湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容

第一篇：湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容

湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容

一、税务登记方面

1、税种登记

税源管理部门个体或企业管理岗（核实、填报）→办税服务厅（室）税务登记岗（确认、录入）;税源管理部门（归档）

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人税种登记信息的确认，是指在将税种登记信息录入综合征管软件前，为保证税种登记信息正确而进行的自行审核。如果对税种登记的预算级次、征收品目等难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到计统部门进行确认；如果对税种登记的适用税率或征收率难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到税政管理部门进行确认；计统和税政管理部门有责任及时对有关信息给予鉴定和确认。

2、停业登记

个体双定纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗[受理、确认发票验审缴销和申报征收(预缴税款)情况]→办税服务厅（室）审批岗（批准）→办税服务厅（室）税务登记岗（核准停业、通知）→纳税人；税源管理部门（归档；检查停业期间是否停业，综合业务科进行监管）

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对个体双定纳税人办理停业事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行停业登记时根据系统提示，确认纳税人是否封存税务登记证正副本、发票领购簿、在用发票或其他证件，是否结清应纳税款、滞纳金、罚款，是否按照规定预缴本月税款等，若有未办事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗和申报征收岗等有关岗位办结;若系统不再提示纳税人有未办事宜，并且纳税人已预缴当月税款，即可进行停业登记。

3、非正常户认定

税源管理综合服务岗（核实，录入非正常户认定所有环节意见）→税源管理部门审批岗（审批），档案资料税源管理部门存档；综合业务科征管综合管理岗（备案、欠税公告事宜办理）。

说明：税源管理综合服务岗对非正常户认定情况的核实，是指对该纳税人是否具备非正常户认定的条件的确认，即税源管理部门税收管理员对未按期申报的纳税人经过实地检查，发现纳税人查无下落并且无法强制其履行纳税义务，由其制作非正常户认定书，税源管理综合服务岗凭纸质文书确认。

4、注销登记

纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗（受理、确认发票验审缴销、税款结算和交回金税卡、IC卡；）→税源管理部门审批岗（确认、审批注销）→办税服务厅（室）税务登记岗（打印注销通知）→纳税人 ；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行注销登记时根据系统提示，确认纳税人是否缴销税务登记证正副本、发票领购簿、领用发票或其他证件，是否结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，是否存在稽查在查案件，若有未办结事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗、申报征收岗、税源管理、税务稽查部门等有关岗位办结；若系统不再提示纳税人有未办结事宜，即可进行注销登记。税源管理部门审批岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指对纳税人是否进行税款结算和纳入防伪税控系统纳税人是否交回金税卡、IC卡等事项的核实、确认。

5、税务登记验、换证

纳税人（填表）→税源管理部门（核实）→税务登记岗（录入、征收两费）→纳税人;档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在税务登记验、换证工作中的核实，是指对纳税人税务登记证情况的检查、审核，确认其是否符合验、换证的条件。

6、企业进货退出及折让管理

纳税人（申请）→办税服务厅（室）发票代开岗（受理、审核、开具，核销）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）发票代开岗在纳税人办理进货退出及索取折让证明时的审核，是指该岗位工作人员在受理纳税人报送的表格和附送需查验的资料后，当场审核资料是否齐全和是否符合要求。

二、资格认定方面

7、增值税一般纳税人资格认定

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理登记，制作《税务文书领取通知单》）→综合业务科文书经办岗（申请录入、传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科文书审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收、销号、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在纳税人办理增值税一般纳税人资格认定时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在增值税一般纳税人资格认定过程中不进行审批。

8、增值税一般纳税人资格取消

税源管理部门企业或个体管理岗提请→综合业务科文书经办岗（文书登记、申请录入、传递）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（销号、打印通知书）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗对增值税一般纳税人资格取消进行提请，是指税源管理部门企业或个体管理岗人员根据对纳税人的调查、核实情况，进行取消其增值税一般纳税人资格的提请。

综合业务科审批岗对增值税一般纳税人资格取消的审核，是指对取消其增值税一般纳税人资格的有关政策进行把关。

9、税务资格认定

需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科（审批、上报）→综合业务科文书经办岗（凭纸质审批资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在办理纳税人税务资格认定事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在资格认定过程中不进行审批。

不需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（凭有关证件、资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：综合业务科文书经办岗在办理纳税人税务资格认定事项时的审核，是指对部分不需税务机关审批的税务资格认定事项根据纳税人提供的由其他单位、部门发放的证件、证明、文件资料等来进行认定，综合业务科文书经办岗只需纳税人凭有关证件、资料来申请办理，即可录入信息，进行处理。

免收税务登记工本费的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗

（文书受理、登记）→办税服务厅（室）文书经办岗（审核纳税人有关证件、资料，确认后录入文书申请审批信息，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）文书经办岗在纳税人免收税务登记工本费资格认定时的审核，是指该岗位工作人员对纳税人提供的具备免收税务登记工本费资格的有关证件、资料进行审核，确认后录入税务资格认定文书申请审批信息，当场为纳税人发放税务登记证，并免收工本费。

