第一篇：关于工程投资项目流动资金估算的探讨
关于工程投资项目流动资金估算的探讨
韩红梅
流动资金，又称“营运资金”，“周转资金”。伴随固定资产投资而发生的流动资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。任何一项工程项目要想在建设完工后顺利投入生产，都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。然而正因为流动资金是在生产期投入，在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而被调整。现实中大量的例子表明，没有足够的流动资金会严重影响项目的正常运行，甚至使企业生产陷入瘫痪。如果因为流动资金不到位而导致项目失败，企业投资的固定资产将白白搁置无法发挥作用，企业的战略发展计划将遭受重大挫折。因此在工程投资项目前期工作中重视流动资金的合理估算和积极筹措是十分重要的。
1.工程投资项目流动资金的构成工程投资项目前期工作中，一般采用简化方法估算流动资金。这里流动资金是流动资产与流动负债的差值，流动资产包括存货、现金和应收账款，流动负债只考虑应付账款。
存货主要包括为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的储备资金、正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的生产资金，和产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的成品资金。现金是指企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。应收账款一般只计算应收销售款。应付账款主要指赊购原材料、燃料而应付的账款。
2.工程投资项目流动资金的估算方法
按项目具体情况，项目建议书阶段一般采用扩大指标方法，参照同类项目流动资金占销售收入、经营成本或固定资产投资的比率，或参照同类项目单位产量占用流动资金的数额估算流动资金。预可行性研究和可行性研究阶段一般采用分项详细估算法，即分别按项目占用的存货、现金、应收账款和应付账款估算非定额流动资金。估算公式是：
周转次数=360天 / 最低需要天数
应收账款=年销售收入 / 周转次数
存货各分项：各项外购原材料、燃料=各项年外购原材料、燃料费用 / 周转次数
在产品=（年生产成本—年折旧费）/ 周转次数
产成品=年经营成本 / 周转次数
现金=（年工资和福利费+年其他费用）/ 周转次数
年其他费用=年制造费用+年管理费用+年财务费用+年销售费用—以上四项费用中（年工资和福利费+年折旧费+年维简费+年修理费+年利息支出）
应付账款=（年外购原材料、燃料费用+年外购动力费用）/ 周转次数 需要说明的是，流动资金估算中涉及到的原材料、燃料及动力费用时均应包括增值税进项税额，涉及到销售收入时应包括销项税额。利用不含税价进行财务分析时，应先按计税价格进行调整，然后再估算流动资金。
应收账款的一般计算公式是年经营成本除以应收账款最低周转次数，但前国家计委《投资项目可行性研究指南》主张用年销售收入除以应收账款最低周转次数。理由是用年经营成本做分母时估算的流动资金偏低，不足以满足项目未来的实际需要。
流动资金估算中各分项的最低需要天数，应根据同类企业的平均周转天数并结合项目特点而定。一般石油和化工项目流动资金估算中采用的最低需要天数如表1所示。
表1 石油和化工项目流动资金估算最低需要天数
最低需要天数应包括：在途天数、平均供应间隔天数*供应间隔系数、验收天数、整理准备天数和保险天数。在同一项目中，一般应收账款的最低需要天数应大于应付账款的最低需要天数。
3.石油和化工项目前期流动资金估算比例和构成分析
石油和化工项目前期估算中，无论是扩大指标估算法还是分项详细估算法，估算出的项目所需流动资金一般会占销售收入（含税）的一定比例。根据适量可研报告样本总结的流动资金占销售收入（含税）的比例如表2所示。
表2 石油化工项目前期估算流动资金占销售收入（含税）的比例
可见，炼油行业项目流动资金占销售收入（含税）比例很高，一般约
18~20%；化肥行业项目流动资金占销售收入（含税）比例较高，一般约13~15%；其它化工行业项目流动资金占销售收入（含税）比例大致在10%左右。
石油和化工行业项目占用流动资金主要受行业特点的影响。如炼油行业中存货是流动资金的主要构成部分，原油、原料油及油品占用的流动资金不容忽视，从而使项目占用的流动资金相对较高。农药行业、化肥行业受季节性生产影响较大，应收账款、存货需占用一定的流动资金。总体来说，存货和应收账款是占用流动资金的主要项目。
企业依托情况也会影响项目流动资金估算比例。如企业在现有基础上扩大规模，市场销售渠道畅通，原材料、燃料由老厂（或关联方）供应，产品销售给老厂（或关联方）等等都会使项目流动资金占用额降低。企业资源配置、竖向
一体化企业关联度、成本中固定成本的比重等也会影响流动资金的数额，应具体项目具体分析。
在投资项目前期估算中，流动资金估算可以参考行业企业流动资金总体预测情况，但不应以瞬时或短期的流动资金数额为参考依据。因为随着市场的变化，企业实际经营过程经常会出现产品畅销和滞销的状况，直接反映为流动资金的上下波动。仅仅依据企业某一时点的流动资金占用额估算企业待上项目所需流动资金是不科学的。
4.从不同角度看工程投资项目前期工作中的流动资金估算
流动资金是否应该进投资、投资估算过程中流动资金应该把握到什么尺度，对此不同的人有不同的看法。
国家有关部门从宏观角度考虑，规定项目审批控制的投资（俗称“报批总投资”）包括建设投资、建设期利息和铺底流动资金（流动资金的30%）。
从财务分析的角度看，流动资金是项目的资本投入，其占用额应该一并纳入财务评价体系中。
