财务部日常报帐制度（五篇材料）

第一篇：财务部日常报帐制度

财务部日常报帐制度

1、财务部每周二、三、四三天可以报帐、开发票。每周一、五及月末最后一天盘点不作现金出入；

2、财务部1万元以上的支出需提前一天告知出纳，不接受超额临时支出；

3、公司所有支出财务部只凭商务部做成本登记并交总经理签字后才给予支出。

4、公司所有报帐凭据需以实际发生支出

第二篇：乡镇卫生院报帐制度

乡镇卫生院报帐员每个月底所报资料

1、当月业务收入存款单据（附门诊和住院发票记账联）、收入统计表、十大率表、代报卫生室新农合补偿金明细表（由合管所签字盖章）、村卫生室月监测表（未实行一体化管理的）

2、当月上级（卫生局、财政局、医保局、保健院、合管中心）拨款单据

3、当月购进药品、材料、试剂、疫苗单据（须有验收人签字）和汇总表

4、当月各科室及村卫生室领用药品、材料单据（须有领货人签字）和汇总表

5、当月提取备用金的现金支票头

6、当月转账和付款的转账支票头（电汇单）及相关发票

7、当月发放临时工工工资的名册及转账支票头

8、当月所有现金报销的单据

9、季度药库、药房、库存物资清仓盘点表

10、当月银行对账单据（当月所记录的银行存款余额应与银行相符）

11、单位自制的单据，必须加盖单位公章方可做为报销单据

12、具体操作事项见2-3页（卫生院报账制度）

文山市乡镇卫生院报账制度

1、各乡镇卫生院扎帐日期为每月20日（除12月份10日扎账以外），30日（除12月份16日前以外）前上报所有财务单据和工作性津贴（即奖励性工资）奖惩通知书到财务核算中心，并把当月收入转账到文山市财政局专户内。

2、核算中心须在次月20号（除12月份31日前以外）前完成卫生院上月财务做账工作，同时核算出卫生院目标考核经费。

3、卫生院报帐前必须做好以下工作：

（1）汇总好当月购药单据，材料单据，数清单据张数并核算金额,基本药物按零差率销售的原则，分别计算出基本药物和非基本药物金额，并由仓管员、报帐员审核签字认可；

（2）汇总好当月领药物资及乡村医生领药物资单据，数清单据张数并核算金额；

（3）汇总好当月业务收入（含卫生室基本药物收入）单据，数清单据张数并核算金额，并与现金进帐单核对相符；（4）收集好卫生局及各单位划入款项的有关单据；

（5）必须根据收支单据按照业务发生的先后顺序及时登记银行存款及现金日记帐，支出单据按顺序编原始凭证号，做到帐实相符；（6）报帐时注意带上银行存款及现金日记帐，并向银行索取对帐单一份。

（7）统计并上帐当月门诊人次、急诊人次、出院人次、产科病人

数、治愈人数、好转人数、未愈人数、死亡人数、月末在院病人数、实际开放病位数、手术人数。

4、所有公用支出单据必须取得合法有效的发票，不允许以白条子报帐；单位自制单据须加盖单位公章或财务专用章；实在不能取得发票的小额支出，必须由售货方出具真实准确的收款收据并加盖章或手印，并有经手人、验收人（指购物资）、证明人签字、报帐员审核、院长签字方能报销（工资花名册只须报帐员、院长签字）。所开发票（收据）决不允许出现烟、糖果之类字样。

5、药款发票必须经过仓管员、会计员、院长核对签字后方可付款。

6、差旅表填写项目必须齐全，并附有车（船、飞机）票。

7、业务招待费及在商店登记未付款的办公用品必须当月结清，不允许跨月结算，业务招待费注明招待对象及事由，办公用品必须附有清单。

8、清仓盘点表必须划好所有价格并计算好合计金额，由相关人员签字认可。

9、上报卫生院代报的村卫生室新农合补偿金报表。

10、上报《村卫生室实施国家基本药物制度情况监测月报调查表》

11、以上各项规定望各卫生院报帐人员严格遵守，认真仔细核对每张单据，按时按质上报市卫生局核算中心，避免出现不必要差错。核算中心将对各卫生院上报的所有单据进行审核，并双方签字认可，一旦出现不合格或手续不完整单据将被剔除返回完善留作次月补报。

12、本制度从发文之日起执行，在执行过程中各卫生院有何好的建议或方案可向市卫生局提出，以便进一步完善补充。

第三篇：财务部制度

货币资金管理办法

总则

第1条 为加强公司资金管理，确保资金安全完整，提高资金运营效率，促进公司资金规范操作，根据《内部会计控制规范——货币资金》、《现金管理暂行条例》、《银行帐户管理办法》、《支付结算办法》等规定和条例，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第2条 本办法的所指的货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。