三、发票管理方面

10、发票票种核定（增加、修改）

普通发票票种核定（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书经办岗（受理，登记，传递）→税源管理部门管理岗（审核）→税源管理部门文书审批岗（审批）→办税服务厅（室）文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料税源管理部门归档。

增值税专用发票票种核定（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（录入、传递）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：根据《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》审批的有关内容确定增值税专用发票票种核定审批事项。

增值税专用发票最高开票限额审批（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，传递纸质资料，归档;按审批权限呈报上级审批）→信息中心发行岗（发行金税卡、IC卡）→防伪税控企技术服务单位（负责安装纳税人的金税卡、IC卡）。

说明：税源管理部门的调查核实是指税源管理部门和综合业务科各派一人联合下户调查核实，此项调查可与一般纳税人的认定调查一并进行。

《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》需通过综合征管软件《企业使用防伪税控系统申请书》录入相关信息后实现。

四、核定管理方面

11、核定征收申请审批

流转税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门个体管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。

企业所得税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→综合业务科审批岗（所得税管理岗审核；科长审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。

五、减免延期管理方面

12、延期申报文书审批

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→税源管理部门负责人

（审核、审批）→局长审批岗（终审）→税源管理部门文书经办岗（接收、销号、制作）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人(到办税服务厅（室）申报征收岗预缴税款)；税源管理部门归档。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期申报申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告。

13、延期缴纳税款文书审批（县局）

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（接收、上传）；上报市（州）局和省局征管部门审批；税源管理部门归档。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期缴纳税款申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在该事项办理过程中不进行审批。

14、纳税人减免税申请审批

报批类减免税流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

备案类减免税流程：纳税人（提供备案资料）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（申请、审批信息录入，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

15、所得税税前扣除审批管理

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

六、税收法制方面

16、一般行政处罚

一般流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→综合业务科政策法规管理岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→综合业务科政策法规管理岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科政策法规管理岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并进行送达回证销号）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

税务分局处罚金额在2000元以下一般处罚流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→税务分局执法岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→税务分局执法岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→税务分局局长岗（审批）→税务分局执法岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并

进行送达回证销号）→纳税人；税源管理部门归档。

17、催报管理

税源管理部门（进行催报统计）→税源管理部门企业（个体）管理岗（制作限期改正通知书与作出处理与否决定；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（行为改正）→税源管理企业或个体管理岗（限改销号；归档）。

18、催缴管理

税源管理部门企业或个体管理岗（制作有关催缴清册；制作限期改正通知书和催缴通知书；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（缴纳税款）→税源管理部门企业或个体管理岗（限改销号；归档）

第二篇：信息化基础知识及税收征管业务流程DOC

试题范围：信息化基础知识及税收征管业务流程

一、单选

1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：A

2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D

3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C

4、纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C

5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C

6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：B

7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（）个月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A

8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D

9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C

10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D

11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。

A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A

12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D

13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D

14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D

15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日 内举行听证 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A

二、多项选择题

1、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（）A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记

答案：ABC

2、单位纳税人登记应报送资料清单：（）A《税务登记表（适用单位纳税人）》

B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件 D有关合同、章程、协议书复印件 答案：ABCD

3、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（）A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；

Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；

Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；

Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；

Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。答案：BCE

4、税额确认主要包括：（）等业务。A定期定额户核定与调整定额 B简并征期管理

C终止定期定额征收方式 D企业所得税核定 答案：AD

5、申报纳税主要包括（）等业务。A各种税费种申报

B涉税资料报送与信息采集 C出口货物免退税申报核准 D出口货物免抵退税申报核准 答案：ABCD

6、定期定额户核定与调整定额包括：（）A定期定额户核定定额（经营因素法）

B定期定额户核定定额（成本费用法）C定期定额户典型调查分析

D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。答案：CDE

7、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）

A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 答案：BCD

8、税款追征主要包括：（）A责令限期缴纳税（费）款 B纳税担保 C税收保全 D 阻止出境 答案：ABCD

9、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（）A 纳税人已按履行期限缴纳税款的 B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的。答案：ABD

10、纳税人因（）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。A发票印制质量 B发票发放错误

C纳税人领票信息电子数据丢失 D税控设备故障 答案：BCD

11、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（）A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。答案：ACD

12、一般程序处罚处理包括：（）A税务行政处罚听证 B听证延期处理

C税务行政处罚事项告知处理 D一般程序处罚决定处理。答案：CD

三、判断题

1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（√）

2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（√）

3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（√）

4、税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（√）

5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。（√）

6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（×）

7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（×）

8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（×）

9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（√）

10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按 小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（×）

11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。（×）

12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）

13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（√）

14、税务机关应在每年6月底前对上实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。”（√）

15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（√）

16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法 定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（√）

17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（√）

18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（√）

19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（√）

20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（√）

四、简答题

《全国税收征管规范（1.0）》从什么时间开始试行？ 答：按照国家税务总局的安排部署，自2015年5月1日起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》（以下简称《征管规范（1.0）》）试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。常德市地方税务局已按总局的规定自5月1日起试行《征管规范（1.0）》。

制定和推行《征管规范（1.0）》有哪些意义？ 答：制定和推行《征管规范（1.0）》，是深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神，加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现；是落实党风廉政建设主体责任，强化内控机制建设，防范廉政风险的有效抓手。

