浅谈农村信用社支农存在的问题及对策

第一篇：浅谈农村信用社支农存在的问题及对策

浅谈农村信用社支农存在的问题及对策

摘 要：农村信用社为农村经济发展发挥重要作用，在当前形势下不仅背负着历史问题，而且面临着经营管理的现实问题。针对存在问题，采取有效策略和措施，提高农村信用社支农工作。

关键词：支农资金；金融服务意识；金融服务技术；信贷；信用环境；防范体系

农村信用社是是农村经济发展的催化剂、农村金融业务的主力军，在促进农民增收致富、农村产业结构调整和农村经济发展等方面具有重要的作用。近年来，农村信用社积极深化体制改革，不断完善支农服务功能，有力地促进了地方经济发展和社会主义新农村建设。但农信社支农工作仍存在着一些问题。例如，各项存款增长缓慢，资金来源严重不足，支农资金难筹措。另外长久以来农业地区资金大量外流，进一步加剧了农村资金供需矛盾。农村信用社提供的金融服务与现代农民农业生产发展的需求不相匹配等一些原因，也严重制约着农村信用社对支农工作成效的发挥，影响了农村经济社会的发展，延缓了和谐社会的构建速度。如何有效解决这些问题，用何种对策全面增强农信社支农能力是任重而道远的工作。

一、支农存在的问题及分析

（一）宏观背景问题

1.国家宏观上没有持续重视农业投入。我国仍是农业人口大国，党和国家重视农业的发展，财政上有一定的资金用于支持农业生产的发展，但财政支农支出占国家财政总支出的比重呈现不稳定的变化，并有相对下降趋势，部分财政困难的贫困乡县，政府对农业的投入不足，更加剧了政策上农业资金缺短的状况。

2.农业投入的科技含量不高。我国农业生成基本还是延续了几千年的传统生产模式，农业生产的科技含量低，农民的文化水平局限，长远发展意识薄弱，在农业技术水平上的局限限制农业生产的回报。同时，农业自发投资能力较弱，造成了农业投资乏力，反过来又促成了农业落后的局面，形成了恶性循环，阻碍了农业走可持续发展道路，从而影响了农村信用社的支农效益。

3.投资的基本要求与农业投资的风险存在矛盾。投资农业投资具有高风险，农业除了市场风险外，还要面临自然灾害风险。这无疑增大了农业贷款的风险度。而农村信用社基于信贷资金的”三性”要求，希望把资金投向效率高、风险小的行业和地区。这与农业效率低、风险大形成了强大反差，自然产生了矛盾。这种矛盾导致信贷资金不易流向支农环节。

（二）农村金融信贷方面问题

1.农村金融服务意识相对落后。随着农民经济效益观念逐步加强，对农村信用社提供的金融服务也出现了多元化的要求，目前农村信用社服务方式与经营模式，与当前形势发展和农民的需求不相适应。无法为农村经济提供更高更优质的服务。首先，对于农业产业中产、供、销和各环节信贷服务脱节，信用社只管产前的信贷投人，对产中、产后的信贷服务很薄弱，某些时候导致农民的生产发展过程中因资金链断裂出现发展瓶颈。其次，支农信贷仅局限于金融领域，无法提供相应政策、法律咨询、市场经济信息、市场调查及预测、实用农业科技指南等信息。狭小的信贷服务领域既制约了信用社自身的发展，也不利于促进农村经济全面发展。

2.农村金融服务技术落后。面向农村的信用社只有最基本的存贷款业务和简单的结算业务，贷款手续繁杂，贷款利率甚至“一浮到顶”，而农民别无选择。农村的电子信息网络不完善，农信社一直未能建立起统一的支付清算系统，结算手段落后，其结算只能通过商业银行转汇，资金汇划环节多，在途时间长，资金结算的复杂与不便捷，难以满足农村经济发展需求。

3.支农服务存在社会义务与盈利之间的矛盾。支农信贷风险大，由于申请支农贷款的农户大多分布在交通不便、位置偏远的农村，由于贷款农户会计核算资料不健全，信贷员很难对农户的资信进行量化评估。加之有的贷款农户生产资金来源比较复杂，多头贷款现象屡见不鲜。这使得贷前调查难度大，而且在贷时审查、贷后检查和贷款催收等任何一个环节都存在很大难度，信用社为支农贷款所花费的人力、物力和财力成本均比其他业务要多，管理难度和付出成本明显偏高。再加上某些贷款农户的信誉缺失和政府对农信社的政策扶持力度不够，导致农信社经营效益不理想，甚至出现了亏损的现象，严重地损伤了农信社支持三农、服务三农的积极性和主动性。

4.信贷支农资金不足，农村资金外流严重，加剧了农村资金的紧张。当前，县域金融市场的基本现状是各国有商业银行、邮政储蓄、农村信用社等机构分争社会资金，遍布于各乡村的邮政储蓄机构，各商业银行网点机构

吸收的资金大部分上存，成为抽取农村资金的重要渠道。国有商业银行贷款权限的上收和缺少优质信贷项目是导致资金大量上划的主要原因。除农村信用社外，其他机构吸收的资金绝大部分流出县域及农业产业之外，农村资金匮乏，单凭信用社的资金难以满足日益增长的农村信贷资金的需要。

二、改进信贷支农服务的对策

（一）各级信用社机构应进一步提高对信贷支农工作重要性的认识

在当前和今后一个时期要做好农民增收工作的总体要求，改革和创新农村金融体制、改进农村地区的金融服务方式，要倾斜政策，确保支农资金投人增加。根据农业基础地位，国家应对承担支农任务的农村信用社给予较多的扶持政策。建议国家适当降低农村信用社营业税率和存款准备金比率，以提高农村信用社可用资金比例。从财政渠道或其他途径拨入国家资金，弥补支农资金的不足。对农村信用社在央行或国有商业银行的转存款利率适当上浮或在人民银行设立支农存款专户给予适当补贴。农村企业和农村保险存款来源于农业方面的资金可以存入农村信用社，以增强资金实力。积极协调政府及各部门的关系，争取人民银行的再贷款支持，努力扩大支农资金来源。

（二）合理安排信贷资金，突出支持重点

农村信用社资金要取之于农，用之于农。组织资金，增强支农实力。扩展存款营销方式，通过加强和改进柜面服务，完善储蓄存款考核机制，调动员工吸收存款的积极性，在巩固乡镇储蓄存款市场优势的前提下，大力发展对公业务，进而实现存款成本合理性与规模稳定性的有机统一。同时在传统中间业务持续发展的基础上，充分利用在农村的网点优势，努力发展中间业务，积极介入代收业务，创造新的利润来源，积极推进与保险公司的业务合作并与其他金融机构合作，开办寄库、项目代(托)管、委托贷款、债券分销等业务。继续开展增资扩股工作，扩大投资股和资格股在股本金中的比例，增强农村信用社的可持续发展能力，实现农村信用社与农民的双赢互利。

（三）重塑信用环境

为了给支农信贷创造良性循环，必须在优化社会信用环境上下做工作，通过金融业务手段、行政手段重塑良好信用环境。业务上完善贷款方式，提高为农服务水平。建立起切实有效的信用考核、记录形式，对贷款农户进行量化信用评级，对不同的信用等级农户核定不同的信用贷款额度，同时要按照灵活、方便、安全的原则，完善农户联保贷款方式，扩大农户联保贷款的范围，大力推行农户联保贷款，专业合作组织联保贷款和专业协会成员联保贷款，积极探索开展信用乡镇、信用村、信用户创建工作，组建信用共同体，分散农贷风险，切实为农户贷款开辟多种担保抵押渠道。

在重塑信用环境的过程中，要求党政部门起带头作用，提高党政部门和干部的信用意识，使其成为诚实守信的带头人。各级地方政府要坚决制止干部信用缺失行为，建议将诚信列为党政干部考核和提拔任用的一项重要内容，对恶意拖欠农村信用社贷款的不守信干部，有关部门要采取有效措施。转变企业信用观念，对不守信用的企业，地方政府要出台惩罚性约束措施，加大打击力度。最重要的是要转变农民的信用观念，地方政府要培养农民的信用观念，普及信用重要性的法律经济常识逐步在农村信用社与农户之间架起诚信桥梁。

（四）建立科学的信贷风险防范体系，解决农村信用社支农服务的管理难题

强化对支农贷款的管理和监督，健全农户贷款档案，规范各类管理台账、卡片统计口径，定期复核台账、卡片内容，确保信贷信息真实全面，并逐步将档案台账实行电子化、网络化操作管理，实现客户档案动态管理。

