第一篇:财务会计基本工作流程
财务会计工作流程
每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节:
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
三、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充:
1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录:
1、现金长款借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(注:无法查明原因)
2、现金短款借:待处理财产损溢 贷:现金借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢
3、提取福利费借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费
4、计提工会经费借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费借:管理费用——职工教育费 贷:其他应付款——职工教育费
6、支付工资借:应付工资贷:现金应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项)
7、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款——教育费附加
9、印花税借:管理费用/待摊费用 贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)
出纳工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。A现金收付
1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。
2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行,不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
B 银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符,应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销
会计人员必须要知道的时间点
每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次,若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)。
每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。
每月5日之前,一般纳税人要报税。
每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报,按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。
申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
每月8日之前报送统计报表给市统计局。
2月15日以前申报上年度企业所得税,先要通过审计部门审查。
2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。
3月15日以前要进行营业执照的工商年检。(注意未分配利润若是负数,亏损不可超过注册资本的20,否则对该企业是否能持续经营表示怀疑)
3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会,要早点问)。
3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局,要早点问)。
4月份要进行企业代码证的年检(具体要问当地的技术监督局,要早点问)。
4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”.5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。
6月份之前银行金融部门贷款证年检。国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。行业性年检看行业主管部门的通知。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。
每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”
另外,特别提示:
1、“车船使用税”在交养路费时收取。
2、防洪基金按照收入的0.1收取,一年分两次收取。
3、副食品基金按照职工人数*24元收取。
4、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6*人数
5、一般纳税人CA数字证书服务费500元,增值税开票系统维护费480元,远程电子申报系统480元。按年收取。
6、工会经费按照工会经费提取比例的40上缴市总工会。
7、如果你是地方企业,可能还要交“地方教育费附加”。
8、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。
9、如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。
会计每日每月都应该做什么
有很多会计新人不知道会计到底要做些什么。看到会计两个字望而却步,不敢正式进入这个行业,始终在外边徘徊。有时候,甚至连老会计也不知道要做些什么。因为他们常年都做同样的工作,特别是在大公司。每个人只做那么一部份工作,对于整个会计流程不太了解,始终对会计主管的职位心悸。这样便阻碍了自己的发展。所以我建议大家在年轻的时侯,多到一些企业学习会计实操知识。
每个会计人员要记清楚自己要做的事情,最好用笔写下来,放在自己能见到的地方,对自己的工作要有一个合理的安排,分清主次、轻重缓急,先将要做的重要事情完成,一步一步的做,不要因其他的人其他的事打乱自己的工作节奏,做一个有主见的会计人员,这样才可以做好自己的工作。
会计日常工作不是会计行业的密秘,会计人都应该能学到,只是谁的办事效率高,那就要仁者见仁,智者见智了。所以现介绍给大家:
1、每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)。
2、每月1日—10日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。
3、每月5日之前,一般纳税人要报税,好领购发票。
4、每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报:按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。
5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
6、每月8日之前报送统计报表给市统计局。
7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
8、每年2月15日前申报上年度企业所得税,当然要先通过审计部门审查。
9、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。
10、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金”。
11、4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。
12、5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。
13、“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金,有的地方按年申报。
14、“车船使用税”在交养路费时收取。
15、防洪基金按照收入的0.1%收取,一年分两次收取。
16、副食品基金按照职工人数×24元收取。
17、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数
18、一般纳税人CA数字证书服务费500元,增值税开票系统维护费480元,远程电子申报系统480元,按年收取。
19、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。
20、如果你是地方企业,可能还要交“地方教育费附加”。
21、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。
22、如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。
23、每年3-6月要进行营业执照的工商年检
24、每年1-4月组织机构代码证要年检(具体要问当地的技术监督局,要早点问)。
25、3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会,要早点问)。
26、3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局,要早点问)。
27、5月30日前所得税汇算清缴和年报需完成。
28、6月份之前银行金融部门贷款证年检。
29、每年9-11月基本户和一般户要进行年检(咨询自己的开户行或相关银行)。
30、国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。
31、行业性年检看行业主管部门的通知。
32、其他日常看工作。
第二篇:财务会计基本工作
财务会计基本工作
一,大概内容 1,根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际 会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将 科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制 一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容: 具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以 月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就 根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入 费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产 原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提 取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转 入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借 本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借 方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方 差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷 所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应 纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用 应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性
差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科
目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科 目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生 额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控 机会打印一份表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账 余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的 发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
