中国将启动财政票据电子化改革 规范非税收入征管

第一篇：中国将启动财政票据电子化改革 规范非税收入征管

中国将启动财政票据电子化改革 规范非税收入征管

据财政部网站消息，财政部日前印发《关于推进财政票据电子化改革的方案》的通知指出，为规范政府非税收入征收管理，我国将启动财政票据电子化改革，并从2013年1月开始，选择部分中央部门和单位率先试点运行财政票据电子化管理系统。

财政部明确下一步将在总结试点经验基础上，逐步扩大试点范围，全面实现中央财政票据全程电子跟踪监管。

根据改革方案，改革目标是完善和推广运用财政票据电子化管理系统，实现电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制、信息共享，充分发挥财政票据“以票控费、以票促收”的作用，为构建规范、高效、科学的政府非税收入管理体系奠定坚实基础。

财政部表示，改革核心是将以前对票据使用、收费管理、资金缴交等情况的事后监督，变为事前、事中、事后全方位实时监管，提高财政票据监管效率和时效性。

据悉，财政部还将大力压缩财政票据种类，统一规范财政票据式样，扩大通用票据和机打票据使用范围，缩小专用票据、手工票据、定额票据使用范围，为推进财政票据电子化改革创造良好条件

第二篇：非税收入票据管理制度

非税收入票据管理制度

1、为了加强学校非税收入的管理，规范学校收费行为，维护国家、公民、法人和其他组织的合法权益，根据《扬州市非税收入票据管理办法》制定本制度。

2、本办法所称非税收入票据，是指各级国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织（以下简称执收单位），依据有关法律、法规和省人民政府有关规定，收取政府非税收入时，向缴款义务人（以下简称缴款人）开具的收（缴）款凭证。

3、建立健全非税收入票据管理制度，按规定办理非税收入票据的购领、发放、使用、保管、缴验、销毁等手续。会计室是学校各类票据管理的职能部门，负责所有票据的购入、发放、管理及缴销。建立健全票据使用登记制度，由专人负责管理。配合上级主管部门的票据检查、销毁工作。

4、学校任何部门不得自行印制发票、收据，不得使用不合法发票、收据，学校财务机构一律不得向任何单位或个人开出不合法发票、收据，并有义务追究不合法发票、收据的来源。

5、学校所有票据由会计室统一向市财政局领购票据，并及时登记《扬州市财政票据购、领、使用记录簿》。

6、票据领用采用交旧领新方式，票据领用人与票据管理人应在专门的登记本上签字，以分清责任，票据领用时，应先清点。

7、收费票据必须严格按照规定用途填开，按规定的项目和标准收取款项，杜绝擅自扩大征收范围、提高征收标准的行为。票据不得转让、出借或代开。按规定内容填开票据，内容完整、真实、规范，印章齐全，若填写错误不得涂改、挖补或撕毁，应在全部联次上加盖“作废”戳记，并保留原处。

8、票据开具人员在使用完毕后，应在每本票据存根联封面上注明票据开具项目、金额、作废号码。凡整本未使用完的票据，空白部分应作废处理，不得跨使用。会计人员应及时将票据分类，做好清点和核对工作，将《非税收入一般缴款书》按票号从小到大顺序整理、装订成册。

9、按照市财政局的相关要求，在指定时间向市财政局相关部门缴验票据，同时自觉接受市财政局组织的年检和稽查。

10、会计室应当按照财政部门的规定存放和保管票据，不得私自损毁。已开具的票据存根联作为会计档案保管5年，保存期满，登记造册，报经市教育局、市财政局后销毁。

11、款项按规定及时足额缴入财政专户。

第三篇：湖南省非税收入票据管理办法

附件：

湖南省非税收入票据管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范非税收入票据管理，加强政府非税收入征收管理和单位财务监督，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《湖南省非税收入管理条例》和《财政票据管理办法》（财政部令第70号）等有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 非税收入票据的印制、购领、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。

第三条 本办法所称非税收入票据是指国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称执收单位）依法收取非税收入时向公民、法人和其他组织开具的收缴凭证。

非税收入票据是财务收支和会计核算的原始凭证，也是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据，其中《湖南省非税收入一般缴款书》还是银行办理非税收入结算的凭证。

第四条 各级人民政府财政部门是非税收入票据的主管部门。省级财政部门根据有关法律、法规的规定，制定非税收入票据具体管理办法，统一印制非税收入票据，指导下级财政部门非税收入票据管理工作。各级非税收入管理机构负责非税收入票据的核发、保管、使用、核销、销毁、年检、稽查等日常管理工作。

第五条

非税收入票据必须由独立核算、有健全财务会计制度和专职财会人员的执收单位购领。

第六条 财政部门应当积极推进非税收入票据电子化改革，依托计算机和信息网络技术手段，实行电脑开票、自动核销、全程跟踪，源头控制，提高非税收入票据管理水平。

第二章 非税收入票据的种类、适用范围和内容 第七条

省级财政部门根据有关规定制定非税收入票据的种类、内容、规格、式样，并根据社会经济发展的需要，对非税收入票据进行归并、增减和调整。

第八条 非税收入票据的种类和适用范围：

（一）非税收入通用票据，是指执收单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。主要包括非税收入一般缴款书、电子缴款收据等。

