2010会计证年检 财政局文件2

第一篇：2010会计证年检 财政局文件2

昆明市财政局文件

昆财会„2010‟6号

昆明市财政局关于开展全市会计从业人员

从业资格证注册登记工作的通知

各县（市）区财政局，各有关单位：

根据《云南省会计从业资格管理实施办法》、《云南省会计人员继续教育实施办法》的规定及《云南省财政厅关于开展全省会计从业人员从业资格证继续教育注册登记工作的通知》（云财会„2010‟18号）的通知要求，为做好会计从业人员管理工作，决定对全市范围内办理的会计从业人员从业资格证进行注册登记。现将有关事项通知如下：

一、注册登记的范围

2010年4月30日以前在昆明市辖区内办理的会计从业资格证，其持证人必须在规定的期限内携带会计从业资格证书及相关材料到发证机关或辖区内工作所在地（指调动一次或-1-

多次的会计从业资格证最终调入点）指定办证机构办理注册登记手续。

二、注册登记的内容

1.持证人员接受继续教育情况；

2.持证人员相关基础信息注册、变更、调转登记情况；

3.持证人员从事会计工作情况；

4.持证人员受到奖惩情况。

三、注册登记需提交的材料

根据注册登记工作的要求，各持证人员在办理从业资格证注册登记时，须如实填写附表一的内容,并提交相关的材料，以供审核，否则，不予办理。

四、有下列情况的之一的，须参加网络远程继续教育学习，或参加经财政会计管理部门备案认可的培训机构组织的继续教育培训，考试合格后，方可注册登记

1.持证人员未能提供2007、2008年度继续教育证明材料的；

2.持证人员未能提供2009、2010年度继续教育证明材料的。

五、有下列情形之一的，不予注册登记

1.持证人员违反《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法违纪情形之一,但未吊销会计从业资格证的；

2.持证人员未能提供2005、2006年度有效培训证明材料，且未参加2008年注册登记的。

六、连续两次不进行注册登记者，将在相关媒体上进行通告，并重新参加全省统一组织的会计从业资格考试。考试成绩不合格者，收回会计从业资格证书。

七、注册登记方法

（一）注册登记的属地管理原则

1.昆明市所辖五华区、盘龙区、官渡区、西山区的省级单位（含中央在滇单位）的持证人员的会计从业资格证，由省级财政部门进行注册登记；其它县（市）区所在地省级单位（含中央在滇单位）的持证人员的会计从业资格证的注册登记，按“属地管理”原则由当地财政部门负责。

2.昆明市财政局负责组织市属行政事业单位、社会团体，市属企业、（集团）公司等持证人员的会计从业资格证的注册登记工作。

3.各县（市）区财政局负责组织县属行政事业单位、社会团体，县属企业及其它经济组织等持证人员的会计从业资格证的注册登记工作。

4.其他持证人员的会计从业资格证的注册登记，按照“属地管理”原则，到工作所在地或户口所在地县级财政部门办理。

(二)调转手续的办理

按照财政部、省财政厅有关会计从业资格实行“属地管理”的原则，持证人员必须严格按上述要求，到对应的省、市、县（市）区财政部门办理注册登记。

凡持证人员所持会计从业资格证的签发机关与实际工作地或户口所在地县（市）区级财政部门会计管理机构不一致的，须先办理调转手续，方可进行注册登记，即持证人员携带注册登记所需的相关材料到原发证机关指定地点办理调转手续，再到实际工作地或户口所在地县级财政部门办理调入和注册登记手续。具体调转原则为：

1.有单位的持证人员，以单位所在地归属的行政区划的县（市）区级财政部门为最终调入点。

2.无单位或不在岗持证人员，以户口所在地归属的行政区划的县（市）区级财政部门为最终调入点。

（三）办理注册登记和调转所填写的《云南省会计从业资格注册、变更、调转登记表》可登陆昆明市财政局网站下载（网址：czj.km.gov.cn）或到市政府政务服务中心财政窗口免费领取。

八、注册登记时间及地点

（一）全市注册登记时间为2010年5月10日至11月30日，县（市）区根据本地实际情况,自行确定注册登记时间和地点，并采取有效手段及时告知本地区会计从业人员。全市的注册登记工作务必于2010年11月30日前完成。

