我国报关员业务中存在的问题及技能提升

第一篇：我国报关员业务中存在的问题及技能提升

我国报关员业务中存在的问题及技能提升

国际贸易、国际交流和国际交往活动往往是通过运输工具、货物、人员的进出境来实现的。我国《海关法》规定，进出境的运输工具、货物、物品必须经设立海关的地点进出境并办理规定的海关手续。由于进出境货物的报关较为复杂，《海关法》规定，进出境货物的报关必须由具备一定专业知识和技能且经海关核准的专业人员代表报关单位专门办理。报关员就是依法取得报关从业资格，并经海关注册登记，代表所属企业（单位）向海关办理进出口货物报关、纳税等海关事务的人员。

一、我国海关对报关员管理的相关规定

1．报关员资格的许可制度

我国《海关法》规定，“未依法取得报关从业资格的人员，不得从事报关业务”。报关员资格考试实行全国统一考试制度，通过考试测试考生从事报关业务必备的基础知识和技能，考试内容包括报关专业知识、报关专业技能、报关相关知识以及与报关业务相关的法律、行政法规及海关总署规章等等。考试合格者可以向海关申请报关员资格证书，海关颁发报关员资格证书是一项行政许可行为。

2．报关员的记分考核管理

为了维护报关秩序，提高报关质量，规范报关员的报关行为，保证通关效率，我国海关对报关员实行记分考核管理。记分制度是对报关业务中存在差错但还没被撤销、暂停报关员从业资格的报关员的“加分”制度。在报关单填制、报关行为等方面出现不规范，或者违反海关监管规定以及有走私行为，都可被记分，根据不同的差错，记分的分值在1—30分不等，一个公历年度内如果被记分满30分，将被中止报关员证效力，海关不再接受其办理报关手续。海关通过记分考核管理，在报关质量与报关员的切身利益之间建立了直接的关系，增强了报关员的责任心，并且在报关员从业过程中有了可以量化的管理方法，管理的依据相对客观、公正和透明，成为报关员日常管理的一项重要手段。

3.报关员职业等级设定

报关员职业属行政许可准入职业，从业人员必须取得海关行政许可准入资格并经海关注册后才能从业，为此，《标准》适用对象只能是经海关注册从事报关员职业的人员，即在职报关员。考虑到海关行政许可准入的条件和要求较高这一实际情况，在职业等级设定时，直接从国家职业资格三级起步，即只设助理报关师、报关师、高级报关师三个等级。对助理报关师、报关师和高级报关师的职业功能进行划分时，主要遵循了这样一个基本原则：助理报关师侧重在具体业务操作层面，主要包括报关单填制、报关业务现场操作等；报关师侧重在相对复杂操作和管理层面，主要包括单证复核（其职能类似于现行的“报关复核员”），对报关质量、程序的控制和报关核算、报关业务咨询等；高级报关师侧重在全面管理、指导和策划层面，主要包括组织设计、实施报关业务体系、风险管理、企业发展战略管理等。三个职业等级从低到高，依次递进，高级涵盖低级。

4.报关员执业管理

报关员经海关注册登记取得报关员证后即可代表所属企业办理报关业务。《中华人民共和国海关报关员执业管理办法》规定申请报关员注册，应当具备下列条件：具有中华人民共和国国籍；通过报关员资格全国统一考试，取得《报关员资格证书》；与所在报关单位建立劳动合同关系或者聘用合同关系。首次申请报关员注册的，应当经过在一个报关单位连续3个月的报关业务实习。报关员依法取得报关员证后应当在一个报关单位执业并且在所在报关单位授权范围内执业。不同类型的报关单位其报关员执业范围有些许差异。对于报关企业及其跨关区分支机构的报关员，他们应当在所在报关企业或者跨关区分支机构的报关服务的口

岸地或者海关监管业务集中的地点执业；对于进出口货物收发货人的报关员，他们可以在中华人民共和国关境内的各口岸地或者海关监管业务集中的地点执业。

二、我国报关员业务中存在的问题及其影响

1．报关员利用工作之便进行走私严重影响国家的财政收入和扰乱外贸秩序

企业为了牟取暴利进行走私，报关员则为了一己之利成了走私企业的利用工具。报关员利用工作之便协助企业走私主要是通过伪报货物的品名、规格、数量、金额、贸易性质、原产地、贸易国别、商品归类等进行的。通过向海关申报一个类似货物的品名，把高税率的商品报成低税率的商品，偷逃应纳税款；通过伪报货物的规格达到改变商品归类的目的；通过伪报价格达到少纳进口税的目的，或把一般贸易进口的货物伪报成加工贸易项下或特定减免税货物，则可以把原来需要缴纳进口税费，交验进出口许可证的货物，“变”成可保税、免税进口、免领进口许可证的货物等等。这些行为严重扰乱报关秩序，影响海关对进出口货物的监管、税费的征收和统计，造成国家税费流失，影响国家的财政收入，扰乱外贸秩序，进而影响国民经济的健康有序发展。

2．报关员报关技能不高增加了海关的管理成本

我国海关对进出口货物的监管主要是通过对报关单位的监管来实现，而报关单位的报关业务是由报关员操作完成，因此，海关要实现对进出口货物的高效监管必须首先实现对报关员的科学管理。从管理学的角度来讲，如果作为管理相对人的报关员遵纪守法、业务娴熟，那么作为管理者的海关其管理成本就低，反之则高。现阶段，我国海关对报关员的管理主要是从报关员资格的许可、报关员的记分考核、报关员执业和报关员的职称四方面进行管理。从全国海关报关现场反馈的信息来看，目前我国报关员的报关技能有待提高。以广东黄埔关区为例，根据广东黄埔报关协会2008年7月的统计资料，辖区内的35家报关企业在实行“报关复核员制度”后，这些企业的退单和改单现象虽有好转但情形依然严峻（详见表一）。报关企业退单率和改单率这两个指标从数据层面上反映了报关员的技能高低。这两个指标越大，说明我国报关员的报关技能提升空间就越大，海关对报关员的管理成本就越高。可见，我国报关员的报关技能不高增加了海关的管理成本。

