巨口铺支局内控制度审计方案（★）

第一篇：巨口铺支局内控制度审计方案

新邵县邮政局巨口铺支局内控管理审计调查实施方案

一、审计依据

湘邮审通字﹝2011﹞ 第23号《审计通知书》。

二、审计目标

通过调查，摸清巨口铺支局内控制度的建立及执行情况，了解其经营管理等各方面的举措，促进该局建立完善、有效的内控制度体系，加强管理，防范风险，实现规范经营。

三、审计方式：就地审计

四、计划现场工作时间

2011年11月30日—12月2日日

五、审计调查的内容和重点

（一）内控环境及民主管理

1.了解支局长的个人情况，查看民主评议情况；

2.了解支局员工情况，包括学历水平，员工稳定率等；

3.支局长履职能力情况，是否选拔支局长后备人选；

4.是否成立民主管理小组，小组是否定期召开会议，支局重大事项是否经小组会议确定，查看会议记录。

5.是否建有职工之家，是否有食堂，职工之家是否通过省公司工会验收。

（二）人力资源管理

1.有无岗位职责，分工是否合理，关键岗位是否分离：如支局内钱、账分管，营业前台发票开具与收款分离；了解关键岗位定期轮岗、近亲属回避制度、强制休假制度人员排查制度执行情况。

2.是否设臵了科学的业绩考核指标体系（如对于不同类别的网点，绩效工 1

资标准不相同时，是否适当调整工资分配方案，稳定职工队伍），是否对全体员工进行了严格的考核和评价，并制定与服务质量、业务完成情况考核挂钩的薪酬制度。

3.是否推行了员工执证上岗制度，是否积极组织无证人员参加上岗培训。

（三）资金管理

1.邮储资金管理有无资金安全案件；

2.通信代理资金管理、营收款管理、三农销售款管理、集邮预订资金和邮品销售款管理、报刊发行资金管理、代理保险资金管理、代收货款资金管理等是否按上级规定进行归集管理、及时上交，有无坐支及贪污、挪用现象。

（四）安全生产管理

1.邮储网点营业是否执行金融安全有关规定，如：网点执行双人临柜、双线复核、钱账分管、ATM机密码与钥匙分管，无白条抵库现象，库存现金及重要空白凭证保管是否符合规定，是否按规定建立各类登记簿，登记是否符合规定，抽查机构扎帐单检查现金是否超限、空白凭证是否过量请领，缴拨款是否及时入账和核对。

2.网点安全设施是否到位且符合要求，如有无联动门、闭路电视监控系统、防盗网、防火卷帘门等安全设施、简易金库管理是否符合规定，是否配备基本的灭火设备。

3.网点是否建立突发事件预案，及灭火、报警、疏散应急预案，是否签订了安全目标管理责任书。

4.网点负责人是否每天对本网点安全工作进行了检查，查看检查记录，看检查是否到位；（可到市局金融分局查找检查记录）核查银行及各级检查部门对网点检查的整改意见是否得到落实。

（五）财务管理

1.了解用户欠费管理情况：是否按客户单位、分专业建立欠费台账，且台账完整清晰，欠费真实，与财务相符，无逾期欠费，上缴资金留有凭据（到县局财务部门了解支局欠费余额，再与支局欠费台账进行核对）。

2.邮票请领是否有登记，资本金是否保存完整；工资、奖励分配是否建立台账，是否有明细签收单；代办费的发放是否及时，是否有截留，发放是否有明细签收清单，发放是否超出省公司核定标准；

3.固定资产是否建立台账，是否账实相符

4.成本费用是否控制在计划之内，有无控制措施，开支是否合理规范；

5.业务收入是否及时、足额上交，收入是否真实，量收系统与业务系统收入是否一致，录入是否及时准确，有无坐支及挪用业务资金现象，营业日报表是否平衡合拢。核查房屋出租合同，核对房租收入是否及时、足额上缴县局财务。

