浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

第一篇：浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

摘要：事业单位维持本身正常运转的资金主要是财政拨款，如何通过内部控制增强财政资金绩效管理，已经成了一个极其重要的现实问题。基于此种严峻的形势，笔者分析了事业单位内部控制存在问题的原因，最后给出了相应的完善措施，希望可以充分发挥事业单位作为政策执行者服务社会的目的。关键词：事业单位；内部控制；问题对策

引言

行政事业单位主要职能是为社会提供公共服务，并对社会事务进行规划监督，因此实施内部控制有利于行政事业单位职能的有效执行，管理水平的提高。在我国当下市场经济不断变革的过程中，会计的工作内容与方式也在不断发展变化。行政事业单位作为一种公共事务机构，要做好服务社会的活动，背后的会计工作是基础，单位人员应该有意识地加强这方面的工作，将有限的资金运作起来，提高其使用效率。

1、事业单位内部控制存在的问题

与企业内部控制相比，学者们对行政事业单位内部控制的研究起步较晚，并且因行政事业单位自身的复杂性，内部控制建设在具体实施过程中还存在许多问题。

1.1组织结构不科学

良好的单位组织形式对提高办事效率、降低舞弊风险具有很好的促进作用。但目前，行政事业单位岗位管理仍存在一人多岗、不相容岗位未有效分离的现象，并且对具体的岗位经济责任分配不明确，内控组织架构设置不合理、不科学，未起到相互牵制的作用。

1.2内控执行力度不够

在日常经济业务过程中，“一支笔”现象严重，对不符合制度规定的经济业务，领导批准就能执行，缺乏有力的约束机制，为“寻租”留下了空间。并且在预算执行过程中，预算调整频繁、预算控制缺乏刚性。

1.3资产管理混乱

资产管理是行政事业单位内部控制建设的重要环节，但多数行政事业单位在日常经济活动中忽视了资产管理环节。在资产日常购买、入库过程中，出库、入库手续不完善，在资产的日常管理和处置过程中，缺乏应有的定期实地盘点制度，资产丢失、毁损、账实不符，在资产日常使用过程中，单位整体缺乏资产共享机制，导致资产重复购置、闲置、浪费，使用效率低。

1.4内控监督不当

加强内部控制监督是行政事业单位高效、有序运行的重要保障。虽然许多行政事业单位内部设立了相应的审计部门、监察部门，但是在具体执行过程中，相关部门未能有效履行监督职责，对不合规定的事项处理力度不足，采取“大事化小，小事化了”的原则进行监督处理，助长了舞弊等不良社会风气。

2、解决事业单位内控问题的具体措施

2.1单位内部普及内控意识

内控意识的培养不仅涉及行政单位管理层，还涉及普通员工，行政单位普通员工内控意识的强化可以通过培训等方式进行，培养基层人员的内控意识，养成基层人员执行内部控制的自觉性。在制度方面，行政单位可以出版一些内部控制手册，人手一本来学习，使得职员在平时工作的时候有制度可以凭借，有标准可以执行。行政事业单位的内控工作要做好，离不开单位领导和负责人的支持，离不开管理层自身内控意识的提高。

2.2规范会计核算与财务管理

本着真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性的原则，严格审核经济业务发生时取得的相关发票、单据、批准文件、经济合同等原始凭证。严格支出报销程序，确实发挥各岗位审核监督职能，杜绝违规支付，支付报销手续不全等情况的出现。严格现金管理相关规定，避免不合规大额现金支付情况的出现，定时进行现金盘点，保证现金安全。严格遵守银行账户管理相关规定，以《会计基础工作规范》相关要求为指导，做好会计基础工作，确保会计基础信息真实准确。

2.3建立有效激励机制

一个制度的建立实施都需要特定的考评制度作保障，因此事业单位在自身内控制度的形成中也应该引入绩效考评制度，对单位内控实施情况进行评价，奖罚。同时，将事业单位内部考评结果结合员工年度绩效考核工作，作为根据来对具体员工的报酬，升迁进行决策，以此做到奖罚分明，同时提高各个员工的参与内控工作的积极主动和创新性。在内控制度的建立上，行政单位应内外兼修，即在单位内部应该做好内部审计工作，在内控制度的建立、实施过程中应该一直跟进检查，及时发现问题并将问题扼杀在摇篮中，定期对内控制度的有效性进行评价并出具评价报告。