《征管规范（1.0）》包括哪些内容？

答：《征管规范（1.0）》对11大类152小类612个具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及1087张表证单书等税收征管基础性和事务性工作进行了规范，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系架构，并实行了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关。三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信用系统。

《征管规范（1.0）》具有哪些特点？

答：《征管规范（1.0）》具有五个鲜明特点。一是执行政策规范化。所有规范事项坚持依法依规，以国家法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。二是办理业务标准化。明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。三是业务流程简约化。减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。四是指导工作实用化。使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。五是具体应用可扩展化。考虑各地实际，在业务事项描述中专设创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。

试行《征管规范（1.0）》后将给纳税人带来哪些便利？ 答：试行《征管规范（1.0）》后，将给纳税人带来新的纳税体验。一是税务部门按规范明确的事项，严格依法依规行政，让纳税人体验更稳定的办税预期。二是税务部门按规范要求的时限，快速响应和及时办理涉税业务，让纳税人体验更快捷的办税过程。三是税务部门按规范统一的标准，开展税收管理服务，让纳税人体验更公平的办税结果。四是税务部门按规范设定的环节，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，让纳税人体验更经济的办税成本。信息化类

多选题

1、属于外部信息系统的是（）

A税银一体化

B核心征管

C网上开票

D电话报税 答案：A C D

2、税务决策支持系统的主要数据来源是（）

A税收征管业务数据

B税收行政管理数据

C外部信息

D法律法规信息 答案：A B C

3、税务决策支持系统由（）组成

A数据库及其管理系统

B方法库及其管理系统

C知识库及其管理系统

D问题处理子系统 答案：A B C D

4、实现外部信息系统技术框架包括（）

A12366呼叫中心 B税务因特网

C税务广域网

D专线接入

答案：A B D

5、外部信息系统按照客户类型划分为（）

A纳税人服务

B银行国库服务

C其他部分服务

D外部信息交换 答案：A D

6、目前我国应用税控装置包括（）

A增值税防伪税控系统

B税控加油机

C出租车税控计价器

D税控收款机 答案：A B C D

7、未来税收信息化建设总体目标可以概括为（）A一个平台

B两个处理

C三个覆盖

D四个系统 答案：A B C D 单选题

1、在资源管理器中，单击文件夹左边的“+”表示（）A在左窗口中扩展该文件夹

B在左窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件

C再有窗口中显示该文件夹的子文件夹

D在有窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件 答案：C

2、运算器的组成部分不包括（）

A控制线路

B译码器

C加法器

D磁盘驱动器 答案：B

3、在微机的硬件设备中，既可以做输出设备，又可以做输入设备的是（）

A绘图仪

B扫描仪

C手写笔

D磁盘驱动器 答案:D

4、把内存中的数据传送到计算机的硬盘，称为（）A显示

B读盘

C输入

D写盘 答案：D

5、下列都属于硬件的选项是（）

A CPU、ROM和DOS B软盘、硬盘和光驱

C鼠标、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B

6、当一个word窗口被关闭后，被编辑的文件将（）A被从磁盘中清除

B被从内存中清除

C被从内存或磁盘中清除

D不会从内存和磁盘中被清除 答案：B

7、在Excel工作表中，正确的Excel公示形式为（）A“=B3*Sheet3!A2”

B“=B3*Sheet3:A2”

C“=B3*Sheet3%A2”

D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A

8、浏览Web网站必须使用浏览器，目前常用的浏览器是（）

A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D

9、根据域名代码规定，域名为katong.com.cn表示的网站类别应是（）A教育机构

B军事部门

C商业组织

D国际组织 答案：C

10、计算机硬件的组成部分主要包括：运算器、存储器、输入设备、输出设备和（）

A控制器

B显示器

C磁盘驱动器

D鼠标器 答案：A 判断题

1、计算机之所以能按人们的意图自动地进行操作，主要是由于计算机采用了存储程序控制。答案：正确

2、因特网（Internet）上最剧本的通信协议是www。答案：错误

3、办公自动化是计算机的一项应用，按计算机应用的分类，它属于数据处理。答案：正确

4、磁盘驱动器属于输入输出设备。答案：正确

5、Windows中的“剪贴板”是内存中的一块区域。答案：正确

6、通过Windows中“开始”菜单中的“运行”项可以运行DOS的内部命令和可执行文件。答案：错误

7、多媒体计算机系统的两大组成部分是音频系统和视频系统。答案：错误

8、将数字信号变换成便于在模拟通信线路中传输的信号称为解调。答案：错误

第三篇：税收征管部分试题

优选资料 税收征管部分试题

一、单项选择

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。A.10

B.20

C.30

D.15

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。A.定期定额征收

B.查定征收

C.查验征收

D.代扣代缴

3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）A.1年

B.3年 C.5年

D.10年

4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A.查定征收

B.查账征收

C.查验征收

D.自报核缴

5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。A.之前

B.之日起15日内

C.之日起30日内

D.之后

6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。A.拖延、抵制

B.虚假申报

C.暴力、威胁

D.隐瞒收入、虚列支出

7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）

A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

B.向人民法院提请诉讼

C.没收违法所得

D.处以20**元以上1万元以下罚款

8、构成偷税罪的标准之一是（）

A.偷税数额在10万元以上

B.偷税数额在1万元以上

C.偷税数额占应纳税额10%以上的 D.偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上

9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。A.处3年以上7年以下有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 B.处3年以上有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

