广州市国家税务局电子税务管理办法(试行)

第一篇：广州市国家税务局电子税务管理办法(试行)

广州市国家税务局电子税务管理办法（试行）(征求意见稿)

第一章总 则

第一条 为规范我局电子税务管理，方便纳税人或扣缴义务人办理税务事项，提高征管效率，优化纳税服务，降低税收征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国电子签名法》等法律法规的有关规定，结合我局税收征管工作实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于广州市国家税务局系统各单位（以下称税务机关）及按照相关法律法规应在广州市国家税务局办理税务事项的纳税人或扣缴义务人。

第三条 本办法中的“电子税务”是指通过通讯工具、互联网络或自助服务设施等电子方式办理税务事项。

第四条 本办法中的“数字证书”是指用于存放税务机关、纳税人或扣缴义务人身份标识，并对双方发送的电子税务信息进行电子签名的电子文件。

数字证书应由符合《中华人民共和国电子签名法》要求、取得认证资格的数字证书认证服务机构颁发。

第五条 本办法中的“约定账号”是指税务机关与纳税人或扣缴义务人约定的，用于电子税务应用中纳税人或扣缴义务人身份识别的账号。

第六条 本办法中的“电子税务业务指令”是指由税务机关、纳税人或扣缴义务人通过电子方式向对方发出的办理税务事项相关的要求或申请。

第七条 税务机关应积极支持和鼓励纳税人用电子方式办理税务事项，并为纳税人或扣缴义务人提供便利条件。

第八条 电子税务的应用和管理应遵循依法依规、安全保密、便捷高效的原则。

第二章电子税务的应用和管理

第九条 纳税人或扣缴义务人可自愿选择应用电子税务，按要求提交相关申请。

第十条 纳税人或扣缴义务人可用数字证书或约定账号的方式应用电子税务。

第十一条 为确保网上传递信息的安全性，税务机关应支持、鼓励纳税人或扣缴义务人使用数字证书。

第十二条 数字证书的申请、安装、使用及维护由纳税人或扣缴义务人与取得认证资格的数字证书认证服务机构协商确定。

第十三条 纳税人或扣缴义务人可向税务机关申请停止应用电子税务。

税务机关可停止注销户、非正常户应用电子税务。

第十四条 纳税人或扣缴义务人提交电子税务业务指令时，应保证所提交的指令信息真实、完整、准确。

第十五条 如纳税人或扣缴义务人发现税务机关对其电子税务业务指令的处理有误，应及时通知税务机关。

第十六条 税务机关接收纳税人或扣缴义务人提交的电子税务业务指令后，应向其发送电子受理回执，并及时处理电子税务业务指令。

第十七条 纳税人或扣缴义务人通过电子税务特定系统办理税务事项的时间，以纳税人或扣缴义务人在电子税务特定系统发出的电子税务业务指令的时间为准。

纳税人或扣缴义务人不通过电子税务特定系统办理税务事项的时间，以电子税务特定系统接收电子税务业务指令的时间为准。

税务机关发出的电子税务业务指令，以电子税务特定系统发送的时间为准。

如税务机关与纳税人或扣缴义务人关于电子税务业务指令发送时间、接收时间另有约定的，从其约定。

第十八条 税务机关办结税务事项后，应通过门户网站、电

子邮箱或手机短信等多种电子渠道把税务事项办理结果及时通知纳税人或扣缴义务人。

第十九条 纳税人或扣缴义务人使用数字证书、约定账号登录所发出的电子税务业务指令，均视为纳税人或扣缴义务人的有效行为。

第二十条 纳税人或扣缴义务人向税务机关提交加具电子签名的电子资料后，可不再报送相应的纸质资料。

第二十一条 纳税人或扣缴义务人向税务机关提交电子资料未加具电子签名的，应报送相应的纸质资料。具体报送方式由税务机关另行规定。

第二十二条 纳税人或扣缴义务人应根据税务机关要求保存好相关电子资料和纸质资料。

第二十三条 税务机关应及时升级、改造电子税务相关计算机系统，不断适应纳税人或扣缴义务人方便快捷办理税务事项的需求。

第二十四条 税务机关应按照有关要求对电子税务的有关信息和数据进行管理，确保电子信息和数据的安全、完整、有效。

第三章 法律责任

第二十五条 通过电子方式办理税务事项的纳税人或扣缴

义务人，在纳税申报、税款缴纳以及办理其它税务事项中有违法违规行为的，由税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》或其它相关规定处理。

第二十六条 纳税人或扣缴义务人应妥善保管数字证书和登录密码。纳税人或扣缴义务人因未尽到应尽的安全防范与保密责任造成的损失，由其自行承担相关法律责任。

第二十七条 纳税人或扣缴义务人由于未按规定操作，或由于自身原因造成电子税务业务指令未执行、未适当执行、延迟执行的，由其自行承担相关法律责任。

第二十八条税务机关未按规定管理电子税务信息和数据，应承担相关责任。

第二十九条 税务机关已按有关法律法规和行政规章的要求，尽到电子税务安全管理的相应职责，如因不可抗力、通讯故障、第三方服务供应商原因及其它不可归因于税务机关的情况，造成纳税人或扣缴义务人损失的，税务机关不承担相关法律责任。

第四章 附 则

第三十条 本办法由广州市国家税务局负责解释。

第三十一条 本办法自年月日起施行。

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第二篇：广州市国家税务局税务文化战略规划

广州市国家税务局税务文化战略规划

广州市国家税务局税务文化

战略规划

广州市国家税务局 二零一一年一月

广州市国家税务局税务文化战略规划

目 录

一、形势与任务..................................3

（一）广州国税税务文化理念形成与发展...........................................................3

（二）广州国税税务文化建设的任务..................................................................4

二、工作目标....................................5

（一）税务文化建设总目标................................................................................5

（二）2010—2012目标...............................................................................6

三、基本原则....................................8

（一）领导垂范.................................................................................................8

（二）落实有效.................................................................................................8

（三）引导激励.................................................................................................9

（四）齐推共进.................................................................................................9

（五）闭环管理.................................................................................................9

四、组织保障....................................9

（一）税务文化建设的领导与牵头组织............................................................10

（二）税务文化建设的职责分工........................................................................11

五、重点工作...................................12

（一）构建组织保障体系.................................................................................12

（二）完善文化培训机制.................................................................................13

（三）整合文化传播渠道.................................................................................13

（四）实施文化整合工程.................................................................................14

（五）健全文化激励机制.................................................................................14

（六）推进制度文化匹配.................................................................................15

（七）建立文化评估机制.................................................................................16

（八）关注文化前沿问题.................................................................................16

六、落实要求...................................16

（一）加强领导，精心组织..............................................................................16

（二）围绕中心，服务大局..............................................................................17

（三）领导带头，全员参与..............................................................................17

（四）突出重点，整体推进..............................................................................17

（五）统筹协调，持之以恒..............................................................................17

（六）完善制度，体制保证..............................................................................18

（七）树立榜样，典型引导..............................................................................18

（八）加强培训，提高素质..............................................................................18

（九）广泛宣传，形成共识..............................................................................19

广州市国家税务局税务文化战略规划

为贯彻落实广州国税税务文化理念，塑造统一的税务文化，推动广州国税“六个一流”的新跨越战略有效实施，特制定本《文化战略规划》。

税务文化建设是一项长期的工作。本《文化战略规划》以贯彻落实广州国税税务文化理念体系为核心，立足税务文化建设的新形势和新任务，系统设计广州国税2010—2012年三年税务文化建设的目标、原则及重点工作，为广州市国家税务局各直属单位，各区、县级市国家税务局（以下简称各单位）税务文化建设提供指导。

一、形势与任务

（一）广州国税税务文化理念形成与发展

广州国税成立以来，广州国税人始终以顽强拼搏、无私奉献和不断进取、不断跨越的精神，奋发图强、艰苦创业,“十年磨一剑”，经过十几年的拼搏，广州国税的面貌发生了深刻的变化，各项建设取得了令人瞩目的成就。在此过程中，各单位持续加强税务文化建设，积淀了丰富的文化资源，激发了全员的积极性、主动性和创造性，为广州国税的发展提供了源源不断的精神动力。