6.存货管理是否到位，查看贺卡、邮品、农资分销产品是否均建立了规范的台账，账实是否相符，入库、出库手续是否齐全规范，是否定期进行盘库，查看盘存表。

（六）业务管理

1.是否按照上级下达的计划任务及时、合理地分解本单位计划，制定相应举措确保计划完成；

2.是否建立了大客户用邮台账及相关信息档案，是否对周边的客户进行定期走访，是否保存了潜在客户资料并保持联系；

3.了解收入完成进度计划情况以及金融类业务发展状况。

（七）服务管理

营业前台是否严格按5S管理法执行到位；是否召开班前会；营业是否遵守内部服务规章，有无有理由投诉；投递员是否按时出班，有无挤压报刊和信

件，有无有理由投诉；支局长履职检查是否到位，记录齐全。

六、时间安排

第一天下午，到新邵县局了解县局对支局的管理模式，与支局有关的管理办法，到县局财务部门了解该支局2011年1-11月收入、成本完成情况，调阅3—5笔代办费发放未一次到位、需落实二次分配情况的凭证并记录数据；到市场部了解该支局的业务经营发展状况；到安保、服务督查部门了解安全、履职检查等情况，到金融分局了解邮政银行、省公司、市局各部门对网点检查情况及整改情况。

第二天上午，听取支局长介绍情况，查看管理制度及办法，并了解其执行情况，完成支局部分调查内容；

第二天下午，调查两个网点及一个三农服务站，了解网点及三农管理情况，完成网点及三农服务站调查内容；

第三天上午，审计组碰头，形成审计底稿，并与支局交换意见后返回县局。

七、审计范围及人员分工

（1）审计范围：截至审计日止的内控制度建立执行情况，重点审查2010—2011年的经济业务。

（2）人员分工：审计组4人，组长邓学锋，成员：刘艳（主审）、尹宗秀、王泽荣。

邓学锋：对本次审计总体把关、协调，刘艳：负责

（一）（二）

（六）项内容的审计，了解支局全面情况，审查审计底稿，出具审计报告。

尹宗秀：负责

（三）（五）项内容的审计。

王泽荣：负责

（四）（七）项内容的审计。

2011年11月28日

第二篇：财务管理内控制度审计方案范文

财务管理内控制度审计方案

为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。

一、审计目的

通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

二、审计范围

本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他。

三、审计依据

1.《中华人民共和国审计法》

2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》

四、审计内容及重点

在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

（一）预算管理

1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；

2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。

4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

（季度）预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。

（二）成本费用管理

1.成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。

2.成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

3.成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。

（三）资金管理

1.资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责分工

和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

2.资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。

3.资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。

4.资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

5.现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

6.银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。

7.票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存

在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。

（四）资产管理

1.资产管理制度建设：获取企业资产管理制度，包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理（在建工程）及债权资产管理等方面的管理制度，分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致；是否合理、科学、可操作，能有效发挥管理和控制作用等制度、2.物资管理：物资核算是否满足企业管理需要；存货的入库、发出是否及时登记，工程物资的发出是否做到项目明确，核算准确；是否与存货保管部门定期对账，定期盘点，对账账不符、账实不符的情况，是否及时查明原因，并作相应处理。

3.固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设臵台账（或卡片），固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购臵是否经过上级部门审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处臵程序是否符合制度规定；资产处臵收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。

4.工程项目财务管理：是否编制项目资金计划，按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付，是否存在支付

超过计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀；是否按照概预算监督工程投资，控制项目建设成本；是否能够专款专用，有无挪用工程资金的情况；有无计划外建设，自行扩大或缩小投资规模，提高或降低建设标准的情况；有无为完成预算指标，在项目未完成的情况下，财务虚列完成的情况；是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金；是否按照合同约定支付工程预付款、进度款，工程款支付是否履行相关的审批程序，支付依据是否真实、完整、合规；是否按照合同约定扣留质保金；待摊费用支出是否符合国家相关规定，是否严格控制在概算之内；工程竣工交付使用是否及时计入固定资产；是否及时办理财务决算。

5.债权资产管理：是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。

（五）收入管理

1.制度建设：是否建立收入管理的相关制度，是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，是否能够有效控制和

防范收入流失。

2.电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费；是否每日核对收费报表和电费到账情况；电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理；财务部门对长期未收回电费，是否定期发函确认；对以实物资产抵偿电费的，其价值是否经过相关机构评估，产权是否存在瑕疵，是否立即办理过户手续，抵债资产（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账；营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符。

3.其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处臵收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况。

（六）投资、融资管理

1.制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序，是否建立责任追究制度；是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度，建立筹资决策审批制度，严格控制财务风险。

2.对外投资：对外投资是否经过可行性研究和评估，是否执行集体决策，是否报上级部门批准；是否对投资项目进行

跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，防范投资风险；对外投资的处臵、转让是否经过集体决策，是否报上级部门批准；处臵或转让价格是否经过评估，价格是否公允；对外投资的财务核算是否符合规定。

