第一篇：彬县中小企业信用担保贷款管理暂行办法
彬县中小企业信用担保贷款管理暂行办法
第一章总则
第一条为了解决我县中小企业融资困难，建立健全中小企业服务体系，促进我县中小企业健康发展，县政府决定设立彬县中小企业信用担保基金，为了我县中小企业融资提供信用担保。为降低金融风险，确保担保基金安全运行，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《陕西省实施（中华人民共和国中小企业促进法）的办法》、《财政部关于中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》等有关法律法规，结合我县实际,制定本办法。
第二条本办法适用于彬县辖区内符合国家产业政策，环保政策，有市场、有技术，有发展前景、有利于增加就业机会和能带动地方经济发展的中小企业、个体工商户及全民创业人员（即农民创家园、干部创事业、能人创企业）。
第三条本办法所称担保中心，是指依法设立，具有独立法人资格，隶属县中小企业促进局，并在省、市中小企业工作部门备案，从事中小企业信用担保的彬县中小企业信用担保中心；协作银行是指按国家有关规定与担保中心签订合作协议，为中小企业提供贷款服务的金融机构。
第四条中小企业信用担保贷款管理的指导原则是：政府支持与市场运作相结合；支持发展与防范风险相结合；开展担保与提高信用相结合；重点推进与全面发展相结合。
第五条担保中心依据合同约定，承担一般保证责任或连带保证责任。
第二章基金设立及组织管理
第六条中小企业信用担保基金由县财政拨付，设立专用账户，实行专账管理。由担保中心按照各协作银行贷款额度为其专用帐户划拨担保基金，县财政每年在预算中安排一定资金用于补充中小企业信用担保基金。担保基金的运行情况接受监察、财政、审计等部门的监督检查。
第七条为了加强对担保基金的管理，监督规范担保基金的运作行为，成立彬县中小企业信用担保工作领导小组（简称领导小组），成员有县中小企业促进局、财政局、监察局、审计局、担保中心、各协作银行主要负责人和相关成员单位工作人员。领导小组下设办公室，办公室设在担保中心，负责日常事务。
第八条 担保中心在彬县中小企业信用担保工作领导小组和中小企业促进局领导下开展担保业务工作，其工作职责是：
（一）制定担保基金实施细则，报领导小组批准实施；
（二）提出担保中心的发展规划、年度工作计划、风险损失处置方案，经领导小组批准后，组织实施；
（三）组织制定并执行内部的规章制度；
（四）聘请律师和注册会计师担任法律和财务顾问；
（五）对申请担保的企业进行资格审查；
（六）受理担保申请，按程序审定；
（七）组织执行领导小组决定、决议；
（八）负责开展担保业务；
（九）向市一级同类机构申请再担保；
（十）负责保后跟踪检查以及担保债务的代偿与追偿；
（十一）定期向领导小组和县中小企业促进局报告担保业务运行情况及财务收支状况，重大问题及时报告。
第九条 县担保中心主任作为担保中心的法定代表人，行使以下职权：
（一）全面负责担保中心的日常行政和业务工作，（二）负责担保中心基金的保值、增值；
（三）提出内部职能机构的设置与调整方案，经领导小组批准后实施；
（四）领导小组授予的其他职权。
第三章申请担保程序及种类
第十条申请担保贷款的中小企业必须具备以下条件:(一)在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格；(二)连续经营两年以上，具有较好的财务核算基础，资产负债率在全县中小企业平均水平以下，无不良信用记录及重大民事、经济纠纷；(三)在银行开立基本账户；(四)符合产业政策、环保政策，生产经营活动合法；(五)按规定一次性缴纳一定比例的风险保证金，提供反担保措施。
第十一条中小企业申请担保贷款，应当如实向担保中心提交下列材料：(1)企业经过年检的营业执照和法人代码证；(2)近两年或当期(季?月)经会计(审计)师事务所验证的财务报表,包括资产负债表?损益表?现金流量表等;(3)申请担保贷款企业的概况、名称?通信地址?邮编?电话?传真?成立时间?经济性质?隶属关系?职工人数?银行基本账户、法定代表人及主要负责人身份证明及简历等;(4)拟提供的反担保措施;(5)贷款证;（6）必要的其他文件?
第十二条申请企业为新建的，除应符合第十一条、第十二条外，还应提交项目可行性研究报告及有关批准性文件。
第十三条 担保和反担保方式:
（一）信用担保；
（二）用担保基金按比例担保；
（三）用担保基金全额担保；
（四）财产担保;
（五）保证人担保；
（六）企业互保；
（七）工资卡担保。
第十四条担保中心开展担保业务中涉及房产、土地、车辆、设备和其他动产、股票、商标专用权、专利权等抵押物登记和出质登记,凡符合要求的,登记部门要按照《担保法》等相关法律法规的规定为其办理相关登记手续，并提供登记信息查阅。
第十五条我县办理抵押物登记或出质登记的部门: 1.以企业的设备和其他动产抵押的，法定登记机关为动产抵押物所在地的工商行政管理部门；2.以无地上定着物的土地使用权抵押的,法定登记机关为核发土地使用权证书的土地管理部门；3.以城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的,法定登记机关为核发证书的建设主管部门；4.以非上市公司的股权登记质押的,法定登记机关为公司注册所在地的工商行政管理部门；5.以依法可以转让的商标专用权出质的,法定登记机关为国家工商行政管理总局商标局；6.以车辆抵押的,法定登记机关为核发车辆证照的公安车辆管理部门；7.以林木抵押的,法定登记机关为林木所在地的县级林业主管部门;属国有林场的,法定登记机关为其所属的上级主管部门；8.以依法可以转让的股票出质的,法定登记机关为证券登记机构；9.以依法可以转让的专利权出质的,法定登记机关为国务院专利行政部门；10.以依法可以转让的软件等著作权中的财产权出质的,法定登记机关为依法核发著作权登记证书的登记机构；11.用工资卡抵押的，登记机关为彬县财政局；12.以其他财产抵押的,由抵押财产所在地的公证机构予以公证。
第四章担保业务
第十六条 担保审批权限：
1、承担一般保证责任按比例担保的，由协作银行考察、评估、审核，提出书面意见。贷款总额100万元（含100万元）以下的，由副组长（主管县长）审批；贷款总额101万元以上的由领导小组集体审批。
2、承担连带保证责任全额担保贷款的，由担保中心考察、评估、审核，提出书面意见。贷款总额10万元（含10万元）以下的，由副组长（主管县长）审批；贷款总额11万元以上的由领导小组集体审批。
第十七条担保业务程序：
（一）银保签约。担保中心与协作银行签订《业务合作协议》，确定担保基金、担保贷款的放大比例、风险责任承担比例、代偿条件及期限等事宜；
（二）担保申请。企业向协作银行申请贷款，协作银行在担保审批表上加注意见后，企业向县担保中心提出担保申请，同时出具其他必要文件；
（三）担保受理。担保中心受理企业担保申请后，在对其贷款资格及资信状况进行确认的基础上，对担保申请予以受理；
（四）担保审核。担保中心受理担保申请后，对于承担一般保证责任按比例担保的，由协作银行考察、评估、审核，担保中心配合；对于承担连带保证责任全额担保的，由担保中心考察、评估、审核，协作银行配合。具体考察、评估、审核企业的基本情况、生产经营状况、财务状况、担保和反担保抵押物的所有权、使用权情况；
