我国水电工程建设监理发展中的问题及对策

第一篇：我国水电工程建设监理发展中的问题及对策

我国水电工程建设监理发展中的问题及对策

摘要：推行建设监理制, 是水电工程建设领域中项目管理体制的一项重大改革, 通过监理的有效控制, 有利于提高水电工程质量、保障工期、控制投资和增进效益, 满足了投资者对水电工程技术服务的需求, 有助于培育发展和完善水电工程建设市场。本文分析了监理行业发展所面临的问题，探讨了我国水电工程建设监理发展对策。

关键词：水电工程建设监理问题对策

中图分类号：TV73文献标识码：A文章编号：

实行水电工程监理制度是工程建设管理制度的一项重大改革措施, 是计划经济向市场经济转轨的必然, 是适应国际市场与国际工程建设惯例接轨的需要。推行工程监理制度的十多年间, 水电工程建设领域取得了举世瞩目的成就, 工程监理队伍也不断发展壮大。近几年, 全国工程质量检查结果表明, 各地监理工程的质量普遍得到了提高。目前在铁道、交通、水利、电力、冶金、机电、林业、矿山、航空航天、石油化工、信息产业、轻工纺织、房屋建筑和市政公用等各类建设工程中普遍实施了工程监理制度, 尤其是在三峡工程、青藏铁路、西气东输、西电东送、南水北调等一批国家重点工程和大型建设项目上, 工程监理的作用日

一、监理行业发展所面临的问题

监理制在我国实行十多年, 在取得一定成效和向项目管理发展的同时, 面临着来自政策、市场方面及自身的诸多问题, 造成了行业成长和进步缓慢, 专业化、职业化进程迟滞, 长期处于维持低水平保生存的状态, 在工程项目建设中的作用不能充分发挥, 人才流失突出等严重问题。从全局的高度看, 这些问题制约了我国工程建设管理的深化发展和赶上世界建设管理水平的速度, 导致项目建设的效益不能充分实现, 管理水平和经验不能提高和有效积累;同时, 具有国际水平的项目管理企业未能从真正意义上建立起来, 与国际水平存在较大差距, 至今尚不具备进入国际市场的竞争力。

二、我国水电工程建设监理发展对策

1、坚持有实力的监理企业向项目管理公司转型和发展的政策, 重视和实施相关法规体系、标准和规范的制定。

应鼓励监理企业向项目管理的纵深发展, 扶持一批有实力的监理公司尽快向项目管理公司和代建制企业发展, 尽快完成监理向全面的项目管理企业过渡。对此, 政府主管部门、行业协会应利用权力和影响予以政策的扶持。尽快制定使行业规范的成体系化的相关法规体系、标准文本和规范性文件, 统一和规范执业模式和责任;编制符合中国国情的类似FIDIC

合同条件的有关各行业的合同条件文本, 使监理业务和项目建设管理工作标准化和规范化, 以提高项目建设管理水平和培养具有国际竞争力的项目管理企业。

2、加强工程监理的市场规范化建设, 全面提高取费标准, 推行国际通行的技术服务招标采购方式

（1）规范和强化技术服务市场准入政策, 限制不具能力的监理企业的进入, 鼓励品牌发展。

（2）通过法规建立, 全面提高监理行业的取费标准, 从工程概算阶段即强制执行。

（3）在招标办法中, 制定在取费标准上下浮动范围外的投标人予以淘汰的规定。

（4）推行国际上通行的技术服务招标采购的先招技术建议标、后在前两名中招费用标的两步招标法, 或推行技术建议书和报价双信封招标法, 确保在技术服务质量保证的前提下, 使费用合理的投标人中标,以鼓励技术服务进步和实力优先。

（5）彻底消除技术服务领域中靠低报价中标的不正常现象, 使我国的监理项目管理服务市场走向合理和规范, 全面实现管理技术和工程技术的进步。

3、对现有监理企业进行体制改革, 减少国有份额, 加强自主发展的主动权

为监理企业的长远发展和竞争力的增强, 必须加强监理企业自身的自主发展的主动权, 减少国有资产的比重, 彻底改变监理企业作为附属于母体企业的辅业地位和第三产业的定位, 减少母体企业主业发展对监理纵深发展的限制和束缚, 以利监理企业对自身战略发展的策划和具体实施, 真正使监理企业和项目管理企业成为独立的和专业化、市场化的社会力量, 在工程建设管理中发挥作用。

4、监理企业加强自身实力建设和服务意识, 提高服务水平和竞争力

在改善外部环境、全面营造适合监理企业发展的氛围的同时, 监理企业必须站在长远发展的高度,重视实力建设和服务水平的提高, 加大实力建设的投入。在技术服务行业中, 首要的资源是人才, 在人才培养方面应从建设项目管理型复合人才、技术专家型人才几方面给予充分的重视, 在机制上和手段上采取必要和持续的措施, 以吸引人才和培养职业化人才为实力建设的重要内容。

监理企业同时应发展自身的核心技术, 提高整体水平和竞争力, 其中包括管理技术和工程技术两方面。在不断总结和提升自身经验、能力的同时, 应积极探索和研究高科技手段在监理工作中的应用和有效的监理方式, 改变工程监理在技术服务过程中呈劳动密集型企业的不正常现象, 真正体现以知识和技术为先导的智力服务特点。加强自身的为项目服务的内部管理体系的制度建设, 建立中心数据库及为项目一线提供支持的服务机制, 充分和有

效地利用企业的整体经验和技术水平为业主提供高质量的服务。树立服务意识和社会责任感, 培养执业道德和加强企业信誉建设, 杜绝影响企业信誉的行为,以应有的实力、服务意识和信誉水平取得社会的认同。

5、业主和监理合理分工协作, 保证监理工程师履行职责的公正性、权威性和独立性 在工程建设管理中, 业主的管理和监理工程师对工程的监督管理一起构成了建设项目管理的整体。业主和监理合理分工、相互配合和支持、减少相互的错位和干扰是非常重要的。业主应对监理工作范围内的事务充分给监理授权并树立其必要的权威, 使其能够独立地履行在工程建设中的合同义务和责任。监理除对施工单位按规范和合同建设工程进行管理外, 对施工合同中业主、设计人的义务和责任同样具有管理和监理作用。公正地处理工程建设事务是对监理工程师的基本要求。业主为监理提供履行义务所必须的工作环境, 对监理发挥作用、保证工程项目的建设的正常进行和项目效益有重要意义。监理作用的充分发挥, 可减少业主工作负担, 减轻业主资源压力, 使业主有充分精力去考虑工程建设全局性的问题和其他应考虑的问题。

6、制定有关项目管理业务开展的法规性文件、标准及规范, 推动项目管理业务的开展 在国家大力倡导和鼓励有实力的监理公司向项目管理企业转型的同时, 由于政策法规和标准等不落实和缺乏可借鉴的经验, 监理企业自身实力、信誉方面的问题以及由此给业主造成的顾虑, 项目管理业务在国内开展较为缓慢, 尤其在水电建设行业, 工作进展不大。除了政策推动和监理企业自身实力提高外, 制定法规性文件和有关标准、规范是开展项目管理业务所必需的, 法规、标准的制定有利于解决项目管理业务开展中被有关责任的分割、取费的标准、风险的分摊、争议的处理等所困扰问题。以试点的方式探索项目管理的方式和经验是推动工作开展的有效手段, 通过试点可积累经验, 发现问题, 对制定和完善相关法规、标准有积极的意义。

水电工程建设监理行业刚刚起步, 监理理论需要进一步探索, 监理实践必将随着建设经济的发展而发展, 使监理理论与水电工程建设有机地结合, 使监理服务更加科学化、正规化及专业化, 对水电工程建设事业的发展有着十分重要的现实意义。

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第二篇：我国银行信用卡发展中的问题及对策

四川大学网络教育学院

本科生(业余)毕业论文（设计）

题目我国银行信用卡发展中的问题及对策 办学学院四川大学 校外学习中心

专业

年级

指导教师

学生姓名

学号 2011年月日

摘要

我国信用卡市场发展中存在联合发展机制不健全、市场渗透率低、竞争主体单

一、风险管理水平有待提高等诸多问题，借鉴发达国家信用卡市场发展的经验教训，可通过一些具体措施促进我国信用卡市场的健康发展，如发行联名卡拓展商业银行的优质客户群体，积极依托联网联合改善用卡环境，促进征信系统的建立健全等。Abstracts Credit Market Development in China's joint development mechanism is not perfect, market penetration is low, the main competition, a single, risk management needs to be improved, and many other issues, borrowing from lessons learned from the development of the credit card market, through a number of specific measures to promote the credit card market in China healthy development, such as commercial banks issued a joint development of high-quality card customer base, and actively relying on the joint to improve the network card environment, promote the establishment of a sound credit system and so on.1.信用卡的基本含义

