财政总收入

第一篇：财政总收入

财政总收入:财政总收入包括中央政府的收入在内。地方财政收入是指本级政府的可用资金。

财政收入:是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。预算收入:指在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是实现国家职能的财力保证。我国预算收入的基本形式包括：税收、上缴利润、规费及公债等。

政府收入:是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。在市场经济条件下，政府收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的以货币表现的一定量的社会产品价值，其中主要是剩余产品的价值，它是政府从事一切活动的物质前提。

税收收入:国家凭借其政治权力，依据法定标准，从单位和个人无偿取得的一种财政收入。

非税收入:是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。

一般预算收入:财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。

一般预算收入:财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。

基金预算收入:通过财政安排或按规定收取，由财政管理，并具有指定用途的政府性基金。2001年基金预算收入划分为8类：即工业交通部门基金收入、商贸部门基金收入、文教部门基金收入、农业部门基金收入、土地有偿使用收入、其他财政税费附加收入、基金预算调拨。

预算内收入:主要是指国家以行政管理者和资产所有者身份参与国民收入分配并取得的收入，这部分收入包括各种税收以及一小部分行政事业性经常性收入，国有资产出租、出让所得的资本性收入。预算外收入:是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。不通过国家预算管理的财政收入。主要是：纳入地方财政的预算外收入。如工商税附加、工商所得税及其他一些税收的附加收入；地方集中的更新改造资金收入、公产公房租赁收入等。行政、事业单位的预算外收入。如公路养路费、航道维护费、育林基金、城市园林收入、社会福利收入、文教、卫生、广播、科研收入等。全民所有制企业掌握的企业专项基金收入。如企业更新改造资金等。

制度外收入是指既不纳入预算内又不纳入预算外管理的非税收入，由征收主体自由支配、自行管理，几乎没有任何法律约束，其中主要来源于“三乱”收入(乱收费、乱罚款、乱摊派),各目繁多，秩序混乱。规费收入:是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，如工商企业登记费，商标注册费，公证费等·

让渡资产使用权是企业收入取得的三种主要形式之一（另两种形式是商品销售、提供劳务），也就是他人使用本企业资产。所包括的内容如：让渡现金使用权而收取的利息收入；让渡专利权等无形资产使用权而收取得使用费；让渡固定资产而收取得租金；进行股权投资而收取的股利收入。

收费:投资人购买基金持份所付的销售手续费或佣金。通常收费基金的费用是付给经纪人或承销商，低佣基金（low-loadfunds）的手续费则滚入基金本身。

政府性基金收入:是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入。并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。

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第二篇：财政总收入和一般预算收入的区别和一些其它财政概念

财政总收入和一般预算收入的区别

和一些其它财政概念

财政总收入是最大的一个概念，财政总收入包括财政部门组织的收入、国税组织的收入、地税组织的收入等，是财政大收入的概念。一般预算收入是指地方实际可用财力，扣除了上缴中央部分的税收，比如上缴中央财政75%的增值税、上缴中央财政60%的所得税等属于财政总收入的盘子，没有计入一般预算收入。一般预算收入包括国税、地税扣除上缴中央财政部分的地方留存部分再加财政部门组织的收入。

地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入

注：包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。

地方一般预算财政收入：通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。包括：（1）税收收入。国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。（2）非税收入。专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。

一般预算收入是最容易造假的数据,其含金量并不高.因为在一般预算收入里面有很大一部分是非税收入,而非税收入是地方政府最容易注水的数据.有的地方政府把市属公交公司的车票收入,市属自来水公司的水费收入,甚至市属电视台的广告收入都纳入了非税收入,这样的数据岂不是很无聊? 含金量最高的是国税收入,国税中70%以上是要上划给中央收入和省级收入的,上缴的都是真金白银,地方政府根本不可能造假.地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别

基金预算收入：指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。主要包括：工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、其他部门的基金收入和社会保障基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入等。

行政区本级财政收入指的是行政区本级政府与下级政府之间经过分享、返还之后可供行政区本级政府支配的财政收入。如，北京市财政收入中还包含了下面区县的财政收入，北京市政府本级财政收入仅占其中的一部分。

摘一段关于深圳市财政收入的报告，可以看出几个概念的差别。

2008年来源于深圳市的全口径财政收入2830亿元，是在消化了2008年证券交易印花税大幅减收因素后实现的（2008年证券交易印花税大幅减收350亿元），剔除此因素，增幅达19.5%。地方一般预算收入800.36亿元，比上年增加142亿元，增长21.6%，其中市本级完成527亿元，比上年增长23%。在国内外经济形势日趋严峻，对深圳市外向型经济造成较大冲击的背景下，这一突破来之不易，也尤显可贵。

基金预算收入

通过财政安排或按规定收取，由财政管理，并具有指定用途的政府性基金。根据《财政部关于印发(2001年政府预算收支科目)的通知》(财预[2000]129号)的规定，2001年基金预算收入划分为8类：即工业交通部门基金收入、商贸部门基金收入、文教部门基金收入、农业部门基金收入、土地有偿使用收入、其他财政税费附加收入、基金预算调拨 什么是政府性基金？政府性基金是什么意思？