（五）担保审批。担保中心根据考察评估结论对担保项目进行审核，填写《担保项目调查报告》后，根据担保审批权限，履行担保审批手续。
（六）签订合同。担保中心依据与企业签订的委托担保合同或反担保合同，在办理完毕反担保抵质押物的评估、保险、公证、登记等相关手续后，担保中心与协作银行签订担保合同，企业与协作银行签订借款合同。
（七）发放贷款。担保合同、借款合同签订以后，由协作银行对企业发放贷款，企业按贷款合同约定使用贷款。
（八）正式承保。担保中心从放款之日起，按担保合同的约定正式履行担保责任。
第十八条 担保费用：担保中心按贷款金额的一定比例向企业收取担保费，担保费在签定担保合同时一次性收取。担保费率分以下两种情况：
（一）承担一般保证责任按比例担保的，担保费按贷款总额的3‰计收；
（二）承担连带保证责任全额担保的，担保费按贷款总额的3%计收。
第五章担保赔付
第十九条担保中心担保的贷款到期时，企业不能按期偿还贷款的，由协作银行组织催收与追偿，或由协作银行进行延期处理。对逾期3个月仍无法收回的贷款，经担保中心调查核实后，依据与协作银行签订的《业务合作协议》和《担保合同》予以代偿，代偿后由担保中心进行追偿。
第二十条 担保中心履行代偿义务后，在法律关系上由担保人变为债权人，依法行使追偿权。追偿期间，发生的逾期贷款利息、滞纳金等都属债权范围。
第二十一条追偿措施：
（一）担保中心要求债务人制定还款计划，尽快清偿协作银行贷款；
（二）要求反担保人履行代偿义务；
（三）依法处理抵押物和质押物；
（四）提起仲裁或诉讼。
第六章风险控制与责任分担
第二十二条担保中心开展担保业务要确保担保基金安全运营。控制减少损失，将当年代偿总额控制在担保基金总额的10%以内，最终呆坏账损失控制在代偿总额的50%,当超过上述控制界限时，必须及时采取有效措施，调整担保规则。
第二十三条实施反担保措施。企业必须按担保额度以其合法有效的资产抵押、质押提供反担保。
第二十四条实行风险准备金制度? 担保中心按当年担保基金的10%提取未到期责任准备金;按不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备金。
第二十五条责任分担： １、金融机构与担保中心的责任分担。按照分散风险的原则，担保中心按照担保合同对银行贷款进行担保，具体为：承担一般保证责任按比例担保的，担保中心和协作银行按担保贷款责任比例承担风险责任；承担连带保证责任全额担保的，担保中心承担100%的风险责任。
2、担保中心与再担保机构之间的责任分担。以担保中心承担主要风险，再担保机构分担部分风险为原则，以确保担保和再担保机构稳健运营。具体责任比例由担保中心和再担保机构商议。
3、担保中心与贷款企业的责任分担。以扶持发展与防范风险相结合为原则，防止被担保人恶意逃避债务、转嫁风险，担保合同应明确反担保条款，并采取抵押、质押等反担保措施。
第七章财务管理
第二十六条 担保基金允许一部分用于金融机构的贴息贷款抵押或直接发放，允许一部分投资于国债，但不得投资于股票、房地产、企业债券以及直接从事商贸活动。
第二十七条市场前景好，诚信度高，能按期归还担保贷款的企业，可优先享受贷款贴息。
第二十八条对担保基金、费用等科目按照财务制度进行会计核算。担保基金所得收益包括担保费收入、存款利息收入。用于以下方面：
（一）提取未到期责任准备金；
（二）提取风险准备金；
（三）支付因仲裁、诉讼发生的费用；
（四）用于担保中心正常经费支出。
第二十九条对担保基金运行过程中形成的呆坏账，由担保中心报领导小组确认。审核同意后核销，冲减风险准备金或担保基金。确认呆坏账的条件为：
１、借款人破产或死亡，其破产财产处置收入或遗产收入清偿后仍无法收回的；
２、经执行法律程序后仍无法收回的。
第三十条当贷款企业确已无力偿还担保贷款，担保中心代偿后，金融机构可对贷款企业抵（质）押物，作价变卖，抵偿贷款和代偿款。
第八章担保贷款的监督和管理
第三十一条担保中心要建立严格科学的担保评估制度，配备或聘请经济、法律等方面的专业人才，采用先进的项目分析评估系统，对项目的可行性，市场前景，发展潜力，经济效益，企业的信誉，偿还能力等综合因素进行科学严格的评估，特别是对企业法人的资信程度，进行深入全面的调查研究，掌握可靠的信息，提高担保贷款的评估能力。
第三十二条严格执行科学决策程序，防止盲目决策，建立“审保分离、分级审批、责任追究”等完善的内控制度，切实防止风险。建立健全法律合同关系，将担保中心、协作银行和申请担保贷款企业的行为规范在法律许可的范围内。
第三十三条贷款企业应严格按《担保合同》的约定履行义务，确保贷款专款专用，并按《借款合同》的约定期限还本付息，如企业发生分立、合并、破产及法定代表人变更时，担保中心和协作银行应及时采取措施，并办理相关手续，确保资金安全。
第三十四条贷款银行应按规定履行贷款管理责任，包括定期了解企业的生产经营活动和财务状况，及时掌握借款资金使用情况；监督企业及反担保人履行合同规定的义务，对未能履行借款合同规定义务的企业，银行有权依合同约定要求提前归还贷款或停止支付尚未使用的贷款；监督企业按期还本付息，在贷款将要或已受损失时，可依据合同规定采取贷款免受损失的措施。
贷款银行如不履行贷款管理责任时，担保中心有权免除全部或部分保证责任，但需事先向贷款银行书面告知。
第三十五条担保中心应依据合同对担保贷款企业的经营状况及贷款使用情况进行监督检查，保证担保贷款用于指定用途，要求担保贷款企业或反担保人按合同约定按时报送企业有关报表等资料。如发现担保贷款企业未按合同约定使用贷款，致使资金流失（损失）或财务状况恶化，影响还款能力的情况，应及时与贷款银行协商采取预防风险的措施。
第三十六条申请担保贷款人隐瞒有关情况或提供虚假材料，申请贷款的，担保中心不予受理或不予担保。申请担保贷款人一年内不得再次申请担保贷款。
申请担保贷款人以欺骗、贿赂等不正当手段取得担保贷款的，担保中心和协作银行应当依法追缴贷款，申请担保贷款人在三年内不得再次申请担保贷款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条担保中心工作人员实行担保贷款考察、评估、审批责任追究制，当担保贷款发生风险时，对担保贷款经办人员停薪停班，负责追偿。
第三十八条担保中心工作人员在担保贷款中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、收受贿赂的，由其主管部门或监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条截留、挪用、私分或者变相私分担保基金的，予以追缴；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
附则
第四十条 担保中心根据本办法制定实施细则。
第四十一条本办法自发布之日起实施。
第二篇：中小企业信用担保资金管理暂行办法
财政部、工业和信息化部关于印发《中小企业信用担保资金管理暂行办法》的通知
编辑本段财企[2010]7
