税收文化与税收法制的关系5篇

第一篇：税收文化与税收法制的关系

税收文化与税收法制的关系

税收法制与税收文化是相辅相成、相互影响的。税收法制是以法律的、行政的手段达到贯彻国家税收政策之目的，核心在于强化和完善税收法律制度，实行依法治税。而税收文化则可以借助非法律的、非行政的手段来支配控制、约束税收行为，利用征纳双方认同和形成的税收目标、税收价值观、税收道德观、使命感等人文力量去引导和规范征纳关系。税收法制与税收文化既有规范和维护税收秩序的共同特征，又有各自特殊的地方，两者相互制约、相互促进。在税收文化水平较高的国度或时代里，人们法纪观念强，自觉依法纳税成风，依法治税易于实现；反之，在一个税收文化水平低下的国度里，公民法纪观念淡薄，纳税自觉性极低，甚至以言代法，以权压法等种种弊病经常发生，依法治税也就难于实现。

第二篇：税收法制试题

全市地税系统

青年税收业务知识竞赛试题

（税收法制业务部分）

一、单项选择题

1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是(B)。A;地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关总署

C.省级财政部门 D.省级税务部门

2、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(C)。A.法是统治阶级意志的体现

B.法是明确而普遍适用的规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

3、下列不属于税务行政许可的范围的是(D)。A.指定企业印制发票B.对发票管理和使用的管理

C.印花税代售许可 D.授予A级信用企业

4、关于税务行政许可审查前的听证，下列说法不正确的是(A)。A听证是许可决定的必经程序

B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证

D.法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。

5、行政处罚的功能在于(B)

A、预防

B、惩罚与教育

C、杜绝

D、警告

6、税务行政处罚一般应为(A)。

A地域管辖B.级别管辖C指定管辖D.移送管辖

7、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、(C)、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A.移送B.昕证C.陈述申辩D.简易处罚

8、以下不属于行政强制执行的方式的是(C)。A.加处罚款或者滞纳金

B.划拨存款、汇款

C.吊销许可证、执照

D拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物

9、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局(B)。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D.在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

10、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是(B)。

A.物证B.书证C.勘验笔录D.检查笔录

11、下列可以作为定案依据的证据材料是(D)。A.严重违反法定程序收集的证据材料

B.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料

D.附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证

12、税务机关在提取物证时，应同时制作(B)等加以佐证。A.《提取证据专用收据》 B.《现场笔录》

C.《勘验笔录》

D.《询问笔录》

13、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(C)内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.三个月

14、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由(D)法院作为第一审法院。A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地

B.复议机关所在地

C.两个地方的法院的共同上一级法院

D.最先收到起诉的

15、依据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为(B)，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

16、公民向公安机关提出保护其人身权利的请求，公安机关没有依法履行的，公民有权申请行政复议。有关申请复议的期限的计算方法，不正确的是(D)。

A.有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算

B.没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算

C.公民在紧急情况下请求公安机关履行保护人身权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限无法定限制

D.没有履行期限规定的，自行政机关拒绝申请满60日起计算

17、《税收违法违纪行为处分规定》于(D)起施行。A.2012年3月16日

B.2012年2月17日

C.2012年6月6日

D.2012年8月1日

18、有税收违法违纪行为，(C)的，移送司法机关依法追究刑事责任。A致使国家税款遭受损失

B.造成严重后果

C.涉嫌犯罪

D.造成不良后果

19、下列关于危害税收征管罪的说法中，不正确的是(D)。A.本类犯罪在主观方面只能是故意

B.本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

C.本类犯罪的客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、发售发票，情节严重的行为

D.本类犯罪的犯罪主体都是一般主体

20、下列行为中，不属于行政处罚的是()A、拘役 B、罚款 C、行政拘留

21、下列各项中，不具有行政主体资格的是(D)。

A.乡、镇人民政府B.公安派出所C.街道办事处D.交通局法制科

22、经国务院授权，财政部和国家税务总局有(C)的权力。A.税种的开征、停征权 B.税法的解释权

C制定税法实施细则的权力D.税收条例的解释权 23、2012年8月21日，刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是(B)。

A.刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正

B.税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容

C.税务机关决定不予受理是错误的

D.刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正

24、税务行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当当场或者在(C)日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。A.1 B.3 C.5 D.7

25、税务行政处罚首先应遵循(A)原则。A处罚法定原则

B.处罚公正、公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则

26、根据《税收征管法》的规定，罚款额在(B)以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

27、(B)是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。

A.一般程序B.简易程序C.普通程序D.昕证程序

28、欠缴税款的纳税人因(C)，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

29、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前(D)的，税务机关可以

通知出境管理机关阻止其出境。A.未结清税款 B.未结清税款、滞纳金

C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金，又不提供担保

30、税务稽查底稿属于(D)。

A.言词证据B.实物证据C.证人证言D.书证

二、多项选择题

1、经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权力(BC)。

A.全国性税种的立法

B.税法的解释权

C制定税法实施细则，增减税目和调整税率

D.地区性地方税收的立法权

2、可以实施税务行政许可的税务机关有(ABC)。A.税务局

B.税务分局

C.税务所

D.各级税务机关下属的事业单位

3、地税局根据王某的申请依法举行了听证会并制作了听证笔录，关于听证笔录的约束力，下列说法不正确的是(ABC)。

A.地税局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定

B.听证笔录可以作为地税局作出行政许可决定的参考

C.地税局可以根据听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定

D.地税局应当根据听证笔录作出行政许可决定

4、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚(ABCD)。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.受他人胁迫有违法行为的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的

5、以下(BC)妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入、不缴或者少缴应纳税款

B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

6、下列(ABC)属于税务行政强制的基本原则。

A.先行告诫原则B.无过错原则C.最小损失原则D.救济原则

7、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有三个特征（ABD)。

A.关联性B.合法性C.公正性D.真实性

8、税务检查人员收集证据时，可以(ABCD)。A.记录B.录音C.录像D.复制

9、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种

规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请(ABD)。A.地方各级人民政府的规定

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.地方人民政府制定的规章

D.地方人民政府工作部门的规定

10、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有(BCD)。A.反诉权B.在第一审程序裁判前变更原具体行政行为

