财政授权支付

第一篇：财政授权支付

财政授权支付制度

财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。财政授权支付令的填写：

财政授权支付是国库集中支付的另一种形式。采用财政授权支付方式,是借鉴国际经验,将经常性小额支付在授权范围内交由预算单位管理。这样可以在不改变预算单位资金使用权的情况下,加强管理监督,方便预算单位用款。同时,每日大量发生的小额支付由财政授权预算单位自行支付,不需要逐笔向财政部门申请,可以提高支付效率。

财政授权支付可以办理提现、转账、汇兑、同城特约委托收款、资金退回、科目更正;也可以向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及经财政部批准的特殊款项等。

财政授权支付程序

财政授权支付程序适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。

财政授权支付的范围

指暂未纳入财政直接支付范围的零星支出。具体包括：

(一)差旅费支出：指单位工作人员出差发生的费用支出，国内及境外学习、考察支出除外。

(二)交通费支出：指单位车船等各类交通工具发生的费用支出，车辆维修、保险和刷卡加油除外。

(三)劳务费支出：指单位向个人支付劳务发生的费用支出。

(四)咨询费支出：指单位向个人咨询发生的费用支出。

(五)奖励性支出：指单位向部分个人奖励发生的费用支出。

(六)其他零星现金支出：指单位未包括上述支出范围的一些零星现金支出。[ 财政部零余额账户

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

财政部零余额账户用于财政直接支付。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5 000万（含5 000万）元人民币以上的，应及时与国库单一账户清算。财政部零余额账户在国库会计中使用。

预算单位零余额账户

预算单位零余额账户用于财政授权支出。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5 000万（含5 000万）元人民币以上的，应及时与国库单一账户清算。财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。

第二篇：山西省财政厅财政授权支付监督管理办法

山西省财政厅财政授权支付监督管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强省级财政国库集中支付管理，提高财政性资金使用的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《山西省财政国库管理制度改革试点实施方案》等有关制度，特制定本办法。

第二条 本办法所称财政授权支付监督管理，是指按照财政国库集中支付管理制度，省财政厅通过财政授权支付监督系统，对财政授权支付资金进行动态监督，以达到规范预算单位使用财政资金，防范财政资金支付风险，提高财政财务管理水平目的的监督管理工作。

第三条 本办法适用于省级所有实行国库集中支付管理的预算单位。

第二章 动态监督

第四条 财政授权支付动态监督是指通过财政授权支付监督系统，对财政授权支付资金的支付情况进行判断、核实、处理并及时纠正资金支付和使用过程中的违规行为，以达到防范支付风险、规范支付行为目的的财政监督管理活动。

第五条 财政授权支付动态监督的对象是经财政授权预算单位通过国库集中支付系统支付的财政性资金。

第六条 财政授权支付动态监督的资金范围是纳入省级国 库集中支付管理的、实行财政授权支付的所有财政性资金。

第七条 财政授权支付动态监督的基本要素包括付款人名称、支付时间、支付金额、用途、收款人信息、支付类型、结算方式、资金性质、预算文号、项目名称、功能科目等。

第八条 财政授权支付动态监督的主要内容：

（一）资金用途是否符合年初预算或追加预算确定的用途；

（二）工程、物品、服务采购支出是否符合政府采购所规定的范围、方式和程序；

（三）有无向本单位其他账户或上级主管单位、所属下级单位账户转移财政资金；

（四）预算单位开设账户是否经过省财政厅审批；

（五）使用现金是否超出《现金管理暂行条例》中规定的使用范围；

(六)发放津补贴是否超出规定的范围和标准；(七)支付信息是否完整、准确；

（八）授权支付的范围是否符合《省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》中有关支付方式的规定；

（九）其他需要监督检查的事项。

第三章 综合核查

第九条 综合核查是指省财政厅单独或会同其他相关部门针对监督工作中发现的疑点问题，进行核实、处理、纠正的监督管理活动。包括电话核查、调阅资料、实地核查等方式。电话核查：省财政厅针对授权支付监督系统中发现的疑点问题，通过电话及时向预算单位、收款单位了解有关情况，核实具体问题，对疑点问题做出初步判断。