随着广州国税的持续发展，我们面临税收制度不断改革完善，征管模式进一步优化，纳税服务质量不断提升，税收国际交流合作日益活跃，税收信息化建设稳步推进等新的形势，这些都将对广州国税人的思维和行为模式产生深刻影响。

2010年，广州国税以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理

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论和“三个代表”重要思想为指导，以社会主义核心价值体系为统领,以促进人的全面发展为核心，深入贯彻落实科学发展观，坚持“为国聚财、为民收税”的税收工作使命，在贯彻落实国家税务总局关于加强税务文化建设的指导意见的同时，兼顾广州国税税务文化特色，提炼总结出符合广州国税管理特点的“12366”税务文化理念体系。广州国税税务文化理念体系，不仅是对广州国税发展经验和文化建设成果的高度总结，同时又是广州国税适应新形势、实现新跨越的精神动力和行为指南。

（二）广州国税税务文化建设的任务

广州国税税务文化建设的基本任务是：塑造广州国税新的税务文化理念体系，建立和完善税务文化管理机制，全面、协调、深入地贯彻落实广州国税税务文化理念，不断推进税务文化宣贯落实，为打造科学发展的组织，建设团结协作的团队，实现个人价值的平台，铸造广州国税一流的税收事业提供动力源泉。

1、整合优秀文化资源，实现广州国税“文化大融合” 各单位要以广州国税税务文化理念整合自身原有的文化资源，做好文化的对接和融合。既要充分运用好本单位原有文化资源财富，使之持续为广州国税发展服务，又要适应新形势的要求，塑造出和谐统一的广州国税税务文化，通过多种多样的文化建设方法，使文化理念深入人心，使国税干部行为有可供参照的标准，提升广州国税整体形象，进一步增强广州国税整体凝聚力与向心力。

广州市国家税务局税务文化战略规划

2、完善文化管理体系，实现文化管理的制度化、人性化 各单位要视税务文化建设为广州国税管理的一项重要职能，不断完善文化建设的计划机制、领导机制、协调机制和监控机制，提高管理效率，形成管理闭环；要逐步健全税务文化管理的配套制度，实现“有法可依”；要努力探索税务文化的作用机制，切实发挥税务文化推动广州国税发展的作用。

3、提升文化管理水平，推动广州国税“六个一流”的新跨越 各单位要全面、协调、深入地贯彻落实税务文化理念，形成理念、制度、行为既统一又协调的税务文化体系；要将税务文化建设与各项发展重点和战略举措的实践结合起来，立足实际，前瞻性地研究与整体战略贯彻实施紧密相关的文化问题，为各项战略任务的顺利完成提供思想指导和动力支持。

二、工作目标

（一）税务文化建设总目标

2010—2012年广州国税税务文化建设的总目标是：全面贯彻落实税务文化理念体系，将税务文化理念与落实“六个一流”战略的各项任务紧密融合；塑造广州国税统一的税务文化理念体系，强化广州国税的整体凝聚力；塑造具备“明法守真，励新至善”核心价值观的国税人，为广州实现“六个一流”的新跨越创造源源不竭的精神动力。

广州国税税务文化建设总目标可以分解为理念的认知和认同、统一文化的塑造、决策和领导行为的示范、理念的制度化等四个方面：

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1、税务文化理念对内要为全体员工所认知、认同，增强组织凝聚力和个体行动力；对外要为广大纳税人和社会所了解、欣赏，提升广州国税形象。

2、税务文化理念要成为税务文化整合的核心，既塑造出统一的税务文化体系，又充分发挥原有税务文化资源的积极作用。

3、税务文化理念要成为决策和领导的指导思想，在决策和领导行为中充分体现理念导向，进而提升广州国税的凝聚力，调动全员的积极性、主动性和创造性。

4、税务文化理念要固化于广州国税的相关制度、规范、标准和流程之中，逐步完善与税务文化理念一致的制度化管理体系，既以制度激励人心，又以制度规范行为，不断推动广州国税战略目标的实现。

（二）2010—2012目标

遵循由浅入深、循序渐进的规律，结合税务文化建设总目标的四个维度，2010—2012年各的具体目标是： 1、2010年：系统部署，全面宣贯

系统规划和部署税务文化落地工程，全面宣贯广州国税税务文化理念，使全体国税干部普遍认知税务文化理念，纳税人和社会对广州国税税务文化理念有所了解。

（1）制定广州国税税务文化落地实施方案。

（2）建立组织保障，各单位落实专门部门或组织负责税务文化建设工作。

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（3）大力推进税务文化内部宣贯与培训。

（4）整合内外部税务文化传播渠道，税务文化理念标识一致，规范传播显现。

（5）按照广州国税新的税务文化理念体系精神，各单位着手对原有的本单位税务文化进行融合与整合。2、2011年：促进认同，固化于制

（1）逐步提升国税干部对税务文化理念的认同度；推动纳税人和社会深入了解广州税务文化理念。

（2）加大以税务文化理念整合各单位原有文化资源的力度，通过试点积累税务文化整合经验，并积极推广。

（3）建立对决策行为、领导行为遵循税务文化理念的监控机制，促使各级管理者在决策和领导过程中，率先垂范税务文化理念。（4）将税务文化理念落实到税收管理工作和人力资源开发与管理体系之中，在促进广州国税持续、科学、快速发展的同时，使税收事业发展与个人发展有机统一，进一步完善对国税干部行为的引导与约束。3、2012年：深度落实，全面提升

（1）持续培训、传播和激励，激发国税干部身体力行税务文化的行为动机；不断深化纳税人和社会对广州国税税务文化的理解度。（2）完成税务文化整合，基本形成统一的广州国税税务文化体系。

（3）完善对决策行为、领导行为遵循税务文化理念的管理，各级管理者都能率先垂范税务文化，有力地推动各项发展重点和战略措施的 广州市国家税务局税务文化战略规划

落实。

（4）加大税务文化理念固化于制的步伐，形成与税务文化理念一致的制度化管理体系。

三、基本原则

（一）领导垂范

各级领导干部，特别是一把手，是税务文化建设的 广州市国家税务局税务文化战略规划

（三）引导激励

税务文化建设本质上是人心工程。对国税干部职工的管理，必须坚持“以人为本”，以引导为主，循循善诱；必须以激励为主，正向强化。各单位在建设与税务文化理念一致的制度文化过程中，必须充分重视制度的引导性、激励性；各级管理者在领导过程中，必须以正向强化、正向激励为主。

（四）齐推共进

税务文化的建设工作需要全局群策群力共同落实。各单位、各部门既要各守本职，又要相互补位，形成合力，共同落实税务文化理念，共同推进税务文化建设工作的顺利开展。各单位、各部门要按照市局的统一部署，及时开展相关工作和活动，努力形成税务文化建设相对均衡发展的局面。

（五）闭环管理

税务文化建设是税务管理的一项重要职能，应遵循计划—组织—协调—监控的管理规律，形成管理闭环。各单位、各部门在税务文化建设过程中，必须强化税务文化建设的计划性，确保分工协作到位，加大监控评估力度，不断实现持续改进。

四、组织保障

税务文化建设是一个复杂而艰巨的系统工程，需要各单位、各部

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门紧密配合和全体国税干部的共同努力。广州国税各单位、各级管理者和广大国税干部职工都应积极主动地参与税务文化建设，身体力行税务文化理念。

市局与区局之间的分工原则是，市局各处室立足本处室的管理职能，制定落实税务文化理念的相关方针政策，为区局相关部门贯彻执行这些方针政策提供咨询意见和技术指导，并组织内、外部经验交流。各区局在市局指导下，组织实施税务文化宣贯落地工作。

在税务文化建设诸环节上，市局侧重于税务文化建设的规划、监控，区局侧重于税务文化建设的组织执行。区局应有相应的人员负责税务文化的建设工作。

（一）税务文化建设的领导与牵头组织

为切实有效地贯彻落实广州国税税务文化理念，各单位均应进一步健全本单位税务文化建设的领导机构，形成领导班子分工明确、齐抓共管，一把手亲自挂帅的税务文化领导体制。同时，明确牵头组织部门，具体落实本单位税务文化领导机构做出的重大决策，组织协调各部门的税务文化落地工作。