（二）非税收入专用票据，是指特定的执收单位依法收取特定的政府非税收入时需集中汇缴而开具的专用凭证。主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据等。

第九条 非税收入票据包括非定额和定额两种形式。非定额非税收入票据包括票据名称、票据号码、票据字轨、票据监制章、项目、标准、数量、金额、交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。

—2— 定额非税收入票据包括票据名称、票据号码、票据字轨、票据监制章、项目、交款人、金额、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人等内容。

第十条 湖南省非税收入票据的适用范围和联次用途按各种非税收入票据的说明执行。

第十一条 各级非税收入管理机构可根据实际需要代执收单位开具非税收入票据。

第三章 非税收入票据的印制

第十二条 省级非税收入管理机构具体承担全省非税收入票据印制管理工作，并按照政府采购有关规定确定承印企业。任何组织和个人不得私自印制、伪造、变造非税收入票据。

第十三条 非税收入票据承印企业应当按照印制合同、票据式样和要求印制非税收入票据，并建立严格的票据印制、运输和保管制度，确保票据的质量、安全和及时供应。

第十四条 非税收入票据印制应当使用防伪专用品。禁止私自生产、使用或者伪造非税收入票据防伪专用品。

第十五条 非税收入票据套印全国统一式样的财政票据监制章。财政票据监制章的形状、规格和印色按照财政部统一规定执行。禁止伪造、变造财政票据监制章，禁止在非财政票据上套印财政票据监制章。

第十六条 非税收入票据原则上使用中文印制，有实际需要的可以同时使用中外两种文字印制。

—3— 第十七条 非税收入票据承印企业应当对非税收入票据式样模板、财政票据监制章印模、防伪专用品等的使用和管理实行专人负责，不得将承印的非税收入票据委托其他企业印制，不得向委托印制票据的省级财政部门以外的其他执收单位或者个人提供非税收入票据。

第十八条 印制合同终止后，非税收入票据承印企业应当将印制票据所需用品、资料及时交还省级财政部门，不得自行保留或者提供给其他执收单位或者个人。

第十九条 非税收入票据实行不定期换版制度。省级财政部门确定非税收入票据换版时间、内容和要求，并及时予以公告。

第四章 非税收入票据的购领与发放

第二十条 非税收入票据实行分级管理。即下级非税收入管理机构到上一级非税收入管理机构购领；执收单位按照收入级次或者财务隶属关系，向同级非税收入管理机构购领。

各级非税收入管理机构和行政事业单位主管部门均不得越级、越权发放非税收入票据。

第二十一条 非税收入票据实行凭证购领、分次限量、核旧领新的购领制度。

第二十二条非税收入票据实行季度计划申报制度。各执收单位应在规定时间内向同级非税收入管理机构申报下季度用票计划，市州非税收入管理机构应在规定时间内向省级非税收入管理机构申报下季度用票计划。

—4— 第二十三条 首次购领非税收入票据，应当按照规定程序办理《湖南省非税收入票据购领证》（以下简称《购领证》）。

执收单位办理《购领证》，应当向同级非税收入管理机构提交申请函、单位法人证书、组织机构代码证书副本原件及复印件，填写非税收入票据购领申请表，并根据收取非税收入的性质分别提交下列材料：

（一）收取行政事业性收费的，提交批准收取行政事业性收费文件的复印件；

（二）收取政府性基金的，提交批准收取政府性基金文件的复印件；

（三）收取国有资源（资产）收入的，提交批准收取国有资源收入文件的复印件，或者有关部门批准出租、出借、处臵国有资产文件的复印件；

（四）收取罚没收入的，提交证明本单位具有罚没处罚权限的法律依据；

（五）同级财政部门要求提交的其他材料。

第二十四条 各级非税收入管理机构应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发《购领证》，并发放非税收入票据。

第二十五条 再次购领非税收入票据，应当出示《购领证》，提供前次票据使用情况，包括票据的种类、册（份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容。经非税收入管理机构审核，确认资金已按规定缴入非税收入汇缴

—5— 结算户后，办理核销手续并发放非税收入票据。

第二十六条 购领未列入《购领证》内的非税收入票据，应当向原核发《购领证》的非税收入管理机构提出申请，并依照本办法规定提交相应材料。非税收入管理机构审核后，在《购领证》上补充新增非税收入票据的相关信息，并发放非税收入票据。

第二十七条 非税收入票据一次购领的数量一般不超过本单位三个月的使用量。

第二十八条 发放非税收入票据时，实行无偿供应的，由同级财政预算安排票据工本费所需资金；收取工本费的，应按照全省统一标准收取，不得加价发放。收取的票据工本费应实行收支两条线，纳入预算管理。

非税收入票据工本费应专项用于非税收入票据印制、仓储、运输、保管、培训和废止票据的损失弥补等，不得挪作他用。

第五章 非税收入票据的保管与使用

第二十九条 执收单位应当指定专人负责管理非税收入票据，建立票据使用登记制度，设臵票据管理台账。

第三十条 执收单位在启用非税收入票据前，应检查票据有无缺联、缺号、重号等情况，一经发现，应及时报告同级非税收入管理机构，非税收入管理机构再逐级上报至省级非税收入管理机构予以处理。