C.上诉权D.依法强制执行法院判决、裁定权

11、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件(ABCD)。A.请求人必须有赔偿请求权

B.赔偿请求必须向赔偿义务机关提起

C.必须在法定期限内提出赔偿请求

D.赔偿请求属于应当赔偿的范围

12、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征税款罪

C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

D.违法提供出口退税凭证罪

13、《税收违法违纪行为处分规定》是由(BCD)联合制订发布的。A.国家公务员局

B.监察部

C.国家税务总局

D.人力资源和社会保障部

14、认定逃避追缴欠税罪应把握以下条件(ABCD)。A.必须有违反税收法规、欠缴应纳税款的事实

B必须有采取转移或隐匿财产的手段以逃避追缴的行为

C.必须致使税务机关无法追缴欠缴的税款

D.无法追缴的税款数额需达1万元以上

15、某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款100万元，经查，该厂已实际缴纳的税款为60万元，对该厂的处理，下列表述中，正确的有(BCD)。

A.对该广骗取的100万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚

B.对该厂骗取出口退税款中的60万元按照逃税罪处理

C.对该厂骗取出口退税款中的40万元按照、骗取出口退税罪处理

D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚

16、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有(AD)。A.税收规范性文件具有向后发生效力的特征

B.税收规范性文件每5年组织一次定期清理

C“批复”性质的文件属于税收规范性文件

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的 内设机构或下级税务机关

17、下列各项中，属于税务行政许可范围的有(BD)。A.拆本使用发票 B.指定企业印制发票

C.使用计算机开具发票D.对发票使用和管理的审批

18、税务行政许可的实施程序包括(ABCD)。A.税务行政许可事项的公示

B.税务行政许可的申请

C.税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定

D.税务行政许可的变更与延续

19、税务行政处罚的种类包括(ABC)。A.罚款

B.没收违法所得和没收非法财物

C.暂时停止办理出口返税

D.责令停产停业

20、违反发票管理制度的行为有(ABCD)。A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品

B.未按规定领购发票

C.未按规定开具发票

D.未按规定取得发票

21、税务机关征收税款，税收优先于(BC)。A.发生在应征税款前的抵押权

B.发生在应征税款后的抵押权

C.无担保债权

D.有担保债权

22、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用(ABCD)方法，取得与案件有关的情况和资料。A.记录B.录音C.照相D.询问

23、证据真实性审查包括(ABCD)等内容的审核。A.证据形成的原因

B.发现证据时的客观环境

C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符 D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系

24、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类(ACD)。A受害的纳税人和其他税务当事人

B.受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人

C.受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属

D.承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织

25、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序(C D)。

A确定征税对象B.确定纳税地点C.税务行政处罚D.税收强制执行

26、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围(ABD)。A.对国家税务总局制定的某个规范性文件不服

B.某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服

C.某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服

D.对国务院作出的最终裁决不服

27、税务机关留存已出示检查证的证据，减少风险的办法(ABCD)。

A.要求受送达人在《税务检查通知书》回证上签署“已出示税务检查证”字样

B.送达《税务检查通知书》的税务人员在送达回证上送达人栏签署名字时注明检查证编号

C.可以制作专门的证明己亮证的文书

D.将检查人员的税务检查证复印件附于案卷

28、税务机关及税务人员有(AD)行为之一的，对有关责任人员给予记大过处分。

A.税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押 的财物以及纳税担保财物

B.索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物（记过或者记大过）

C.以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品（记过或者记大过）

D.违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款

29、下列有关纳税人的权利表述正确的是(ABCD)。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

30、下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有(ABC)。A.造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为

B.以损害税务工作人员生命、健康相威胁，拒绝缴纳税款的行为

C.聚众抗拒缴纳税款的行为

D.造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为（转化为故意伤害罪或故意死亡罪）

三、判断题

1、行政执法行为一经作出，就推定为合法有效。(√)

2、税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。(√)

3、税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。(√)

4、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告:行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。(X)1年内

5、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常

情况下不能行使税务行政处罚权。(√)

6、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件:二是申请人民法院强制执行。(X)

7、采用非强制手段可以达到行政管理目的的，同样可以设定和实施行政强制。(X)

8、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面或者口头告知当事人。(X)

9、税务机关调回纳税人当资料检查的，须经县以上税务局(分局)局长的批准，并应在3个月内完整返回。(X)

10、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时，对税务机关已经做出的税务处理决定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。(X)

11、作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。(X)12对同一效力等级的法律规范发生冲突时，应当是新法优先于旧法，特别法优先于一般法。因此当《行政处罚法》与《税收征管法》关于税务行政处罚的规定发生冲突时，应优先适用《行政处罚法》(X)

13、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复，情节严重的，给予开除处分。(√)

14、经所在税务机关领导同意后实施的执法行为，导致执法过错的，执法人员不承担过错责任。(X)

15、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处罚的，无论是否首次逃税，都应追究刑事责任。(X)

16、经全国人大及其常务委员会的授权，省级人民政府有税法的解释权。(X)

17、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。(X)

18、行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。(√)

19、没有法律、法规、规章的规定，税务机关不得委托其他机关实施行政许可。(√)20、税务机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立。(√)

21、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚应当停止执行。(X)

22、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。(X)

23、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。(X)

24、税务机关在调查取证时，提取由有关单位、部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该原件保管人核对无异后予以确认。(√)

25、在税务违法案件证据中，假发票和假账只能作为书证使用。(X)

26、在税务行政诉讼过程中，如案件涉及法律适用问题，需要送请有关机关作出解释或者确认的，应当中止诉讼。(√)

27、税务行政赔偿案件经复议机关复议的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关对加重的部分履行赔偿义务。(√)

28、因执行上级税务机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的，不追究执法人员的责任。(√)

29、.有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。(X)30、危害税收征管罪犯罪在主观方面既可以由故意构成，也可以由过失构成。(X)

四、简答题

1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作?