2.4完善内部控制环境

良好的内控环境是建立健全行政事业单位内部控制的重要基础。要营造行政事业单位良好的内控氛围，就要从降低内部控制风险行为的效价入手，使工作人员自觉杜绝舞弊、低效行为。

加强对行政事业单位相关人员的宣传教育，深化他们对内部控制风险理念的理解，强化他们对构建单位内部控制体系重要性和紧迫性的认识。提高工作人员的综合素质，对工作人员尤其是关键岗位的工作人员的选拔、任用环节要坚持德才兼备的原则，选拔具有正确价值观、工作作风严谨的工作人员。对违章工作人员要加大处罚的力度，要坚持物质与精神并罚，使违章的工作人员从心理上抵制违规行为。

结束语

从人才培养，内外部监督等方面来不断完善行政事业单位的内部控制机制，在具体内部控制工作上，提高专业人员的工作素质，政府也应该发挥外部监督作用，从而使得我国事业单位中存在的各种问题得到有效解决，为行政事业单位的发展，也为我国社会主义建设做出应有的贡献。

参考文献

[1]张春茹.浅析事业单位内部控制存在的问题[J].中国市场.2014(49)[2]赵敬玉.浅析事业单位内部控制存在的问题[J].财经界(学术版).2014(23)[3]朱丽炜.事业单位内部会计管理的问题及策略[J].中外企业家.2014(11)

第二篇：分析事业单位内部控制的存在的问题

分析事业单位内部控制的存在的问题

摘要：根据我国国情可以发现，大部分事业单位在内部控制上没有合理有效的管理制度，导致事业单位的经济发展受到制约。在这样的条件下，事业单位不但不能够提升自身的水平，反而因意识不强而阻碍了单位发展。种种迹象表明，合理规范事业单位的内部控制势在必行。本文通过对事业单位内部控制存在现象的了解，分析了其产生问题的原因，并根据所得结论寻找合理有效的解决方案。

关键词：事业单位 内部控制 存在问题

近年来，我过事业单位内部控制出现了不少问题，因为没有切实的管理制度，导致管理水平低下，人员十分松散。过去旧体制下的管理方式已经跟不上国家发展的需求，为了更好的发展事业单位，内部控制管理就显得十分重要。当然，制定这样的管理制度也不是一蹴而就的，事业单位需要结合自身实际情况，从内部着手，及时改善问题，加强管理制度，增添新的管理条例，建立更加完善的事业单位管理方法。

一、内部控制的存在问题

（一）制度不够完善

从我国目前的国情来看，国内大部分事业单位都没有精准严谨的内部控制管理条例，这也就是说，事业单位并没有一个合理的制度，来对内部控制进行统一的管理。虽然一些事业单位参考了企业的规范管理制度，但实际上，这些制度并没有太大的实用性，也不适合在事业单位中使用。目前我国绝大部分事业单位内部控制都存在着不同程度上的问题，而产生这一现象的基本原因，就是事业单位没有标准、规范的管理制度。所以，想要让事业单位得到更好的发展，规范管理内部就显得尤为重要。

（二）内部控制环境表现差

1、管理阶层不重视

一般来说，事业单位的管理阶层都是各个地区指派的干部，他们比较关注的，就是单位所作出的业绩。某种角度来说，这样的做法并没有错，但也因为如此，让他们忽略了更应该关心的内部管理情况。国家指派的管理人员，对内部控制制度没有太多的了解，所以，他们不仅没有积极的投入管理，也选择性的忽略了内部控制，导致问题越来越严重。那么这也就是说，如果想要改善目前内部控制存在的问题，管理人员必须要加入到制度的确立讨论当中，并积极配合管理制度改善内部控制。