从企业的角度来讲，国内企业对于流动资金的态度，往往取决于有关部门或上级机构对待上项目总投资控制的态度。如果没有总投资的限制，一般流动资金的估算可以按通常的估算方法正常估算；如果有总投资的限制而建设投资又没有削减的余地，则为了上项目而报项目，流动资金可以“需要量少”，而不从自身融资能力和项目特点出发考虑项目风险。有的审批者（或审批机构）倾向于铺底流动资金进报批总投资甚至应该考虑更充分些，认为批项目的本身就是应该对项目和业主负责，有必要考虑周全；有的审批者（或审批机构）则未必或者说不希望流动资金进投资规模，认为批项目是为项目将来形成固定资产部分的建设投资负责的，流动资金的筹措是企业自身融资与管理的事，与项目的初始建设和评价无关。如炼油项目需要的流动资金数额很大，作为既有项目法人，中石油认为其融资能力足以在项目需要时解决流动资金的筹措问题，而不愿在批项目时承担仅仅因为流动资金而“膨胀”起来的项目投资规模。
从银行的角度来讲，作为债权人，银行关注的是企业的债务偿还能力。一般企业申请流动资金货款时需提供具有符合担保条件的担保或抵（质）押物品。对于有强大的经济实力和良好信誉保障的企业可以提供信誉货款。在流动资金贷
款方式上一般采用一年一续贷、按短期借款利率的计息方式，虽然企业实质上长期占用这部分资金。
从国外投资者的角度来看，外方对我国流动资金的现状并不乐观。上海某中外合资项目的前期估算中，外方坚持要求应收账款的最低需要天数为90天，认为这是在中国调研后得出的现实结论。
从事项目前期工作的咨询工作者，一方面重视流动资金的合理估算，另一方面在业主有特殊要求的情况下，会在允许的极限范围内调整流动资金估算额，尤其是在业主已经单方面上报项目并且得到投资批复的情况下。咨询工作者不会因为流动资金的原因而否定项目的可行性，只能向业主提出忠告，指出实际需要的流动资金额和及时筹措的重要性，使其正确认识和充分准备。这一点也是可以理解的。但应该清楚地认识到，流动资金是保证项目正常运行所必需的，不是无中生有，也不能随意调整，不能把流动资金估算当作调整总投资估算的杠杆，而应当充分重视，合理估算。
5.工程投资项目流动资金估算和筹措的影响因素
如前所述，行业特点、项目特点、企业依托情况、企业关联度、国家有关部门对项目总投资的控制、业主的态度等都会在一定程度上影响流动资金的估算。
企业的融资能力是决定流动资金筹措的主要因素之一。一般实力雄厚、有良好信誉保障的企业融资渠道畅通，筹措流动资金是不成问题的。中小企业则未必。在国外，中小企业者可以凭借商业信誉贷款；在我国，中小企业还不能仅凭商誉贷款。
行业前景、项目前景也是影响企业融资的因素。行业前景、项目前景看好的企业比较容易融资，如热门的高新技术企业往往更容易筹到资金。行业前景、项目前景一般的企业，则未必有足够的说服力得到资金，如矿山企业。我国部分大型重点磷肥企业的举步维艰，原因之一就是缺乏必要的流动资金。
另外，在目前我国企业普遍缺乏自有资金、资本市场还不完善、企业对银行依存度相当大的情况下，国家宏观金融政策会直接影响企业的融资能力，当然也包括企业对流动资金的筹措能力。积极的货币政策会使企业融资容易，遇到紧缩银根，则企业融资难度会加大。
6.关于“流动资金”术语的探讨
“流动资金”这一术语历来就在学术界和工程咨询界有很多争议。“流动”二字是否应该表示企业生产经营过程中经常变动的资金部分，是争议的焦点所在。
一种观点认为，传统意义上的“流动资金” 是从英文“Working Capital”翻译而来的，意思是使固定资产发挥作用的资金。从其概括的范围来看，指企业在生产经营过程中用于购买原材料和燃料、储备商品、支付工资等开支的周转资金。而这部分资金恰恰是企业为保证正常生产而长期占用的最基本的周转资金，除非破产清算，否则这些资金永远不可能脱离企业的生产过程，只是随着企业的生产经营波动。因此应该把这部分资金按照长期资金对待和处理，相应地称其为“营运资金”或“周转资金”。新的会计制度将其定义为“营运资金”。
另一种观点认为，“流动资金”一词已经在现实中被广大使用者，包括银行等金融机构、一般工商企业、项目审批机构以及工程咨询部门所接受，代表的是与长期投资相对应的、用于相对于固定资产来说相对变动的原材料、燃料和商品等的资金部分。这一术语出现在项目前期工作领域具有特殊的涵义，何况目前我国金融机构也是采用一年一续贷、按短期利率计息的方式对待这部分资金的。此外，既然“流动资产”与“流动负债”的名词是能被接受的，那么将流动资产与流动负债的差值顺理成章地称为“流动资金”也无不可。但需要注意的是，企业财务报表资产负债表中的流动资产与流动负债不能简单地用于投资项目的流动资金估算。
“流动资金”这一术语存在于工程投资项目前期工作中是否恰当还存在众多争议，有待进一步探讨。
7.总结
流动资金作为项目运行所必需的重要资金组成部分，应该也必须得到项目审批者、金融机构、业主以及工程咨询界广泛和充分的重视。
流动资金的合理估算与及时、足额筹措是使固定资产发挥作用的保障。尽管不同的项目关联方从不同角度对流动资金有不同态度，但项目的顺利运转是各方共同关心和期望的，应该协调一致，共同促成项目的运作。
第二篇：投资估算和经济效益分析
第十一章 投资估算
一、估算编制范围
本估算为某某山生态农业观光旅游项目可行性研究报告投资估算，估算主要包括：六区一村一廊的建设费、土地租用费，基础设施费及市政配套费。但不包括以下各项费用。
（1）业主开业流动资金。
（2）建造期价格可能发生的变动而需要增加的费。
二、估算编制依据
本项目建设投资根据建筑设计方案，相关图纸及市建筑工程预算相关定额及取费标准进行估算。
（1）相似工程合同造价资料及地区材料价格。（2）假定由本市内的单位承担设计，施工及项目管理。
三、投资估算
本项目预计总投资为12200万元，其中，民俗文化新村1000万元，优质林果花卉区200万元，现代农业区（大棚蔬菜）220万元，特色作物区240万元，特种养殖区1050万元，农产品加工区1200万元，生态林休闲区3600万元，基础设施建设2000万元。