（五）创新金融产品，扩展信用社支农服务功能

通过创新金融产品，推出“致富通”专业大户生产经营贷款、“产销通”和“公司+农户”生产经营贷款、“创业通”失地农民创业贷款、“小康通”公共事务农户贷款等产品。针对不同贷款对象确定贷款种类、利率标准、办理方式、审批程序，根据农村农时特点和客户需求，灵活确定贷款期限、担保方式，提供个性化服务，吸引和巩固优质客户。改善服务方式，实施精细化服务，推行客户经理制，设立“农贷专柜”，建立“个人客户信贷服务中心”、“中小企业信贷服务中心”，为客户提供“一站式”服务，简化办事程序，提高工作效率，加快资金兑付，扩展业务功能，不断提高为三农服务的能力和水平。

结论

农村信用联社改进和创新工作大有可为，通过采取上述策略和措施，切实解决当前存在问题，改善支农服务和管理，提高自身实力，逐步建立自己特色的经营管理体系，才能在市场竞争中彰显实力。

第二篇：浅谈农村信用社支农信贷工作中存在的问题和对策

浅谈农村信用社支农信贷工作中存在的问题和对策

近几年中央多次在农村工作会议提出“在全面建设小康社会的‘新的阶段’，重点加快农村小康建设”、“加快农村小城镇建设”、“加快农村金融体制改革，改善农村金融服务，加大信贷支农的力度”的战略部署，作为直接服务“三农”的农村信用社无论是从农业贷款投放规模，还是营业网点的设立，支持“三农”发展的重担责无旁贷的落在了信用社的肩上。农村信用社作为农村金融的主力军，在支持农民、农业和农村经济发展，促进农民增收、建设社会主义新农村和农村社会稳定中发挥着不可替代的作用。但是，由于受诸多因素的影响和制约，在支农工作中还面临诸多问题和困难，并需要加以解决。

一、农信社支农信贷工作存在的问题：

（一）农民贷款难问题突出。贷款难主要表现在复杂繁琐贷款手续、较高的贷款条件、较低的贷款额度上。信用社在开办农户贷款、农业项目贷款等“三农”类项目贷款时，采取“惜贷”的态度，以农贷风险大、管理成本高、收益低为由，拒绝农民的合理借款需求。在操作中设置苛刻的贷款程序，有意提高“三农”类贷款项目贷款条件，压缩贷款比例，降低贷款额度。

（二）信用社担保要求与农贷项目中存在的“担保难”之间的矛盾。贷款审慎经营原则要求每一笔贷款都应优先考虑资产的安全性，要求借款人提供担保措施。由于农户以家庭为单位从事农业生产，其符合《担保法》规定的抵押物少之又少，在信贷工作实际中，形成了需借款的农户无法提供担保、不需借款但具备担保能力的农户不愿提供担保的现象。形成了农民因无法提供担保而转向靠民间借贷﹙甚至高利贷﹚解决资金问题、另一方面信用社宁愿不放也不愿降低贷款担保条件而违反行业监管的尴尬局面。影响了信贷资金的投放。

（三）农贷利率偏高与农户渴望的低利率之间的矛盾。根据人民银行规定，农信社农贷利率可在基准利率的基础上按用途决定是否上浮和浮动比例。目前农信社对小额农户贷款的上浮比例为40％，比其他商业银行高出40％。农业产业生产均是薄利，每年的贷款利息是一笔较大的成本开支，许多农户因为怕背负较高的贷款利息而不敢找信用社借款，影响了农户农业生产的投入，制约了农户发展生产和农业生产结构的改善。

（四）农村社会信用度较差，影响信用社对农业的信贷投入。由于农村信用环境差，农户信用意识淡薄，农业科技含量低，农民收入不稳定，支农贷款风险高，信用社存在普遍的“惧贷”、“惜贷”心理，有富余资金不愿投放。由于金融、法律意识差，甚至恶意逃废金融债务，造成信用社的部分贷款被“悬空”，信贷资金的周转速度逐年减慢，交易成本偏高，严重降低了农村信用社信贷资金的使用效益，也制约了农村信用社信贷支农资金的投放力度。赖债现象还在一些农户中存在，这在一定程度上影响了农村信用社信贷支农工作的积极性。目前农村信用度存在较差的现象，主要表现在：一是逃废债和躲赖债现象严重；二是有些欠贷农民长期在外打工，由于信用社人员偏少，欠贷户一年偶尔回家一、二次，信贷人员不能及时上门催收，即使找上门贷户说没钱归还，信用社也没办法制约。有的借到小额信用贷款后，只要生产歉收，就以种种理由故意拖欠不还。三是少数加工企业存在严重逃赖债现象，有的以企业效益差为借口，连利息都不愿归还。四是陈欠旧贷款难收，一些农户欠了三、五年以上的贷款由于利息较多一时又还不起，干脆赖债不还，存在长期欠下去的思想。等等这些原因，造成信用社在农户贷款投入上的怕贷、惜贷，影响了支农信贷的投入。

（五）农业贷款风险大、利润低。农业贷款周期长、抗风险能力弱，以农业经营为主的农民收入微薄，还要支付吃、穿、住、用、行、子女上学、医疗等费用，所剩寥寥无几。如

果遇上天灾人祸，无疑又是雪上加霜。一是信贷需求主体数量大，高度分散，经营规模小；二是农业生产季节性强、周期长，受自然资源和自然灾害影响大；三是农村经济相对落后，交通通讯条件差，信息传递不便；四是农户和农村企业贷款抵押难，担保难，分散风险的机制不健全。土地承包权抵押存在很大的难度，农民缺乏其他的抵押品，又没有专门的担保基金或机构为农户提供担保。由于农业保险萎缩，一遇到自然灾害，就有大批农民和农业企业遭受严重损失，无力归还贷款，影响了金融机构开展农业贷款的积极性。受自然因素影响较大，这就决定了农业贷款较其他商业性贷款具有更大的风险，而我们又缺少相应的信贷风险补偿办法。

（六）农业贷款受政策性因素多。目前，农村信用社是地方性金融机构，在一定程度上，农业贷款的发放受到行政干预。

（七）信用社经营管理能力较差，历史包袱沉重，发展缓慢，信贷支农资金实力不足。由于信用社的管理几经易手，大量的精力都放在理顺内部管理上，加上缺乏“科学经营和管理、依法治社”的管理理念，违规操作业务，造成了大量的资金沉淀，不良资金占比较大，信贷资产循环缓慢，信贷支农空间狭小。

二、改善支农信贷工作的对策

（一）创新信贷服务模式

1．信贷制度的创新。要在做好农村经济调查和充分实践的基础上，建立新型的“三农”项目贷款制度。一是切实解决跨服务区域办理贷款难问题。对贷款项目能产生较好的经济社会效益、贷款担保又落实，对单个信用社难以支持的贷款项目，应在县联社统筹协调下，以联合贷款、社团贷款等方式加以解决；二是解决农户贷款难、担保难的问题。其次，应大力推广农户联保贷款方式。信用社应联合当地党政、村、组，积极协调和组织本区域内的农户贷款联保小组。三是调整利率政策，最大限度地降低农贷利率，小额农贷应不浮或少浮，让农民充分享受利率优惠。四是根据农业生产结构周期，合理确定贷款期限。改变过去一律投放一年期内短期贷款的做法，开展部分中、长期贷款项目。

2．信贷经营项目的创新。农村信用社的信贷经营项目必须进行调整和创新，改变不足之处，提高适用性和灵活性，方能适应不断发展的农村经济变化，满足农村不同对象、不同层次的贷款需求。

3．服务方式的创新。农村信用社必须改变过去“坐等上门”的服务方式，应积极培育农村金融市场观念和金融企业服务观念，树立“客户至上”的经营观念，“走出信用社去”，深入农村，了解农村市场特点，经过建立贷款营销管理、贷款客户经理制度、信贷人员激励制等现代管理机制，切实提高经营效率。

4．内部管理体制的创新。信贷管理中，县级联社应增大对基层社的贷款权限的授权，让基层社在贷款对象、用途、期限、金额上有更多的自主决策权，以增强基层社信贷支农工作动力；改善贷款内部操作程序，减少不必要的审批环节；建立贷前调查、贷时审查、贷后检查职责相分离的信贷审批程序。

5．信用模式的创新。例如以下几种信用模式：

（1）“龙头企业+种植基地+银行授信+财政贴息”的信用模式。此种信贷方式主要是为农业产业化龙头企业提供。

（2）“政府＋信用社＋公司＋基地＋农户”扶贫贴息小额贷款模式。采取“政府＋信用社＋公司＋基地＋农户”运行模式发放的扶贫贴息小额贷款，金额一般在200元以上、10000元以下，由扶贫资金给予贴息补助。

（3）“农户信用协会”信用模式。是为解决规模经营农户的资金需求，创新信贷管理模

式，在农户联保贷款的基础上，根据农户的资金需求牵头组建农户信用协会，协会会员根据自愿担保的原则，可以为其他会员提供贷款联保，解决会员大额贷款的资金需求。

（4）“银行＋信用社”支持“公司＋农户”型农业产业化龙头企业信用模式。将支持加工农副产品的农业产业化龙头企业（公司）的银行信贷服务，与支持分散农户生产农副产品的农村信用社信贷服务联结成金融服务链条，并充实支付结算和现金服务的内容，形成“银行＋信用社”的综合金融服务模式，配套支持“公司＋农户”型农业产业化龙头企业有效运营和发展，这就是“银行＋信用社”支持“公司＋农户”型农业产业化龙头企业信用模式。