调阅资料：为了进一步核实疑点问题，省财政厅可通知预算单位报送有关文件、合同、支付单据等资料进行核查。

实地核查：省财政厅针对授权支付监督系统中发现的重大疑点问题，可通过实地查阅账目、资料，组织座谈等方法实施调查核实。

第十条 省财政厅在实施以上核查活动中，应做好文字记录和资料归档工作。

第四章 违规处理

第十一条 省财政厅对监督核查过程中发现有违反本办法第八条规定的行为，应及时做出处理，并将相关情况通报被核查单位，情节严重的移交有关部门处理。

（一）电话告知。对于操作性失误、理解偏差或单位初次违反本办法规定的行为，工作人员通过电话告知预算单位正确操作方法或提出警示要求予以纠正。

（二）警告。对于违反本办法的行为，经电话告知纠正而不及时纠正的，省财政厅对预算单位下达警告通知，要求其改正违规行为。

（三）整改通报。对于违反本办法的行为，经警告而不进行改正的，省财政厅要下达整改通报，要求其对违规行为进行整改。并做出退回违规资金、撤销违规账户、调整有关账目、暂缓批复用款计划或资金拨付等处理决定。

第十二条 被核查单位应在省财政厅整改通报下达30日内对通报的问题做出整改，并及时将整改情况书面反馈省财政厅。

第十三条 省财政厅在收到被核查单位整改情况后，对被核查单位进行跟踪回访，了解整改的实际效果。

第十四条 被核查单位无正当理由，拒不执行处理决定，整改不到位或虚报整改情况的，省财政厅可停止整改通报涉及的用款计划批复或资金拨付。

第十五条 在核查过程中发现预算单位有违反《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等财政法律法规的违法行为，由省财政厅移交监察、司法等部门依法处理。

第五章 管理与监督

第十六条 省财政厅在财政授权支付监督管理中的主要职责：

（一）组织制定有关规章制度；

（二）负责财政授权支付资金的日常监督管理，督促预算单位认真严格执行预算，对发现的问题及时核实或组织核查，并按本办法规定对问题做出处理；

（三）组织财政授权支付监督系统的开发建设和维护；

（四）定期汇总分析监督、核查情况，并为预算编制、执行、管理等工作提出建议；

第十七条预算单位的主要职责：

（一）严格按照财政预算和用款计划使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）如实、完整填制支付凭证(包括电子数据)，并保证凭证的真实性、合法性；

（三）积极配合省财政厅核实、核查工作，及时、完整的提供有关资料。

第六章 附则

第十八条 本办法自发布之日起施行。

第三篇：财政直接支付

财政直接支付

2013-3-7 14:39:22东奥会计在线字体：大小

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目录

定义

流程

规范相关事项

与授权支付区别

定义

财政直接支付是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支出、政府采购和其他支出。

流程

财政直接支付的流程：

1、一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

2、财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

3、代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

4、一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

5、代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

6、人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

规范相关事项

规范财政直接支付相关事项：

1、财政直接支付是指财政通过国库单一账户体系将用于工资、购买(包括工程、商品及服务)、转移和其他有特定用途支出的财政性资金直接支付到商品、劳务供应商或其他受款对象。单位不得将不应支付给职工个人的资金转入职工个人卡、折，严禁单位利用职工个人卡、折等套取现金。

2、财政直接支付申请书“用途”栏中所填列的内容应与“预算科目”、“项目名称”或“专项描述”栏的内容基本一致，并按以下要求细化，不应只简单地填写成“费用”、“办案支出”、“公务支出”等粗略描述。