政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，包括各种基金、资金、附加和专项收费。征收政府性基金必须严格按国务院规定统一报财政部审批，重要的报国务院审批。地方无权批准设立基金项目，也不得以行政事业性收费的名义变相批准设立基金项目。政府性基金预算管理办法

根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）要求，从1996年起，将养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费等13项数额较大的政府性基金（收费）（以下统称“基金”）纳入财政预算管理。为了做好政府性基金的预算管理工作，特制定本办法。

一、关于预算管理原则与预算级次划分

纳入预算管理的政府性基金管理总原则是：基金全额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库，先收后支，专款专用；在预算上单独编列，自求平衡，结余结转下年继续使用。

基金的预算级次划分为中央基金预算收入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。在未作出新的调整之前，有关收入的划分暂以原规定为准，即目前属于中央政府的收入，仍作为中央基金预算收入；目前属于地方政府的收入，仍作为地方基金预算收入；目前作为中央与地方政府共享的收入，仍作为中央与地方共享基金收入。

地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，根据国务院〔1996〕29号文件要求纳入地方财政预算后，也视同地方政府的基金收入，预算级次为地方预算收入。

二、关于预算编制

1．根据《中华人民共和国预算法》要求，由国务院规定复式预算编制办法。上述基金收支预算在国务院复式预算办法正式颁发前，在财政预算上暂采用单独编列办法。即各级财政部门单独编列一张“政府性基金收支预算表”，将基金收入与基金支出按照一一对应的原则排列，不计入一般预算收入总计和一般预算支出总计。

2．各基金征收部门和使用部门应于每年第四季度根据财政部门的部署，汇总编报下的分项基金预算。分项基金预算经财政部门按规定程序批准后执行。

3．基金预算内容包括基金收入预算与基金支出预算，以前基金结余也应在基金预算中反映。基金收入预算根据上征收任务完成情况和本征收任务及征收标准调整变化情况等确定；基金支出预算根据基金收入情况，按规定的用途、支出范围和支出标准编列。属于基本建设项目应按基本建设投资管理的有关规定编报基本建设支出预算。基金预算按规定的程序报经批准后，由财政部门及时向各部门批复。

地方财政部门应于预算开始后的10日内，将汇总的地方政府性基金预算报财政部。

三、关于预算科目设置

各部门、各单位在办理基金收入缴库时，适用1997年政府性基金预算收入科目；各级财政部门办理基金支出时，适用1997年政府性基金预算支出科目。政府性基金收支科目具体内容由我部另行规定。

四、关于预算执行

（一）关于基金缴库

政府性基金纳入预算管理后，应按《中华人民共和国国库条例》办理收入缴库。各项纳入预算管理的政府性基金除农村教育费附加由税务或财政部门负责征收管理外，其余各项基金由财政部驻各地专员办事机构同级财政部门或经同级财政部门委托的部门负责征收管理。为做好收入的征收管理工作，原则上仍按现行管理办法收缴，即原由财政部驻各地专员办事机构就地监缴的中央基金预算收入仍由专员办监缴入库，原由中央主管部门集中收缴的基金，仍由中央主管部门征收，并根据基金收缴情况每月分次办理缴库。原由地方部门收缴的基金，仍由地方收缴。缴库时应按基金所属预算级次分别缴入中央国库或地方国库，即属于中央基金预算收入的全部缴入中央总金库，属于地方基金预算收入的全部缴入地方金库，属于中央与地方共享的基金预算收入由地方收款部门按规定的比例分别将留归地方的收入缴入地方金库，属于中央收入的部分，汇解中央主管部门集中缴库。对于规定缴纳税款的基金收入，在扣除应缴税款后办理缴库。为加强基金收入缴库的管理，防止出现混库，各中央主管部门与地方收款部门或单位之间应建立健全基金收入上划和缴库对帐制度，特别是要严密共享收入汇解的对帐。基层收款单位及主管部门对应缴国库的基金收入应严格管理，并应在国家银行开立待缴款专户，将每日收取的收入全部送存专户。任何单位、部门不得将应缴专户的资金转为储蓄存款或混入本单位的经费存款帐户。专户的资金应在规定的期限内清缴，不得坐支、截留。

基金收入的缴库一律使用“一般缴款书”。缴款书所列各项内容必须填列完整、正确。其中：缴入中央金库的，填写方法如下：“财政机关”栏填写“财政部”，“预算级次”栏填写“中央级”；“预算科目”栏按财政部制发的“基金预算收入科目”填写。缴入地方国库的按相应的财政机关、预算级次和财政部制发的“基金预算收入科目”填写。

（二）关于支出管理

基金的支出本着“先收后支”的原则办理。财政部门办理各项基金支出的拨付，应根据核定的支出预算及基金收入入库的进度办理，并应保证用款单位的用款需要。部门和单位使用基金时，应严格按资金渠道，在规定的开支范围与开支标准内使用，不得与单位其他资金和正常经费混淆，也不得擅自改变支出用途。