（二）昆明市财政局会计管理机构办理地点如下：

1.市属有主管部门的行政、事业、企业单位，由主管部门负责统一组织，到市会计监督管理局办理。联系人：毛玉萍，电话：0871-4103330。

2.市属无主管的单位持证人员，到市政府政务服务中心财政窗口办理。联系人：田景燕、刁云霞，电话：0871-3149930。

附件：昆明市会计从业资格证注册登记携带材料

二〇一〇年四月二十一日

主题词：会计资格注册通知

抄送：省财政厅会计处

昆明市会计监督管理局2010年4月22日印发-5-

第二篇：会计证年检试卷及答案

会

计

证

年

检

试

卷

1、下列各项有关无形资产会计处理的表述中，正确的是（）

A内部产生的商誉应确认为无形资产

B计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回 C使用寿命不确定的五星自残账面价值均应按10年评卷摊销

D以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产

2、甲公司2007年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途，其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备这就200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。

A确认管理费用70万元，确认无形资产360万元 B确认管理费用30万元，确认无形资产400万元 C确认管理费用130万元，确认无形资产300万元 D确认管理费用100万元，确认无形资产330万元

3、甲公司有关制度规定，公司每名员工有权享受到10个工作日的带薪休假，休假权利可以向后结转1年，若2年内职工仍未享受带薪休假权利，公司将给予现金补偿，2009年，公司基本生产车间有10名生产工人和1名行政管理人员连续2年未享受带薪休假权利，公司给予该11名员工每人10个工作日的工资补偿，甲公司每月平均工作日为20天，生产工人的月平均工资标准为2400元，该行政管理人员月工资标准为4200元，则甲公司应给予这11名职工的现金补偿为（）元。A13600

B14400 C12800 D14100

4、A公司为减轻负担，提高市场竞争力，经公司董事会批准，决定与部门职工提前决出劳动关系，让部分职工内退，2009年12月30日，公司预计从2010年起在今后的5年内公司每年应向该部分职工支付补偿款80万元，预计的折现率为6%，且（P/A，6%，5）=4.2124.则该公司计提辞退福利时，记入“管理费用”科目的金额为（A）元。

A 3369920 B 3286500 C 3682800 D 324000

5、某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，5月份企业将自产的，生产成本为4.5万元，市场不含税售价为6万元，的产品作为福利品发给在建工程人员，则计入在建工程成本的金额应为（）万元。A 702

B 45

C 552

D 768

6、企业作为福利为高管人员配备骑车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。

A借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目 B借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目

C借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目 同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

D借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

7、辞退补偿金应计入（）

A财务费用

B管理费用

C制造费用

D销售费用

8、车间管理人员工资应借记哪个科目（）。

A制造费用

B管理费用

C销售费用

D生产成本

9、以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金

额的，该或有应付金额最终没有发生的，应（）。

A冲减已确认的预计负债，同时确认营业外收入

B冲进营业外支出

C冲减财务费用

D不作账务处理

10、企业以一项无形资产抵偿债权人债务，企业对无形资产公允价值与重组债务账面价值之间的差额，正确的会计处理是（）A计入营业外支出或资本公积

B计入当期损益

C计入资本公积

D不作会计处理

11、债务重组中如果债务人用长期股权投资抵债的，其长期股权投资的公允价值高于账面价值的部分计入（A）

A投资收益

B营业外收入

C公允价值变动损益

D其他资本公积

12、对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是（C）。A签订销售合同时

B发货商品时

C退货期满或买方正式接受商品时

D收到货款时

13、甲企业从2007年3月起至2008年5月对外提供某项劳务，合同总收入为500万元，至2007年末甲企业提供该项劳务已累计发生劳务成本288万元，预计2008年继续提供劳务还需发生劳务成本96万元，则2007年末甲企业提供该项劳务应确认收入（）万元。A 360

B 3425

C 3565

D 375

14、A公司于2007年5月15日采用托收承付结算方式向B公司销售商品，开出的增值税发票注明，不含税售价120000元，增值税额20400元，该批商品成本为74000元，A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时

困难，但未来减少存货积压，同时也为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出，并办妥托收手续，假定A公司销售该批商品的纳税义务已经发生。则A公司进行发生商品的账务处理时，不会使用会计科目有（B）。

A发出商品

B应付账款

C库存商品

D应交税费

15、以下哪个不是企业确定合同完工可以选择的方法（D）。

A实际测定的完工进度

B已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例 C累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例 D预期测定的完工进度

16、下面哪种情况被立即记入不良记录及警示名单？（）。

A被追究刑事责任的B受到行政处罚

C在执法检查中被书面责令改正而拒不改正的D被市级以上行政部分公开通报批评的

17、会计人员因依法履行职责收到错误处理的，有权想财政、监察等有关行政部门或者会计行业投诉，收到投诉的部门有权处理，应当自受理之日起（C）提出处理意见，并书面答复投诉人。