3．报关员报关业务不熟、报关速度太慢给报关单位带来直接经济损失

报关员是联系报关单位与海关之间的桥梁，在进出口货物的通关工作中起着重要的作用。报关员业务水平的高低和报关质量的好坏直接影响报关单位的经济效益，特别是对于时间要求较高的货物，如果在进出口环节花费过多的时间，将会给企业带来巨大的损失。如新鲜蔬菜、肉、鲜花等鲜活产品，其进出口报关必须及时迅速，如果超过一两天，鲜活产品就很可能变质变味，因此，报关员报关速度直接影响报关单位的经济利益。

三、我国报关员胜任报关工作的技能提升

由于我国报关市场中还存在以上问题，而这些问题又对国家、海关、企业产生诸多不良影响，因此，培养和提升报关员的报关技能就显得十分必要。

第一，要提升报关员的法律意识与执法能力

市场经济是法制经济，为了维护对外贸易秩序，我国颁布了一系列对外贸易管制的法律。海关是国家贸易管制政策的执行者，海关执行国家贸易管制政策是通过对进出口货物的监督管理来实现的。报关员在办理管制范围内的货物通关过程中必须严格遵守这些法律法规，并按照相应的管制要求办理进出口手续。报关员必须具有高度的守法意识，绝不能视法律为儿

戏，钻法律法规的空子，或者采取违法手段，达到蒙骗过关的目的。由于国家进出口贸易管制政策是通过外经贸及国家其他行业主管部门依据国家贸易管制政策发放各类许可证件，最终由海关依据许可证件和其他单证对实际进出口货物合法性的监督管理来实现的。所以，报关员还必须熟悉相关法律条款和外贸政策的各项规定，这是严格执法的基础。报关员只有不断提升自己的执法能力，并按照相应的法律法规要求办理进出口手续，才能使进出口货物快速合法通关。

第二，要提升报关员货物通关技能

报关员在报关工作中会涉及到国际贸易实务的相关专业知识，如外贸合同、提单、商业发票、装箱单等相关外贸单证，报关员必须熟悉这些外贸知识，并在熟悉和掌握外贸知识的基础上，不断提升其货物通关技能。具体来说报关员货物通关技能包括报关程序、进出口商品归类、计算并缴纳进出口税费以及报关单填制四大技能。

（1）精通各类货物的报关程序。根据货物进出境的不同目的,海关监管货物可分为一般进出口货物、保税货物、特定减免税货物、暂准进出境货物和其他进出境货物。对于不同类型的监管货物，海关有不同的监管要求，其报关程序也不同。因此，报关员必须精通海关通关政策，掌握各类货物的报关程序，按照海关对不同货物的监管要求办理报关业务，使进出口货物能快速通关。

（2）精通进出口商品归类。进出口商品归类是海关监管、海关征税、海关统计的基础，归类的正确与否与报关单位的切身利益密切相关，直接影响到进出口货物的通关。因此，进出口商品归类是报关员必须掌握的基本技能之一。

（3）快速计算并及时缴纳进出口税费。进出口税费是指在进出口环节中由海关依法征收的关税、消费税、增值税等税费。依法征收税费是海关的任务之一，依法缴纳税费是有关纳税义务人的基本义务，学会如何计算并及时缴纳进出口税费是报关员应该具备的报关技能之一。

（4）快速准确填制进出口货物报关单。进出口货物报关单是报关员代表报关单位向海关办理货物进出境手续的主要单证。按照《中华人民共和国海关进出口货物管理规定》和《中华人民共和国海关对进出口货物报关单填制规范》的要求，完整、准确、快速地填制货物报关单是报关员执业所必备的基本技能。为了落实海关总署推出的一系列高速通关的政策，报关员必须提升填制各类进出口货物报关单方面的技能。

第三，要提升报关员协调报关单位与海关之间关系的技能

报关员是经海关注册，代表企业办理进出口货物报关的人员，他们的行为影响到报关企业的声誉、生存与发展。报关员是海关日常工作接触最多的人员，是海关对进出口货物实施监督管理的助手，是联系企业和海关的桥梁。当海关与报关单位产生矛盾和纠纷时，报关员应根据相关法律法规规定，运用报关业务技能，主动积极地协调报关单位与海关之间的关系，解决他们之间的矛盾和纠纷。因此，报关员必须提升协调报关单位与海关之间关系的技能。▲

第二篇：我国行政管理中存在的问题

我国行政管理中存在的问题

摘要：企业行政是现代企业的中枢神经，行政管理的广度涉及企业运行的整个过程，是上级领导同各部门员工之间的桥梁和纽带。但在实际的管理工作当中，企业行政管理仍存在着一些问题，主要表现在管理风气不断、模式古板、管理体系效率低下、管理工作脱离实际等。本文针对存在的问题，从管理模式、管理工作、管理体系、管理理念方面提出可行性的创新对策。

关键词：企业行政管理；问题；创新对策；分析

当前，我国正处于社会主义初级阶段，企业在行政管理科学化方面仍面临着严峻的考验。企业行政管理指的是企业行政部门为了自身的生存和发展，而依靠一定的制度、法律、方法及原则对企业进行智能性管理的统一。企业行政管理具有服务、管理、协调三大功能，作用于企业建设和发展，其意义十分深远。但是现实中，企业行政管理仍存在着一些问题，为此，需要采取相应的创新对策来进行改善，这即是本文所要阐述的重点内容。

一、企业行政管理内容概述

企业行政管理是企业参与市场竞争和社会化大生产的客观要求。总体来讲，企业行政管理部门主要包括以下四方面的内容。第一，计划工作。就是对管理的内容及目标加以确定，明确其如何达到这一目标。现代企业行政管理要求必须具备计划性，只有做好对于工作的预测，其行政管理工作的进行才有所依据，这亦是实现企业行政管理科学化，保证其管理作用发挥的重要前提；第二，组织工作。企业运作的基本结构是企业组织结构，企业行政管理人员必须对自身工作任务加以明确，将具体的任务分配到个人；第三，指挥工作。企业行政管理中，采取具体的相应措施，对企业员工的合作分工关系进行确定，明确其在责、权、职层面上的结构体系，以充分调动行政管理人员的工作积极性，缓解彼此的冲突，使行政管理人员间的关系得到协调；第四，控制工作。即是对指挥工作各项措施进行控制、监督和调整，通过建立监督系统、奖励机制和奖惩条例来促使其规范地进行，从而使企业行政管理工作具备合理性和有效性。