各级财政、各部门、各单位应加强对基金支出的管理，建立健全财务制度，严格会计核算程序，确保基金按规定的用途合理使用。

（三）各基金征收部门和基金使用部门与单位应按同级财政部门的要求及时报送有关基金收入、支出情况的报表和文字说明材料。

财政部驻各地监察专员办事处负责监督检查基金收入的征收缴库情况及使用管理情况。各基金收入部门和基金使用部门应按要求如实提供有关资料。对查出的违纪问题，专员办按财政部有关规定就地处理，对检查发现的混库问题，应就地及时予以调库，个别因特殊情况无法就地更正的问题，按财政部《关于改进中央预算收入对帐办法的通知》（财监字〔1995〕87号）文件中有关规定上报，由财政部通过财政结算扣回。

五、关于决算编报

各基金征收部门和使用部门于每一预算终了时，应根据财政部门的要求及时编报基金决算草案。基金决算草案应在对全年基金收入和基金支出进行清理核对的基础上进行，不得随意调整收支数字，转移资金。基金决算各项数字必须以经过核实的基层单位会计数字为准，汇总编报，不得由主管部门估列代编。一个部门管理使用多项基金的，应分别基金项目逐一编报。

各单位应当按照主管部门的布置，认真编制本单位的基金决算草案，在规定期限内上报。

各部门在审核所属各单位决算草案的基础上，汇总编制本部门决算草案，并附决算草案详细说明，经部门行政领导签章后，在规定期限内报同级财政部门审核。

六、财政总预算会计核算科目设置

为了核算基金收支余存，在财政部1988年制发的《财政机关总预算会计制度》核算预算资金部分增设以下会计科目：在资金来源类增设“基金收入”一个总帐科目，用于反映各项基金的收缴入库及结存情况，总帐下按基金种类分设明细科目；在资金运用类增设“基金支出”一个总帐科目，用以反映各项基金的拨付使用情况。基金收入根据同级国库报来的入库情况记账；基金支出按实际拨付数记账。

七、其他

本办法自1997年1月1日起执行。

1996年各项基金按我部规定已纳入预算管理的，继续执行原规定。1996年尚未纳入预算管理的，各基金征收部门和单位应在清理核实的基础上，将截至1996年12月31日止应纳入预算管理的基金滚存余额，于1997年1月30日前足额缴入同级国库。

有关各项基金的征收使用监督管理办法，由同级财政部门另行制定。

地方财政部门可以根据本办法制定地方基金管理的具体规定。

我部及各有关部门过去制定的政策和规定凡与本办法不一致的，一律以本办法为准。

第三篇：2012我国税收总收入分析

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2012年税收收入增长的结构性分析

2013-01-23 00:00:00 证券之星 我要评论

(税政司 2013年1月)

一、2012年税收收入增长的总体情况

2012年全国税收总收入完成100600.88亿元,同比增长12.1%。2012年税收收入增长的主要特点:一是税收总收入增速大幅回落,为近三年最低水平。2012年全国税收总收入增速分别比2011年和2010年低10.5和10.9个百分点。二是分季度来看税收收入增速呈现“前高后低、逐步回落”走势,四季度略有回升。三是主体税种收入增速明显回落。国内增值税、营业税和企业所得税同比分别增长8.9%、15.1%和17.2%,比上年增速分别回落6.1、7.5和13.4个百分点。进口货物增值税消费税和关税同比分别增长9.1%和8.7%,比上年增速分别回落20.2和17.5个百分点。四是个人所得税收入降幅较大。个人所得税同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点,其中工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税降幅较大,同比分别下降8%和12.5%。

2012年税收收入增速大幅回落是经济增长放缓、企业效益增速下滑、进口增长乏力以及实施结构性减税政策的综合反映。具体来看:一是经济增速回落。2012年1-11月规模以上工业增加值增长10%,比上年增速回落3.9个百分点;社会消费品零售总额增长14.2%,比上年增速回落2.8个百分点;全国规模以上工业企业实现利润同比增长3%,比上年增速回落21.4个百分点。二是价格总水平涨幅大幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-11月全国工业生产者出厂价格和居民消费价格同比分别下降1.7%和上涨2.7%,比上年增速分别回落8.1和2.8个百分点,使得以现价计算的税收收入增速回落。三是一般贸易进口额增速大幅回落。2012年一般贸易进口额同比增长1.4%,比上年增速回落29.6个百分点。四是结构性减税政策力度较大,使一些主体税种都有不同程度减收。2012年,在继续实施和完善已经出台的减税政策的同时,国家进一步加大了结构性减税力度,如积极推进营业税改征增值税改革试点,实施小型微型企业所得税优惠政策、提高增值税和营业税起征点等支持实体经济发展的政策,促进出口增加进口、支持流通业和鲜活农产品生产流通、推动区域协调发展、鼓励技术创新等结构性减税政策。

二、主要税种收入情况(一)国内增值税

2012年国内增值税实现收入26415.69亿元,同比增长8.9%,比上年增速回落6.1个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为26.2%。