第二则岗位管理

第3条 集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应各各单位的货币资金直接责任人员。

第4条 除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款,以及由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取专利号 支付只能由出纳或资金专员进行；除以上人员外，禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金支票。

第5条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管各收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第6条 公司应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时现金的，须按审批程序中规定的人员口并没有同意后先与办理，事后及时补办手续。禁止未经授权操作货币资金，禁止超越审批权限批复资金。

第三则支付程序

第8条支付申请：各用款单位或个人需要向外付款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式，支付时间，并附经济合同或相关证明文件；内部费用报销参照费用制度执行。

第9条支付审批：审批人根据×××审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予于拒绝。

第10条 支付复核：相应的会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核的内容为：

（1）支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。

（2）手续及相关单证是否齐全。

（3）金额计算是否准确。

（4）支付方式，支付单位是否妥当。

第11条支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5万元的付款或当公司货币资金余额不足时，款项的支付时间由总经理根据公司资金留存的需要进行审批。

第12条 办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货币资金支付，同时登记好出纳流水帐。

第四则现金管理

第13条现金的使用范围

公司只能在下列规定的范围内使用现金，除此之外，财务支付款项一律以银行转帐：

（1）职工工资、奖金、津贴、补贴。

（2）个人劳动报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人原其他支出。

（5）出差人员必须随身携带的差旅费。

（6）零星支出。

（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

超过结算起点发上的支出应报经财务部审核批准

第14条 现金的库存管理

（1）公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额，超过部分及时存入银行。公司库存现金限额不足时，应及时向开户银行提取。

（2）公司当日收款交存银行后还有余额的，应全额存入保险柜，派人值班守护，以保证现金的安全完整。

（3）公司保险柜在未经总经理同意的情况下，不得存私有财产。凡经发现，一律作为公款现金溢余处理。

（4公司不得出借银行帐号，所有银行帐户的开设均需有公司领导的批准手续，对基本存款帐户的开设变更还得经总部财务部的批准同意，以确保银行帐户处于受控状态。

第15条 现金收支的日常管理

（1）公司取得的现金收入，应于当日送存银行。

（2）出纳人员从银行提取现金时，应当填写“现金领用单”，并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位总经理批准后提取。

（3）未经银行批准，不准坐支，套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入帐反映。

（4）公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

（5）公司职工预借差旅费时同，应按出差时间长短、路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。

（6）财务部门要加强备用金借款管理，及时办理报帐手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报帐手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。

（7）对于现金收入，现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币的真假；对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的，由相应的现金专管员或出纳负责。

（8）对于现金的支出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。

（9）出纳人员应建立健全现金帐目，逐笔记载货币资金的收入和支出，帐目应当日清月结，每日下班前前盘点，做到帐款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告，查明原因及时处理。

（10）财务部门对库存现金要进行不定期的栓查，出纳员每日应盘点库存，保证帐款相符。

（11）负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人，须确其安全和完整无损、如有短缺，要追究其经济责任。

第五则银行存款管理

第16条结算范围

公司在生产经营过程中，与其他有关单位发生的各种结算业务，除按《现金管理暂行条例》可以使用现金以外，一律要通过银行办理转帐结算，不提直接支付现金和开具现金支票。

第17条帐户的开设

（1）公司应当严格按照国家的有关规定，加强银行帐户的管理，严格按照规定开立帐户，办理存款、取款和结算。

第18条帐户的使用

（1）公司应当严格按照《支付结算办法》的规定使用银行帐户。

（2）任何人不得利用银行帐户办理公司业务以外的收支结算，银行帐户由财务主管或主办会计负责管理。

（3）不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。

（4）不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。

（5）对于向集团以外单位支付项目，结算金额达到支票起点金额的，必须以转帐方式进行结算。

（6）会计必须在每个月核对当月的银行对帐单并编制银行存款余额调节表；对于调节的事项必须查证原始

凭证对于调节不符的事项应查明原因，及时向经理汇报。

（7）会计须每月对银行存款变动情况进行检查。

第19条日常管理

（1）公司应当按开户银行名称以及存款帐户等，分别设置“银行存款日记帐”，由指定人员，根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。

（2）公司应定期对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行帐面余额与银行对帐调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

（3）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

第六则其他货币资金管理

第20条公司对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。

第22条 对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金，信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。

第23条 财务部门应建立明细分类帐和台帐，确定专人负责及时记帐的督促有关业务部门管理。

第24条业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款形式办理结算时，须编制用款计划，经财务负责人同意，财务部门方可办理存款手续。