C.处3年以下有期徙刑或拘役，并处拒缴税款2万元以上20万元以下罚金 D.处3年以上有期徙刑或拘役，并处拒缴税款5万元以上20万元以下罚金

10、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。A.收入

B.现金收入

C.劳务收入

D.应税收入

11、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记

B.停业登记

C.注册登记

D.变更登记

12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A.自动注销税务登记

B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记

D.纳税人已自动接受罚款处理

13、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A.高档消费品

B.易腐烂的商品

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.金银首饰

14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A.五

B.七

C.十

D.十五

15、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债务

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

16、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）

A.抵押权

B.留置权

C.代位权

D.撤销权

17、根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于（）

优选资料

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人

D.纳税担保人

18、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A.县级以上人民政府

B.省级以上税务部门

C.县级以上人民法院院长

D.县级以上税务局（分局）局长

19、根据《征管法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，逾期未改正，情况严重的，税务机关可处以（）

A.20**元以下的罚款

B.20**元以上5000元以下的罚款 C.20**元以上10000元以下罚款

D.10 000元以上50000元以下罚款

20、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）A.15日内

B.30日内

C.40日内

D.60日内

21、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）

A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

22、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）A.责令改正并可处以罚款

B.查封账簿

C.冻结纳税人在银行的存款

D.移送司法机关

23、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）以下的罚款。A.500元

B.1000元

C.20**元

D.10000元

24、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造、税务登记证件的，处（）的罚款，情节严重的处（）的罚款。

A.20**以上5000元以下

B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下

D.10000元以上50000元以下

25、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的三万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）A.骗税行为

B.抗税行为

C.偷税行为

D.逃税行为

26、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上五倍以下的罚款

A.10%

B.20%

C.50%

D.70%

27、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（）倍以下的罚款

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

28、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金、并处拒缴税（）以下的罚款。A.1倍

B.1倍以上2倍

C.1倍以上5倍

D.5倍

29、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款

A.1万元以上5万元以下

B.5万元以上10万元以下 C.10万元以上50万元以下

D.50万元以上100万元以下

30、纳税人未按照规定期限报送纳税资料的或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处20**元以下的罚款，情节严重的，可以处（）的罚款。A.20**元以下

B.1000元以上10000元以下

C.20**元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

31、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A.滞纳税款

B.办理纳税申报

C.计提税款

D.缴纳税款

32、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

优选资料

A、纳税人

B、从事生产、经营的纳税人

C、扣缴义务人

D、纳税人和扣缴义务人

33、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。A.筹建期开始

B.领取营业执照或发生纳税义务

C.领取税务登记证件

D.开始生产、经营

34、对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购的发票的，可根据所领购发票面限额及数量，向主管税务机关交纳（）的保证金。

A.不超过10000元

B.20**0元

C.不超过20**0元

D.50000元

35、对各种账簿、凭证、报表、发票等涉税资料必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A.5

B.10

C.15

D.20

36、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款达10万元以上的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A.3年，可以

B.3年，不得

C.5年，不得

D.5年，可以

37、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。A.20**年2月1日

B.20**年3月15日

C.20**年4月28日

D.20**年5月1日

38、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A.强制执行

B.税收保全

C.刑事拘留

D.没收财产

39、税务机关对下列违法行为情节严重，罚款额在二千元以上一万元以下的有（）A.纳税人未按规定使用税务登记证件

B.抗税行为

C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报

二、多项选择

1、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.A.加收滞纳金

B.核定应纳税款额

C.补缴和追征税款

D.税收保全措施

2、《税收征管法》规定，纳税人有下列（）行为的，应认定为偷税。

A.未按规定安装税控装置

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证 C.在账簿上多列支出或不列、少列收入

D.经纳税机关通知申报而拒不申报

3、根据《税收征收管理法》的规定，税务登记管理包括（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.外出经营报验登记

4、纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（）。

A.处 3 年以下有期徒刑或者拘役

B.处 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并处偷税数额的 1 倍以上 5 倍以下的罚金

D.并处 20 万以上的罚金

5、税务管理的主要内容有（）。

A.税务代理

B.纳税申报

C.税务登记

D.账簿、凭证管理

6、在我国，税收征收部门包括（）。

A.财政部门

B.海关

C.国家税务局、地方税务局

D.工商局

7、在下列（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A.发生解散、破产、撤销的

B.因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 C.被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.单位撤换财务负责人的

8、根据《税收征管法》的规定，办理纳税申报的对象包括（）。

A.负有纳税义务的单位和个人

B.取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人 C.享有减税、免税待遇的纳税人

D.扣缴义务人

9、下列属于普通发票的有（）。

A.增值税专用发票

B.商业零售统一发票

C.商品房销售发票

D.邮票

10、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

11、纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供（）等证件和资料。

优选资料

A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书

D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件

12、税务机关对下列行为处其税款50%以上五倍以下的有（）。A.偷税行为

B.逃避税务机关追缴欠缴税款

C.骗取出口退税

D.税务机关采取强制执行措施追缴纳税人少缴税款

13、纳税人有下列（）之一的，税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。A.未按照规定期限办理税务登记 B.未按照规定期限办理纳税申报 C.未按规定设置、保管帐簿

