大连市个人所得税申报信息保密管理暂行办法

第一篇：大连市个人所得税申报信息保密管理暂行办法

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大连市个人所得税申报信息保密管理暂行办法

2007年07月03日 15时44分404

主题分类: 财税审计

“个人所得税”

大连市地方税务局关于印发《个人所得税申报信息保密管理暂行办法》的通知

大地税函[2007]85号

各基层局：

现将《个人所得税申报信息保密管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

二○○七年五月二十五日

大连市个人所得税申报信息保密管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为保守纳税人秘密，维护纳税人权益和经济安全，推进个人所得税纳税申报工作的开展，加强对个人所得税申报信息的管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和其他有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于扣缴义务人扣缴申报和纳税人自行申报个人所得税的信息保密工作，但根据法律、法规和规章的规定可以公开的信息或者内容除外。

本办法保密信息的范围包括：表明个人身份、住址、联系方式、收入（所得）、征补退抵税款等方面的信息以及涉及某个单位人员整体收入、纳税情况等相关信息。

以上涉密信息按“秘密“级信息进行管理，纸质资料按秘密资料进行归档保管。

第三条 税务机关工作人员不得以任何形式泄露或者传播纳税人、扣缴义务人的纳税申报信息，但根据司法或者行政文书的要求并按规定程序提供的除外。

第二章 申报受理环节的保密管理

第四条 办税服务厅的申报受理窗口，在受理申报操作时应注意对纳税人的信息保密，防止外泄。

第五条 网上电子申报个人所得税扣缴明细申报和自行申报信息，必须通过加密和身份认证后才能在互联网上传输申报数据。

第六条 软盘申报个人所得税扣缴明细申报信息，申报受理窗口在成功接受申报信息后，应即时将盘片退回扣缴义务人。

第三章 查询使用环境的保密管理

第七条 个人所得税申报信息实行严格的分级、分部门、分权限查阅、调用管理制度，杜绝个人所得税纳税信息资料滥用、他用、泄密和丢失事件的发生。

第八条 网上申报的，采取实名制，纳税人、扣缴义务人凭开户名称和密码进行查询。

第九条 窗口申报的，纳税人须凭纳税申报表副本及有效身份证件原件查询。

第十条 代理人受纳税人、扣缴义务人委托代为申报的，须提交与纳税人签订的委托申报协议（合同）及有效身份证件原件进行查询。

第十一条 邮寄申报以挂号函件形式寄送后，纳税人、扣缴义务人可凭邮政部门出具的挂号函件收据及有效身份证件原件申请查询。

第十二条 司法部门或者行政机关两名以上工作人员可以持司法或者行政文书、单位介绍信及工作证件，向税务机关申请查询纳税人的纳税申报信息。

第十三条 经审查，申请人符合查询条件的，基层局可向其提供纳税人的纳税申报信息。

第十四条 基层局对司法部门或者行政机关的申请资料，包括司法或者行政文书原件、单位介绍信原件及工作证件复印件要按有关规定管理保存。

第四章 完税证明的保密管理

第十五条 基层局应选派政治素养好、工作责任性强的人员负责审核、打印《中华人民共和国个人所得税完税证明》工作。

第十六条 完税证明的递送环节，各主管税务机关应建立签收制度，确保完税证明准确、安全地发给纳税人。

第五章 个人所得税数据库和申报资料的保密管理

第十七条 各级信息部门应当选派工作责任性和信息保密意识强的人员担任税务管理信息系统的后台数据库管理员，并周期性更换操作系统和数据库系统的密码。

第十八条 按计算机管理系统规定的要求做好税务管理信息系统的日常备份工作，并对个人所得税申报信息历史数据做好备份、作好标记，按保密要求进行存放。

第十九条 税务管理信息系统的系统管理员要避免无关人员从数据库后台接触个人所得税申报信息。

第二十条 基层局应负责纳税人通过上门申报、邮寄申报提交的纳税申报表的整理、录入、分类、归档及保存过程中的保密工作。需要在地税系统内部共享的数据应通过计算机系统录入和传输，并进行加密存储，不得以纸质资料流转。

第六章 纳税申报信息对外披露的保密管理

第二十一条 对纳税人、扣缴义务人的申报信息，任何部门和个人不得对外泄露，不得擅自接受媒体或他人采访、提问。确因工作需要对外公布相关信息时，应由部门负责人向市局办公室及相关处室请示同意后，对外公布。

第二十二条 严禁擅自导出、拷贝、外出携带和对外提供纳税人个人所得税纳税申报信息。

第二十三条 除法律、法规规定外，未经纳税人同意，不得将个人所得税纳税申报信息对外披露。

宣传报道个人所得税纳税先进典型的，应事先征得被宣传报道个人（或扣缴义务人）的同意。

第七章 泄密违规的处理

第二十四条 具有下列行为之一者，视情节轻重，分别根据《大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法》的规定追究执法责任：

（一）在受理、录入、归档、保存纳税人申报资料过程中泄露纳税人纳税申报信息的；

（二）在日常税收管理、数据统计、报表管理、税源分析过程中将自己知晓的纳税人纳

税申报信息泄露给他人的；

（三）违规设置查询权限或者违规进行技术操作，使不应知晓纳税人纳税申报信息的税务人员可以查询或者知晓的；

（四）违反规定程序向他人提供纳税人纳税申报信息的。

第二十五条 有下列行为之一者，视情节轻重，分别根据相关法律、法规和规章的规定追究行政责任：

（一）故意将自己知晓的纳税人纳税申报信息泄露给税务系统以外的人员或者在系统外广泛传播的；

（二）因重大过失致使纳税人纳税申报信息被大量窃取或者盗用，造成恶劣影响的；

（三）擅自将纳税人纳税申报信息提供给不符合申请查询条件的申请人的。

有前款行为，涉嫌犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附则

第二十六条 各基层局可根据本办法，结合各自实际情况，制定具体的操作办法。

第二十七条 本办法由大连市地方税务局负责解释。

第二十八条 本办法自二○○七年六月一日起执行。

第二篇：大连市反洗钱信息工作管理暂行办法

附件1 大连市反洗钱信息工作管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为推动大连地区反洗钱信息工作，促进各机构和反洗钱人员的学习与交流，提高反洗钱调查研究水平，实现反洗钱信息工作管理的制度化、规范化，根据人民银行总行反洗钱信息报送工作相关规定，特制定本办法。