第七则财务印章管理

第25条开立银行帐户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银行收、付款的必备印签：

（1）财务专用章。

（2）法定代表人或指定人员印章。

（3）出纳私人印章。

第26条公司财务专用章由会计部经理保管，法定代表人或指定人员印章由印签所有人指定人员保管或委托财务人员保管，出纳私人印章由出纳个人保管；严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印章；严禁委托出纳员保管印章。

暂借款管理办法

总则

第1条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

第2条 本规定所指的暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。

第3条 本规定适用于公司的员工借款管理。

第二则 暂借款管理

第4条 因公出差需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭证，注明预借金额，并经相关人没审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

第5条 对于零星购物借款，应由采购部作出书面采购计划，经相关人员审核批准后方予借支。财务部以采购请款单为借款依据，可领取定额借款（备用金）。定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。

第6条 对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。

第7条 办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途，并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为还款依据。

第8条 个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

第9条 试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

第10条 暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。

第11条 借款人应按规定期限及时报销或还款：

（1）对出差人员，在返回公司5个工作日内报销差旅费。

（2）对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后5个工作日内报销。

（3）对个人借款，最长不超过2个月还款。

第12条借款人超过报帐期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。

第13条 员工借款应由本人办理，禁止代其他人办理借款事宜。

第三则 备用金管理

第14条 各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

第15条 借支备用金时，借支人必须制借支单，经相关人员审核批准后方予借支。借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第16条 管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销可不抵借支，直接支取现金，实行定额备用金制度人员须经财务部和总经理认可。

第17条借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

备用金借支人须在公务完毕后个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。每年12月31日前，除12月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第18条 借支单是财务帐务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

第四则 监督和处罚

第19条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用；否则，应按情节轻重追究责任。

第20条财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者可采取扣除工资或其他措施。

第四篇：报帐管理办法

报帐管理办法

为进一步规范公司各项费用的报销管理，杜绝弄虚作假，避免遗漏和失误。特重审公司报帐管理办法如下：

一、所有费用的单据粘贴要整齐分层次，详细填写每张票据的事由，并注明总张数，填写时金额要准确，字迹清晰，不能涂改，且所开支的项目符合有关规定，不得虚报和错报，否则一经查证，公司将作严肃处理。

二、原始票据原则上不得用白条顶替，业务需要或特殊情况下开据的白条，需要详细说明事由附于报销条后面，由相关领导签字后，两天内到财务报销，超过报帐期限，白条费用自行承担。报销时不得将白条和正规发票粘贴在一起。

三、各部门日常费用，由经手人及部门经理签名后交由财务部会计审核，审核无误签名(盖章)后，交由分管领导和总裁办签字，然后到财务部报帐。

四、公司办公人员出差借款，应填写借款单，注明出差地点，由借款人部门经理审核签字后交由总经理签字，才可到财务部预支借款。

出差返回公司后，两天内必须将帐目报销完毕。除特殊情况外，每迟报一天公司将按所报总金额的2％进行扣除后给予报销。

凡金额在5000元以上的采购业务，必须凭总裁办签字通过的合同或书面凭证，到财务预支货款，否则财务部将不予办理。

在省外进行的采购业务，凭购货发票在五日内由分管领导和总裁办签字报销，并提供采购地点的地址、经手人和联系电话，以便审核查验。否则财务部将拒绝报帐。

五、市内非定点采购、零星购买产生的费用，由经手人填写采购地点、分管领导签字审批，两天内由总裁办签字报销；费用数额超过300元的，必须填写对方联系方式和经手人姓名，采购项目批准人审签后交财务部审核，两天内报销。

六、市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要经分管领导同意，并在报销单上注明，报销时出具当天的出租车票据且不得连号（公共汽车无需票据）。

七、餐费的报销规定

1、所有外场活动就餐标准为50/天/人。报销时需要现场就餐的二人签字证明后按照财务报销程序报账。

2、公司任何人对外以公司名誉请客招待超过300元的必须提前报总裁办批准，且公司至少二人参与及签字证明后方可报销。

八、运输及人工费报销规定

结账时必须提供财务室开具的结算单，结算单上需注明活动名称及地点，有现场的二人证明签字方可报账。

九、下列情况不予报销：

1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨的单据。

十、本办法若有其它未尽事宜，在以后的工作当中可根据实际情况补充和修改，逐步完善。

执行时间：2018.1.1日

悦音场传媒集团

财务部

2017.10.27

第五篇：6.财务部制度

财务管理制度

一、总 则

为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。

二、财务机构与会计人员职责范围

1、公司财务部设财务主管1名，材料会计2名，出纳1名。财务主管协助经理管理好财务会计工作。

2、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

3、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

4、审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。

5、根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。

6、妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。

7、进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

8、负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放

9、负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。

10、定期与保管核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协同保管查明原因，写出书面报告，报经理批准，做出处理。