2号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门、中小企业主管部门，新疆生产建设兵团财务局、中小企业主管部门：
为规范和加强中小企业信用担保资金管理，提高资金使用效率，财政部、工业和信息化部研究制定了《中小企业信用担保资金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。
附件：中小企业信用担保资金管理暂行办法 财政部
工业和信息化部
二○一○年四月三十日 附件：
编辑本段中小企业信用担保资金管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范和加强中小企业信用担保资金管理，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》等法律、法规的有关规定，制定本办法。
第二条 中小企业信用担保资金（以下简称担保资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发［2009］36号），由中央财政预算安排，专门用于支持中小企业信用担保机构（以下简称担保机构）、中小企业信用再担保机构（以下简称再担保机构）增强业务能力，扩大中小企业担保业务，改善中小企业融资环境的资金。
第三条 担保资金的管理应当遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则，确保资金使用规范、安全和高效。
第四条 财政部负责担保资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。
工业和信息化部负责确定担保资金的支持方向和重点，会同财政部对申报的项目进行审核，并对项目实施情况进行监督检查。第二章 支持方式及额度
第五条 担保资金采取以下几种支持方式：
（一）业务补助，鼓励担保机构和再担保机构为中小企业特别是小企业提供融资担保（再担保）服务。对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务，按照不超过年担保额的2%给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务，按照不超过年再担保额的0.5%给予补助。
（二）保费补助，鼓励担保机构为中小企业提供低费率担保服务。在不提高其他费用标准的前提下，对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业融资担保业务给予补助，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。
（三）资本金投入，鼓励担保机构扩大资本规模，提高信用水平，增强业务能力。特殊情况下，对符合条件的担保机构、再担保机构，按照不超过新增出资额的30%给予注资支持。
（四）其他。用于鼓励和引导担保机构、再担保机构开展中小企业信用担保（再担保）业务的其他支持方式。
第六条 符合条件的担保机构、再担保机构可以同时享受以上不限于一项支持方式的资助，但单个担保机构、再担保机构当年获得担保资金的资助额，除特殊情况外，一般不超过3000万元。第三章 申请条 件及要件
第七条 申请担保资金的担保机构必须同时具备下列条件：
（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。
（二）经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录。
（三）担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上；新增单笔担保责任金额1500万元以下（含1500万元，下同）担保业务占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1500万元以下担保业务额在3亿元以上。
（四）对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构净资产的10%。
（五）当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%。
（六）平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。
（七）内部管理制度健全，运作规范，按规定提取准备金。
（八）其他。
第八条 申请担保资金的再担保机构必须同时具备下列条件：
（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。
（二）以担保机构为主要服务对象，经营中小企业再担保业务1年以上（含1年）。
（三）再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上；新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额在20亿元以上。
（四）当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上。
（五）平均年再担保费率不超过银行同期贷款基准利率的15%。
（六）内部制度健全，管理规范。
（七）其他。
第九条 申请担保资金的担保机构、再担保机构应同时提供下列资料：
（一）法人执照副本及章程（复印件）。
（二）经注册会计师审计的会计报表。
（三）经注册会计师专项审计的担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）。
（四）担保业务收费凭证复印件。
（五）其他需提供的资料。第四章 资金申请、审核及拨付
第十条 工业和信息化部、财政部每年按照本办法规定，联合下发申报通知，明确当年担保资金支持重点、资助比例、具体条件、申报组织等内容。
第十一条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（以下简称省级财政部门和省级中小企业管理部门）负责本地区项目资金的申请审核工作。
第十二条 省级中小企业管理部门会同同级财政部门在本地区范围内公开组织担保资金的申请工作。
第十三条 省级中小企业管理部门会同同级财政部门建立专家评审制度，依据本办法规定和当年申报通知的要求，对申请项目进行评审。
第十四条 省级财政部门会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定时间内，将担保资金申请报告、专家评审意见底稿和其他相关资料上报财政部、工业和信息化部。
第十五条 工业和信息化部会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。
第十六条 财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算管理规定及时拨付担保资金。
第十七条 担保机构、再担保机构收到担保资金后，应按照有关财务会计规章制度进行财务处理。第五章 监督检查