三、报表问题: 报表问题: 企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而 利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金 流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务 部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采 用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利 润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:
1、增值税,企业所得税在国税报(2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理;个人 所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数 100%,福利费为 14%,工会经费 2%,职工教育费 1.5%,(税法规定: 建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的 经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费 拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入销售费用,工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次 就可,不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情
况方可.8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
9、出纳日记账保存 25 年
几个很有用的分录: 几个很有用的分录:
1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(注:无法查明原因)
2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金 借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢
3、提取福利费 借:生产成本 销售费用 管理费用 贷:应付福利费
4、计提工会经费 借:管理费用——工会经费 贷:其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借:管理费用——职工教育费 贷:其他应付款——职工教育费
6、支付工资 借:应付职工薪酬 贷:现金 应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项)
7、提取城建税 借:营业税金及附加/其他业务支出 贷:应交税费——应交城建税
8、计提教育费附加 借:营业税金及附加 贷:其他应交款——教育费附加
9、印花税 借:管理费用/待摊费用 贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项)
第三篇:财务会计基本工作职责
财务会计
职位职能:财务会计
职位描述:
1.负责日常会计处理、账务核算 ;
2.负责账薄登记工作,并进行账账、账实核对;
3.负责结账、编制会计报表,安排各项税费的申报事宜;
4.负责协助财务经理对经营计划、预算编制及考核表的管理;
5.负责银行、财税、工商相关业务办理等;
6.负责纳税申报和各类财务报表的编制工作;
7.完成财务部经理临时布置的各项任务。
职位要求:
1.专科以上,会计学、财务管理专业,初级会计职称;
2.有两年以上帐务会计核算工作经验;
3.具备一定的财务分析能力,熟悉国家各项相关财务、税务、审计等法规政策,熟练使用MS Office办公软件,熟练使用财务应用软件(用友软件等),熟练处理帐务及编制各种报表;
4.责任心和原则性强,处事公正客观,严谨勤勉,能承受压力,良好的分析判断能力、语言表达能力,心胸开阔,具良好的敬业精神和团队精神,保密意识强。
内账会计岗位职责及工作细则
岗位职责: 对所管账套的完整性、真实性、及时性、准确性负责。
1、负责公司日常业务的财务核对、核算、监督。
2、负责公司财、物的监督管理。
3、负责公司费用的预算、审核、核算、监控。
4、负责公司管家婆与金蝶账套的核对。
5、负责协助行政对固定资产及低值易耗品、工具类物品建账进行监管,并定期盘点。
6、负责对物品领用情况进行监督检查,负责监督换回旧物品的销毁。
7、负责对库存商品的实物盘点抽查、账实核对。对库存积压货品及时督促(每月物流要上报财务积压货品,财务核实)。
8、负责公司总账及所有明细分类账的记账、结账、核对,并及时清理应收、应付、其他应收、其他应付等往来账。
9、负责编制会计报表以及编制各种明细表,并进行财务报告分析,并于每月8号之前将相关报表上报给公司。
10、负责每月与出纳进行代收核对,现金银行存款、往来欠条核对。
11、负责根据公司具体经营情况向总经理提出合理化建议。工作细则:
1、收出库单,每日将机打出库单与业务员所开手工销售单据进行核对,无误入凭证。
2、收入库单,每日将入库单与管家婆核对是否内容一致,核对厂家出库单与管家婆入库是否一致,无误编制凭证。
3、每日签收欠据及代收票据,核对无误后与出纳进行签字交接。
4、每日编制客户欠款回款情况表,并根据回款情况将已回款客户进行回款清理,上报。
5、收继发需挂账的票据(税点、运费、维修费),并核对是否已入管家婆,无误后编制凭证入金碟账。
6、整理出纳已经登记完毕的凭证,并检查是否附件齐全,将整理好的凭证给外账会计抽票子,并根据凭证录入金碟财务软件。附件不齐全的做记录并跟踪收回。
7、每周对内调货进行核对,货是否有需要退回情况。
8、根据需要领用三联收据,在出纳处盖章后将三联收据进行号码登记管理,在三联收据号码登记本上出纳签字确认,内账会计签字确认,待领用人领用时,初次领用对三联收据进行号吗确认方能签字领用,再领用要以旧换新,内账会计对旧三联收据的号码验旧后方能领用新三联收据,如有号码不符,要上报批示处理。旧三联收据要返回出纳处确认后,由出纳保管。
9、每月月初管家婆与财务软件应收、应付进行明细核对,如不一致,查明原因,属于正常应调账的进行调账,如为不明原因或无法处理的不一致,查明责任人,上报处理。
10、每月不定期抽查出纳库存。