11、和税务、银行、财政等相关主管部门搞好关系。

三、现金、银行存款管理

1、公司现金用于日常低额报销。

2、其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。

3、公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每周报经理资金流量表。

4、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。

5、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

6、从银行领取的支票由出纳保管并列表登记，公司因需要提取现金，须经

会计主管人员签字同意后可支取。

四、印章管理

公司财务专用章和法人手章，由财务主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。

五、财务报表管理

1、公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报送有关报表，并进行纳税申报。

2、公司财务人员每月要向经理报送资产负债表、损益表及其他报表。

3、会计终了，主管会计要将会计报表装订归档保管。

4、出纳于每月5号前报主管会计以下报表：公司食堂购物明细表、借款费用明细表、公司的收入支出月报表、项目部的收入支出月报表、银行余额调节表。

5、材料会计于每月5号前报主管会计以下报表：进场材料汇总表、月进场材料明细表、项目部材料月报审核意见表、累计应付款明细表、材料款汇总表、各工地累计材料汇总表，按项目名称每月单独汇总机械台班费用汇总表，呈报经理审阅。材料会计于每年1月10号前把上的电子帐打印一份移交办公室存档。工程完工后30天内移交办公室该项目的所有入库单及出库单。

6、主管会计于每月8号前报送经营部下列报表：月进场材料汇总表、月进场材料明细表、项目部材料月报审核意见表、累计应付款明细表、材料款汇总表、各工地累计材料汇总表、公司食堂购物明细表、借款费用明细表、公司的收入支出月报表、项目部的收入支出月报表、银行余额调节表、资产负债表、利润表、公司应收款明细表、科目余额表。注：以上提到日期的遇节假日顺延或另外通知。

未按规定填报对内报表及入库单规定的一次处罚100元（特殊情况除外）

六、会计档案管理

1、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

2、会计档案不到规定年限不得销毁。

3、会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经经理批准。

七、内部借款管理

1、公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意、经理批准，方可办

理借款。

2、借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。

3、公司财务人员对内部借款进行监督，未报帐者不得再次借款，经催促不报帐者，可在当月工资中扣除。

八、报销管理

1、工程分包款由经营部、工程材料款由材料会计、其他费用开支由出纳负责填报付款申请，经主管会计审核、经理审批签字后方可报销。

2、公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。

3、每周一、三、五上午10：00以前办理签字、报销业务。

九、材料管理

1、材料采购① 公司对材料的采购由材料设备部负责：首先根据生产需要由项目部填制《材料计划单》，注明采购材料名称、数量、用途等，经营部审定用量、材料设备部填制单价，报经理批准后进行采购。② 材料进场后，保管办理入库手续、填制入库单。材料会计参与项目部钢筋、木材的验收。材料会计每五天收一次入库单，并审核无误后登记入帐。每月3号前（包括3号）把上月材料入库的转帐凭证移交主管会计。每月3号由材料会计填报应付款明细表。5号前（包括5号）报材料款汇总表、各工地材料汇总表。

2、材料领用：材料领用由保管填制出库单，由领料人、发料人、主管领导签字作为材料出库凭证。

3、库存管理：公司材料由材料会计负责，建立库存台帐，公司大库每半年盘点一次，项目部库房每月底盘点一次。并于每月月底和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由保管人员写出书面报告一式两份，一份留保管调整台帐，一份报财务进行帐务处理。库房保管于每月1号（包括1号）前填报月进场材料汇总表、月进场材料明细表及项目部材料月报审核意见表。项目部材料帐于工程完工后30日编写目录清单整理移交办公室存档。交接单返财务一份。大库保管于每年1月10号前把上的电子帐打印一份移交办公室存档。注：以上提到日期的遇节假日顺延或另外通知。

未按规定填报对内报表及入库单规定的一次处罚100元（特殊情况除外）

十、固定资产的管理

1、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1）房屋及其他建筑物；

2）机械设备；

3）电子设备（如计算机、打印机、复印机、传真机、相机、U盘等）；

4）运输工具；

5）其他设备。

2、对公司原有固定资产，机械设备由材料设备部、电子设备及运输设备由办公室建立台帐进行登记（专人负责）并负责日常维修保养。

3、公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

4、固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

5、每年年底由财务部协同材料设备部、办公室盘点一次固定资产。对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价必须严格审查，盘点情况及时上报经理，经批准后及时处理入帐。

十一、处罚

1、警告：①用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；②未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；③保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

2、辞退：①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；④利用职务便利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的；⑤弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；⑦有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。