为确保税务文化的顺利实施，市局成立文化建设领导小组，下设文化建设办公室，常设机构为教育处。

1、文化建设领导小组 组长：罗维佳

副组长：俞富霖、邓少兰、杨伟文、张炫、钟鉴雄、胡融

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冰、王峰、陈忠文、王梦连、胡越秀、李玉兰

成员：机关各处室主要负责人

2、文化建设办公室

文化建设办公室由广州市国家税务局机关各处室和试点单位组成。

试点单位：广州市国家税务局中区稽查局，广州市海珠区国家税务局，广州市白云区国家税务局，广州市黄埔区国家税务局，广州市番禺区国家税务局。

（二）税务文化建设的职责分工

广州国税各级机构的职能部门应本着分工合作、齐抓共管的原则来推动税务文化的建设，形成强有力的组织保障。

1、文化建设领导小组的工作职责为审定全局性、方向性、纲领性的组织文化建设事项，指导组织文化建设工作的开展。

2、文化建设办公室的工作职责为研究拟定组织文化战略，开展组织文化状况调研，拟定组织文化建设规划和实施方案，在文化建设领导小组的指导下推进组织文化建设。具体分工如下：

机关各处室：负责本处室相关文化的建设和推广工作。办公室：负责文化的对内、对外宣传工作和各项规章制度的统筹管理。

人事处：负责文化建设和推广工作中人力资源的调配及组织协

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调。

教育处：负责文化建设框架的搭建，组织协调，推广落实。机关党委办公室：负责组织开展文化建设和推广工作的各项活动。

信息中心：负责文化建设信息化的各项工作。机关服务中心：负责文化建设物质化的各项工作。

试点单位：负责配合开展文化建设和推广工作。

各组成单位应设1至2名具体工作联系人，并报教育处备案。

五、重点工作

为切实贯彻落实税务文化理念，实现广州国税税务文化建设的各项目标，未来三年内，各单位必须重点关注以下工作环节，切实抓好贯彻落实：

（一）构建组织保障体系

1、建立、健全并持续优化本单位推动税务文化理念落地的组织框架，明晰职责分工，理顺跨部门工作协调机制。

2、根据广州国税税务文化理念落地的要求，制定本单位税务文化建设实施计划，并按滚动刷新；根据税务文化建设实施计划制定具体工作方案开展实施。

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（二）完善文化培训机制

1、完善培训计划制定、培训课程设计、培训课件开发、培训组织实施、培训效果评估机制。

2、做好税务文化培训师的选拔、培育和管理工作，不断提升培训能力，不断调动培训积极性。

3、针对新进干部职工、普通干部职工、领导干部的具体特点，形成分门别类的培训内容，探索不同形式的培训模式。

（三）整合文化传播渠道

1、重点导入、规范和推广组织视觉识别系统，加强管理力度，统一组织形象，宣传组织文化品牌。

2、充分整合广州国税现有的文化传播渠道，如网站、论坛、OA平台等，开展生动活泼、富有特色、卓有成效的对内、对外税务文化传播。

3、结合本单位实际情况，创造性地开发各类税务文化对内、对外传播介质，如宣传片、宣传手册、张贴画等等。

4、利用各类与内、外部接触的界面，实施税务文化渗透，如通过名片、工作卡、工作模板、办公用品、礼品、邮寄品、服务场所、办公场所、税收宣传画等等。

5、将税务文化理念渗透到各类典礼、仪式之中，如工作会议、表彰大会等等。

6、组织一系列税务文化对内、对外宣传活动，寓教于乐，促进

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税务文化认知和认同。

7、加大税务文化物质化建设，继续完善广州税务文化阵地建设和基础生活设施建设。加大文化阵地、文化网络的投入，逐步建立完善以图书阅览室、网络活动室、体育健身室、文化娱乐室为主要功能的文化中心建设。根据干部职工爱好，建立兴趣组织。

（四）实施文化整合工程

1、遵循广州国税税务文化理念的统一表达，实现理念VI应用规范化、一致性。

2、各区局应站在塑造“大广州税务文化”的高度，本着“有机融合、彰显共性、拓展内涵、体现特色”的原则，尽快完成自身原有税务文化资源与广州税务文化理念的对接。

（五）健全文化激励机制

1、强化对各级管理者率先垂范税务文化理念的管理，纳入国税干部选拔、考核、晋升、淘汰的参考因素之中。

2、定期收集、编撰在身体力行广州税务文化理念方面表现可做榜样的行为案例；建立表彰和奖励制度，对相关人员实施表彰和奖励；通过税务文化传播渠道，宣扬案例及其文化精神。

3、以税务文化理念为导向，及时发现和解决各类关系到内、外部切身利益的焦点性问题、突发性问题。

4、完善广州国税税务文化示范单位的评选机制；持续挖掘文化

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示范基地建设过程中先进的思路、措施及传播手段；深入开展文化营销，弘扬广州国税税务文化。

5、与创优评先工作相结合，以典型事迹鼓舞人。编印《税务文化故事集》，用榜样的力量教育人。与“先进工作者”评选、党工团组织争先创优等先进典型评选、表彰和宣传相结合，与各单位相关先进典型的评选、表彰和宣传相结合，充分发挥典型的示范带头作用。

6、与组织中心工作、思想政治工作、党风廉政建设、精神文明建设紧密结合。

7、每年根据重点工作有计划、有目标的开展定期或不定期的各种主题活动，以主题活动的开展为舞台，让组织理念、行为准则运用到实际工作中，使广州国税真正做到以理念来指导组织和干部职工行为，增强干部职工对组织文化的认同度以及对组织的归属感。

（六）推进制度文化匹配

1、以贯彻落实广州国税核心价值观、三大平台和培育卓越人才为导向，不断完善人力资源开发和管理体系，促进税收事业发展与个人发展的有机统一，强化对干部职工行为的引导与约束。

2、立足于打造卓越的征管、稽查、行政管理体系和建设卓越的组织，不断优化管理流程和执行力度。

3、贯彻落实广州国税对国家和纳税人的使命，不断优化、完善相关的制度、标准、规范和流程体系。

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（七）建立文化评估机制

各单位必须建立起税务文化定期评估机制，既要强化过程性监控，又要实施结果性评估，形成文化建设持续改进的良好局面：

1、开发税务文化评估指标和评估工具，完善税务文化评估流程和机制。

2、以各项税务文化落地政策的贯彻落实、各类税务文化建设活动的完成情况为对象，强化过程性专项监控和评估。

3、以税务文化落地目标实现与否为导向，实施结果性评估，推动税务文化建设的持续改进。

（八）关注文化前沿问题

1、结合税收管理实际工作，加强对税务文化管理模式、税务文化作用机制的理论研究。

2、以税务文化理念为指导，加强与新跨越战略贯彻实施密切相关的税务文化问题研究。

3、关注未来可能对广州国税发展产生重大影响的新情况、新问题，前瞻性地加强调查研究。

六、落实要求

（一）加强领导，精心组织

各单位要按照市局要求，成立相应的工作机构，加强对税务文化建设的组织领导，把这项工作摆上重要日程，一把手亲自抓，分解任

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务，责任到人。根据总体规划的要求，结合各自实际，制定具体的工作方案，采取积极措施，调动各方面参与的积极性，不断创新，抓好落实，推动税务文化建设深入开展、取得实效。

（二）围绕中心，服务大局

开展文化建设要紧紧围绕推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设的主题，与税收中心工作紧密结合起来，为税收中心工作服务。

（三）领导带头，全员参与

各级领导要通过自己的行动，发挥好领导干部在税务文化建设中设计者、传播者和实践者的角色。要运用各种措施进行宣传，发动全体干部职工积极参与税务文化建设，落实广州国税的理念体系，以及基于核心价值观建立的制度和行为规范。