D.未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

14、税务机关对下列行为处其税款一倍以上五倍以下的有（）。

A、偷税行为

B.骗取出口退税

C.抗税行为

D.妨碍税务机关追缴欠缴税款

15、纳税人在进行纳税申报时，可以采用（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

16、税收征收方式有（）等。

A.查定征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

三、判断题

1、税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。

2、生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商户,可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建帐或办理帐务。

3、纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款时，即使由于税务机关的责任，税务机关可以在三年内追缴税款并加收滞纳金。

4、未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。

5、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。

6、税务人员需要将已开具的发票调出检查时，应当出示税务检查证，而且应向被检人开付收据。

7、实行定期定额征收的个体私营企业需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

8、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人。

9、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在l万元以上的，应追究其刑事责任。

10、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

11、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

12、对于未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

13、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对其处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

第四篇：广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法

广东省国家税务局税收征管资料档案管理

办法（试行）

为了加强税收征管资料档案管理，促进征管档案工作制度化、规范化，根据《税收征管法》和国家税务总局《税收征管业务规程（修订本）》的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

一、税收征管资料档案的内容

税收征管资料档案，是指税务机关对纳税人在税收征管活动中形成的各种有使用和保存价值的文化、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录。

（一）税务登记

1、开业登记

(1)《税务登记表》；

(2)•营业执照或其它核准执业证件及工商登记表或其它核准执业登记表（复印件）；

(3)法定代表人（负责人）或业主居民身份证、•护照或其它证明身份的合法证件（复印件）；

(4)有关部门批准设立企业的文件；

(5)有关合同、章程、协议书；

(6)银行帐号证明；

(7)企业住所或经营场所证明；

(8]组织机构统一代码证书（复印件）

(9)《纳税人税种登记表》；

(10)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、变更登记

(1)《税务登记变更表》；

(2)《纳税人税种登记表》（由工商登记内容发生变更的纳税人提交）；

(3)营业执照及工商变更登记表（复印件）；

(4)与变更税务登记内容有关的决定及证明文件；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、停止、复业登记

(1)《停业登记表》；

(2)上级主管部门同意停业的批准文件（由有关企业提交）；

(3)工商行政管理部门发放的停业文件；

(4)《复业单证领取表》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、注销登记

(1)《注销税务登记申请审批表》；

(2)上级主管部门批文或董事会（职代会）的有关决定；

(3)《广东省增值税专用发票防伪税控制机缴销申请表》;

(4)《纳税人税收征管档案资料移交清单》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、税务机关验证、换证

(1)《税务登记验证（换证）登记表》；

(2)年检报告书复印件（由外商投资企业和外国企业提交）；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件；

6、非正常户处理

(1)公告资料；

(2)《非正常户认定登记表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

7、税收证明管理

(1)纳税人外出经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明申请审批表》；

<2>《外出经营活动税收管理证明》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外埠纳税人经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明》；

<2>《外出经营货物报验单》；

<3>《外出经营活动情况申报表》；

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)《金银首饰购货（加工）管理证明单》管理；

<1>《金银首饰购货（加工）管理证明单》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

（一）认定管理

1、增值税一般纳税人认定、年审管理

(1)增值税一般纳税人资格认定

<1>《增值税一般纳税人申请认定表》；

<2>主管税务机关要求附送的其它资料、证件。

(2)增值税一般纳税人年审

<1>《增值税一般纳税人年审申请审批表》；

<2>《取消增值税一般纳税人资格审批表》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、金银首饰消费税纳税人认定管理

(1)金银首饰消费税纳税人认定

<1>《金银首饰消费税纳税人认定登记表》；

<2>申请办理金银首饰消费税认定报告；

<3>•中国人民银行准予从事金银首饰经营业务批件或《经营首饰制品业务许可证》复印件；

<4>经营金银首饰购销存台帐式样；

<5>金银首饰会计核算方法和会计科目设置说明；

<6>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)金银首饰消费税纳税人认定变更、注销

<1>《金银首饰消费税纳税人变更（注销）申请审批表》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、出口企业退税登记认定管理

(1)出口企业退税登记认定

<1>《出口企业退税登记审批表》；

<2>对外经济贸易合作部及省、•市外经贸主管部门批准其经营进出口业务的批复；

<3>政府批准证书复印件；

<4>《出口企业退税登记证》；

<5>海关代码批准证（复印件）；

〈6〉增值税一般纳税人资格认定书（复印件）；

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)出口企业退税变更登记认定

<1>《出口企业退税变更审批表》；

<2>《出口企业退税登记证》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)出口企业停业、复业和退税注销登记认定

<1>《出口企业停业、复业审批表》；

<2>《出口企业退税登记认定注销审批表》；

<3>《出口企业退税登记证》；

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、储蓄存款利息所得个人所得税登记认定管理

(1)《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴税款登记申请表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、社会的福利企业、校办企业资格认定管理