从表象来看，在信用卡的营销过程中，消费者接触最多的不是信用卡组织而是发卡银行，我们每天都可以看见大大小小的银行做着铺天盖地的信用卡广告。信用卡(Credit Card)是指由银行、金融机构或公司签发给资信状况良好的团体或个人的一种特殊凭证，持卡人可以凭卡在指定的商店或场所购物或享受劳务，也可以在发卡银行及联营机构的营业网点存取现金、办理转帐结算的一种先进的结算工具和支付手段。

在我国，狭义的信用卡专指贷记卡，是先消费、后付款，将支付和信贷融为一体的形式。持卡人凭卡消费后，在一定期限内向银行付款，在免息期内付款，可以不用计付利息，超过免息期，则要支付利息。信用卡起源于20 世纪的美国商品信用领域，当时在商品流通中起到支付媒介作用的卡种通称为支付卡(Payment Card)，信用卡只是支付卡的一个分支，其他卡种还包括借记卡(Debit Card)、准贷记卡(Semi Credit Card)、签账卡(Charge Card)等。随着业务发展和科技水平的提高，各类别卡种不断融合、兼备，功能重叠，但从原理和特征方面看，它们仍然是截然不同的金融产品。由于概念不清，人们通常会混淆这些卡种的称谓，如将信用卡等同于借记卡、准贷记卡或银行卡。而实质上借记卡只是电子化交易对现金交易的替代，它属于银行传统业务范畴，准贷记卡虽可进行小额透支，但无法享受免息还款待遇；而银行卡则是银行发行的各类卡种的通称，但在国际上，信用卡的发卡机构不仅仅局限于银行。2.我国信用卡发展存在的阻力与问题 2.1我国信用卡发展存在国际激烈竞争

一些国外金融机构早已看到中国信用卡市场的无限商机，近几年加大了对中国市场的渗透。目前几乎所有外资银行都已递交了开办人民币卡业务的申请。仅维萨和万事达两家与国内各商业银行合作推出的各类信用卡就多达百种。美国运通、JCB等国外信用卡公司已与国内多家商行合作联合发行带有其标识的信用卡。美国大型的信用卡公司MBNA在上海开设了代表处。除了外资银行和信用卡公司在不遗余力地努力之外，其他的金融公司也已窥视中国市场很久。全球最大的保险公司AIG（美国国际集团）正在等待获得中国金融监管机构的批准，以便能在中国大陆开展信用卡业务；此外，摩根斯坦利也在等待获得在中国发行信用卡的许可。除直接抢占领市场份额之外，外资通过资本运作更深地进入信用卡领域。花旗集团以670万美元首期购入上海浦发5%的股份，共同设立信用卡中心，于2004年发行了花旗和浦发的联名人民币卡，并组建合资的信用卡公司；2004年12月，东亚、永隆两家港资银行双双宣布发行人民币信用卡，发行人民币信用卡的港资银行由此增加到8家。美国运通，与工商银行共同推出牡丹运通卡；2005年12月首发信用卡的华夏银行，时隔5个月便又推出了带有德意志银行标识的华夏信用卡。东亚银行已把其银行卡中心、数据中心和后期服务中心搬到了广州；渣打银行在计划参股国内的商业银行；荷兰银行（ABN Amro）正在等待获得发行信用卡的许可，它已经联合了万事达准备在中国发行信用卡；截至目前，在信用卡业务方面汇丰已先后与上海银行、交通银行取得了合作，正式与花旗集团在中国市场展开了竞争。

2.2对信用卡认同度不高，市场渗透率很低 一方面，由于技术上的不成熟以及传统习惯的影响，我国持卡人和商家对信用卡交易的成功率和安全性存在较大的不信任，积极性不高，导致了持卡消费占社会商品零售额的比例很小，目前还不及3％，而在美国，该比例为25％。另一方面，由于受传统思想的影响，和对未来收入的不确定性，客户追求超前消费、使用信用卡贷款功能的还不多，信用卡的功能得不到充分发挥。目前，我国4亿张银行卡中，真正的贷记卡只有400万张，人均信用卡量以及交易数量都很低，标准贷记卡持卡人的比例以及进行联机授权消费的比例也较低，但信用卡显现出强劲增长的势头。

2.3市场竞争激烈程度在轻度与中度之间，竞争主体单一

在现阶段，由于我国信用卡市场远未饱和，因此各发卡行主要是在自有领域发展客户，抢占市场份额。目前中国工商银行和，东发展银行在发卡量、交易额及透支余额几个指标上的和都占全国信用卡相应指标的80％左右，占领了中国信用卡市场的绝大部分。2.4业务系统主要采取自行构建模式

信息系统处于基础设施建设阶段。如四大国有银行、广东发展银行、渤海银行等选择自行构建业务系统的模式，而招商银行与台湾中国商业信托银行、浦东发展银行与花旗银行采用合作模式。

2.5缺乏有效的全社会个人征信体系

信用卡的发展缺乏必要的保障。信用卡贷款是信用放贷，无抵押担保，在缺乏有效的个人征信体系的情况下，银行出于风险管理的需要，不得不为申领者制造繁琐的手续、严格的条件，这又打击了申领者的积极性，使信用卡业务陷入一种僵局。2.6业务规范和技术标准不完善，多采用国外标准

银行卡市场处于低层次的价格竞争阶段，品牌意识、服务意识、自主创新意识较为缺乏。如果同内银行卡产业的标准、规范及产品创新都由国外跨同公司控制，所施行的制度受限于外围银行卡的制度，在很大程度上就会影响外汇管理等金融监管政策的有效性，削弱中国政府对个人支付体系的监管效率，甚至威胁着我国个人支付体系的安全和稳定，也会影响日后国民对本土银行卡的接受情况。

2.6.1信用卡消费要建立在强大有效的消费市场基础之上，但我国的消费市场尚未打开，老百姓的消费倾向不高。虽然近年来国民生产总值随着我国经济持续快速发展已经达到一定水平，但国民生产总值里面依靠出口拉动的比重比较高。要想从根本上刺激消费，需从健全社会保障体系，合理分配社会财富等基础层面着手。医疗问题、房价高涨、教育费用偏高等客观情况的存在，使国家财政增长速度远远高于国民收入增长速度，直接导致了产能相对过剩和居民消费相对萎缩的局面。这些深层次制约消费的因素必须得到根本解决，才能使百姓的钱袋子真正敞开。在这之前，我国信用卡市场不能急于求成，通过粗放式发卡来占领市场，而应在社会保障体系逐渐完善的过程中推进我国信用卡市场的发展。