2、简述税务行政许可的实施程序。

3、什么是税收规范性文件？

4、什么是税务行政强制?税务行政强制有几种类型?

5、税务行政复议的决定有哪几种?

6、税收规范性文件的制定程序有哪些?

7、什么是税务行政处罚自由裁量权？

8、我国《行政强制法》规定的行政强制基本原则。

9、税务行政法律救济的途径有哪些?

10、什么是规范性文件管理的“三统一”制度

11、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。

12、税务行政处罚的原则有哪些?

13、税务行政处罚的种类主要有哪些?

14、税务行政处罚相对人享有哪些权利?

15、税务行政处罚的一般程序包括哪些?

16、当场收缴罚款的情形有哪些?

17、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种?

18、税收法制包括哪些内容?

19、法的特征是什么? 20.税法的作用有哪些?

参考答案

一、单项选择题

1、B

2、C

3、D

4、A

5、B

6、A

7、C

8、C

9、B

10、B l1、D

12、B

13、C

14、D l5、B

16、D

17、D

18、C

19、D 20、B

21、D22、C

23、B

24、D

25、A

26、B

27、B

28、C

29、D 30、D

二、多项选择题

1.BC 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BC 6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABD 10.BCD l1.ABCD 12.BC 13.BCD 14.ABCD l5.BCD 16.AD17.BD 18.ABCD 19ABC 20.ABCD 21BC 22.ABCD 23ABCD 24ACD 25CD 26.ABD 27ABCD 28.AD 29.ABCD 30.ABC

三、判断题

1.√2.√ 3.√ 4.×5.√ 6.×7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.× l5.× 16.×17.× 18.√ 19.√ 20√21× 22.× 23.× 24.√25.× 26.√27.√28.√29.×

30.×

四、简答题

1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作? 答案:(1)推进税收立法和法制建设。(2)提高科学民主依法决策水平。

(3)规范税收行政行为。(4)依法化解涉税矛盾纠纷。

(5)加强税收执法监督。

(6)增强依法行政能力。

2、简述税务行政许可的实施程序。

答案:(1)申请。公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当在法定期限内向主管税务机关提交税务行政许可申请书，提出申请，并按照税务机关的要求提交全部申请材料。

(2)受理。对申请人提出的申请，税务机关应区分情况作出不受理、受理 的决定，或者要求申请人补正材料。

(3)审查。税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则，依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。

(4)决定。税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。

3、什么是税收规范性文件？

答：各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政管理相对人权利、义务，在本辖区内对征纳双方具有普遍约束力并能够反复适用的文件。

4、什么是税务行政强制?税务行政强制有几种类型?

答案:税务行政强制是指税务机关为保护纳税人合法权益和公共利益，维护税收征管秩序，保证税款及时入库，纠正税收违法行为，预防危害税收征管秩序的发生，制止与消除危害税收秩序事件的扩大和继续存在，或者为执行已经生效的税务具体行政行为而采取的强制性的具体行政行为。税务行政强制包括税务行政强制措施和税务行政强

制执行两类:一是税务行政强制措施，包括查封，扣押，冻结等三种:二是税务行政强制执行，包括加处罚款或加收滞纳金，从存款中扣缴税款、罚款，拍卖变卖商品、货物或者其他财产抵缴税款、罚款等。

5、税务行政复议的决定有哪几种?

答案:(1)维持决定。具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。(2)履行决定。被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。(3)撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。

6、税收规范性文件的制定程序有哪些?

答案:(1)起草;(2)审查;(3)解读;(4)决定并签署;(5)发布;(6)生效。

7、什么是税务行政处罚自由裁量权？

答案：税务行政处罚裁量权是指税务机关在法定行政处罚权限范围内，对税务行政相对人的税务违法行为是否给予行政处罚、以及行政处罚的种类和幅度进行自由裁量的权力。

8、我国《行政强制法》规定的行政强制基本原则。

答案:行政强制法定原则、行政强制适当原则、教育与强制相结合原则、禁止谋利原则、权利救济原则。

9、税务行政法律救济的途径有哪些?

答案:税务行政法律救济的途径包括税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿等三种。

10、什么是规范性文件管理的“三统一”制度

答：地方政府法制部门对规范性文件实行“统一登记、统一

编号、统一发布”制度。

11、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。答：在行政复议期间具体行政行为不停止执行 但有下列情形之一的,可以停止执行：

（1）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

（2）被申请人认为需要停止执行的（3）复议机关认为需要停止执行的（4）法律规定停止执行的。

12、税务行政处罚的原则有哪些? 答案:(1)处罚法定原则;(2)处罚公正、公开原则;(3)过罚相当原则;(4)处罚与教育相结合原则;(5)监督、制约原则。

13、税务行政处罚的种类主要有哪些? 答案:(1)罚款;(2)没收违法所得和没收非法财物;(3)暂时停止办理出口退税。

14、税务行政处罚相对人享有哪些权利? 答案:(1)知情权;(2)陈述权;(3)申辩权;(4)申请听证权;(5)其他法定权利。

15、税务行政处罚的一般程序包括哪些? 答案:(1)立案;(2)调查(检查);(3)审查(或审理);(4)告知;(5)昕取陈 述、申辩;(6)听证;(7)复核;(8)决定。

16、当场收缴罚款的情形有哪些?