3.对外融资：对外融资是否纳入当年预算，是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经上级审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。

五、工作时间计划及人员安排

（一）工作时间安排

1、****：审计组进驻现场，进行审计准备。

2、****至****：现场审计时间。审计组收集资料，开展现场审计工作，根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通，交换意见。

3、****至****：整理工作底稿，汇总审计结果，拟定撰写审计报告征求意见稿，提交被审计单位。

（二）人员安排 组 长：*** 副组长：*** 主 审：*** 审计组成员：***、***、***、***、***

六、审计工作原则

（一）坚持独立、客观、公正、保密的审计原则，做到诚信为本，不虚报、不瞒报和不弄虚作假。

（二）严格遵守职业道德基本准则，在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。

（三）严格按照独立审计准则制定审计计划，实施审计鉴证程序，在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。

七、工作纪律

（一）坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量，确保本次审计工作顺利完成。

（二）廉洁自律，忠于职守，不得接受被审企业的任何馈赠；不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求。

（三）遵守被审企业的工作纪律，按时上下班，如需加班，要征得企业同意。

（四）对执行业务过程中知悉的企业的商业秘密及相关资料要严加保密，不得对外泄露。

第三篇：内控制度审计办法

江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法

第一条 为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司《内控制度审计办法》和《江苏省电力公司内部审计工作准则》，制定本办法。

第二条 内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。

第三条 本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。

第四条 内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。

第五条 企业内部控制制度主要包括以下内容：

1.货币资金内部控制制度；

2.债权管理和核算内部控制制度的审计要点； 3.存货管理和核算内部控制制度的审计要点： 4.投资管理和核算内部控制制度的审计要点： 5.固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。6.在建(技改、大修)工程管理内部控制制度； 7.负债管理和核算内部控制制度的审计要点； 8.损益管理与核算内部控制制度；

9.电(热)力、其他产品营销管理内部控制制度；

10.成本管理内部控制制度； 11.生产经营内部控制制度； 12.安全管理内部控制制度；

13.人事、劳动工资管理内部控制制度；

14.预算管理内部控制制度

15.经营合同招投标管理内部控制制度；

16.多种经营及预算外收入管理内部控制制度； 17.其他相关的内部控制制度。

第六条 内部控制制度审计的主要内容

1.健全性：内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人；主要关节点是否得到了严密有效的控制；企业授权是否明确。

2.符合性：内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度；是否符合市场经济运行的规则；是否符合本单位的实际情况。

3.有效性：内部控制制度是否得到了完全有效的执行。

第七条 内部控制制度审计的程序与方法

一、检查与初步评价

（一）了解制度

在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下：

1．利用原先的资料 由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。

2．询问 询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。

3．收集被审计单位内控制度系统的文件记录。

4．凭证和记录检查 审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。

5．现场观察 审计人员可以选择正在进行的经济业务或观察 工作人员编制凭证和记录的过程，进一步加深对系统运行的了解和认识。

6．交易测试 审计人员可以选择一笔或几笔主要的经济业务，检查正在处理的每一阶段的全部记录，证实被审计单位内控制度文件中记录的控制手段是否存在。

（二）记录描述

如果审计人员选择的审计方案是全部或部分信赖被审计单位的内部控制制度，就应该将被审计单位的内控系统记录下来。记录的主要方法如下：

1.文字说明法：按主要经济业务的流程，用书面形式描述企业内部控制系统的状况。其主要内容一是有关职能部门的组织分工、职务的分离、各项规章制度的内容及控制措施等情况；二是企业经济业务的处理程序和方法、管理方式、控制重点、控制效果及审计人员的初步判断。

2.调查表法：就某项经济业务的主要控制点及主要问题，用事先设计好的表格来调查了解企业内部控制状况。

3.流程图法：用描述有关经济业务活动处理程序的图式来反映企业内部控制状况。

二、实质性测试

实质性测试是检查被审计单位制度遵守情况，以获得审计人员打算依赖的内控制度在企业内部一贯执行并发挥作用的的证据。

（一）凭证检查

审计人员应检查被审计单位的相关凭证和记录文件，检查签字、盖章等情况，以验证被审计单位制度的执行情况。

（二）重复执行控制程序

审计人员可以选择一重要的经济业务，部分或全部重复执行被审计单位已经完成的程序，借以检查其依从性。

第八条 内控制度最终评价的目的是确定被审计单位内部控制系统的可靠性，并根据所作出的评价确定其它审计程序的性质、时间和范围。审计人员对于可靠性的判断可以利用风险来表示：