（四）突出重点，整体推进

税务文化建设涉及税收工作的方方面面，内容丰富，涵盖面广，各单位在税务文化建设过程中不能贪大求全，要有所侧重，选准突破口，以点带面稳步推进、循序渐进、务求实效。要根据各自优势和特点，有重点地开展文化建设，努力打造有自己特色的文化品牌。

（五）统筹协调，持之以恒

推进税务文化建设，是一个复杂的系统工程，有些工作内容不是

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一个单位或一个部门能独立完成的，需要协同配合和互相支持。各单位要密切配合，形成合力，对落实过程中出现的问题，要及时了解情况，深入研究对策；一时难以协调解决的问题，要及时向市局反映，力争做到问题不积压。同时，税务文化建设是国税机关的长期行为，靠短期突击不能奏效。因此，推进税务文化建设，必须做好长期努力的思想准备，作到持之以恒。

（六）完善制度，体制保证

在税务文化建设中要“软硬”兼施，相辅相成。在培育国税人员整体价值观的同时，建立、健全、完善必要的规章制度，使国税人员既有价值观的导向，又有制度化的规范，同时要建立和形成文化建设所要求的组织体系。

（七）树立榜样，典型引导

发挥榜样的作用是推进税务文化建设的一种重要而有效的方法。要把那些最能体现价值观念的个人和集体树为典型，大张旗鼓地进行宣传、表彰，并根据客观形势的发展不断调整激励机制，促进税务文化的形成和发展。

（八）加强培训，提高素质

加强培训，不断提高国税人员的素质，是推进税务文化建设的基本保证。每一个国税人员都必须接受税务文化培训。要通过必要培训，让每一个国税人员对国税的理念体系、制度、行为规范有一个明确的 广州市国家税务局税务文化战略规划

了解。

（九）广泛宣传，形成共识

推进税务文化建设，要依靠广大国税人员的积极参与，要依靠纳税人的大力支持，要依靠全社会的帮助认可。通过对内传播和对外宣传，让国税人员、纳税人和社会各界对税务文化有所了解，形成推进税务文化建设的共识，为税务文化建设奠定良好的基础。

第三篇：陕西省国家税务局关联企业税务管理办法(试行)范文

陕西省国家税务局公告

2011年第6号

现将〘陕西省国家税务局关联企业税务管理办法（试行）〙予以公告发布，自2011年7月1日起实施。

二〇一一年六月二十七日

—1— 陕西省国家税务局关联企业税务管理办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为了提高关联企业税务管理工作的质量和效率，根据〘中华人民共和国税收征收管理法〙第三十六条、〘中华人民共和国税收征收管理法实施细则〙第五十一条至第五十六条、〘中华人民共和国企业所得税法〙第四十一条至第四十八条、〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙第一百零九条至第一百二十三条、〘国家税务总局关于印发〖特别纳税调整实施办法（试行）〗的通知〙（国税发〔2009〕2号）和〘国家税务总局关于印发〖中华人民共和国企业关联业务往来报告表〗的通知〙（国税发〔2008〕114号）的规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 关联企业税务管理对象是实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称企业）。

第三条 本办法是我省各级国税机关开展关联企业税务管理的工作规范，主要适用于关联管理的各项基础工作。

第二章 关联企业税务管理模式

第四条 为积累特别纳税调整资料，准确掌握避税嫌疑企业，保证特别纳税调整和跟踪管理工作的质量和效率，关联企业税务管理实行省、市国家税务局专业化管理和县（区）国家税务—2 — 局基础管理的模式。

第五条 省国家税务局专业化管理是指导和检查市国家税务局专业化管理和县（区）国家税务局基础管理，建立和完善全省行业信息资料库、全省关联企业税务管理台帐。

第六条 市国家税务局专业化管理是落实省国家税务局专业化管理，指导和检查县（区）国家税务局基础管理，建立和完善市级关联企业税务管理台帐，落实避税嫌疑企业等基础工作。

第七条 县（区）国家税务局基础管理是辅导、督促纳税人依法履行〘中华人民共和国企业关联业务往来报告表〙的报送和提供相关资料的法定义务，自觉遵从税法的规定，全面申报关联企业和关联交易；收集整理关联企业基础信息资料，对企业相关生产经营活动实施监管；审核企业关联业务往来报告表，进行企业关联关系认定、关联交易类型判定、关联交易认定；开展同期资料管理；建立和完善关联企业税务管理台帐；进行企业关联交易分析和避税嫌疑企业筛选以及涉及跟踪管理的相关基础性工作。

第三章 基础管理

第八条 企业应在纳税终了后五个月内，在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时,就其与关联方之间的业务往来，附送有企业法定代表人、经办人签章的〘中华人民共和国企业关联业务往来报告表〙。

第九条 〘中华人民共和国企业关联业务往来报告表〙

—3— 包括〘关联关系表〙、〘关联交易汇总表〙、〘购销表〙、〘劳务表〙、〘无形资产表〙、〘固定资产表〙、〘融通资金表〙、〘对外投资情况表〙和〘对外支付款项情况表〙等。企业按规定期限报送确有困难需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。

第十条 主管税务机关应明确关联企业信息采集人员和职责；对〘中华人民共和国企业关联业务往来报告表〙进行认真审核；审核通过后，填写受理税务人员姓名、联系电话、受理日期，并加盖主管税务机关受理专用章。

第十一条 关联企业信息采集职责应包括关联企业认定标准、关联交易类型、关联交易额的认定、对外投资情况、对外支付款项情况等企业基础信息资料的申报、审核认定、CTAIS系统录入、结果送达等内容的管理要求，统一分析处理方法，达到准确采集关联企业信息的工作目标。

第十二条 关联企业认定标准。企业与其他企业、组织或个人具有下列关系之一关系的，构成关联企业：

（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占—4 — 一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理，下同）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

（四）一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

达到关联企业标准的纳税人应向主管税务机关报送〘关联关系表〙；主管税务机关负责审核并对确实构成关联关系的纳税人填写〘企业关联关系认定表〙予以确认。

第十三条 关联交易类型。关联交易主要包括以下类型：

（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交

—5— 通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务；

（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；

（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务；

（四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。

第十四条 关联交易额的认定。根据企业与认定的关联企业之间符合关联交易类型的业务往来，其所实际支付和收取的价款、费用金额，构成企业关联交易额。企业报送〘购销表〙、〘劳务表〙、〘无形资产表〙、〘固定资产表〙、〘融通资金表〙、〘关联交易汇总表〙，由主管税务机关依据关联企业信息采集职责审核后，填写〘企业关联交易认定表〙确认。

第十五条 主管税务机关应对照企业关联信息资料，审核企业报送的〘对外投资情况表〙、〘对外支付款项情况表〙，填写关联企业税务管理台帐内容，将〘企业关联关系认定表〙、〘企业关联交易认定表〙通知企业，并履行送达手续。

第十六条 关联交易企业税务管理电子台帐由〘企—6 — 业发生关联业务往来基本情况表〙、〘企业关联交易及跨境关联交易户数金额比重情况表〙、〘分行业企业关联交易及跨境关联交易户数金额比重情况表〙、〘企业关联交易重点监控表〙组成，包括统计、分析和监控等内容。主管税务机关应按照要求于每年7月15日前上报关联交易企业税务管理电子台帐，并将连续3年亏损或跳跃性盈利企业、存在进出口业务企业、发生跨境关联业务往来企业、销售额超过5千万元企业、应准备同期资料企业、据实申报缴纳企业所得税的非居民企业以及发现有其他避税嫌疑问题企业筛选出来，实施关联交易重点监控。

第十七条 主管税务机关要加强对企业关联交易申报的检查，及时发现、纠正企业隐瞒关联关系、少报关联交易额的行为，提高关联关系、关联交易申报的真实性和准确性。在关联交易审核的基础上，结合所得税汇算清缴、纳税评估、税源管理和税务检查等工作，重点关注关联交易数额较大或类型较多的企业；有长期固定的原材料供应商或产品销售对象的企业；长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；低于同行业利润水平的企业；利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；与避税港关联方发生业务往来的企业；未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；其他明显违背独立交易原则的企业，加大避税嫌疑企业的筛选力度，拓宽发现企业避税问题的工作面。