第二条 大连地区反洗钱信息工作应符合国家的反洗钱监管政策，为反洗钱工作提供重要的决策参考，信息内容应实事求是、全面客观、贴近反洗钱工作实际和研究前沿。

第三条 本办法适用于大连辖区人民银行金州新区中心支行、各支行、各银行机构、证券期货机构、保险机构、信托公司、资产管理公司、财务公司、支付机构（以下统称各机构）以及人民银行大连市中心支行（以下简称人民银行大连中支）确定的其他机构。

第四条 人民银行大连中支反洗钱处负责对辖区内反洗钱信息工作的管理和考核，并设立反洗钱信息工作小组，负责实施具体管理和考核工作。

第五条 反洗钱信息的内容包括：执行反洗钱政策法规过程中遇到的新情况、新问题、新思路和新方法；反洗钱内部控制、风险管理的创新措施和工作成效；反洗钱工作经验； 对反洗钱监管部门的工作建议；国际反洗钱领域新动向、新进展；反洗钱工作动态、风险提示及案例；人民银行大连中支布置的反洗钱信息收集、数据统计或课题调研等。

第二章 反洗钱通讯员制度

第六条 人民银行金州新区中心支行、各支行和辖区各机构应指定1-2名政治素质高、业务能力强的人员作为信息通讯员。

第七条 通讯员的基本要求：

（一）热爱本职工作和信息调研工作，有较强的责任心，工作具有主动性，具有反洗钱工作经验2年以上，熟悉反洗钱法律法规。

（二）新闻敏感性较高，调查研究能力较强，具有较强的综合分析能力和文字写作能力。

（三）具有一定的沟通、组织、协调能力。第八条 通讯员的工作职责：

（一）快速、准确地对本单位反洗钱工作的工作动态、经验做法、探索创新等进行报道。

（二）了解国际国内反洗钱动态，收集、整理、报告反洗钱工作存在的问题、困难、意见和建议，分析并研究各类洗钱风险因素，积极开展信息反馈和调查研究。

（三）按时完成人民银行大连中支交办的各项信息调研 等工作任务。

（四）主动加强与人民银行大连中支的日常沟通，积极参加反洗钱通讯员工作会议及其他相关活动。

第三章 反洗钱信息的要求及考核标准 第九条 反洗钱信息的要求：

（一）反洗钱信息可结合实际自行选题，也可选择人民银行大连中支确定的题目。

（二）反洗钱信息的内容应符合反洗钱政策方向，观点正确、视野开阔、有所创新。信息中如有引用数据，应注明来源，翻译、编译类信息应附外文材料原文。原则上，动态类信息每篇在500字以上1000字以内，调研类信息每篇不少于2000字。

（三）各机构每季度至少上报1篇动态类信息，全年不少于4篇。其中不含《大连市反洗钱宣传工作方案》中要求上报的信息。

（四）各机构全年至少上报1篇调研类信息。完成人民银行大连中支布置的调研课题的，可将调研成果作为调研类信息上报。

第十条 考核标准。人民银行大连中支根据信息情况对各机构信息工作进行考评。总分由基础得分和加减分两部分组成，即总分=基础得分+加减分。其中基础得分为60分（包 括动态类信息40分，调研类信息20分），累计减分项以基础分值为基准，扣完为止。加减分按照以下标准执行：

（一）加分标准：

1.反洗钱信息被人民银行大连中支采用，加1至5 分/篇。

2.被大连中支《大连反洗钱动态》采用或行级领导批示，动态类信息加5分/篇，调研类信息加10分/篇。

3.工作方法或经验成果被人民银行大连中支以印发文件或会议交流等形式进行全辖推广，加15分/篇。

4.被人民银行总行《反洗钱工作简报》、《送阅信息》、《参阅件》及人民银行网站反洗钱子网站等采用，动态类信息加20分/篇，调研类信息加30分/篇。

（二）减分标准：

1.各机构每少报1篇动态类信息，减10分；每少报1篇调研类信息，减20分。

2.上报的信息存在结构混乱、逻辑不清、格式不规范等问题，减1-5分/篇；上报的信息不及时，减1-3分/篇，超过规定时限3个工作日视同未报；存在抄袭，捏造或篡改数据，杜撰、夸大或隐瞒事实等问题的，予以退稿，并减10-30分/篇，情形严重的，直接降至零分。

第四章 反洗钱信息的报送及评审 第十一条 各机构应对所报送的反洗钱信息进行严格审核，注重信息的质量，确保上报的信息动态准确无误，调研成果数据真实、内容可靠,具备原创性、实用性和时效性,严禁剽窃他人研究成果。

各机构对不参与公开评审或发表的信息，应在报送时以合理方式注明。

第十二条 反洗钱信息的评审时间段原则上为每年的1月1日至本年的12月31日。

第十三条 人民银行大连中支将根据反洗钱信息的采用情况，择优向人民银行总行《反洗钱工作简报》等信息平台推荐。

第十四条 人民银行大连中支适时对反洗钱信息的上报和采用情况进行通报，对反洗钱信息工作成绩突出的机构和个人予以表彰；对不报、迟报反洗钱信息，不能按要求完成人民银行大连中支布置的信息调研任务，抄袭、提供虚假信息、隐瞒真实情况的机构和个人予以批评。

第十五条 各机构应于每季度最后1个月的10日前上报动态类信息，于9月30日前上报调研类信息。对人民银行大连中支安排的调研任务或报告材料，各机构应按照相关要求按时上报。

