企业税收与会计实务作业税务登记

第一篇：企业税收与会计实务作业税务登记

企业税收与会计实务作业﹣﹣﹣税务登记

1、宁波双利实业有限责任公司是宁波市江东区一家机电产产品生产企业,公司执行企业会计准则,公司所在地编码315040,联系电话057487878787,生产经营地址同注册地址：宁波江东潘火工业区923号，从业人数120人。公司2011年预计年销售额800万元。固定资产规模1000万元。公司采用企业会计制度进行财务核算，会计核算以人民币为记账本位币，用借贷记账法。公司财务制度健全，按规定设置了总账、明细账、日记账等账。能准确核算增值税应纳税额。公司法定代表：张亚双，财务负责人：方正，会计兼办税：郑重，出纳：李艳红。主管税务机关为宁波江东第2税务分局。请填写开业税务登记表。

2、其他信息︰

（1）经营范围，生产销售发电机、发电机组、内燃机、施肥机械、拖拉机、船

用发动机配件、采矿机械、通用机械及机电一体化产品。

（2）营业期限2011年1月29日至2021年1月29日。

（3）低值易耗品摊销方法：五五摊销法

（4）折旧方式：平均年限法

（5）注册资本人民币3000万。张亚双2000万，李建利1000万。其他信息略

假定在2011年1月24日办理税务登记。

请完成税务登记表的填写,税务登记表见教材。

第二篇：税务会计作业

（1）会计分录

①借：应收账款2340000

贷：主营业务收入2000000

应交税费——应交增值税（销项税额）340000

借：主营业务成本1600000

贷：库存商品1600000

借：银行存款2320000

财务费用 20000

贷：应收账款2340000

②借：应收账款585000（红字）

贷：主营业务收入500000（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）85000（红字）。

③先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。因此，应当缴纳增值税销项税额为100×17%=17（万元）借：银行存款 300000

贷：预收账款130000

应交税费——应交增值税（销项税额）170000

④2009年1月1日后销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

应当缴纳增值税为10.4÷（1＋4%）×4%×50%＝0.2（万元）

借：固定资产清理320000

累计折旧 180000

贷：固定资产500000

借：银行存款 104000

贷：固定资产清理 104000

借：固定资产清理2000

贷：应交税费——应交增值税 2000

借：营业外支出218000

贷：固定资产清理218000

⑤只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣进项税额，其他混用的固定资产进项税额均可抵扣。可以抵扣的进项税额为8.5+1.1＝9.6万元）

借：固定资产 600000

应交税费——应交增值税（进项税额）96000

贷：银行存款696000

⑥向购货方收取的同时符合以下条件的代垫运输费用不作为价外费用缴纳增值税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。

借：应收账款 732000

贷：主营业务收入 600000

应交税费——应交增值税（销项税额）102000

银行存款 30000

借：主营业务成本450000

贷：库存商品 450000

（2）增值税销项税额为34－8.5+17+10.2＝52.7（万元）

增值税进项税额为30+9.6＝39.6（万元）

简易办法征税的应纳增值税额为0.2万元

3月份应当缴纳的增值税为52.7－39.6+0.2＝13.3（万元）

第三篇：税务会计作业

税务会计作业

一大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2008年11月相关经营业务如下：

（1）进口香水精（化妆品）一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元（取得货运企业的运费发票）、装卸费用和保险费用3万元；

（2）受托加工香水精（化妆品）一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该香水精（化妆品）商贸公司当地无同类产品市场价格；

（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；

（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿；

（5）将进口香水精（化妆品）的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；

（6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；

（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。

（注：关税税率20%；香水精消费税税率为30％，当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）

要求：按下列顺序回答问题：

(1).该公司进口环节应缴纳的增值税(A)万元；

A.74.31B.138.21

C.59D.75.89

(2).该公司国内销售环节实现的销项税额总和为（C）万元。

A.178.5B.181.54

C.180.54 D.179.58

(3).该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为（A）万元。

A.115.36 B.120.58

C.117.25 D.109.42

(4).计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税（D）万元。

A.58.89 B.59.89

C.59.1D.65.18

5.各环节的会计处理

第四篇：税务会计作业

王惠明 0911029055

税务会计第六章小结

关税是海关依法对进出境地货物、物品征收的一种税。所谓“境”就是指关境，是一国海关法得以全面实施的区域，包括我国的领土、领空、领海。通常情况下，一国的关境与国境是一致的，但因为政治经济方面的原因，关境可能大于或小于国境。关税是贯彻对外经济贸易政策的重要手段，在调节经济，促进改革开放，保护民族企业，防止国外经济侵袭，争取关税互惠，促进对外贸易发展，增加国家财政收入各个方面都有重要的意义。

关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。

关税应税额的计算方法：

1.从价记税法关税税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

2.从量计税法关税税额=应税进口货物数量×单位货物税额

3.符合计税法关税税额=应税进（出）口货物数量×单位货物数量+应

税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。

关税的退还情况：

1．因海关误征，多纳税款的。

2．海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的。

3．已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

第五篇：税务会计作业

1、某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额600000元。另将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，成本利润率5%。

要求：请计算本月的计税销售额。

2、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为80元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款。

要求：计算甲企业此项业务的计税销售额。

3、某家电生产企业为增值税一般纳税人，本月向市职工活动中心赠送自产液晶电视10台，每台电视的成本价3000元，市场销售价格5000元（不含税）；赠送新研制的新型节能空调5台，每台成本价8000元，市场上尚无同类产品销售。家电产品的成本利润率为10%。

要求：请计算该家电企业本月的计税销售额。

4、某电子设备生产厂（一般纳税人），本月向某商场批发货物一批，约定由该电子厂负责运输，开具增值税专用发票注明价款为200万元，并收取运杂费2万元；向消费者零售货物，开具的普通发票注明的价款为50万元。

要求：请计算该电子设备生产厂本月的计税销售额。

5、某经贸公司系增值税一般纳税人，本月销售白酒一批给小规模纳税人，开具普通发票注明的价款为50000元，同时收取包装物押金3000元，约定6个月后返还包装物；销售啤酒一批给某商场，开具增值税专用发票注明的价款为20000元，同时收取包装物押金1000元，约定3个月后返还包装物。

要求：请计算该经贸公司本月的计税销售额。