第十八条 对税收征管、纳税评估、日常检查、税务稽查等

—7— 环节发现的企业避税问题，主管税务机关应及时书面通知市局反避税部门，由反避税专业人员进一步落实避税嫌疑企业。

第四章 同期资料管理

第十九条 企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。

第二十条 同期资料主要包括以下内容：

（一）组织结构

1．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；

2．企业关联关系的变化情况；

3．与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方；

4．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。

（二）生产经营情况

1．企业的业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，集团产业链以及企业所处地位；

2．企业的主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的—8 — 比重，主营业务利润及其占利润总额的比重；

3．企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析；

4．企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息，并参照填写〘企业功能风险分析表〙；

5．企业集团合并财务报表，可视企业集团会计情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生的次年12月31日。

（三）关联交易情况

1．关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等；

2．关联交易所采用的贸易方式、变化情况及其理由；

3．关联交易的业务流程，包括各个环节的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异同； 

4．关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响；

5．与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明；

6．对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析；

7．关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况，不能直接划分的，按照合理比例划分，说明确定该划分比例的理由，并参照填写〘企业关联交易财务状况分析表〙。

（四）可比性分析

1．可比性分析所考虑的因素，包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略等； 

—9—

2．可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息；

3．可比交易的说明，如：有形资产的物理特性、质量及其效用；融资业务的正常利率水平、金额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等；劳务的性质与程度；无形资产的类型及交易形式，通过交易获得的使用无形资产的权利，使用无形资产获得的收益；

4．可比信息来源、选择条件及理由；

5．可比数据的差异调整及理由。

（五）转让定价方法的选择和使用

1．转让定价方法的选用及理由，企业选择利润法时，须说明对企业集团整体利润或剩余利润水平所做的贡献；

2．可比信息如何支持所选用的转让定价方法；

3．确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；

4．运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明；

5．其他支持所选用转让定价方法的资料。

第二十一条 属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：

（一）发生的关联购销金额（来料加工业务按进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关 — —10联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；

（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；

（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

第二十二条 属于下列情形之一的企业，应准备同期资料：

（一）除本办法第二十一十七条规定免于准备同期资料以外的所有企业。

（二）税务机关实施特别纳税调整后处在跟踪管理期内的企业。

第二十三条 属于应准备同期资料的企业或处于跟踪管理期内的企业，应在次年5月31日之前准备完毕该同期资料，并于6月20日之前向主管税务机关提供。

企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料。

第二十四条 有关报送同期资料的要求：

（一）企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。同期资料涉及引用的信息资料，应标明出处来源。

（二）企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立后的企业保存同期资料。

（三）同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送

—11— 中文副本。

（四）同期资料应自企业关联交易发生的次年6月1日起保存10年。

（五）各市局应于每年7月15日前及时将提供同期资料名单上报省局。

第五章 专业化管理

第二十五条 省、市国家税务局指导基础管理，定期对关联申报、认定、关联电子台帐维护等管理情况实施检查。

第二十六条 省国家税务局积极利用所得税汇算清缴、进出口退税数据、互联网信息以及外购数据库等信息，加强与海关、银行、工商、统计、证券、商务、外汇管理等部门的联系，并通过整合内部及外部收集的价格、利润率等信息，制定基础信息资料的采集标准和管理办法，建立适合全省特别纳税调整工作需要的信息资料库。

市国家税务局积极利用各类征税、退税、售付汇出具税务凭证等信息资料，按照省局制定的基础信息资料采集标准和管理办法，配合省局完善行业信息资料。

第二十七条 省、市国家税务局建立和完善关联企业税务管理台帐，将关联企业税务管理工作列入工作目标考核项目，并与其他日常税收征管工作相结合，建立起各部门信息共享、协调配合的工作机制。

市国家税务局重点审核涉外企业的关联交易信息，实现涉外 — —12企业关联申报采集率100%的工作目标。

第二十八条 省、市国家税务局加强对同期资料的管理，并根据工作需要进行抽查审核，重点审核定价体系的描述、功能风险分析、定价方法的选择、定价的数据支持以及其他企业相关信息。对不符合相关要求的，督促主管税务机关依据有关规定处理。

第二十九条 市国家税务局对反映的避税问题应及时开展企业避税嫌疑分析，回复评估意见；组织和实施特别纳税调整立案前的调查、分析、评估等工作，上报〘特别纳税调整立案审批表〙。

第六章 法律责任

第三十条 企业未按规定期限报送〘中华人民共和国企业关联业务往来报告表〙的，由主管税务机关责令其限期报送，并可按征管法第六十二条的规定处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

第三十一条 企业未按规定保存同期资料或其他相关资料的，并可按征管法第六十条的规定由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

第三十二条 企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照征管法第七十条、征管法实施细则第九十六条、所得税法第四十四条及所得税法实施条例第一百一十五条的规定

—13— 处理。

第七章 附则

第三十三条 本办法涉及的表证单书参阅〘中华人民共和国企业关联业务往来报告表〙和〘〖特别纳税调整实施办法（试行）〗表证单书〙。

第三十四条 本办法由陕西省国家税务局负责解释。

第三十五条 本办法自2011年7月1日起实施。

信息公开选项：主动公开

分送：各市国家税务局、省局直属税务分局

陕西省国家税务局 2011年6月27日印发

打印：姜

越

校对：国际处 李砚海

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第四篇：广州市国家税务局直属税务分局2009年工作总结

广州市国家税务局直属税务分局2009年工作总结 更新日期：2010年08月31日

广州市国家税务局直属税务分局2009年工作总结

2009年是全球金融危机持续扩大，税收各项工作面临重要挑战的关键之年。在广州市国家税务局的正确领导下，我局以继续深入学习实践科学发展观和开展机关服务年活动为契机，认真贯彻落实党的十七届三中、四中全会精神，认清形势，不畏困难，围绕一个总体目标，积极夯实征管基础，推进反避税和税务审计工作，提高依法治税能力，提升纳税服务水平，加快信息化建设，推进和谐团队建设，税收管理质效稳步提高，圆满完成了各项税收工作任务。现将今年工作总结如下：

一、迎难而上，积极挖潜，全力以赴组织税收收入

我局经管企业的行业类型相对单一，受金融危机影响较大，加上政策性减收因素，完成收入任务难度很大。面对种种困难，我局始终围绕组织税收收入的总体目标，从大局出发，鼓足干劲，化危为机，积极挖潜，充分发挥税收职能，全力以赴组织税收收入，为促进经济发展提供财力支持。

（一）做好税源调查和税收预测。

为全面掌握税源的变化情况，我局及早部署做好税源调查和税收预测工作，一是由局领导带队深入到海油公司以及银行、证券等大型金融企业进行实地调查。二是对所有税源企业开展书面调查，共对204户企业发出调查表，收回204份，收回率100%；到户实地调查15户，占我局重点税源企业的31%，为全面有效掌握税源动态提供了保证。三是及时跟踪企业的税款入库情况，确保预测税款及时准确入库，不断提高预测的准确率，组织收入做到心中有数。

（二）做好税源监控和税源涵养。

根据经管行业特点、政策变动影响、征管力度等因素，加强税收分析及监控，密切关注宏观经济环境变化对金融、海油行业税收的影响，对于政策变化、企业转制等因素造成的税源变动情况，及时进行摸查、调研，努力实现税源监控的科学化、精细化管理；针对海油税收规模萎缩的现状，积极挖掘税源，主动寻求省、市局的支持，理顺税务局之间的征管纷争，关注中海油子公司的选址问题，努力争取把税源留在广州，以补充我局的税源。

经过一年的艰苦努力，2009年，我局共组织税收收入66.74亿元，同比下降28%，减收25.32亿元，其中海油税收入库22.46亿元，同比下降53.85％，金融税收入库44.28亿元，同比增长2.05％，再次创下历史新高，较好地完成了市局下达的收入任务。