（5）“龙头企业+农户+信贷+保单”一站式服务。采取“龙头企业+农户+信贷+保单”一站式服务，以农业产业化龙头企业为龙头，由农村合作协会、农业保单和企业订单提供的担保，实行一站式的信贷审批方式，努力为当地农户和龙头企业与金融机构搭建起农村金融贷款平台，从而实现农业增效、农民增收、银行增赢。“龙头企业+农户+信贷+保单”一站式服务主要是为支持农村养殖基础建设，发展特色农业、科技农业，现代农业，发挥农业产业化经营的链条效应，促进农民增收，因此“龙头企业+农户+信贷+保单”一站式服务的主要对象是农业产业化龙头企业和农户。

（二）改善支农投资环境，解决农民贷款供求问题。农村信用社要从农民增收、农村稳定大局出发，紧密联系现阶段农村生产力发展水平，健全和完善支农政策措施，千方百计扩大对农业投资力度，把工作重心真正转移到服务“三农”上来。

（三）建设诚实、守信的良好金融环境，是信用社的一项长期的、复杂的系统工作，需要得到各级政府的支持和各职能部门的配合。一是由人民银行、银监部门牵头，当地政府组织经常性开展诚信教育及宣传工作，提高广大农民和企业主的诚信度，对诚信度高的企业主和农户可由政府授牌表彰，信用社出资给予适当物质奖励，提高良好的社会诚信风气。二是司法部门要加大打击逃废信用社债务行为力度，各级政府要消除地域利益关系，全力支持金融部门制裁打击逃废债行为。三是要做好农户信用等级评定和信用工程工作，营造良好的农村信用环境。

（四）合理安排信贷资金，突出支持重点。农村信用社资金要取之于农，用之于农。在信贷资金投向上要体现“三优先”：农户贷款优先、社员贷款优先、农业贷款优先。具体说一是要保证农民种植粮棉油的生产费用需要。二是要积极引导和支持农民加快产业和产品结构调整，着力支持优化品种，优化品质，优化布局．提高产品质量的加工转化，支持农户多种经营。三是要结合农业结构调整，择优支持以本地区资源为依托，产品有销路，还款有保障的，以公司带农户为主要形式的产供销一条龙，贸工农一体化经营，实现龙头带基地，基地联农户的良性循环，推动农业产业化市场化。

（五）大力推动农业保险，减少农民因不可抗力而带来的损失。一是各级政府和涉农部门要加大对农业保险的宣传，引导农民主动参加农业保险。二是可参照农村医保措施，对从事农业产业化的农民种植业的可按亩、养殖业可按头﹙羽﹚立项入保。三是对农业入保的可由财政按一定比例进行补贴。四是由国家出台政策，凡农民在信用社或银行贷款从事农业经营的，信用社或银行在放贷时可从贷款中代扣农业保险金，强制入保，这样有利于增加农民对农业的保险意识和责任感，同时，也能增强信用社对贷款支农的积极性。

第三篇：谈宁夏农村信用社支农存在问题及对策研摘要

谈宁夏农村信用社支农存在问题及对策研摘要：宁夏农村信用社为农民提供了大量的支农贷款，加快了宁夏农业产业化的调整，促进了宁夏农村 经济 的 发展。但是，因为宁夏农村信用社在支农资金的来源方面、支农贷款的发放对象和支农贷款利率的控制以及信用社的机制创新方面也存在一定的问题，有待进一步提高。本文针对以上问题提出了一些解决问题对策和建议，以达到提高农村信用社的支农效果的目的。

关键词： 农村 信用社 支农再贷款 对策

宁夏农村信用社作为宁夏农村 金融 的主力军，自从2004年8月改革试点工作启动以来，通过深化改革，完善金融服务系统，加大信贷投入力度等一系列措施的实施，支持了农业产业结构调整，同时也促进农民增收，大力的推动了农村经济的发展。截至2006年年末，农信社在全区金融机构中的农业贷款增量占比达95.8%，存量占比达到95.4%，有力支持了我区农业和农村经济的发展。

但是宁夏农村信用社在支农过程中也存在着一些缺陷，直接影响到农村信用社的支农效果。

一、宁夏农村信用社在支农过程中存在的问题及原因分析

1.自身经营能力较差，影响到了支农效果

(1)业务单一，组织资金困难

农村信用社由于结算渠道狭窄、结算手段落后、金融工具品种单

一、老化，汇路不畅等硬件制约，加之建社50多年来身份多变，牌子不硬，始终在同业竞争中处于劣势地位。

(2)历史 包袱沉重，不良贷款占比高，且清收艰难

由于信用社历史上贷款粗放经营，“三查不严”、行政干预等原因，造成信用社资产质量低下，资金沉淀多。

(3)金融产品获利能力不强，客户小而分散，经营成本大

信用社主要经营的是传统农业贷款，利率相对较低，期限较长，而传统农业受 自然 因素制约程度高，不确定因素多，使很多贷款不能按期收回。其客户绝大多数是经济承受能力极为有限的个体农户，居住分散，贷款易放难收，成本居高难下，导致效益低下甚至亏损。

2.支农再贷款使用的效果有限

(1)利率居高不下，加重了农民负担

支农再贷款是1999年开始实施的旨在支持农村信用社改进支农信贷服务，壮大支农资金实力，促进“三农”经济持续快速发展的一项新的货币政策。

我国农村信用社支农专项款的法定利率是0.5575%。据统计，宁夏农村信用社发放的支农再贷款的利率均有不同程度的上浮，有些上浮50%，有的甚至上浮100%。高额的贷款利息，就信用社而言，是增强了盈利能力，但却加重了农民负担，无法充分体现国家对农业、农民的扶持和减负政策，直接影响了国家货币政策在农村的传导效果，丧失了支农再贷款促进农业增效、农民增收和农村经济发展的初衷。

(2)限制支农再贷款的用途与对象，与农业产业化与规模化的要求不相符

发放支农再贷款的对象是个体农户。它重点支持农民从事种植业、养殖业的资金需求、以及农民从事农副产品出口加 工业、储运业和住房与子女助学贷款等需求，而在新型农业产业化建设中起带头作用的农业 企业 法人、农业合作组织却不属于支农再贷款的支持范围。当农民生产经营发展壮大，由自然人向法人升级后将不再是支农再贷款的扶持对象，得不到支农再贷款的支持，这对农村经济的可持续性发展不利。

(3)支农再贷款的期限与农业生产周期不适应

支农再贷款的期限与农业生产周期不适应的情况主要表现在以下两个方面。一方面，不适应农业生产季节性需要，贷款发放过多地采用年内发放、集中于年末收回，而许多种养业或是秋后销售而要求提前还贷，或是腊月销售而要求延期还贷。另一方面，随着农业产业结构调整步伐的加快及反季节种植、养殖技术的推广，农业生产资金由季节性需求转向常年性需求，“春放、秋收、冬不贷”的传统信贷模式显然已不能适应 现代 农业生产对资金的需要。

(4)支农再贷款偏离支农方向

虽然支农贷款面向三农，但长期来农民贷款难的矛盾仍相当突出。

①个别信用社以信贷支农为借口，要求央行发放再贷款支持，事实上并没有用于农户贷款，而是用于补充存款下降引起的支付缺口或置换出其他高成本资金。

②农村信用社用商业贷款挤占支农贷款。农村信用社为了回避风险，追求流动性，使支农资金未能投放到农业实体，而是投向了企业以及其他的实体。

③国家公职人员和内部员工贷款屡禁不止，他们凭职业特权和人情关系挤占支农贷款。支农贷款偏离三农主旨垒大户，在服务对象上存在贷款歧视。

二、浅谈提高宁夏农村信用社支农效果的一些对策和建议

1.提高自身的业务经营能力，保证支农资金的充裕

(1)农村信用社树立人力资源意识，实施人才战略

加大人力资源建设，从三个方面入手吸引人才、重视人才、用好人才。

①大力招聘人才，应抓住当前应届毕业生就业矛盾，有计划地把那些懂管理、善经营的人才以最合理有价格吸引到农村信用社来，满足农村信用社发展的需要。

②下大气力留住人才，应在建立有效的激励机制的基础上，为人才的进步和发展提供广阔的空间，并以人本管理的理念，充分重视人才的发展需求。

③要对员工进行恰如其分的培训 教育，结合岗位需要，实施分层次、阶段性培训计划，使多数员工成为岗位能手，这将是一项回报迅速的短期投资。

(2)增加其他中间业务提供多层次的金融服务

①大力开发无风险及低风险的中间业务，重点是搞好代收、代付、代汇、代管、代存、代受、代卖等代理业务，通过培植稳定的个人客户群体，推动中间业务向纵深发展。

②是大力 发展 代理性和结算性中间业务，诸如担保性、服务性、融资性和衍生性中间业务，不断增加中间业务收入，提高 农村 信用社的竞争力和盈利水平。

③借助农村信用社大额支付系统的开通，积极与开发银行、农发行及人险和财险公司签订全面代理业务契机，系统地开展农村信用社中间业务的宣传营销活动，向社会推荐农村信用社 金融 服务项目和业务品种，在公众中树立全新的整体形象。