第十八条 省级财政部门和同级中小企业管理部门对担保资金申报、审核及使用共同实施管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对担保资金的拨付使用情况进行不定期监督检查。
第十九条 获得担保资金支持的担保机构、再担保机构应按有关财务规定妥善保存有关原始票据及凭证备查。对各级财政部门、财政部驻各地财政监察专员办事处和中小企业管理部门的专项检查，应积极配合并提供有关资料。
第二十条 获得担保资金支持的担保机构、再担保机构应于每年1月底前向省级中小企业管理部门和省级财政部门报送上一有关资产财务、担保资金使用、绩效等情况的材料，同时将以上材料的电子文档上报工业和信息化部、财政部。
第二十一条 省级中小企业管理部门和省级财政部门应建立担保资金使用跟踪问效和绩效评估机制，并于每年2月底前向工业和信息化部、财政部上报资金使用汇总报告及本地区中小企业信用担保机构发展报告。
第二十二条 担保资金必须专款专用，对违反规定使用、骗取担保资金的行为，一经查实，财政部将收回已安排的担保资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的相关规定进行处理。第六章 附则
第二十三条 省级财政部门和省级中小企业管理部门可根据本办法并结合实际，制定具体的实施办法。
第二十四条 本办法由财政部会同工业和信息化部负责解释。
第二十五条 本办法自印发之日起施行。[1]
编辑本段权威解读
《中小企业信用担保资金管理暂行办法》近日出台担保机构最高能获3000万元资助
解读人：财政部有关负责人
财政部、工业和信息化部近日出台了《中小企业信用担保资金管理暂行办法》。财政部有关负责人就中小企业信用担保资金的管理、担保资金的申请条件等内容进行了解读。担保资金的支持方式及额度
中小企业信用担保资金，是由中央财政预算安排，专门用于支持中小企业信用担保机构、中小企业信用再担保机构增强业务能力，扩大中小企业担保业务，改善中小企业融资环境的资金。
中小企业信用担保资金，主要采取以下三种支持方式：
——业务补助。鼓励担保机构和再担保机构为中小企业特别是小企业提供融资担保、再担保服务。对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务，按照不超过年担保额的2%给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务，按照不超过年再担保额的0.5%给予补助。
——保费补助。鼓励担保机构为中小企业提供低费率担保服务。在不提高其他费用标准的前提下，对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业融资担保业务给予补助，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。
——资本金投入，鼓励担保机构扩大资本规模，提高信用水平，增强业务能力。特殊情况下，对符合条件的担保机构、再担保机构，按照不超过新增出资额的30%给予注资支持。
符合条件的担保机构、再担保机构可以同时享受多项支持方式的资助，但单个担保机构、再担保机构当年获得担保资金的资助额，除特殊情况外，一般不超过3000万元。担保机构的申请条件
申请担保资金的担保机构，必须同时具备下列条件：经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录；担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策。当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上；新增单笔担保责任金额1500万元以下（含1500万元，下同）担保业务占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1500万元以下担保业务额在3亿元以上；对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构净资产的10%；当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%；平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。
申请担保资金的再担保机构，必须同时具备下列条件：以担保机构为主要服务对象，经营中小企业再担保业务1年以上（含1年）；再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上；新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额在20亿元以上；当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上；平均年再担保费率不超过银行同期贷款基准利率的15%。对担保资金的监督管理
办法规定，省级财政部门和同级中小企业管理部门对担保资金申报、审核及使用共同实施管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对担保资金的拨付使用情况进行不定期监督检查。
获得担保资金支持的担保机构、再担保机构，应按有关财务规定妥善保存有关原始票据及凭证备查。对各级财政部门、财政部驻各地财政监察专员办事处和中小企业管理部门的专项检查，应积极配合并提供有关资料。省级中小企业管理部门和省级财政部门应建立担保资金使用跟踪问效和绩效评估机制，并于每年2月底前向工业和信息化部、财政部上报资金使用汇总报告及本地区中小企业信用担保机构发展报告。
担保资金必须专款专用，对违反规定使用、骗取担保资金的行为，一经查实，财政部将收回已安排的担保资金，并按照相关规定进行处理。[2]
第三篇：浅谈中小企业信用担保
浅谈中小企业信用担保
【摘要】：中小企业是我国国民经济中一个重要组成部分。但资金不足是目前我国中小企业面临的主要问题，融资困难成为中小企业发展的“瓶颈”。而建立信用担保体系可帮助企业解决贷款难、担保难的矛盾，有利于降低和分散金融机构贷款风险，提高资金使用率，确立市场经济条件下良好的银企信用关系，有助于增强中小企业的竞争力。自上世纪九十年代开始，我国的担保行业就在学习摸索中不断前进和壮大，由原来的非专业性“呆人作保”，逐渐发展成现在政府扶持的专业性信用担保体系，而且信用担保在化解融资风险、确保融资成功等方面发挥的重要作用。
【关键词】信用担保中小企业信用担保信用资源担保体系问题对策影响
保，顾名思义，一人一呆称其为保，而这是以前非专业化的解释。当今社会，“保”代表一种信用，代表一种责任，更代表一种发展。在现政策性担保机构，商业性担保机构，专业性担保机构，控制性担保机构并存发展的情况下，政府给予了财政支持，税务支持，风险准备金支持等，这就使中小企业信用担保更快、更好、更稳的发展下去。那么什么是信用担保？现在的中小企业信用担保行业存在什么问题？而我们将如何做好我们中小企业信用担保的工作呢？？
一、信用担保的概述