第十六条 各机构的反洗钱信息要以纸质（加盖公章）和电子方式同时报送，其中电子方式报送至FTP/信息收集/反 洗钱信息工作专夹/各行业/季度的目录下，报送的标题统一为“投稿单位—稿件题目—日期”格式（例如：工商银行大连市分行—题目—20120608），并在上报信息调研中注明作者姓名、单位、手机，格式要求见附件。

第五章 附 则

第十七条 本办法由人民银行大连中支反洗钱处负责解释和修订。

第十八条 本办法自发布之日起实施。附件一

动态类信息和调研类信息的写作格式要求

一、文章的左上角注明类型，字体为仿宋四号，例：信息（或调研）。

二、文章标题字体为黑体小二且加粗，居中，例：

应高度关注信用卡非法套现引发的风险隐患

三、文章第二行写明作者单位，姓名，手机，字体为仿宋四号，居中，例：（XX银行，张XX，138XXXXXXXX）

四、正文从第四行开始，字体为仿宋小三，首行缩进2格，例：

随着金融电子化和网络科技水平的不断提高，信用卡作为方便、快捷的电子支付工具，已渗透到人们经济生活的各个领域。五、一级标题：字体为黑体小三且加粗，首行缩进2格，例：

一、典型案例 六、二级标题：字体为仿宋小三且加粗，首行缩进2格，例：

（一）王XX非法经营案 七、三级标题：字体为仿宋小三，首行缩进2格，例：

1、案件特点 八、四级标题：字体为仿宋小三，首行缩进2格，例：（1）犯罪团伙之间有大量交叉结伙套现的行为

九、调研类信息中如有参考文献，要附在调研信息后面，字体为仿宋四号，并注明：作者、著作或论文名、期刊名、出版年月等。

十、文章结尾：右下角注明撰写日期，例：2012年7月16日。附件二

动态类信息和调研类信息的写作模版

应高度关注信用卡非法套现引发的风险隐患

（XX银行，张XX，138XXXXXXXX）

随着金融电子化和网络科技水平的不断提高，信用卡作为方便、快捷的电子支付工具，已渗透到人们经济生活的各个领域。………………………………………………………

一、典型案例

（一）王XX非法经营案

1、案件情况

2、案件特点

（1）犯罪团伙之间有大量交叉结伙套现的行为

（2）一人控制大量银行卡，通过交叉使用进行套现活动

（二）张XX非法经营案

......二、潜在风险分析

（一）信用风险

（二）法律风险......三、原因分析

四、政策建议

参考文献：作者、著作或论文名、期刊名、出版年月。

年 月 日

第三篇：个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知（国税发[2005]205号）

2008-04-29 13:54:05阅读

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国家税务总局

关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知

国税发[2005]205号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关规定，我局制定了《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。现就贯彻执行中的有关问题通知如下：

一、充分认识实行个人所得税全员全额扣缴申报的重要意义

全员全额扣缴申报工作是新形势下提升个人所得税管理水平的突破口，也是个人所得税税制建设与征管改革的发展方向。各级税务机关要进一步转变观念、统一思想，从构建和谐社会、落实科学发展观、优化纳税服务、增强公众纳税意识的角度，充分认识全员全额扣缴申报管理工作的重要性。

二、完善配套措施，积极稳妥地分步推行全员全额扣缴申报

全员全额扣缴申报，涉及扣缴义务人和纳税人的数据信息多，工作量大。为此，各地税务机关应积极创造条件，完善和健全制度，充分利用各种信息化手段进行管理，本着先重点行业、企业，后一般行业、企业，先纳入管理后规范的原则，结合实际采取有效措施，有计划、有步骤、积极稳妥地全力推进全员全额扣缴申报管理工作。

三、加强税法宣传和辅导培训，为全员全额扣缴申报管理工作打下基础

各地应通过多种形式和各种途径加大宣传力度，做好辅导培训工作，进一步提高扣缴义务人和具体办税人员以及税务干部的业务能力和水平。特别是要根据扣缴义务人的具体情况，有针对性、有重点地做好宣传辅导工作，尤其突出扣缴义务人不履行义务应承担法律责任的宣传，以及办税人员扣缴工作具体操作的辅导。对尚未开展全员全额明细申报工作的扣缴义务人，各级税务机关应加大宣传力度，督促扣缴义务人

尽早实行全员全额扣缴申报。

在执行过程中，各地应及时掌握存在的问题，采取有效措施予以解决，并及时报告总局。

二OO五年十二月二十三日

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

第一条 为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则和其他法律、法规的规定，制定本办法。

第二条 扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。

第三条 本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报)，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付应税所得个人(以下简称个人)的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

本办法所称扣缴义务人，是指向个人支付应税所得的单位和个人。

第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）利息、股息、红利所得；

（六）财产租赁所得；

（七）财产转让所得；

（八）偶然所得；

（九）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第五条 扣缴义务人应向主管税务机关报送个人的以下基础信息：姓名、身份证照类型及号码、职务、户籍所在地、有效联系电话、有效通信地址及邮政编码等。对下列个人，扣缴义务人还应加报有关信息：

（一）非雇员（不含股东、投资者）：工作单位名称等；

（二）股东、投资者：公司股本（投资）总额、个人股本（投资）额等；

（三）在中国境内无住所的个人（含雇员和非雇员）：外文姓名、国籍或地区、出生地（中、外文）、居留许可号码（或台胞证号码、回乡证号码）、劳动就业证号码、职业、境内职务、境外职务、入境时间、任职期限、预计在华时间、预计离境时间、境内任职单位名称及税务登记证号码、境内任职单位地址和邮政编码及联系电话、境外派遣单位名称（中、外文）、境外派遣单位地址（中、外文）、支付地（包括境内支付和境外支付）等。

储蓄机构向储户支付的储蓄存款利息所得、证券兑付机构向企业债券持有人兑付的企业债券利息所得和上市公司向股民支付的股息、红利所得，可暂报送以下信息：姓名、身份证照类型及号码、支付的利息（股息、红利）所得、扣缴税款等。各地应根据这些基础信息和管理工作的要求，制定《个人基础信息登记表》，并要求扣缴义务人填报。