四是有条件的农村信用社要设置理财业务的“值班经理”和咨询专柜，为客户介绍业务品种的安全性、便利性和收益性，力争能够在一个网点提供存、贷、汇、兑、结算、咨询、分析等“一条龙”的整体服务，全方位的为客户提供理财服务。

(3)国家建立资金回流机制，帮助农村信用社吸收资金

面对农民把大量资金存入其他国有银行和邮政储蓄这一现象，国家应构建农村资金回流机制，增强农村信用社支农实力。

(4)政府要加大扶持力度

各级政府要把农村信用社看成是促进本地农村 经济 发展的重要因素，用一系列优惠政策支持农村信用社化解风险，提高盈利能力。

①要废除少数部门出台的针对农村信用社的限制性、歧视性做法。鼓励各单位将农业政策性业务交由农村信用社办理，鼓励行政事业单位将存款帐户设在农村信用社，并向农村信用社积极推荐投资回报稳定、风险较小的涉农基础设施项目，帮助农村信用社拓宽资金组织和信贷服务领域。

②要积极帮助农村信用社化解风险，帮助农村信用社清收盘活不良贷款，严厉打击逃废金融债务行为。要努力营造良好的外部环境，将农村“三个文明”建设和农村信用社品牌建设、企业 文化建设有机结合，并形成良好的互动机制，增强农村信用社自我发展能力，使农村信用社逐步走向可持续发展，彰显生机和活力。

③是要继续降低农村信用社税收，减免营业税和所得税，增加信用社自身积累。国家财政应每年安排一定数量的资金予以补偿，因执行国家宏观政策开办保值储蓄支付的保值贴息，无论当年是否亏损，都应由国家财政予以拨付，冲抵历年亏损，加速化解 历史 包袱。

2.发放支农贷款，应做到以下几个方面的工作

(1)确定合理的支农贷款利率，减轻农民负担

宁夏农村信用社应在兼顾农村信用社盈利的基础上应突出的降低农民利息负担。

首先，要本着让利于农民的原则，实行明确的有差别的浮动利率政策。在支农再贷款利率政策上应明确规定农村信用社向农民发放支农再贷款的利率浮动幅度，使农村信用社以及农户都能享受到支农再贷款的好处。制定具体的有差别的浮动幅度依据可以是农户贷款的额度大小和贷款具体用途。

其次，还要本着让利于农村信用社的原则，采用更加优惠的政策，降低现行的支农再贷款利率，推行低微利率支农再贷款，给农村信用社创造一个比较大的盈利空间，扶持农村信用社逐步消化历史包袱，扭亏增盈，走出困境。

(2)扩大支农再贷款的使用对象与范围

农村信用社应适当扩大支农再贷款使用对象和范围。及时修订支农再贷款管理办法的相关条款，引导农村信用社从支持经济发展出发，只要是有利于农村经济发展，有利于提高农民收入的项目，都应纳入支农再贷款支持的范围，并尽可能地满足他们合理的信贷资金需求。这样以来，那些在新型的农业产业化建设中起带头作用的农业企业法人及农业合作组织便可以得到支农再贷款的支持，有利于农村经济的发展和农业产业化的调整。

(3)制定相对灵活的支农贷款期限，使其与农业生产周期相适应

宁夏农村信用社应灵活的制定支农贷款期限规定，促使支农再贷款期限与农业生产周期相适应。在支农再贷款期限规定上应延长期限上限，使支农再贷款期限与农业生产周期相协调。

(4)合理使用和管理支农的专项资金

①从信用社的内部管理制度方面说，要制定和完善内部管理制度，如贷款、投资管理责任规范操作流程和岗位监督，实行严格的问责制。

②从在支农再贷款的管理和监督方面来说，信用社对所发放的再贷款对象、条件、用途等进行严格的审查，要各县人行、农村信用联社、建立了资金总台帐、台帐、并以农户为单位建立了有详细内容的明细台帐，从一开始就把支农再贷款引向严格管理、规范操作、安全运营的轨道。

3.央行要加大支持和监管力度，保证支农效果良好

(1)央行要合理的确定支农再贷款的期限，保证支农信贷资金供应到位

央行要加大支农再贷款支持力度，支农再贷款要适应农村经济的展实际，适应农产品生产周期，适当延长贷款期限，以一年以上为宜，并允许跨使用。且当农村遭受 自然 灾害时，应允许延期归还，或只还本不付息，从实质上体现中央银行对农村信用社的扶持。

(2)支持信用社进一步拓展业务范围

完善结算渠道、方便信用社灵活调剂资金、增加融资通道、提高抵御风险的能力。

(3)要调整金融布局，彻底把农村阵地真正还给农村信用社

要进一步收缩商业银行的农村基层机构，目前商业银行的资金投向已逐步转向大中城市和大中企业，对农村的支持作用越来越弱，在很大程度上背离了农村资金用于农业要求。

(4)要加大对农村信用社的监管力度，做好农村信用社的风险防范工作

①要摸清农村信用社的资产质量，经营状况等各个方面的真实情况，为金融监管工作打下基础。

②要督促农村信用社合法的经营防范新的金融风险，帮助农村信用社健全内控制度，提高其自身防范风险的能力，对已经形成的高风险贷款进行跟踪监控，并逐步化解，并严格审查农村信用社主要负责人的任职资格，对于不合格的不予批准，彻底的帮助农

总之，宁夏农村信用社要充分发挥金融支农的主力军作用，不但要通过自身的深化改革、转换经营机制、增加中间业务、合理的管理和使用支农贷款，政府还要给予一定的政策支持，为农村信用社的发展提供一个良好的外部环境。同时，央行要加大支持和监管的力度，帮助农村信用社做好支农工作。只有这样，农村信用社才能真正的服务于“三农”，更好的发挥自己的支农主力军作用。

内容摘要：本文在对农村信用社利率改革的效应进行多角度思考的基础上，指出：现有的利率改革与政策的设计目标相背离、利率改革并不能从根本上提升农村信用社的竞争力，也不能解决农村信用社自身状况与其担负的历史重任极不相称等问题。本文最后提出打破垄断，完善农村金融服务体系;加强农村信用社自身建设;利率改革要遵循“分门别类，区别对待”原则等对策。

关键词：农村金融 信用社 利率

利率市场化改革是我国金融市场化改革的重要内容之一，随着我国加入WTO和市场经济机制逐步健全，利率市场化改革的外在压力和内在动力都逐步加大。经央行批准，农村信用社作为利率改革试点，在全国率先实施了利率改革。

农村信用社利率改革状况及目的

我国关于利率市场化改革的议论由来已久，农村信用社作为改革的试点率先开始实施。从2001央行下发文件选择第一批试点单位开始，农村信用社利率改革的规模和范围不断扩大。至2004年，农村信用社贷款利率浮动区间进一步放宽到基准利率的2.3倍，表明农村利率市场化的进程又向前迈进了一步，农村利率向市场化趋势发展。

农村信用社利率改革试点体现了农村金融市场资源配置的合理要求。目前，商业银行的经营特性使其在农村地区起到农村资金“抽水机”的作用，农村资金的非农化造成支农资金来源日益匮乏，成为农村经济发展的阻力。因此，这次农村信用社利率改革试点的主要目的就是希望通过利率浮动这一政策优惠，让农村信用社获得一定程度的竞争优势，从而降低农村资金“非农化”的速度，促进资金的回流，提高农村资金资源的配置和使用效率，增强农村信用社从事农村金融服务的信心和能力。

农村信用社利率改革的效应

实施农村信用社利率改革，实际效果却需要进一步的理性分析。本文分别从农村信用社自身、“三农”建设、民间信贷、当地政府等方面分析利率改革的效应。

(一)对农村信用社自身的效应

利率改革使农村信用社筹集资金能力有所提高，但作用有限。究其原因，有以下几个方面：一是虽然存款利率上升，但和民间信贷相比，仍然差距较大，因此，对民间游资吸引力不足，对资金需求旺盛、民间借贷活跃地区追求高利的民间游资几乎没有吸引。二是从商业银行吸引存款效果不明显。商业银行存款中活期存款部分主要是生产性流动资金(特别是沿海地区)，其存款动机主要是获得便利的服务。目前农村信用社结算手段落后，难以与商业银行强大的服务功能和优良的品牌效应相抗衡，农村信用社提高存款利率对商业银行的活期存款没有较大影响;而农村信用社存款利率浮动幅度过小、信誉较差，也难以吸引为数不多的投资性定期存款。因此，目前农村信用社利率改革对商业银行影响不明显，甚至没有影响，无法有效地遏制农村资金非农化趋势。三是相当部分存款客户不会因利率上浮而改变存款意愿。许多存款客户认为，自己选择金融机构不仅取决于利率，还会综合考虑，因而不会因利率上浮而改变存款意愿。因此，利率改革后，并没有出现存款客户群体性“大搬家”现象，且行社之间、城乡之间存款的流动性也不大。四是服务手段落后使高利率改革诱惑效力不强。在目前农村信用社结算工具等服务手段落后的情况下，靠利率上浮拉动业务的发展终究力度有限，且随着成本的上升，其资金获利空间也会逐步缩小，最突出的表现是工行和农行均能利用其结算便捷手段从沿海的广东、福建等打工人员密集的地区揽储，而农村信用社对此却无能为力。同时，对于约束机制不健全、风险防范意识缺乏的农村信用社而言，利改政策还会带来经营风险增大等问题。