分行业看,在20个重点工业行业中,钢坯钢材和煤炭行业增值税收入下降幅度较大,同比分别下降12.3%和5.4%。增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。国内增值税收入增速回落的主要原因:一是工业增加值增速回落。2012年1-11月规模以上工业增加值同比增长10%,比上年增速回落3.9个百分点。二是价格水平回落使得增值税税基相应缩小。1-11月工业生产者出厂价格同比下降1.7%,比上年增速回落8.1个百分点。三是部分工业品及原材料市场持续低迷,价格普遍降低,使得相关行业增值税收入下降。11月份煤炭及炼焦工业品出厂价格同比下降12.9%;1-11月黑色金属材料类工业生产者购进价格平均同比下降6.9%。四是结构性减税政策。如提高增值税起征点,对集成电路重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税,免征蔬菜和鲜活肉蛋产品流通环节增值税等等。这些结构性减税政策的实施使得增值税相应减收。

(二)国内消费税

2012年国内消费税实现收入7872.14亿元,同比增长13.5%,与上年增速基本持平。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.8%。

分产品看,卷烟、酒和贵重首饰等同比分别增长17.8%、16.9%和13.2%。

国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。国内消费税收入平稳增长的主要原因:一是烟酒产品结构升级,高档产品增长较快。2012年1-11月卷烟产量同比增长2.4%,1-11月白酒产量同比增长17.7%。二是贵重首饰销售额持续增长。1-11月金银珠宝零售额同比增长15.6%。

(三)进口货物增值税、消费税

2012年进口货物增值税、消费税实现收入14796.41亿元,同比增长9.1%,比上年增速回落20.2个百分点。进口货物增值税、消费税收入占税收总收入的比重为14.7%。

进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。

进口货物增值税、消费税增速大幅回落的主要原因是一般贸易进口额增速回落。2012年我国一般贸易进口额同比增长1.4%,比上年增速回落29.6个百分点。部分重点商品进口额增速大幅回落或负增长。如原油进口额同比增长12.1%,比上年增速回落33.2个百分点;钢材进口额同比下降17.5%,比上年增速回落24.8个百分点。

(四)出口货物退增值税、消费税

2012年出口货物退增值税、消费税10428.88亿元,同比增长13.3%。出口货物退增值税、消费税在账务上冲减税收总收入。

(五)营业税 2012年营业税实现收入15747.53亿元,同比增长15.1%,比上年同期增速回落7.5个百分点。营业税收入占税收总收入的比重为15.6%。

分行业看,除金融业外,其他行业营业税增速均有所回落。其中,租赁和商务服务业营业税下降16.5%,比上年增速回落47.7个百分点;交通运输业、建筑业和房地产业营业税同比分别增长6.7%、18.6%和11.6%,比上年增速分别回落了13.7、6.7和3.3个百分点。

营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。

营业税收入增速回落的主要原因:一是商品房成交额萎缩、建筑业投资额增速回落,使得房地产和建筑业营业税增速回落。1-11月商品房销售额同比增长9.1%,比上年增速回落6.9个百分点;1-11月建筑业固定资产投资额同比增长18.7%,比上年增速回落20.1个百分点。二是政策性减收因素。如,自2011年11月1日起,提高营业税起征点;2012年起先后在上海等12个省市对交通运输业和部分现代服务业等行业进行营业税改征增值税试点,营业税相应减收。

(六)企业所得税 2012年企业所得税实现收入19653.56亿元,同比增长17.2%,主要是汇算清缴2011年企业所得税增加较多,比上年增速回落13.4个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为19.5%。

企业所得税收入中,汇算清缴2011年企业所得税5098.38亿元,同比增长25.1%,增加1022.34亿元,占企业所得税增加额的近四成;而预缴当年企业所得税同比增长8.4%,比上年预缴企业所得税增速回落21.6个百分点。

分行业看,工业企业所得税中,半数以上行业的企业所得税收入下降,成品油、钢坯钢材和纺织品等行业企业所得税降幅较大,同比分别下降43%、25.2%和20.1%。其他行业企业所得税增速都有所回落。

企业所得税的税基是企业利润总额。

企业所得税收入增速回落的主要原因是企业利润增速放缓,影响了预缴企业所得税收入。2012年1-11月全国规模以上工业企业实现利润同比增长3%,比上年同期增速回落21.4个百分点。在41个工业大类行业中,有10个行业利润同比下降,1个行业亏损。特别是黑色金属冶炼和压延加工业利润下降47.9%,石油加工、炼焦和核燃料加工业由上年同期盈利转为亏损,影响了成品油、钢坯钢材等行业企业所得税的增长。

(七)个人所得税 2012年个人所得税实现收入5820.24亿元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为5.8%。

分项目看, 个体工商户生产经营所得税和工资薪金所得税大幅下降,同比分别下降12.5%和8%。利息股息红利所得税、劳务报酬所得税和财产转让所得税同比分别增长14.7%、10.8%和6.5%。

个人所得税的税基是个人(主要是城镇居民)收入。

个人所得税收入下降的主要原因:一是受提高个人所得税工薪所得减除费用标准,以及调整工薪所得和个体工商户经营所得的税率结构等减税政策的影响。二是二手房交易价格回调,财产转让所得税相应减收。2012年11月份70个大中城市中二手住宅价格同比下降的城市达到49个,其中,北京同比下降0.2%,杭州同比下降3.3%。