⑴购买商品支出，应简要说明商品类别，如计算机、办公桌、接待、水电、燃料等。

⑵购买服务支出，应简要说明服务种类，如修理、保险等。

⑶日常公务支出，应具体明确到当年政府收支分类科目书中经济类“款”级科目，如差旅费、会议费等;同一支付业务涉及两个或两个以上“款”级科目的，以金额较大的科目为主进行描述，如描述为“支付差旅费、文印费等”。

3、属于政府采购类型的支出，必须在财政直接支付申请书上面的“合同号”、“合同金额”栏分别如实填明合同编号、合同金额，以便财政部门在办理相关支付业务时核对。

4、财政直接支付申请书必须按“业务事项”提交，即一份申请书只能支付一个经济业务款项，不得将若干笔支付填写于同一份申请书之中，以防止因某一申请事项违规造成整个申请书被退回，致使其他填列正确的支付事项被延误。

财政直接支付的范围

(一)工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

(二)商品和服务支出：

1.纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出(按市财政局最新公布的规定执行)。

2.虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。

(三)会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

(四)国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

(五)拨款支出(含转移支付支出)：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

(六)财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

与授权支付区别

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人(垫付)，同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

第四篇：财政转移支付

财政转移支付

财政转移支付是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。中文名

财政转移支付 外文名

Financial transfer payment 基 础

各级政府之间存在的财政能力差异 主 旨

实现各地公共服务水平的均等化 目录 形式

转移支付的模式主要有三种，一是自上而下的纵向转移，二是横向转移，三是纵向与横向转移的混合。

中央对地方转移支付由财力性转移支付和专项转移支付构成。

财力性转移支付是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。财力性转移支付包括一般性转移支付、民族地区转移支付等。专项转移支付是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需按规定用途使用。

专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。

2009年起，进一步规范财政转移支付制度。将中央对地方的转移支付，简化为一般性转移支付、专项转移支付两类。一般性转移支付，主要是中央对地方的财力补助，不指定用途，地方可自主安排支出；而专项转移支付，主要服务于中央的特定政策目标，地方政府应当按照中央政府规定的用途使用资金。为缩小地区间财力差距，逐步实现基本公共服务均等化，中央财政设立均衡性转移支付，包含在一般性转移支付中，不规定具体用途，由接受补助的省级政府根据本地实际情况统筹安排。[1] 原则

在1994年实行分税制体制改革前，我国做了大量的财政转移支付的工作，1994年实行分税制体制改革后才从西方引进了转移支付的概念。我国中央财政是从1995年开始正式实施过渡期转移支付办法。根据IMF《政府财政统计手册》中的支出分析框架，政府转移支付有两个层次，一是国际间的转移支付，包括对外捐赠、对外提供商品和劳务、向跨国组织交纳会费；二是国内的转移支付，既有政府对家庭的转移支付如养老金、住房补贴等，又有政府对国有企业提供的补贴，还有政府间的财政资金的转移。一般我们称的财政转移支付，是指政府间的财政资金转移，是中央政府支出的一个重要部分，是地方政府重要的预算收入。在西方国家，财政支出的重要分类就是分购买支出和转移支出。现况

我国仍实行的不是很规范的转移支付制度。主要制约因素：一是各级政府的职责和事权尚未明确划分，财政支出的划分与事权是紧密联系的，难以确定标准的收支概念；二是我国的中央财政仍十分困难，使转移支付制度缺乏充足的财力支持；三是既得利益调整的力度过大，困难很大；四是由于体制、经济结构、自然环境和人口状况等因素影响，地区间经济发展水平相差很大、发展能力存在极大差别，致使通过转移支付实现地区均衡难以在短期内实现；五是基础性数据统计、收集有很大难度。

我国财政转移支付制度存在双向的资金往来关系，不仅包括上级对下级的拨款，而且包括下级政府对上级政府的缴款。主要有以下几项内容： 1.体制补助或上解 2.税收返还 3.专项拨款 现状