第三十一条 非税收入票据必须按顺序填写，不得拆本使 —6— 用。票据填开必须字迹清楚、内容真实完整、印章齐全，各联次内容和金额一致。如填开错误，应另行填开，不得涂改。因填写错误或缴款义务人不按时缴款等原因而作废的非税收入票据，应当完整保存各联次，并加盖作废戳记或注明“作废”字样，不得擅自销毁。

第三十二条 禁止执收单位转让、出借、代开非税收入票据，禁止使用非法票据或者不按照规定开具非税收入票据。

灭失非税收入票据或《购领证》，应当查明原因，及时以书面形式报告同级非税收入管理机构，并在市级以上媒体公告作废。

第三十三条 填开非税收入票据应当统一使用中文。非税收入票据以两种文字印制的，可以同时使用另一种文字填开。

第三十四条 湖南省非税收入票据原则上应在本行政区域内发放使用，但派驻外地的执收单位在派驻地使用的情形除外。

第三十五条 非税收入票据应当按照规定使用，严禁使用过期作废票据，严禁非税收入票据与其他财政票据之间、非税收入票据与税务发票之间互相串用混开。不按规定使用的，缴款义务人有权拒绝缴款，财务部门不得作为报销凭证。

第三十六条 非税收入票据使用完毕，执收单位应当按照要求填写相关资料，按顺序清理非税收入票据存根、装订成册、妥善保管。

非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的非税收入管理机构查验后销毁。保

—7— 存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的，应当报原核发票据的非税收入管理机构核准销毁。

第三十七条 尚未使用但应予作废销毁的非税收入票据，应当登记造册，报原核发票据的非税收入管理机构核准。

第三十八条 执收单位合并、分立、撤销、职权变更，收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起15日内，向原核发票据的非税收入管理机构办理《购领证》的变更或者注销手续；对已使用非税收入票据的存根和尚未使用的非税收入票据应当分别登记造册，报非税收入管理机构核准。

第三十九条 各级非税收入管理机构应及时清理、收缴财政库存和执收单位上缴的空白废止票据，按规定报省级非税收入管理机构统一销毁。

第四十条 各级非税收入管理机构、非税收入票据承印企业、执收单位应当建立健全非税收入票据管理相关制度，设臵非税收入票据专用仓库或者专柜，做到防盗、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐。指定专人负责保管，做到分类存放，干净整齐，确保非税收入票据安全。

第六章 监督检查及罚则

第四十一条 省级非税收入管理机构应当定期对非税收入票据承印企业的履约情况进行检查。

第四十二条 各级非税收入管理机构要建立健全非税收入票据年审和稽查制度，加强对非税收入票据的监督检查，对非 —8— 税收入票据的购领、使用、保管等情况和非税收入票据所收资金的解缴情况进行定期或不定期检查。

第四十三条 各级非税收入管理机构实施监督检查，应当按照规定程序和要求进行，不得滥用职权、徇私舞弊，不得向被检查单位收取费用。

第四十四条 非税收入票据使用单位和非税收入票据承印企业应当自觉接受同级非税收入管理机构的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒、弄虚作假或者拒绝、阻挠。

第四十五条 单位和个人违反非税收入票据管理规定的行为，由财政部门依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》、《湖南省非税收入管理条例》和《财政票据管理办法》的有关规定处理。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第四十六条 财政部门、执收单位工作人员违反本办法规定，在工作中徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权的，依法给予处理处罚处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第七章 附则

第四十七条 本办法自公布之日起施行。2004年8月12日湖南省财政厅颁布的《湖南省非税收入票据管理办法》（湘财综〔2004〕28号）同时废止。

—9—

第四篇：增强票据管理职能 提升非税收入征管效率

增强票据管理职能 提升非税收入征管效率

松滋市财政局

非税收入和税收收入都是公共财政收入，税收管理中积累的经验同样可以借鉴或移植到非税收入管理中。税务机关“以票控税”堵塞税收流失的成功经验，给非税收入征管提供了有益的启示：非税收入征管网络和非税收入票据管理是提升非税收入征管效率的两个关键。近几年来，松滋市正是以加强票据控管作为规范非税收入征管的切入点，通过完善机制、规范流程、强化稽查，不断增强票管职能，有力地推进了非税收入规范化、精细化管理，提升了征管效率。我们的主要做法是：