(1)社会福利企业资格认定

<1>《社会福利企业认定审批表》；

<2>主办部门出资报告（复印件）；

<3>残疾人证（复印件）；

<4>《四表一册》；企业基本情况表、残疾职工工种安排表、•企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册。

<5>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)校办企业资格认定

<1>《校办企业资格审批表》；

<2>主办学校出资文件（复印件）；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

（三）发票管理

1、发票发售管理

(1)•《领取增值税专用发票领购薄申请书》或《普通发票领购簿申请审批表》；

(2)增值税专用发票领取、使用、保管责任书；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、发票用票管理

(1)进货退出及折让管理

<1>《企业进货退出及索取折让证明单》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)代开、代管监开增值税专用发票管理

<1>《代（监）开增值税专用发票申请审批表》；

<2>完税凭证原件或复印件；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、发票缴销、核销管理

发票缴销、核销包括：变更、注销税务登记的发票缴销和丢失、被盗发票的核销。

(1)《发票缴销登记表》；

(2)《发票核销审批表》和丢失、被盗增值税专用发票清单；

(3)《发票挂失声明申请审批表》；

(4)《增值税专用发票遗失声明》刊出登记表和刊出作废声明的报样；

(5)主管税务机关需要的其他资料、证件。

4、发票担保管理

发票担保管理包括：发票保证人管理、发票保证金管理。

(1)《发票担保书》

(2)发票担保财产清单；

(3)发票保证金收据；

(4)《发票保证金退回申请书》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、增值税专用发票防伪税控系统管理

(1)《企业使用防伪税控系统申请书》；

(2)《推行增值税专用发票防伪税控系统通知书》；

(3)主管税务机关需要的其他资料、证件。

（四）待批文书

1、核定申报方式

(1)《邮寄（电子）申报申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、受理延期类文书

延期类文书包括：延期申报、延期缴纳税款文书。

(1)《延期申报申请审批表》；

(2)《延期缴纳税款申请审批表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、受理抵扣类文书

(1)增值税抵扣

增值税抵扣项目包括：抵扣期初存货税金、进项税额分割抵扣等。

<1>《期存存货已征税款抵扣审批表》；

<2>•已入库欠税《税收通用缴款书》（复印件）或清欠税款还计划（欠税企业提交）；

<3>《进项税额分割抵扣申请审批表》；

<4>主管税务机关需要的其他资料、证件。

(2)应纳税所得额扣除

应纳税所得额扣除项目包括：税前列支、弥补亏损审批等。

<1>依据申请税前列支内容应填报的审批表；

<2>企业税前弥补亏损申报审批表；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、购票特批

(1)《购买发票申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（五）核定应纳税额

1、核定财务不健全的小企业应纳税额

(1)《企业纳税定额申请核定表》；

(2)《纳税人变更纳税定额申请审批表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、核定财务不健全的个体工商户应纳税额

(1)《年（季度）纳税营业额申请核定表》（适用个体工商户）：

(2)《月份营业情况典型表调查表》；

(3)《纳税人变纳税定额申请审批表》；

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、外国企业核定纳税方式、应纳税额管理

(1）《外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（六）纳税申报

1、增值税

(1)增值税一般纳税人

<1>《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）；

<2>增值税纳税申报表附列资料；

<3>《发票领用存月报表》；

<4>《分支机构销售明细表》；

<5>《月份增值税专用发票存根联明细表》；

<6>《月份增值税专用发票抵扣联明细表》；

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)小规模纳税人

<1>《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、消费税

(1)《消费税纳税申报表》；

(2)《金银首饰购货（加工）管理证明单领用存月报表》；

(3)《金银饰品购销存月报表》；

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、企业所得税

(1)•《企业所得税纳税申报表》及附表或《外商投资企业和外国企业所得税季度纳税申报表》；

(2)•《企业所得税纳税申报表》或《外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表》及附表；

(3)《外商投资企业所得税清算表》；

(4)《中华人民共和国国家税务总局扣缴所得税报告表》；

(5)《外商投资企业分支机构所得税申报附表》；

(6)《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况报告表》；

(7)《关联企业转让定价案例汇总表》；

(8)《转让定价应纳税所得额调整项目表》;