(二)对三农建设的效应

随着农业银行的经营战略调整，其服务“三农”职能逐步被农村信用社取代，在当前的农村金融体系中，农村信用社已成为支农的主力军，其实也等于农村信用社已垄断了农村金融市场的经营。“三农”对贷款利率的需求已没有选择权，只能被动接受农村信用社的贷款利率定价。但当前，农村信用社为了改善经营状况、消化历史陈欠往往利用利改政策，大幅提高贷款利率，使原本较高的实际利率更高，大幅度的贷款利率上浮不仅加重了农户、农村个体工商户和其他经济组织的利率负担，不能体现出资金的互助性;而且在上浮将近2倍的贷款利率下，贷款手续依然繁琐，贷款用途受到严格限制，不能及时解决农民的资金需求，使农民的贷款需求受到抑制。这无疑会将改革成本最终转嫁到农民身上，加重了贷款农户的负担，不利于农村经济结构调整和产业的发展，也违背了利率试点的初衷，最终对农村信用社持续健康发展将产生消极的影响。

(三)对当地政府的效应

对农信社的利率改革，政府部门最大的担心是贷款利率上浮会增加经济发展成本，就县、乡政府而言，由于商业银行实施了信贷收缩战略，从基层商业银行获取贷款难度很大，地方经济发展的资金来源更多地要靠农信社的支持，而农信社实施利率改革无疑将增加地方资金使用的成本，削减企业获利空间，进而减少政府的预期收益，因此地方政府对农信社利率市场化改革存在一定的担忧。

农村信用社利率改革中存在的问题

现有的利率改革与政策的设计目标相背离。“十六大”提出了全面建设小康社会的宏伟目标，而实现这一目标关键在于提高农民收入水平。近些年，政府对支持“三农”经济的发展提供了一系列的政策倾斜支持。然而，多数农村信用社把利率市场化理解为利率的上浮。其原因在于：在农村，农村信用社没有其他正规金融机构的竞争，容易形成垄断价格。目前，绝大多数农村信用社已失去互助、合作的本性，无视农村市场真实的资金需求状况，不是真正以满足农村多方、多层次的资金需求为服务宗旨，而是在盈利动机的驱使下，追求高利润回报。在这种背景下，现行的利率市场化改革使相当多的农村信用社获得了更多的垄断利润，致使其商业化倾向严重了，合作性质渐渐丧失，背离了主要为“三农”服务的政策设计目标。同时，农村信用社利率改革是存贷款利率提升方向的改革，这就意味着农户贷款要支付更高成本的利息，如此利率改革显然增加了农户负担，在一定程度上约束了农户的投资需求。显然，国家支农政策倾斜与利率改革带来的农民负担加重之间存在矛盾。由于利率改革没有根本遏制农村资金通过邮政储蓄流向城市的趋势，也没有根本解决“三农”发展所需的巨额廉价资金的需求矛盾。因此，当前依靠利率市场化迅速解决农村资金紧缺的局面不现实。利率改革并不能从根本上提升农村信用社的竞争力。一些农村信用社是被动地接受利率改革，对利率改革试点的理解还仅仅停留在寻求解决资金困难的层面，甚至还沉浸于利率改革试点带来资金短暂增长的喜悦中。但这一存款增长的效应是在中央银行定向给予“特许权”的前提下获得的，而非农村信用社通过提高自身经营机制而取得。而此种“特许权”不可能长期拥有，如果农村信用社未能利用这短暂时期进行实质性改变，一旦利率市场化真正到来，商业银行又可利用自身的优势，重新夺回市场，可能会使相当一部分农村信用社存贷款市场的份额急剧下降，经营更加困难，甚至会被挤出市场。

农村信用社自身状况与其担负的历史重任极不相称。农村信用社产权不明晰、经营手段落后、业务品种单

一、自我约束能力弱的现实状况，使其离真正意义上的金融企业有极大的差异，与其所担负的历史重任极不相称。首先，农村信用社产权不明晰，治理结构残缺，经营理念陈旧，经营自主性差，离改革的要求还有极大的差异。其次，农村信用社资金定价能力低，确定利率水平带有一定的主观盲目性。第三，农村信用社经营模式单一，缺乏规避利率风险的有效手段。第四，金融监管机制不完善，目前的监管仍停留在检查层面上，缺乏深度和广度。总之，农村信用社还不是真正意义上的金融企业，农村信用社作为利率改革试点的条件还不完备。

农村信用社利率改革的对策

农村金融体制改革问题，不单纯是金融问题，而是事关农业发展、农民增收和农利稳定的大局问题。为此，本文针对目前利改中存在的问题提出一些对策。

完善农村金融服务体系。农村利率市场化改革应首先从健全和完善农村金融服务体系入手，构建满足多种利率需求，不同功能和层次的金融服务体系。由于农信社承担着支持“三农”的政策性任务，但在事实上又很难恢复其合作性质，因此在未来的改革中，在坚持目前的“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求下，应着力建设政策金融、合作金融和商业金融相结合的农村金融体系，应打破金融垄断，允许并鼓励民间金融组织成长，有效降低农村的融资成本，满足融资需求，提高融资效率。在上述农村金融服务体系基础上，应建立合作制利率和市场化利率并行的多重利率结构体系。为了最大程度地满足当地农村资金的需要，应建立起以满足个体农户生活、个体经济组织非规模化的小额生产性资金需求的合作制利率，以及对各类农村工商业经济组织根据市场供需状况、单个企业的风险、资信状况等因素提供市场化的利率，即恢复合作制利率和实行市场化利率并行的多重利率结构体系。

加强农村信用社自身建设。只有加强自身建设，农村信用社才能适应市场经济和利率市场化改革的要求。首先，深化体制改革，强化制度建设。明确产权关系，完善法人治理结构，增强农信社自主经营，自我约束，自担风险和自我发展的能力。其次，建立高效的信息沟通机制，提高利率定价水平和风险防范能力。第三，加快金融创新，大力发展中间业务，拓展非利差收入的来源。必须加快产品和业务创新的步伐，积极探索和发展不受利率波动影响的非利差型业务，更多的重视农村的零售金融需求，培植新的利润增长点。第四，提高员工素质，改善技术条件和服务水平。培养一批符合农信社业务要求，具备专门知识和经验，且具有现代金融企业所需的法制意识、服务意识的合格人才从事农信社的管理和经营。

利率改革要遵循“分门别类，区别对待”原则。农村信用社在利率改革中要杜绝贷款利率一律上浮甚至一浮到顶的现象，要遵循“分门别类，区别对待”原则，根据辖区实际情况，实行多层次的贷款利率政策。比如：对基本农田建设、种植基础作物的贷款利率规定不上浮;对良种种植、养殖等需要扶持的产业贷款利率规定最高不得超过国家基准利率的30%;对存单抵押贷款利率、优质信用等级的企业坚持不上浮或下浮;对个体工商户、自然人贷款和保证贷款可以实行较高的浮动幅度。这样一来，既可以规避风险，同时又可以留住优质客户。切实体现关注“三农”、服务“三农”、支持“三农”的倾斜优惠政策，以减轻农民的负担，增加农民收益。

第四篇：我国财政支农存在问题及对策研究

我国财政支农存在问题及对策研究

摘要：财政支农是政府促进农业发展、提高农民收入的有效手段之一。现阶段的财政支农资金无论是在管理还是在,方面还存在一些问题，极大制约了其积极作用的发挥。本文针对中国财政支农方面存在的问题提出若干对策建议。

一、我国现阶段财政支农的发展现状

近年来，我国把“三农”工作作为全党各项工作的重中之重，出台了一系列重大强农惠农政策。中央财政按照党中央、国务院的要求，不断增加“三农”投入，积极调整财政支出结构，确保财政支农资金稳定增长。2003-2009年，中央财政“三农”投入逐年增加，年均增长17.8％。特别在2009年，中央财政用于“三农”方面的支出安排合计7161.4亿元，比上年增加1205.9亿元，增长20.2％。

