学习心得：通信行业实施内部控制存在的现实问题

第一篇：学习心得：通信行业实施内部控制存在的现实问题

学习心得：通信行业实施内部控制存在的现实问题

通信行业担负着信息传输、通讯服务、资讯传递等重要职能，面对信息化时代的快速发展，通信行业受到了显著的影响。其主体控制活动包含业务控制、系统优化与信息化管理。前者针对企业经营管理实施优化管控，主体基于计算机技术进行嵌入式信息化管理，智能化业务控制。系统优化则针对信息体系的整体性、可靠性进行管控，令其发挥持续、高效的服务管理能效。同时，电子商务及现代化网络平台系统的创新发展，还令系统优化需承担安全控制职能，规范电子商务管理。良好的企业内部控制，需要依据单位实践发展状况、业务流程特征、重要管控环节实施科学规划，因此基于信息化环境进行内控调整尤为重要。然而，当前一些通信行业企业却没有明确信息化环境特征影响，令内控管理体现了一定滞后性，并存在一些显著问题。针对激烈的市场竞争，一些通信企业没能树立良好的风险意识，运用良好的内部预控手段应对风险因素，令决策控制手段与投资管理受到了不良影响。同时，一些通信企业在信息化时代，没能良好的创建系统整体的内控体系，基于多视角、多维度进行优化监控管理，令管控体系架构的建设有失规范性、实用性。常常依据经验做事，较少运用量化研究与模型设计，无法实施良好的预警管理。

第二篇：内部控制学习心得

用制度约束人性

——《内部控制》学习心得

姓名:XXX 班级：09级会计X班 学号：XXXXXXXX 假如在人来人往的大街上，你巧幸捡到一个装有十万元的包，而且你的举动就在众目睽睽之下，你会怎么办？我们相信大多数人都会等待失主，或者交给警察代为处理等等。那么换个环境，假如在深夜的郊区，没有行人，没有监控设备，见到同样数目的钱，我们又会如何处理？我们相信，相对来说，能够在原地等待失主的人会很少。我们无法忽视环境和条件而简单的通过案例得出关于人性的结论。因为“为了100%的利润，人们就会不顾一切法律”，更何况是不劳而获的意外所得。

战国时期赵国思想家荀子认为“凡人有所一同。饥而欲食，寒而欲暖，劳而欲息，好利而恶害。”这便是著名的“性恶论”。简单说，人之初，并没有所谓的善恶，趋利避害是人之本性。但是在普遍联系的社会中，一部分人趋利的行为会损害另一部分利益遭受损害。无独有偶，西方经济学家提出的“道德风险”概念与之遥相呼应。道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自己的效用的同时作出不利于他人的行动。人们趋利避害本质决定了道德风险的无法消除，只能通过建立监督体系和法律法规等措施控制道德风险的发生，使得人们各自的效用最大化的趋于均衡。

正是因为监督的存在，所以即使是一个自私自利诚信缺失的人，也无法不顾及后果而明目张胆的私吞他人财物。早在古罗马时代对会计账簿实行的“双人记账制”已经说明人们便意识到这一点，并实行简单的内部牵制措施。这种对人性的防范是的我们在历史的发展中逐渐探索到内部控制的大门。

内部控制在经历了早期的内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制总体框架阶段近两个世纪的发展后，最终于21世纪之初形成了基于ERM框架的内部控制全新定义。这些运用到实际的理论，为企业的生产经营和基本目标的实现提供了制度保证。伴随着法兴银行事件、巴林银行事件、安然事件、银广夏事件等等惊天巨案的发生，人们愈发认识到完善内部控制的重要性。

然而，即使现在有这样的理论成果，我们依然不乏因内部控制而引起企业危机的新闻，比如“三鹿事件”。这是因为：一方面，企业董事会及高层管理人员制定的针对本企业具体情况的、用以规范工作人员的规章制度和企业经营流程不可能面面俱到，没有十全十美的人，也就不存在天衣无缝的制度；另一方面，内部控制的措施并不能完全贯彻到每一个执行者，当人们为了某些利益对于章程、制度和流程的存在置之不理甚至凌驾于体系之上的时候，所谓的内部控制也就失去效用。

所以，人，才是内部控制的核心，人性，是内部控制最主要的问题。内部控制无法直接作用于人性，但是可以力所能及的约束人性。人性是内部控制研究的出发点，也是内部控制作用的最终目标——用制度约束人性。只有不断的完善内部控制，才能跟好的实现企业的经营战略和发展目标。