项目投资估算表
项目名称：某某山生态农业观光旅游项目 单位：万元 序号 项目名称1 优质林果花卉区 1.1 水果经济林 1.2 苗木园 2 现代农业区 2.1 有机大棚蔬菜 2.2 无公害蔬菜 3 特色作物区 3.1 麻竹种植 3.2 楠竹种植 3.3 蘑菇种植 3 特种养殖区
计算基础
500亩×0.2万元/亩 200亩×0.5万元/亩
100亩×2万元/亩 100亩×0.2万元/亩
500亩×0.2万元/亩 200亩×0.2万元/亩 200亩×0.5万元/亩
金额
200.00 100.00 100.00 220.00 200.00 20.00 240.00 100.00 40.00 100.00 1050.00 备注
规划占地700亩 每亩平均投资0.2万元
每亩平均投资0.5万元；含部分大棚建设 规划占地200亩 每亩平均投资2万元 每亩平均投资0.2万元
规划占地面积900亩；其中200亩为林下 种苗及人工 种苗及人工 种菌及人工
规划占地面积1100亩，其中林下养殖1000亩
（万元）3.1 3.2 梅花鹿养殖园 巴马香猪养殖园 梅花鹿舍建设及种鹿 种猪繁衍基地及商品猪舍 300.00 占地500亩，年存栏2000头；林下养殖
450.00 占地50亩；年出栏2万头；500亩林下养殖青饲料 3.3 水产养殖园 4 农产品加工区 5 生态林休闲区 5.1 休闲避暑山庄 5.2 养老休闲山庄 5.3 旅游设施建设 6 民俗文化新村 7 基础设施建设 8 征地费及土地租用费 9 其它费用 9.1 设计费 9.2 勘察费
人畜饮水及农业生产用水水库建设 建筑面积1.5万平米
建筑面积2.0万平米 建筑面积0.8万平米
古刹、古庙、古寨等恢复建设 建筑面积2.0万平米 园区道路
荒山、慌坡及一定比例的建设用地
按投资费用1%计取 按同类工程估算
300.00 1200.00 2100.00 1500.00 600.00 1500.00 1000.00 2000.00 2000.00 690.00 115.00 30.00 占地50亩
农副产品加工；规划占地20亩
规划占地面积500亩，其中建设用地100亩 年接待游客10万人次 年安置500人 规划占地面积100亩
规划占地30亩；年接待游客10万人次 含园区主干道及支路约18km，支路约8km 规划总用地面积为2250亩；其中建设用地250亩
9.3 环境评估费 9.4 建设工程规费 9.5 建设单位管理费9.6 基本预备费 合计总投资
按同类工程估算 按投资费用1.15%计取 按投资费用0.05%计取 按投资费用3%计取
10.00 132.00 58.00 345.00 12200.00
第十三章 经济分析
通过市场预测，本报告拟定下列经营策略: 某某山生态农业观光旅游项目总投资12200万元，由政府招商引资，开发商有规划的开发,自主经营。
一、年营业收入
通过调查历年旅游接待情况，预测某某山生态农业观光旅游项目收入概况如下：
年收入预测表
项目名称：某某山生态农业观光旅游项目 单位：万元 序号 项目名称1 优质林果花卉区 1.1 水果经济林 1.2 花卉苗木园 2 现代农业区 2.1 蔬菜大棚 2.2 无公害蔬菜 3 特色作物区 3.1 麻竹种植 3.2 楠竹种植 3.3 蘑菇种植 4 特种养殖区
计算基础
500亩×0.6万元/亩 200亩×0.8万元/亩
100亩×0.9万元/亩 100亩×1.2万元/亩
500亩×0.3万元/亩 200亩×0.3万元/亩 200亩×1.5万元/亩
金额
460.00 300.00 160.00 210.00 90.00 120.00 510.00 150.00 60.00 300.00 975.00 备注
规划占地700亩 李子、梨子 鲜花及苗木 规划占地200亩 反季节蔬菜 季节特色蔬菜
规划占地面积900亩；其中200亩为林下 种植面积500亩 种植面积200亩 种植面积200亩
规划占地面积1100亩，其中林下种植、养殖1000亩
（万元）4.1 4.2 梅花鹿养殖园 巴马香猪养殖园 2000头×0.25万元/头 20000头×200元/头 500.00 用地500亩；年存栏2000头；林下养殖 400.00 用地50亩；年出栏2万头；林下种植500亩 4.3 水产养殖园 5 农产品加工厂 6 生态林休闲区 6.1 休闲避暑山庄 6.2 养老休闲山庄 7 民俗文化新村 8 古刹、古庙及山寨收入合计
50亩×1.5万元/亩
10万×200元/人次 500人×9600元/年 10万×150元/人次 10万×50元/人次
75.00 3000.00 2480.00 2000.00 480.00 1500.00 500.00 9635.00 50亩生态鱼养殖
农副产品加工；规划占地20亩 规划占地面积1000亩 年接待游客10万人次 年安置500人
规划占地20亩；年接待游客10万人次 年接待游客10万人次
二、成本估算
1、各项原材料成本,按现行市场行情进行估算。
2、投资采用平均年限法分类进行折旧摊销摊销折旧20年。
3、管理费用按销售收入的20%计算。（包括防疫请临时工土地租用费等办公用品）
4、销售费用按销售收入的3%计算。
5、职工年平均工资按8000元计算，管理人员工资2.5万元，技术人员工资2.0万元。包括工资性补贴及福利。
6、税金:交易税按收入3.3%计算，营业税按收入5.5%计算，租用按租金收入17.5%计算，农业特产按8%计算。
三、所得税
按照《中华人民共和国企业所得税暂行条件》及其它实施细则，所得税按25%计取。
四、利润估算
根据本报告拟定的项目收益成本费用和税收等水平，通过相关工作表格计算分析，（详见损益表）整个项目建成后，运营利润1927万元。（税后利润）