二、创新思路，因势利导，全力以赴推进反避税工作

2009年初，根据反避税工作发展的需要，从机构、人员、管理等方面入手，调整组织架构，新设立了审计二科，优化和增加了人力资源配置；加强了与4个征管局的合作沟通，积极探讨进一步运用我局反避税的集中优势和专业优势，贯彻落实对全市其他8个行政区反避税案件类工作业务的集中管理，努力探索扁平化的管理模式。对工作规律、经验做好总结、提升，通过编撰《反避税案例汇编》、制作案例模板、开展案例交流等形式，及时总结近年来我局在反避税调整方面的成功案例，为反避税人员提供实用性较强的参考书。

面对企业经营效益大幅下降，税收管理要求提高和跨国企业税务筹划、避税手段更加隐蔽，导致反避税工作出现选案难、审计难、调整难的情况，积极调整工作思路，从全局的高度找准专业审计与经济发展的平衡点，继续整合资源，优化平台，创新模式，积极加强与上级部门的沟通联系，狠抓办案质量，引导企业规范涉税行为，在选案上向历年巨额亏损企业和受金融危机影响较小的行业转移，努力实现反避税工作的可持续发展。全年共查结5起反避税案件，调增应纳税所得额3.13亿元,补征税款2000多万元，其中查结全国联查的某公司避税案件，共调增应纳税所得额1.09亿元，补征税款1000多万元，成为金融危机背景下我市反避税工作成功查结的一起大案。对5户企业实施了跟踪管理，促使被调整企业的利润率实现较大幅度的提高，有效地巩固了反避税工作成果。

预约定价方面：针对很多企业把谈签预约定价作为规避税务调整风险的有效途径，提出预约定价申请的企业明显增多的新形势，我局坚持转让定价和预约定价“两手抓”的思路，以积极、审慎的态度有序地推动预约定价工作的开展，通过对反避税人员开展预约定价业务培训，与有谈签意向的企业开展多轮的商谈，实地了解企业的运营情况，深入分析企业提出的预约定价申请，为下一步的正式谈签打下了坚实的基础。目前某铝业公司的单边预约定价安排工作正在进行，如顺利谈签，该预约定价安排将是在新企业所得税法框架下，《特别纳税调整实施办法》实施后我市首个单边预约定价安排，对今后单边预约定价安排谈签工作具有较强的指导和借鉴意义。此外，我局还积极参与省局牵头的预约定价谈签准备工作，在实践中积累了宝贵的经验，也得到了省局的好评。

三、夯实基础，以审促管，全力以赴提升税务审计水平

我局以促进大企业管理为目标，继续完善纳税评估、税务审计与反避税一体化的运行机制，从多角度规范企业的经营行为，根据税务审计工作的新形势，及时总结20多年的审计经验，以税务审计为平台，关注企业动向、内部控制、生产经营、纳税情况以及相关政策的执行情况，为企业提供有针对性的税务建议和意见，逐步推动管理服务前移，继续探索以税务审计提升大企业税收管理水平的可行之路，实现税务审计从外延式向内涵式的转变，进一步提高案件的审计质量，力争打造精品案例。全年完成了对4户海油公司的现场审计，继续跟进另外5户外国石油公司、两户房地产企业和某轮胎公司审计案件的后续审计工作，共查补税款及滞纳金近2000万元，达到了税务审计与税收征管、反避税相互补充、相互促进的效果。

四、把握重点，完善职能，全力以赴提高税收征管质效

我局严格按照科学化、精细化、专业化管理的要求，通过优化各项管理机制，重点抓好质量建设，促使税收管理水平不断提高。

（一）大力推进大企业专业化税源管理工作

为持续、深入地推进专业化税源管理工作，我局加大了对大企业专业化管理的研究力度，积极向上级部门汇报大企业管理工作情况，整理制定了《进一步加强专业化税源管理工作的补充意见》，组织完成了金融业、海洋石油开采业税源管理指引的初步编写，及时提炼了专业化税源管理成果，推动大企业税收管理工作再上新台阶。

（二）扎实做好金融企业资产损失税前扣除审批工作

面对所辖金融企业户数多、时间紧迫、任务繁重等困难，我局充分发挥全局意识，加强组织领导，整合人力资源，及时举办金融企业资产损失税前扣除申报核销辅导会。加强跟踪问效，建立审批工作跟踪问效机制，有效维护纳税人权益，降低企业涉税风险，在极短的时间内完成对金融企业15000多笔涉及审核金额20多亿元的资产损失税前扣除审批工作。

（三）认真做好税收政策专题研究

今年出台的相关税收政策种类多，变化大。为此，我局积极组织业务骨干及时对新出台的税收政策法规、管理办法进行专题研究，努力减少新旧政策衔接过程中给纳税人带来的影响和不便。

（四）做好汇算清缴及后续管理工作

今年是新所得税法实施后的第一个汇算清缴。我局一方面完善问题传递反馈机制，及时将有关情况向上级部门汇报反馈。另一方面及时做好对纳税人的沟通，扎实做好纳税辅导工作，努力做到依法征税、应收尽收，并通过设立后续管理台帐、明确后续管理要点等方式进一步加强后续管理，确保了新所得税法实施后首个汇算清缴及相关后续管理工作顺利进行。

（五）做好纳税评估工作

今年我局继续把纳税评估作为税收管理的重点工作来抓，首次将审计手段运用到纳税评估工作中，把审计的方法融入实地核查和评估分析环节，组织撰写优秀案例，开展优秀案例评比，深刻总结经验，促进纳税评估工作不断深化。

（六）积极做好企业税收自查督导工作

根据上级部门关于企业税收自查、复核督导的工作要求，我局结合督导复核要点、程序和方法开展了督导工作，辅导企业深入开展税收自查工作，采取下户蹲点约谈方式指导企业并督促企业完成自查补税工作，企业自查补税及滞纳金1.96亿元。

（七）做好非居民企业管理工作

新所得税法实施后，非居民企业所得税征管有了较大变化，我局重点抓好了非居民企业来源于我市金融机构的利息所得扣缴企业所得税、售付汇管理以及非居民企业日常管理工作，确保税款及时足额扣缴，有效防范了税收的流失。

（八）积极贯彻落实新增值税条例

今年是新增值税条例正式实施的第一年。根据市局的总体工作部署，及时成立了相应的领导小组，注重加强对内、对外培训宣传工作，在网站开设专栏指引，未雨绸缪地核对特殊企业的税种鉴定，确保申报工作顺利进行。

五、加强考核，规范执法，全力以赴提升依法治税水平

我局以“内外并举，重在治内，以内促外”的方针为指导，结合自身实际，全面加强内部管理，努力创造公平、公正、公开的税收执法环境。

（一）加强税收执法管理信息系统的运用分析

探索建立覆盖所有执法环节的税收执法考核机制，推行系统考核与人工考核相结合，对执法行为进行全程跟踪、监控，及时发现、纠正错误。

（二）积极开展税收执法检查工作

按照先自查、后重点检查的工作思路，抽调业务骨干组成执法检查小组对重要涉税风险点进行重点检查。对发现的问题及时做好情况反馈和督促整改，确保执法检查不流于形式，真正推动税收工作的开展。

（三）继续做好税收规范性文件清理工作。我局把税收规范性文件清理作为推进依法行政的重要手段，全面查摆、整改现行税收业务文件中存在的问题，为今后税收业务文件的修订和完善提供了依据，有力地推进了依法治税工作的进程。

（四）规范案件审理工作。

对反避税、税务审计案件严格把关，及时做好沟通反馈工作，在工作中注重创新方法，对审计案件加强过程监控，实行审理部门提前介入，跟踪案件进程，增加案件透明度，确保案件定性和法律适用的准确性，有效降低了税收执法风险。

（五）做好督察内审工作

一是统筹协调开展“小金库”专项治理工作。及时传达省国税局视频会议精神，明确清理范围和清理内容，组织撰写工作方案和自查报告，针对发现的问题制定相应的整改措施，建立健全各项监管制度。二是统筹开展督察审计工作。将国家税务总局规定的专项督察审计、税收执法检查内容以及现行检查机制进行整合，建立以税收执法权管理和财务制度、基本建设和政府采购管理制度为主要内容的“双轨”重点检查机制，有效保证专项督察审计工作落实到位。