2.6.2信用卡营销渠道有限，经营模式单一，影响信用卡产品整体销售效果。要对现有银行销售渠道资源进行整合，提高多渠道销售信用卡产品的能力。首先，选择合适的销售渠道，如果根据客户的等级和偏好对营销渠道进行划分，可节约银行资源，提高工作效率。其次，建立信用卡营销信息支持系统数据库，数据库的建立可以对目标客户清单进行销售渠道分配，对营销结果的反馈进行整理、记录，并加以评价和分析，修改相应的模型从而加强营销清单的准确性。再次，对现有营销渠道的资源整合。整合信用卡产品开发、销售和客户管理部门，增强信用卡产品设计、研发及客户信息分析能力，并对销售渠道进行改造。最后，用直复营销模式代替传统营销模式。直复营销是指一种为了在任何地方产生可度量反应和达成交易而使用一种或多种广告媒体的互相作用的市场营销体系。直复营销有助于获取客户资料，开展长期业务，这种有针对性的营销不仅可以减少睡眠卡，提高开卡率，也利于提高客户的忠诚度，降低营销成本，获取长远利益。这种营销形式也可以使促销方式多样以及更加便于管理。2.6.3信用卡要想成功吸引客户的注意力，必须特别关注不同消费群体的个性化需求，准确把握目标客户的消费特征，进行市场细分，准确定位。逐渐实现“精致”营销取代“粗放”营销，银行应从多角度对信用卡市场进行细分，从重视发卡规模的粗放式营销转向重视客户质量，并根据各个锁定的重点目标客户类型以及他们的不同需求进行相应的信用卡产品市场定位。分析消费者的认识状况，包括消费者对现有信用卡的需求和不满，他们对信用卡大致情况的了解程度等。同时了解竞争者在消费者心中的地位，正确地细分市场并研究其特点，选择最适合自己银行开发的客户作为目标群体，开发出有销路的个性化产品，使产品在消费者心中树立起独特的品牌形象。例如，招商银行于2005年推出面向全国重点高校大学生的双币种大学生信用卡“ Young”卡，并且结合大学生的消费特点设置了独特的授信额度，还款优惠条款等。招商银行此次推行Young卡主要是看重大学生是一个潜力巨大的客户群体，他们中的一部分以后会成为专业人士和中产阶级，这都将会是银行服务的重点对象。这张卡的推出可以满足大学生提前消费欲望，引导他们树立正确分期消费意识，培育产品品牌认知度与忠诚度。但在实际操作过程中，招商银行仍是不可避免走入了重数量、轻质量的误区，在刺激刷卡消费过程中，也主要采用馈赠礼品、年费优惠、积分返利为主的价格策略。3.完善我国信用卡发展的策略

3.1加强对我国信用卡发展的创新建设

3.1.1银行要打破旧框框的束缚，采取创造市场的策略，从而引导消费者的需求，用市场开发取代市场占有。面对日益激烈的金融环境，只有最具创造力的银行才能赢得目标客户占有市场。银行应充分利用公共关系资源，加强银行与客户、银行与市场的沟通，用关系建立取代产品推广。

3.1.2将信用卡行业作为一个整体向前推进，需要将政府、银行机构、社会大众之间相互协调。首先，政府应当带头不断完善信用卡征信系统，对个人生活的方方面面的信用记录进行系统收集整理，从而科学信用评级，加强立法严惩信用卡恶意透支、信用卡犯罪等一系列违法行为。其次，银行应重视用卡安全及银行卡日常管理，提升银行卡业务创新和服务能力，不断增强信用卡核心竞争力，走出低端同质化竞争的局面。最后，银行加大宣传力度，提高社会公众对信用卡消费的认识水平，使消费者认识到良好的信用记录是正常生活的前提，减少信用卡犯罪等降低信用卡发行的风险。3.2促进征信系统的建立健全

征信系统具有经济外部性及统一性，在早期，宜采用政府投入、独家经营的方式，以加快速度，避免资源浪费。应从整合行政资源人手，把银行、证券、保险、公安、工商、税务、交通、海关、法院等各相关部门中的个人信息数据集中起来，建立数据库，由专业性的公司经营，实施市场化运作。应利用宣传渠道大力传播先进的信用理念和价值观，培育积极的信用文化。

3.3促进商业银行的经营体制改革 促进商业银行的经营体制改革，尤其是公司化运作管理体制的建立。信用卡业务的经营思想和理念不同于银行的其他传统业务，国外的商业银行往往设立专门的附属公司经营信用卡业务，即使留在银行以内，隶属于零售金融部门，其经营管理方式也相对独立。我国商业银行等在进军信用卡业务市场时，都采用了信用卡中心的操作模式，实施公司化管理、市场化经营，但与银行母体之间委托代理机制、内部企业化管理机制等还不健全，需要进一步完善。只有实现真正意义上“经济人”特性的市场微观主体，才能在竞争的环境下，不断把信用卡业务做大、做深，促使其走上良性循环的道路。3.4加大我国信用卡建设的共赢

各银行卡组织的品牌宣传势必带来竞争，对于一个尚未成熟的市场来说!竞争是需要的，但是过度的竞争是不可取的。我们可以看见发卡银行这些年来大规模的宣传竞争，然而消费者的回答却是，每家银行的信用卡服务都差不多，没有太大区别，消费者的意识还没有培育完成，信用卡支付的基础设施还没有完善，过度的竞争就导致这样的结果。目前，国内银行卡支付只有，各家银行卡组织即使大规模竞争，争的也只不过是市场中的一部分将来才是卡片品牌之间真正较量的时候，目前内地市场更需要培养意识，过早竞争只能造成客户对银行卡品牌的混淆，扰乱市场。各家银行卡组织在一定程度上的合作才是正确的选择，把资源放在帮助银行和消费者，开发另外的市场，从而实现最后的共赢。3.5实施“蓝海”战略，抢占非密集竞争区域市场先机 中国区域辽阔，大城市之外的中小城市有着大量的二线潜在市场，在更广大的小城镇和乡村，存在着更大的三线潜力市场。从平均利润来看，这些地方信用卡业务两高一低：成本高、风险高、收益低。从总收益来看，即使在当前，也有开发价值。积极的开发还可起到培育的作用。例如，在中国有多种类型的人群游离在信用卡传统目标的人群之外。生活在二、三线城市，甚至发达城市乡镇地区的城乡居民，工资收入不高，有些乡镇地区人群还只有储蓄和农业性收入，没有固定工资收入，当前还不是信用卡的传统目标人群。大量中小企业私营业主尽管拥有一定财富，但是由于其企业稳定性不高，存在亏损或破产风险，个人没有稳定性工资收入，流动性高，往往也不是信用卡的传统目标人群。45-60岁已经退休的中老年人群有积蓄，但退休工资不高，并且消费习惯保守，当前同样为“非信用卡目标人群”。在城市以打工为生的“农民工”同样工资不高，流动性强，更是信用卡市场的空白人群。他们都属于“蓝海”人群，如果按照传统的信用卡目标市场细分和选择策略，都属于“2/8”法则中的“8”，即人群数量众多、人群分散、财富不多、消费能力不强。但如果按照“长尾理论”，这些人群的消费潜力总和足以匹敌某一个传统目标消费人群的消费能力。若能采取创新的营销策略挖掘这些人群的信用卡消费潜力，并且配合适当的风险控制措施，则很有可能成为这片蓝海市场的先行者，从而取得独特的市场优势。3.6整合品牌传播，打造强势品牌

有效的品牌传播是打造强势品牌的必要手段。国内商业银行信用卡品牌在传播方面的典型案例是招商银行信用卡。她在品牌内涵方面注重“方便、好用、活力、尊贵”等要素。在品牌传播内容方面注重卡面品牌设计、广告设计、终端促销材料设计、公关软件设计等，保持了品牌LOGO、色彩、调性等方面的一致性，对顾客形成了持续的强大的视觉、感官冲击。在品牌传播渠道上，集中资源选取互联网、电视、户外广告和直销队伍宣传等重要渠道，形成了立体的传播网络。在品牌传播活动方面，注重利用外部强势资源，包括明星代言、国际卡组织品牌联合宣传和联合开展社会公益活动等。这些活动的开展都为其品牌资产注入了积极的元素。

综上所述，要建立我国的信用卡自主品牌，就要不断提高我国信用卡产业的整体竞争力；各信用卡机构要注重营销策略的运用，建立自身的核心竞争力，这样才能在竞争日益激烈的市场上实现可持续发展。参考文献

1．岳雨，探寻信用卡市场策略[D]，对外经济贸易大学，2002年

2．吕杨，长城卡大连市场的经营策略研究[D]，大连理工大学，2002年 3．蓝汉秋，《案例》：澳门永亨银行信用卡中心[D]，暨南大学，2002年 4．周丽萍，信用卡法律问题研究[D]，中国政法大学，2003年

5．曾德智，我国商业银行信用卡客户关系管理模式研究[D]，重庆大学，2003年 6．苏北金伟李坚，信用卡为何处境尴尬？[N]，辽宁日报，2001年 7．杨秋艳，信用卡垄断打破坚冰[N]，中国经营报，2001年 8．高浩荣，信用卡消费风行韩国[N]，经济参考报，2002年 9．赵学锋，期待贷记卡发展的春天[N]，金融时报，2002年

10．李钦，深圳银行业平稳度过入世周年[N]，深圳商报，2002年 表1 四川大学网络教育学院本科（业余）毕业论文（设计）任务书 课题名称：浅论我国未成年人犯罪立法