五、财务指标分析
本项目从经营角度编制现金流量表，通过现金流量表分析可得如下指标。
财务内部收益率税前35% 财务内部收益率税后20% 每年利税为：3372万元 每年收益为：1927万元
投资回收期含折旧摊销期6.33年。
经过年收支预测和财务分析得出项目全部经营收益率按平均收益率20%，大于中国人民银行发布的贷款利率，项目财务净现值为1927万元。则本项目在财务效益评价下是可行的。
第三篇：沿海港口建设工程可行性研究投资估算编制规定
沿海港口建设工程可行性研究投资估算编制规定
时间：2007/01/10来源：交通部作者：我来说两句
总则
一、投资估算（以下简称估算）是建设项目可行性研究报告的重要组成部分。进行建设项目可行性研究时，必须根据项目的构成编制建设项目总估算以及单项工程估算。
二、经审批后的预可行性研究投资估算是编制项目建议书投资的依据。在批准项目建议书后，并进行可行性研究的基础上，编报可行性研究投资估算；经审批后的可行性研究投资估算是控制建设项目投资的依据。
三、设计单位必须严格执行国家方针、政策和有关规定，根据可行性研究的内容，实事求是地分析影响投资的各种因素，合理选用指标、价格等编制依据，做到使估算完整地反映建设项目的内容、正确地确定工程投资，努力提高估算的准确性。
第一章估算的编制内容
一、港口工程建设项目的总估算，应包括建设项目从可行性研究起至竣工验收止的全部建设费用。总估算按其投资构成划分如下：
第一部分工程费用
第二部分其它费用
第三部分预留费用
第四部分建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税及铺底流动资金。
二、对于使用外资的建设项目，应根据有关规定计算外币及与之有关的其他费用，并按内币和外币分列的形式编制估算。
三、估算文件应包括以下内容：
预可行性研究估算：
（一）编制说明；
（二）编制依据；
（三）总估算表。
工程可行性研究估算：
（一）编制说明；
（二）编制依据；
（三）总估算表；
（四）主
体工程单项估算表；
（五）主要设备及钢材、木材、水泥和大宗砂石材料用量表。
第二章估算的编制依据
一、国家的有关规定。
二、可行性研究报告。
三、本规定及《沿海港口建设工程投资估算指标》。
四、有关定额及计费标准。
五、设备出厂价格及工程所在地区的现行材料价格。
第三章估算的工程费用
一、工程费用是构成建设项目的工程实体所必须的投资（包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费）和临时工程费。
二、港口建设的工程费用项目划分一般为：
（一）港池及航道疏浚工程
（二）陆域形成及软基加固工程
（三）水工建筑工程
（四）装卸机械设备购置及安装工程
（五）港作车船
（六）堆场道路工程
（七）铁路、公路工程
（八）生产、辅助生产和生活福利等建筑工程
（九）供电照明工程
（十）给排水、消防及污水处理工程
（十一）自动控制工程
（十二）通信导航工程
（十三）采暖、通风、空调工程
（十四）机修、供油设施
（十五）环保工程
（十六）临时工程
上述项目可根据建设项目的实际情况增减。
三、根据工程可行性研究的主体工程部分应达到初步设计深度的要求，水工建筑工程、装卸机械设备购置及安装工程的估算应按初步设计概算的编制规定进行编制，其中的建筑工程费和安装工程费加乘1.05的扩大系数。
四、凡《沿海港口建设工程投资估算指标》中缺项部分，可套用有关专业部或地方编制的《估算指标》及《定额》。
第四章估算的其他费用
一、土地征用及拆迁补偿费
（一）费用内容：
1.土地补偿费
被征用土地地上、地下附着物及青苗补偿费，征用城市郊区的菜地等缴纳的菜地开发建设基金，耕地占用税或城镇土地使用税，土地登记费及征地管理费等。
2.征用耕地安置补偿费
指被征用耕地需要安置农业人口的补偿费。
3.征地动迁费
指被征用或占用土地上的房屋及附属建、构筑物、城市公用设施等的拆除、迁建补偿费，搬迁运输费，企业单位因搬迁造成的减产、停产损失补偿费，拆迁管理费等。
4.复耕费
指临时占用的耕地、渔塘等，待工程竣工后将其复还所发生的费用。
（二）计算方法：
土地征用及拆迁补偿费应根据设计提出的用地（包括水面）数量和其附着物的情况以及
实际发生的费用项目，按照国家有关规定和工程所在地政府制定的标准计算。
二、生产准备费：
包括建设单位管理费，工程建设监理费，工程质量监督费，定额编制管理费，生产职工培训费，办公和生活家具购置费，扫海费及供电贴费。
计算方法：按照《沿海港口建设工程概算预算编制规定》和有关文件分别计算。
三、联合试运转费：
包括装卸机械设备的单机重载试车、整个生产运行系统空载或重载联合试运转所需的全部费用（扣除试车期间的收入）
计算方法：以装卸机械设备购置费为基础，单一的杂货、集装箱码头按0.3%，油码头、散货码头、综合性码头等按0.7%计算。
四、工器具及生产家具购置费：
指为保证建设项目初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准的设备、仪器、生产工具和生产家具的购置费用。
计算方法：按装卸机械设备购置费的1.6%～4%计算。
五、研究试验费：
包括可行性研究及设计阶段的试桩、模型试验等研究试验所需要的费用。
计算方法：如已确定了试验项目，按项目进行估算；如尚未确定研究试验的内容，可按工程费用总和的0.2%～1%计算。
六、前期工作费及勘察设计费：
包括前期工作费、工程勘察设计费。
计算方法：按国家计委、建设部及交通部的有关规定计算。如计算条件不具备时亦可根据工程费用总和，按下表所列费率估算：
工程费用总和（万元）1000以内 3000以内 5000以内 10000以内 3000以内 50000
以内 50000以外
费率（%）7.50 5.63 4.50 3.75 2.08 1.75 1.50