1．低 内控制度系统出现差错很少、违章行为很少甚至没有。它表示审计人员可以依赖、利用被审计单位的文件记录。

2．中 内控制度系统有差错、违章行为很少。它表示审计人员可以部分利用被审计单位的文件记录。对出现差错或违章行为的内控制度适当增加审计抽样的数量和实质性测试的项目，保证审计结论的正确性。

3．高 内控制度系统有差错、违章行为的结果很严重。它表示审计人员不能利用被审计单位的文件记录。应增加实质性测试的份量并进行大量的抽样审计或详细审计。

第九条 审计组对被审计单位内控制度进行审计后，应结合被审计单位的具体情况，在认真分析的基础上恰当而慎重地作出评价，应实事求是，符合客观实际，明确指出内控制度中的缺陷及薄弱环节，究竟是哪一项措施或工作方法存在问题。并针对具体问题提出有针对性和可行性意见和改进措施。

第十条 内部控制评价的主要内容

评价的主要内容包括肯定企业内部控制执行有效方面的成绩，指出企业内部控制方面存在的薄弱环节，分析内部控制制度失控点的性质及可能造成的后果。

(1)企业是否根据内控制度的要求，建立了各种必要的管理制度并认真执行；

(2)企业和各职能部门及有关人员是否认真执行有关内控制度；

(3)执行内控制度取得哪些成绩；

(4)执行中存在哪些薄弱环节，其影响及后果如何；

(5)通过加强哪些环节的管理能够预防或揭露各种错弊；(6)企业有无建立内部审计制度和其他检查监督制度，效果如何；

第十一条 内部控制制度审计要点

一、货币资金管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）货币收支业务出纳与会计的职责是否分离；

（二）在运用计算机处理会计信息的情况下，出纳员、程序编制员、输入记录员的职务是否分离；

（三）货币支出是否经授权或审批，并有合法合规的原始凭证；

（四）货币资金是否有登记、复核、盘点制度和核对手续；

（五）发票、收据、支票的保管是否合规；

（六）企业银行帐户开立和使用是否符合《银行帐户管理办法》的规定；

（七）现金收入是否有合法凭证、并及时登记人帐。库存现金是否遵守银行核定的限额。

二、应收及予付帐项管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）应收帐款是否为商品交易，提供劳务而发生的债权；

（二）商品交易的发生和记帐岗位是否分离；

（三）赊销业务是否了解客户的信用状况；

（四）销货，发货，运货，开票环节是否相互牵制，记帐人员是否依据发票和赊销批准单等原始凭证记帐；

（五）企业是否建立催款制度，帐龄分析制度以及对帐制度；

（六）坏帐准备金的计提是否符合会计制度规定，坏帐核销是否经授权、批准；

（七）有关经济活动是否有合同管理机构（人员）管理，预付款的支付是否符合合同、协议条款。

三、存货管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）采购，验收、存储，发货岗位是否分离；

（二）采购是否按规定渠道办理申请。批准手续，存货储备是否有定额；

（三）验收是否建立制度，验收记录是否在采购、存储，会计部门之间传递并复核；

（四）存货是否帐、卡、物相符，并有定期盘点制度；是否建立存货退库制度，以及一次性领料，季度假退料制度；

（五）存货的领发是否建立有权领用人制度，会计部门对存货 的收、发、存动态是否及时记录；

（六）存货的盘亏、报废、损失、削价是否有鉴定制度，并有授权、批准手续；

（七）存货价值的核算是否符合会计制度的规定；

（八）招投标管理制度；

（九）合同管理制度。

四、投资管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）办理投资项目，业务和保管投资凭证以及记录投资业务的岗位是否分离；

（二）投资项目、业务是否经可行性论证，集体研究，并经授权和批准；

（三）投资凭证是否定期与会计记录核对；

（四）实物投资是否经过评估，作价是否合理；

（五）证券投资，出售和投资收益会计处理是否符合会计制度规定；

（六）是否掌握被投资单位的经营状况；

（七）相关制度是否完善。

五、固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。

（一）固定资产的购臵，建设，保管，使用和会计核算的岗位是否分离；

（二）新建（购臵）固定资产是否有计划和经上级主管部门批准；

（三）固定资产使用，管理、核算是否有专人负责，并建立岗位责任制；

（四）固定资产帐，卡，物是否定期核对，增减变动是否及时记录，是否建立定期清查制度；

（五）固定资产的调拨、出租、出售是否经授权和批准；

（六）固定资产盈亏、报废是否建立鉴定制度，变价收入是否合理，并及时入帐。

六、在建工程管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）项目的实施是否经过上级批准，有无计划外施工；