A10日内

B20日内

C30日内

D40日内

18、办理代理记账业务的会计事务所及人员同时经办该代理记账委托方的相关审计业务的，由财政部分责令其限期改正，逾期不改正的，对单位处的罚款（D）。

A 300以上3000以下

B 3000以上30000以下

C 500以上5000以下

D 5000以上50000以下

19、代理记账业务应当由（B）统一承接。

A各单位

B代理记账机构

C代理记账个人

D会计事务所 20、（C）的会计人员不得对外兼职从事会计工作。

A与单位建立全日制用工关系

B与单位建立非全日制用工关系 C行政事业单位

D会计事务所 二、多选题

21、下列说法正确的有（BC）

A企业自创商誉以及内部生产的品牌、报刊名等，也应当确认为无形资产 B企业应当于取得五星资产时分析判断其使用寿命

C使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销 D使用寿命不确定的无形资产也应酌情摊销 E使用寿命有限的无形资产摊销时假定残值为零

22、企业无形资产的摊销要注意（）

A本月增加的无形资产本月摊销

B本月增加的无形资产不摊销 C本月处置的无形资产不摊销

D本月处置的无形资产本月摊销

23、下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（ABCD）。A支付的职工教育经费

B支付的工会经费

C为职工支付的住房公积金

D为职工无偿提供的医疗保健服务

24、常见的带薪缺勤有哪些（ABC）。

A婚假

B年休假

C产假

D国庆假期

25、以下各项属于职工薪酬范畴的是（）。

A职工福利费

B职工工资

C住房公积金

D工会经费

26、债务重组的方式有（ABC）。

A以资产清偿债务

B债务转资本

C修改其他债务条件

D混合重组

27、下列各项属于修改其他债务条件的有（ACD）。A延长债务偿还期限

B延长债务偿还期限并加收利息

C延长债务偿还期限并减少债务本金

D延长债务偿还期限并减少债务利息

28、下列各项中，不能确认为无形资产的有（ACE）。?

A企业自创的商誉

B企业自行研制开发的专利权

C企业合并产生的商誉

D企业持有并准备增值后转让的土地使用权 E自行创办的报刊名称

29、下列有关附或有条件债务重组的表述中，不正确的有（）。

A重组后债务的入账价值必须包含或有应付金额 B重组后债务的入账价值应包含或有应收金额 C重组后债务的入账价值不应包含或有应付金额 D重组后债务的入账价值不应包含或有应收金额 30、债务重组的主要方式包括（ABC）。？

A以资产清偿债务

B将债务转为资本 C修改其他债务条件

D以上方式的组合

三、判断题

31、企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在建筑物与土地使用权之前进行分摊，单独核算固定资产和无形资产，难以合理分配的，应当全部作为无形资产处理（X）。

32、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商

业养老保险，均属于企业提供的职业薪酬（X）。

33、企业租入住房供职工无偿使用，则该住房应负担的租金应作为应付职工薪酬核算（）。

34、提供给职工整体使用的资产如果难以认定其受益对象的则各期的资产折旧额或应付的租金应直接计入制造费用（）。

35、在修改其他债务条件的债务重组中，附或有支出的，重组后的账面价值与重组后债务的入账价值和或有应付金额只和的差额，计入营业外收入（）。

36、依据（企业会计准则—债务重组）债务人和债权人的债务重组会计处理一定不会影响资本公积科目（）。

37、现金折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。（）

38、收入不包括为第三方或客户代收的款项，也不包括处置固定资产净收益和出售无形资产行收益（）。

39、已开出增值税专用发票，但发出的商品不符合收入确认条件的，企业应确认应交增值税销项税额，但不得确认销售收入（）。

40、企业给予购货方的现金折扣或销售折让，均计入发生当期的财务费用（）

41、企业应当按照购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收的合同或协议不公允的除外（）。

42、采用销售租回方式销售商品的，收到的款项应确认为负债（）。

43、销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品应当按照销售商品收入确认收入，收回的商品作为购进商品处理（）。

44、已发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应当按照已发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本（）。

45、市场经济的核心在于优化资源配置，而资源配置决策不开会计信息（）。

46、《厦门会计人员条例》立法目的，为了保障会计人员，依法履行职责，加强会计人员管理，规范会计行为。（）

47、《条例》的立法宗旨：保障会计人员依法履行职责，加强会计人员管理，规范会计行为（）。

48、总会计师不是会计人员（）。

49、总资产和总收入达到一定规模的行政事业单位经批准设置会计师或者财务总监（）。

50、会计人员对违反会计法律、法规、规章和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权制止、拒绝办理或者按照职权予以纠正（）。