专业：

年级： 姓名：

毕业论文（设计）选题目的与意义

从表象来看，在信用卡的营销过程中，消费者接触最多的不是信用卡组织而是发卡银行，我们每天都可以看见大大小小的银行做着铺天盖地的信用卡广告。信用卡(Credit Card)是指由银行、金融机构或公司签发给资信状况良好的团体或个人的一种特殊凭证，持卡人可以凭卡在指定的商店或场所购物或享受劳务，也可以在发卡银行及联营机构的营业网点存取现金、办理转帐结算的一种先进的结算工具和支付手段。我国信用卡市场发展中存在联合发展机制不健全、市场渗透率低、竞争主体单

一、风险管理水平有待提高等诸多问题，借鉴发达国家信用卡市场发展的经验教训，可通过一些具体措施促进我国信用卡市场的健康发展，如发行联名卡拓展商业银行的优质客户群体，积极依托联网联合改善用卡环境，促进征信系统的建立健全等。

资料收集情况（含指定参考资料）

1．岳雨，探寻信用卡市场策略[D]，对外经济贸易大学，2002年

2．吕杨，长城卡大连市场的经营策略研究[D]，大连理工大学，2002年 3．蓝汉秋，《案例》：澳门永亨银行信用卡中心[D]，暨南大学，2002年 4．周丽萍，信用卡法律问题研究[D]，中国政法大学，2003年

5．曾德智，我国商业银行信用卡客户关系管理模式研究[D]，重庆大学，2003年 6．苏北金伟李坚，信用卡为何处境尴尬？[N]，辽宁日报，2001年 7．杨秋艳，信用卡垄断打破坚冰[N]，中国经营报，2001年 8．高浩荣，信用卡消费风行韩国[N]，经济参考报，2002年 9．赵学锋，期待贷记卡发展的春天[N]，金融时报，2002年

10．李钦，深圳银行业平稳度过入世周年[N]，深圳商报，2002年

毕业论文（设计）的完成计划：

按受任务日期年月日要求完成日期年月日 学生（签名）年月日 指导教师（签名）年月日 院长（签名）年月日

表2 四川大学网络教育学院本科（业余）毕业论文（设计）指导教师评阅意见表 指导教师姓名

职称

工作单位

完成论文（设计）学生姓名

所在学院

专业

成绩

毕业论文（设计）题目

选题来源

教师自拟课题：

应用型：

科研型：

课题来源

：

学生自拟课题：

应用型：

科研型： 课题来源填单位资助或自拟

评阅内容：文、理、工、医、管理类可分别按专业特点根据以下相关内容进行评阅。1.选题的意义如何？ 2 资料是否可靠？

3论点是否成立？论述的深度如何？ 4 是否具有创新性？ 论文或设计的难度如何？ 写作能力、逻辑性和语言表达能力如何？

7.设计、计算、数据图表是否正确？图纸是否规范？论文写作是否规范？ 8 论文或设计是否合格？是否可提交答辩？

对论文（设计）的详细评语： 指导教师（签名）年月日

（纸不够可另加附页）表3 四川大学网络教育学院本科（业余）毕业论文（设计）专家评阅意见表 评阅专家姓名

职称

工作单位

论文（设计）完成人姓名

所修专业学院

专业

毕业论文（设计）题目

评阅内容：（文、理、工、医、管理类论文（设计）可分别按专业特点根据以下相关内容进行评阅）

1.选题的意义如何？ 2 资料是否可靠？

3论点是否成立？论述的深度如何？ 4 是否具有创新性？ 论文或设计的难度如何？ 写作能力、逻辑性和语言表达能力如何？

7.设计、计算、数据图表是否正确？图纸是否规范？论文写作是否规范？ 8 论文或设计是否合格？是否可提交答辩？

专家对论文（设计）的详细评语： 专家（签名）年月日

（纸不够可另加附页）表4 四川大学网络教育学院本科（业余）毕业论文（设计）答辩意见表 答辩人姓名：

所修专业学院：

专业：

年级：

毕业论文（设计）名称

答辩中提出主要问题及回答的简要情况： 答辩日期年月日

答辩组评语： 答辩组组长：（签名）年月日

成绩评定：

答辩委员会主任：（签名）

年月日

第三篇：我国中小企业发展中存在的问题及对策

中央广播电视大学工商管理专科毕业论文

我国中小企业发展中存在的问题及对策

学生姓名:汪红彬

分校:黄山电大

专业:工商管理专科

年级:10秋

学号:1034001459029

指导老师:许老师

答辩日期:

成绩:

内容摘要

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,但政策、法律、资金、服务等方面存在的问题却制约了它的发展。政府应从完善法律体系、完善信用担保体系、健全社会化和信息服务体系等方面为这些问题的解决创造条件。

本文就我国中小企业发展中存在的问题及其成因进行了分析，并提出了解决我国中小企业问题的方法，这对促进我国中小企业可持续健康发展将会有所助益。

关键词：中小企业发展现状对策创新发展

我国中小企业发展中存在的问题及对策

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,但政策、法律、资金、服务等方面存在的问题却制约了它的发展。政府应从完善法律体系、完善信用担保体系、健全社会化和信息服务体系等方面为这些问题的解决创造条件。

一、中小企业发展中存在的问题

中小企业经济在蓬勃发展的同时，也面临了一系列的问题。从中小企业所处的经济大环境看，目前令其裹足不前的原因主要有：全球经济增速放缓；原材料、能源等成本大幅度提升，利润空间被大幅压缩；劳动力成本上升，低劳动力成本优势被削弱；紧缩的宏观调控政策造成融资困难，中小企业资金链面临压力等。具体问题如下：

（一）体制环境问题

在体制问题中，最严峻的就是进入门槛和审批等问题。要致力于优化法制环境、政策环境、政务环境、市场环境和舆论环境，尤其是意识形态和对转轨经济的体制惯性观念还需要突破。政府一些歧视性政策还没有完全消除。国家对私有财产的法律保护力度还不够，在宪法和其他法律中缺乏对民营企业财产保护的规定；一些金融、保险、基础设施、科教文卫等领域仍然不同程度地限制民营、私营企业进入。像银行、电信和商品批发等多个行业品种被限制进入，一些允许进入的行业和其他所有制比起来，也存在门槛过高、前置性审批复杂等问题；民营企业在土地征用、人才引进、信息获取、户籍管理等仍存在不公平待遇。

（二）中小企业的融资困难

虽然各级政府部门想方设法为中小企业的发展提供便利，但是由于受到中央调整存款准备金率的影响，货币供应量受到控制，使本来贷款环境就相对较差的中小企业因此在近几年来的融资更加困难。

（三）中小企业战略模糊

任何一个企业的发展，都需要构造一个完善的管理体系，而这个管理体系是以企业的发展战略为基础的。企业发展战略是企业管理体系的平台。企业应当在其战略管理的框架下加强基础管理，从人治过渡到制度化管理。但问题是，许多中小企业的发展缺乏一个明确的战略作支撑。企业没有一个战略平台，企业容易受到内外因素的干扰，那么企业的发展与管理很容易在重大问题上迷失方向是。有些中小企业自认为拥有了发展的战略，但是，实际情况不然。企业战略是系统 化的、严谨的，而不是一些“点子”的堆砌。因为市场与竞争的发展己经到了仅依靠个人的聪明或直觉而无法把握的程度，企业应当理性的从研究战略开始。

（四）中小企业没有明确的核心竞争力

竞争力其实就是企业在长期竞争过程中逐步积累形成的不同于竞争对手的能力，它可能是研发能力、制造能力、营销能力，也可能是品牌能力等等任何一方面的能 力。核心竞争力不同于

一般的竞争力，它应该是企业成功和保持竞争力优势的关键竞争力，是企业永葆强盛的基石。当前，我国许多中小企业家对于核心竞争力缺乏 清晰的认识，要真正培养企业的核心竞争力就必须先澄清多个误区。首先，脱离企业战略就无从谈核心竞争力，核心竞争力是与企业的发展战略连接在一起的，它 是为企业战略服务的。其次，企业的核心产品不等于企业的核心竞争力。一个企业有了某项核心产品，并不代表它有了核心竞争力，如同树干不同于树根一样。一旦 企业的核心产品生命周期到了衰退期，企业就会面临衰败甚至导致关门破产的危险。第三，企业的局部成功因素不一定就是企业的核心竞争力。过去促使成功的因素 未必能保证企业继续获得成功。暂时的、局部的成功因素，不一定是企业的核心竞争力。