二、当前企业行政管理中存在的问题

(一)“游击作风”十分普遍

在企业行政管理的操作实践当中，普遍存在着完全凭借主观意愿进行管理的“游击作风”。企业中规章制度尚不完善，明确的分工、逐级授权的工作程序等都存在着无章可循或有章不循的现象。管理中完全凭借负责人或老板的意愿，缺乏科学的决策、研究及落实程序，这种运气主导下的管理形式，使得部门、机构、各级责任人形同虚设，严重影响着员工的势气和行政管理效率，导致了人、财、物资源的巨大浪费。(二)照搬党政机关行政管理模式

受计划经济思维贯性的影响，我国企业行政管理操作中，行政管理干部仍存在着一些机关习气、机关作风，这些干部对企业的行政管理特点和企业实际需要不加考虑，而照搬党政机关的行政管理模式，做表面文章，搞形式主义，按部就班，繁文缛节，官样文章，文牍主义，笔墨官司，公文旅行，咬文嚼字，纸上谈兵，不讲实效，颐指气使，这样的管理形式，浪费了大量的时间和精力，是一种极大的浪费，直接导致员工士气不足、行政管理效率不高，不利于企业效益的提升。

(三)企业缺乏行之有效的行政管理体系

当前，企业行政管理的重点仍放在文书档案管理、办公室管理、总务后勤管理等具体行政事务当中，这一形式带有明显的计划经济色彩。此外，企业为了同国家政府机关相匹配，亦会在其内部设置了相应的管理机关，而对这一机关的管理就成为行政管理中的主要内容，企业行政管理活动受到局限，研究范围集中于事务性活动。也正是企业行政管理部门工作的开展始终围绕着一些具体性的失误，导致了企业行政管理体系的欠缺。(四)企业行政管理工作脱离实际

在企业，行政管理工作脱离实际的现象十分普遍，一些行政管理人员对企业业务不熟悉、不了解，在实施管理时，难以结合部门实际，所发布的规定难以推行，受到其他部门的排斥和反感。受到排斥之后，行政管理人员对各业务部门情况的了解就更加欠缺，进而形成一种恶性的循环。

三、针对企业行政管理存在问题的创新对策(一)选择规范化的行政管理模式

“游击作风”现象的实质反映的是企业行政管理体系的混乱。要改变现状，就应将企业行政管理的重点放在合理的、行之有效的结构体系和管理制度规章制度设置上，从而使在行政管理工作中，各部门岗位处于一种良性的运作状态。在企业行政管理工作中，各岗位和上下级间的工作不仅要细化，还要对职责和权力加以明确，以减少管理人员间的相互推诿。(二)确保行政管理工作的合理性

为了消除企业行政管理中存在问题，就要求结合企业行政管理特点和企业实际需要来开展工作。企业行政管理工作必须从企业经济利益角度出发，明确自身服务角色，切忌居功自傲的心态。此外，企业行政管理部门还应进一步强化自身管理职能，将一般性质的企业管理职能注入到企业行政管理实践工作当中。将企业行政管理工作深入到企业各相关业务部门当中，改善双方关系，促进部门协调，形成良性循环。(三)建立完善的行政管理体系

企业行政管理体系的构建应包括权利体系、技术体系和事务体系三方面内容。权利体系即行政架构，其建立时应涉及职能分解、人事相合。结构设计等多个概念；技术体系的建立以达到技术职称的作用，应包含管理中的领导与管理、沟通与协调、控制与监督；事务管理体系的建立同其他事务体系密不可分，应包含文书档案、办公室管理、会议管理等各方面的管理。

(四)工作的开展应联系实际

企业行政管理工作应时刻以服务企业经济利益为着手点，根据企业实际需要，灵活变通地开展。同时，还应联系实际，构建企业文化建设，增强行政管理人员的忠诚度和责任意识。此外，还应制定切实可行的行政管理制度，内容涉及业务考评、工作要点、服务要求等方面内容，进一步规范行政管理工作。结论

企业行政管理中存在问题的解决，不仅要同企业实际情况相联系，还应从管理体系、管理模式、管理制度等各方面人手，制定相应的解决对策，并积极的实施，从而使行政管理工作有条可依、有章可循的进行

第三篇：浅谈我国司法独立中存在的问题

浅谈我国司法独立中存在的问题

我国《宪法》第126条规定：“人民法院依照法律规定独立行使审判，不受行政机关、社会团体和个人的干预。”这是我国宪法对于司法独立做出的最为神圣的规定。既然谈到了司法独立问题，首先就得搞清楚什么是“司法”，在我国又有哪些机构是属于“司法机关”，“司法独立”又指的是什么呢？

简而言之，司法就是法律的运作，具体的来讲就是指具有司法权的国家机关及其工作人员，依照司法程序，在法律框架内具体运用法律处理案件的一项专门的活动，是国家在强制力保障下司法机关解决社会纠纷、维护社会正常秩序一项专门活动。这里面提到了“司法权”的问题，在我国对于司法权的解释有广义和狭义之分：广义的司法权泛指一切与追究刑事责任，以及民事、行政、诉讼有关联的国家权力；狭义的司法权特指与立法权、行政权相对应的一种国家职权。那既然司法是具有司法权的国家机关及其工作人员的的一项专门活动，那对于司法权的不同解释就会对司法机关的范围有所影响，我国一般对于司法权采用狭义的理解，因此我国的司法机关指的是“人民法院、人民检察院”。笔者认为，作为司法独立问题的探讨，司法机关的范围应进一步的缩小到“人民法院”，因为法院对于一个案件的审判，最终具有裁决权，是对案件涉及的相关方予以制裁的权力，应依法公正的做出公正的裁判，对于人民法院在审理案件时司法独立的研究更具有现实意义和价值。什么又是司法独立呢？司法独立指的是审判意义上的司法独立，是司法机关在法律范围内，自主、公正地行使司法权，不受任何非法因素的干预。司法独立是宪法确立的一项重要的司法原则，但是由于国家制度、政治体制和司法制度等各方面的原因，我国并不存在，而且在现实意义的制度框架下也是很难实现普遍意义上的司法独立的。