第三篇：会计证年检及继续教育补充通知

延 庆 县 农 村 合 作 经 济 经 营 管 理 站

关于开展农村财会人员《会计从业资格证》

年检及继续教育工作的补充通知

各乡镇农经站：

根据《关于开展农村财会人员<会计从业资格证>年检及继续教育工作的通知》（延农经文〔2011〕35号）补充通知如下：

一、年检工作 注册登记补充范围

农民专业合作社会计由所辖区各乡镇经管站负责，统一上报组织办理手续。

二、继续教育工作 补充范围

农民专业合作社会计由所辖区各乡镇经管站统一组织负责。

三、其他事项见《关于开展农村财会人员<会计从业资格证>年检及继续教育工作的通知》

附件：1.北京市会计从业资格注册登记申请汇总表（乡镇人员、村级人员、其他人员表）

附件：2.农村财会人员继续培训情况表

二〇一一年九月十三日

第四篇：长春市财政局文件

长春市财政局文件

长财纪检〔2006〕736号

签发人：卢友富

长春市财政局关于印发《关于在全市 财政系统开展软环境、政行风建设和治理商业 贿赂工作互查活动的实施方案》的通知

各县（市）、区财政局：

现将《关于在全市财政系统开展软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动的实施方案》印发给你们，请结合本地实际，认真落实。

附件：关于在全市财政系统开展软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动的实施方案

二○○六年八月二十八日

主题词：廉政建设

检查

方案

通知

抄送：吉林省财政厅，长春市纪检委、监察局 长春市财政局办公室

2006年8月28日印发

附件：

关于在全市财政系统开展软环境、政行风 建设和治理商业贿赂工作互查活动的实施方案

为认真贯彻落实我市《2006年全市民主评议软环境和政行风工作实施意见》以及全省财政系统治理商业贿赂工作电视电话会议精神，进一步加强全市财政系统软环境、政行风建设，推动治理商业贿赂专项工作的顺利开展，按照省厅《关于在全省财政系统开展软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动的实施方案》的总体部署，经长春市财政局研究决定，拟从今年9月初开始，以各县（市）区财政部门互查的方式，在全市财政系统开展软环境、政行风建设和治理商业贿赂互查活动。为使此项活动扎实有序开展，并达到预期目的，现制定本实施方案。

一、指导思想

全市财政系统软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动，要以“三个代表”重要思想和党的十六大精神为指导，认真落实科学发展观，坚持围绕经济发展软环境、围绕服务对象和群众切身利益方面的政行风情况，以及正在开展的治理商业贿赂专项工作情况进行互查，重点督促解决影响经济发展软环境和损害财政部门政行风建设的问题，稳步推进财政系统治理商业贿赂专项工作顺利实施，促进各级财政部门转变职能、转变作风，提高执法水平、行政效率和服务质量，有效遏制财政系统商业贿赂行为的滋生，为财政中心工作任务的完成提供保障。

二、参加单位及检查内容

参加全市财政系统软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动的单位主要是各县(市)、区财政局。由市财政局组织各县(市)、区财政局互查。检查内容主要包括：