（一）所谓信用，就是一种他人认可的未来的履约意愿和履约能力，是一种无形资产商品，具有价值或使用价值。其形成是一个正反馈过程，是时间财富的积累，是履约意愿的历史记录。而其形成取决与生产力的发展水平，取决与法律的健全和稳定。
（二）所谓担保，是指为了降低信用违约风险，促成市场交易，由担保人主动承诺提供履约的保证，保障债权人经济利益的行为。
（三）信用担保：是指由中小企业信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保，当被担保人不能按合同约定履行债务时，由担保人进行代偿，承担债务人的责任或履行债务的金融中介行为，可以解决中小企业向金融机构融资时担保难的问题，补充中小企业信用的不足，分散金融机构对中小企业融资的风险，促进资源的合理配置，提高资金使用效率。
1、担保方式：保证担保、抵押担保、质押担保、留置担保、定金担保。
2、担保责任形式：一般保证、连带保证、按份联合担保、最高限额担保、再担保。
（四）、中小企业信用担保机构可加工的信用资源
1、房屋、土地、在建工程等不动产；
2、设备、车辆、存货等动产；
3、存单、股票、债券、票据、保险单等有价证券；
4、商标、专利、著作权、等知识产权；
5、应收账款、租金收益权、承包权股权等法定权益；
6、企业其它一切财产等。
二、中小企业信用担保体系的基本特征
（一）担保机构的基本特点
1、与政府机关相比：遵守市场化原则，是一种有偿服务；
2、与商业银行相比：以管理资金风险价值为主，风险较大；
3、与保险公司相比：以管理社会性风险为主，不确定性大；
4、与投资公司比：风险较小，监控成本较低；
5、与服务机构比：承担一定的风险；
6：与工商企业比：以无形资产为主。
（二）信用担保体系的基本特征
中小企业信用担保体系是由各级中小企业信用担保机构组成的利益共同体，一般具有以下特征：
1.担保对象的特殊性。中小企业信用担保体系是为中小企业的经营风险提供担保。
2.担保业务的政策性。由于中小企业信用担保机构担保对象的特殊性，决定了它很难以商业化形式运作，政府必须介入，以强有力的政策支持。实质是以政府的信用作为它本身信用的担保。
3.担保信用的放大性。中小企业信用担保机构以自身的一定资产为基础为中小企业的债务履行提供保证，但是这种保证不是一对一的，即不是以一元的资产为一元的债务提供保证，而是通过杠杆放大作用，以一定量的资产启动多倍的银行信誉，满足中小企业的资金需要。
4.风险补偿的稳定性。中小企业信用担保体系的风险补偿基金是纳入国家财政预算的，所以风险补偿基金具有稳定和可靠的来源，从根本上保障了担保业务的顺利进行和稳定发展。
三、我国中小企业信用担保体系发展的现状与存在的问题
（一）发展现状
为了构建中小企业信用担保体系，国家相关部门先后出台了《中小企业促进法》、《全国中小企业信用担保体系管理暂行规定》、《中小企业信用担保贷款管理办法》等政策性文件，为我国中小企业信用担保体系的建立和规范提供了依据。据不完全统计，截至2003年6月底，中国设立各类中小企业信用担保机构近1千家，共筹集资金287亿元人民币；累计受保企业约5万户，累计担保总额约1200亿元；受保企业担保后从业人员增加58万人，新增销售收入1100亿元，新增利税100多亿元。
（二）存在的问题
我国中小企业信用担保体系的快速发展，对解决我国中小企业融资难问题发挥了重要作用。但是，由于盲目跟风和缺乏约束机制，我国中小企业信用担保体系发展过程中也暴露出一些问题，需要尽快加以解决。
1.制度分散，管理多头。，由于信用担保行业的国家主管部门尚未明确，因此，存在多头管理的现象。但有些政策、制度的出台，无疑推动了国内担保业的兴起和快速发展，确立信用担保在扶持中小企业方面的地位和作用，同时对规范行业管理、控制行业风险发挥了积极作用。但是，从宏观管理角度看，已出台的有关政策、制度还比较分散，尚未形成国家统一的、全面的针对信用担保行业的宏观管理政策体系。
2.规模偏小。由于受地方政府财力所限，担保机构普遍规模不大。
3.缺乏资金补偿机制。政策性担保机构是中小信用担保体系的主要支柱。政策性担保机构不以盈利为主要目标，收取的担保费用很低，资金来源以各级地方政府财政资金和资产划入为主，但地方财政资金和资产划入大多是一次性的，且规模不大，缺乏后续资金注入及补偿机制。由于担保机构缺乏资金补偿机制，使其承保能力弱，发展困难，从而一旦发生问题就有财务亏损或破产的危险。
4.缺乏风险分散机制。我国由于缺少明确的制度规范，再加上担保机构的实力过于弱小，很难得到银行的信任，许多银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，不少担保机构甚至被迫承担了100%的信贷风险。这样不仅造成担保机构责任与能力的不对等，也弱化了银行对企业的考察和评估，加大了整体风险，严重制约着担保机构的发展和担保业务的开展。
5.担保机构缺乏专业人才，内部管理混乱。由于我国过去专业担保机构少，近三年担保机构的迅速扩张使得本来就稀缺的担保人才更加短缺。而且，由于我国目前尚没有建立担保从业资格准入制度和失信惩罚制度，造成了现有从业人员能力和素质偏低，使得担保机构信用度降低，风险加大。
6、担保收费困难。人们往往有一定习惯性思维，将担保机构定位在非盈利机构一方，且风
险成本难以定价，从而决定了担保收费难以定价、收取。
四、如何做好我们中小企业信用担保的工作
（一）搞清担保业务流程
1、咨询登记、收集信息、财务人登记好担保申请登记表
2、进行担保审查（运用社会公用信息系统进行社会公用信息采集、运用计算机评审）核实信息的正确性
3、在债权人与债务人签订主合同的同时，由担保机构与债务人签订保证合同；需要时，担保机构与债务人签订反担保合同；
4、按约定支付担保费；
5、主合同履约不能，由担保机构按约定代偿；
6、担保机构实施追偿。
（二）正确运用担保机构的存入保证金
1、履约保证作用，加大违约成本，保证自身利益
2、做好风险测试，降低对冲风险、流动性风险
3、要符合有关的法律法规的规定，如：担保法、合同法、担保会计办法等
4、规范操作，影响担保定价
5、防止变相融资、加大融资风险
（三）加强担保资金的管理
1担保机构货币形态的担保资金，要存入省市经贸委和同级人民银行指定的银行，也可以按协作合同约定存入协作银行。
2担保机构要按再担保协议要求，将担保资金和会员交纳的风险保证金按约定比例上存再担保机构指定的银行专门帐户。
3担保机构货币形态的担保资金可按国家规定购买国库券、国债。
4担保机构非货币形态的担保资金可按国家规定进行管理。
(四)明确担保业务收费与经费来源
1明确担保业务收费
为减轻中小企业财务费用负担，中小企业信用担保机构的担保收费标准一般控制在同期银行贷款利率的50%以内，具体收费标准由同级政府有关部门审批。商业性担保机构和企业互助担保机构从事中小企业担保业务的收费标准经同级政府物价部门审批，可以在上述标准基础上适当浮动。
（1）要进行收费精算设计，注意时点和频度、权益换算及保证金的收取
（2）收费要取之有度，实施履约奖励、优质客户授粉优惠的政策
2业务经费来源
(1)财政拨款；(2)担保收费；(3)担保资金存款利息所得；(4)其他来源。
（五）提高管理团队素质