就笔者个人认为，我国的司法制度上的独立并不能是完全意义上独立，更不能和西方国家一般实行“三权分立”，而应该是在我国国家制度的架构下，法院在行使审判权时应享有完全独立意义上的裁决权，不受权力机关、政府机关、社会团体的任何干预，前提是有一个好的健康的监督体系，在不干预司法公正的前提下监督其司法权的行使。而对于“法官”，只能依赖于法律以及自身法律的积淀与修养，同时加之与道德约束对案件作出公正合理的裁决，这里的前提就是“法官”有好的法律修养和道德基础，是一个中立的公正的第三人。显然，作为一个社会组织，社会人，是很难绕开一切关系与利益，做到绝对的无私与公正的，这只是一种理想的应然状态，而非实然。

我国司法独立中存在的问题主要有以下几方面： 第一受制多方，关系不顺

首先，在我国党领导一切，这是由我们党的性质、地位和我们国家的性质所决定的。党的领导是保持人民司法性质和审判工作方向的根本保证，在司法工作中必须坚持党的领导。那么问题就来了，党应该以何种方式何种途径领导才是最科学合理的呢，这就造成一个可操作性问题，必然会造成干预的产生。一些地方党委领导出于地方保护等原因必然会与宪法精神和中央的规定背离，出面对于司法权进行干预，造成司法的不公正现象。

其次，在与地方人大和政府的关系问题上，我国司法权、立法权和行政权中，司法权是明显弱化的权力，处于单纯被制约的地位，三权之间没有建立起科学合理的制约机制，司法最终裁决权被虚化。地方人大任命和罢免同级法院院长、庭长和审判员，监督同级法院审判工作，不仅审议法院工作报告，而且有权对法院的个案审理进行事前、事中和事后的全程的监督和审查。部分地方人大会对于个案会作出具体处理意见和要法院汇报的指示，使法院与同级人大无形中形成一个事实上的领导和服从关系。法院的工资及办公经费由地方政府供给，中层以下干部的进出和升降由政府人事部门审批，法院在人、财、物上受制于和有求于政府机关，对行政违法的制约无能为力，无法抗拒和抵制政府机关对审判工作的干预。

这样一来，法院受地方党委领导，由地方权力机关产生，由地方政府财政供养人、财、物，地位不平等，地方党委、人大和政府往往把法院视为同级地方政府的一个职能部门，实质上的地位不平等，怎么能有权力的平等和独立的行使权力的能力呢，显然是不能实现的。

第二法院管理行政化，对内管理关系错位

我国《宪法》规定“最高人民法院监督地方各级人民法院和专门人民法院的审判工作，上级人民法院监督下级人民法院的审判工作”，这表明，我国上下级法院之间的关系是监督而非领导的关系，每个审判组织和法官都依照法律法规独立处理案件。目前出现了法院上下级的行政化管理的迹象，最典型的是案件请示制度，下级法院在审判过程中遇有问题，就请示上级法院，由上级法院作出有直接约束力的内部批复或作出在后来可能影响本审级决策的指示，当案件上诉后，上级法院只得依原来自己所做的指示来维持一审判决，这样两个审级变成了一个审级，当事人的上诉权实际被悄然剥夺了。

由于历史的原因，长期以来我国司法制度未能摆脱行政模式，从机构设置到内部人事管理及工作运作等都深深地打着行政化的烙印，与此相伴而生的是司法权力的行政官僚化，即司法权力的大小是按职务大小和行政级别的高低来划分的，从而在法院内部形成了一种层层命令与服从的关系：审判员服从庭长、庭长服从院长、合议庭服从审判委员会等等，案件审理须层层审批，导致产生错案人人有责，却人人都不负责的现象。所有这些都扭曲了司法权力的特征，背离了司法权对独立的本质要求，甚至连现行的法院独立行使审判权也被歪曲。

在法官管理上，长期以来，我们没有按法官职责所要求的标准去建立法官群体，而是以普通行政干部的人事机制来管理法官，没有根据法官职责要求建立严格的淘汰机制和审判监督机制，错案责任追究制也没能很好的执行。从一般意义上讲，由于司法权力最终裁决的特性，法官在人们心目中应当是博学多识、公正无私、严慈理性的。在许多国家社会各阶层中，公信度最高的社会群体就是法官群体。很遗憾，我们不得不面对这样的现实，即法官群体的专业和文化水平偏低，政治和道德素养也不尽如人意，司法腐败问题相当严重，极大地损害了法官群体的形象，这对于司法制度的改革是非常不利的。笔者从两个方面，六个角度阐述了我国在司法独立方面中存在的问题，随着依法治国理念的不断深入，以及法制建设的不断推进，我国必将对司法制度做出合理化的改革，十八届四中全会的结束也标志着我国新时期法制建设的大幕已经拉开，值得我们去期待。

第四篇：我国农村教育中存在问题之我见

我国农村教育中存在问题之我见

一 农村教育的发展及其现状

我国教育改革和发展在过去的短短25年里，实现了历史性跨越式发展，即基本扫除青壮年文盲，基本普及义务教育（尽管是初步的，广义上的实现）和高等教育迅速发展。

截止2005年，普及九年义务教育人口覆盖率超过95%，小学毕业生升学由1986的69.5%提高到98.4%，全国小学学龄儿童净入学率由96.4%提高到99.1%，青壮年人口文盲率下降到5%以下，全国通过“两基” 达标验收的省市达11个。高中阶段教育规模宏大，在校生达2500余万人，高中阶段学龄人口毛入学率达42%左右。高等教育逐渐向大众化迈进，毛入学率从20世纪80年代初的2%提高到11%左右。教育事业的发展，使我国人均受教育年限由20世纪80年代初的4.5年提高到8年左右，每万名从业人员中，专科以上毕业生由80人上升到400人左右，高中阶段教育毕业生由1050人上升到1380人，初中毕业生由2600人上升到4000人，文盲从2800人下降到760人。①