（二）工程成本核算对象是否明确，有元乱挤乱列；

（三）工程发包，设备购臵是否经授权和批准，是否签订合同。协议；

（四）工程项目计价。竣工结算。供货结算，项目管理部门和会计部门是否相互核对；

（五）工程项目是否有专人负责，项目完工是否及时办理验收和人帐手续，预付款项，工程结算款是否及时清结；

（六）对外发包工程是否办理工程决算审计，工程项目结余款是否按规定办理。

七、应付帐款管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）应付帐款是否属于商品交易，接受劳务而发生；

（二）采购，验收、财务部门的职责是否分离，有关订货单，验收单。发票是否在这些部门传递，数量。规格，单价。金额是否核对；

（三）应付帐款总帐与明细分类帐是否核对相符，应付款业务是否属实，有无经营和劳务等收入挂帐行为；

（四）应付帐款的支付是否经授权并批准。

八、应付票据管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）应付票据是否属于商品交易形成的负债。帐面金额与应付票据备查簿是否核对相符；

（二）带息票据的利息计算是否正确，己支付的票据其备查簿是否及时注销。

九、其他负债管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一）短期借款业务是否经授权和批准。借款是否属于急需的周转资金。有无因产品积压。不良超储原因造成的资金紧张；

（二）其他应付款是否按规定核算，存入保证金和包装物租金是否建立备查簿，清理是否及时。

十、实收资本管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）资本的变动是否按照国家规定和企业章程办理，并报请 上级主管部门批准；

（二）投资者实物出资是否经过评估，投入资本是否遵守章程、协议的规定；

（三）投资者投资额是否有健全的记录，并与实收资本的总帐，明细帐相符。

十一、资本公积金管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）资本公积的变动是否符合国家规定，法定财产重估增值是否经上级主管部门批准；

（二）接受捐赠财产价值的确定是否符合规定，是否入帐管理；

（三）资本溢价是否维护原有投资者权益。

十二、留成收益管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）盈余公积的提取比例，变动是否符合会计制度的规定，其金额是否正确；

（二）盈余公积弥补亏损或转增资本是经授权或批准；

（三）未分配利润的形成是否真实，用于弥补亏损是否合规。

十三、收入管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）运输收入部门客货运费，杂费。代收款等收入的核收单据和运输进款，欠缴运输迸款帐户反映的数据是否相符；运输清算收入的清算单据和运输清算帐户反映的数据是否相符；

（二）换算周转量指标与统计部门的报表是否核对相符；

（三）财务清算单价与上级文件规定是否一致；

（四）其他单项清算指标是否真实、可靠；

（五）产品销售业务是否建立合同制度；

（六）销售合同是否有专人负责和登记，签订合同是否经授权和批准；

（七）销售业务的开票人，合同签订者。发货人。办理结算人员的岗位是否分离；

（八）销售合同、销售通知单，发票提货联。结算金额、数量是否相符，销售核查制度是否建立，发票存根联与收入帐面金额是否核对相符；

（九）销售价格是否符合国家政策，给予购货方折扣、折让是否经授权和批准。

十四、成本费用管理和核算内部控制制度的审计要点：

（一）企业是否建立以、财务负责人为主的成本管理责任制；

（二）成本开支范围和支出标准是否严格执行国家有关规定。

第十二条 审计组审计终结后，应针对被审计单位内控制度中存在的缺陷，以书面形式向被审计单位出具内控制度缺陷意见书和审计建议，经单位主要负责人批准后下发被审计单位执行。

第十三条 本办法适用于江苏省电力公司及其所属各单位 第十三条 本办法由省公司负责解释。

第十四条 本办法自下发之日起执行。

第四篇：巨口铺中学大课间操实施方案

巨口铺中学阳光体育运动

——大课间活动实施方案

一、指导思想

全面贯彻落实党的教育方针和《中共中央国务院关于加强青少年体育增强青少年体质的意见》精神，全面开展阳光体育运动，保证学生每天一小时体育活动的时间，引导和鼓励广大学生积极参加形式多样、生动活泼、健康向上的体育活动，提高学生的身体综合素质，促进学生的全面发展和健康成长。以大课间活动为载体，培养学生自觉锻炼身体的习惯，规范学生课间体育活动内容和形式，推进大课间活动的科学化、制度化、规范化，逐步形成我校体育特色，努力建设和谐校园、平安校园、活力校园。