1、合理化团队结构；
2、提高团队的平均素质；
3、完善团队的沟通机制；
4、进行一定程度的激励政策；
5、完善权力约束政策。
（六）提高企业管理水平，加强竞争力
1、管理要制度化，加强内部监控制度；
2、明确权责，形成环环相扣的管理体制；
3、完善经企业管理战略和计划；
4、加强自身的风险意识。
五、规范我国中小企业信用担保体系发展的对策
（一）健全中小企业信用法律体系
（二）建立资金补偿机制
1、财政投入；
2、税收优惠。
（三）建立风险分担机制
1、要健全在担保制度；
2、协作银行分担风险；
3、推行反担保制度。
（四）推进中小企业信用制度建设
1、实行政府推动措施，加强企业信用建设；
2、不断完善人民银行信贷登记咨询系统，方便信用担保机构咨询。
六、信用担保对我国中小企业的影响
建立信用担保体系帮助企业解决了贷款难、担保难的矛盾，降低和分散了金融机构贷款风险，提高了资金使用率，确立市场经济条件下良好的银企信用关系，从而增强了中小企业的竞争力, 使我国信用担保行业更快、更好、更稳的发展、成熟。
第四篇：财政部有关负责人解读《中小企业信用担保资金管理暂行办法》
财政部有关负责人解读《中小企业信用担保资金管理暂行办法》
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2010年5月13日来源：人民日报
财政部、工业和信息化部近日出台了《中小企业信用担保资金管理暂行办法》。财政部有关负责人就中小企业信用担保资金的管理、担保资金的申请条件等内容进行了解读。
担保资金的支持方式及额度
中小企业信用担保资金，是由中央财政预算安排，专门用于支持中小企业信用担保机构、中小企业信用再担保机构增强业务能力，扩大中小企业担保业务，改善中小企业融资环境的资金。
中小企业信用担保资金，主要采取以下三种支持方式：
——业务补助。鼓励担保机构和再担保机构为中小企业特别是小企业提供融资担保、再担保服务。对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务，按照不超过年担保额的2%给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务，按照不超过年再担保额的0.5%给予补助。
——保费补助。鼓励担保机构为中小企业提供低费率担保服务。在不提高其他费用标准的前提下，对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业融资担保业务给予补助，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。
——资本金投入，鼓励担保机构扩大资本规模，提高信用水平，增强业务能力。特殊情况下，对符合条件的担保机构、再担保机构，按照不超过新增出资额的30%给予注资支持。
符合条件的担保机构、再担保机构可以同时享受多项支持方式的资助，但单个担保机构、再担保机构当年获得担保资金的资助额，除特殊情况外，一般不超过3000万元。
担保机构的申请条件
申请担保资金的担保机构，必须同时具备下列条件：经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录；担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策。当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上；新增单笔担保责任金额1500万元以下（含1500万元，下同）担保业务占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1500万元以下担保业务额在3亿元以上；对单个企业提供的担保责任金额不超
过担保机构净资产的10%；当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%；平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。
申请担保资金的再担保机构，必须同时具备下列条件：以担保机构为主要服务对象，经营中小企业再担保业务1年以上（含1年）；再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上；新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额在20亿元以上；当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上；平均年再担保费率不超过银行同期贷款基准利率的15%。
对担保资金的监督管理
办法规定，省级财政部门和同级中小企业管理部门对担保资金申报、审核及使用共同实施管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对担保资金的拨付使用情况进行不定期监督检查。
获得担保资金支持的担保机构、再担保机构，应按有关财务规定妥善保存有关原始票据及凭证备查。对各级财政部门、财政部驻各地财政监察专员办事处和中小企业管理部门的专项检查，应积极配合并提供有关资料。省级中小企业管理部门和省级财政部门应建立担保资金使用跟踪问效和绩效评估机制，并于每年2月底前向工业和信息化部、财政部上报资金使用汇总报告及本地区中小企业信用担保机构发展报告。
担保资金必须专款专用，对违反规定使用、骗取担保资金的行为，一经查实，财政部将收回已安排的担保资金，并按照相关规定进行处理。
第五篇：北京市中小企业信用再担保资金使用管理暂行办法
关于印发《北京市中小企业信用再担保资金使用管理暂行办法》的通知
京财经一〔2009〕2076号
北京中小企业信用再担保有限公司：
现将《北京市中小企业信用再担保资金使用管理暂行办法》印发给你单位，请遵照执行。
二○○九年九月十六日
北京市中小企业信用再担保资金使用管理暂行办法
第一章总则
第一条为鼓励和促进中小企业信用担保机构放大融资担保规模，增强信用和抗风险能力，规范担保机构健康发展，发挥公共财政资金导向作用，切实缓解中小企业融资困难，加强对北京市中小企业信用再担保资金的管理，提高再担保资金使用效率，依据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加强中小企业信用担保体系建设意见》等有关法律、法规，特制订本办法。
第二条本办法所称的中小企业信用再担保资金（简称再担保资金），是指由北京中小企业信用再担保有限公司（简称“再担保公司”）负责日常管理的，由市财政主要出资，为支持本市中小企业信用担保业发展，解决中小企业融资难问题而设立的，为本市中小企业信用担保机构提供再担保的专项资金。
第三条再担保资金遵循政策性导向、公司化管理、市场化运作的指导思想，旨在为中小企业信用担保机构提供增强信用、分散风险、引领提高、规范发展的再担保服务，促进商业银行加大对担保机构的信贷支持。再担保资金按照公开透明、科学管理、专项使用、加强监督的原则进行使用和管理，确保资金使用效率。
第四条再担保责任余额与再担保资金的放大比例，最高不超过再担保资金余额的10倍。