从以上数据来看，我国教育事业取得了长足进步，人们受教育机会大大增加。然而，就是在教育事业大发展的背景下，我国的农村教育依然存在很多问题，亟待解决。

二 农村教育存在的主要问题

(一)农村教育经费短缺

教育经费的短缺是农村教育发展的最大障碍。近几年来，国家教育投入增长速度呈逐年下降趋势，2001年，2002年，2003年国家财政性教育经费占国内生产总值的比例分别为2.87%，3.19%，3.41%。²也就是说，2001年比上年增涨了0.32个百分点，而2002年却只增涨了0.22个百分点。而且,从数据可以看出，教育投入所占国民生产总值的比重也很小。在有限的经费中，真正落实到农村中小学的经费更是少的可怜。2001年的《国务院关于基础教育改革与发展的决定》规定，农村义务教育经费实行在国务院领导下，由地方政府负责，分级管理，实行以县为主的管理体制。至此，义务教育的经费实际上是由县、乡政府和农民共同负担，从而造成农

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村地区的教育经费因地区不同而呈现差异性，尤其在许多较为贫困的地区，经费基本上没有保障。随着一系列减轻农民负担政策的实行，教育附加费不允许再向农民收取，直接导致了农村教育经费来源减少，经费不足的问题变得更为严重。

义务教育实行由“政府负责，分级管理，以县为主”的管理体制之后，许多人认为“中央和省级政府对农村义务教育投入的不到位，是导致农村义务教育停滞不前的直接原因。”而实际上是，农村税费改革后，中央和各省对教育提供了巨额转移支付资金。但是，由于没有明确对教育专项转移支付的资金数额，仅以一般性转移支付的方式下拨，给地方财政留下了很大的操作空间。一些地方政府把国家下拨给农村中小学的教育经费，挪作他用，加剧了农村教育经费短缺的问题。李岚清同志曾一针见血地批评过：“一些地方教育没有抓好，教师工资发不出去，到县里一查，不少是因为花钱干了不该干的事，而把财政缺口留在农村教师工资上，向上面

要补助”。④

从2001年起，农村教育经费支出的责任由乡镇上调到县，农村教师的工资由县财政统一发放。但由于我国义务教育适龄儿童人数庞大，且大部分分布在农村地区，县级财政难以承担义务教育经费投入的巨大责任。因此，“以县为主”并未大幅度改善农村基础教育经费短缺的问题，也并未使农村中小学教师工资有切实可靠的保证。而且，一些经济薄弱地区的县级政府，其财政情况令人堪忧，根本无法保证义务教育经费的投入，拖欠教师工资的问题也无法解决。

(二)课程与教学改革严重滞后

随着新一轮课程改革的逐步实施，各地中小学都通过各种措施大力推进课堂教学改革，但是农村中小学由于地理位置偏僻，经济不发达，教育信息获取的渠道闭塞等原因，很难及时接受前沿的教育动态，很多农村教师对课程改革的新理念没有建立起较为系统的认识，更无法在课堂上具体实施。农村学校中的综合课、信息课、英语课、科学课以及历史、地理、音乐、美术课等开不全，而且教师的数量严重的不足，使得农村教育中的课程改革质量较低；另一方面，职业教育严重走下坡路，不能满足学生需求，新教材内容城市化倾向严重，不切合农村实际情况；再者，教师的学历层次普遍偏低，教育观念和知识结构跟不上时代，参与课程与教学改革的积极性不高，教学过程中“穿新鞋走老路”的现象严重。

现在，教育部门都鼓励县级学校的骨干教师到农村中小学上示范课。通过上示范课，给农村教师带去新的、好的教学方法，使农村教师能直接感受到 “新课标”给课堂教学带来的巨大变化。教育部门制定这项措施的初衷旨在推进农村课程改革，但是，它在具体实施过程中效果却不尽如人意。由于学校硬件设施、学生素质以及师资水平等的城乡差异，示范课所需的教学环境、教学条件很多时候在农村地区无法实现；为了凸显新的教育理念，每节示范课是经过精心准备的：环环相扣的教学环节，精炼的教学用语，优选出来的学生，以及课堂上学生对问题准确无误的回答等等，如同精彩的演出。然而，在农村地区的实际教学中却往往无法达到相同效果。送来的教学模式无法在农村课堂上扎根，农村教师找不到自己课堂与城市课堂最佳切合点，到头来，“新课标”成了一句空话。

(三)农村教师队伍问题凸现

1．结构不合理

一是学科结构不合理。由于教授基础知识学科的教师（例如语文教师、数学教师）与教授职业技术学科的教师比例严重失调，导致农村中等教育一个老师只教一门学科基本难以实现。另外，教授基础知识各学科的教师也余缺不均。语文、数学、物理、化学等学科教师相对较多，而体育、音乐、美术、外语等学科教师则严重不足，使得农村中小学要开全规定课程、达到规定课时十分困难，体育、音乐、美术等课程基本上都由他学科教师兼授。这种现状令人担忧。

二是年龄结构不合理。乡镇小学师资队伍严重老化，个别乡镇的教师平均年龄为50岁，有的小学甚至找不出一名35岁以下的青年教师。2．数量不足，质量不高

一方面，农村教师大量由乡村向县城、城市，由西部地区向中、东部地区流失，是导致农村中小学教师数量不足的因素之一。另外，由于农村地区办学条件较差，工资待遇缺乏保障等一系列问题，使得大中专院校的毕业生不愿意到农村中小学任277

教，导致有较高素质的农村中小学教师严重不足；再者，农村教师学历达标情况不理想，是农村教师总体质量不高的又一重要原因。很多拿到专科、本科学历的教师实际教学水平与能力并没有达到相应高度。有些地方从小学选拔部分教师到初级中学任教以弥补初中教师的不足，而小学教师的不足则依靠大量学历较低的代课教师来弥补。这样，一大批初中都没有毕业的代课教师走上了小学的讲台，而一大批学历不合格的小学教师走上了初中教学岗位。这导致农村许多地区中小教师素质偏低，骨干教师更是十分缺乏。另外,根据《2002年全国教育事业发展统计快报》统计，目前我国仍有59.7万代课教师，农村地区共有41.5万代课教师，占全国代课教师总数的70%左右。

3．管理机制缺乏有效性

国家教育部门规定，教师的工资由财政直接下发到银行，教师凭银行卡到银行自行支取。这一政策使广大农村教师的工资得到了保障，但它却削弱了教师与所在学校经济利益上的联系，再加上教师工资主要是与资历、职称、工作年限等挂钩，与其在学校的工作业绩关系不大，结果使教师普遍形成了“干多干少一个样，干好干坏一个样”的认识。这使许多教师安于现状，在教学上失去了精益求精的愿望和改革创新的动力，进一步的影响了农村教育的质量和效益。