(一)财政部门坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点 加大农民补贴力度。2009年安排粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、农机具购置补贴四项补贴1230.8亿元，增长19.4％。补贴种类由9大类扩大到12大类，覆盖到全国所有农牧业县：增加农作物良种补贴资金规模，在已实现水稻良种补贴全覆盖的基础上，进一步扩大小麦、玉米等补贴范围。较大幅度提高粮食最低收购价，增加农民收入。

大力支持发展农业生产。对农村低收入人口全面实施新的扶贫政策。2009年安排用于农业生产方面的支出2642.2亿元。支持有计划、分步骤地推进全国新增千亿斤粮食生产能力建设。推动农业结构调整，支持现代农业发展。加快中低产田改造，增强农业综合生产能力。在稳定现行农业保险保费补贴政策的基础上，研究适当提高种植业补贴比例，稳步增加补贴品种。加强农业基础设施建设。大力支持加快大中型和重点小型病险水库除险加固进度，强化灌区改造和小型农田水利建设。加大农村饮水安全工程和沼气工程投入。

加快发展农村公共事业。扩大公共财政覆盖农村的范围。支持繁荣发展农村文化，大力办好农村教育事业，促进农村医疗卫生事业发展，健全农村社会保障体系，加强农村环境建设，实施农村保障性安居工程，加强农村防灾减灾能力建设。

(二)新局面下，我国为发展新农村建设出台了一系列财政支农的新政策

中共中央关于财政支农工作的会议及新政策

2008年10月党的十七届三中全会通过的《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》中指出，按照依法自愿有偿原则，允许农民以转包、出租、股份合作等形式流转土地承包经营权，发展多种形式的适度规模经营。之后于2008年12月28日闭幕的中央农村工作会议，确定了2009年农业农村工作的首要任务是保持农业农村经济平稳较快发展。围绕稳粮、增收、强基础、重民生四大重点，会议明确了旨在促进农业稳定发展、农民持续增收的一系列政策措施。

切实落实关于农民自身利益的财政支农新政策

(1)“家电下乡”政策。“家电下乡”政策是当前经济形势下扩大内需的一项重要举措，是财政政策工具及运作机制的一项创新。通过对农民购买家电予以一定比例的财政补贴，有利于提高农民消费能力，扩大农村消费，改善农民生产生活条件，有利于带动家电企业生产，促进产业结构优化与升级，完善农村流通体系。2009年中央财政安排“家电下乡”补贴资金预算200亿元。自2007年12月开始，“家电下乡”在山东、河南、四川三省试点，取得了明显成效。从2009年2月1日起，“家电下乡”在全国全面实施，并将电脑、热水器、空调、微波炉及电磁炉纳入了补贴范围。据测算，“家电下乡”在全国推广和增加补贴品种后，4年拉动国内消费约21000亿元。

(2)促进农民工就业政策。2009年中央财政安排就业资金420.2亿元。比2008年增加168亿元，增长6.7％。探索建立就业支出绩效评估指标体系，提高资金使用效益。进一步规范社会保险补贴先缴后补办法，完善职业培训、职业介绍补贴与促进就业效果挂钩机制，引导各类职业培训和介绍机构针对市场需求积极开展就业服务。以做好促进农民工就业和稳定困难企业就业局势为重点，加大各项就业政策的执行力度，切实将政策落到实处。同时，重点帮扶就业困难人群、零就业家庭和受灾地区劳动力就业，对返乡创业的农民工给予政策扶持。加大对下岗失业人员和农民工的职业技能培训力度。

二、我国财政支农在新时代下出现的新问题

(一)财政直接投入比例失调，投入结构不合理

近年来，尽管财政对农业的投入也有大幅增长，但由于财力有限、使用效率不高、结构矛盾突出等原因，相对于当前我国农业基础薄弱，效益低下的发展现实而言，投入仍严重不足。同时，财政支农资金结构失调、管理混乱，导致生产性支农资金到位率很低，而用于各项农业事业费的比重上升。用于农业科研和推广应用的比重更低，这就无法为土地规模经营提供良好的农业投资环境，也就很难提高农业投资者集中土地现代化、集约化生产经营的积极性，阻碍了新型农地经营方式的推广。农业科技三项费用占财政支农资金的比重近年来一直没有超过1％。大大低于一些发达国家的农业科技投入水平。另外，在财政支农投入中，直接用于流通环节的补贴过高，而直接用于生产的补贴资金很少，基本上是流通企业和消费者受益，而农民受益少。目前，财政用于农村的支出约1／3是农产品政策补贴，农产品政策补贴多数还是直接用于流通环节的补贴，最终落到农民头上的不足50％。

(二)财政农业税费改革滞后，不利于推动农业现代化经营

合理科学的农业税费制度也是财政支农的一个重要手段。近些年，国家为减轻农民负担所进行的农业税费改革取得了一些成效，但遗憾的是，这一改革从解决“三农”问题的全局角度出发而进行的统筹安排与思考不足，没有将减轻农民负担同促进农业现代化经营及农村地方政府支农的财权、事权改革紧密结合，其改革滞后性明显，这十分不利于农业现代化经营方式的推广。

(三)财政支农管理体制不完善，资金使用效果不明显

现行财政支农资金管理体制基本上是延续计划经济时期高度集中的模式，即投资、建设、管理、使用四位一体的管理方式。这种管理方式的弊端就是缺乏有效的监督，保证不了工程的质量，造成极大的浪费。涉农部门多，条块分割较为严重，导致资金使用分散，难以形成合力，实施效益不理想。而且，支农资金挤占、挪用现象并存；财政支农资金预算执行缓慢，资金到位率低，且内支农资金支出不平衡：财政支农资金使用监督机制落后，资金使用效果差，改革开放的前6年，农民人均收入的年增长按可比口径计算在14％～20％之间。而1997年以来平均只有4％。

三、完善我国财政支农政策的若干对策

(一)深化农村税费改革，促进农村经济发展

近几年农村税费改革的效果初步显现，大幅度地减轻了农民的负担，取得了阶段性的成果。但短期内，由于我国长期扭曲的农村不合理分配关系，农村税费改革不可避免地会对乡镇财政收入造成重大冲击，加之各地区农村税费改革的执行情况和取得的成效参差不齐，基层财政收入不足造成支出的缺口会引发一系列严重后果。农村税费改革的实质是对农村公共物品筹资制度的重新安排。通过重新安排，能够稳定农村公共物品的资金来源，同时从根本上解决农民负担过重、负担反弹等影响农民收入、农村社会稳定的问题。因此，必须坚持“多予、少取、放活”的方针，继续深化农村税费改革，同时加大农村财政的转移支付力度，填补税费改革中发生的财政收支缺口，减少改革的阻力，切实减轻农民负担，规范国家和农民的收入分配关系。

(二)重视农业科技，加大农业科研投入和技术推广力度

从世界范围来看，发达国家科技在农业增长中的贡献份额一般在60％左右，有的高达80％，而我国现阶段仅为39％，农业科技水平与国际先进水平总体差距很大。因此，我国要重点支持那些在世界上保持领先地位的农业科技继续保持领先地位，包括提高科学种植和养殖技术的研究、杂交优势的利用等；要建立一批高新技术产业化基地和工程研究中心，积极发展农业生物工程、基因工程、光辐射技术等研究；加强重大的农业基础理论研究，有计划地使一批农业科技项目赶上世界先进水平：通过建立比较发达的农业科研和科技推广体系，发展农业适度规模经营，使利益驱动成为农民吸纳科技的动力。

(三)扩大公共财政覆盖农村范围，逐步建立财政支农资金稳定增长机制

按照存量适度调整、增量重点倾斜的原则，建立健全财政支农资金稳定增长机制。逐步实现财政支农投入“三个高于”的要求：即确保每一年财政支农资金增量要高于上年，国债和预算内资金用于农村建设比重高于上年，保证国家财政对农业资金投入的法定增长，并切实加强预算执行。各级财政都要增加对“三农”的投入，同时在完善省以下财政体制的基础上，市县财政也要逐步增加财政支农资金投入。积极探索利用补助、贴息、保险、担保等方面手段。建立农业投入的激励机制，积极鼓励和引导社会各方面资金增加农业投入。扎扎实实推进支农资金整合工作。要鼓励以县为主，制定规划，加强组织领导和协调配合，通过打造项目或产业平台，整合支农资金；积极推进管理体制和管理机构改革，通过合理配置机构和职能，从根本上解决支农资金使用分散的问题。创新财政支农体制性措施，进一步推进支农资金整合。

总之，各级财政部门要根据我国农业和农村经济发展面临的新情况、新问题，坚持把发展现代农业、繁荣农村经济作为首要任务，切实贯彻落实党中央、国务院各项方针政策，扎实做好财政支持“三农”的各项工作。