(八)房产税

2012年房产税实现收入1372.49亿元,同比增长24.5%,与上年增速基本持平。房产税收入占税收总收入的比重为1.4%。

房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额,它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。房产税收入平稳增长的主要原因:一是房屋租赁价格上升,2012年居民消费价格中的居住类价格同比上涨2.6%。二是翘尾因素带来的增收。2011年下半年各地开始将地价计入房产计税原值,使得2012年上半年房产税翘尾增收。

(九)证券交易印花税

2012年证券交易印花税实现收入303.52亿元,同比下降30.8%,比上年降幅加深11.4个百分点。证券交易印花税收入占税收总收入的比重为0.3%。

证券交易印花税的税基是A股和B股的交易总金额。

证券交易印花税下降的主要原因是股票市场持续低迷。2012年上交所股票总成交金额同比下降30.7%,深交所股票总成交金额同比下降18.4%。

(十)城镇土地使用税

2012年城镇土地使用税实现收入1541.72亿元,同比增长26.1%,比上年增速加快4.4个百分点。城镇土地使用税收入占税收总收入的比重为1.5%。

城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。城镇土地使用税较快增长的主要原因:一是办公楼销售面积持续增长,2012年1-11月全国办公楼销售面积同比增长11.6%。二是部分地区调整城镇土地使用税地段等级和税额标准。

(十一)车辆购置税

2012年车辆购置税实现收入2228.27亿元,同比增长9%,比上年增速回落5.1个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.2%。

车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车)的销售总额。

车辆购置税增速回落的主要原因是汽车零售额增速放缓,2012年全国汽车零售额同比增长7.1%,比上年增速回落了8.1个百分点。

(十二)关税

2012年关税实现收入2782.74亿元,同比增长8.7%,比上年增速回落17.5个百分点。关税收入占税收总收入的比重为2.8%。

关税的税基是一般贸易进口额。

关税增速回落的主要原因:一是2012年我国一般贸易进口额增速比上年回落29.6个百分点。二是年初对730种商品下调进口关税税率。(十三)契税

2012年契税实现收入2873.92亿元,同比增长3.9%,比上年增速回落8.3个百分点。契税收入占税收总收入的比重为2.9%。

契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额,土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关,房产的交易额主要受新建住房、二手房的交易量和价格的影响。

契税收入增速回落的主要原因:一是2012年1-11月商品房销售额增速比上年回落6.9个百分点。二是房地产开发商购置土地的意愿下降。1-11月房地产开发企业土地购置费同比增长6.9%,比上年增速回落10.4个百分点。

(税源调查分析处供稿）

第四篇：如何提高房费总收入的同时

如何提高房费总收入的同时，又提升平均房价

世界上有三样东西是最不易保存的，酒店的客房，飞机的座位，律师的时间。酒店的客房过了今天没卖出去，就没有价值了。这是任何一个酒店人最先明白的道理之一，但做法不尽相同。

房费收入是酒店的重要组成部分，也是利润的主要来源。在很多酒店，往往要占到60%以上。如何做到既提高房费的总收入，又保证平均房价成了管理层最关心的问题之了。以城市商务酒店为例，我们尝试了一些做法，供同行探讨：

1、overbooking超订

通常每天都有一部分房间是通过客人预订进来的，比例高低各酒店不同。这是酒店的预期收入，但预订不是100%的稳妥，通常有一些客人会在最后时刻取消，这就造成了房间的闲置。即使我们设定保留最后时间，对客来说仍是缺乏约束力的。于是，我们就统计取消的平均比例是多少，如果是10%，我们就按110%的入住率超订，先来先得。更多文章点击

2、noshow预订未到

这一类客人电话确认要来，最后却不来，白白地占用了可售房。前台需要高度灵活掌握比例，大胆地把这些房间卖出去。如果个别客人最后还是来了，可以采取升级或免费送至其它酒店入住来解决。

3、upgrade升级

超订后，容易出现客人预订的的房型卖完了，那么在有房间出售的前提下，我们可以对客人进行升级。如从标间升级到套房，特别重要的客人甚至可以跳级到豪华套房。

4、脏房和维修房

永远不要相信电脑房态表上的脏房和维修房，它们大多是闲置的可售房。脏房可以让客房部把它抢出来，客人可到大堂吧等待一下，免费提供一杯茶水。有条件的话，贵宾部可与客人聊聊天。很多维修房其实只是差了一些小东西，拿出来销售问题不大。可以跟客人讲清楚情况，看看能否接受。实在不行，适当降点价也可以。

5、一房多名

有些客人喜欢豪华单间，有些喜欢高级套房，其实这两种房可能是一样的，只是叫法不同。在房型的名称上作文章，不但给客人提供了多种选择，满足了不同客源的需求，也能最大限度地把所有的房间都销售出去，避免出现一些房型卖不动的情况。

6、关键时间

每晚8：00至10：30是售房最紧张、最关健的时间段，过了这个时段房间就不容易卖出去了。因此，前厅总监甚至总经理要经常亲自占到前台，督导员工卖房。及时对前面所说过的五种情况进行决策，尽可能把每一间房都卖出去。

7、批零倒挂

团队相当于批发，散客相当于零售，通常的价格是团队低于散客的，团队规模越大，价格越低，有时甚至低得非常之多。这种做法也对，也不全对。酒店的平均房价做不上去跟这个思路关系很大。为什么不尝试反其道而行之？即在团队价格体系中把大团队的价格提高，把