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、金融保险营业税

(1)《营业税纳税申报表》；

(2)主管税务机关需要的其他资料、证件。

5、出口货物退（免）税

(1)内资企业出口退（免）税

<1>《退（免）税审批表》；

<2>《出口货物退（免）税申报表》；

<3>出口企业销售明细帐（复印件）；

<4>出口货物报关单；

<5>增值税专用发票；

<6>出口发票；

<7>出口货物税收专用缴款书；

<8>外汇核销单；

<9>按规定需要发函调查的函件及复函资料；

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外商投资企业出口退税

<1>《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（月报表）》；

<2>《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（季度表）》；

退税退税••

<3>《广东省外商投资企业出口货物先征后退申报表》；

<4>《生产企业进料加工贸易申请表》；

<5>出口企业销售明细帐（复印件）；

<6>出口货物报关单；

<7>增值税专用发票；

<8>出口发票；

<9>外汇核销单；

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

6、个人所得税

(1)《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（七）税务稽查

1、税务检查

税务检查包括：检查纳税人纳税情况、查核纳税人银行存款。

(1)《群众举报呈批表》；

(2)《立案审批表》；

(3)《税务稽查通知书》；

(4)《调取帐薄通知书》和税务稽查调取帐薄、资料清单；

(5)税务检查专用证明；

(6)询问（调查）笔录；

(7)《检查纳税人扣缴义务人存款许可证》；

(8]《销案审批表》；

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、税务违法、违章处理

税务违法、违章处理包括：违法违章处理、税务行政处罚。

(1)《限期改正通知书》；

(2)《催缴税款通知书》；

(3)《限期缴纳税款通知书》；

(4)《应纳税款核定书》；

(5)《税务稽查报告》；

(6)《税务行政处罚事项告知书》；

(7)《税务行政处罚听证通知书》；

(8]《审理报告》；

(9)《税务违法事实不成立通知书》；

(10]《税务处理决定书（简易）》或《税务处理决定书》；

(11)《税务行政处罚决定书（简易）》或《税务行政处罚决定书》；

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、税务执行

税务执行包括：税收保全、税收强制执行。

(1)《限期缴纳税款通知书》；

(2)《提供纳税担保通知书》；

(3)《纳税担保书》和《纳税担保清单》；

(4)《解除纳税担保通知书》；

(5)《暂停支付存款通知书》和《解除暂停支付存款通知书》；

(6)《查封（扣押）申请表》、《查封（扣押）证》、《查封商品、货物、•财产清单》和《解除查封（扣押）通知书》；

(7)《阻止出境通知书》和《解除阻止出境通知书》；

(8]《强制执行决定书》；

(9)《扣缴税款申请审批表》和《扣缴税款通知书》；

(10]《拍卖（查封、扣押）物品申请审批表》、《拍卖商品、货物、财产决定书》和《拍卖商品、货物、财产清单》；

(11)《税务文书送达回证》；

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

二、税收征管资料档案的采集、整理

（一）税收征管资料档案的采集

1、税收征管资料档案的采集由基层税务机关各系列根据业务分工负责；

2、采集的方式为人工采集（纸文件）、计算机采集（光电录入、“点对点”通讯传输、电子信箱、网络传输）等。

（二）税收征管资料档案的整理

1、各系列要对采集的资料进行分户或分类整理，并填写卷内目录。

2、不同的资料一般不超过放在一起立卷，•但跨的请示与批复放在复文年立卷；没有复文的放在请示年立卷、各类案件材料放在结案年立卷。

3、应当归档的资料，必须齐全完整。按照类别或者时间顺序科学排列。•对密不可分的资料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批复在前，请示在后，结论性资料在前，依据性资料在后。

三、税收征管资料档案的移交、归档、移送

（一）税收征管资料档案的移交

1、各系列采集的资料（包括备份的软盘、磁带、光盘或胶片等），•应在每月月终前移交资料档案管理环节。

2、各系列要在保证资料质量的前提下移交。移交时，•应填写《税收征管档案资料移交清册》，并办理交接手续。

（二）税收征管资料档案的归档

1、•税收征管资料档案管理环节对各系列移交的资料应按月进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨的在次年一季度内对上资料整理归档完毕。

2、税收征管资料档案的归档实行以户设卷，按保管年限分户、•分类进行装订。增值税一般纳税人、小规模纳税人和查帐征收的个体工商户，必须实行一户一档；?个体“双定”工商户可按实际情况数百归集建档。

3、税收征管资料档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，•按归档范围的纳税人排列顺序编制流水号。