（五）中小企业的人才素质偏低

人力资源是企业发展的惟一“活”资源，企业产品和管理的创新都需要合格的人才。人才缺乏导致了中小企业产品创新和管理制度跟不上时代的步伐，阻碍了我国中小企业进上步展的势头。中小企业人才素质低，成为我国民营企业顺利实现“二次创业”的瓶颈。

二、中小企业存在问题的原因分析

改革开放后我国中小企业取得巨大成就，但仍然存在许多问题，在问题的背后，深层次的原因主要是：

（一）政府角色越位、错位、缺位，民营企业发展缺乏良好的外部环境企业发展最重要的是政府营造一个特别适合民营企业发展的大好环境，且提供优良的服务，特别是在于政府管理机制的改革，而改革的关键是解决政府职能部门越 位、错位、缺位的问题。尽管经过几次的政府机构改革，我国也为中小企业出台了一些政策，但对照中小企业发展的要求和WTO 要求的平等竞争、高度开放的规 则，我们还有问题亟待解决。中小企业的发展受外部因素制约的因素还很多，缺乏政府明确、有力的引导和扶持，政府政策不到位，存在不少领导始终对中小经济偏 见而致中小企业在人才引进、投资、融资、地方税收等受到歧视性待遇，还受到政府一些职能部门不规范行为的干扰。有关政策环境、市场环境、服务环境等严重制 约了中小企业的持续、健康、快速发展。

（二）企业内部思想观念落后、管理不科学成为企业发展的瓶颈中国中小企业面临的主要问题是在新的形势下如何持续发展的问题。中小企业存在的问题，既有外部的不利环境造成的，更多的是来自企业自身在思想观念和管理理 念上的落后，这些问题己成为中小企业持续发展的障碍。企业成员的思想观念，决定着企业成员的思维方式和行为方式。这些对于一个企业来说，无非是致命的。此外，传统式的指令式的上级对下级的管理，尊重色彩浓厚，内部人员缺乏相互沟通 的机制和动力，企业的信息很少能在应有的范围内得到传播，上下级之间存在着严重的信息不对称现象，这一来影响员工之间的感情，二来不利于员工之间开展有利 于企业业绩的工作，三来直接带来了不人本、不科学的企业文化，形成恶性循环。

三、解决我国中小企业问题的方法

（一）建立健全法律体系，形成有利于中小企业发展的良好宏观环境要进一步提高政府及全民对中小企业地位和作用的认识，形成良好的企业发展的舆论环境；应加强立法，加快有关中小企业的法律法规建设，要以实施《中小企业促进法》为契机，积极地制定配套性的全国法规及地方性法规，改变中小企业的法律保障机制；切实转换中小企业的宏观管理机制，政府要转变职能，做好中小企业发展、经营管理等宏观政策的制定、执行、监督、指导、服务等工作，营造中小企业发展的良好政策环境，使中小企业的援助走上法制化轨道，形成有利于各种中小企业公平竞争的法律和政策体系，形成良好的市场竞争秩序。按照国际惯例，各级政府应重点扶持中小企业专业区、服务联合体、社会化服务系统的建设和发展。

（二）拓宽中小企业融资渠道

建立中小企业发展准备金制度。准备金由政府掌握，重点用于支持地方中小企业产业、产品换代，支持高新技术产业的发展，做到有偿使用，滚动发展。初始资金可由财政拨款、原国有中小企业出售所得、中小企业提取一定的发展准备金等方式筹集。此外，可以建立中小企业银行，鼓励开办多种经营模式的金融机构。鼓励组建以中小企业为主要股东、以企业互助为主要业务范围的、区域性的中小企业互助合作银行及投资财团，并在法律上规定资金投向（主要为中小企业）和扶持的政策。同时，各大商业银行也应积极为中小企业的融资提供支持。

（三）建立健全社会化服务体系

首先，应将中小企业组织起来，引导企业组建自我约束、自我服务的自律性组织。这些组织应积极为中小企业提供多方面的服务，维护好其权益。政府应通过改革，将相关行政职能逐步转化为服务职能，转移到这些组织，形成“小政府，大服务”的格局。其次，应吸取国外经验，实行咨询服务补助制度，培育壮大社会中介服务组织，为中小企业提供创业辅导、企业诊断、信息咨询、市场营销、技术支持、人才培训、引进、法律咨询等全方位的服务。社会各界都应积极为中小企业牵线搭桥，做好中小企业的“红娘”和载体。

（四）为中小企业发展培训人才，更新其观念中小企业无论是经营管理的高级人才，还是从事各种专业管理和技术工作的专门人才，都远不能适应其发展的要求，而它们自身又没有能力实现在职人员的自我培训，这使政府和社会的帮助就显得十分必要。中小企业也应更新观念，树立人力资源是企业发展第一资源的观念，要舍得在人才培养上投入，并要树立“不为我有，但为我用”的人才观念。

（五）为中小企业发展提供良好的市场环境

中小企业的优势在于竞争，但必须是公开、公平的竞争。所以，应当通过深化改革，发展市场经济，形成适合各类企业游泳的大海。要在中小企业的开业登记、注册等方面，降低条件，简化手续，减少费用。对能够放开的行业，应当通过改革，打破垄断，尽早放开。凡允许国外企业进入的行业，就应当允许私营和个体企业经营。

参考文献：

[1]周立群，谢思成《中小企业改革与发展》北京：人民出版社，2000.[2]于秀芝 人力资源管理[Ｍ] 北京:经济管理出版社2002（11）。

[3]时勘 胡卫鹏 虚拟环境中的人力资源管理[Ｊ] 中国信息导报2001(3)。

[4]邱雯 诌议人力资源的虚拟管理[Ｊ] 华南理工大学学报(社会科学版)2002(2)。

[5]马玉锐《中小企业在我国转轨经济中的地位与作用》，《国际商务研究》2003年第4期。

第四篇：我国农业保险发展中存在的问题及对策

摘要：农业保险作为财产保险的有机组成部分，作为一个特殊的险种，一直跟不上整个市场和行业 发展，更没有完全解决农业对保险的需求 问题。需要从政府、农民和保险 企业 三个角度去 分析，对我国当前农业保险的发展给出一些建议和解决的对策。

关键词：农业保险；合作保险；财政补贴

一、我国农业保险发展中存在的问题

1．农民的保险意识薄弱。大部分地区、大部分农民还存在着认识上的误区，认为参不参加农业保险无所谓，甚至在设有农业保险公司的地区，仍有一些农民没有保险意识，在农保还没有涉足的地区就更不必说。在一些以农业为基本生存条件的地方，只有当灾害事故发生并遭受巨额损失后，一些农户才意识到保险的必要性，投保人的淡薄意识必然阻碍农业保险的整体发展。

2．逆选择问题在农业保险中普遍存在。在保险人和被保险人间，道德风险和逆向选择的发生是普遍存在的，农业保险也不例外。由于农民的保险意识不是很强，而且农业险也非强制险，所以投保的覆盖率就不可能达到100％，这样就很容易发生逆选择的问题。据保险公司人员介绍，农业养殖险比种植险的逆选择的风险更大，导致农险理赔的难度和成本要比其他险种高出许多。如此一来，让一些即使开设农业保险的保险公司也望而却步，不愿再继续经营下去。

3．保险公司没完全按照市场化运作。虽然1996年，我国保险公司实行了商业化运作，但对农业保险却并没完全市场化。根据各省保监局公布的数据显示，保险业实行商业化改革以来，农业险的平均年赔付率达到80％左右，而70％赔付率是保险业界公认的盈利临界点，农业险的赔付率远远高于临界点，做得多就亏的多。如果保险公司按照保险行业的大数 规律 和其他的相关规律，赔付率高就意味着保险费率定的不合理，保险费收入过少，保险费率定的过低，要想改善经营状况，保险公司就必须要提高保险费率。在政府没有补贴的情况下，过高的保险费支付对于农民来说根本承担不起，而按照农民的投保能力去承保，保险公司自己又赔不起，这样必然导致农业保险走入日渐萎缩的“怪圈”。