第五条再担保资金以市财政出资为主，同时可以吸收担保机构等社会资本的出资以及社会各界的捐助。市财政可根据担保业务发展情况适时增资。
第二章再担保的对象和范围
第六条再担保的对象
在本市行政区域内工商管理部门注册登记的主要为本市中小企业提供融资担保的担保机构。
第七条再担保的范围
再担保公司为符合本办法规定的担保机构的以下担保业务提供再担保：
（一）企业银行贷款担保；
（二）企业融资租赁担保；
（三）企业信托计划担保；
（四）企业债券担保；
（五）企业短期融资券和中期票据担保；
（六）企业银行票据担保。
再担保公司超出上述范围提供再担保的，须报市财政局批准。
担保机构下列担保业务不属于再担保保证范围：
（一）企业民间借贷担保；
（二）企业非生产经营性质融资担保；
（三）以置房、购车及消费为目的个人贷款担保；
（四）从事房地产、娱乐、投资以及高污染、高能耗等国家及本市限制发展行业企业或项目的担保。
第八条再担保的保证条件
申请再担保支持的担保机构必须符合以下基本条件：
（一）在市信用担保协会备案的、具有独立承担民事责任能力的独立法人实体；
（二）实收资本（其中货币资金不少于80%）原则上不低于5000万元，开展担保业务时间不少于二年；
（三）担保机构和其主要经营者具有良好的社会信誉和信用，申请再担保前须经行业管理部门或再担保公司认可的、具有担保机构信用评级资质的信用中介机构进行信用评级，信用等级原则上应达到BBB（含）以上且无任何不良信用记录；
（四）中小企业融资担保业务占总体担保业务比重不应低于50%，收取的担保费原则上不应超过人民银行同期基准贷款利率的50%，且服务的中小企业应满足如下条件：
1、必须是依照《中华人民共和国公司法》在本市注册登记的具有独立承担民事责任能力的独立法人实体，2、符合国家有关部门制定的中小企业标准（参照《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企[2003]143号）的规定），3、在经营和履行义务方面无不良信用记录，4、具有完善、规范和行之有效的公司治理结构和内部管理制度，5、申请担保目的明确且与其实际信用能力和自有资金相匹配，6、愿意以反担保方式对信用担保承担相应责任；
（五）具备完善与行之有效的风险管理体系和各项制度规范，近两年和近期三个月代偿率不超过3%；
（六）财务管理规范且各项重要财务指标均在再担保公司可接收的范围内，并须由再担保公司认可的会计师事务所出具最近两个的财务审计报告；
（七）至少拥有三名具有三年（含）以上担保或金融领域从业经验的专职人员任职管理岗位；
（八）在承保时，必须遵守如下规定：
1、对单一企业的累计担保余额原则上不得超过担保本金或净资产（取高值）的10%，特殊情况须事先向再担保公司备案，2、平均担保额度（新增担保额与新增担保笔数之比）原则上不超过800万元，3、按照国家有关规定（参照《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》财金[2001]77号）计提各项风险准备金和使用闲置资金；
（九）担保余额不低于担保本金的3倍，且不超过担保本金的10倍，有再担保保证情况下，担保余额与担保本金之比可适当增加，但不应超过有关再担保合同规定的放大比例；
（十）按季向再担保公司报送经营信息和财务信息，按月向再担保公司报送被担保企业财务信息，接受再担保公司的业务跟踪检查。
第九条再担保责任的免除
在履行再担保保证责任期间，如发生以下情况之一，再担保公司将免于承担再担保保证责任，并视情节严重程度有权决定是否暂停或终止再担保协议：
（一）不属于再担保保证责任范围和保证条件的担保项目发生代偿；
（二）担保机构严重违反内部操作规程造成的代偿；
（三）担保机构严重违反决策程序造成的代偿；
（四）由于担保机构内部道德风险导致的代偿；
（五）担保机构故意隐瞒或报送虚假信息发生的代偿；
（六）由于担保机构侵害被担保企业合法权益导致企业不能按期履行偿还义务所造成的代偿；
（七）担保机构与被担保企业互负债务，达成以代偿方式抵偿担保机构所负债务的合意而发生的代偿；
（八）由于担保受益人（债权金融机构）严重违反操作规程或（和）道德风险导致的逾期贷款；
（九）担保机构当期代偿率超过6%。
第三章再担保的方式、责任及再担保费的收取
第十条再担保方式
参照《中华人民共和国担保法》，再担保公司在为担保机构提供再担保时，一般采用比例再担保方式。
如再担保公司采用一般责任再担保或其他保证方式时，应依据担保机构的实际需要、政策导向以及控制风险程度，核定适当的限率或限额标准，确定再担保保证责任，并事先报市财政局备案。
第十一条 再担保责任
一般情况下，再担保公司所承担的再担保保证责任为担保机构担保余额超过担保本金3倍以上部分，但不应超过《再担保协议》规定的再担保放大比例。
第十二条 再担保保证比例
再担保公司应根据政策导向、自身风险控制能力和代偿补偿能力合理确定保证责任比例。
本着利益共享、责任共担原则，再担保公司所承担的再担保保证责任比例不超过实际担保额的50%。
第十三条 再担保保费费率
为体现再担保的政策扶持性质，再担保公司执行优惠的保费费率政策。再担保公司将参照担保机构年担保费率、再担保调节费率（1-让利比率）和实际承担的再担保保证责任比例确定年再担保费率。一般情况下年再担保费率不超过担保机构年担保费率30%。
年再担保费率 = 担保机构年担保费率×再担保调节费率×再担保保证责任比例。
让利比率依据担保机构信用等级和担保业务政策导向程度来确定，再担保公司确定让利比例标准后须报市财政局备案。
第四章再担保的程序
第十四条再担保的申请
符合本办法要求的担保机构，可向再担保机构提出再担保申请。担保机构向再担保公司申请再担保时，应填写《再担保申请书》，并同时提交以下材料：
（一）担保机构的法人证书；
（二）经行业管理部门或再担保公司认可的、具有担保机构信用评级资质的信用中介机构的信用评级证明；
（三）由再担保公司认可的会计师事务所出具最近二个的财务审计报告；
（四）三名具有三年（含）以上担保或金融领域从业经验的专职人员任职高级管理岗位的证明；
（五）再担保公司要求的其他相关材料。
第十五条再担保的审核与审批
再担保公司收到齐备的申报材料后，对担保机构进行必要的尽职调查和评估，出具《评审报告》并通过内部审核程序进行审批。
第十六条再担保合同的签订
再担保申请审批通过后，再担保公司按本办法相关要求起草有关再担保合同的文本，经内部审核程序进行核准后，再担保公司通知担保机构签约，并按合同约定条款收取再担保费。
第十七条担保及保后管理
（一）担保机构按担保业务流程和风险管理制度要求，独立受理、审核、审批与承保担保项目；
（二）根据双方签订的有关再担保合同的条款，担保机构应将再担保项目基本情况、担保审批相关信息以及再担保公司要求的其他相关信息及时报送再担保公司进行再审核或备案；
（三）担保机构应按月向再担保公司报送再担保项目财务报表和其他保后管理信息，对出现重大风险的再担保项目，应及时告知再担保公司并采取有效措施化解风险；
（四）再担保公司有权独立或委托第三方对再担保项目进行跟踪回访，担保机构应予以配合；