目前我国中央财政对地方财政的转移支付包括财力性转移支付、专项转移支付、税收返还及体制补助四种方式。其中，财力性转移支付又包括：一般性转移支付、民族地区转移支付、县乡财政奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付和年终结算财力补助等方式。按照转移支付形式的性质划分，转移支付又可以分为以下几大类：

（1）税收返还、体制补助和结算补助，这几部分是1994 年分税制财政体制改革后财政转移支付的主要组成部分，其性质是维护既得利益，是旧体制的延续，不具有均等化功能。

（2）一般性转移支付，是在支付过程中按规范和均等化的原则进行，这是国际上通常称为的均衡性转移支付。

（3）专项转移支付，服务于中央宏观政策目标，用于增加农业、教育、卫生、文化、社会保障、扶贫等方面的专项拨款，这些重点项目主要用于中西部地区。但其核定并不规范，加之往往被层层截留和被挤占、挪用，其性质属于非均等化转移支付。

（4）其他转移支付，包括上述的民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、“三奖一补”转移支付等，其性质属于专项转移支付，但在一定程度上又具有均等化的性质。

第五篇：直接支付授权支付流程

直接支付业务流程图示（预算内资金）预算部门正式指标录入 指标初审 指标终审下达（出纳岗）计划录入 预算单位（会计岗）用款计划一审（出纳岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划终审（出纳岗）用款申请录入（国库股）计划批复单下达、打印 国库部门（国库股）计划初审（会计岗）用款申请一审 预 算单 位（会计岗）用款申请上报单生成 单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核 支 付（支付中心）生成直接支付凭证 中 心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证 支付凭证确认 代 理（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书 银 行生成、打印划款申请凭证（出纳岗）批复计划登记 支付中心清算银行生成、打印直接支付汇总 清算通知单（国库部门）划款清算回单登记 确认划款清算

授权支付业务流程图示（预算内资金）预算部门 正式指标录入 指标初审 指标终审下达 预算 单位（出纳岗）计划录入（会计岗）用款计划一审（会计岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划批复单下达、打印 国库部门（国库股）计划初审（国库股）计划终审（出纳岗）批复计划登记 授权支付凭证回单登记（出纳岗）用款申请录入 预算单位（会计岗）生成授权支付凭证（会计岗）用款申请审核 单位 授权支付日报登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印 送至代理行登记（中心或国库股）授权汇总清算额度通知单打印 送至清算行登记（会计岗）打印授权支付凭证 支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报 代理 银 行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记 国库股操作 确认划款清算（国库股）划款清算回单登记 清算 银 行（支付中心）划款清算回单登记

直接支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业务股室 正式指标录入 指标初审并同时指标下达（出纳岗）计划录入 预算单位（会计岗）用款计划一审（出纳岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划终审（出纳岗）用款申请录入（国库股）计划批复单下达、打印 国库部门（各业务股室）计划初审（会计岗）用款申请一审 预 算单 位（会计岗）用款申请上报单生成 单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核 支 付（支付中心）生成直接支付凭证 中 心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证 支付凭证确认 代 理（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书 银 行生成、打印划款申请凭证（出纳岗）批复计划登记 支付中心清算银行生成、打印直接支付汇总 清算通知单（国库部门）划款清算回单登记 确认划款清算

授权支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业务股室（各业务股室）正式指标录入（各业务股室负责人）指标初审并下达 预算单 位（单位出纳）计划录入（单位会计）用款计划一审（单位会计）用款计划上报单生成、打印 国库部门（各业务股室）计划初审（国库股）计划终审（出纳岗）批复计划登记 授权支付凭证回单登记（国库股）计划批复单下达、打印（出纳岗）用款申请录入 预算单位（财务岗）生成授权支付凭证（财务岗）用款申请审核 单位 授权支付日报登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印 送至代理行登记（中心或国库股）授权汇总清算额度通知单打印 送至清算行登记（财务岗）打印授权支付凭证 支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报 代理 银 行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记 国库部门操作 确认划款清算（国库部门）划款清算回单登记 清算 银 行（支付中心）划款清算回单登记