答案:(1)税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的;(2)不当场收缴罚款事后难以执行的;(3)在边远、水上、交通不便地区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。

17、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种? 答案:(1)违反税务登记管理制度的行为;(2)违反账簿、凭证管理制度的 行为;(3)违反发票管理制度的行为;(4)违反纳税申报制度的行为;(5)违反税 务检查制度的行为。

18、税收法制包括哪些内容? 答案:税收法制是政府与纳税人之间的征纳行为、权利义务的一种规范。税收法制通常包含两种意义:一是泛指任何国家存在的税收法律规范体系;二是指由国家制定和实施的税收法律制度，以及通过税收法律、制度建立起来的税收法律秩序。

19、法的特征是什么? 答案:(1)法是调整人们的行为或者社会关系的规范，具有规范性。(2)法是由国家制定或者认可的，体现了国家对人们行为的评价，具有国家意志性。

(3)法是以国家强制力为最后保证手段的规范体系，具有国家强制性。(4)法在国家权力管辖范围内普遍有效，因而具有普遍性。(5)法是有严格的程序规定的规范，具有程序性。20.税法的作用有哪些? 答案:(1)税法是国家取得财政收入的重要保证。

(2)税法是正确处理税收分配关系的法律依据。(3)税法是国家调控宏观经济的重要手段。(4)税法是监督管理的有力武器。(5)税法是维护国家权益的重要手段。

第三篇：第八章 税收法制

第八章 第八章 税收法制

1、下列行政行为属于行政强制执行的方式的是（1、BC

【解析】本题考核的是行政强制执行的方式。）。

A．查封场所、设施或者财物B．排除妨碍、恢复原状

C．加处罚款获知滞纳金D．限制公民人身自由

2、根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚（2、BCD）。

A．行政拘留B．暂扣企业营业执照

C．罚款D．没收违法所得

E．吊销企业营业执照

3、下列属于我国税务行政处罚种类的有（3、AD

【解析】现行执行的税务行政处罚种类主要有四种）。

A．罚款B．罚金 C．取消一般纳税人资格D．停止出口退税权

4、下列表述中符合行政处罚法基本原则的有（4、ABDE)。

A．凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚

B．符合听证条件当事人要求听证而不举行听证的，处罚无效

C．当事人强词狡辩的，行政机关可以给予其加重处罚

D．在作出处罚前，行政机关应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据

E．对于违法行为人的同一个违法行为可以给予两种不同种类的处罚5、2012年2月份，李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。A市某县地税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该地税局将李某的中巴车扣押，李某不服。下列说法不正确的有（5、ABD)。

A．对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼

B．李某对上述三行为不服申请复议，应向某县B．作为申请人的公民死亡，其近亲属放弃行政地税局的上一级地税局申请

复议权利的C．对扣押行为不服，李某可以直接向法院提起C．行政复议申请受理后，发现人民法院已经先诉讼

于本机关受理的D．李某对上述三行为不服申请复议，可以向AD．申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行市人民政府申请

政复议的E．对限期缴纳税款决定申请行政复议或者提起

10、东山市国税局发现甲公司偷税漏税，进行行政诉讼，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或调查后，冻结了银行账户，查封了办公室，扣押了者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

电脑、账簿、会计报表。调查结果证实甲公司确实

6、王某不服税务局查封财物的决定向上级机关存在偷税漏税行为，遂作出罚款处罚；甲公司拒不申请复议，要求撤销该决定，但没有提出赔偿请求。履行义务，国税局通知银行从账户上划拨了10万元。复议机关经审查认为该决定违法，复议机关应当（6、根据《行政强制法》规定，属于行政强制措施的有CE

（10、ADE）。

【解析】本题考核行政措施的种类）。A.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人赔A．冻结银行账户B．作出罚款偿损失

决定

B.决定撤销该查封行为，同时告知申请人就赔C．划拨账户存款10万元D．扣押电脑、偿问题另行申请复议

账簿、会计报表

C.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人解E．查封办公室

除对财产的查封

11、根据《行政强制法》，在（11、BC D.直接解除对财产的查封，若被扣押财产已经【解析】本题考核行政强制执行终结的情毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款

形。）的情形下，行政强制执行终结。

E.决定撤销该查封行为，若被扣押财产已经毁A．公民死亡

损的，责令被申请人赔偿相应的价款

B．法人或者其他组织终止，无财产可供执行，7、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规又无义务承受人的定的有（7、ABC

C．执行标的灭失的）。

D．当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行A．对计划单列市税务局的具体行政行为不服能力的的，向省税务局申请行政复议

E．对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，B．对国家税务总局作出的具体行政行为不服中止执行满二年未恢复执行的的，向国家税务总局申请行政复议

12、依据《行政强制法》，下列有关行政机关申C．对各级地方税务局的具体行政行为不服的，请人民法院强制执行需要遵循的规定包括（12、ABCD

可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本【解析】本题考核申请人民法院强制执行的规级人民政府申请行政复议

定）。

D．省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务A.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催委员会、人民政府对地方税务机关的复议管辖另有告当事人履行义务

规定的，规定无效

B.催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，8、税务行政诉讼的判决可能出现的情形是（8、行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强ABCD

制执行

【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经C.执行对象是不动产的，向不动产所在地有管过调查、收集证据）。

辖权的人民法院申请强制执行

A．维持判决B．撤销判决C．履行判D.强制执行申请书应当由行政机关负责人签决D．变更判决

名，加盖行政机关的印章，并注明日期

9、行政复议期间，有（9、AD 【解析】选项BCE.行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费 属于行政复议终止的情形）情形的，行政复议

13、依据《行政强制法》，下列有关金钱给付义中止。

务的执行的说法正确的有（13、ABE

A．作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪）。的A．行政机关依法作出金钱给付义务的行政决

定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金

B．加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额

C．行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过15日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行

D．划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项可以适当返还

E．划拨存款、汇款应当由法律规定的行政机关决定，并书面通知金融机构

14、下列哪些情形符合《行政处罚法》的规定（14、ABCD)。

A．行政处罚决定依法作出后,当事人应当在行政处罚决定的期限内,予以履行

B．复议和诉讼期间行政处罚不停止执行,法律另有规定的除外

C．作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离

D．当事人应自收到行政处罚决定书之日起15日内,到指定的银行缴纳罚款

15、行政机关调查终结,负责人作出如下行政处罚决定（15、ABCD

【解析】《行政处罚法》第三十八条调查终结)。

A．确有应受处罚的违法行为的,根据情节轻重及具体情况,作出行政处罚决定

B．违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚

C．违法事实不能成立的,不得给予行政处罚D．违法行为已构成犯罪的,移送司法机关

16、根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有（16、ACE）。

A．合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人

B．有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以自己的名义申请行政复议

C．有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D．非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的，应单独申请行政复议