(一)软环境、政行风建设工作情况

1、组织领导情况：

(1)是否成立软环境、政行风建设领导小组；

(2)是否由财政局主要领导担任领导小组组长；

(3)是否有专人抓这项工作；

(4)是否召开专题党组会议研究软环境、政行风建设工作。

2、组织发动情况：

(1)年初是否围绕软环境、政行风建设召开动员大会；

(2)是否由主要领导亲自动员并讲话；

(3)是否围绕软环境、政行风建设向社会各界做出承诺。

3、实施方案情况：

(1)是否围绕软环境、政行风建设制定了具体工作实施方案；

(2)是否将本部门软环境、政行风建设任务分解落实到人；

(3)是否认真履行牵头部门职责，对相关工作进行部署、协调、检查。

4、发生政行风或涉软案件情况：

(1)是否存在压案不查、瞒案不报情况；

(2)是否对“政行风热线”和软环境举报中心受理转办的群众投诉进行调查。

5、政务公开情况：

(1)是否制定了2006政务公开实施方案；

(2)是否将应进入政务大厅办理的行政审批项目全部纳入政务大厅办理；

(3)是否将该下放的权力及时下放到位；

(4)是否设有公开电话和投诉接待上访工作机制。

6、落实惩防腐败体系《实施纲要》工作情况：

(1)是否下发了具体落实《实施纲要》实施方案；

(2)是否从反腐倡廉教育、制度、监督方面采取了有效的工作措施。

(二)治理商业贿赂专项工作情况

1、组织领导情况：

(1)是否成立了治理商业贿赂专项工作领导小组，并设立了办公室；

(2)是否由财政局“一把手”担任领导小组组长。

2、制定《治理商业贿赂专项工作实施方案》情况：

(1)是否围绕落实全省财政系统治理商业贿赂专项工作电视电话会议精神，结合本地实际制定了具体《工作方案》；

(2)是否围绕治理政府采购领域商业贿赂行为制定了《工作方案》，并确定了具体实施步骤；

(3)在分阶段进行中有无具体文件或党委会记录。

3、动员发动情况：

(1)是否召开了治理商业贿赂专项工作部署动员大会；

(2)主要领导是否亲自动员讲话。

4、调研摸底情况：

(1)是否围绕治理商业贿赂专项工作开展调研摸底工作；

(2)对治理政府采购领域商业贿赂行为开展调研摸底工作中，发现了哪些问题，制定了哪些有效措施和治理对策；

(3)是否撰写了调研文章，摸底的结果是否有文字表述。

5、查处案件情况：

(1)是否存在受理信访举报并进行初核和立案情况；

(2)是否存在收缴违纪款情况；

(3)是否设立举报电话(箱)；

(4)是否召开公开处理大会。

6、自查自纠进展情况：

(1)是否发出自查自纠通知书；是否下发了自查自纠登记表，数量如何；

(2)是否举办各类培训班，培训对象是什么；

(3)是否存在上交金额或退款情况；

(4)是否召开自查自纠动员大会；

(5)是否通过新闻将本部门治理商业贿赂情况进行宣传报道；

(6)是否到当地纪检委、检察院等部门走访，主动查找商业贿赂案件线索。

7、整改工作情况：

(1)是否围绕治理商业贿赂专项工作反映的问题，制定整改工作方案，效果如何；

(2)是否根据本部门治理商业贿赂工作进展情况制定具体工作措施。

三、组织领导

(一)成立软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动领导小组

本次活动，市局和各县（市）、区财政局都要成立软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动领导小组，下设办公室，办公地点市局设在纪检组、监察室，各县（市）、区财政局办公地点设在负责纪检监察工作的科室。

长春市财政局软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动领导小组

组

长：卢友富

副组长：于落川、胡延生、吴德忱、王慧力

市局软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动领导小组办公室

主

任：胡延生(兼)

副主任：钱广太、周子淘

办公室设在纪检组、监察室。

(二)组建检查组

市局协调10个县（市）、区财政局分别组成检查组，主要由各县（市）、区财政局负责纪检监察工作的科室主任、采购办主任组成。检查组将采取循环互查的方式，对各县（市）、区财政局软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作开展情况进行检查。各检查组按照地域可分为两个大组，即：第一大组由南关、宽城、朝阳、二道、绿园五个小组组成；第二大组由双阳、榆树、农安、德惠、九台五个小组组成。具体检查情况为：第一大组的南关、宽城、朝阳、二道、绿园分别对应检查第二大组的双阳、榆树、农安、德惠、九台；第二大组的双阳、榆树、农安、德惠、九台分别对应检查第一大组的绿园、二道、宽城、朝阳、南关。

四、具体时间安排

本次活动从2006年9月5日开始。9月5日—9月8日为各县(市)、区组织开展互查时间。在活动开始前，市财政局将于8月29日，召集10个县(市)、区财政局负责纪检监察工作的负责人，到市财政局进行统一部署和培训；活动结束后，各检查组于9月15日到市财政局集中汇报互查情况，具体汇报时间另行通知。

五、主要工作程序

1、学习培训。由市局软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作互查活动领导小组办公室，确定本次检查内容，逐一细化，并在互查活动开始前，对参加这次互查活动的人员进行集中学习培训。

2、开展互查。各检查组按照安排顺序进行互查活动。一是听取当地财政局领导全面汇报软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作开展情况；二是由检查组按照本方案确定的检查内容对各县（市）、区财政局进行逐项检查；三是由检查组登门走访包括纪检委、检察院等部门在内的5个市直单位，主要了解财政局在软环境、政行风建设工作情况，以及是否存在商业贿赂行为案件和相关反映；四是由检查组围绕软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作开展情况，组织召开一次相关部门参加的座谈会，主要是征求对加强财政系统软环境、政行风建设和开展治理商业贿赂工作的意见和建议；五是由检查组根据汇报情况、检查情况以及走访情况，形成书面检查报告，如实向市财政局软环境、政行风建设和治理商业贿赂工作领导小组办公室进行汇报。