4．缺少专业的 法律 支持和政府的财政补贴。1995年通过实行、2002年修订的现行保险法实际上是一部商业保险法，主要是规范和保障商业性保险公司的经营行为，而农业保险中很大一部分是政策性保险，与商业保险的经营目标大相径庭，用现行的保险法指导农业保险会存在许多问题。由于无法可依，农业保险中的许多情况多存在着法律真空，政府在农业保险中主导地位不明确，即使政府积极参与推动，也缺乏法律依据；而农业保险经营主体的经营行为也缺乏法律保护和约束。另外，由于农业风险面广量大，一旦风险发生，如果没有政府的财政支持，保险公司基本无力承担。而我国现有的几家农业保险公司也都是在政府的财政大力支持下才成立起来的，因为没有专业的农险法律保护和规范，所以政府在这个方面的补贴也没有明确规定，在没有补贴的情况下，农业保险也只享受免交营业税的优惠，许多商业化的保险公司都不愿开设农业保险。

二、我国农业保险发展的建议

1．政府支撑是农业保险发展的前提。具体可把政府支持分为以下几方面：

第一，必须有完善的法律法规作保障。由于农业保险的特殊性，适用于一般商业保险的《保险法》并不适合农业保险，而《农业法》中也只是略有涉及，所以必须加快对农业保险立法，避免政府支持农业保险的随意性。同时要明确农业保险的法律地位、经营方式、机构设置、农民参与形式、再保险机制、监督管理机构等，通过法律手段调整参与农业保险各方的利益关系，引导农业保险的健康发展。对于农业保险，国家可借鉴与银行业发展类似的道路，建立政策性的由国家控股的农业保险公司和农业再保险公司，农民参保方式上可参照一些地方成功的农险经验，如可自愿投保，但不投保的享受不到政府相关的农业优惠政策等，这样可减少农民逆选择的问题。

第二，对农民参保费进行直接补助。保险补贴是绿色补贴的一个重要方面，应该扶持农业政策的重要手段之一。世界上一些农业险发展比较成功的国家如法国、美国等，都采用这种形式，美国补贴保费的53％，加拿大补贴保费的50％，日本补贴保费的40％——80％。我国在国家财政尚不宽裕的情况下，可由国家财政和地方财政共同出资补贴。由于有财政补贴，农险保费率降低了，不仅可提高农民投保的积极性，还不断的扩大农险险种。同时对农业保险业务实施税收减免，在免去营业税、减免所得税，鼓励保险公司开展农险业务。

第三，与商业保险公司合作，建立巨灾保险基金。当巨灾发生的时候，无论是国家成立政策性保险公司还是商业性保险公司，都无法独立承担损失，所以必须通过双方的合作共同承担，设立巨灾风险基金，把对农业保险业务减免的税收转作农业保险基金。一旦发生重灾，保险公司赔付率超过一定比例，启动重灾风险基金，由国家保险公司作为再保险公司的角色，双方按照比例共同承担风险，进一步完善农业保险的风险分担机制。另外，在确定再保险方式时，可选择溢额再保险的方式，为商业保险公司的最大赔偿额提供保。

第五篇：我国会计信息系统发展中存在的问题及对策

摘要

会计信息系统已成为当前会计工作的主要工具，是提高工作效率，运用计算机技术代替手工记帐的基本方式。我国会计信息系统发展进程并非一帆风顺，而是受多重因素的影响。如何发挥会计信息系统的优势，科学合理的运用会计信息系统完成“甩帐”，为会计工作提供高效的工作质量是当前我们必须解决的重要课题。辨证地了解新形势下我国会计信息系统的现状，客观地分析会计信息系统面临的问题，有针对性地提出解决问题的对策和措施，不仅对会计信息系统的工作，而且对我国企业会计信息系统的发展都具有十分重大的意义。会计信息系统改变了会计数据处理方式和账务处理方式及内部控制制度，使财务人员减轻了劳动强度，提高了会计信息收集、整理、传输和反馈的准确程度，使会计工作能更好的满足企业管理的实际需要,但会计信息系统在发展过程中也存在不少问题。本文阐述了当前我国会计信息系统的发展现状，分析了其发展中存在的问题，并有针对性的提出了相关改善措施。关键词：会计信息系统；内部控制；管理信息系统 Abstract Accounting information system which is used for improving work efficiency has now became the main tool for accounting work.It is the basic mode that computer technology takes place of manual accounting.The development of China's accounting information system is not going smoothly., it is affected by multiplied factors.How to make full use of the advantages of the accounting information system and how to complete the“ left off” in using the accounting information system scientific and rationally to provide high quality of work is an important topic that we must solve currently.Dialectical understanding the new situation of China's accounting information system in the present situation,objective analysis the accounting information system problems, putting forward solutions and measures, are not only for the accounting information system work, but also for the entire accounting system, for the great significance development of our country enterprise accounting information system.Accounting information system has changed the accounting methods and accounting data processing way of handling and the internal control system, making financial personnel labor intensity reduced, improving the accounting information collection, collation, transmission and feedback on the accuracy of the accounting work, it can better meet the actual needs of the enterprise management, but the accounting information system in the development process there are a lot of problems.This paper expounds the present situation development of China's accounting information system at the current situation, analyses the existing problems, and putting forward the relevant improvement measures.Key Words：Accounting information system;Internal control;Management information system 目录

一、引言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(1)

二、我国会计信息系统的发展现状„„„„„„„„„„„„„„„(1)

（一）我国会计信息系统发展的形势和基础较好„„„„„„„„„(1)

（二）我国会计信息系统的发展存在许多不足之处„„„„„„„„(2)

三、我国会计信息系统现存的问题„„„„„„„„„„„„„„„(2)

（一）会计信息系统信息不健全„„„„„„„„„„„„„„„„(2)

（二）缺乏优秀的会计信息系统人才„„„„„„„„„„„„„„(3)

（三）外部环境影响会计信息系统发展„„„„„„„„„„„„„(4)

（四）会计软件自身存在缺陷„„„„„„„„„„„„„„„„„(4)

四、改善我国会计信息系统现存问题的对策„„„„„„„„„„„(5)

（一）健全会计信息系统信息„„„„„„„„„„„„„„„„„(5)

（二）加强会计人才培养„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(7)

（三）改善外部环境„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(8)

（四）改善会计软件开发模式及功能„„„„„„„„„„„„„„(9)致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(11)参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(12)

一、引言

随着我国加入WTO，我国经济的发展全面与国际接轨，会计信息系统也逐渐成为我国计工作的主要工具，在提高工作效率，促进经济发展方面发挥着日益重要的作用。然而，全球经济贸易的复杂多变，市场经济的高速发展，以互联网为基础的电子商务的日趋活跃，为会计的管理、记帐、结算等都提出了许多新的问题。我国会计信息系统发展于20世纪80年代初，发展时间短，速度缓，在很多方面其发挥的作用不够全面，存在着很多阻碍其发展的因素。因此，深入了解我国会计信息系统当前的发展状况，辩证的分析其发展中存在的问题，有针对性的提出解决问题的对策和措施，对会计信息系统的工作及整个会计系统有着重要的意义，更有助于促进我国企业会计信息系统的发展，促进企业及社会经济的发展。

二、我国会计信息系统的发展现状

（一）我国会计信息系统发展的形势和基础较好

会计信息系统是会计进入信息化的基础, 是今后企业决策的重要依据, 是会计体制改革的突破口。我国的会计信息系统工作起步较晚, 从20 世纪80年代初才开始, 经历了尝试阶段、自发发展阶段和有组织、有计划地稳步发展阶段, 到目前的管理型会计软件发展阶段,在这40多年的发展过程中, 已取得了长足的进步。

从总的情况看, 会计信息系统发展的形势和基础比较好, 基本完成手工会计记账向电脑会计记账的转变。随着新的会计信息系统软件的发展, 商品化、通用化的财务软件得到了广泛的应用。许多会计软件的开发已经走向专业化、商品化、社会化的轨道，形成以会计软件为核心, 融管理、计划、分析为一体的会计信息系统软件。会计信息系统在企业财务管理中发挥着越来越显著的作用。会计人员素质逐渐提高, 操作水平日益熟练, 系统的安全性与保密性逐渐加强。会计信息系统逐渐向优良、稳定、科学的方向发展。

（二）我国会计信息系统的发展仍存在许多不足之处

企业会计信息系统的实施过程，同时也是企业管理理念、管理模式、业务流程等方面改造的过程。随着网络的迅速发展、电子商务的迅速兴起等等, 一些先进的、现代化的事物不断出现, 对会计信息系统提出了更高的要求, 使建立符合现代企业发展需求的新型财务系统变得刻不容缓。