E．同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议

17、税收强制执行的法定机关有（17、AD

【解析】行政强制执行（）。

A．税务机关B．人民检察院C．公安机关D．人民法院

18、下列做法中，不符合《行政强制法》有关规定的是（18、ABC）。

A．纳税人小王拒不履行行政决定，在法定期间内既不申请行政复议又不提起行政诉讼，税务机关决定在夜间对其采取强制执行措施

B．纳税人小李拒不履行加处罚款的税务决定，税务机关决定联合电业局采取停止供电的方式强制其履行

C．市民张先生违规搭建建筑物，严重影响交通安全，城管部门决定立即强制拆除

D．甲造纸厂违规排放污染物导致河道堵塞，为保护环境须立即清除河道内的污染物，环保局决定立即实施代履行，且代履行的费用由甲造纸厂承担

19、A市B区税务机关在税务检查中发现，甲企业有偷税行为，依法对甲企业作出责令限期补缴税款，并且对甲企业作出罚款的行政处罚。税务机关依法定程序于2008年6月1日向甲企业送达了《税务行政处罚决定书》，告知甲企业申请行政复议与提起行政诉讼的期限。甲企业拒不履行行政决定，但也未在法定期限内向法院提起行政诉讼，则（19、CE）。

A．税务机关可以在2009年5月1日向法院申请强制执行

B．税务机关可以申请法院冻结、划拨甲企业的银行账户，以冲抵税款

C．税务机关自己可以强制执行

D．税务机关应当向A市中级人民法院申请强制执行

E．税务机关若申请强制执行，应向法院提交申请执行书、据以执行的行政法律文书、证明该具体行政行为合法的材料和被执行人财产状况以及其他必须提交的材料

20、下列关于逃税罪的说法中，正确的有（20、BDE

【解析】本题考核逃税罪）。

A．因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪

B．对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累积的数额计算

C．只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任 D．犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关

追缴税款

行政机关可以作出强制执行决定

E．扣缴义务人可以成为逃税罪的主体

C．执行标的灭失的，终结执行

21、按照《立法法》和相关法律的规定，下列D．鉴于行政机关的职权分工，当事人的场所、哪些机关或者机构具有制定规章的权力（21、BD

设施或者财务已被其他国家机关依法查封的，可以【解析】《立法法》部门规章）。

重复查封

A．国务院办公厅B．国家体育

27、对一事不二罚原则的理解，表述正确的是总局

（

27、BCE

C．国务院法制办公室D．审计署 【解析】《行政处罚法》第24条规定）。

22、行政处罚案件主办人制度下，主办人应当A．对行为人的同一个违法行为只能给予一种行符合（22、ABCDE

政处罚

【解析】河南省地方税务局行政处罚案件主办B．对当事人的同一违法行为可以依法给予两种人制度(试行)第五条：）。

以上的行政处罚

A．依法取得行政执法证件并从事行政执法工作C．对行为人的同一个违法行为不能给予两次以两年以上

上罚款的行政处罚

B．熟悉有关法律、法规、规章，具有较丰富的D．对行为人的同一个违法行为不能给予两种以办案经验及相关业务知识

上的行政处罚

C．具有一定的组织、指挥、协调能力 E．同一个行政机关对当事人有两个以上违法行D．具备良好的政治素质和职业道德

为的，可以对其实施两个以上处罚

E．爱岗敬业、忠于职守、勇于负责，身体健康

28、根据《行政处罚法》的规定，对（28、ACD

23、税务行政处罚案件预先审核是指全省各级），应当从轻或减轻处罚。

地方税务机关的法制机构，对本机关或其所属的有A．主动消除或减轻违法行为危害后果的行政处罚权限的税务机关按照一般程序进行的行政B．违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果处罚案件调查终结并提出拟处罚意见后，进行的（）审查，并提出书面审核意见或建议的内部C．配合行政机关查处违法行为有立功表现的执法监督制度。

23、AC

D．受他人胁迫有违法行为的【解析】河南省地方税务局行政处罚案件预先E．已满10周岁不满18周岁的人有违法行为的审核办法(试行)第二条

29、根据行政处罚法关于听证程序的规定，正A．适当性B．公正性C．合法性确的有（29、ABD

D．公开性

【解析】当事人要求听证应在行政机关告

24、税收规范性文件可以使用（24、AB 知）。）等名称。

A．听证由行政机关主持，有关利害关系人参加A．办法、规定B．规程、规B．当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实则

施机关的法定程序义务

C．通知、批复D．条例、实C．当事人要求听证应在行政机关作出处罚决定施细则

后3日内提出

25、对下列税务行政复议事项，按照自愿合法D．当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至的原则，申请人和被申请人在行政复议决定做出前二人代理参加听证

可以达成和解，复议机关也可以调解。（25、ABCD

E．听证一律公开进行）

30、关于税务行政处罚，下列说法正确的有（30、A.行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行CE

政处罚、核定税额、确定应税所得率

【解析】税务机关对公民作出2000元）。B.行政赔偿C.行政奖励 A．税务机关对公民作出1000元以上罚款或对D.存在其他合理性问题的具体行政行为 法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处

26、以下说法错误的是：（26、ABD 罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利）。

B．对于没收违法所得的，当事人有权要求举行A．延长查封、扣押的决定应当及时书面或口头听证

告知当事人，并说明理由

C．当事人对于吊销税务行政许可证件，有权要B．经催告，当事人逾期仍不履行行政决定的，求举行听证

D．当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证

E．税务机关应当将《税务行政处罚听证通知书》按规定送达当事人

31、下列各项中，符合行政复议法及相关规定的有（31、ABC

【解析】 A项说法正确。）。

A．在行政复议中，行政复议机关审查具体行政行为的合法性和合理性

B．行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则

C．对不能提供书面申请的相对人，允许以口头的方式提出复议申请

D．行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而作出决定的理由不便公开

E．申请人提出行政复议申请，行政复议机关经审查认为行政机关对申请人的处理过轻，可以加重处罚

32、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出对具体行政行为所依据的有关规定进行审查申请，行政复议机关（32、AE