4．教师培训和晋升机会缺乏

由于编制不足、经费紧张，农村教师几乎没有时间和经费参加业务培训；农村学校网络信息资源落后，图书资源匮乏，教师的学习资源十分有限，再加上没有继续教育经费来源，农村教师的继续教育难以实现，这严重影响了农村教师的再学习与再提高。

目前，教师职务晋升一般都采用分配指标的办法，而晋升指标的分配往往存在重城区轻乡村，重高中

轻初中、小学，重重点学校轻非重点学校的倾向。另外，农村学校由于条件差，举办的活动少，评奖

机会也很少，教师在申报职称时相应加分就少，所以使其晋升机会相对降低。这些都导致了农村教师发展机会和晋升机会的缺乏。

(四)农村教育发展不均衡

1.东部、中西部地区农村教育发展不均衡 中共中央、国务院提出的“农村义务教育实行

是在国务院的领导下，然后由地方政府负责分级管理，以县为主的管理体制”等一系列改革，尽管有其积极作用，但因地区之间在经济发展上存在较大差距，导致全国的基础教育，特别是农村义务教育发展不均衡的现象。例如，根据《中国教育统计年鉴》的统计，东部、中西部地区农村教育投入上存在着巨大的差距：2003年全国农村初级中学生均预算内教育经费支出1052元，河南640.46元，上海5386.37元，二者相差8.41倍；2003年全国农村普通小学生均预算内教育经费支出931.54元，上海5340.96元，河南516.47元，相差11.34倍。从这些数据可以看出，国家对西部地区义务教育经费投入明显少于东部地区。

2.农村、城镇教育发展不平衡

我国农村经济发展相对于城镇来说比较落后，农民收入少，地方财政困难，国家经费投入不足导致了我国教育在城乡之间发展的不平衡。主要表现在义务教育的普及程度、教育经费、教育设施设备以及教师队伍的数量与素质等几个方面。

(1)城乡教师数量与素质发展的不平衡 与城镇相比，农村教师队伍素质普遍较低，教师不合格率比较高。2001年小学和初中专任教师学历合格率城乡差距分别为2.22和7.28个百分点，而高学历专任教师的比例城乡差距分别为20.69和14.16个百分点。这些数据表明，城市和农村中小学专任教师队伍素质的差距非常明显。

我国目前无论是发达地区，还是欠发达地区，几乎都存在着教师数量不足、质量偏低的问题。而这一点，在农村地区则表现得尤为突出。(2)城乡教育普及水平的不平衡

从第五次全国人口普查结果来看，2000年，全国仍有8507万文盲，其中城镇为1842万人，农村有6665万人。文盲人数占人口总数的比率，城镇为4.04%，农村为8.25% ⑤。2001年，我国仍有450个县未实现“普九”，集中在最贫困的西部地区，人数达数千万之多。这些数据显示，我国当前“普九”仍是低水平的，不巩固的，也是不平衡的。

(3)城乡教育经费投入的不平衡

长久以来，我国教育经费的分配，一直都是城市高于农村。目前，不少贫困的农村地区为了使“普九”达到国家规定的标准，负债累累；有很多农村学校由于缺乏经费，义务教育基础设施设备非常差，校

舍、课桌椅破旧，连基本的教学条件都无法保障，更不用说体育设施、实验室、图书馆、计算机房等的配备了；甚至还有一些学校因缺少资金，无法维持学校的正常运转。

3.农村适龄儿童中男女受教育机会的不平衡 目前，在农村地区，特别是老、少、边、穷地区，受某些观念的影响，重男轻女现象仍很严重。家长让男孩去上学，女孩在家做农活儿，人为导致女童受教育的机会远远低于男童。因此，造成农村地区男女受教育机会的不平衡。

三 改革措施与建议

(一)关于推进农村课程与教学改革的建议 各地方的主管部门要根据国家的要求来推进义务教育新课程改革的实施，努力推进课程改革，进一步提高中小学教育质量。当然，中小学在实施国家新课程改革时，也要结合农村实际，课改培训要与具体的课堂教学挂钩，适应农村地区的教材，突出农村的特色，充分有效的利用农村自然、人文方面的丰富资源，通过理论联系实际来组织课程实施和教学活动。对于初中学生进行以就业为中心的职业技术培训，实行开放的办学模式和培养方式，切实培养个方面的人才。同时也要加强中小学的德育工作，学校应该积极开展形式各种各样的社会主义、爱国主义、集体主义教育和革命传统教育，中华民族传统美德、社会公德、民主法制、诚实守信、心里健康等方面的教育，要加强德育工作的实践环节、建设和管理好青少年校外活动场所和参加社会实践的基地。建立起以有利于促进学生发展，有利于促进教师职业道德的专业水平的提高的评价体系。建立起以校为本的教学研究制度，通过教师这一行为主体来及时解决教学实践中所遇到的困难和问题，总结教学经验，同时在教学实践中努力探索教学规律，不断的提高教师的教学水平和质量，不断提高中小学课程的建设与管理的能力。

当然，面临县级骨干教师到农村学校上示范课所存在的问题，教育部门可以有效的制定送课计划和送课内容，让实施者做好充分的准备，来完成送课下乡的这一任务，同时，增强骨干教师与乡村教师的课后之间的交流，来不断完善自身，也可以让他们走出去获得更加丰富的专业知识和教学经验，来引导学生自主学习，高效率的学习。

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(二)缩小农村与城镇教育发展的差距 1.建立农村教育经费的保障机制。

农村教育比城镇教育发展滞后的原因，在很大程度上是因为农村教育经费不足所致。因此，怎样建立一套完善的农村教育经费保障机制，是缩小城乡教育差距，保证教育的公平性，实现其协调发展的关键。

2.解决拖欠教师工资的问题

教师的工资待遇是保证教师队伍稳定以及教师工作积极性的一个重要因素。笔者认为，可以采取中央和省级财政部门加大扶持力度的办法：由中央财政负担国家级贫困县，省级财政部门负担该省省级贫困县教师工资中超出当地财政支付能力的那一部分；而对于经济发展最薄弱、人口稀少的地区，义务教育阶段学校教师的工资，则可采取全部由中央和省级两个部门共同负担的办法。这样，农村教师工资拖欠问题才有可能彻底解决。