第六条 扣缴义务人在进行初次扣缴申报时，应报送第五条所述个人的基础信息。个人及基础信息发生变化时，扣缴义务人应在次月扣缴申报时，将变更信息报送主管税务机关。

第七条 扣缴义务人在扣缴税款时，应按每个人逐栏逐项填写《扣缴个人所得税报告表》（附件1）、《支付个人收入明细表》（附件2）。

《扣缴个人所得税报告表》填写实际缴纳了个人所得税的个人情况。《支付个人收入明细表》填写支付了应税所得，但未达到纳税标准的个人情况。

已实行扣缴申报信息化管理的，可以将《支付个人收入明细表》并入《扣缴个人所得税报告表》。

第八条 扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报

送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息。但同时报送有困难的，应最迟在扣缴税款的次月底前报送。

第九条 扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况。

第十条 主管税务机关应严格审核扣缴义务人的扣缴申报资料。对《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》没有按每一个人逐栏逐项填写的，或者填写不准确的，应要求扣缴义务人重新填报。

第十一条 扣缴义务人可以直接到税务机关办理扣缴申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理扣缴申报。

第十二条 扣缴义务人不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息，需要延期申报的，应按征管法的有关规定办理。

第十三条 扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具。扣缴义务人应在开具代扣税款凭证的次月扣缴申报时，将开具代扣税款凭证的底联一并报送主管税务机关。

第十四条 主管税务机关应按照“一户式”管理的要求，对每个扣缴义务人建立档案，其内容包括：

（一）扣缴义务人编码、扣缴义务人名称、登记证照类型、税务登记证号码、电话号码、电子邮件地址、行业、经济类型、单位地址、邮政编码、法定代表人（单位负责人）和财务主管人员姓名及联系电话、税务登记机关、税务登记日期、主管税务机关；

（二）全年的职工人数、纳税人数及汇总的应纳税所得额（按所得项目归类汇总）、免税收入、应纳税额（按所得项目归类汇总）、减免税额、已扣税额、应补（退）税额、滞纳金、罚款等。

第十五条 主管税务机关应以个人身份证照号码或个人纳税编码为标识，归集个人的基础信息、收入及纳税信息，逐人建立个人收入与纳税档案。

第十六条 税务机关应于终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。第十七条 税务机关应根据所掌握的涉税信息，定期对扣缴义务人扣缴申报和个人自行纳税申报的情况进行交叉稽核、分析评估。

第十八条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，依照征管法第六十一条的规定给予相应处罚。第十九条 扣缴义务人未按照规定的期限向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息等有关情况的，依照征管法第六十二条的规定给予相应处罚。

第二十条 税务机关应依法为扣缴义务人和个人的情况保密。对未为扣缴义务人和个人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

第二十一条 其他税收违法行为，按照法律、法规的有关规定处理。

第二十二条 税务机关应加强对扣缴义务人和个人的税法宣传、政策辅导和咨询服务。

第二十三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以根据本办法，结合本地实际，制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。第二十四条 本办法由国家税务总局负责解释。

第二十五条 本办法从2006年1月1日起执行。此前规定与本办法有抵触或不一致的，按本办法执行。

附件：1.扣缴个人所得税报告表（略）

2.支付个人收入明细表（略）

第四篇：上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法

【发布单位】上海市 【发布文号】

【发布日期】2005-06-08 【生效日期】2005-07-01 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】上海市

上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法

各区县税务局，市财税三、七分局：

为提高税务机关纳税服务水平，切实保障纳税人合法权益,为纳税人提供完税凭证，不断完善个人所得税代扣代缴申报制度，加强个人所得税征收管理，市局制定了《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，并提出以下实施意见:

一、关于个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象

个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象是依法进行纳税申报的所有扣缴义务人。

二、关于报送支付个人收入明细资料的范围

《暂行办法》第三条所指扣缴义务人向个人支付除列举外的一切应税收入，包括现金、实物和有价证券。不论取得收入的个人是否属于本单位人员，扣缴义务人均应如实向主管税务机关申报支付个人收入的明细资料。

三、关于申报资料的报送

《暂行办法》第五条所指扣缴义务人在申报代扣代缴个人所得税时向主管税务机关报送的资料，主要包括《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》。其中，《个人基本信息表》在首次申报或者发生增、减纳税义务人信息时报送，平时可以不再报送。对有增加或减少纳税义务人信息的，扣缴义务人须在报送的《个人基本信息表》“备注栏”中标明。

四、关于申报方式和凭证使用

（一）申报方式

个人所得税代扣代缴明细申报可以采用网上电子申报、软盘申报和纸质申报等多种方式。在推进过程中，各分局应当积极宣传和倡导扣缴义务人自行或委托税务代理人采用网上电子申报或软盘申报方式。如扣缴义务人采用纸质申报的，为减轻办税服务厅纳税申报窗口的压力，加速申报流转，受理窗口可根据《扣缴个人所得税报告表》汇总数据，打印《中华人民共和国税收通用缴款书》；将明细数据转后台，安排人员集中录入。

（二）凭证使用

1．《中华人民共和国税收通用缴款书》的使用

凡自行申报个人所得税的纳税义务人，主管税务机关应为其开具《中华人民共和国税收通用缴款书》。

2.《中华人民共和国个人所得税完税证明》的使用

原沪国税稽[2004]13号文规定，对扣缴单位中索要完税凭证的纳税义务人，由扣缴义务人在《个人基本信息表》中作出标识，主管税务机关根据该标识代为打印一式三联的《中华人民共和国代扣代收税款凭证》。现改为：

（1）实现个人所得税代扣代缴明细申报后，各主管税务机关应当遵循公开、便民的原则，为纳税义务人提供《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。

（2）纳税义务人因特殊需要提出申请，要求对扣缴义务人实施明细申报之后扣缴的税款开具《完税证明》的，申请当事人可凭本人有效的身份证件，经主管税务机关办税服务厅专设窗口审核后，即时为其开具《完税证明》。