【解析】本题考核行政复议中抽象行政行为的审查程序。）。

A．对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理

B．对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在30日内依法处理

C．对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的机关应当在60日内依法处理

D．对该规定有权处理的，应当在60日内依法处理

E．对该规定进行处理期间，中止对具体行政行为的审查

33、根据《行政复议法》的规定，复议机关审理行政复议案件的依据包括（33、ABCE

【解析】行政复议机关审理复议案件，）。A．法律B．法规

C．规章D．上级行政机关发布的通知

E．有关行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令

34、下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的有（34、ACE

【解析】《行政复议法》第九条规定）。

A．申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外

B．申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼

C．行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外

D．情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日

E．情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日

35、具体行政行为有下列（35、ABDE

【解析】行政复议机关经过对具体行政行为的审查，）情形时，行政复议机关应当决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法。

A．主要事实不清，证据不足的B．适用依据错误的C．被申请人没有履行法定职责的D．超越或者滥用职权的E．具体行政行为明显不当的36、行政复议中，属于申请人应当负责举证的事项是（36、AC

【解析】《行政复议法实施条例》第二十一条规定）。

A.认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料

B.认为被申请人作出的具体行政行为不合法，提供该具体行政行为不合法的相关证明

C.申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，提供受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料

D.认为被申请人作出的具体行政行为没有法律授权，提供该具体行政行为没有合法授权的依据

E.认为被申请人作出的具体行政行为超出了法律的授权范围，提供相关的证明材料

37、下列选项中，属于复议机关 “改变”原具体行政行为的情况是

37、ACDE

（）。

A.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，并对原具体行政行为的定性产生影响

B.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，但未对原具体行政行为的定性产生影响

C.部分撤销了原具体行政行为

43、行政强制的设定和实施，应当依据法定的D.变更了原具体行政行为的处理结果，但却维（43、ABCD 持了原具体行政行为对相对人的定性

【解析】《行政强制法》第四条)。E.改变了原具体行政行为所认定的主要事实和A．权限B．范围C．条件证据

D．程序

38、可以实施税务行政许可的税务机关有（38、44、违法行为（44、AC ABCE)的，可以不采取行政强制措施。）。

A．情节显著轻微B．未造成严A．各级税务局B．税务分局

重结果C．税务所D．各级税务机关下属C．没有明显社会危害D．未侵害公的事业单位

共利益 E．省级以下税务局的稽查局

45、下列行政机关实施查封、扣押的行为不符

39、行政机关不得在（39、BCD 合《行政强制法》 规定的有（45、ABD【解析】《中华人民共和国行政强制法》第四【解析】《行政强制法》)。十三条）实施行政强制执行。但情况紧急的除A．甲机关扣押公民张三的货车过两个月尚未处外。

理A．工作日B．夜间B．乙机关的工作人员在午休期间将所扣押的公C．法定节日D．法定假日

民李四的摩托车骑出去吃午饭40、税务机关作出强制执行决定前，应当事先C．丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托给该催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，小区的物业管理处保管并载明下列事项（40、ABCD

D．王五在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆【解析】《中华人民共和国行政强制法》）。保管费 800 元人民币A．履行义务的期限B．履行义务

46、行政机关实施行政强制措施应当遵守下列的方式

规定：（46、ABCDC．涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付【解析】《行政强制法》第十八条，）。方式

A．实施前须向行政机关负责人报告并经批准 D．当事人依法享有的陈述权和申辩权

B．出示执法身份证件

41、依照简易程序做出的行政处罚，在下列哪C．通知当事人到场；当事人不到场的，邀请见种情形下行政机关及其执法人员可当场收缴罚款证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上（41、ACD

签名或者盖章 【解析】本题主要考查当场收缴罚款的法定情D．当场告知当事人采取行政强制措施的理由、形）。

依据以及当事人依法享有的权利、救济途径 A．依法给予20元以下的罚款的B．依

47、有下列情形之一的，行政强制中止执行：法给予50元以下的罚款的（47、ABCDC．不当场收缴事后难以执行的【解析】《行政强制法》第三十九条，）。D．在边远、水上、交通不便地区，当事人向指A．当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行定银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的能力的

42、人民法院受理公民、法人和其他组织对下B．第三人对执行标的主张权利，确有理由的 列具体行政行为不服提起诉讼（42、ABD

C．执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行【解析】《行政诉讼法》第十一条）。不损害公共利益的 A.对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停D．行政机关认为需要中止执行的其他情形 产停业、没收财物等行政处罚不服的48、行政机关及其工作人员在行使行政职权时B.认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的 有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿C.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行的权利：（48、ABCD为)。D.认为行政机关没有依法发给抚恤金的A．违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停E.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免产停业、没收财物等行政处罚的 等决定

B．违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强

3制措施的C．违法征收、征用财产的D．造成财产损害的其他违法行为

49、行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（49、ABCD）。A．被申请人认为需要停止执行的 B．行政复议机关认为需要停止执行的 C．申请人申请停止执行，行政复议机关认为其

要求合理，决定停止执行的 D．法律规定停止执行的50、下列构成逃避缴纳税款罪，且应予追究刑事责任的是（50、BCD）。

A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，经税务机关依法下达追缴通

知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的B．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳

税额百分之十以上的，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的C．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳

税额百分之十以上的，五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的 D．逃避缴纳税款后有重大立功表现的

51、根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》，复议终止适用于（51、DE 【解析】本题考核行政复议终止)的情形。

A．作为申请人的法人进入破产程序 B．作为申请人的自然人在行政复议期间死亡

C．申请人、被申请人共同要求调解 D．申请人要求撤回行政复议申请、行政复议机

构准予撤回 E．申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解

52、税收规范性文件不得设定下列事项（52、ABCD）。

A．税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项（经国务院批准的设定减税、免税等事项除外）B．行政许可、行政审批C．行政处罚、行政强制

D．行政事业性收费

53、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉（53、ABCD）。

A．造成税务工作人员轻微伤以上的B．以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的C．聚众抗拒缴纳税款的D．以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