二、组织领导机构

1、大课间活动领导小组

组长：周辉

副组长：唐先荣 李江华 刘宋良 周玉录 王付堂 唐钧 周琪 组员：各班班主任、体育教师

三、活动目标

1．通过大课间体育活动，促进学生健康成长，并形成健康意识和终身体育观，确保“健康第一”思想落到实处。

2．在大课间体育活动中，让学生有选择地参与、学习、享受体育，激发学生的运动兴趣，发挥学生的学习积极性和潜能。

3．通过大课间体育活动，促进师生间、生生间的和谐关系，提高学生的合作、竞争意识和交往能力。

4．通过大课间体育活动，丰富校园文化生活，营造积极向上的学风。

四、活动原则

1、教育性原则。充分发挥大课间活动对学生进行教育的功能，重视活动过程的教育。

2、全员参与原则。师生全员参加，充分发挥师生的积极性和创造性，达到全体健身的目的。

3、安全第一原则。严密场地、器材管理，落实行政值周、班主任职责，强化活动过程管理，制订安全预案，全方位贯彻“安全第一”原则。

4、因地制宜原则。根据我校场地、器材的特点，采取以年级为单位整队集合，以队列队形、广播体操、手语操和武术操组合。

5、科学性原则。遵循学生身心发展的规律，我校从实际出发，以全面落实教学计划，又不增加学业负担为前提，合理地安排大课间的课程计划和内容。

五、活动要求

1、班主任为班级活动的第一责任人．是负责班级学生大课间活动的组织者、实施者与安全教育责任者，任课教师为班级学生课外活动的协助者。

2、每位学生必须自觉遵守各种活动的规则要求，听从指挥和安排，并按时参加活动。

3、活动场地及器材管理，由总务处统一安排，实行器材由小组管理责任制。

4、每个班级应认真组织，精心安排，确保安全责任事故为零。活动前组织学生对活动的规则学习了解，要认真进行安排并认真做好场地、器材的准备工作，防止意外事故发生。

5、有生理缺陷的学生不能参加相应的活动，教师应做好劝导工作。

6、活动制定好意外事故发生的应急处理预案，确保活动中师生生命安全。

7、活动时间：周一到周五的每天上午10：10——10：40为大课间活动

六、健全机制

（一）安全工作：

1.穿运动鞋参加活动，衣着宽松，尽可能穿运动服装，不能装、带各类坚硬、锋利的物品；

2.在指定位置进行规定项目活动，不能擅自进行其他项目活动，更不能乱窜乱跑；

3.要根据身体情况开展活动，如有身体不适或受伤应立即告知老师；

4.活动时，同学间要互相协作、谦让，互相帮助，共同做好安全保护工作，不能互相吵闹、争执甚至打架。

（二）班主任职责：

1.要加强安全教育，并使学生掌握必要的安全防范知识。

2.按《大课间活动方案》做好准备，做好安全检查工作。

3.检查学生衣着，了解学生的健康状况，合理安排运动量。

4.活动时，要做好组织及安全防护工作，防止伤害事故发生。

5.如有意外伤害事故，要严格按照《伤害突发事件处理办法》进行处理。

6.及时做好活动记录，随时接受各级督查。

七、活动内容

1、原地队列队形变化

2、广播操 《舞动青春》

3、手语操《隐形的翅膀》

4、武术操《精忠报国》

5、队列队形变化

八、活动场地安排

以班级为单位分别在篮球场地集合九、活动管理

1、下课后班主任、班干部应及时将班集体带到指定地点，体育委员做好集合整队。

2、活动结束后由体育委员整好队，点清人数做好记录后带回教室。由体育老师点名记录一周后上交到政教处。

3、活动中政教处、学生会对各班级进行抽查点名。

4、无故缺席三次以上的同学不能获得体育与健康课学分，经教育不改者报政教处，酌情给予一定处分。

5、定期召开班干部会议，讨论大课间活动出现的问题。

十、评价（见附二表）

评价内容：出勤、组织开展情况、比赛等，纳入文明班级评比范围。