（3）纳税义务人要求对扣缴义务人实施明细申报之前扣缴的税款开具《完税证明》的，可由扣缴义务人提供纳税义务人申请所属期的《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》，主管税务机关办税服务厅应专设窗口并选派专人，经与个人所得税数据库中申报入库的汇总数据核实无误后，为其补打印《完税证明》。

（4）实施个人所得税代扣代缴明细申报后，在推广初期，主管税务机关应于终了后的3个月内，确保为每一个纳税人义务人提供申报所属期汇总的《完税证明》，以后争取每半年并逐步过渡到纳税人按规定的纳税申报期申报缴纳税款后，税务机关即为纳税义务人提供《完税证明》。

（5）对2004年已实行个人所得税代扣代缴明细申报的，各主管税务机关应当按照市局的统一规定，在今年第三季度内为所有纳税义务人提供2004明细申报所属期实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

（6）每期《完税证明》的批打，由各主管税务机关刻录打印申报所属期数据的光盘，在指派专人监印的前提下，委托市局指定的企业，代为打印和套封套印有征管分局印戳的《完税证明》。

3.《中华人民共和国代扣代收税款凭证》的使用

（1）依照《征管法》的规定，纳税义务人需要取得《中华人民共和国代扣代收税款凭证》（以下简称《代收税款凭证》）的，由扣缴义务人开具。

（2）扣缴义务人为纳税义务人开具《代收税款凭证》且要求主管税务机关加盖印戳的，凡开具的《代收税款凭证》所属期扣缴义务人已实行明细申报的，主管税务机关经与个人所得税数据库中的申报入库的明细数据核实无误后，按规定在《代收税款凭证》上加盖税务机关印戳；凡开具的《代收税款凭证》所属期扣缴义务人未实行明细申报的，可由扣缴义务人提供《代收税款凭证》所属期的《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》，主管税务机关经与个人所得税数据库中申报入库的汇总数据核实无误后，在《代收税款凭证》上加盖税务机关印戳。

五、关于凭证的送达

由扣缴义务人确定专人领取《完税证明》。领取时，各主管税务机关应落实签收制度，确保《完税证明》准确、安全地送达纳税义务人。随着个人所得税代扣代缴明细申报信息的不断完善，将来应逐步过渡到由税务机关委托邮政部门直接邮寄给纳税人。

六、代扣代缴明细申报工作实施步骤

按照“积极稳妥”的工作原则，各分局应当加强调研和宣传动员，在2005年9月底前，完成个人所得税代扣代缴明细申报的推广和个人基本信息的采集工作。

七、代扣代缴明细申报工作实施要求

（一）加强组织领导。个人所得税代扣代缴明细申报的推广工作面广量大，工作实施难度高、时间紧。为此，各级领导务必高度重视、统一思想、认真对待，精心组织、积极贯彻、抓紧落实，以高度的政治责任心和工作责任心，克服一切困难，切实按照市局的实施步骤，不折不扣地全面完成个人所得税代扣代缴明细申报的推进任务。

（二）强化宣传培训。各分局应当多渠道、多形式，广泛深入地做好宣传解释工作，不断增强全社会的依法纳税意识,取得纳税人的支持和配合。同时，为提高申报成功率，切实做好落实工作，各分局在内要加大对纳税申报窗口工作人员和技术人员的培训，让一线人员熟知软件功能，不断提高操作技能；对外则根据市局的工作布置和工作要求，积极会同相关网站，加强对扣缴义务人的培训。

（三）研究解决问题。各分局应抓住推进工作中的关键环节，建立由业务和技术人员共同参与的工作小组，深入一线及时了解申报过程中反映出来的各种问题，分析原因，研究对策，及时解决。对不能解决的问题，应及时汇总并报市局各相关业务处室。

（四）确保信息安全。各分局应做好个人所得税申报纳税信息的安全保密工作。对个人所得税数据库内的各种信息资料，应按规定实行严格的分级、分部门查阅、调用的管理制度，杜绝信息资料滥用、错用、泄密和丢失事件的发生。

本通知自2005年7月1日起执行，原《关于本市推行个人所得税新的申报软件的通知》（沪国税稽[2004]13号）同时废止。

上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法

第一条第一条 为提高税务机关纳税服务水平，切实保障纳税人合法权益,为纳税人提供完税凭证，不断完善个人所得税代扣代缴申报制度，加强个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知》，以及其他有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条第二条 本办法适用于依法进行个人所得税代扣代缴的所有扣缴义务人。

本条所称扣缴义务人是指支付个人所得的单位或者个人。

第三条第三条 扣缴义务人向个人支付《个人所得税法》第二条规定的应税收入时，应向主管税务机关报送支付个人收入的明细资料，但向个人支付下列应税所得除外。

（一）个体工商户的生产、经营所得；

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（三）储蓄机构向储户支付的储蓄存款利息所得；

（四）证券兑付机构向企业债券持有人兑付的企业债券利息所得；

（五）股份制企业通过中国证券登记结算公司上海分公司向股民支付的股息、红利所得；

（六）税法和国家税务总局规定的其他由指定机构统一代扣代缴的应税所得。

第四条第四条 扣缴义务人实施个人所得税明细申报，可采用以下申报方式：

（一）网上电子申报方式。扣缴义务人将纳税义务人的有关扣缴信息通过电子申报网络，向主管税务机关办理个人所得税纳税申报。

（二）软盘申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送附有纳税义务人有关扣缴信息的盘片，实施个人所得税纳税申报。

（三）纸质申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送纸质申报资料，由税务机关征收管理部门将有关扣缴信息输入申报软件系统，实施个人所得税纳税申报。

第五条第五条 无论采用第四条所列何种申报方式，扣缴义务人须向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》。

第六条第六条 扣缴义务人每月代扣代收的税款，应在规定期限将税款解缴入库。

第七条第七条 实行代扣代缴个人所得税明细申报后，由主管税务机关为纳税义务人定期提供一联式的《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。

主管税务机关应当于终了后的3个月内，根据系统内掌握的扣缴义务人明细申报信息和其他涉税信息，为每一个纳税义务人按其实际缴纳的个人所得税额汇总数据提供《完税证明》。

第八条第八条 纳税义务人因特殊需要要求取得《完税证明》的，可携本人有效身份证件，向主管税务机关的征收部门申请开具相应期间实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