第三篇：内部控制学习心得

内部控制学习心得

学了一个学期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学了内部控制这门课的心得体会。

（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。

（二）小组合作，通过作业，加深对内部控制的认识。老师要求我们以小组为单位组建公司，模拟建设本公司的内部控制，通过这一方式，让我们既感受到了团队合作的重要性，又使我们对内部控制有了更深层次的认识，而不仅仅局限于表层。我们通过团队合作、成员分工的方式，完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计。由于忽略了实际，刚开始设计公司的组织架构时，我们无从下手，设计出的组织架构与公司的规模不符，经过老师的点评与指导，我们一步步完善，最终确定了公司的组织架构。有了前面设计组织架构的经验，接下来的两次作业——公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计，经过我们小组成员的共同努力，都一一完成。

课后小组作业的完成，对于企业的内部控制，使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下；如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇、动如和后劲；如果一个企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

第四篇：内部控制实施职责

内部控制实施职责

政协办公室主要职责：

1、负责政协定远县委员会全体会议、常务委员会会议、党组会议、主席会议及有关政协工作会议的会务工作和文字材料工作。

2、负责向上级政协及县委、县政府报送的建议和建议案、信息等有关材料的起草工作。

3、负责政协定远县委员会全体会议、常务委员会会议决议、决定的具体组织实施工作。

4、负责县政协委员的联系工作，收集整理各界人士的意见、建议，及时向上级政协及县委、县政府反映，编辑、报送《社情民意》。

5、负责承办县政协常务委员会、主席会议决定安排的委员视察、调研活动的组织和服务工作。

6、负责县政协的宣传和机关职工的学习及精神文明创建工作。

7、负责与县委、人大、政府有关部门及乡镇、政协各参加单位的联系、协调等工作；协调各专门委员会活动的组织工作。

8、负责县政协的对外联谊接待工作。

9、负责权限范围内的人事和机构编制管理工作。协同有关部门参与县政协委员的协商推荐、届中调整等具体工作。

10、负责县政协机关保密、文档和人民群众来信来访工作；负责县政协机关后勤、财务和离退休人员服务工作。

11、承办县政协领导交办的其他工作。

提案委员会主要职责：

①研究提出县政协全会期间的提案工作方案。

②努力创造条件，支持、协助委员围绕国家和地方的方针政策、重大施政措施以及人民群众普遍关心的问题，提出提案，发挥政治协商、民主监督、参政议政作用。

③对政协提案进行审查，提出处理意见，提交有关单位研究办理。④推动和协助承办单位办理提案，促进落实。

⑤选择重点提案进行专题调查，或与有关专门委员会、党政有关部门联合组织调查研究，充实提案内容，扩大提案影响。

⑥向常委会和全体会议提出工作报告。

⑦承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

经济委员会主要职责：

①学习、宣传和贯彻改革、开放、搞活的社会主义现代化建设总方针及有关政策、法律，帮助委员和各界人士了解当前经济建设的形势。

②广泛联系本委委员和各界人士，听取他们对国家和地方大政方针及其他政策、决策的意见，发挥民主渠道作用。

③就国家经济生活中的重要问题开展座谈讨论、专题调查等活动，向有关部门及其他有关组织提出建议。

④对常委会、主席会议交付及有关部门委托本委员会研讨的问题组织讨论。⑤承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

教科文卫体委员会主要职责：

①学习、宣传、贯彻党和国家的方针、政策，帮助委员了解我国教育、科技、文化、医药、卫生、体育事业的发展情况，为社会主义三个文明建设和祖国统一服务。

②同人大教科文卫委员会和政府有关部门建立经常的工作联系，针对一些重大问题加强必要的对话和协商。

③广泛联系本委委员和有关各界人士，就教育、科技、文化、医药、卫生、体育等方面的重大问题开展座谈讨论、专题调查等活动，提出意见、建议，并推动解决。

④在统筹安排下，同有关组织、团体联合举办各种讲座、报告会，以开阔视野，交流信息，以便知情出力。

⑤承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

社会和法制委员会主要职责：

①宣传和贯彻国家宪法和各项法律、法规，帮助委员了解法制建设的情况。

②广泛联系本委委员和各界人士，听取和反映他们对法制建设方法的意见和建议。

③就国家和地方法制建设、社会稳定中的问题开展座谈讨论、专题调查等活动，向国家机关及有关组织提出意见和建议。④承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

港澳台侨和民族宗教委员会主要职责：

①学习、宣传党和国家有关改革开放的政策和社会主义建设的总方针，学习民族区域自治法、民族政策及有关法律，学习华侨工作的有关法律、政策。帮助委员和各界人士了解民族、宗教、港澳台侨工作情况，推动各界人士为少数民族地区经济、文化发展事业贡献力量，为和平统一祖国做贡献。