2、思想意识不够积极

缺乏文化建设，是事业单位内部控制的又一大问题。我国事业单位一直主张为人民服务、为社会服务，所以，大多事业单位都带着一股浓重的行政气息。在这样的发展状态下，事业单位就显得越发“落后”，文化建设也是止步不前。随着经济的飞速发展，想要跟上时代的脚步，企业和事业单位都需要积极建设文化思想意识，加强内部控制的文化建设。这样做，不仅仅是为了迎合时代的发展，也是为了让内部控制存在的问题找到合理的解决办法。

3、技术人员不够多

人力资源的问题，也是存在于内部控制中的一个问题。目前，我国事业单位内部工作人员技术水平普遍不高，对于一些重要岗位，内部人员的技术能力常常达不到要求，专业技术极度缺乏。虽然我国事业单位的工作人员大多通过考试选拔出来，但相比于扎实的理论知识，他们对于可以实际操作的技术并没有太多的研究，这也导致事业单位内部出现了一人多职的现象，让内部环境更加混乱，影响了内部控制整体的规范化。

（三）监管机构不完全

监管机构对内部控制制度的实施有着很大的作用，所以，建立一个合理有效的监管机构，对事业单位来说也十分有必要。目前，虽然一些单位为监管内部情况，安排了人员进行管理，但这样的管理方式，没有健全的体制，受到了很多的制约。一些建立了监管机构的单位，因为没有对相关人员进行专业培训，导致人员缺乏准确的专业知识，不能合理的完成工作。种种现象表明，目前我国事业单位在设立监管机构这件事上，没有准确规范的管理，这对解决内部控制存在的问题，有很大的约束。

（四）没有建立规范的沟通系统

根据国情可以发现，对于事业单位的一些内部管理，我国目前还存在着一些技术上的问题。大多数单位没有建立规范的沟通系统。规范的信息沟通系统，可以收集内部准确的信息，确保各部门的协调性。作为国家行政单位的分支，事业单位应当选择先进的信息沟通系统，让信息传递工作准确无误的进行，提高工作质量。目前，对于建立规范的沟通系统，大多数事业单位还处于止步不前的状态，从某种意义上来说，这也阻碍了单位对内部控制问题的改善，所以说，建立一个规范的信息沟通系统，对于内部控制非常的重要。

二、内部控制的实际对策

（一）国家博物馆的内部环境分析

隶属于中国文化部的国家博物馆可谓是历史悠久，它集收藏、展览、考古等文化交流于一体，是综合性的博物馆。因为有着大量珍贵的文物，国家博物馆一直深受人们的喜爱，作为一个实打实的文化事业单位，国家博物馆在内部控制上也应当设立相应的管理制度，加强对内部的管理，提高博物馆的管理水平。从这一点上来看，国家博物馆需要不断的提升自身的影响力，形成规范的内部控制制度。除了对内部人员进行合理的安排，也需要对财务收支进行准确的整理，并对预算经费做出详细的计划，合理掌握财政动态。博物馆因为免费开放，并没有门票部分的资金来源，所以，大部分的资金支持都是通过政策扶持或是与企业合作推广来获得，在这样的情况下，单位对于资金的控制情况就要做到精益求精，对内部工作人员的要求也应当适当提高。

当然，并不是说，只要财政问题得到改善，就解决了国家博物馆内部控制上存在的问题。国家博物馆在内部工作人员的管理上，也需要花费一些功夫。想要日常活动有条不紊的进行下去，就离不开各部门间的相互配合，所以，人力资源的合理分配，也是改善内部控制问题的关键因素。为了让内部控制更加的合理化、规范化，管理阶层就需要加大管理力度。在工作中，每一个部门都不是单一的个体，而是作为一个整体而存在。为了让内部人员更加理解这一状态，除了进行思想上的规范约束，在日常工作中，也应该加强各部门的协作，只有将业务全部整合，单位才能够得到更好的发展。

第三篇：浅议事业单位内部控制的问题与对策

浅议事业单位内部控制的问题与对策

事业单位内部控制是指单位为了保护资产的安全、完整、提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，这也是事业单位内部控制的核心。