54、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，符合法律规定的是（54、ACD）。

A．丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B．丙法院对甲和乙进行了调解

C．乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D．丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

55、根据《税务行政复议规则》的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（55、ABCD）。

A．对税务机关作出的税收保全措施不服

B．对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服

D．对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服

56、有下列情形之一的，行政机关应及时作出解除查封、扣押决定（56、ABCD）。

A．当事人没有违法行为

B．查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关

C．行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押

D．查封、扣押期限已经届满

57、下列关于《行政强制法》的基本原则，表述正确的是（57、ABC

【解析】行政强制的基本原则）。

A．法定原则B．适当原则

C．教育与强制相结合的原则D．信赖保护原则

58、下列选项中，税务行政复议调解应符合的要求有（58、ABD)。

A．在查明案件事实的基础上进行B．遵循客观、公正和合理原则

C．尊重申请人和第三人的意愿D．不得损害社会公共利益和他人合法权益

59、下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（59、ABCD）。

A．人民法院特定主管原则B．由税务机关负责赔偿的原则

C．起诉不停止执行原则D．税务机关负举证责任原则

60、以下关于税务行政处罚一般程序的表述中，正确的有(60、BD

【解析】A选项：税务行政处罚听证主持人)。

A．可以由税务机关内设的本案调查机构工作人员担任税务行政处罚听证主持人

B．对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责

C．凡属听证范围的案件，税务机关在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》

D．适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚比较重的案件

第四篇：税收法制员工作汇报

税收法制员工作汇报

税收法制员工作汇报2007-02-02 21:55:

21自税收法制员工作制度全面推开以来，我局按省局《关于全面推行税收法制员工作制度的意见》精神，充分考虑到淮南地域上东西跨度大、经济发展不平衡的特点，在全面落实省局统一部署、充分汲取兄弟地市法制员工作好做法的基础上，根据我们的实际，对法制员工作做了一系列安排，开展了一些工作，取得了一定的成效，截止今年月份，共审核各种具体行政行为户次，发现错误并纠正户次，审增税款万元，审减税款万元。通过基层法制员的审核把关作用，既防止了国家税款的流失，又切实维护了纳税人的合法权益，法制员对重点执法环节进行事中监督效果明显。同时应该看到在法制员制度在实施 的一年多时间里也暴露出不少问题，下面我为各位领导作简要汇报。

一、领导重视、组织健全为法制员工作制度的全面开展打下夯实基础。

法制员工作制度开展尹始，局领导对此就高度重视，把该制度作为促进地税法制工作上台阶的重要工作来抓。一把手亲自督促法制员制度的贯彻落实，多次指出：法制员工作对于完善内部执法监督、规范执法意义重大，要将其作为税务法制工作取得新突破的“抓手”，在这项工作上一定要有创新、起实效。并就该制度的落实召开局长办公会讨论研究落实方案。

经过慎重研究，根据我市地缘广大、税源分散、税收战线较长，法制员的工作任务比较繁重的实际情况，在法制员配备上，要求每个分局都要成立法制小组，各法制小组由市局选聘数名素质高的同志构成，各分局副局长担任法制小组组长，具体负责法制小组工作的开展。为此，市局在全市范围内组织了

统一选拔税收法制员考试，考试采取分局推荐、闭卷考试、差额选拔的方式进行，尽可能的将各分局法律素质高、业务水平高的同志吸收到法制员队伍中来。县局、分局广大税干积极报名参加考试，各分局共选拔推荐了多名同志参加市局的统一考试。××年月份由市局法规科会同人教、监察科共同出卷、监考，通过考试，市区分局共选拔出名税收法制员，按分局成立了个法制小组，并发文给予了确认，凤台县也根据需要选拔了名法制员。结合我局已经建立的执法检查人才库名执法检查人员，我局的税收法制队伍初步成熟起来，为法制员工作的全面开展打下了坚实基础。

二、制度健全，规程明确是法制员工作制度起到实效的关键。

为了保证税收法制员工作制度能够顺利开展，在队伍建设基本到位以后，市局先后组织了两次全市税收法制员会议暨培训会议，强化对法制员工作的指导，会议组织大家学习了省局的两个文

件，即《安徽省地方税务局关于开展税收法制员工作的意见》和《关于印发安徽省地方税务局税收法制工作制度的通知》，让大家初步了解了税收法制员干哪些事、怎么去干。

税收法制员制度能否切实落实、能否顺利开展，有无一套完善的制度是关键。我局先后下发了《关于全面推行税收法制员制度的意见》、《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》、《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》等，对法制员的选任、岗位变动、工作职责、工作制度以及考核奖惩进行了规定，进一步落实、完善税收法制员工作制度，确保法制员在工作中有据可依、有章可循。

通过制定《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》明确我局法制员的主要工作职责，《办法》规定了法制员的对行政处罚、规范性文件审查会签、重大案件审理、执法检查、税法宣传、审核把关程序等，明确了法

制员所从事工作与征管工作的衔接等；通过制定《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》明确了法制员的责任、权利、考核程序，同时也明确对法制员的物质奖励，极大调动了法制员的工作积极性。

在市局各项制度的统一框架下，各分局也纷纷根据自己的情况制订了本单位的法制员制度，如稽查局根据自己的情况制订了法制员例会制度：规定法制小组定期召开法制例会，定期对本单位法制小组的工作开展情况总结筹划。

三、严格考核、奖勤罚懒是调动法制员工作积极性的重要保证。

法制工作高效运行另一保证是激励机制，我局基层法制员除了个分管副局长以外大都来自征管一线，本身就有繁重的征管工作，为了调动法制员工作积极性，奖勤罚懒，促使基层法制工作高效率、高质量的完成，我局根据《淮南市地税局法制员考核暂行办法》，每季对法制员举行一次考核，讫今为止，已