七、进口设备和材料的其他费
包括国内接运保管费、从属费用和技术合作费，按有关规定分别以内币和外币计列。
（一）国内接运保管费
指进口设备和材料从到达港口运到施工现场仓库或指定堆放地点的运杂费及保管费等费用，如合同规定的进口设备和材料的到岸价为舱底价时，还应包括卸船费。
计算方法：按进口设备（包括备品备件）和材料原价外币金额和现行外汇牌价折算成人民币后：进口设备按0.5%～2%计算；进口材料按2%～5%计算。超限设备运输的特殊措施费，按有关规定另行计算。
（二）从属费用
指进口设备和材料的外贸手续费、中国银行手续费、外国银行手续费、海关关税、增值税、海关监管手续费、商品检验费、车辆购置附加费、承诺费等。
计算方法：按国家有关规定或贷款协定计算。
（三）技术合作费
1.为引进技术和进口设备派出人员进行设计联络、设备材料监检、培训等的差旅费、置装费和生活费用等。
2.国外工程技术人员来华差旅费、生活费和接待费用等。
3.国外设计及技术资料、软件、专利和技术转让费，延期或分期付款利息等。
4.利用外资贷款建设项目的外方监理费。
上述费用按照合同和国家有关规定计算。
八、其他
指根据建设任务的需要，必须在建设项目列支的其他费用。例如施工机构迁移费、施工专用设备购置费、电增容费、水资源费、工程保险费等。
第五章估算的预留费用
一、基本预留费：
指在可行性研究时，难以预料的工程和费用。
计算方法：预可行性研究阶段按工程费用与其他费用之和的10%计算。工程可行性研究阶段按工程费用与其他费用之和的7%计算。
二、价格上涨费：
指工程从编制可行性研究报告时起至竣工投产时止的期限（简称“建设期限”）内，由于价格、利率、汇率等的变化，而引起工程投资变化，需要在估算中予列的费用。
计算方法：
计算基数为工程费用与其他费用之和（不含土地征用及拆迁补偿费）。
计算公式：E= Fn〔(1+P)n-1〕
式中：E--价格上涨费，N--合理的建设期限，n--施工，Fn--第n年的投资，P--年投资价格指数（暂按7%计算）。
第六章建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税及铺底流动资金
一、建设期贷款利息
根据投资来源（或拟定的投资来源），建设期贷款利息根据需要付息的分投资，按现行利率计算。计算公式为：建设期贷款利息=∑（年初付息贷款累计+本付息贷款÷2）×年利率
年利率--国内贷款利息按人民币计列；国外贷款利息按外币计列。
二、固定资产投资方向调节税
指根据一九九一年四月十日中华人民共和国国务院82号令《中华人民共和国投资方向调节税暂行条例》和一九九一年七月十二日国家计委、国家税务局“关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定”所列应缴纳的固定资产投资方向调节税。
三、铺底流动资金
指建设项目建成初期，为保证生产和经营正常进行，按规定应列入建设项目总投资中的流动资金。计算方法：按项目建成后流动资金计划需要量的30%计列。
铺底流动资金只适用于新建项目，有老企业作依托进行改建或扩建的项目所需铺底流动资金由老企业自筹解决，原则上不得计列此项费用。
第七章估算审查
按照《港口建设项目可行性研究报告编制办法》的有关规定执行。
第四篇：寺河矿治理工程及投资估算表(精)
2012~2015年第二个方案（绿景公司编制）寺河矿治理工程及投资估算表
矿核
两方实
方提完
建案
交成设投资估算实施重备的情
地（万元）（年）复注
完况
点 投
成及
资情位
额 况 置 序工程名主要建设内容
号 称
沉陷、2012年矿方已完成0.72km2历史裂缝区遗留沉陷裂缝影响区治理，复垦为1 生态恢耕地;方案期拟对预测沉陷区治理 复 治面积12.577 km2,复垦耕地3.29 理工程 km2，复垦林地面积9.12 km2 1）矿区宜林地绿化面积5.2 km2，总共栽植油松、侧柏8.6667万株，方案期内加强抚育、管护；
2）工业场地总共绿化32000m2，其中：潘庄风井场地补充绿化面积7000m2；常店风井场地绿化10000m2；上庄风井场地绿化矿区绿5000m2；场地道路绿化长度2 化工程 6.5km；工业场地周边绿化1.35km2。
3）煤矿生活区医院场区绿化8000m2，广场硬化1500m2，道路绿化2900m。
4）矿区专用道路补植绿化5.6km，恢复植被2800m2 3 矸石场1）驴尿沟矸石场综合治理：排矸 综合治场削坡挖方约52000m3；修筑浆砌
14068.8 2012~2015
11287.30 2013~2015
9333.20 2014~2015
理工程 石结构拦矸坝，砌石量约850m3;集（引）水沟1800m，安装绿化浇灌系统1套；周边沿道路绿化16km；周边宜林地绿化2.5km2。
2）三水沟矸石场综合治理：矸石场削坡挖方约10000m3；修筑浆砌石结构拦矸坝，砌石量约350m3;集（引）水沟1100m，安装绿化浇灌系统1套；矸石场内绿化15000m2；矸石场周边沿道路绿化7km；矸石场周边宜林地绿化2.5km2 村庄搬迁迹地东山村、贾山、王节岭等12个村4 生态恢庄823户，2590人进行生态搬复治理迁，搬迁对搬迁村庄迹地实施生态工程 恢复治理
1）选煤厂煤尘治理改造：选煤厂新旧厂房七楼、块仓、原煤落地、矿区大反煤地道进行除尘改造，对介质库气污染做密闭改造，安装管道4套、安装5 治理升带式除尘设备4套，对1#号煤山级改造防尘网更换，防尘网4000m2 工程
2）对1#、2#煤山进行全封闭实践改造，及周边绿化 1）选煤厂新增两套加药系统，提矿区水高煤泥水处理能力；
污染治6 理升级2）矿区生活水站提升污水处理装改造工置，提升规模至100m3/h。
程 3）矿区工业水处理站升级改造，矿区工业水处理站更换加药装置，并更换原反渗透装置膜原件，提高
9805.80 2763.9 6860.80