一、目前事业单位内部控制存在着诸多有待解决的问题。

（一）、单位领导层的内部控制意识薄弱。

良好的内控意识是确保内控制度有效实施的基础性保证，尤其是一个单位的领导层对于内控的认识程度。有很多事业单位缺乏内控理念，只重事业发展，轻内部管理，认为内控是财务部门的事情，又因为事业单位的资金来源基本都是财政性资金，又有很多地区实行了国库集中收付制度，单位领导会错误地认为有财政部门和会计审核中心把关，不再需要单位的内部控制制度了，因此多数事业单位都没有制定切实可行的内控制度，即使有的单位制定了内控制度，也是书面上的、简单的、没有系统的措施和具体方法，也忽略了执行情况和执行结果，只是走过场罢了。

（二）、会计基础工作薄弱。

有的事业单位会计人员素质不高，有一些会计人员没有系统地学习过财务会计知识，认为事业单位会计不像企业那样复杂，只是记记帐，会加减法就可以了，甚至有些事业单位没有专职的会计人员，而是由一些其它部门的业务人员来兼任。

（三）、没有完善的财务管理制度。

目前很多事业单位没有制定完善的财务 制度，甚至最基本的简单的制度都没有，管理的随意性很大。岗位设置不合理，缺乏明确的岗位责任制度，财务人员对自己的岗位职责不清楚。有的单位会计人员一岗多职，没有做到不相容岗位相互分离，岗位之间没起到互相监督互相牵制的作用，也有的单位由于编制有限，出现了会计、出纳由同一人担任的现象。由于职权的不明确、责任不清楚、程序不规范，造成了会计工作秩序混乱、管理失控、财务与管理脱节，财务部门只起到了“核算”、“付款”的作用，有些单位出现了先审批，后审核的现象，即使会计人员发现了问题，但已经“既成事实”了，财务人员没有起到把关的作用，在某种程度上助长了违纪违规问题的发生。

（四）、固定资产管理不到位。

部分单位没按规定建立固定资产定期盘点制度，对购置的固定资产没有及时入账，没有固定资产明细帐和实物卡片，没有明确保管责任，造成事业单位固定资产管理混乱，单位有多少固定资产不清楚，国有资产流失现象比较普遍。

二、加强事业单位内部控制的建议

内部控制制度是现代化管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高财政资金使用效益。针对上述问题，着重从以下几方面进行完善，做好内控工作：

（一）、进一步加强单位负责人对内部控制的重要性认识，强化财务会计人员的内控责任意识。任何单位的控制活动都存在于一定的环境之中，控制环境的好坏，直接影响到单位内部控制的遵循和执行，以及奋斗目标、整体战略目标的实现。一个单位的负责人在内控体系中占主导地位，对建立一个良好的内部控制环境起到了至关重要的作用，也是使内控工作得到有效发挥的重要保证。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人作为单位财务与会计工 作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内控制度的合理性、有效性负主要责任。因此，需进一步强化事业单位主要负责人及相关人员的内控知识培训，建立健全单位内部控制制度。

（二）、进一步提高事业单位财务人员的素质。财务人员是内控制度的具体执行者，这就要求他们有较强的政策法律意识、较高的专业技术水平、良好的职业道德水准。提高财务人员素质的手段是培训，通过多种形式的培训使行政事业单位的财务人员政策法律意识不断增强，专业知识不断更新，职业道德不断提升，只有建设好一支业务过硬、严以律已、思想业务素质好的财务人员队伍，才能在内控工作中充分发挥积极作用，才能实施好各项财务管理制度，使单位资金在社会主义市场经济中安全高效的运行。

（三）、进一步健全财务管理制度。完善的财务管理制度能更有效地保证内控制度的实施。在财务会计工作中做到互相监督互相牵制、不相容岗位相分离、定期轮岗（有的单位的出纳员20几年都不换）；制定详细明确的职责权限，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的