中、小团队的价格降低。形成这样一个逐级上升的价格：免费房、长包房、超级VIP、小型团队、中型团队、大型团队、VIP、协议单位散客、散客。酒店里同时有几个中、小型团队（旅游或会议）比只有一个大型团队收入要高得多。此做法曾被许多同行争议，但我们认为是有效的。

8、动态房价

航空公司机票价格折扣是离起飞时间越近，折扣点越低。受此启发，我们也把房价从刚性变成柔性。当天入住率达到85%以上后，房价可略微上升，到95%时，坚决不打折。这样促使散客尽可能早地预订房间，甚至请朋友提前来拿房间。

9、适时提价

当年入住率基本保持在90%左右时，就可以考虑提价了。提多少合适？视酒店市场而定。重庆酒店的房价较低，四星级酒店320元左右，五星级400元左右。很多酒店的做法是只提10-20元，不痛不痒的。我们认为这还不如不提，要提价就要提20%以上。但首先要考虑值价相符，价格可以提，但要让客人觉得价值提升得更多。虽然提了价，但和享受到的服务比，更合算。这是提价的前提。至于如何增值，本文限于篇幅，请看本人其它博文。

通过以上九个办法，在同等市场条件下，我们酒店的入住率、房费收入和平均房价显著提高了。基本上可以做到能满房时绝对可以满房，而且尽可能把房价做高；不能满房时，绝不放走一个客人，尽量少闲置房间。

客房销售是一门大学问，以上只是我们的一些心得。

第五篇：2011年全国税收总收入分析

去年全国税收总收入超8.97万亿元 个

税达6千亿

http://.cn2012年02月14日 14:21财政部网站

2011年税收收入增长的结构性分析

一、2011年税收收入增长的总体情况

2011年全国税收总收入完成89720.31亿元[1]，比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。2011年税收增长的主要特点：一是税收总收入平稳增长。2011年全国税收总收入增长与上年增速基本持平。二是分季度来看税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势。2011年各个季度税收收入增速分别为32.4%、27.2%和22.6%和6.8%。三是与生产经营相关的主体税种较快增长。国内增值税、营业税同比分别增长15.0%、22.6%，与上年增速持平；企业所得税增长30.5%，比上年增速加快9.2个百分点。四是与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.2%和14.1%，比上年增速分别回落45.6和39.9个百分点。房地产营业税和契税同比分别增长14.9%和12.1%，比上年增速分别回落17.5和30个百分点。

2011年税收总体平稳增长是经济平稳较快增长、物价上涨、企业效益较好等因素的综合反映。具体来看：一是经济平稳较快增长。2011年规模以上工业增加值增长13.9%(现价计算增长22%左右)，固定资产投资增长23.8%，社会消费品零售总额增长17.1%，规模以上工业企业实现利润增长25.4%，全年一般贸易进口额增长31.0%。经济的平稳较快增长带动了国内流转税、企业所得税和进口环节税收等各主体税种收入的增长。二是价格因素。我国绝大多数税种，如增值税、消费税、营业税、关税等，都是从价税。2011年全国工业生产者出厂价格和居民消费价格同比分别上涨6.0%和5.4%，带动了以现价计算的税收收入增长。三是2010年末进口环节税收2011年年初集中入库和企业所得税汇算清缴的影响。2010年第四季度，我国一般贸易进口额大幅度增长，实现的进口税收一部分被结转到2011年年初集中入库。2010年企业利润大幅提高，带动2011年汇算清缴企业所得税同比增长62.5%，增收1568亿元，占企业所得税总增收额的40%左右。四是加强税收征管。税务机关进一步加强了税收的征收管理，保证了各项税收及时足额入库。分季度看，税收收入增速逐季回落的主要原因：一是国内经济增速环比略为放缓，导致与经济指标密切相关的增值税、企业所得税等税种收入的增速逐季放缓。2011年国内生产总值(GDP)逐季回落，从一季度的9.7%回落到四季度的8.9%。2011年规模以上工业增加值增长13.9%，增速比1-9月回落了0.3个百分点；2011年全国规模以上工业企业利润增长25.4%，增速比1-9月回落1.6个百分点。二是政策性减收因素。进入三季度以来国家实施了一系列新的减税措施，如从7月1日起大幅降低成品油等33种能源及原材料产品的进口关税税率，从9月1日起实施个人所得税改革，提高了工资薪金、个体工商户经营所得的费用减除标准并对税率结构进行调整，从11月1日起提高增值税、营业税起征点，导致相关税种收入的增速明显放缓。三是上半年税收增长受某些特殊因素影响，如：部分税收收入年初集中入库，企业所得税汇算清缴大幅增长，土地增值税受上年5月份起预征率调高影响实现翘尾增收，这些特殊增收因素在下半年不复存在。四是炼油行业低位运行及房地产、汽车销量下滑，导致四季度成品油消费税和增值税、成品油企业所得税出现负增长，与房地产交易额密切相关的契税、房地产营业税以及与汽车产销密切相关的车辆购置税和汽车消费税增速逐季回落。