2013~2015 2013~2014 2013~2015
处理能力。
4）污水处理在线监测，增加在线监测设备。安装COD、氨氮、流量等监测数据采集传输系统，与设备配套辅助、公用工程等设施建设。
5）东风井生活水处理站改造采用生化接触氧化处理工艺，处理能力40m3/h，补充安装消毒装置。6）三水沟风井污水净化系统改造，新增含油污水回收净化系统，回收量20m3/d 在现有的基础上完善矿山生态环境监测能力建设，建立信息传输与评矿山生价系统，购置大气、废水及地表变态环境形和地下水监测仪器，并进行设备7 监测能
调试安装及培训，结合相关的遥感力建设资料进行分析评价，具备实施生态工程
环境保护审核和矿区生态质量季报管理的两年和条件 总投资
估算
244.00 2013~2015
54357.8
2008~2011年第一方案（大地公司编制）寺河矿（8000t/a）生态环境恢复治理项目表
矿方提交的完成核实完成情况及
两方案备重注 复投资序建设规模及主项目金额项目名称 建设地点 号 要内容（万元）实施年限
（年）
一 大气污染治理工程
锅炉房与 热风炉房新增燃气炉和锅炉房与改造 热风炉 热风炉房
265 排矸道路 扬尘治理路面硬化 排矸道路 500 工程
煤尘治理安装喷雾降尘
分级车间
工程 系统设备
筛分破碎180
车间 二 水污染治理工程
污水在线监测 设备及安装
矿区 231.86 建设了一座处 矿井水治理规模矿井水处理 10000m3/d的理站
1990 矿井水处理站
东风井生活水 生活污水厂、矿区生活生活污水处理 污水厂、生活处理站
1100 水厂改造
2007-2009
2008-2010
2010
2007
2007-2009
2010-2011 情位额 况 置
完
成
完
成
完
成
完
成
完
成
本期
未
实施
分期治理工沁河治理 程，减少水体沁河
500
本期
2007-2011 未
污染物
煤矸石污三 染治理工
程
在排矸厂覆
东风井排 排矸厂治土、修筑拦矸
矸厂、驴理工程 坝、修筑拱形
屎沟排矸3808 护坡和排水沟
厂和三水
沟排矸厂 四 噪声污染治理工程
地表裂五 缝、沉陷
治理工程
开采沉陷裂缝带、沉陷 区治理工坑治理，沉陷采煤沉陷程 耕地、林地和区
380 草地治理
绿化及水六 土保持工
程
进场道路道旁绿化工业场地两侧绿化 0.87hm2
进场道路
87.94
2007-2011
2007-2011
2007-2009
实施
完
成
完
成
完
成
工业场区工业场区绿化
工业场区 59.26
2008-2011
完
绿化 2.237 hm2 职工公寓职工公寓区绿化
区
1.82 运矸道路
运矸道路扬尘治理 栽植苗木费
道路
13.5 治理面积50 矸石场绿hm2，绿化并化 配置喷淋或灌矸石场
3470 溉设施，进行生态园建设 沉陷区治 理植物措沉陷区林草地
沉陷区1450 施 治理
矿区周边对矿井周围的 荒山绿化229.5 hm2山
矿区周边工程 地进行造林
荒山
313.77 新村建设新村的村庄内绿化 部、田间、道新村
152 路绿化
矿区居民七 环境条件
改善工程
村庄搬迁搬迁迹地工程村庄搬迁281.65 迹地恢复恢复
迹地
2009 2008 2007-2011 2007-2009 2007-2011 2010-2011 2011
成 完
成完
成
少
量
治
理
圪
堆
工程 八 噪声治理工程
安装消音器、噪声污染吸音板、隔音防治工程 隔断、隔音室
2#风井
476 和隔音门窗等
环境监管九 及能力建
设
独立环保机构职能建设、环境监管设施配置、人员培训及制度建设、开展申通恢复方案及相关工程的科研工作环境监管及验收评估、及能力建完善申通监测
公司环保
623.82 设 设施、基础设
部门
施能力建设、生态示范的创建活动、生态环境保护的审核、季报制度的执行、生态环境保护的宣传等
十 投资合计
15884.62
村
2007-2011
2007-2011
2012~2015年第二个方案（绿景公司编制）寺河二号井生态恢复治重点治理工程投资估算与设施进展表
工程
投资矿方提交核实完成（含分实施
建设地点（万的完成情情况及位
两方案重
备注 序号
项工程）
工程 分项工程 沉陷裂1 缝区生态恢复工程 矿区绿化工程场外道路绿化
工业场地绿化
矸石场3 综合治理工程大气污4 染治理升级改造工程地面转运系
元）年限
况 工程内容
786.8 786.8 3#风井场
区绿化
220.8 200.9
2013-2014
681 2013-2014
473 473 热风炉烟
尘治理升
125.9 级改造
212.2 2014 置
复投资额
2012-2015
1102.7
2012-2013
2013-2015
1283.4 2014
统转载扬尘治理 储煤场全封
闭改造 储煤场出场车辆扬尘治 理
锅炉房储煤防尘治理改 造
552.8 2013
309 2014
75.1 2013
矿井水处水污染
理系统能
治理升
力升级改级改造
造
520.7 1882.3
2013-2014
生活污水处理系统能力 升级改造 生活污水利
用管网改造 投资合计
1104.4
2014-2015
257.2 2013
5522.8
2008~2011年第一方案（大地公司编制）寺河二号井（900kt/a）生态环境恢复治理项目表
三、拍卖货物费用４７５４３元由碧海公司承担。该项费用已从拍卖价款中先行扣除，故碧海公司应将该项费用径向英德五矿公司支付。
一审案件受理费２２０６８元，英德五矿公司承担６７００元，碧海公司承担１５３６８元。
英德五矿公司上诉称：一审认定碧海公司的财产保全申请错误，侵害了我公司的合法权益，应赔偿我公司因此而造成的损失是正确的。但将被拍卖的水泥价格视为货物到达目的港的市场价格缺乏依据，应依物价主管机关核定价或市场价计算才对。公司的实际损失有货款损失１３０４６４０元及利息，可得利润损失４１０７２元，装卸费、仓租等杂费损失１７９３８８元，一审未将上述实际损失计算进去，显然对毫无过错的我方的合法权益保护不够。根据公平原则，碧海公司应对其申请错误造成我公司的所有损失负赔偿责任。请求二审法院依法判令碧海公司赔偿我公司的上述损失。