（三）税务征管资料档案的移送

每年应对本的资料档案进行整理，装订成册，于次年第一季度前移送主管税务机关档案室归档（缴纳企业所得税的纳税人资料可延期

至第二季度）。移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，并办理交接手续。

四、税务征管资料档案的保管、查阅、销毁

（一）税务征管资格档案的保管

1、税务征管资料档案管理环节对资料档案应设专柜保管，•实行集中统一管理?。

2、税收征管资料档案归档保管期限分为永久、长期（16-50•年）、•中期（6?-15年）、短期（1-5年）。

（二）税收征管档案的查阅

1、各部门、单位因工作需要查阅有关资料档案的，•应填写《税收征管档案调阅单》，按审批程序批准后，方可查阅。

2、本单位工作人员因工作需要，可以查阅资料档案。外单位需查阅的，•必须持单位介绍信，并经分局领导批准；需复制的须经上级领导批准。

3、查阅资料档案应在资料室内进行。查阅者必须遵守有关规定，•履行有关手续。不得涂损档案，不得转借他人，阅后及时归还，违者按有关规定处理。

4、资料员收回资料档案时，应进行核对清点，发现短缺的，•应责令查阅人补齐；若发生丢失，应及时报告领导，并采取必要的补救措施。

（三）税收征管档案的销毁

1、各级资料档案管理部门，应根据规定期限，•会同各业务职能部门定期对保管期满的资料档案进行鉴定。期满并失去保存价值的可按规定进行销毁。

2、销毁前，由经办人员登记造册，写出销毁档案报告，•报请有关部门和上级领导审核批准后，由征管、监察部门负责监销，并在销毁清册上签名。

3、对已办理注销税务登记企业的资料档案，应设专柜存放保管，登记造册，•到期后可按有关制度进行销毁。

广东省国家税务局 二000年四月三日

第五篇：山西省国家税务局税收征管数据质量管理办法

山西省国家税务局税收征管数据质量管理办法

第一章总则

第一条为适应税收征管数据集中后管理的需要，共享税收信息资源，服务税收征管工作，提高税收征管数据质量和效率，特制定本办法。

第二条税收征管数据质量管理包括在税收征管过程中，对各类征管应用系统的数据采集、审核、处理及维护等数据处理工作进行质量管理和定期评估。

第三条税收征管数据质量管理应遵循以下原则：

（一）统一规范原则。各类应用系统采集和处理的数据，应符合我省制定的《税收征管业务规范》和各类应用系统所要求的数据标准。

（二）全程监控原则。建立数据从采集、审核、处理到维护的全过程监控体系，重点把好数据的采集关，确保各类应用系统数据真实、准确、完整。

（三）层级考核原则。各级国税机关对下级单位的数据质量管理工作要进行严格的目标管理考核，奖优罚劣。

第二章数据质量管理岗位及职责

第四条为了做好数据质量管理工作，全省各级国税部门应在征管部门设置专门的数据质量管理岗位，由数据质量管理人员 —1—

对税收征管数据质量进行管理和监控。数据质量管理工作分为：数据的采集管理、数据质量评估、数据维护管理及数据质量的考核。

第五条数据质量管理岗位的主要职责是：

(一)执行上级部门制定的数据质量管理的相关规章制度；

(二)制定本单位的数据质量监控指标体系，定期对本级数据质量评估分析，及时解决数据质量管理中出现的问题；

(三)指导、监督下级单位或相关岗位的数据质量管理工作，督查对错误数据进行更正和清理的情况。

第三章数据采集、录入与审核

第六条数据采集应遵循真实、完整、规范、及时的原则。

（一）真实：应严格依据征管原始资料所记载的内容准确录入相关数据，如实反映征收管理实际，不得随意修改、增减。

（二）完整：要按照各类应用系统的有关要求进行数据采集，保证数据齐全，避免数据的缺失。

（三）规范：数据采集应按照我省制定的《税收征管业务规范》、《综合征管软件操作规范》和其他应用软件系统的相关标准进行。

（四）及时：数据要在规定的时间内采集，确保应用系统数据与实际税收业务同步。

第七条数据采集程序

— —

2（一）接收：操作人员根据《税收征管业务规范》的要求，及时受理税收征管活动中的相关原始资料并按规定对其进行审核整理。

（二）录入：原始资料审核无误后，应在规定的时间内录入或导入综合征管软件或其他应用系统；对审核有误的，必须修正后再录入或导入。

（三）校验：对已录入税收征管系统的各类数据应当定期进行校验，及时发现、更正错误的数据。

第八条在各类应用软件系统中，要严格按照规定进行岗位设置和授权，严格按照岗位和权限操作。严禁在未按规定授权的情况下委托他人以本人的账户和口令进行有关的数据录入和修改。各系统用户应当定期更改自己的口令，确保系统数据的安全。

第四章数据维护管理

第九条数据维护管理是指修正税收征管数据中存在的错误，补充不完整数据、清理垃圾数据、迁移历史数据等。

第十条数据维护由各级税务机关结合各应用系统的有关要求，明确数据维护的权限和职责，制定数据维护的程序。凡是采集进入应用系统的数据，不得擅自修改、删除。

第十一条数据维护前应做好相应数据和系统的备份工作。能够通过业务模块解决的，经过审批后按照各类应用系统的操作 —3—

规范进行维护；需要通过技术手段解决的，由责任人提出书面申请，由相关业务部门和技术部门审核确认，经主管领导审批同意后，方可进行数据维护。

第十二条数据维护工作应严格备案，省局信息中心运维办对基层税务机关上报的每项数据维护的时间、内容、维护原因、责任人等记录进行备案，涉及的书面材料必须登记存档。

第五章数据质量的管理与考核

第十三条各级税务机关对税收征管数据，采取人工审核、计算机审核、人机结合审核和实地抽查等方式，定期对税收征管数据的质量进行检查审核。

第十四条税收征管数据质量管理的主要内容是指对税收征管数据采集和处理的真实性、准确性、及时性、完整性和合法性等的管理监控。

第十五条各级国税机关根据各应用系统的运行状况通报税收征管数据质量，由数据质量管理人员对税收征管数据的质量问题进行分析研究和检查纠正，在此基础上对数据质量管理工作进行考核。

第十六条税收征管数据质量管理工作对数据齐全率、数据准确率、逻辑错误率、错误数据修改率、修改及时率进行考核，实行目标管理和过错责任追究。各级国税机关要将数据质量管理 — —4

工作纳入目标管理考核，同时对产生严重数据质量问题的单位和个人按规定进行责任追究。

第十七条

第十八条

第六章附则 本办法由山西省国家税务局负责解释。本办法自2008年1月1日起执行。—5—