第四篇：内部控制存在的问题与对策

内部控制存在的问题与对策

瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,高科技的广泛应用带来了新的经营风险,要想生存和发展,就必须加强管理,提高效益,充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。但由于种种原因,我国还有很多企业没有内部控制制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。目前,我国企业内部控制方面还存在着如下一些问题:

1．管理观念不到位,缺乏紧迫感。

长期以来,由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响,我国部分企业对会计工作不够重视,会计基础工作薄弱,国家统一的会计制度执行不到位,单位负责人行政干预会计工作,内部会计监督流于形式。大多数企业经营管理者对内部控制的理论学习不够,知识掌握不多,认识上还存在差距。另外,不少企业对内部控制的建立和实施重视不足,即使制订了一些相关制度,但基本上为会计管理或财务管理的部门性制度,甚至和业务脱离,和具体实施差距较大。

2．法人治理结构不规范。

内部控制制度的建立及有效运行,有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离,使管理范围增大,管理层次增多,管理职能分解,客观上需要一个规范的法人治理结构,加强内部控制,以保障所有者、债权人等的合法权益。但是,近年来,国有企业改制以后,虽然形式上也建立了法人治理结构,但远未达到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长、总经理由一人担任;有的国有企业的董事会成员由经理担任,董事会难以发挥监督经理人员的作用。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导,财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立,内部控制制度不能有效运行,于是“官出数字,数字出官”的现象不可避免。会计信息失真、专权独断、贪污腐败等现象产生,阻碍了企业的发展,影响了经济秩序,是假数字、假报表出笼的重要原因之一。

3．外部监督环境不到位。

内部控制重在执行,有的单位虽然内部控制制度建立得较为完善,但由于外部监督环境不到位,内部控制没有得到很好的执行,以至于很多企业出现会计造假行为。如有的单位内部各职能部门都开设银行账户和私设小金库,资金管理严重失控;有的单位甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。失去了外部监督的权利成了滋生腐败的温床,行政机关、金融系统等等,几乎年年都有蛀虫发生,造成了国有资产大量流失,国家、人民的利益得不到保障。

1．确立“以人为本”的思想，不断推进内部控制制度的创新。

我国企业对内部控制的定位,原来一直是站在基础审计的角度上,如果站在完善公司治理、改善国有企业现状的角度上,对内部控制就有必要从新定位,不能够仅在某些方面进行修补,任何一项规范的制度既要考虑现行条件的限制,同时又要具有一些发展的长远眼光,将内部控制相关规范的制定作为完善公司治理及国有企业改善的重大举措,把对内部控制的定位确定在原有的内部控制定义的基础上并按照目前的条件进行修订,在符合我国国情的基础上迎合国际规范的要求。

2．规范法人治理结构。

企业要从所有者的立场出发,不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围,而且要将其作为内部控制的重点监控对象。要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责,使决策系统、管理系统和监控系统各司其职,各负其责,协调运转,有效制衡。完善企业内部管理监督机制,强调监事会对董事会、经理层和公司财务的监督作用,使会计机构的设立、运行和管理更加适应现代企业制度的要求。规范的法人治理结构有助于克服经营管理层的机会主义等行为,为企业内部监督提供一个较好的外部控制环境。

3．强化外部监督力度。

当前,国有企业会计造假屡禁不止,归根到底是因为会计造假存在巨大的需求。虽然造假有风险,但会计造假带来的收益可能是几何级数放大,与造假被查后的违法违规成本相比,前者依然诱惑难挡。在“机会收益”与“败漏成本”间比较,是造假者决定冒险与否的关键,就实际情况而言,“压缩”财务造假的“机会收益”极具难度,而增加“败漏成本,是非常现实的遏止手段。要想扭转会计信息失真的现象,当务之急是加强外部监督,加大司法介入和惩治的力度,迫使相关人员增强责任意识,对企业施加压力,并将这种压力转化为动力,促使企业实施内部控制。