二、主要税种收入情况

(一)国内增值税

2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15.0%。国内增值税收入占税收总收入的比重为27%。

分行业看，2011年绝大多数行业的增值税实现较快增长。其中，原油、有色金属和煤炭行业的增值税，同比分别增长31.7%、25.6%和25.0%。电信设备和钢坯钢材(4252,-6.00,-0.14%)行业增值税略有减收，同比分别下降5.1%和1.7%。

增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。

2011年国内增值税较快增长的主要原因：一是工业增加值稳步增长。2011年规模以上工业增加值同比增长13.9%。二是消费品价格水平和消费品零售总额上升。2011年居民消费价格同比上涨5.4%，社会消费品零售总额增长17.1%。三是工业生产者出厂价格上涨使得增值税税基扩大。2011年全国工业生产者出厂价格同比上涨6.0%，其中，生产资料出厂价格同比上涨6.6%，生活资料出厂价格同比上涨4.2%。按现价计算，规模以上工业增加值同比增长22%左右。四是原油价格大幅上涨带动原油行业增值税较快增长。2011年北海布伦特原油平均价格同比增长40.5%。五是有色金属和煤炭工业增加值快速增长带动有色金属和煤炭行业增值税增收。1-11月有色金属矿采选业工业增加值同比增长15.4%，煤炭开采和洗选业工业增加值同比增长16.6%，按现价计算，增加值增长都在25%以上。

(二)国内消费税

2011年国内消费税实现收入6935.93亿元，同比增长14.2%，比上年增速回落13.3个百分点。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.7%。

分产品看，摩托车消费税负增长，同比下降4.1%；汽车和成品油消费税增速明显回落，汽车消费税和成品油消费税分别增长10.2%和6.4%，分别比上年增速回落45.6和12.3个百分点；贵重首饰、卷烟和酒消费税实现较快增长，同比分别增长47.4%、22.8%和22.3%。

国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。

国内消费税增速回落的主要原因：一是汽车行业产销低位运行，2011年乘用车产量同比增长4.23%，比上年回落29.6个百分点，导致汽车消费税大幅回落。二是受摩托车新排放标准出台、行业成本上升、市场需求萎缩等因素影响，摩托车行业产销持续低迷，2011年摩托车产量仅增长1.2%，比上年增速回落3.8个百分点。三是国际原油价格高位震荡，地方炼厂开工率不足，柴油产量增速下滑，1-11月柴油产量增长

5.9%，比上年同期回落6.4个百分点，拖累成品油消费税增速回落。

(三)营业税

2011年营业税实现收入13678.61亿元，同比增长22.6%，比上年增速回落1.2个百分点。营业税收入占税收总收入的比重为15.2%。

分行业看，邮政业、租赁和商务服务业以及金融保险业营业税收入快速增长，同比分别增长38%、31.2%和28.4%。建筑业、住宿餐饮业和交通运输业营业税收入保持平稳增长，同比分别增长25.3%、22.2%和20.4%。营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。

营业税增长较快的主要原因：一是网购消费模式的流行带动快递行业快速发展，邮政及快递业务总量快速增长，2011年1-11月邮政行业业务收入同比增长22.8%，其中快递业务收入同比增长30.4%，带动邮政行业营业税大幅增长。二是受央行2011年三次加息的影响，金融企业贷款利息收入大幅增加，本外币贷

款余额增加，全年金融机构人民币各项贷款余额同比增长15.9%，使得银行业营业税大幅增长。三是旅游业、福利彩票等各类服务业快速发展使得租赁和商务服务业营业税较快增长。1-11月地方接待入境游人数同比增长13.6%，全国彩票销售收入同比增长33.6%。四是住宿餐饮业蓬勃发展使得住宿餐饮业营业税收入平稳增长。1-11月餐饮业收入同比增长16.7%。五是交通运输业货客周转量较快增长，1-11月货物周转量同比增长14.7%，旅客周转量同比增长10.5%，带动交通运输业营业税快速增长。

(四)企业所得税

2011年企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为18.7%。

分行业看，所有行业企业所得税收入均实现增收。工业企业所得税同比增长38.5%，其中，建材和原油企业所得税快速增长，同比分别增长85.3%和77.5%。工业以外的其他行业中，租赁与商务服务业和商业企业所得税增长较快，同比分别增长54.9%和39.2%。

企业所得税的税基是企业利润总额。

企业所得税收入快速增长的主要原因：一是企业所得税跨汇算清缴的影响。2010年全国工业企业利润增长较快，使得2011年汇算清缴的上年企业所得税同比增长62.5%，其增收额对全年企业所得税增收的贡献约为40%。二是工业企业效益大幅提高，带动全年工业企业所得税收入大幅增长。2011年全国规模以上工业实现利润同比增长25.4%，相应企业所得税增长较快。三是国际原油价格大幅上涨，带动1-11月全国规模以上石油和天然气开采企业利润总额同比增长35.4%，相应原油行业企业所得税收入大幅增长。四是建材产品价格上涨，建材企业利润快速增长。2011年1-11月非金属矿物制品业企业利润同比增长48.1%，前三季度水泥制造业企业利润同比增长134%。