②联系本委委员、少数民族代表和有关人士，听取并反映有关民族、宗教、港澳台侨工作方面的意见和建议。

③组织本委委员调查了解国家宗教政策、民族政策和侨务政策的贯彻执行情况，并就存在的问题进行研究，向国家机关和其他有关组织提出建议、意见或批评；协助、督促解决问题，推动有关政策的落实。

④加强同宗教界人士的联系，同台湾同胞、港澳同胞和海外侨胞的联系，协助开展学术交流和文化交往等活动，为和平统一祖国作贡献。

⑤对政协常务委员会和主席会议交付及政府有关部门委托本委员会研讨的问题组织讨论。

学习文史委员会主要职责： 以高举爱国主义旗帜、坚持实事求是原则为指导方针，在常务委员会和主席会议领导下，依据政协组织的特点，负责计划、组织和推动近代、现代重大历史事件和历史人物回忆资料的撰写、征集、整理、研究、编辑、出版及对港澳台和海外的史料交流工作，为广泛团结海内外各界爱国人士，促进社会主义三个文明建设和祖国统一服务。同时，承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

第五篇：内部控制设计学习心得

《内部控制设计》心得体会

《内部控制设计》心得体会

众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。内部控制的缺失或者不完善都将对企业的发展产生不利的影响。

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制是指作为企业风险管理的重要手段，在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务信息的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。

本学期开设了《内部控制设计》专业必修课，现在课程过半，而对内部控制设计的情况，通过老师的讲解以及自己平时课下的阅读，也已经有一些了解和认识，下面谈一下自己在上了《内部控制设计》课程后的心得体会：

一、内部控制对企业有着至关重要的意义，企业应该加强内部控制。

1．能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。这对于一个企业来讲是极其需要控制的方面，有利于降低企业成本。

2．能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。

3．能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。

4．能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行

职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

综上内部控制的意义，可见良好完善的内部控制制度对于一个企业是多么的至关重要。而我们通过这门课程的学习，就是学习如何去设计一款完善严谨适用的企业内部控制制度。这当然一方面应该遵守内部控制设计的基本原则，比如全面性、重要性、制衡性、适应性以及成本效益原则。另外还要遵循要求的基本程序，比如首先进行细致调查；其次按相关理论和方法的要求划分单位内部机构；再次确定所属信息活动过程中的关键环节；最后形成内部控制的文本规定。企业应该加强内部控制设计环节，设计出完善适用于本企业的内部控制制度，这样才能真正起到内部控制的效果，从而真正的达到内部控制的意义。

二、内部控制制度的执行与设计同等重要。

在学习这门课程中遇到了不少案例分析题，就是发现企业的内部控制出现问题，一方面是由于本身制度建立的问题，存在实质性的缺陷以及漏洞，但是也发现，还有很重要的一部分原因在于执行不力。也许企业建立了较为完善和良好的内控制度，但是公司员工并未完全按照内控制度来执行，这样也很容易导致问题的产生，而建立的内控制度也仅仅是形同虚设，一纸空文了。没有任何意义。因此，内控制度的执行也很重要，企业在建立好后，应监督其按要求规定来实施，从而真正的实现企业完善的内部控制。

三、作为学习了《内部控制设计》课程的学生，应该学以致用。

虽然我们并没有进入企业，也不可能真的去帮助其他企业单位设计其内控制度，但是，我们现在应该做的是，利用所学到的知识，自己去分析企业的内部控制制度，看其制度是否存在缺陷等问题。看到优秀内部控制制度的企业的良好运用，看到因为内控制度不健全执行不力导致企业的衰退，这些都是要利用到所学知识来实践运用的。比如，海尔集团的成功经验就在于内控的完善制定及执行，而巨人集团以及巴林银行则给我们以警示，内部控制制度的缺失不健全，会严重影响企业的发展。

因此，内部控制对于一个企业至关重要，我们现在仅仅是学习了理论性的东西，下一步应该努力加强的方面就是提高实际运用分析能力。这一方面通过平时对案例的分析讨论思考锻炼，另外也可以通过实际去调查采访企业的内部控制制度，了解真实情况。总之，我们不能只是单纯的学习了理论性的东西就止步不前，应该继续深入下去，否则，有一天会发现，当时学的东西，就完全不为己用了。

通过对《内部控制设计》这门课程的学习，了解到对于企业来讲，内部控制的重要意义，并且也发现，制定好完善的制度仅仅是建立良好内控的第一步，还需要后续良好地实施，从而使得内部控制真正在企业运转起来，达到真正控制的目的。另外，从一名学生的角度，学习理论知识参加考试并非长远意义，应该更多的是学习知识，学会运用分析，从而真正的实现为我所用，那才是真的自己的东西。而认识到这一点后，也会在以后的时间里，多多运用所学去分析去了解关于公司企业内部控制的信息，从而让这门知识灵活起来，为我所用。