第五篇：浅谈农村信用社财务管理存在的问题及对策

摘要

深化农村信用社改革全面推开以来，农村信用社结合自身实际选择了适合自身发展的组织形式，部分信用社实现了两级法人社向一级法人社的转变。农村信用社如何转变经营理念，加快金融创新，实现最佳经济效益？强化财务管理尤为重要。农村信用社的财务管理，就是根据国家的方针、政策和制度，利用价值形式，进行预测、分析、确定本社的经营方针、财务目标、成本控制、利润分配和财务改进等实施有效地控制和监督全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。各项管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。是信用社管理的中心。本文针对当前信用社普遍存在成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的局面，提出了当前农村信用社财务管理存在的问题：即财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高；财务管理改革创新意识差；财务管理、经营理念意识薄弱等三个方面的问题，从四个方面提出了加强和改进信用社财务管理，充分发挥财务管理的功能和作用的具体途径。

关键词：农村信用社 一级法人 财务管理

I

目录

一、当前农村信用社财务管理存在的问题····································(1)

（一）财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高·····················(1)

（二）财务管理改革创新意识差·········································(1)

（三）财务管理、经营理念意识薄弱·····································(2)

（四）会计基本制度、内控制度执行流于形式，会计风险未得到有效防范·····(2)

（五）会计管理手段单一，监督制约乏力································(2)

（六）会计队伍老化，知识结构已不能满足日益发展的会计工作的需要·····(2)

二、加强农村信用社财务管理的对策········································(3)

（一）提高素质，健全机制，促进人才最优化·····························(3)

1、加强学习，提高素质，造就一支业务精、作风硬的会计队伍·············(3)

2、建立激励机制······················································(3)

（二）强化约束，完善监督，实行管理制度化····························(3)

1、完善财务管理制度·················································(3)

2、推行会计主管派驻制度，强化监督制约机制···························(3)

（三）转变职能，创新机制，实施财务管理科学化························(4)

1、制定目标，编制财务预算············································(4)

2、落实目标管理制度，提高财务的控制和约束能力·······················(4)

3、总结目标，对财务预算执行情况进行考核和分析·······················(4)

（四）加强成本管理，挖掘内部潜力；控制费用开支，实现成本最低化······(4)

1、加强宣传，强化全员成本意识······································(5)

2、努力降低存款成本·················································(5)

3、严格控制费用支出·················································(5)（1）实行大额费用开支“集体审批”制度·······························(5)（2）费用开支实行“帐户”管理·······································(5)

4、“改善形象”、“停占节支”提高盈利水平···························(5)

（五）建立健全会计监督约束机制，加强监督检查 ························(6)参考文献······························································(7)

II

浅谈农村信用社财务管理存在的问题及对策

深化农村信用社改革全面推开以来，农村信用社结合自身实际选择了适合自身发展的组织形式，部分信用社实现了两级法人社向一级法人社的转变。农村信用社如何转变经营理念，加快金融创新，实现最佳经济效益？强化财务管理尤为重要。农村信用社的财务管理，就是根据国家的方针、政策和制度，利用价值形式，进行预测、分析、确定本社的经营方针、财务目标、成本控制、利润分配和财务改进等实施有效地控制和监督全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。各项管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。是信用社管理的中心。当前，信用社普遍存在成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的局面，其生存和发展面临着严重的困难。因此，加强和改进信用社财务管理，充分发挥财务管理的功能和作用，对于信用社摆脱困境、扭亏增盈具有重要意义。本文拟就如何强化信用社财务管理谈一点肤浅的看法。

一、当前农村信用社财务管理存在的问题

（一）财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高

农村信用社在近60年的发展中，虽然历经多次改革，但始终存在着管理体制不顺和管理方式落后的实际情况，使信用社在财务管理上存在诸多问题：一是财务管理制度不健全，始终没有形成一套较为完整、科学的管理体系，导致信用社在执行财务制度中五花八门，各行其是；二是信用社普遍购置了运钞车，增加了计算机设备，因而增加了费用支出。个别信用社主任利用手中的权利乱批乱花，变相列支费用，浪费现象严重；三是违背财务制度，核算制度执行不严，应付未付利息等计提不实，有的为了实现盈余，少提应付未付利息、呆帐准备金、折旧等虚盈实亏，造成利润反映不实；四是严重违反财经纪律，搞帐外经营，私设小金库等。

（二）财务管理改革创新意识差

财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看，在财务管理的创新上尚有较大差距：一是缺乏创新理念，管理方法、模式落后，不能适应新形势的需要；二是与财务管理创新发展相配套的现代化管理手段不完善，计算机业务发展迟缓；三是财务行为缺乏科学有效的管理和监督，各个环节的制约机制不够完善；四是没有建立起一支与现代金融文化相适应的人才队伍，财务指标数据失真、信息扭曲现象 时有发生。

（三）财务管理、经营理念意识薄弱

经营理念是一个企业的灵魂，是企业经营方式、经营构想等经营活动的最高指导原则。信用社的经营理念，必须从它的本质规定和生存空间去寻找。信用社作为一个金融组织和经济实体，它要生存和发展下去，必须实行经济核算制，强化财务管理，必须有利润。根据这个理念反省信用社的过去，我们有种种违背这个理念的行为和意识，这些行为和意识正是造成今天困难局面的主要原因。一是表现在盲目树立存款立社思想，不计成本，不惜以牺牲金融秩序稳定与安全为代价，高息揽存；在贷款上由于没有科学的核算体系，不良资产逐年增加，造成信用社亏损严重。二是表现在管理意识、手段、方法落后，管理人员、职工没有正确的经营理念。部分干部职工为了个人利益而不讲工作效率、不讲经济效益、不讲经济核算、甚至不管信用社明天的命运；缺乏市场经济的经营理念

（四）会计基本制度、内控制度执行流于形式，会计风险未得到有效防范

行社分门办公以来，农村信用社行业管理当局先后制订了一系列的会计基本制度和内部控制制度，以规范会计工作，防范会计风险。但从实际执行效果看，有章不循、违规操作现象普遍存在，员工风险防范意识淡薄，会计风险频发。分析近年来发生的会计案件及财务会计检查暴露出问题的成因，绝大多数是由于会计基本制度、内部控制制度未得到有效贯彻落实。

（五）会计管理手段单一，监督制约乏力

现阶段，农村信用社的会计管理、监督工作一般由营业单位的内勤主任或会计主管承担，受日常事务性工作的影响，会计管理和监督的力度及方式已不适应业务发展的需要。同时，由于会计管理、监督工作未得到足够重视，会计监督检查人员配备不足，会计检查辅导和事后监督未得到有效开展或流于形式，检查监督的效果及频率缺乏保证。作为农村信用社会计工作主要的检查监督形式——内部稽核，对会计业务一般侧重于合规性、合法性检查，对会计基础性、规范性工作检查力度较小。同时，由于对检查稽核发现的问题处理不及时、处罚力度不够，内部稽核的监督约束作用未得到有效发挥。

（六）会计队伍老化，知识结构已不能满足日益发展的会计工作的需要

近几年，受农村信用社人员编制影响及经营工作的需要，一方面，会计队伍未得到有效的补充和更新；另一方面，年轻的优秀会计人员先后被充实到其他部门从事经营管理工作，会计队伍呈现出日益老化的趋势。会计发展到今天，新准则、新业务、新知识层出不穷，受师资等条件的限制，农村信用社的会计培训工作一直未得到有效开展。同时，由于激励机制缺位，会计人员学习会计新业务、新知识的自觉性不够，会计人员的知识结构和知识更新已 不适应业务发展及管理的需要。

二、加强农村信用社财务管理的对策

（一）提高素质，健全机制，促进人才最优化

现代金融业竞争是人才的竞争，信用社财务管理工作同样离不开一支专业水平高、素质优良的专业人才队伍。

1、加强学习，提高素质，造就一支业务精、作风硬的会计队伍。县联社要组织财会管理人员进行政治、业务、法律培训，认真学习《会计法》、《担保法》等相关法律、政策法规及有关财务制度，学习国外金融业先进的管理方法和经验，取其精华，更新观念。同时不断加强自身的思想品德修养，树立“敬业爱岗、忠于职守、坚持原则”的职业道德。在学习培训过程中，县联社要邀请政法、税务部门和执法部门的权威人士、行家里手给他们上课，并且要选派主管会计外出参加学习，以提高他们的综合素质。

2、建立激励机制。利益分配是信用社内部激励机制的中心部分，好的分配政策必然带来好的激发作用。因此，要彻底打破“大锅饭”，在员工利益分配上体现“靠贡献大小取得收入”的激励机制，实行工作目标与工资奖金挂钩，推行量化考核，鼓励创新，从而激发员工的积极性、主动性和创造性，提高工作效率。

（二）强化约束，完善监督，实行管理制度化

1、完善财务管理制度。财务制度是财务活动所遵循的行为规范，是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度，是有效开展财务管理工作的基石。重点对财务管理的程序、方法、步骤进行研究探讨，制定出台信用社固定资产、抵债资产、成本费用等管理规定，形成一整套科学、系统的制度体系，使信用社财务管理工作有章可循，保持良好的工作秩序。