一、理顺关系，力求票管格局一体化

为了实现税收、非税票据管理的“无缝对接”，扫除票据管理死角，我市相继出台并制订了《松滋市非税收入集中收缴管理办法》、《松滋市财政票据管理实施细则（试行）》、《关于规范社会组织收费票据管理的通知》等规范性文件，理顺了各方关系，构建了票据管理总框架，形成了全市民政、税务、财政票据“大一统”的新格局。将民政社团会费收据、地税经营服务业发票、财政票据（含农村合作医疗票据、农村经管票据）纳入财政票据管理所统一发放、统一核销、统一监管。对内将农财局管理的合作医疗专用据、经管局管理的农村经济组织结算凭证收归票管所统一发放核销，纳入财政票据系统进行管理。对外积极向政府争取政策，多次上门与民政、税务部门协商协调，将地税管理的经营服务性票据纳入财政监管范围，与财政票管所合署办公，共同审定把关。与民政局联合发文出台了《关于规范社会组织收费票据管理的通知》，并以公开信的形式对全市社会组织进行告知，按照“民政核准、财政备案、共同监管、双轨运行”的管理原则，对社团会费专用收据直接由票管所代发代核，统一监管。从而实现了全市财政、税务票据管理“二位一体”，非税资金（全市所有执收单位非税收入、行政事业单位经营服务性收费税后收入、省市垂管部门收费收入）“三水归池”大一统的格局，彻底改变了原来多头管票的局面，为实现非税收入应收尽收、应缴尽缴提供了重要保障。

与此同时，我们寓管理于窗口服务之中，抓住全市行政审批制度改革“三集中、三到位”的有利时机,借风扬帆。由票据管理所直接进驻行政服务中心，设立了四个征管窗口对外分线供票，实行财政票据对口管理，将票据管理前置于窗口之中。对内和财政局部门管理科室对口，对外与行政服务中心窗口单位对接，按照票据总库供应市直1.2.3分库、乡镇分库的管理方式，再由各票据分库按照核定的供票种类和供票基数，对口发放、核销所属单位执收票据，确保管理责任细化到了每一个供票窗口和每一个专管员。

二、细化流程，力求票管制度规范化

一方面，对内从细化内管制度加以规范，近年，松滋市出台了《票据管理实施细则》，明文确定了“统一购领、基数控制、分线发售、窗口稽核、财政统管”的财政票据管理原则。在完善非税收入票据购领、核销、保管、归档、年检制度的基础上，注重业务流程规范化、精细化，结合征管工作实际，制订了《财政票据管理工作规程》，并将其全部上墙，在用制度管事律人的同时，达到为单位提供业务指导与服务的效果。另一方面，对外向社会直接推出“三个制度”。一是票样公示制度。利用广播、报纸、电视等新闻媒体进行专题宣传，将财政各类票证的式样及相对应的收费项目、收费范围、填开要求进行公示，设置了举报箱和举报电话，增强了执收执罚透明度。二是公开承诺制度。对不使用财政票据对外收费、罚款的，当事人可持违规定收罚票据到市非税局退款。三是丢失票据处罚制度。对不慎丢失财政票据的，由执收单位刊登丢失声明并将情况书面报送财政部门核实确认，同时按《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》相关条款进行处罚。

三、注重环节，力求票据管理精细化

为扭转过去票据发放和收入征管“两分离、两张皮”的格局，我们从夯实票据管理基础入手，加强票据“五个环节”的管理。从一份票的发出到消亡，通过“五个环节”贯穿始终。即：①资格审定环节，严把收费票据资格审定关，对要求供应财政票据单位的资质进行审定认证；②购领证制发环节，在票据购领证上注明限定执收项目和票据使用种类，严格对照收费文件，将合法执收项目打印在单位票据购领证上，对其执收项目和票据使用种类进行限定；③票据发售环节，根据执收单位一个月用票量核定供票基数，严格按照年初核定的供票基数、供票种类和征收方式，对委托征收项目发售加盖专用章的票据限定地域使用，制作了“仅限于乡镇使用”、“严禁对外收费”等多枚监管专用章控制执收单位收费行为，并由窗口单位审批科长签字把关；④票据回笼稽核环节，由各窗口稽核员对票据填开项目、开票金额、缴存情况进行逐一审核，填制票据审计卡，主要审核缴销票据开具的收罚数额与缴入银行数额是否一致；对往来资金性质进行别把关，看是否存在收入混库行为；对票据基数进行核对，看是否存在超基数供票、票据滞留单位坐支挪用收入行为。对违规情况进行明细登记，然后移交票据总稽核进行审验复核，并出具稽核报告；⑤票据年检环节，对全市收费票据实行检查审验制度，终了一次性“断供清零”，经年检确认单位收费项目合规、收入全额缴库后再继续供票。

四、创新机制，力求监管手段多元化

我们在票据监管机制上不断创新，建立了一套严谨的票据稽查监管联动机制，即票管征管融合，稽查监督连锁，执法部门加盟，通过四个手段固本培元。一是“筛选”。我们经过认真筛选，将问题票据分门别类罗列了3大类20项，为票据窗口提供了稽核审查的甄别依据。同时还向社会公开承诺，违规使用财政票据收费实行收一退一制度。二是“过滤”。按照市政府要求，财政、物价两家根据票据购领证年检、收费许可证年审确定的合规项目编制一个费政项目库，过滤掉不合理的收费项目，把收费项目、收费标准及每一份票据号码输入非税收入收缴系统管理信息系统，取消弹性收费标准，涉及上下限收费标准的一律按下限收费标准执行，对已经取消的收费项目在非税收入项目数据库中删除，这样，乱收费项目、超标准收费将在开票时就会遭到系统自动拒绝，让乱收费行为无缝可钻、无机可乘，在源头就得以遏制。三是“协作”。采取部门联动的方式，每年年头与物价部门联手，对全市《收费许可证》、《票据购领证》进行年审和年检，实行过关表制度。四是“检查”。根据财政部《财政票据检查工作规范》，制订了年初票据年检、年中检查促收、年底结零回笼的精细化管理计划，严格按照财政监督检查流程，制作规范的检查文书，出台了票据检查、违规处罚新规定，并要求每年财政票据检查面达到50%。2009年10月，组织4个专班采取内审外查的方式对全市356家执收单位票据使用情况进行了一次“拉网式”检查，对没有做到票据管理“三专”、丢失票据、违规使用票据、收入未缴库的单位进行了重处，收缴违规处罚金额397.88万元。