六、完善机制，打造精品，全力以赴优化纳税服务

我局积极探索纳税服务新途径，着力打造精品服务，谋求纳税服务新突破。

（一）做好税宣辅导工作

对所管辖的企业进一步细化分类，举办分行业、分主题的税收宣讲会，做到共性辅导和个性化辅导有机结合，提高服务与管理的效率，受到了企业的广泛好评。

（二）为企业提供针对性强的深层次服务 有效发挥“立体式纳税服务机制”的作用，探索建立层级服务和对称管理制度，从职责上区分服务事项，加强对企业进行税收辅导和政策咨询，从税收角度提出合理化意见和建议，帮助企业完善自身税务管理，有效规避了可能存在的税收风险。

（三）做好政务公开工作

以网站改版为契机，探索建立政务公开联动机制，将政务公开与纳税人的办税需求有机结合，调整栏目设置，丰富政务公开的内容，为企业提供有价值的信息资料，实现政务公开与办税需求相一致，确保政务公开有效到位。

（四）提升窗口服务水平

充分发挥青年文明号的先锋模范作用，挖掘人员潜力，改善服务环境，实现服务环境人性化；完善工作流程，实现服务制度规范化；创新服务方式，实现服务项目特色化；加强窗口建设，实现文明创建常态化；健全投诉机制，实现投诉处理快捷化，做到纳税服务理念和服务措施推陈出新，继续保持较高的社会满意度和涉税事项零投诉纪录。

七、有效对接，增强实效，全力以赴深化信息技术应用

根据专业化管理的需求，加快推进信息技术与税收业务相融合的步伐，通过信息化与业务发展的有效对接，进一步提升信息技术应用水平。

（一）继续推进全市反避税业务系统项目建设

为满足我局在反避税案件调查和质量管理的业务需求，我局在反避税业务系统一、二期项目的基础上，继续推进三期项目的建设。目前，三期项目已经通过验收，反避税业务系统项目工程建设基本完成，实现了反避税案件流程有效监控、案件调查质量进一步提高的目标，提高了反避税工作的信息化科技含量，为反避税工作提供了有力支撑。

（二）继续推进电算化审计工作

在去年成功运用查账软件以及数据分析技术开展税务审计的基础上，通过数据分析处理、电子数据管理等多种方式，不断加强信息技术介入税务审计的支持力度，大大促进了电算化审计工作的深入开展。

(三)加强征管数据应用分析

我局根据市局定期发布的税收业务数据分析报告、主题分析指标，紧扣税收管理的主题，对下发的异常数据指标进行了细致的分析，查找产生异常数据的原因，及时进行反馈和解决，编写相应业务主题的数据分析报告，不断优化管理机制，切实提高了征管质量和效率。

（四）认真开展内部门户子网站建设工作

根据内部门户子网站建设的总体目标，明确细化建设需求，开展专项技术培训，突显专业化管理特色。目前，我局子网站建设工作已按期顺利完成并投入使用，成为一个集政务管理、资讯管理和知识共享于一体的税务管理信息化平台，进一步提高了行政管理效能。

八、以人为本，强化管理，全力以赴推进队伍建设

我局以“服务科学发展、共建和谐税收”为主线，不断加强党风廉政建设，强化“两权”监督和教育培训，有效整合人力资源，增强队伍的凝聚力和战斗力。

（一）加强党团建设，夯实组织基础

1.做好学习实践科学发展观活动整改工作。在科学发展观整改落实阶段，我局注重把加强党性修养、转变工作作风作为整改落实后续工作的重要内容，紧密结合“三保证一促进”，突出“四个”着力，做好学习实践活动总结及活动成果转化工作，切实将学习实践活动整改工作抓好抓实。整改落实方案项目10项、提出整改措施16条，共发放群众满意度测评表25份，其中学习实践活动的思想成果、实践成果、惠民成果及活动总体评价满意度均为100%。

2．全面开展机关服务年活动。以“服务企业、服务农村、服务基层、服务群众”为主线，有针对性地贯彻落实到税收征收、执法管理和关心干部职工发展等方面上来，加强人文关怀，扩大谈心层面，强化沟通反馈，开展优质服务竞赛活动，对从化温泉镇桃莲村党支部开展互帮互助活动，积极创造条件为当地小学和村委会捐赠电脑、书籍和文具，促进了机关工作作风转变和服务年活动取得成效。

3．建立党支部互查互评机制。强化党建工作与税收工作的体制机制、目标任务的衔接和协调，定期召开各党支部联席会议，及时了解和掌握廉政建设的进展及完成情况，强化了对廉政风险的控制和跟踪管理。

4．加大党建基础建设工作力度。落实“党建工作三联系”制度，坚持“三会一课”和民主生活会制度，将日常教育和重点教育相结合，抓好组织生活学习，组织支部书记参加了多期培训班，大力建设学习型党组织；加强思想教育，充分发挥党员的模范带头作用，今年共发展预备党员2名，确定入党积极分子1名。

5．积极做好党建带团建工作。通过召开辅导交流会、开展党团一帮一活动，组织开展“忆苦思甜，与时俱进”爱国主义教育活动，举办“税海扬帆，青春领航”征文和演讲比赛，为青年团员提供发展的平台，较好地展现了我局青年团员的精神风貌。

（二）加强纪检监察，深化廉政建设

我局以廉政文化“进机关、进家庭、进企业”、纪律教育学习月等专项活动为载体，围绕税收中心工作, 创新形式，全面推行服务规范，优化作风建设，进一步形成公开透明、公正廉明的工作氛围和廉政文化氛围，促进廉政建设取得了新成效。

1.扎实推进廉政文化建设。通过召开特邀监察员、兼职监察员座谈会、专题讲座、建设税企廉政共建示范点、廉政签约、打造“廉政文化走廊”、制作廉政板报、广泛征集文化故事、组织廉政文化大家谈等多种方式，图文并茂讲廉政事、赞廉政人、展示廉政警句，努力提升廉政文化建设的影响力和辐射力，形成以廉为荣、以贪为耻的良好风尚。

2.扎实做好巡视检查整改工作。及时向全体干部职工传达了市局巡视检查通报内容，深刻分析问题产生的根源，制定整改方案，结合工作实际，逐项逐条对照落实整改措施，确保税收管理质效稳步提高和各项工作任务圆满完成。

（三）实施人力资源配置创新项目

为解决人力资源紧张的局面，我局承接并实施了市局的提升人力资源配置创新项目，通过建立本单位人力资源在各部门间合理分配的模型，动态掌握人力资源的运用状况，探索人力资源柔性配置的方式，完善人力资源测算分配体系，不断提高人力资源调配的灵活性，实现了资源共享和人才使用效率的最大化。

（四）完善晋升机制

我局根据上级的有关规定，从工作程序、工作流程、工作方法上进一步规范干部选拔任用，不断完善民主推荐、民主测评制度，增加述职考评环节，增强了民主推荐、民主测评的科学性和真实性，全年共选拔提任科级干部7名。

（五）推进绩效管理

坚持指标考核和其他内部管理办法相结合，把各个工作环节纳入总体管理体系，建立绩效考核工作反馈机制，定期召开工作交流会，对考核结果不理想的指标进行有针对性地分析和研究，充分发挥协调、联动优势，逐步形成了有利于调动干部职工积极性、鼓励创新、加强团队协作的组织文化和工作氛围。

（六）健全完善能级管理制。做好相应的民主测评、统计、推荐等相关工作，全年共有9人调整能级级次。

（七）加强教育培训

结合当前的热点和难点问题，以实际需求为导向，运用现代管理方法和信息化手段加强教育培训管理，一手抓知识更新，一手抓能力培养，通过税企交流、搭建知识分享平台等方式，发挥业务骨干的传、帮、带作用，不断提高教育培训工作的实效性。