(五)个人所得税

2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。个人所得税收入占税收总收入的比重为

6.7%。

分项目看，财产转让所得税快速增长，同比增长79.2%，其中房屋转让所得税同比增长31.6%；劳务报酬所得税、工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税实现较快增长，同比分别增长28.0%、23.6%和13.1%；储蓄利息所得税收入同比下降56.4%。

个人所得税的税基是个人(主要是城镇居民)收入。

个人所得税收入实现快速增长的主要原因：一是随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。二是居民收入持续增长，2011年全国城镇居民人均可支配收入同比增长14.1%，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。三是税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。

需要说明的是，受9月1日起实施个人所得税改革的影响，四季度工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税出现负增长，同比下降幅度较大，其中，四季度工资薪金所得税同比下降11.1%，个体工商户生产经营所得税同比下降10.7%。

(六)进口税收

2011年进口货物增值税、消费税实现收入13560.26亿元，同比增长29.3%，比上年增速回落6.4个百分点。关税实现收入2559.10亿元，同比增长26.2%，比上年增速回落10.5个百分点。进口税收收入占税收总收入的比重为18%。

关税和进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。

进口税收快速增长的主要原因是一般贸易进口额较快增长。2011年一般贸易进口额同比增长31.0%。大宗商品和一些重点商品进口额均有不同程度的增长，其中增长较快的有天然橡胶

(28255,-125.00,-0.44%)、原油和铁矿砂，同比分别增长65.5%、45.3%和40.9%。

三、其他税种收入情况

(一)契税

2011年契税实现收入2763.61亿元，同比增长12.1%，比上年增速回落30个百分点。契税收入占税收总收入的比重为3.1%。

契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额，土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关，房产的交易额主要受新建住房、二手房的交易量和价格的影响。

契税收入增速回落的主要原因是商品房销售额增速放缓，房地产开发商购置土地的意愿下降，全年房地产开发企业土地购置面积同比增长2.6%，比上年增速回落22.6个百分点。

(二)土地增值税

2011年土地增值税实现收入2062.51亿元，同比增长61.3%，比上年增速回落16.3个百分点。土地增值税收入占税收总收入的比重为2.3%。

土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。

土地增值税实现高速增长的主要原因：一是从2010年5月起税务机关提高了土地增值税预征率，2011年上半年土地增值税一直保持高速增长，形成政策翘尾增收。二是房地产交易额保持较快增长，2011年全国商品房销售额同比增加12.1%。

(三)房产税

2011年房产税实现收入1102.36亿元，同比增长23.3%。房产税收入占税收总收入的比重为1.2%。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。

房产税收入快速增长的主要原因：一是办公楼和商业营业用房的保有量一直保持快速增长。2011年办公楼销售额同比增长16.1%，商业营业用房销售额同比增长23.7%。二是房屋租赁价格上升，2011年居民消费价格中的居住类价格上涨5.3%。

(四)城镇土地使用税

2011年城镇土地使用税实现收入1222.26亿元，同比增长21.7%。城镇土地使用税收入占税收总收入的比重为1.4%。

城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。

城镇土地使用税快速增长的主要原因是办公楼和商业营业用房销售面积持续增长，2011年全国办公楼销售面积同比增长6.2%，商业营业用房销售面积同比增长12.6%。

(五)车辆购置税

2011年车辆购置税实现收入2044.45亿元，同比增长14.1%，比上年增速回落39.9个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.3%。

车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车)的销售总额。

车辆购置税增速回落的主要原因是汽车销量大幅回落，2011年全国汽车销量同比增长2.45%，比上年增速回落了30个百分点。

(六)证券交易印花税）

2011年证券交易印花税实现收入438.45亿元，同比下降19.4%，比上年增速回落26个百分点。证券交易印花税收入占税收总收入的比重为0.5%。

证券交易印花税的税基是A股和B股的交易总金额。

证券交易印花税负增长的主要原因是2011年股票市场持续低迷，2011年我国股票总成交金额同比下降22.7%，其中上交所股票总成交金额同比下降21.9%，深交所股票总成交金额同比下降23.7%。

(七)资源税

2011年资源税实现收入598.87亿元，同比增长43.4%，比上年增速加快19.9个百分点。资源税收入占税收总收入比重为0.7%。

资源税的税基是应税资源产品的销售量、自用量或销售额。

资源税快速增长的主要原因：一是2011年我国能源和矿产品开采量和销售量持续增长，1-11月，我国原煤产量增长11.6%，原油产量增长0.6%，天然气产量增长7.1%，原盐产量增长11.1%，铁矿石产量增长27.4%，十种有色金属产量增长10.3%。二是政策调整因素。从2010年12月1日起，西部地区原油、天然气资源税实行从价计征改革，从2011年11月1日起，调整油气资源税的计征办法和税率，同时调高了焦煤和稀土矿的资源税税额标准，带动了资源税快速增长。

(税源调查分析处供稿)

[1]全国税收总收入包括税务部门征收的国内税收收入，海关征收的关税、船舶吨税、代征的进口货物增值税和消费税，以及财政或地税部门征收的耕地占用税和契税，并扣除了出口退税，为全国税收净收入数。