蓝图绘就正当乘风破浪，任重道远尚需策马加鞭。在看到成绩的同时，我们更自知工作中还存在许多需要完善的地方，与上级领导的要求还有一定的差距。也正因为此，我们会坚持不懈地在财政票据管理这个领域寻求新的增长点，让其真正成为非税收入征管的“源”动力，为推动非税收入收缴改革注入新鲜血液。

第五篇：非税收入电子化收缴改革业务功能需求20130703

非税收入电子化收缴改革业务功能需求

（2013年7月讨论稿）

一、系统升级的思路和目标

（一）系统升级的思路

1、按照《财政应用支撑平台》制定的数据标准、业务标准和技术标准，统一基础数据、统一票据管理、统一收缴流程、统一账务核对。

2、支撑完整的收费项目、财政票据、收缴流程、资金缴库的全过程管理。支撑票据的电子化管理。支撑票据在线和非在线领用、执收开票、代收代缴、账务核对的一体化控制，实现票据在线和非在线领用方式及票据管理方式灵活设置，不同征收或缴库方式允许使用不同的票据领用及票据管理方式。

3、系统由《非税收入管理系统》和《非税收入离线征收系统》组成。

《非税收入管理系统》配置在上级财政机关，支撑各级财政非税收入收缴管理；分别一级财政一个会计主体、一本收入总账、一套控制机制、一个数据平台、一套编码体系，即系统物理上集中摆放，逻辑上分散管理。

《非税收入离线征收系统》分散配置在执收单位，支撑执收单位集中汇缴模式下的纸质票据电子开票、票据管理和账务核对，支撑系统及网络故障时离线开具电子化票据。

4、系统采用“执收单位――财政非税系统――（TIPS）――商业银行”联网模式。具体为：财政非税系统与执收单位的联网，财政非税系统通过TIPS与各商业银行联网两个部分。执收单位与商业银行的网络连接均通过与财政非税系统的连接实现。财政非税系统在整个网络连接中处于中心地位，集中管理非税收入收缴。

5、系统业务框架由收费项目管理、财政票据管理、执收代收管理、收缴核对管理、统计查询管理、政策发布和信息交流等六大功能模块构成。

6、系统通过TIPS财政前置与TIPS连接，非税收入的账务核对数据与国库共享。

7、系统具有较强的灵活性和扩展性，能够满足未来的业务发展。

（二）系统升级目标

总体目标：收费项目标准化、票据管理电子化、资金划缴实时化、收入对帐电子化。

1、利用信息化手段，改进收费项目应用方式，充分发挥收费项目在非税收入收

缴中标准化作用；

2、利用信息化手段，改进财政票据监管方式，充分发挥财政票据在非税收入收缴中控费和促收作用；

3、利用信息化手段，改进商业银行代收方式，充分发挥商业银行在非税收入收缴中现代支付工具的便捷作用；

4、利用信息化手段，改进收缴明细对账方式，充分发挥收缴明细在非税收入收缴中精细化管理作用。

二、功能框架

（一）票据管理

（一）纸质票据种类 适用范围

1、财政部《财政票据管理办法》第六条 财政票据的种类和适用范围（详见《财政票据统计》）

2、关于印发《财政票据管理办法》的通知，第二章 财政票据的种类和适用范围（详见《财政票据统计》）

（二）纸质票据管理

纸质票据是财政票据的基础。系统中财政票据管理功能必须充分体现行制度的要求，涵盖58款纸质财政票据的领用入库、核发、出库、使用、缴库、保管、核销、审验、销毁等实行全程监管。同时，系统具有仿真介面的电子开票、自动核销等功能；具有按照收费项目的收费类别所适用的票据类款，自动锁定电子开票所适用的票据。

（三）电子票据种类 适用范围

电子票据是财政纸质非定额票据网络传递或交换的一种表现形态；电子票据不取代纸质财政票据在非税收入账务处理中的簿记和审计功能。

财政电子票据，参照财政纸质非定额票据的种类确定，包括：非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体会费票据和其他应当由财政部门管理的票据，以及银行端查询缴费凭证、××××银行(信用社)电子缴费付款凭证。

财政电子票据适用范围与同类纸质票据相一致。其中，银行端查询缴费凭证属于缴费通知凭据，仅适用于通过银行支付结算办理非税收入缴纳；××××银行(信用社)电子缴费付款凭证适用于所有通过银行端查询缴费的缴款人。

