高资金的使用效益，合理有效地支出各项费用，依据本公司情况，特制定本规定。

第二条：本细则适用于欧源控股集团公司全体员工。

第三条：差旅费界定范围是指公司员工外出期间为完成工作任务所发生的必要的合理的费用，具体包括：在途交通费（飞机、火车、轮船、长途汽车等）；住宿费、市内交通费、伙食补助及其他公杂费（行李托运费、安全保险费、机场建设费、购票退票手续费、信用卡取款手续费、邮电费、文件复印费）等。

第四条：差旅费开支标准。

1、住宿费标准

公司总经理以上据实报销

公司部门经理以上450元

其他人员 310元

说明：二人同住，由1人报销，另一人签字证明，标准可以加倍。

单人赴外地出差，可包住单间，但费用不得超过标准的 1.5倍。

2、交 通 费 标 准

公司总经理以上 据实报销

公司部门经理以上 飞机经济仓、火车卧铺、轮船三等舱、长途汽车 出租车、各种公共汽车

其他人员 飞机经济仓、火车硬卧、轮船三等舱、长途汽车 各种公共汽车，出租车（经批准控制使用）

4、伙食补助：

出差每日伙食补助100元，按出差的日历天数计算。

5、其他公杂费标准

出差人员在外地因公发生的行李托运费、信用卡取款手续费、邮电费、购票退票手续费、复印打印费，按发票据实报销。而住宾馆的个人洗衣费、房间饮料、食品费用及私人电话费用由私人承担。

第五条：外出参加会议、访问、学习已享受接待方提供伙食、住宿的，不再报销该期间的伙食补助、住宿费。

第六条：出差期间所发生的交际应酬费，应事先经一级部门经理批准。报销时需填写费用说明清单。

第七条：出租车费必须写明费用发生时间段、发生原因并按地点分别粘贴统计。

第八条：差旅费报销填写内容为出差期间所发生的所有费用，非本次出差期间发生的费用不得附在本次填写的差旅费报销单后。

第九条：为保证会计核算的及时性以及会计信息的准确性，所有员工应在出差返回公司一个月内完成报销及还款手续。

第十四条：本着反对浪费、严格掌握的原则，控制支出交际应酬费。所有应酬费用应由一级部门授权签字人审核，总经理批准后方可报销。

第十五条：一级部门负责人以上领导的交际应酬费由财务部经理审核，公司总经理审批后报销。总经理的交际应酬费由本人和财务部经理签字后报销。