第九条第九条 对办理注销税务登记的扣缴义务人，在办理完毕全部注销手续时，由主管税务机关为该扣缴单位的纳税义务人开具《完税证明》。

第十条第十条 因扣缴义务人出错造成纳税人多缴税款的，主管税务机关可按照《征管法》第五十一条规定进行处理。

第十一条第十一条 扣缴义务人不按规定报送代扣代缴报告表和有关资料的，主管税务机关可按照《征管法》第六十二条规定予以处罚。

第十二条第十二条 扣缴义务人为纳税义务人隐匿应纳税所得，不缴或少缴已扣、已收税款的，主管税务机关可按照《征管法》第六十三条规定予以处罚

第十三条第十三条 扣缴义务人编造虚假计税依据的，主管税务机关可按照《征管法》第六十四条规定予以处罚。

第十四条第十四条 扣缴义务人要确定专人领取《完税证明》，并将《完税证明》准确、安全地送达纳税义务人。

纳税义务人没有收到《完税证明》，或者发生《完税证明》遗失的，可向主管税务机关申请补开具相应期间实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

第十五条第十五条 税务机关及其工作人员未按照《征管法》及其实施细则的规定为扣缴义务人、纳税义务人保密或故意泄密的，按照《征管法》第八十七条规定进行处理。

第十六条第十六条 扣缴义务人可以依法委托税务代理人办理本办法所涉及的相关税务事宜。

第十七条第十七条 本暂行办法从2005年7月1日起执行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：大连市社会福利机构管理暂行办法(2000)

大连市社会福利机构管理暂行办法

关于印发《大连市社会福利机构管理暂行办法》的通知状态:有效 发布日期:2000-04-01 生效日期: 2000-04-01 发布部门: 大连市民政局

发布文号: 大民救发[2001]56号

第一章

总则

第一条 为加强本市社会福利机构的管理，促进社会福利事业的发展，根据国办发[2000]19号文件《国务院办公厅转发民政部等部门关于加快实现社会福利社会化意见的通知》、民政部19号令《社会福利机构管理暂行办法》和辽民发[1999]9号文件《辽宁省社会福利事业机构执业管理暂行办法》，结合本市实际制定本办法。

关联法规：

第二条 本办法所称的社会福利机构是指由国家、社会组织和个人出资兴办的，不以营利为目的，为老年人、残疾人(含精神病人)、孤儿和弃婴提供养护、康复、托管等服务的机构。

第三条 社会福利机构应当遵守国家法律、法规、政策及大连市有关法规和规章，坚持社会福利性质，保障服务对象的合法权益。

第四条 县级以上民政部门是社会福利机构的业务主管部门；各区、市、县民政局依照本办法规定权限和职责，负责本辖区内社会福利机构的管理。

第五条 经各级民政部门审批认定的社会福利机构受法律保护。

第六条 各级财政、税务、物价、城建、规划土地、卫生、公安、公用事业、电业等部门应依照各自的职责，积极支持和帮助社会福利机构的创办和发展。

第七条 本办法适用于本市行政区域内所有社会福利机构。

第二章

设置与审批

第八条 社会福利机构的设置要根据本市社会福利事业发展需要制定规划，申办社会福利机构必须符合设置规划。

第九条 依法成立的组织或具有完全民事行为能力的个人(以下称申办人)，凡具有相应的条件，可以依照本办法的规定，向民政部门提出举办社会福利机构的筹办申请，并填写筹办申请表。

第十条

申办人申请筹办社会福利机构时，应当提交下列材料：

(1)申请书。

(2)申办人的资格证明文件及简历。

(3)上级主管部门批准意见书。

(4)可行性研究报告。

(5)机构设置报告(包括机构名称、宗旨、组织机构、所有制形式、房间和床位设置情况、服务对象、服务范围及其它事项)。

(6)土地合法使用证明或房屋权证书(租赁房屋必须出具经公证机关公证且租赁期限十年以上的房屋租赁合同)。

(7)依据国家建设部、民政部共同发布的《老年人建筑设计规范》制定的建设规划和图纸。

(8)资金来源及银行出具的资金状况证明。

(9)若由双方以上合作兴办社会福利事业机构的，应提供合作方共同签属的法律文书。

(10)非大连市户籍的申办人除提交上述材料外，还应提交户籍所在地街道办事处或镇以上人民政府出具的介绍函和计划生育部门出具的计划生育证明。

第十一条 社会福利机构筹建审批：

(一)政府投资兴办的社会福利机构，直接到市民政局办理审批手续。

(二)社会组织和个人申请兴办社会福利机构，设置地在市内四区，设置床位30张以上的(含30张)，直接向市民政局申请办理审批手续，设置床位30张以下的，向设置地所在区民政局办理审批手续，由区民政局报市民政局备案。设置地在金州区、旅顺口区、开发区、度假区、长海县、庄河市、瓦房店市、普兰店市，设置床位50张以上的(含50张)，由所在地区(市)、县民政局负责审核后报大连市民政局审批。设置床位50张以下的，由所在地民政局直接办理审批手续，并报大连市民政局备案。审批部门应当自收到申请之日起30日内提出审批意见。

(三)香港、澳门、台湾地区的组织和个人，华侨以及国外的申办人采取合资、合作的形式举办社会福利机构，应当向市民政局提出筹办申请，并报市政府外经贸委及外事、公安等部门审核后，由市民政局办理审批手续。

(四)对符合设置规划和条件的，审批部门应当向申办人发放《大连市社会福利机构批准筹办通知书》。根据机构设置规模，批准筹办通知书的有效期分为六个月、1年、2年。对不予批准的，审批部门应当书面告知申办人。市民政局直接审批的社会福利机构，应当告知社会福利机构所在地的区(市)、县民政局，以便监督。