（五）再担保公司应加强对担保机构的保后管理，按季收集担保机构经营信息和财务信息并进行跟踪回访，如发现问题应及时采取措施予以处置；
（六）再担保公司建立再担保业务信息统计制度，按季度向市财政局等政府相关部门及行业协会报送相关信息材料。
第十八条代偿与代偿赔偿
（一）对于债务人不能按期履行偿还义务的再担保项目，担保公司应先代其偿还所欠债务，并及时通知再担保公司。
（二）如再担保公司承担的是比例担保责任，担保机构代偿后可提出代偿补偿申请，并提交相关资料；再担保公司经审核确认属于再担保保证责任范围的，按代偿补偿程序和应承担的责任比例向担保机构支付代偿补偿款。
对于担保机构受其他合作方委托开展担保业务发生的代偿，再担保公司经审核确认属于再担保保证责任范围的，应在担保机构及其他合作方履行代偿责任后，针对代偿余额部分，向担保机构支付代偿补偿款。
担保机构应采取一切必要措施对代偿项目进行追偿，并定期向再担保公司通报代偿项目追偿处置情况。对代偿项目追偿所得，双方按各自承担的责任比例进行分配。
（三）如再担保公司承担的是一般保证责任，则在担保公司不能履行部分或全部代偿职责且完成清算后，由再担保公司依据再担保合同条款予以赔偿，再担保公司拥有对此部分债务的追索权。
（四）如再担保公司承担的是除上述方式外的其他保证责任，应报市财政局备案后按合同规定履行代偿和追偿程序。
第十九条代偿损失核销
对于追偿时效已过、追偿线索已断且债务部分或全部未能收回的代偿项目，经双方对代偿损失金额确认并报市财政局批准后，按各自内部核销程序和所承担的责任比例予以核销。
第五章再担保资金的管理
第二十条再担保公司通过建立现代企业制度，发挥政府出资的引导性作用，管理再担保资金，并保证其权益。政府出资减持、转让须报经市财政局批准。
第二十一条再担保资金由再担保公司统一存入专门开立的账户，进行专户管理，专项核算。再担保资金余额只能存放银行，或买卖安全性好、回报较高、变现能力较强的国债、企业债券及其他保本收益类金融产品。货币性资金不得低于总资本的80%。严禁投资股票二级市场和向企业或项目直接投资、拆借资金、委托贷款以及捐赠、赞助。
第二十二条再担保资金收益（包括资本金增值收入和担保业务收入）分配方案应事先报市财政局审核同意，其中市财政出资资本金增值收益的60%用于补充再担保资本金或用于应由市财政负担的代偿补偿；其余40%由再担保公司通过公司董事会确定分配方案进行分配，主要用于弥补风险准备金不足、再担保业务经费补助、以及经批准的其他事项。
第二十三条再担保公司建立财务会计报告和担保业务统计报告制度，按季、年向市财政局报送财务会计报告和担保业务统计报告，并及时报告公司运营过程中的重大事件。财务会计报告包括会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)，会计报表附注和财务情况说明书。担保业务统计报告包括每笔在保业务贷款金额、担保责任金额、期限和剩余期限、利率、担保费率、贷款本金偿还情况、代偿情况、资本金运用情况等内容。重大事件包括修改公司章程等重要法律文件、增减资本、高级管理人员或管理机构变更等内容。
第六章再担保的代偿补偿
第二十四条市财政根据财政预算平衡的要求和中小企业再担保业务的开展情况，核定适当的风险补偿资金，对符合本办法规定的再担保项目发生的代偿实行限率补偿。当年再担保代偿率=当年发生再担保代偿金额/当年末再担保责任余额。
第二十五条再担保公司必须建立与完善风险管理制度，严格按照制度要求开展再担保业务和计提再担保风险准备金。为保证再担保公司一定的代偿能力，再担保风险准备金主要来源于：
1、按当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，计入经营成本；
2、按不超过当年再担保责任余额1%的比例提取风险准备金，计入经营成本；
3、在税后利润中按不低于20%的比例提取风险准备金。再担保风险准备金累计达到再担保责任余额的10%后，实行差额提取。
第二十六条再担保资金担保项目发生代偿，再担保公司应首先用其提取的风险准备金抵补，不足部分用再担保资金补偿，经市财政局审核认定后属于补偿范围的给予资金补助，最高补偿比例不超过6%当年再担保代偿率。其余部分由以后提取的风险准备金弥补。当年再担保代偿率超过3%时应暂停再担保业务，进行内部整顿，完善风险控制措施后再开展业务。
第二十七条再担保资金担保项目发生担保代偿，合作担保机构取得代位求偿权后，再担保公司应督促和协助合作担保机构积极制定追偿措施并实施有效追偿。追偿债权所得资金属于再担保公司的，应首先用于归还再担保资金；其次属于风险准备金抵补的，归还风险准备金；属于归还财政补偿资金的部分，单独记账作为以后市财政风险补偿的资金来源。追偿债权所得抵债资产按合法程序公开处置，及时变现，并按原代偿资金渠道进行账务处理。
第二十八条每年七月底前，再担保公司汇总上代偿赔偿情况，向市财政局提出代偿补偿申请并附如下相关资料：
（一）代偿项目基本信息；
（二）银行或其他合法债权人代偿通知单；
（三）担保机构代偿款拨付凭证；
（四）再担保公司代偿赔偿审核及审批意见；
（五）再担保公司代偿赔偿款拨付凭证；
（六）项目追偿情况报告；
（七）再担保公司上财务报表及财务审计报告；
（八）市财政局要求提供的其他相关材料。
市财政局依照本办法要求对再担保公司的代偿补偿申请及相关资料进行审核，确定上财政应补偿的担保代偿金额，办理资金拨付手续。
第二十九条凡属下列情形之一发生的代偿，市财政一律不予以补偿：
（一）项目不符合相关再担保政策要求；
（二）再担保公司未按本办法规定的相关要求及公司规定操作规程和决策程序提供的再担保；
（三）因再担保公司业务人员或管理人员重大失职或有徇私舞弊行为造成的代偿；
（四）再担保公司违法、违规行为导致的代偿。
第三十条再担保公司未建立风险准备金制度，不按规定及时、足额提取风险准备金并单独记账或实行专户管理，不及时追偿债权，不按规定报市财政局审批、备案，市财政局将停止补偿担保代偿损失。
第三十一条对于追偿时效已过、追偿线索已断、经执行法律程序仍无法收回的代偿项目，被追索人破产或依法承担偿还义务的自然人死亡，其破产财产收入或遗产收入清偿后仍无法弥补代偿资金的项目，再担保公司应按照核销程序上报市财政局，经批准后予以核销。
第七章再担保的监督检查
第三十二条政府出资设立的再担保资金应切实用于中小企业信用再担保事业，为担保机构服务、为中小企业融资服务，鼓励各类商业银行加大信贷支持力度，分散融资风险。再担保公司应按照现行担保业会计制度进行会计核算。市财政局可委托第三方机构对再担保公司业务及财务状况进行审计，再担保公司必须予以配合。再担保公司如挪用再担保资金，虚报、骗取财政补偿资金，或挪用追偿债权收回资金中属于财政资金部分，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关法律法规处理。
第八章 附则
第三十三条本办法与法律、法规、规章的规定不一致的，以法律、法规、规章的规定为准。
第三十四条本办法由北京市财政局负责解释。
第三十五条本办法自发布之后30日后实施。
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