4.建立较为完善的农村中小学校舍及教学设施设备维护、改造和建设保障机制

教育资源的合理分配和使用，是应当将一部分资源用于学校的房屋、教学设施和教学设备等硬件建设上。对此，国家应加以重视，制定有效的政策。比如，可以将改善农村学校教学条件所需经费纳入政府预算，设立农村中小学校舍及教学基础设施设备改造专项资金，并将其列入教育事业发展计划之中。而各级地方政府要大力支持，积极配合，将政策落实到位。比如，按规定给学校划拨扩建、新建校舍所必须的土地，将专款专用的资金及时足额地发放下去，以保证农村学校硬件建设工作的顺利进

279

行。

5.吸引教师到农村工作，重视农村教师素质培养

通过国家采取必要措施，各级政府制定出可行方案，吸引高等师范院校毕业生到农村学校任教，同时解决农村教师向城市单向流动的问题，切实提高农村教育质量。加强农村在职教师的再培训，注重提高教师的教育素养和教学水平，全面提高农村教育教学质量。

6.建立以中央和省级财政投入为主的农村教育投入体制

目前，我国义务教育经费的分担比例是：中央财政负担2%，省地负担11%，县负担9%，乡镇负担78%。为确保对农村教育教育投入，明确各级政府的责任，建立起以中央和省级政府为主的农村基础教育投入体制是十分必要的。³另外，还应减少经费流动的中间层次，以防止经费在流动中被层层截留。

四 结论

我国农村教育还存在许多问题。如何解决这些问题，关系到我国教育体系的健康发展，也是顺利推进和实现我国义务教育改革和发展的必由之路。要从根本上改变农村教育滞后的现状，一方面，有赖于从法律和制度层面给与其强有力的保障。另一方面，还要依靠从事此项研究的专家、学者以及关心我国农村教育发展的教育工作者，通过调查研究，共同探讨，为我国农村教育问题找到更切合实际，更科学的解决办法。

第五篇：我国个人理财业务中存在的问题和对策分析

我国个人理财业务中存在的问题和对策分析

（通过商业银行为例）

摘 要：随着社会的发展，个人理财备受关注，大力发展个人理财业务已经成为商业银行新的经济增长点，也是商业银行防范化解经营风险，适应国内外竞争的必然要求。围绕着制我国商业银行个人理财业务发展的因素提出了促进我国个人理财业务发展的对策建议。

关键词：商业银行；个人理财；问题；发展；对策

一．发展现状

1.外汇理财产品。早期的外汇理财产品主要是个人外汇结构性存款，近年来受人民币汇率改革、美联储不断加息、本外币存款存在较大利差等因素影响，商业银行外汇理财市场日趋活跃、品种正逐步丰富。今年年初，凭借股市和金市的高温，各商业银行推出了一批与股指、黄金价格挂钩的外汇理财产品。外汇理财产品的收益率也大幅提高。

目前国内商业银行开办的外汇理财产品有工商银行“汇财通”、建设银行“汇得盈”、中国银行“汇聚宝”、中信银行“理财宝”。

2.人民币理财产品。人民币个人理财产品是商业银行以银行间债券市场上流通的国债、政策性金融债、央行票据、货币市场基金和企业短期融资债券为收益保证，向个人投资者发行的理财类产品。该理财产品一般以银行信用保证本金安全，且预期收益率高于同期存款税后收益；产品流动性强、风险低。

由于货币市场利率走低，人民币理财产品的收益率在节节攀升后开始逐渐回落，收益率下降，降低了对公众的吸引力，一些行甚至停办了人民币理财业务。

2006年以来，一度跌入低谷的人民币理财再次升温，其主要特点是：一是预期年收益率一般在2%—4%之间，较2005年收益率明显提高。二是产品的流动性明显增强。如工商银行1月份发售的一期人民币理财产品首次在同类型产品中提出允许提前赎回，允诺其半年期产品发行后，客户每个月都有一次赎回机会。三是结构型产品主导市场。各行推出了多种结构型理财产品，资金收益与国际金融市场投资产品相连接，本外币通过衍生产品相联系，以外币的高收益弥补本币的低收益。如民生银行经银监会、外管局批准，首家推出民生财富人民币非凡理财结构性理财产品，利用国际金融市场的衍生交易，为客户提供人民币和美元结构化理财；光大银行“阳光理财A+计划”浮动收益产品，收益率与国际金融市场原生及衍生产品挂钩，收益率比同期储蓄高30%以上。四是资金投向有突破混业经营限制趋势。如中行财富投资管理服务汇集了中银股份旗下中银国际、中银证券、中银基金等产品和服务，将借助中银集团在海内外证券行业和基金行业的配臵，为理财贵宾客户提供海内外证券投资管理服务。

二．存在的主要问题

1.将理财作为竞争手段。2005年前，商业银行推行理财业务目的并不完全是为了增加中间业务收入，而在于争夺存款、提高市场份额。一些银行采取盲目承诺高保本收益率，甚至采取搭售储蓄存款的方式销售理财产品，将个人理财产品演变为变相高息揽储的工具。不少股份制商业银行甚至在亏损让利的条件下推出理财产品，以理财产品为竞争手段吸引中高端客户、争夺零售客户资源。而国有商业银行推出个人理财产品的主要目的是应对股份制商业银行的同业竞争，巩固中高端客户，减少客户流失。

2.潜在的金融风险不容忽视。目前我国商业银行在理财产品定价和风险对冲方面，缺乏科学的定价机制和完善的风险管理措施，存在一定的风险。

一是市场风险。推动人民币理财业务快速发展的基本前提是获取债券市场收益率与存款利率之间的套利利差，一旦债券市场收益率大幅下降，这种套利的风险就会自然产生，有可能会导致银行无力支付理财产品的高收益率。由于债券数量有限，加上商业银行人民币流动性过剩问题突出，大量理财资金涌入货币市场，银行获利空间变得极为有限。2004年上半年以来，我国银行间债券市场出现了持续、大幅上涨，上交所国债指数从2004年4月初91.1点上涨到2005年10月中旬的109.73点，上涨20.45%.债券指数已在高位运行，债券收益率曲线整体下移，债券资产利率风险越来越突出。外汇理财产品主要投资于国际金融市场的外币结构性存款、货币掉期、高等级债券、欧洲商业票据、拆放境外同业等产品，也存在较大的市场风险。目前外资银行推出的理财产品，有的与香港红筹股挂钩，有的与新兴市场债券挂钩，有的与商品指数以及国际市场黄金、石油挂钩。目前，美国联邦储备基金利率已达4.5%，且市场普遍有进一步上升的预期，随着美元与人民币利差的进一步拉大，许多商业银行通过各种汇率、利率工具，投资境外衍生产品以提高资产收益率和资产配臵效率的意愿比较强烈，一旦市场出现大的逆转，外币理财市场将面临较大的风险。同时，由于我国商业银行缺少自己的产品模型和对冲技术，大部分产品都是依靠外资银行设计、报价、风险对冲，缺乏自主创新能力，也存在一定风险。