td
矿核
两方实
方提完
案
项目金实施年交成建设重备
额（万度的情地点 复注
元）（年）完况
投成及
资情位
额 况 置 序号 项目名称 主要建设内容
一 大气污染治理工
程
储煤场治理
储煤场周围安装挡
储煤
280 风抑尘网400m和场
每场喷淋装置5套
2007
完 成
锅炉房除尘
SYH-2/4t/h花岗岩
锅炉
329.9 2009 冲击式锅炉除尘器房
3套
XJ-4型旋激式脱硫除尘器2套
热风
550 炉
完 成
热风炉改造 2009
完 成二 水污染治理工程
矿井水污染治理
250m3/h矿井水处水处
600
理站40m3/h一个 理站
2007
完 成
修建王街生活污水
生活 生活污水治理
处理站40m3/h一
污水
750 个
处理
站 生活 水质在线监测 购买水质在线监测污水
监控系统1套 处理
站
煤矸石污染治理工程
１９９３年５月１０日，碧海公司以烟台公司拖欠滞期费为由，向广州海事法院提出诉前财产保全申请，申请查封“碧海一号”轮卸载的水泥２５００吨，要求被申请人烟台公司提供５０万元的担保，并表示对申请三 错误造成的损失承担赔偿责任。但由
于其申请欠缺法院作出保全裁定所必需的有关材料，经说明要求后，碧海公司补齐材料后仍提出上述诉前保全申请，广州海事法院于５月２４日作出裁定，准许碧海公司的申请。３１日，碧海公司提出补充申请，要求增加查封货物数量至３０００吨，担保金额增加至９０万元。同日，广州海事法院裁定准予碧
未2011
动
工
2011
完成
海公司的补充申请，查封了“碧海一号”轮卸在黄埔港仓库的水泥３０００吨。烟台公司未在裁定规定的期限内提供担保，碧海公司申请法院拍卖货物，卖得价款９１００００元，扣除拍卖费用４７５４３元，余款８６２４５７元保存于广州海事法院帐户。７月３日，广州海事法院解除了对货物的查封。６月６日，碧海公司对烟台公司提起诉讼。经调查，确认“碧海一号”轮两港共发生滞期３９天３小时１８分，广州海事法院判决烟台公司支付碧海公司滞期费９５４１６７元及其从１９９３年６月１３日起至实际付款之日止按银行同期流动资金贷款利率计算的利息。
１９９３年１０月２６日，英德五矿公司向广州海事法院起诉称，我公司向烟台公司购买水泥，已付清全部货款，取得货物所有权。碧海公司因与烟台公司的滞期费纠纷，申请法院查封了属于我公司的货物，侵犯了我公司的合法权益。请求法院判令碧海公司赔偿３０２０吨货物的货款及利息、货物卸
船、仓租、装卸和港务费及利息、可得利润损失等。
【审判】
广州海事法院认为：英德五矿公司与烟台公司之间所订立的订货合同约定交货地点为山东岚山港，因此，货物所有权在岚山港就已转移给英德五矿公司。碧海船务公司申请查封的是英德五矿公司所有的货物。烟台公司给英德五矿公司发出传真件时，“碧海一号”轮在岚山港等待装货，并没有到达目的港，传真件的部分内容与实际情况不符。更重要的是，英德五矿公司没有在传真件上盖章确认。在传真件上签字同意的张胜福，虽是订货合同的签订人，但他个人并没有修改、变更合同的权利。张胜福签字同意烟台公司提出的订货合同补充条款的行为没有得到英德五矿公司的确认，对英德五矿公司没有约束力。英德五矿公司与碧海公司之间无租船合同关系，故没有直接向碧海公司支付滞期费的义务。碧海公司向烟台公司追偿滞期费，应保全的是债务人烟台公司所有的财产。但其向法
院申请查封、拍卖英德五矿公司所有的水泥，属于申请错误，侵害了英德五矿公司的合法权益，应赔偿英德五矿公司因此而造成的损失。法院拍卖货物的价格，应视为货物到达目的港的市场价格。英德五矿公司请求以合同价格赔偿，并索赔利润损失，不予支持。卸船、仓租、装卸及港务费是英德五矿公司购货必须支出的费用，不是因碧海公司申请保全而支出的额外费用，英德五矿公司索赔该等费用的请求亦不予支持。因拍卖货物支出的费用应由碧海公司承担。根据《中华人民共和国民法通则》第一百零六条和《中华人民共和国民事诉讼法》第九十六条的规定，广州海事法院于１９９４年８月１８日作出如下判决：
2#井排矸
对排
一、维持广州海事法院
五、撤销广州民事判决第海事法院民事判决二、三项； 关于诉讼费负担之2#井排矸场判项。本案一、二
二、变更审案件受理费各２广州海事法院２０６８元，均由民事判决第一碧海公司负担。判项为：碧海公司赔偿英德
778.3
2008-2009
完成
五矿公司货物价款人民币１２９．６万元的利息损失（从货物被查封之日起至货款清付之日止，按中国人民银行同期贷款利率计）；
沿煤矸石场周边及旧矸坡面上设置排水山和 矸山治理
沟、在拦矸坝坝体新排610 2010-上设置排水渠，修矸场2011 建拱形护坡 地
四 噪声污染治理工程
五 地表裂缝、沉陷治理工程
六 绿化及水土保持工程
排矸排矸场及采空沉对新建矿区进行绿场和
2007-陷区绿化
化及工业场地矸石采空827.33 山进行绿化 沉陷2011 区
对场地及场内道路 场区绿化 进一步绿化美化，场区 26.03 2010-主要是垂直绿化 2011
完
成完成进行中 进
行中进
行中
七 噪声污染治理
矿区噪声治理
进
2008-474.98 行
2010
中
八 矿区居民环境条
完件改善工程
成
九 环境监管及能力建设
独立环保机构职能建设、环境监管设施配置、人员培训及制度建设、开展生态恢复方案及相关工程的科研工作 环境监管及能力及验收评估、完善公司2007-未建设 生态监测设施、经
环保139.1 2011 完
常监测能力建设、部门 成
生态示范的创建活动、生态环境保护的审核、季报制度的执行、生态环境保护的宣传等 十 投资合计
5450.64
寺河矿环境保护措施汇总及竣工验收一览表