第五篇：行政事业单位内部控制存在的问题及对策

行政事业单位内部控制存在的问题及对策

内部控制是行政事业单位管理工作中的重要组成部分。由于行政事业单位的特殊性、内部控制的复杂性以及理论和实践上对内部控制重要性认识的不足,目前我国行政事业单位的内控建设普遍相对滞后,存在诸多问题。这些问题的存在严重制约了行政事业单位的工作效率和效果,影响了行政事业单位的会计信息质量。因此,我国迫切需要重视和强化行政事业单位内部控制的调查研究工作,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制制度,完善相关法律法规。

一、行政事业单位内部控制存在主要问题

（一）单位负责人对内部控制的重要性认识不足。有的事业单位的领导重事业发展、轻内部管理，对内部控制重要性和现实意识认识不到位，整个单位尚未建立起健全有效的内控制度。更有的领导还认为内部控制是对自己的控制，有了内部控制

（二）预算管理比较薄弱。

（三）财务管理不严，多列、乱列现象时有发生。

（四）部分行政事业单位内控管理制度与国家有关管理制度脱节。

（五）部分行政事业单位内控管理岗位与具体工作实际不符。

二、行政事业单位内部控制存在主要问题的原因

(一)对行政事业单位内部控制重视不够，意识淡薄。

（二）行政事业单位内部控制制度不规范，目标责任制不明确。

（三）行政事业单位财务人员的综合素质不高。

（四）缺乏必要的内部审计和监督机制

三、强化行政事业单位内部控制的对策

一、必须树立“四种意识”

（一）必须树立改革创新的意识。今年财务工作面临着部门预算改革、国库集中支付改革、收支两条线改革等各项改革任务。如果没有改革创新意识，不及时改变观念，工作因循守旧，按部就班，将使财务工作陷入被动，无法适应新形势对财务工作提出的要求，错过改革发展的大好时机。

（二）必须树立艰苦奋斗的意识。全区国税系统目前的经费还相当紧缺，需要用钱的地方很多，资金供求矛盾仍十分突出，我们必须牢固树立艰苦奋斗意识，自觉做到精打细算，厉行节约，反对铺张浪费，把有限的资金用到刀刃上，确保必要的、正常的经费支出需要。

（三）必须树立资金效益的意识。资金效益体现在如何降低管理成本、如何降低行政资源耗费上。就目前各级国税机关资金总量变化不大的情况下，要保障税收工作的需要，必须树立资金效益意识，努力降低管理成本，努力降低行政资源耗费。而实现资金效益的最有效的途径就是要加强管理，向管理要效益。因此，要切实转变管理思想，创新管理理念，努力克服过去预算资金的使用“重分配，轻管理”和“重花钱，轻效益”的倾向，做好重大资金使用项目的跟踪管理，保证国家预算资金的安排和使用做到合理、科学、有效。

（四）必须树立服务的意识。税收工作的基础是征管，重心在基层。我们必须牢固树立为征管和基层服务意识，在资金的安排和物资的分配上进一步向基层单位、向困难单位倾斜，改善基层单位的办公条件，配好征管设备，为基层解决后顾之忧。

二、切实做到“五个加强”

（一）加强预算管理，提高资金使用效率。首先要规范预算编制，严格按照部门预算改革的要求和国家税务总局、区局的统一部署，各预算单位严格按“两上两下”的预算编制程序完成预算的编制和上报工作，杜绝上级税务机关代下级机关编制预算的现象，实现逐级编制综合预算的目标。其次是要严格预算执行，坚持没有预算就不能支出的原则，严格执行财务制度，遏止随意花钱，铺张浪费的问题。第三是要认真落实基本支出经费最低保障线制度，合理确定全市国税系统经费最低保障线，认真落实经费最低保障线制度，确保单位基本经费支出的需要。