然而，由于企业自身原因、外部环境的影响和财会工作自身的特点，现阶段我国会计信息系统工作实施过程中存在着诸多问题。其不足之处包括如会计信息系统普及率总体偏低，分布极不平衡；会计信息系统技术的使用在总体上还处于低层次水平；会计信息系统的作用发挥不充分；会计核算软件规范性、适用性差；部门管理不够科学、安全, 相应的管理措施明显与现实不符, 并存在漏洞；优质商品化的会计软件少, 性能不完善, 使用说明书不规范, 不详尽；会计软件频繁升级等等。高效、实务、安全、稳定的会计信息系统任重而道远。

三、我国会计信息系统现存的问题

（一）会计信息系统信息不健全

1．会计信息系统的基础管理工作薄弱

会计信息系统虽然在很大程度上减轻了会计人员的工作量, 但同时也增加了操作人员、系统维护人员等的责任, 带来了许多新的要求, 提出了新的问题。实施会计信息系统,充分发挥其优势，需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以约束。许多会计信息系统单位没有严密的基础管理工作制度。人员分工上，企业对会计信息系统操作人员与系统维护人员等岗位没有严格权限限制措施，操作员密码公开或不设密码，为越权使用和篡改数据留下隐患。档案资料管理上，许多单位对存储会计档案的磁盘和会计资料未能及时归档，已经归档的内容不完整，导致不少的会计档案被人为破坏和自然损坏，以至于造成企业财务信息泄密。

2．会计信息系统下的财务信息存在安全问题 财务上的数据，是企业的绝对秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。当前大部分的软件系统都在为完善会计功能和适应财务制度上大伤脑筋，却没有多少软件公司认真研究过数据的保密问题。尤其是随着网络经济时代的到来，给企业带来无限商机的同时，也给企业带来了风险，这些风险主要来自泄密和网上黑客的攻击等。此外，不严格的会计内部信息控制系统加大了财务信息的安全隐患。在会计管理工作的实践中，有关会计信息系统在内部控制方面存在的弊端主要有：一是财务分工的控制名存实亡。一些单位虽然设置了不同的财务分工，但是一名操作员往往身兼数职，可以使用不同的身份以及操作口令进入到系统中，实施不同权限的操作，结果就导致财务分工的控制名不副实；二是未经授权的计算机专业人员利用自身的计算机技术对各种数据文件进行浏览，造成会计数据的保密性得不到保障；三是保存在磁性材料中的文件数据，对于外界环境的要求比较高，一旦出现失火、漏水等问题，就会造成财务软件程序的控制失效。一些单位虽然建立了内部管理制度，却没有切实执行，导致其对会计信息系统的财务信息缺乏有效的管理和监督。3．重视帐务处理功能，忽视管理功能

一直以来，我国的会计工作主要从事事后核算，而事前的分析预测和事中的控制很难进行。我国实行会计信息系统的单位也存在着重视报账功能忽视管理监督功能的现象。财务软件的材料核算、工资核算、固定资产核算等模块功能较强，而具备管理型功能的成本核算、财务指标分析体系以及资金供求预测、财务状况实时监督等模块，内容过于简单，功能不全，并且查询功能也不健全，限制了许多管理与监督功能的有效实现，因此未能充分发挥会计信息系统对加强财务管理方面的功能。

（二）缺乏优秀的会计信息系统人才

1．会计相关人员对会计信息系统认识不到位

我国电算化事业起步较晚, 人们的思维观念还未充分认识到会计信息系统的意义及重要性。多数单位会计信息系统都是应用于代替手工核算,仅仅是从减轻会计人员负担、提高核算效率方面入手, 根本未认识到建立完整的会计信息系统对企业的重要性, 使现有会计提供的信息不能及时、有效地为企业决策及管理服务。

在软件更新及硬件投入等方面，企业的支持力度不够, 更不用说建立企业内部局域网以及注册自己的网站, 根本没能利用信息技术优势来提高企业运作效率。同时，许多企业领导者对会计信息系统存在片面认识，认为会计信息系统只是会计核算工具的改变，看不到其对企业管理方法和管理流程的深刻影响，有的领导甚至认为会计信息系统只是用计算机代替账册，仅把会计信息系统当作树立企业形象，进行财务核算的一种手段。在会计信息系统的具体应用中，多数单位缺乏对手工系统进行充分分析的意识，没有针对本企业自身的管理要求和运行模式，对会计信息系统进行相应的设置和调整。2．缺乏复合型会计信息系统人才

目前, 不少单位的电算化人员是由过去的会计、出纳等经过短期培训而来。但会计信息系统的应用, 对会计人员提出了更高的要求，既要求会计人员要掌握一定会计专业知识, 还要掌握相关的计算机知识, 财务软件的使用技术以及保养维护等。

一般会计人员业务经验丰富, 但计算机专业知识却很匮乏, 难以胜任计算机处理会计业务工作。表现较为突出的是财务软件的应用方法掌握的不够透彻和熟练, 对软件的认识有局限性, 对软件运用过程中出现的故障不能及时排除,导致系统不能正常运行。这个问题已经成为企业快速实现会计信息系统的障碍。进一步的发展需要形成复合型人才。

（三）外部环境影响会计信息系统发展

1．会计信息系统安全法规、制度建设相对落后

自上个世纪80 年代以来，财政部相继出台了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》等规章制度和有关会计软件开发、评审及管理的相关规定，促进了会计信息系统的健康发展。但会计信息系统与会计核算相关的会计工作规范，仍然按传统的手工算账、记账为制定基础，会计信息系统相关法规建设及其普及推广不很融洽。2．会计信息系统本身给内部控制带来了新的问题和挑战

随着IT 技术特别是网络技术的发展和运用，会计信息系统进一步向深层次发展，但也给内部控制带来了新问题和挑战。首先，手工记账时，会计工作被分成几个步骤，按一定的程序完成，一个步骤出现错误，往往可以在后一步骤中发现而得到修改。而会计信息系统后，所有原始数据由人工事先审核后输入计算机，计算机对输入数据源自动进行加工处理，所有记账、分析及编制会计报表均自动生成，复核、审查等控制也随之削弱。其次，手工记账时，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计信息系统后，职能划分发生了巨大的变化。如不加强内控，就加大了错误和舞弊的风险。第三，手工记账中，信息是用纸记录的，其法律效用是被广泛承认的，所作的任何修改都会有痕迹留下。而在会计信息系统中，没有签字、盖章等有法律效用的手段，在磁性介质上修改，很容易不留痕迹，缺乏牵制性，责任难以分清。

（四）会计软件自身存在的缺陷 1．会计软件存在许多缺陷

会计软件的质量是会计信息系统工作的基础, 决定着会计工作的深人程度, 也关系到能否顺利做好“甩账”工作，但目前一些企业使用的软件还存在着诸多不足。

安全性与保密性差。许多软件缺乏操作日志记录功能, 对操作人、操作时间和操作内容没有具体记录, 出现问题不便于追究责任。另外, 数据库缺少必要的加密措施, 可以很方便的从外部打开修改。还有一些商业软件为了占领市扬, 为用户提供修改以前账目等功能。会计软件通用性差, 集成化程度低。通用会计信息系统软件的优点是非常明显的: 投资集中、设计周到、便于交流、售后服务较易管理。但在近几年我国会计信息系统软件的应用逐渐暴露出了其难以克服的弱点。

2．财务及管理软件系统内部衔接性差

总账、固定资产、工资等模块间数据不能顺利地相互传递, 以实现自动转账、相关查询等功能, 不能做到无缝连接, 因此, 也就无法充分发挥计算机在数据处理上的先进性。

四、改善我国会计信息系统现存问题的相关对策

（一）健全会计信息系统信息

1．做好会计信息系统环境下的会计基础管理工作

会计信息系统基础工作主要指会计核算规程是否规范，基础数据是否准确、保存是否完整等。为了做好会计信息系统的基础工作，首先，实施会计信息系统的企业必须建立严格的内部管理制度，制定岗位责任管理制度、操作管理制度、维护管理制度、机房管理制度、档案管理制度、财务管理制度和计算机病毒的防治等制度；其次，要做好财务信息档案管理工作，包括数据输入输出的管理、备份数据的管理、存档数据的管理和保密规程等方面，也就是要求实行会计信息系统后，应及时做好备份硬盘数据，并且每次备份至少两套，每年至少进行一次清除过期数据等工作。