电子缴税付款凭证是国库经收处根据接收的电子票据相关要素生成，从缴款人账

户划缴资金或收取现金的专用凭证。缴款人以此作为缴费的会计核算凭证。电子缴费付款凭证必须加盖银行收讫章方为有效。

（四）电子票据管理 非税收入电子票据由系统根据纸质非定额票据的种类在终端用户电子开票时生成。系统自动管理所有电子票据的领用入库、核发、出库、使用、缴库、保管、核销、审验、销毁等实行全程监管。

1、入库。电子票据以纸质非定额票据为基础。纸质非定额票据从上级财政部门领用入库登记，系统自动记录可供执收单位电子开票数额及对应的票据编码；纸质非定额票据核发、出库时，系统自动减少可供执收单位电子开票数额及对应的票据编码。即：系统中库存纸质非定额票据增加，同一种类可供执收单位电子开票数额及对应的票据编码增加；库存纸质非定额票据减少，同一种类可供执收单位电子开票数额及对应的票据编码减少。

2、领用。执收单位受理缴款人缴费，登录非税收入管理系统，选择收费所适用的票据种类，系统进入仿真纸质票据图案的电子开票介面（灰色，不可录入数据，不显示票据编码），经确认“领用”，系统激活该电子开票介面后（可录入数据，显示票据编码），即可执行在线电子开票。电子开票完毕，经操作“确认”系统审核无误后，自动将该电子开票自动记录在执收单位领用，份数缺省值１。同时，在纸质票据中进行相应登记。

经财政非税收入管理机关批准，实行离线开票收缴非税收入的执收单位，系统应提供在线“批量领用”用于离线电子开票的票据编码的功能。执收单位在线选择收费所适用的票据种类，系统进入仿真纸质票据图案介面（灰色，不可录入数据，不显示票据编码），经确认“批量领用”，系统激活该仿真电子票据图案后（可录入数据，显示票据编码），即可执行票据编码本地下载。该下载“领用”数以执收单位实际领用数确定。系统中应建立“批量领用数上限”的参数设置功能,按照设置自动管理领用数上限。同时，在纸质票据中进行相应登记。

3、核发、出库、使用。系统收到执收单位在线“领用”或“批量领用”请求时，根据系统参数设置中该执收单位的收费类别或是否离线开票及离线开票的收费类别，自动执行“核发”审核；审核通过，激活该电子票据为可录入数据状态，显示票据编码，自动办理电子票据的“出库”和“使用”，并记录在该执收单位票据领用登记簿中。同时，在纸质票据中进行相应登记。

4、缴库。商业银行按照制度规定，每日或定期将代收的非税收入汇缴国库或财政专户，同时，通过TIPS分别将汇缴国库款项对应的代收明细发送给国库，财政专户款项对应的代收明细发送给财政专户开户行。国库和财政专户开户行据此办理缴库核算。

商业银行划款后，将直接缴库电子票据划款回执、汇缴入库对应的代收明细,通过TIPS发送至非税收入管理系统,系统作非税收入缴库标识。同时，在纸质票据中进行相应登记。

5、核销。非税收入管理系统根据国库返回的非税收入报表和电子票据入库流水信息，在非税收入管理系统自动完成已核发的电子票据“核销”。同时，在纸质票据中进行核销登记。

非税收入管理系统应具有仿真图案介面和列表介面的财政电子开票的领用、核发、出库、使用、缴库、保管、核销、审验、销毁，以及领用退回、核发退回、出库退回、使用退回等实行全程监管的功能；具有分别不同执收单位收费项目，自动锁定该执收单位所适用的票据种类，对其票据领用、核发、出库、使用范围进行管理的功能。

二、收缴流程

该查询缴费包括：市民之家和政务中心服务大厅（以下简称服务大厅）银行卡刷卡缴费、商业银行柜台查询缴费、网上银行查询缴费等三种方式。

（一）服务大厅银行卡刷卡缴费

1、执收单位向缴费人开具电子票据、确认缴费款项后，非税收入管理系统自动产生银行端查询缴费凭证序号（即缴款票据编码20**№000000000）提供给缴款人。

2、缴款人在服务大厅POS机上刷银行卡,选择缴费并输入银行端查询缴费凭证序号、缴费人识别号、执收单位机构代码，或者通过POS机与执收单位或代收单位信息系统的连接串口自动读入银行端查询缴费凭证序号、缴费人识别号、执收单位机构代码，POS机布设机构据此向TIPS发起银行端查询缴费信息。

3、TIPS将银行端查询缴费信息发送非税收入管理系统，非税收入管理系统确认后生成电子票据信息发送TIPS，TIPS将电子票据信息发送给POS机布设机构。

4、POS机布设机构将电子票据信息通过POS机反馈给缴款人,缴款人核对确认后,输入银行卡密码办理缴费。

5、POS机布设机构将缴款人付款缴费指令转换成银行卡交易信息,发送至发卡银行。

6、发卡银行划款后，将划款结果返回给POS机布设机构;POS机布设机构通过POS机提示缴款人缴费成功,并打印POS机缴费回单。同时POS机布设机构将划款结果转换成电子票据划款回执,通过TIPS发送至非税管理机关, 非税收入管理系统作非税收入缴库标记。