六、几点要求

1、本次活动在市财政局软环境、政行风建设和治理商业贿赂互查活动领导小组领导下进行，统一安排、统一标准，按规定时间进行。

2、负责检查工作的人员，要严格按照规定程序进行检查，实事求是地反映问题。

3、各被检查单位要全力以赴配合检查组工作，不得以任何借口推拖和阻挠检查工作。

4、各检查组要严格遵守检查工作纪律，不得有违反检查工作纪律行为。

5、各县（市）、区财政局要制定具体工作方案，认真开展对所属乡镇财政所的互查工作。

第五篇：昆明市财政局文件

昆明市财政局文件

昆财国支〔2017〕3号

昆明市财政局关于开展县（区）国库集中支付

电子化管理改革的通知

各县（区）财政局，三个国家开发度假（区）财政分局，阳宗海风景区财政分局、倘甸、轿子山两区财政局：

为规范国库集中支付业务电子化管理，保障财政资金安全，提高业务办理效率，按照省政府关于加快推进“互联网+政务服务”工作要求，以及省财政厅推进地方国库集中支付电子化管理的工作部署，昆明市财政局将启动昆明市国库集中支付电子化管理县区改革工作，为保证各项相关工作顺利推进，现将有关事项通知

如下：

一、支付电子化改革时间安排

按照云南省财政厅《云南省县（区）财政国库集中支付电子化管理改革实施方案》的安排，结合我市实际情况，遵循循序渐进、稳步推进的原则，将支付电子化改革分为三个关键阶段：

第一阶段（2017年6月-2017年8月）准备阶段：

（一）深化国库集中支付改革

各县（区）要对照国库集中支付改革要求，查找自身的不足，继续深化改革，完善相关制度，加大国库集中支付力度，扩大国库集中支付资金占比，减少实拨比重，实现预算单位全覆盖。

（二）网络及软硬件部署模式 1.软硬件环境

按照部署模式要求，我省财政端采用的省级大集中，（州（市）物理托管省厅）模式，在省厅为昆明市部署一套支付电子化安全支撑体系，运行的软硬件设备主要有电子凭证库数据库服务器、电子凭证库应用服务器、电子印章系统服务器、消息中间件、签名服务器等，各县（区）共享本套电子化安全支撑体系。

代理银行和人民银行采用全省大集中部署模式，县（区）共享省级安全支撑体系。

为了解决单点故障，部署时均需考虑采用双机热备等措施，电子凭证库系统支持负载均衡。

2.财政网络准备

为有效利用和共享资源，提高信息安全保障水平，财政部门、人民银行、代理银行要积极创造条件实现有关安全设施及网络接入适度集中管理。

对于财政部门、人民银行和代理银行之间采用数字专线通讯，统一从省级集中接入，各县（区）分别通过各自内部网络连接到省级实现与外部联通。

3.CA认证准备

财政身份认证与授权管理系统是财政国库集中支付电子化的安全支撑基础，依据云南省财政厅身份认证与授权管理系统建设方案意见，为确保财政一体化平台安全性及财政国库集中支付电子化的实施推广,昆明市财政局建设了身份认证与授权管理系统，为各县（区）每一位一体化平台用户制作数字证书Usbkey，用于登录系统及电子支付签名签章。

4.测试环境准备

基于支付电子化分步实施的特点，昆明市财政已搭建一套测试环境，并长期保留。县（区）级财政在实施时与市级财政共享一套测试环境。

人民银行和各代理银行采用全省大集中部署模式，各县区共享省级的测试环境，同样需要长期保留。

（三）形成各方联动机制

建立各方联络机制。确定各方主要牵头机构及负责人员，建

立专门联络群，方便与中国人民银行、云南省财政厅、各县（区）财政局、代理银行等各方的工作联系。为能及时交互信息，掌握工作进展情况，解决实际困难打下基础。

各县（区）财政部门积极联系本级人民银行、代理银行，建立县（区）联络机制，确认信息系统和网络连接情况。各方要确认三方网络是否连通，数据传输是否能够安全实施。确保本县（区）开展国库集中支付电子化管理工作后技术实施的可靠性和安全性。