（八）深化文明创建，丰富文体生活

我局坚持贯彻落实好市局思想政治工作会议精神，充分发挥网络平台的宣传优势，关注干部职工的思想动态和实际需求，通过细致入微的工作，把各种不良苗头化解在萌芽状态。继续通过开设瑜珈班、开展篮球、羽毛球比赛、集体登山、鼓励干部合理安排休假等多项措施引导干部职工提高身体素质，充实业余生活。在文明创建中充分发挥先进的示范带动作用，营造学习先进，赶超先进的良好氛围。今年团支部荣获“全国五四红旗团支部”称号，审计一科被评为“广州市巾帼文明岗”。

九、加强统筹，有效保障，全力以赴提升行政效能

（一）加强统筹协调。发挥行政职能中枢的作用，积极介入各项重要工作安排，做好沟通、协调和整合，认真梳理近年来的大事记和重要会议安排，找准工作规律，研究制定全年的工作安排表，根据任务的轻重缓急合理调配资源，最大限度地实现了整体工作全面协调发展。

（二）注重信息调研实效，当好决策参谋

紧密围绕我局工作重点，深入挖掘有价值的信息点和工作亮点，通过信息点提示、写作交流、邀请市局师资举办专题讲座等措施，提高信息的含金量。积极参与市税务学会和市局调研课题组，进一步增强税收调研的务实性、指导性和针对性。全年共编辑《信息传真》11期，《焦点关注》15期，我局报送的信息有120多篇次被上级刊物及新闻媒体采用，在市局系统19个基层单位中位居前列。报送的调研文章被市局《国税情况与对策》采用4篇，《广州税务》采用2篇，其中1篇被广州市国际税收研究会评为优秀调研文章，较好地发挥了决策参谋作用。

（三）强化财务管理。加强内部控制，按时保质完成定员定额支出和离退休人员支出的测算工作。根据税务总局厉行节约的指示精神，做好全年支出预算，压缩办公经费，确保实现“四个零增长”。

（四）规范综合管理。进一步优化以办公室为枢纽的后勤服务体系，合理调配行政资源和管理资源，全力保障我局各项税收工作顺利开展。

（五）加强保密意识。加强保密知识宣传教育，制定涉密岗位工作行为规范，强化保密意识；开展保密承诺书的签订工作，共签订保密承诺书46份；对现行管理制度和管理流程进行更新和完善，对涉密人员的计算机进行加密处理，组织开展对涉密人员计算机、移动存储介质的检查，检查率达100%。

（六）落实节能措施。制定节能减排工作实施方案，提高节能意识，落实节能措施，确保节能工作顺利开展。

总的来说，2009年在全体干部职工的共同努力下，我局各项工作均能顺利开展，取得了良好的成绩，但也存在一些不足。今后，我们将在工作中正视这些不足，采取措施予以解决，为广州国税事业的全面、可持续发展作出更大的贡献。

第五篇：洛阳市国家税务局税务稽查案卷管理办法

洛阳市国家税务局税务稽查案卷管理办法

为加强税务稽查案卷管理，保证税务案件资料的安全与完整，便于日常稽查管理，工作的查考与检查工作的借鉴，根据《河南省国家税务局税务稽查案卷管理办法》，制定本办法。

一、案卷资料的传递

（一）稽查实施环节在案件查结2日内，在微机上将案件移送审理环节的同时，纸制案卷也应移送审理环节；

（二）稽查执行人员，在接到纳税人的入库证据和调帐证据2日内将上述资料和税务文书回证，执行报告移送审理环节。

（三）具体要求：

1、“税务文书送达回证”的送达人微机自动生成后，送达人还应签名（两人以上）。

2、立案审批表局长签名后还应加盖局长的印章；

3、“询问笔录”询问人应当两人（包括两人）以上；

4、税务稽查底稿应当一事一稿；

5、凡提取的证据，都应加盖企业公章并由经办人签上“与原件相符”字样以及年、月、日；提取的证据小于A4纸的，应当把附件粘贴在A4纸上。

二、案卷归档

（一）审理环节相关岗位在接到执行环节转来执行完毕资料30日纳立卷归档，任何单位和个人不得分散保存。

（二）审理环节相关岗位应按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一封面，统一编号，统一目录，做到资料齐全，顺序规范，目录清晰，装订整齐牢固。

（三）案卷及卷内资料装订前，要去掉金属物，对破损文件、资料及裱糊完整，装订区域过窄的要贴边加宽，字迹已扩散的要复制与原件一并立卷，案卷采用三孔一线办法，沾文书左边装订成册（每册不超过200页为宜）。

案卷以下列顺序进行组卷、装订。（加“*”的文书应附送达回证）

1、案件目录；

2、立案审批表；

*

3、税务处理决定书；

*

4、税务稽查结论；

*

5、税务行政处罚决定书；

*

6、不予行政处罚决定书；

*

7、账务调整通知书；

8、执行报告；

9、税收缴款书（复印件）；

10、调帐凭证复印件；

11、税务检查案件提请审理书；

12、审理报告；

*

13、税务行政处罚听证通知书；

14、听证笔录及其他书证；

*

15、违法事实不成立通知书；

16、税务稽查报告；

17、举报资料；

*

18、税务检查通知书；

*

19、询问通知书；

20、询问（调查）笔录；

*

21、调取账簿资料通知书；

22、调取账簿资料清单；

23、稽查结果明细表；

24、税务稽查底稿；

25、税务稽查原始记录及其他底稿附件；

26、提取证据专用收据；

27、协查函；

28、协查回函；

*

29、税务行政处罚事项告知书；

30、纳税人陈述申辩资料；

31、税务保全、强制执行措施相关文书；

（1）保全类：（组卷顺序）

* 限期缴纳税款通知书

* 提供纳税担保通知书

纳税担保财产清单或纳税担保书

* 冻结存款通知书

* 查封（扣押）证

扣押商品、货物、财产专用收据

查封商品、货物、财产清单

* 解除冻结存款通知书

* 解除查封（扣押）通知书

阻止欠税人出境布控申请表

* 边控对象通知书

阻止欠税人出境撤控申请表

* 阻止欠税人出境撤控通知书

（2）强制类：（组卷顺序）

* 催缴税款通知书

* 扣缴税款通知书

* 查封（扣押）证

扣押商品、货物、财产专用收据

查封商品、货物、财产清单

拍卖（查封、扣押）物品申请审批表

* 拍卖商品、货物、财产决定书

拍卖商品、货物、财产清单

税务处罚强制执行申请书

* 解除冻结存款通知书

* 解除查封（扣押）通知书

32、其它；

33、稽查资料传递卡

三、案卷保管

（一）凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖、虚开、非法代开发票、私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为永久；

其他案件，案卷保管期限为短期（其中：一般性税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年；只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为十年）。

未查出问题的案件，其保管期限为二年。

（二）与案件有关的录音、录像、照片及计算机软盘等其他有关资料，在适宜的环境下与案卷同期保管。

（三）本的案卷应在次年3月底前向办公室（档案室）移交。

四、案卷借阅

（一）税务稽查案卷年内查阅按照以下规定办理：

1、本机关工作人员查阅税务稽查案卷，须征得主管局长同意后方可进行；

2、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查案卷，须持单位介绍信，经本级税务局长签字批准后方可进行；

3、查阅税务稽查案卷须在资料办公室进行；

4、需要抄录、复制税务稽查案卷的，须经主管局长批准，稽查档案管理人员审查同意，办理有关手续后进行；

5、查阅人要为纳税人及其他当事人和税务机关保密。

（二）税务稽查案卷年内外借按照以下规定办理：

1、税务稽查案卷不得向本机关以外的单位和个人借出；

2、本机关人员借阅税务稽查案卷，须经主管局长签字同意，并办理有关手续；

3、对逾期未还的借出案卷，应向借阅部门或个人催还或索还；

4、对需续借的案卷，应经双方共同核对后，按规定办理借阅手续；

5、借出的税务稽查案卷收回时，档案管理人员应当当面清点、检查案卷，并办理收回税务稽查案卷的有关手续。

（二）已移交局档案室的税务稽查案卷的查阅和外借，按照档案室的有关规章制度进行。