（二）加强财务管理，规范财务行为。一是认真贯彻落实《国家税务局系统行政单位财务管理办法》和《国税局系统其他收入管理办法》等财务制度，进一步规范账户管理、财务事项审批管理、专项经费的使用管理制度。做好日常会计业务工作，规范会计核算，做到收入有来源，支出有计划，有领导审批，有合法凭据，做到账证、账账、账表、账实相符，提高会计信息质量。二是抓好会计决算工作。财务管理部门认真督促、指导下级单位编制经费会计决算报表、基建财务会计决算报表、全国政府采购信息统计年报。做好财务状况分析工作。及时解决基层单位在编制会计报表时遇到的疑难问题，保障会计决算报表编制工作的顺利开展。第三是加强资产管理，进一步完善单位资产管理，按照规定程序购置、分配、使用和处置固定资产。

（三）加强内部审计工作，积极发挥内部审计的监督作用。一是认真贯彻落实《国家税务总局关于加强内部审计工作的实施意见》，按照建立现代内部审计制度的要求，不断加强和完善“四个体系”(即组织、制度、业务、信息管理体系)建设；二是加强经济责任审计，及时完成领导干部经济责任审计工作，对审计出的问题提出审计建议和意见。三是开展专项审计工作，今年工作的重点是对20xx年预算安排和执行、基建项目管理、专项资金使用和财务核算等情况进行审计，并对专项审计结果进行通报，提高内审工作透明度和审计工作质量。

（四）加强政府采购工作。要坚持依法采购，不断提高工作效率。要正确处理依法采购与提高效率的关系，严格按照《政府采购法》的要求，坚持依法采购原则、“公平、公开、公正”原则、按预算计划采购原则、服务税收中心工作原则，力求简化工作程序，提高政府采购的工作效率。同时要抓好政府采购计划及预算的编制，并严格执行采购计划和预算，发挥集中采购的优势，节约采购成本，促使政府采购工作再上新台阶。

（五）加强基建管理，严格执行制度。一是要认真贯彻落实《国家税务局系统基本建设项目审批管理办法》,坚持“先审批，后立项，再建设”管理原则，加大基本建设项目立项审批管理的执行力度，严格控制基本建设规模。二是要认真贯彻落实《国家

（一）必须树立“四种意识” 税务局系统基本建设管理责任状》，加强对已审批立项项目的跟踪管理，落实基建项目管理责任制。三是要严格执行基建项目招投标各项法律法规和政府采购制度。四是要加强基建财务管理，规范基建财务核算，强化对项目预算资金使用情况的监督工作。

三、抓好财务工作措施的落实

一是建立和完善财务工作目标责任制。针对目前财务管理工作中存在财务制度落实不到位、重花钱轻管理、预算执行意识淡薄、基本建设管理薄弱、内部监督机制不完善、违反财经纪律的行为时有发生等问题，要逐步建立和完善财务管理工作目标责任制，重点对财务岗位职责落实情况、预算编制和执行、专项资金使用效益、固定资产管理、基建项目审批和管理、会计信息质量、内部审计工作等方面进行跟踪检查，以促进财务工作规范化、程序化、精细化管理，进一步提升财务管理工作水平。同时，要认真贯彻落实国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》，采取积极措施，逐步探索建立内部财务管理工作责任制及责任追究制度的长效管理机制，从源头上防止财政违法行为的发生。

二是加强学习和培训，提高财务人员综合素质。培养和造就一支高素质的财务干部队伍，是做好财务工作的基础。为此，要抓好财务人员职业道德教育，加强政治理论学习，增强财务人员工作责任心和使命感。加强业务培训，提高业务水平，如通过举办财务知识培训班等，抓好对部门预算改革、国库集中支付改革、收支两条线改革、经费会计、基建财务会计、政府采购、计算机、政策法规等方面的学习，不断提高财务人员的业务能力和水平，落实好、执行好各项财务管理制度，更好地适应新形势下对财务工作的要求。

三是转变工作作风，深入调查研究。财务管理人员要深入基层，了解情况，解决在实际工作中存在的问题，特别注重对资金分配和使用情况的跟踪，确保征管工作和基层单位的基本资金需要，提高资金使用效益；改进工作方法，提高工作效率，加强工作计划性，提高工作的预见性，减少工作的盲目性，不断创新和改进工作方法。正确处理好财务工作合法、规范和效率之间的关系，在坚持合法、规范的前提下，千方百计提高工作效率。