(五)经同意筹办的社会福利机构具备开业条件时，应当向审批部门提出申请领取《大连市社会福利机构设置批准证书》。

第十二条 申请领取《大连市社会福利机构设置批准证书》的机构，应当符合下列基本标准：

(1)有经过审批部门核准的机构名称。

(2)有固定的机构场所、必备的生活设施及室外活动场地，并设置经卫生行政部门审查批准的符合国务院颁布的《医疗机构管理条例》中的《医疗机构基本标准》相关要求的卫生所(站)或医务室和医务人员。

(3)福利设施建设要符合建设部、民政部联合颁发的《老年人建筑设计规范》(JGJ122－99)和《方便残疾人使用的城市道路和建筑设计规范》，符合国家安全防火、卫生防疫、环境保护标准。

(4)有完善的机构章程和各项管理制度。

(5)有与开展服务相适应的管理人员和经过培训持有岗位证书的护理员、相谈员、调膳员和符合卫生、教育行政部门规定条件的医务员和特教员，服务人员与生活能自理的老年养员的比例为1：4－7，与不能自理的老年养员的比例为1：1.5－4；与健康儿童养员的比例为1：6；与婴儿、残疾儿童养员的比例：1：1.5－3；与精神病养员的比例为1：2.5－6。

(6)有足以开办和发展社会福利机构的经费，开办经费按床位数计算，每张床位不低于5000元。

第十三条 申请领取《大连市社会福利机构设置批准证书》的机构，必须提交下列材料：

(1)申请领取《大连市社会福利机构设置批准证书》的书面报告。

(2)审批部门发给的《大连市社会福利机构的批准筹办通知书》。

(3)审批部门发给的《社会福利机构冠名申请表》。

(4)房屋所有权属证书或经公证机关公证的租期不少于10年房屋租赁合同。

(5)建筑、消防、卫生等部门的验收报告或者审查意见书。

(6)(7)(8)(9)验资证明及资产评估报告。机构的章程和规章制度。

工作人员名单、有效证件复印件及健康状况证明。要求提供的其它材料。

第十四条 审批部门应当自收到申请之日起30日内验收完毕。经验收合格的，由审批部门发给《大连市社会福利机构设置批准证书》。对验收不合格的，审批部门提出整改意见，书面告知申办人。

第十五条 申办人取得《大连市社会福利机构设置批准证书》后，应当到相应登记机关办理登记手续。

第十六条 社会福利机构实行检查制度。社会福利机构在每年3月底以前，持《大连市社会福利机构设置批准证书》及副本并提交本工作报告和下一工作计划，到审批部门办理检查登记。

第十七条 社会福利机构变更名称、场所、负责人及性质的，应当按照设置审批程序报审批部门批准。各区、市、县民政部门批准变更的，要向市民政部门备案。

第十八条 社会福利机构分立、合并或歇业，应当提前三个月向原审批部门提出申请，报送有关部门确认的清算报告及相关材料，由民政部门报请当地政府对其进行评估和处置，同时要妥善安置好已收养人员，经原审批部门核准方可办理手续，歇业或撤销的要进行注销登记，并收回设置批准书。

第三章

服务与管理

第十九条 社会福利机构必须遵守国家有关劳动用工制度，并与所聘用的工作人员签订用工合同。

第二十条 工作人员必须具备下列条件：

(1)符合有关部门规定的健康标准，无任何传染病史。

(2)热爱本职工作，遵纪守法，无任何劣迹史。

(3)具有高中以上文化程度。

(4)必须经过民政部门培训并持证上岗。

第二十一条 社会福利机构应当建立健全各项规章制度和服务标准，并实行院务公开和服务承诺制度。

第二十二条 社会福利机构须按照市民政局统一设制的合同书文本与收养对象或家属(监护人)签订服务合同，并认真履行各自的责任、权利和义务。

社会组织和个人兴办以孤儿、弃婴为服务对象的社会福利机构，必须与当地县以上人民政府民政部门共同举办；社会福利机构收养孤儿或者弃婴时，应当经民政业务主管部门逐一审核批准，并签订代养协议书。

第二十三条 社会福利机构应当根据收养对象的特点开展服务，并坚持心理援助与生活援助并举，心理健康与身体健康并重，行政性管理与专业化服务同步的原则。

第二十四条 在服务工作中，分别设置护理员、相谈员、医护员、特教员、调膳员职位，并各司其职，格守其责。

第二十五条 社会福利机构中各职位人员均需经过岗前培训，经考核合格后持证上岗。

第二十六条 社会福利机构要按个案建立收养对象健康档案，有条件的福利机构要对养护对象健康状况实行计算机管理，并建立个案软盘档案。要定期对养护对象进行检验，做好疾病预防工作。对患传染病的养员，应当及时采取隔离措施，并报告防疫部门。

第二十七条 社会福利机构应当建立卫生消毒制度，定期消毒餐具、清洗被褥和衣服，达到基本无“四害”标准，养员无虱子寄生。

第二十八条 社会福利机构应当配置文化体育活动设施，组织开展有益于养员身心健康的文化体育活动。

第二十九条 社会福利机构服务收费，应持民政部门审批手续及成本核算报告到物价部门审批，并办理收费许可证。

第三十条 社会福利机构应当加强财务管理，严格财经纪律，健全财务管理制度，定期制作财务会计报告，对养护对象实行财务公开。其收益应当按国家的有关政策规定分配使用，自觉接受财政、审计、监察等部门的监督。

第三十一条 社会福利机构的资产受国家法律保护，任何组织和个人不得侵占。社会福利机构将其所属的固定资产租赁或者转让时，须经民政部门和登记机关同意后，办理有关手续。

第三十二条 社会福利机构在对外交往中应当遵守国家的有关法律规定，严格履行报批手续。

第三十三条 社会福利机构应当严格按照公益事业捐赠活动。不得接受任何带有政治性等附加条件的捐赠。

第三十四条 民政部门负责对社会福利机构的服务范围、服务质量及财务状况进行管理、监督和检查。每三年对全市社会福利机构进行一次检查评比，对先进社会福利机构和为扶持社会福利事业做出突出贡献的单位和个人，各级人民政府应当给予表彰。