（四）草拟配套文件及业务流程梳理

各县（区）严格遵守国库集中支付电子化管理有关业务和技术标准。在全省统一的国库集中支付电子化业务管理模式、操作办理程序和内部控制制度基础上，提前筹备草拟本级具体的实施方案和管理办法。认真梳理本级国库集中支付业务流程，形成全市统一的国库集中支付流程，实现规范统一的流程、凭证及印章模式。

（五）开展调研，熟悉县（区）准备情况

市财政局国库支付中心及科技信息处联合对各县（区）展开财政国库集中支付电子化管理改革县（区）推广工作进行调研，调研内容主要有：

1.各县（区）网络建设情况，包括财政部门、人民银行、代理银行、预算单位与省级服务器的网络连通情况。

2.各县（区）财政一体化平台系统使用情况。

3.各县（区）财政身份认证与授权管理系统（CA认证系统）推广实施条件评估。

4.各县（区）国库集中支付业务流程。5.各县（区）国库集中支付改革情况。

第二阶段（2017年8月-2017年12月）昆明市第一批上线县区实施阶段：

经前期准备和摸底调查，昆明市全面启动昆明市县（区）电子化推广工作，积极向省财政厅争取上线机会，经省财政厅批准后按照省厅统一安排，完成第一批县（区）国库集中支付电子化管理业务上线工作。

（一）市财政按照全市统一的业务流程要求指导县（区）财政局完成业务流程梳理等关键工作，对县（区）财政局上报方案进行审核批复。组织对县区财政局电子支付新业务、新系统操作进行培训。指导县（区）财政组织进行联调测试。

（二）县（区）财政分别与本级人行和代理银行签订《财政国库集中支付电子化管理业务办理协议》，制定《国库集中支付业务电子化管理实施办法》、《国库集中支付业务电子印章管理办法》、《国库集中支付业务电子凭证库管理办法》、《国库集中支付业务电子化管理应急预案》四个管理规定，并与本级人行联合发文。确保财政部门及预算单位的内部网络与省级服务器的网络连

通。对本县（区）的国库集中支付业务电子印章进行备案及管理。组织上线预算单位和财政业务人员进行新业务、新系统操作培训。

（三）实施公司完成生产环境配置及调试，制作和发放正式的数字证书和电子印章。完成电子凭证库、电子印章测试环境的搭建。形成《测试环境配置表》。完成电子签名、电子签章等相关功能升级配置。完成支付系统与凭证库接口测试。

各方监控和保障上线初期的业务办理情况，确保财政国库集中支付电子化业务的顺利开展。

（四）暂未上线的县（区）要按照电子化上线要求，继续完善条件，提前做好有关准备工作，为下一批上线做好充分准备。

第三阶段（2018年1月-2018年12月）：昆明市第二批县（区）上线准备及实施阶段

在第一批县（区）国库集中支付电子化管理业务上线的经验和基础上，加快未上线县（区）改革进程，不断完善上线工作，使更多县（区）具有实行国库集中支付电子化的条件，积极向省财政厅争取上线机会，使全市范围内大部分县（区）在2018年年内完成国库集中支付电子化管理改革上线工作。

二、各方工作职责

支付电子化管理涉及制度建设、业务梳理、系统改造、信息安全等多个方面，各环节工作环环相扣、互为前提，任何一个环节出现疏漏都会影响整体进程和效果，需要参与方高度协调、通— 6 —

力协作，才能保证实施工作流畅进行。各相关单位要增强大局意识，根据职责分工，将任务落实到具体岗位，责任明确到具体人员，搞好内部分工协作，确保按时保质完成承担任务。

（一）财政部门在电子支付管理工作中主要职责

1.云南省财政厅按照财政部“统一标准、统一规范、统一支撑软件”原则，制定全省支付电子化部署方案，统一协调部署全省网络接入模式，负责全省支付电子化推广工作提供保障和指导工作。

2.昆明市财政局负责对县（区）财政部门电子化推广工作进行指导，统一各县（区）业务流程，对县（区）实施方案、四个管理办法及两个协议进行审核。配合县（区）做好系统升级、UKey制作等系统配套工作。

3.县（区）财政组织开展本地财政国库集中支付电子化管理工作。建立本级含财政、人行、代理银行等组成的联席会议制度,拟定实施方案、四个管理办法，与本辖区人民银行和代理银行签订协议。做好业务人员及预算单位的培训和业务指导工作。做好其他支付电子化相关推广工作。

（二）中国人民银行在电子支付管理工作中主要职责 1.人民银行昆明中心支行负责组织人行国库相关业务处理系统配套建设工作，对人行端的系统衔接提供网络、系统和设备支持等，并指导人民银行各分支机构、代理银行开展财政国库电子支付工作。