7、缴款人在POS机缴费回单上签字交服务大厅收款人员。

8、服务大厅收款人员收到POS机缴费回单并核对无误后，根据缴款人需要打印《非税收入通用票据》或××××银行(信用社)电子缴费付款凭证，交给缴款人作为缴费证明。

9、POS机布设机构向国库办理资金划缴。（或向预算外财政专户办理资金划缴，但是，后续将增加过多手工操作。同一台POS机只能是选择一个收款账户，且须提前确定资金划缴路径。）

10、国库收到POS机布设机构划缴的资金后办理入库。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

11、非税收入管理机关根据国库返回的非税收入报表和电子票据入库流水信息，在非税收入管理系统做非税收入入库，电子票据核销。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

（二）商业银行柜台查询缴费

1、缴款人在服务大厅或者网上完成开具电子票据、确认缴费款项后，拟到商业银行柜台通过银行端查询缴费方式办理缴费业务的，可自行打印银行端查询缴费凭证（样式见附件），或在非税收入管理机关、商业银行直接领取银行端查询缴费凭证手工填写，然后到商业银行柜台办理。非税收入管理机关不再为缴款人开具纸质财政票据。

实行单一收费项目非税收入定期汇缴的，经财政非税收入管理机关核准，在业务流程上视同上述缴款人办理缴款。

2、商业银行柜员依据缴款人提供的银行端查询缴费凭证，选择缴费并输入银行端查询缴费凭证序号、缴费人识别号、执收单位机构代码，向TIPS发起相关查询请求报文。

3、TIPS将银行端查询请求报文发送非税收入管理系统，非税收入管理系统确

认后生成电子票据信息发送TIPS，TIPS将电子票据信息发送给商业银行。

4、商业银行柜员将电子票据信息核对无误后,办理缴费划款手续。同时，出具加盖银行收讫章的电子缴费付款凭证（样式见附件二），交给缴款人作为缴费证明。

5、商业银行向国库办理资金划缴或向财政专户办理资金划缴。商业银行划款后，将划款结果转换成电子票据划款回执,通过TIPS发送至非税收入管理机关, 非税收入管理系统作非税收入缴库标记。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

6、国库收到划缴的资金后办理入库。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

7、非税收入管理机关根据国库返回的非税收入报表和电子票据入库流水信息，在非税收入管理系统做非税收入入库，电子票据核销。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

（三）网上银行查询缴费

1、缴款人登陆执收单位或政务中心网上服务厅，完成开具电子票据、确认缴费款项后，取得“银行端查询缴费凭证序号”。

2、缴款人登陆网上银行选择缴费并输入：银行端查询缴费凭证序号、缴费人识别号、执收单位机构代码。网上银行据此向TIPS发起相关查询请求报文。

3、TIPS将银行端查询请求报文发送非税收入管理系统，非税收入管理系统确认后生成电子票据信息发送TIPS，TIPS将电子票据信息发送给网上银行。

4、网上银行将电子票据信息反馈给缴款人,缴款人核对确认后,输入网上支付密码办理缴费。

5、网上银行提示缴款人缴款成功。T+1日，网上银行管辖行为缴款人出具加盖银行收讫章的电子缴费付款凭证，使用公函（财政或税务或执收单位）邮资总付封邮寄给缴款人，作为缴款人缴款证明。

6、网上银行向国库办理资金划缴或向财政专户办理资金划缴。网上银行将划款结果转换成电子票据划款回执, 通过TIPS发送至非税收入管理机关, 非税收入管理系统作非税收入缴库标记。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子

通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

7、国库收到网上银行划缴的资金后办理入库。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

8、非税收入管理机关根据国库返回的非税收入报表和电子票据入库流水信息，在非税收入管理系统做非税收入入库，电子票据核销。打印《非税收入通用票据列表凭证》（样式参照税收电子通用缴款书列表凭证），内容包括：开票日期、票据编码、开票单位、交款人、项目、标准、数量、金额等，进行账务处理。

三、账务功能

（一）报表设置

1、设置《非税预算收入日（月、年）报表》。该报表汇总全辖缴入国库的非税收入，按照政府收支分类科目编码、名称和排列顺序，分别不同的财政体制或级次编制。其中:日报表各项应有月累计栏数, 月报表各项应有年累计栏数。

2、设置《非税财政专户收入日（月、年）报表》。该报表汇总全辖缴入财政专户的非税专户收入，按照收费类别，分别不同的财政体制或级次进行编制。其中:日报表各项应有月累计栏数, 月报表各项应有年累计栏数。

（二）账户设置

1、按照政府职能设置总账、分户账和明细账。系统中每一个执收代码所对应的执收单位或部门均为一个相对独立的政府职能部门。因此，系统须为每一个执收单位所有的收费合并设置一个总账；按照该执收单位收费项目的收费类别设置分户账；按照该执收单位收费项目编制报表（日、月、年）代明细账。《（执收单位）收费项目日（月、年）报表》,其中:日报表各项应有月累计栏数, 月报表各项应有年累计栏数。