2．增强会计信息系统信息的安全性和保密性

为了加强会计信息系统环境下财务信息的安全防范，要加强数据处理的控制，建立健全内部控制，保证会计信息系统的程序、会计数据不被借用、滥用和非法使用。从软件开发、系统维护、系统操作、文档资料的管理、计算机病毒的预防和消除等各个方面建立一整套制度。企业应安装正版查杀毒软件、设置程序保密控制、文件密码存储控制、操作系统的口令控制等措施来保证财务信息的安全。

具体而言，一是实行用户权限分级授权管理，建立网络环境下的会计信息岗位责任。二是建立健全病毒、电脑黑客的安全防范措施。三是从网络软件的设计入手，明确会计信息系统的人员职责分工，对各类会计信息系统工作人员的权限资格进行严格的审察与控制，保障会计信息系统安全、有效、正常地运转，增加软件本身的限制功能。四是建立健全会计信息资料的备份制度，对重要的会计信息资料实行多级备份。五是建立进入网络环境的权限制。加强数据的保密和保护。在数据进入系统时必须加一些用户口令、声音监测、指纹辨认等检测手段和用户权限设置手段。六是建立操作管理制度，可以考虑硬件加密或把系统在芯片上加密等保密措施和专门的管理制度。

3．财务信息系统与管理信息系统相结合 会计信息系统处理的代码化、数据共享和自动化，为财务会计子系统和管理会计子系统的结合提供了条件和可能，然而若会计信息系统一直停留在财务会计子系统，而不涉及管理会计子系统的预测、决策、规划和分析，企业经济活动与效益的评估，内部责任会计和业绩评价等，那么也就限制和失去了发展会计信息系统的意义。

完整意义的会计信息系统应该是财务会计和管理会计的全面电算化。我们不能因为目前管理信息系统在企业应用还不普及或者有困难而停止不前。管理信息系统在企业推广困难的原因尽管很多, 但重要原因之一是其规范性和可操作性不如财务信息系统。但是, 管理信息系统是以财务信息系统为基础的, 因为它们的数据同源, 财务信息系统能为管理信息系统提供所需的财会信息。因此, 企业应在实现财务信息系统的基础上不失时机地推进管理信息系统,这样才能促进管理信息系统在企业中的推广应用, 促进财务信息系统与管理信息系统相结合，真正实现会计信息系统的核算职能、管理职能和控制职能。

（二）加强会计人才培养

1．强化会计相关人员对会计信息系统重要性的认识

更新认识，转变观念。会计相关人员要高度重视会计信息系统工作，必须认识到会计信息系统不仅改变了会计核算方式、数据储存形式、数据处理程序和方法，扩大了会计数据领域，提高了会计信息质量，而且改变了会计内部控制与审计的方法和技术，因而推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善，促进了会计管理制度的改革是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。同时，应强化企业领导支持会计信息系统的自觉认识。企业领导要充分认识会计信息系统的重要性，大力支持会计信息系统的实施和运作。具体可采取的措施有：在本企业内部设专门负责会计信息系统实施的主管领导，并对实施效果负责；根据本企业的实际情况和本地区的整体发展状况，制订本企业会计信息系统实施的工作规划等。2．培养“复合型”会计信息系统人才

完善的会计信息系统的实施比会计核算软件的简单运用要复杂得多。会计信息系统要求企业财会人员不仅要掌握扎实的会计知识，还要对计算机和财务管理知识有比较深刻的了解。只有掌握了比较丰富的管理知识，才能根据本单位的自身特点，利用电算化会计的特点，为单位预测、决策和控制等管理工作服务。

只有普及型的速成人才培训，难以提高会计信息系统操作人员的水平。因此，在各单位实行会计信息系统的过程中，更应注意培养“会计计算机管理”型的复合型人才，以促进会计信息系统的顺利发展。在吸纳高校会计信息系统毕业生的同时还应选拔具有一定计算机知识的会计业务骨干到高校进修计算机专业。这样新老结合，高、中、低结合的会计信息系统人才队伍就会形成，推动会计信息系统工作的进一步提高。同时，计算机会计系统应在开发阶段就对使用该系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，减少系统运行后出错的可能性。在会计信息系统的具体实施过程中，应注重对财会人员计算机的技能培训，注重对计算机维护人员的财务知识培训，造就一大批高素质的一线应用与系统维护及能够进行二次开发应用的会计信息系统人才。

（三）改善外部环境 1．健全会计信息系统的配套法规

随着会计信息系统的普及与财务软件功能的不断增加，应针对会计信息系统工作出现的新问题对现有的相关法规作进一步补充和完善。一个国家的会计规范化管理主要是通过颁布基本会计准则和具体会计准则来进行的。只有用会计准则指导会计业务才能规范会计行为。进一步完善会计信息系统的配套法规，针对会计信息系统工作出现的新问题对现有的相关法规作进一步补充和完善。通过准则类法规对会计信息系统作进一步约束，使会计信息系统工作走上规范化的道路。

会计信息系统的规范化、制度化管理，是其安全正常运行的制度保证。规范化制度化管理主要是通过认真落实会计准则、会计规章来实现，通过具体会计准则、会计规范、会计制度、管理办法来指导会计业务处理，达到规范会计行为的目的。相关的具体会计准则要对会计信息系统的软件采用的标准、软件的安全性、具体的会计处理方法、会计信息的规范使用、会计信息系统文档的保管以及会计信息系统人员的责任作出指导和说明，对原有的会计工作规范、管理办法、会计制度，根据会计信息系统的要求，做出相应的调整。2．建立健全一整套会计信息系统模式的企业规章制度

建立健全一整套会计信息系统模式下的规章制度, 形成良好的内控环境，这些内控制度的建立应遵循以下原则：

(1)不兼容权限必须分离原则。即对会计信息系统权限严格控制, 系统操作员以外的操作人员只享有操作权限。

(2)相互制约原则。加强对会计信息系统数据输入、处理、输出的控制。明确管理员、操作人员、维护人员的职责范围。

(3)安全保密原则。安全主要是对软硬件, 文档的安全检查保障控制。保密主要是对存取权限进行控制, 设置多级保密措施等。

(4)内部防范原则。主要是针对个别容易出现的个人垄断现象以及对系统管理人员的监管控制问题进行防范，所有这些都是制定会计信息系统规章制度必须加以考虑的问题。3．建立一致的会计信息系统协议

目前企业信息化建设的方向是实现对企业物流、资金流和信息流一体化、集成化的管理。财务软件日益成为企业全面管理软件中的财务管理模块组成部分，所以，要求现有的财务软件应有很好的融合理论与开发技术，能够实现不同系统层次的数据转换。要做到这一点，应建立一个通用、统一的财务软件协议，在该协议中应明确规定相同的数据接口或者规定公共的转换接口，提高数据的标准接口技术，提供一个适应大多数单位情况的会计信息系统协议，各单位遵照执行，使各单位有共同的工作方式。

（四）改善会计软件开发模式及功能

首先，加快软件开发商开发管理会计软件的步伐，并提供优质售后服务，满足市场需求。提高会计信息系统所使用的会计软件的安全性，只有及时的研究和解决工作中碰到的各种难题，才能促进企业会计信息系统的顺利发展，依靠现代化的管理技术，迎接未来的挑战，开创我国会计信息系统的良好发展前景。

其次，逐步建立一个成熟的、完善的会计软件市场。我国的会计信息系统软件缺乏统一的国家标准，致使生产的软件品种多，但质量参差不齐,而且各个生产厂家的模块、接口等不兼容，无法实现对接。针对我国目前会计软件市场的发展程度，国家可以建立一个专业化的会计软件集团，统一会计软件标准。以便各会计软件开发企业之间优势互补，成为分工协作的合作伙伴。致谢

至此，大学本科的学习生活也即将结束，在这时光飞逝的四年中，我学到了很多，学习了丰富的知识，学习了如何为人处世，在未来的人生道路中我要以积极乐观的态度面对生活，感谢所有曾经教导过我的老师、关心过我的同学，他们在我成长和学习生活过程中给予了我很大的帮助。感谢我的导师王妹禧老师，是她的关怀和教导才使得我的论文最终完成。最后我还要感谢我的父母，是他们一直在背后支持着我。谨以此文献给他们！参考文献

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