二是操作风险。目前银行大量推出创新理财产品，内控建设和风险管理往往相对滞后，在一定程度上增加了因操作失误或欺诈给商业银行带来的风险。有的银行对空白理财产品认购书不作重要凭证管理，经办人员对相关操作规程不熟悉，或者分支行超计划销售，存在较多的风险隐患。

三是流动性风险。对可提前终止的理财产品，如果因为市场利率变化出现大规模赎回，可能影响银行的流动性，特别对资金头寸比较紧张的股份制银行影响较大。

3.理财业务资金管理不规范。部分商业银行的理财资金管理不规范，没有按理财产品协议使用资金，发生理财资金挪用的现象。而且，商业银行通常对出售理财产品获得的资金没有设臵专门科目进行管理，只是在储蓄存款科目反映，仅是作了冻结而已，资金实际用途难以监控，增加了监管的难度。

4.缺乏较权威的培训认证机构。为了保证金融理财师的服务质量、维护市场秩序，许多国家的实践经验是对“金融理财师”成立自律性、非营利、非政府的专业资格认证机构，通过对达到一定专业水平和道德水准的金融理财人员进行认证管理，提高行业公信力。国际注册金融理财师标准委员会是在全球范围内受到广泛认可的金融理财师认证机构。目前，我国还没有完善的类似权威机构，只是于2004年9月，以中国金融教育发展基金会名义发起成立金融理财标准委员会，并于2005年8月加入了国际CFP组织，首次在国内引进国际CFP专业资格认证制度。

三．对策建议 要加快我国金融市场的发展步伐 

（1）尽快实现利率市场化。利率市场化后，银行就可以在除了产品和服务竞争以外，展开价格的竞争，进一步可以在货币价格上进行商品创新，实行更为灵活的定价策略。

（2）完善我国的资本市场。

（3）允许银行混业经营。综合性个人理财业务开展的先决条件是允许金融的混业经营。当前，客户对银行的理财要求是希望银行能够提供一揽子的保值增值服务，但我们的银行目前基本上只能设计一些简单的金融理财服务方案。因此，政府应对现有限制银行个人金融理财业务的政策法规进行修改，从而使各商业银行可以丢掉经营政策上的镣铐，大胆开展个人理财业务。 要加大理财市场的培育

（1）要设计符合中低客户需要的产品，开发中低客户市场。当前我国各大商业银行推出的理财产品基本上是针对高端客户而言的，市场准入门槛高，许多有理财愿望的中小客户被拒之门外。诚然，对银行来说，抓住高端客户非常关键，但我国的实际情况却是中小客户占绝大多数，中小客户个人理财市场是一个巨大的潜在市场，为实现银行的长期利润，商业银行不应忽视这一市场。

（2）建立健全个人信用制度。我们国家的经济发展十分迅速，个人经济活动也十分活跃，但是个人信用制度的建立及相关的法律法规的制定步伐却大大拖后，无法对个人经济活动实施有效的监管和惩治，造成商业银行在开展个人理财业务时即使做了大量的基础工作，也要承担不必要的风险。这种资源浪费想要尽快解决，唯一的方法就是建立健全个人信用制度，一方面推动各级人大立法，另一方面为个人信用管理提供协助和技术支持，实现信息共享。

 要提高理财人员的整体素质

（1）要选拔一批理财专家培养对象，在选拔上要坚持高标准，高起点，将一批具有熟悉金融专业知识、具有投资意识和营销经验的业务骨干选拔到理财岗位上来。

（2）强化专业性的系统培训，重点加强投资理财知识、客户营销技巧、理财方案设计的培训。可以通过与证券、保险等行业的横向交流使理财人员全面掌握各类投资市场知识。

（3）实行资格准入制。统一对理财人员进行资格认证和考核管理，做到持证上岗。

 要加快金融创新

我国商业银行推出的个人理财产品种类不多，特色不突出，由于市场和客户需求的多样性且不断变化，为了充分满足客户需求，商业银行应：

（1）不断推进理财产品的创新。理财产品的创新首先是要新，商业银行设计产品或服务时，不要一味地模仿，要充分体现本行的智慧和优势，在做好市场调研的基础上，寻找市场发展空间。

（2）开发适用性产品。个人理财产品只有适用才有客户和市场，才能给商业银行带来利润。为此，商业银行提供的创新产品要有准确的市场定位，而准确的市场定位来自于对客户进行细分，即按一定的标准(如按收入、年龄、风险偏好等标准)进行分类，然后量身定做理财产品，突出产品的个性和差异，只有这样，才能够最大限度地满足不同客户群投资理财的需要。

（3）开发有价值的产品。要真正能给客户带来增值收益，只有真正满足客户委托理财的增值目的，才能吸引大量客户的加入，才能推动商业银行个人理财业务的不断发展。

参考文献

［1］谢怀筑.个人理财［M］.北京：中信出版社，2004.

［2］徐燕.论商业银行的个人理财业务的发展［J］.中国农业银行武汉培训学院学报，2007，（1）

［3］程艳.我国商业银行个人理财业务发展［J］.合作经济与科技，2007，(9)

［4］刘建，陈建文.我国商业银行发展个人理财业务的发展［J］.湖南科技学院学报，2008，(1).

［5］刘小娟.我国商业银行个人理财业务发展中的问题与对策［J］.辽宁经济管理干部学院学报，2008，(2).

［6］邓杨学.我国商业银行个人理财业务发展现状与对策研究［J］.经济师，2008，(2)