工程序号 环保项目
内容建设地
投资估实施年矿方提交核
点
算（万度的完成情实
及技元）（年）况
完术要成
两方备案注重
求
情况及位置
2046.00
复投资额
一 污水处理2 二 2 3 三水沟、胡家掌、东风井和上庄风
井生活污水处理
煤泥水闭路循环系统
大气污染防治
热风炉废气治理
分级车间、筛分破碎车间、转载点
粉尘治理
均质混煤场
和露天储煤
90.00
1956.00
15.00
89.00
734.00
“三同时”工程 “三同时”工程
“三同时”工程 “三同时”工程 “三同
三四五六
场防风抑尘网和洒水抑尘 排矸厂洒水抑尘
道路扬尘治理
排矸厂与塌陷区综合整治与生态恢
复
噪声控制
绿化
环境监测与
地表沉陷观
70.00
32.00
176.00
220.00
11.50
65.00
时”工程 “三同时”工程 “三同时”工程 “三同时”工程 “三同时”工程 “三同时”工程 “三同时”
测等
七 预备费
合计
二号井“三同时”工程一览表
建序环保工程内容及技术设号 项目 要求 地点储煤1套全封闭挡风抑一 场治尘网和5套喷淋 理 洒水装置
锅炉二 房除3套锅炉除尘器
尘 热风三 炉改2套热风炉除尘器 造 四 矿井250m3/h矿井水处水污理站1个
染治
276.68
3735.18
投资估算实施矿方提核实完
两方
（万元）（年）交的完成情况案重
成情况 及位置
复投
资额280 2007
29.5 2007
2007
600 2007
工程
“三同时”工 程投资
备注
“三同时”工程 “三同时”工程 “三同时”工程
“三同时”工
理
生活40m3/h生活污水
五 污水处理站1个
治理
程 “三同时”工程 “三同时”工程
350 2004
矸山修建护坡、排水
六
治理 沟及绿化
690 2006
噪声污染1#、2#风机房噪
七
治理声治理 工程
475 2008
“三同时”工程
场区 八
绿化
230 2007
“三同时”工程 “三同时”工程投资 投资
合计
2704.5
寺河矿重复投资内容及存在的问题： 1.驴尿沟、三水沟排矸场拦矸坝重复。
2.国家环境保护总局环审[2006]105号中提到：寺河矿开采前一年，应将需搬迁的村庄一次性整体搬迁，尽量集中安置。村庄搬迁：生活区搬迁建设投资不合理，金额约6900多万元。王山村生态迹地恢复工程重复，重复投资约900万元。3.矿区绿化工程：矿区、医院绿化工程投资不合理。工业广场绿化重复投资约4000万元。
4.生活污水处理工程与一期方案重复。
5.生态环境监控能力与上一个方案重复，重复投资230多万元。
二号井重复投资情况及存在的问题：
1.2#号井工业广场绿化面积有误，投资金额太高。
2.矸石场为旧矸石山，已经于2011年绿化完工，应以目前矸石场作为生态治理对象。
3.生活污水处理设施应新建一座，而非改造升级。
4.生态环境监控能力与上一个方案重复，重复投资230多万元。
第五篇：炸药库建设投资估算（推荐）
民爆器材储存库建设投资预算
一、编制依据
本预算根据《建筑材料工业工程建设投资估算编制暂行办法》、《民用爆破器材工程设计安全规范》GB 50089-2007、《民用爆炸物品储存库治安防范要求》GA837—2009、《小型民用爆炸物品储存库安全规范》GA 838-2009等文件以及工程施工方案编制而成。
二、编制说明
为了更清楚了解本工程实际开支，项目立项或项目决策，确定投资总额，特制定本预算。由于本工程是特种项目建设工程，所以本预算严格按照规定编制，能清楚说明工程各项开支。
三、费用说明
（一）、工程费用：指能够独立发挥生产能力或工程效益的单项工程费用。
1、红外线入侵报警系统：5000.00元
2、视屏监控系统：30000.00元
3、防雷系统：30000.00元
4、消防系统：30000.00元
5、通讯系统：1000.00元
6、防静电设施：导静电橡胶板、泄放静电装置、防静电鞋、防静电服或纯棉工作服：12000.00元
7、照明设施：3000.00元
8、值班室自卫器具：5000.00元
9、温湿计：200
工程费用共计：116200.00元
（二）工程建设其他费用
1、库房上墙的规章制度、标识牌、出入库登记等制度：2000.00元。
2、勘察选址设计费：8000.00元。
3、电器线路、饮水管道：
工程建设其他费用共计：10000.00元
（三）基本预备费
1、在批准的初步设计范围内工程量增减、设备改型、材料代用等（由于设计单位、施工单位造成的原因增加的费用按合同条款）。
2、由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。
3、在组织工程竣工验收时，为鉴定工程质量，必须开挖和修复隐蔽工程的费用。
基本预备费用共计：10000.00元
（四）报批相关手续的费用
1、申请阶段：向省级民用爆破器材行政主管部门和当地公安机关提出书面建设立项申请报告。须得到省级爆破器材行政主
管部门批复立项方可。
材料准备及相关费用：50000.00元
2、设计阶段：立项批准后，应委托有乙级及以上爆破器材设计资质的部门进行设计。
设计费用：50000.00元 预评估费用：25000.00元
3、建设阶段：设计图纸经省级主管部门组织审查合格后，才能严格按照图纸施工。
相关费用：30000.00元
4、竣工验收阶段：库房建成后，先由当地公安、消防、气象、质监等部门检查认可和安全评价，省级爆破器材行政主管部门批准后投入使用，公安机关核发爆破器材储存许可证。
相关费用：30000.00元 库房验收评估费用：30000.00元 报批相关手续的费用共计：215000.00元
共计：351200.00元
*****************************公司
2010年
月
日
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