2、按照经济职能设置总账、分户账和明细账。系统中每一个收费类别均代表一个相对独立的经济职能。因此，系统须为每一个收费类别设置一个总账；按照收费类别的收费项目设置分户账；按照该收费项目执收单位编制报表（日、月、年）代明细账。《（收费项目）执收单位日（月、年）报表》,其中:日报表中各执收单位应有月累计栏数, 月报表中各执收单位应有年累计栏数。

（三）账务处理

（功能需求，同当下一般电算化规则。略。）

（四）账务核对

1、非税收入管理机关与国库的账务核对。系统根据同级国库返回的《预算收入日（月、年）报表》完成相关账务核对。

2、非税收入管理机关与财政专户开户银行的账务核对。系统根据财政专户开户银行返回的《非税收入对账单》完成相关的账务核对。

3、非税收入管理机关与执收单位的账务核对。系统须提供与执收单位日（月、年）自动对账功能。

四、查询统计

（一）票据管理查询

1、纸质票据状态查询

◎领用入库查询。查询纸质领用入库时间，种类、单位、数量，经办、复核、系统录入姓名；纸质票据库存种类和总量。其中，领用入库时间和系统录入（姓名）由系统根据系统时钟和授权用户登录记录自动生成。

◎核发、出库、使用、缴库、保管、核销查询。查询纸质票据核发、出库、使用、缴库、保管、核销时间，种类、单位、数量，经办、复核、系统录入（姓名）。其中，系统录入（姓名）由系统根据授权用户登录记录自动生成。

◎审验查询。记录主管人员姓名、审验时间。

◎销毁查询。记录销毁时间，销毁文号，销毁种类、单位、数量，经办、复核、系统录入（姓名）。其中，系统录入（姓名）由系统根据授权用户登录记录自动生成。

2、电子票据查询

◎在线开票领用查询。该查询按统计各执收单位在线开票领用电子票据的种类、数量。

◎离线开票领用查询。该查询按统计各执收单位离线开票批量领用电子票据的种类、数量；批量领用电子票据的种类、数量的缴库、核销的种类、数量；批量领用电子票据的种类、数量的库存状况。

◎电子票据状态查询。该查询按统计电子票据的种类、数量、领用、缴库、核销、库存状况。

（二）账务查询

1、系统应具备所有总账、分户账、明细账和报表的查询和打印输出功能。

2、系统对于相同分类账户，其总帐交易记录与分户账、分户账交易记录与明细

账、明细账交易记录与电子票据等应具备相关数据链接查询功能。该查询，总帐交易记录与分户账、分户账交易记录与明细账，显示介面为“列表”和“分户账或明细账”；明细账交易记录与电子票据，显示介面为：“列表”和“仿真电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。

（三）交易状态统计查询

1、在线开票状态查询。该查询汇总和分别执收单位统计在线开具电子票据的种类、数量、金额。显示介面为：逐笔票据明细的“列表”和“仿真电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。该查询统计起止时间范围由终端用户确定，系统提供起止时间选择或录入窗口。

2、离线开票状态查询。离线开票状态查询。该查询汇总和分别执收单位统计离线开具电子票据的种类、数量、金额。显示介面为：逐笔票据明细的“列表”和“仿真电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。该查询统计起止时间范围由终端用户确定，系统提供起止时间选择或录入窗口。

3、待缴库电子票据查询。该查询汇总和分别执收单位统计在线已开出电子票据待缴库的种类、数量、金额。显示介面为：逐笔票据明细的“列表”和“仿真电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。该查询统计起止时间范围由终端用户确定，系统提供起止时间选择或录入窗口。

4、已缴库电子票据查询。该查询汇总和分别执收单位统计在线开具电子票据已缴库的种类、数量、金额。显示介面为：逐笔票据明细的“列表”和“仿真电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。该查询统计起止时间范围由终端用户确定，系统提供起止时间选择或录入窗口。

5、待核销电子票据查询。该查询汇总和分别执收单位统计在线开具电子票据待核销的种类、数量、金额。显示介面为：逐笔票据明细的“列表”和“仿真电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。该查询统计起止时间范围由终端用户确定，系统提供起止时间选择或录入窗口。

6、已核销电子票据查询。该查询汇总和分别执收单位统计在线开具电子票据已核销的种类、数量、金额。显示介面为：逐笔票据明细的“列表”和“仿真电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。该查询统计起止时间范围由终端用户确定，系统提供起止时间选择或录入窗口。

（四）交易明细查询统计

1、交易流水查询。系统提供组合条件查询功能，按照终端用户确定的起止时间和（或）起止票据编码和（或）执收单位和（或）收费项目和（或）收费类别实施统计查询。该显示介面为：逐笔票据明细的“列表”和“仿真图案电子票据”。不同显示介面可任意操作切换。

2、查询数据导出。系统提供所有查询数据的导出功能。（导出文件格式在需求调研时确定）

3、系统应具备所有查询的打印输出功能。

注：此业务功能需求为讨论稿，实际执行中进行了较大的修改和完善。