第四章

政策优惠

第三十五条 经民政部门审批设置的社会福利机构，按照本办法规定享受优惠政策。

(一)各地要将社会福利机构及床位数作为社会发展的指导性指标纳入国民经济和社会发展计划，要在基本建设中统筹安排社会福利设施建设。

(二)各地在制定城市居住区规划时，无论是新区建设还是旧区改造，都应按国家技术监督局、建设部发布的《城市居住区规划设计规范》(GB50180－93)的有关规定，将社会福利设施特别是老年服务设施纳入公共设施进行统一规划。

1、城镇人口不足6万人的街道办事处要设立一处老年人综合福利服务设施，同时附设一处可容纳30名左右老人的养老院。

2、城镇人口超过6万人的街道办事处则按上述要求增加老年人综合福利服务设施数量。

3、建设社会福利设施，要严格按照规划和福利机构建设、建筑标准及规范实施，建成后任何部门和单位不得挤占。各级人民政府对此项市政基础设施配套建设费应酌情给予减免。

(三)社会福利机构提供的养护服务项目免征营业税；对社会福利机构用地免征耕地占用税。

(四)对社会福利机构及其提供的福利性服务和兴办的第三产业，安置残疾人的福利企业，以及单位和个人捐赠支持社会福利事业的，国家给予税收优惠政策，按照现行国家税法规定执行。

(五)根据《中华人民共和国土地管理法》第 十五条第二款规定，“城市基础设施用地和公益事业用地，经县以上人民政府批准，可以划拨方式取得”。社会福利机构可以经政府批准，通过划拨国家土地、征用集体所有土地的方式使用土地。

(六)征用或使用集体所有土地建设社会福利机构，免缴土地垦复基金。

(七)免缴发展新型墙体材料专项基金。

(八)用电按最优惠价格收费，用水按居民用水价格收取。

(九)各地在制定本区域卫生事业发展规划时，要鼓励并扶持社会力量兴办以老年人、残疾人、孤儿为服务对象的非营利性医疗机构。对社会福利机构所办医疗机构已取得执业许可证并申请城镇职工基本医疗保险定点医疗机构的，可根据劳动保障部下发的《关于印发城镇职工基本医疗保险定点医疗机构管理暂行办法的通知》(劳社部发[1999]14号)的规定，经审查合格后纳入城镇职工基本医疗保险定点范围，社会福利机构收养人员中的基本医疗保险参保人员，在定点的社会福利机构所办医疗机构就医所发生的费用，按基本医疗保险的规定支付。

(十)对社会福利机构中收养的(包括社会福利机构在社区和居民家中分散寄养的)就读于小学、初中的孤儿，要按有关规定免收杂费、书本费；对被高中(职业高中)、技校、中专、高等录取的孤儿，要免收学费、住宿费。

(十一)对各类社会福利机构中具有劳动能力的成年孤残人员，应积极采取措施，优先推荐就业，免费给予上岗前的培训。社会福利企业、事业单位及其职工，要依据国家有关规定，参加社会保险，缴纳社会保险费，依法保障职工享受各项社会保险待遇的权益。对进入社会福利机构养老并享受社会保险的人员，社会保险机构可委托社会福利机构代办其养老金发放等服务性工作。

(十二)对获得民政部门批准设置的社会福利机构按规定到有关部门办理法人注册登记时，有关部门应优先办理；对未获得民政部门批准而设置的社会福利机构，有关部门不应办理法人注册登记手续。

关联法规：

第三十六条 社会办社会福利机构执业期间享受与国家办的福利机构同等的优惠政策。

第三十七条

违反本办法规定，有下列行为之一的社会福利机构，有关部门有权终止给予优惠政策，必要时，有关部门可以追回减免的费用：

(1)擅自利用社会福利机构的固定资产和场所从事非福利性经营活动的。

(2)擅自转让、出租、出借社会福利机构固定资产和场所的。

(3)未按本办法规定向养护对象提供服务或不守合同侵害养护对象合法权益的。

第五章

法律责任

第三十八条

民政部门对社会福利机构的审批和年检工作实行政务公开，有违反国家有关法律、法规和本办法规定的，视情节轻重，对直接责任人给予批评教育、行政处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。

第三十九条

社会福利机构违反本办法规定，有下列行为之一的单位和个人，由市民政部门根据情况给予警告并责令限期改正。逾期不改的，处500元以上3万元以下罚款直至建议登记机关取缔或者注销登记，并按管理权限对直接责任人给予批评教育，行政处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。

(1)未经审批部门批准，擅自筹办社会福利机构的。

(2)未取得《大连市社会福利机构设置批准证书》擅自执业的。

(3)未经审批部门批准，分立、合并、歇业、解散社会福利机构或者变更机构名称、地址、主要负责人或活动超出许可范围的。

(4)社会福利机构年检不合格，限期整改后仍不合格或者不申请办理年检手续，继续执业的。

(5)伪造、涂改、出卖、转让、出租《大连市社会福利机构设置批准证书》的。

(6)进行非法集资的。

(7)违反国家关于老年人、残疾人和孤儿权益保护的法律法规，侵害养护对象合法权益的。

(8)其它违法行为。

第四十条

民政部门作出行政处罚，应当出具行政处罚决定书，收缴罚款应当出具财政部门统一印制的罚没财务收据，罚款按规定上缴国库。

第四十一条

当事人对行政管理部门的行政执法行为不服的，可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，提起行政诉讼或者申请行政复议。

当事人在法定期限内不申请复议或者不提起诉讼，又不履行有关部门行政执法内容的，作出具体行政执法行为的行政管理部门可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，请求人民法院强制执行。

关联法规：

第四十二条

对玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿，枉法执行的审批人员和其他行政管理人员，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章

附 则

第四十三条

本办法施行前设置的社会福利机构，应当在本办法实施后的6个月内，按照本办法的规定办理相应手续。

第四十四条

本办法由大连市民政局负责解释。

第四十五条

本办法自发布之日起