2.人民银行各县（区）支行按照财政厅、人民银行昆明中心支行统一要求，配合同级财政部门组织开展本级财政国库集中支付电子电子化改革工作。

（三）代理银行在电子支付管理工作中主要职责

代理银行按照财政部门统一要求，做好内部管理制度建设和相关业务处理系统配套建设等工作；按照与财政部门、人民银行签订的协议及有关规定，及时、准确、快捷、安全的办理有关业务。

1.代理银行省级分行（或地方银行总行）按照财政厅和人民银行昆明中心支行的要求，配合实施全省支付电子化推广，负责全省本行电子支付的推广工作。

2.代理银行县（区）支行及时跟踪县（区）财政需求，并及时向省分行（或地方银行总行）汇报，并按照县（区）财政要求，做好实施联调等工作。

（四）预算单位在电子支付管理工作中主要职责

1.一级预算单位负责组织、指导、协调本单位及所属基层预算单位开展支付电子化管理的准备和实施工作，积极配合财政部门联通网络、安装软件、办理用户数字证书；及时纠正执行过程中不符合制度规定和项目管理情况的内容；对财政性资金使用、财务管理和会计核算负管理和监督责任；及时向财政部门反馈国库集中支付业务有关信息及处理系统存在的问题。

2.基层预算单位规范具体预算执行工作，加强内部管理制度建设；根据内部财务管理岗位设置情况确定电子支付审核岗位，加强业务系统权限管理。

三、具体工作要求

（一）成立领导小组和工作小组

各县（区）成立由县（区）财政局和人民银行的国库、科技部门，代理银行的业务、技术部门以及项目实施公司广泛参与的县（区）国库集中支付电子化管理推广工作机构。各县（区）推广工作机构主要负责拟定改革实施方案、确定详细实施计划、梳理业务流程、制定完善相关配套制度，以及对内对外的联络协调和督促落实等工作。

各县（区）推广工作机构下设业务和技术两个组：

业务组由财政国库或支付中心牵头负责。主要负责本级国库集中支付电子化管理日常工作；对外协调人民银行、各代理银行及预算单位的改革等相关工作。

技术组由财政科技部门牵头负责。主要负责软硬件采购和代理银行、预算单位业务人员培训等技术协调工作。

《昆明市县（区）国库集中支付电子化管理改革市级协调组名单》见附件，供县（区）协调联系时使用。

（二）梳理业务流程

地方财政国库集中支付电子化的主要业务包含直接支付、授权支付、实拨业务（财政专户除外）等，而各业务实现支付电子

化的首要任务是各业务流程的梳理及支付电子化流程的设计，在设计流程时要遵循以下原则：

1）结合现有业务流程进行调整，力求系统最小化改造； 2）按照本地财政业务管理需要进行岗位设置，明确流程关键点；

3）明确签章业务节点和签章岗位权限； 4）明确凭证样式和印章位置，取消凭证多联； 5）采取多岗位制衡，形成安全闭环。

昆明市本级业务流程见《昆明市财政国库集中支付电子化管理推广实施方案》，各县（区）可做参考。

（三）草拟实施方案

各县（区）财政部门结合本级财政业务现状及管理特点，草拟本地区实施方案。实施方案应包括总体实施规划、系统改造、网络及信息安全部署、责任分工、时间安排等主要内容。

昆明市本级实施方案见附件，各县（区）可做参考。

（四）完善配套制度

各县（区）的财政部门草拟有关管理实施办法，草拟电子化管理业务办理协议；建立和完善电子印章和电子凭证库相关管理制度；建立健全相关业务处理系统运行维护管理制度、差错处理机制和应急预案。

昆明市本级管理办法及业务办理协议见附件，各县（区）可— 10 —

做参考。

附件：1.昆明市县（区）国库集中支付电子化管理改革市级

协调组名单

2.昆明市财政国库集中支付电子化管理推广实施方案 3.昆明市国库集中支付业务电子化管理实施办法（暂 行）

4.昆明市国库集中支付业务电子化管理应急预案（试 行）

5.昆明市国库集中支付业务电子凭证库管理暂行办法 6.昆明市国库集中支付业务电子印章管理暂行

办法

7.昆明市财政局与代理银行电子化业务办理协议 8.昆明市财政局与中国人民银行昆明中心支行电子化 业务办理协议

昆明市财政局 2017年7月20日

昆明市财政局

2017年7月21日印发