体育组2012年3月15日

第五篇：巨口铺中学开学安全隐患排查汇报材料

巨口铺中学开学安全隐患排查汇报材料

本期开学之初，我校组织行政人员，对校园周边环境及校内各个场所、所有设施进行了一次全面的安全隐患大排查。现将有关情况汇报如下：

一、排查时间

2013年2月21日下午。

二、参加排查人员

周辉，李江华，刘宋良，唐征兵，唐先荣，王富堂，唐钧，杨小文，唐寿喜，肖曦。

三、排查范围

1、校内场所和设施

⑪、教学楼：楼梯及其护栏；走廊护栏；教室电路、开关、插头、电器；理化生实验室、仪器室；多媒体室；教学楼防护铁门。

⑫、寝室：水电设施；安全防护栏；床位。

⑬、教师宿舍楼：电路；走廊。

⑭、围墙、食堂、商店。

⑮、学校场地、体育设施。

⑯、各办公室。

2、校园周边

⑪、校园周边交通安全。

⑫、校园周边500米范围内网吧。

⑬、学校周边500米范围内水域。

⑭、学校附近的精神异常人员。

⑮、学校周边500米范围内商店。

四、排查结果

1、校内场所

（1）教学楼：

① 电路正常、电器正常； ② 理化生、仪器室正常； ③ 楼梯扶手有三根接地钢筋松动； ④ 电脑室入口，有两根防护栏钢管脱落； ⑤ 各办公室正常。

（2）寝室

⑥ 水电、铺位、防护设施正常；

⑦ 只有一个楼梯间，而且过窄，属于设计问题。

（3）食堂、商店：情况正常。

（4）围墙：老家属楼背后煤房上围墙过低。

（5）各办公室情况正常。

（6）操场：靠老家属楼一侧护栏有一处不锈钢钢管脱落。

（7）教师宿舍：

⑧ 老宿舍楼电路去年下期全面更新，情况正常； ⑨ 老宿舍楼走廊扶手上，有部分教师摆放花盆； ⑩ 新宿舍楼靠操场一侧，周玉禄老师家阳台上摆有花盆；

1、学校周边

（1）老校门口有一家商店，主要消费群体是我校通学生，但学校无权检查。

（2）街上有一个“辉煌网城”，对学生极具诱惑力。

（4）新校门口停放多辆社会车辆，新老校门口车流量较多。

（5）学校附近500米范围内，前有小河一条，后有水塘三口。

（6）学校周边有如下精神异常人员：

① 肖赛花，女，年45岁，黄家巷村人，患精神病多年；但不具有攻击性； ② 刘小兵，男，年42岁，巨口铺村人，社会闲散人员，有时精神不正常，过去曾来我校闹过事；

③ 刘石生，男，50岁左右，刘家村人，爱醉酒，醉后曾来我校闹过事。

五、整改措施

1、在两个校门口设立“学生出入，车辆慢行”的交通警示标志，提醒过往车辆。

2、对学生加强交通安全教育，严禁学生搭乘无牌无照车辆和出租摩托车往返学校；路上步行遵守交通规则，注意交通安全，远离深水区域。

3、周五、周六下午派老师在新老校门值班守。

4、在老宿舍楼进入煤房的通道边设立“禁止攀爬煤房”警示标志。

5、利用周会教育学生严格遵守学校出入制度，不得私自出校和翻墙出校。

6、对学生进行饮食安全教育和网络安全教育，不得食用“三无”食品和过期变质食品；在校时间严禁学生进入网吧、游戏厅。

7、在寝室楼梯口设立“上下楼梯，靠右行走，注意防滑”等提示标志，加强寝室管理力度；加强寝室防火教育。

8、发出预警通知“学校严禁将花盆摆放在无防护栏杆的阳台和走廊扶手上，以防跌落伤人”，教育学生不得从楼上向下丢物，以免砸伤行人。

9、学校在老校门口传达室外墙开扇小门，除了三餐和周五放学时洞开大门，其余时间任何人只能从传达室校门出入。

10、修复操坪防护栏，加固教学楼楼梯扶手松动的钢筋。

六、需上报的情况

1、请上级职能部门对校门口商店进行有效监管；对网吧进行有效监管。

2、帮组解决新校门口长期停放社会车辆的问题。

3、对学校周边安全有潜在威胁的三名精神不正常人员予以监控。

巨口铺中学 2013年2月25日