2、推行会计主管派驻制度，强化监督制约机制。随着知识经济时代对财务机构高效灵活的要求，改革现有财务机构、培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急。会计主管派驻制度是联社对所辖信用社的财务会计工作进行监督和控制的有效途径，会计主管亲临第一线，对财务会计行为做原始确认，从源头抓起，实施有效监督，从而确保其规范性和真实性。现代金融企业财务管理体制上的一大特点，就是对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。各个信用社的财务主管分别由县联社垂直管理，实行业务上的专门领导。同时，在本社内部，对于日常的财务管理，实行双线负责制：即一方面要负责本社内部所有的财务管理事务，协助本社主任开展工作，参与本社的财务决策；另一方面，也要对联社负责，贯彻县联社或上级部门的有关政策，监督本社的所有业务活动在可以控制和可 行的范围之内。同时，负有向联社报告本社重大财务事项和重要经营管理活动的责任。信用社的财务主管一般由联社任命和考核，实行任命制，由县联社在全辖范围选定业务素质高、原则性强、有事业心的主管会计，将其工资关系转入联社管理，与基层信用社脱钩，并签定工作目标责任书，由联社下发文件委派到指定的信用社工作，代表县联社对信用社进行会计核算、会计监督和财务管理工作，为其所在的信用社领导提供真实可靠的工作改进依据和合理化建议，协助领导扎实地开展好各项工作。薪酬由县联社统一管理其奖金按工作情况由联社确定；凡职责履行不好，对问题隐瞒不报的，一经发现，要严肃处理。

（三）转变职能，创新机制，实施财务管理科学化

信用社会计管理工作必须由单纯的“记帐型会计”向“管理型会计”过渡。目前，信用社的财务管理还仅限与事后的财务分析和监督，财务工作基本上还停留在记帐、报表、财务分析、财务检查的记帐型会计阶段。管理会计是以强化内部经营管理，通过对经营过程的预测、规划、组织、控制和考核评价，实现最佳经济效益，具有高度的科学性。

1、制定目标，编制财务预算。信用社财务管理需要信用社内部共同配合，而会计是具体管理财务收支的部门，所以会计人员要 利用财务会计的历史资料及有关信息，特别是对存、贷款、成本、利息收支等各项指标进行科学的整理和分析，预测经营前景，确定总体的经营目标。在县联社主任的领导下，组织召开经营分析会，对总体经营目标进行分析，找出目标设置中存在的问题和不足，提出有针对性的解决方法和措施。在此基础上，结合本单位的具体情况，测算和分解资本状况、资产质量、管理水平、盈利状况和资产流动性等几方面的约束指标，确定信用社的目标利润，并寻求实现目标利润的最佳预算方案。同时对总体目标层层分解，制定出合理、有效的责任制度和考核办法，确保经营目标的完成。

2、落实目标管理制度，提高财务的控制和约束能力。对确定和核定的财务目标，县联社的各个部门要充分考虑财务预算的约束，围绕实现财务预算开展工作，使财务预算渗透到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里，以形成全员和全方位的财务管理局面。在实际执行过程中要及时进行对比分析，发掘成本管理的潜力，同时，通过深入细致的调查研究，发现和查清目标管理和项目设置中存在的问题和不足，找准着力点，切实加以解决。

3、总结目标，对财务预算执行情况进行考核和分析。终了，对各项经营目标的实际完成情况与预算进行比较，计算出差异，分析原因，提出对策评价和考核所属单位的绩效，奖勤罚懒，奖优罚劣。实现以预算为前提的财务管理模式，使一切经济活动都围绕财务目标的实现而开展，从而带动和推动信用社的各项工作，提高信用社的经济效益。

（四）加强成本管理，挖掘内部潜力，控制费用开支，实现成本最低化

一个企业，无论是属于什么性质，从事什么行业，无论处在什么发展阶段，降低成本的 工作始终是搞好企业的永恒主题。信用社作为金融企业，也不例外。成本是影响信用社经济效益的关键，决定着信用社的竞争能力的强弱、盈利能力的大小。强化财务管理，应把成本管理作为提高经济效益活动的主攻方向，建立以成本控制为手段的成本管理制度。

1、加强宣传，强化全员成本意识。通过宣传教育，使信用社每个职工深刻认识到信用社面临的困难，关键在于降低成本。抓住降低成本就抓住了信用社提高经济效益摆脱困难、求得生存发展的主要矛盾和突破口。以此提高职工对成本核算、成本管理的参与意识，实行全员成本管理，调动职工的积极性，增强提质降耗、千方百计降低成本提高经济效益的责任。

2、努力降低存款成本。作为信用社主要资金来源，存款成本的高低直接影响信用社的经营效益，降低存款成本无疑成为信用社的“另类收入”。要千方百计吸收活期存款、财政性资金、预算外资金等行政事业性存款存入信用社；通过科学的奖惩机制，鼓励职工吸收低成本存款的积极性。同时，对负债成本高、规模小的信用网点进行撤并；三是刹高息。要刹住搞高息存款、高利股金的歪风，减少无谓的利息支出。四是提高服务质量，改善服务环境，争取客户。

3、严格控制费用支出。县联社要提倡“过紧日子”思想，以“勤俭办社、厉行节约”为宗旨，有效地控制各项费用开支，杜绝一切不合理支出。

（1）实行大额费用开支“集体审批”制度。对小额开支要严格控制；对大项的费用开支，必须坚持“先请示、再审批、后列支”的原则，在集体研究的基础上，进行集中审批。部分项目可采取招投标的方式或推行“集中采购”制度，增加费用开支的透明度。

（2）费用开支实行“帐户”管理。对所有费用支出帐户进行分类，根据每个帐户的不同性质划分为四种类型：一是工资福利型帐户。必须严格按照员工工资标准、经营效益及国家和地方津贴规定执行；二是比例控制型帐户。如：业务宣传费、业务招待费等，必须在规定控制比例内据实列支，不得预提，更不允许突破；三是比例计提型帐户。如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，必须按照规定的比例及时足额提取，不准多提或少提，更不准不经提取自行列支；四是监督控制型帐户。如公杂费、钞币运送费、水电费等，此类帐户要严格控制，认真履行审批手续，可通过核定费用额和费用率的方法实行“双线”控制。

4、“改善形象”、“停占节支”提高盈利水平

前几年不少农村信用社“贪大求洋”，盖楼、买车、装修门面。结果，几年过去后，亏损越来越大，形象也越来越差。目前又出现了许多新的乱占资金、乱占抵贷物资的现象，存在收回的抵贷车、房子自用现象，有些地方没有盈利，却要占用几百万乃至上千万的存款去购置固定资产，这种现象还比较普遍。应该清醒地看到，目前农村信用社实力不强，家底尚不丰厚，国家虽然给予了一定的资金扶持，但还有相当部分信用社仍处于亏损状态，如果 再占用资金购置固定资产，势必继续扩大亏损。因此，当前农村信用社必须切实停止占用信贷资金，占用抵贷物资的行为，千方百计地节约费用支出。一是减人。人多，人头费用就多，人少，人头费用就少。二是少购。即少购置设备，不能借电子化建设之名，行给厂商推销之实。三是停建。即停止非经营性的建房、装修。四是禁占。即禁止占用信贷资金，禁止占用抵贷物资。信用社应制定统一的固定资产购置、使用、管理办法，严格控制固定资产投资，严格禁止各种不合理的挤占、挪用信贷资金的行为，只有通过勤俭办社、节约开支，才能提高农村信用社实力，树立农村信用社的良好形象。

（五）建立健全会计监督约束机制，加强监督检查

一是建立和落实会计检查辅导制度。要合理调配、充实会计管理人员，配备专职会计检查辅导员，充分发挥会计检查辅导的规范、监督和约束作用。要以县联社为单位组织开展会计检查辅导工作，实行会计检查辅导责任制。要实行专项检查与全面检查、一般辅导与重点帮教相结合，加大检查辅导力度，确保会计检查辅导质量。

二是全面推行会计事后监督制度。要结合当地实际，合理配备会计事后监督人员，采取集中监督或分散监督的形式，对所有网点的会计业务实施全面监督。

三是积极推行会计主管委派制。实行合作银行或一级法人组织形式的农村信用社，要对辖属营业单位的会计主管实行委派制，并将会计主管的报酬和人事管理权上收一级，以充分发挥会计主管的财务管理职能和会计管理职能。

四是实行重要岗位定期轮换制度和强制休假制度。要有计划有步骤地对重要岗位人员实行定期轮换和强制休假制度，以全面培养会计人员，提高会计队伍的整体素质，防范会计风险。

五是积极探索、稳妥推进柜员制核算模式。实行柜员制是金融系统改进服务质量、提高工作效率的有效手段。农村信用社要在综合考虑风险控制、人员业务素质的前提下，积极探索柜员制核算模式，在城区及业务量较大的营业网点稳步推行

参考文献

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