第四篇:审计部工作基本流程
审计部工作基本流程
一、总体流程
每年年末,根据当年审计项目综合情况,结合集团公司内部控制情况,对集团公司经营过程各环节内部控制进行分析,找出集团公司经营过程各环节可能存在的管理漏洞(真空区),并对其进行风险分析,评价风险成本及风险发生可能性。根据风险成本及风险发生可能性对风险事项进行排列,结合审计部人力资源拟定新一的《审计计划》,并将《审计计划》上报总经理审批。《审计计划》以表格的形式上报总经理,填列“审计项目内容简述”,并根据审计项目的复杂程度拟定“计划完成天数”及“计划审计人员”。《审计计划》经总经理审批后,审计部应填制《审计指令》,同时附上经总经理批准的《审计计划》送总经理签发。
二、具体单项审计工作流程
具体审计工作可分为审计计划范围内项目审计和突发性事项审计
1.《审计计划》范围内项目审计工作流程
(1)审计部根据总经理签发的《审计指令》及《审计计划》,并考虑本部门实际工作情况,安排单项审计开展时间及审计人员。并提前5-10天向被审计单位发出《内部审计通知》。
(2)《内部审计通知》一般以传真的形式发送至被审计单位负责人,在传真前,审计人员应电话通知被审计单位负责人接收《内部审计通知》。
(3)《内部审计通知》传真至被审计单位后,审计人员按照通知规定的时间到达被审计单位,进行审计。审计人员到达被审计单位后,将《内部审计通知》及《审计指令》原件交被审计单位负责人查阅,并让被审计单位负责人在《内部审计通知签收回执》上签名确认。《内部审计通知》留被审计单位存档,审计人员将《内部审计通知签收回执》及《审计指令》原件带回审计部存档。
(4)审计人员开展审计工作时若需要集团公司(除被审计单位外)其他职能部门提供资料以协助审计工作的,审计人员应开具《工作联系单》送交该部门,审计人员将协助提供部门的协助情况记载在《工作联系单回执》上,并交协助提
供部门负责人签名确认,审计人员应在“资料接收人”处签名确认,《工作联系单》留协助部门存档,《工作联系单回执》由审计部存档。
(5)审计调查取证工作中,审计人员在针对具体事项收集证据时应编制《审计取证记录》,并将收集的证据作为《审计取证记录》的附件。《审计取证记录》应由被审计单位或出具证据的单位及人员签章确认,审计人员应在“取证人员签章”处签章确认。
(6)审计调查取证工作结束后,审计人员应将审计结果在审计报告发出前与被审计单位负责人员进行讨论,争取与被审计单位负责人在对审计发现问题的理解上达成共识。讨论时可将相应的《审计取证记录》作为依据资料供被审计单位查阅。
(7)审计外勤工作结束后,审计人员应及时撰写审计报告。审计报告打印成文后。通过邮件或传真的形式向被审计单位负责人发送审计报告征求意见稿,《审计报告征求意见书》应同审计报告征求意见稿同时发出。被审计单位在接收到或应当接收到审计报告征求意见稿及《审计报告征求意见书》后,应在五个工作日内将《审计报告征求意见书回复》送至审计部,超过规定时间视同默认审计报告。
(8)审计人员收到《审计报告征求意见回复》,应根据《审计报告征求意见回复》内容,考虑是否采纳被审计单位的回复意见,若采纳则考虑是否追加审计取证、修改审计报告等工作,若不采纳则应将被审计单位的回复意见作为审计报告的附件一并报送。
(9)审计报告正式发送前,审计人员应填制《审计报告签发指令》交审计部经理签发,登记《审计报告发文记录》,编制审计报告文号。装订审计报告,并按《审计报告签发指令》的规定,向报告接收对象报送审计报告。在报送审计报告的同时,审计人员应将《审计报告签收回执》同时送至接收者,并要求审计报告接收者在《审计报告签收回执》上签字确认。
(10)审计报告正式发出后,审计人员应及时对审计工作底稿、审计取证记录等文件资料进行整理、归档。审计报告归档时,审计人员应按《审计档案》的要求如实、准确的填写审计档案封面及目录。填写完后交审计档案管理人员审核、归档。
2.突发性事项审计(审计计划范围外审计项目)
(1)突发性事项审计(审计计划范围外审计项目)是指:审计部在进行审计计划范围内项目审计时,因发现新的情况,认为应临时增加的审计项目;公司其他部门因临时性或突发性事件,需要审计部进行审计的项目(如:店长离任„„)。
(2)审计计划范围外审计项目除了以下几项,其他流程均与审计计划范围内审计项相同。
A.审计部在进行审计计划范围内项目审计时,因发现新的情况,认为应临时增加的审计项目,由审计部经理填制《审计项目申请表》,报总经理审批,并由总经理签发《审计指令》。
B.公司其他部门因临时性或突发性事件,需要审计部进行审计的项目(如:店长离任„„),由公司其他部门填制《审计项目申请表》交审计部,由审计部报总经理审批,并由总经理签发《审计指令》。
C.审计部在充分考虑本部门实际工作能力,以及对已审批的审计计划完成进度造成影响降低至最小时。提前3-5天向增加审计项目的被审计单位发出《审计通知》。考虑到增加审计项目的特殊性、突发性,审计部也可于审计工作开始当天发出审计通知。
第五篇:质押监管工作基本流程
质押监管工作基本流程
一.业务开展前期工作:
1.接受质权人委托,到企业查看基本信息,仓库和质物情况,进行盘库把结果提交给银行。于此同时初步和企业商量具体监管费用问题。
2.如企业有异议可另行寻找新的监管公司重新核实(一般情况不会),如无异议则提交企业的基本资料(营业执照、法人身份证、组织机构许可证、税务登记证等,还需提供近2年企业的财务信息)。
3.银行根据监管公司提供的信息和企业信用信息,确定具体放款数额,质物单价,质押率,最低控货线。
4.结合以上几点制作考察报告及上报总公司的业务申请表。5.要求出质人协助完成《仓库租赁及监管协议》的签定。
二、业务开展中的工作
1.按照银行要求定期核定库存货量,测量后与实际台帐核对,保证监管专区内的质物数量始终不低于银行规定的质物数量、价值。监管员每天以传真方式或电子邮件方式向质权人汇报质物库存情况,出现异常随时上报公司。2.公司每日查看并填写每个项目的库存质物登记表(必须由企业签字盖章才有效),于每个周一汇总后提交给各个银行。
3.一定要做好各个风险点的监控工作,根据银行指示进行操作,严禁擅自更改质押率,最低控货线等数据。
三、业务开展后期工作
1.在项目将要结束时(1个月以内),一定要密切注意企业库存变化,增加盘库次数和巡库频率。
2.在接到银行下发的解质通知书,确认企业已经还款并结清监管费后,方可解除监管。
3.各种单据、数据、记录需带回公司,由公司进行封存,保留3年以上,以备不时之需。
备注:1.质押监管风险控制是第一位,一定要做好和银行,企业的沟通,按照银行的要求并结合自己的实际情况去处理问题。
2.监管费一般为贷款额度的千分之六,也可和企业协商,贷款期限半年前或一年期,监管费用可以分月支付也可一次性支付。