对法制员进行过两次全面考核。考核抽调征管、监察和基层税干组成考核组，每次确定不同的重点考核内容，采取交叉考核的办法对各分局的法制员工作情况进行了严格考核，并对考核情况进行了通报、相应扣除个分局法制员的岗位酬金余元。通过考核，一方面分局之间法制员互帮互学、互取所长，达到了促进法制员工作的目的；另一方面也在法制员及其他税务执法人员中产生了很大震动，使大家认识到法制员制度的实施特别是法制员的审核把关作用将会在今后的税收征管中成为重要一环，不合格的执法行为会被法制员审核把关时退回，从而达到了促进税务执法行为全面规范化的目的。

四、处理好三个“关系”，确保法制员工作顺利开展。

一是处理好税收法制员工作与组织收入的关系。组织收入是税收工作的根本目标和任务，在组织收入工作中，一直沿用层层下达指令性税收任务的做

法，并将计划完成情况作为考核税务机关工作的核心内容。在很大程度上，给税务机关和干部带来根据税收计划组织收入的观念，导致收入工作走入“计划征收”的误区，扭曲了组织收入与依法治税的关系。国家税务总局提出新时期治税思想是“法治、公平、文明、效率”，把“法治”摆在首位，由此可见税收法制在税收工作中重中之重的突出位置，推进依法治税，落实在收入工作上就是坚持依法征税、应收尽收。由此可见，税收法制和组织收入并不是相互矛盾的概念，相反，税收法制是组织收入的保证，税收法制与组织收入既相互依存，又相互贯通；税收法制是手段、是过程，组织收入是结果、是目的。为此，我们要求基层的税收法制员一要当好领导的助手和参谋，从法律的角度为领导围绕着组织收入这个中心出谋划策、建议把关；二要起到监督作用，监督我们的税收工作要完全建立在法律基础上，要依法征税，做到应收尽收、不溢不欠，决不允许为

了税收任务收“过头税”和有税不收，改按任务征税为依法征税，向堵塞税收征管漏洞要收入、向提高征管质量要收入。

二是处理好税收法制员工作与税收征管的关系。我们要求基层法制员要牢固树立独立征管又服务征管的理念，税收法制员工作制度是税收法制工作在基层税务机关的延伸，设置税收法制员的直接目的是对基层税务机关及其执法人员进行规范和监督，而根本目的则是规范征管，实现依法治税。所以，我们税收法制员的工作要始终以为基层征管服务为宗旨，在坚持程序的前提下，尽量不加重一线征管人员的工作负担，尽量将税收法制员工作与日常税收征管工作结合起来，使法制员工作既要起到审核把关、促进规范执法的目的，又要符合行政效率原则，减少不必要的审核程序、审核环节、文书和资料传递。如对一些事实清楚、证据确凿、涉税金额不大或适用简易程序的涉税案件，完全可以将审核手续简化。此外，法制员的监

督把关工作与征管工作又有很大区别，有其相对独立性，所有我们一再强调法制员在日常工作中既不能失位、更不能越位，不能将本应属于征管人员的工作大包大揽。

三是处理好税收法制员兼职工作与本职工作的关系。

市局县局首批确认的法制员，除了名分管副局长外，大部分都来自征管一线，本来手头就有许多工作，法制员制度的推行又给他们带来了更大的挑战，首先，由于我国法律体系还处于不断完善的过程中，每年都有大量新的法律法规颁布实施，我们要求法制员同志不能放松法制学习，法制员的学法与普通税干不同，在对法的了解程度不能仅仅停留在“知道”的程度上，而是要达到精通的水平，我局《法制员工作制度实施办法（试行）》也将学习制度列为一项重要制度，我认为，我们法制员同志不仅在小时之内要认真学好法，还要充分利用业余时间学法，至少应成为本单位的法

律专家。为提高法制员同志的法律水平，市局从去年起先后举办了三期全体税收法制员培训班，培训内容涉及法律基础理论、行政基本原理及行政程序法等。其次，法制员工作是一项细致、马虎不得的工作，这就给我们法制员的肩上增加了新的重担，不仅要做好原有的工作，还要更出色的完成新任务。一个人的精力是有限的，如何合理的分配自已的精力，如何将新的法制工作与原来作有效结合、共同推进，是我们下一步要探索的重要课题。

为迎接这次座谈会，月日，我局召开了部分法制员工作座谈会，收集来自一线的工作情况，通过座谈我们对法制员制度试行一年多所反映出的问题进行了收集整理和分析，并提出了改进意见如下：

一、关于基层法制员的配备。

去年省局《关于推行税收法制员工作制度的意见》规定一单位至少配备一个兼职税收法制员，我局的做法是各分

局都成立法制小组，法制小组人数按分局大小和所管户数多少从人到人不等。在实际工作中我们发现存在以下问题：

首先，法制员配备与机构设置不一致。机构改革后，我局大部分基层所撤销，取而代之的是各个征收组，各个征收组基本是负责原税务所的征管工作，税收法制员的数量还没有达到每个征收组一个，在工作中需要跨征收组进行审核把关，由于对情况的不了解，因此跨组审核时只能对执法行为的程序上进行审核，对执法行为实体上是否合法、合理审核难度大。其次，兼职税收法制员不利于工作的开展。法制员的基本要求是懂税收法律和征管业务，而这样的人员基本都是从事征管工作的，让这些同志兼任税收法制员势必造成他们既是“运动员”又是“裁判员”，难以保证审核质量。第三，目前虽然按省局《意见》精神，我局法制小组的负责人由分局副职担任，但是分局副职往往不可能亲自进行工作，只是进行进行工作的分派，省

局《意见》所担忧的组织、协调不便的情况依然存在。法制小组中承担具体工作的税收法制员没有相应的行政级别，在工作中阻力很大，严格审核造成部分执法人员的不理解，进而引发了同志之间的个人矛盾，目前法制员工作的成效完全取决于本单位一把手的重视程度，一把手重视了，法制员工作开展顺利，一把手不重视，则该项工作往往是流于形式了。

要解决上述问题，我们觉得一是各分局成立法制办公室，至少设置一名法制办公室主任专职从事法制工作，组织指导本分局数名兼职法制员开展工作。对于法制办公室主任应给予相应的副科行政级别和经济待遇，为组织、协调法制员工作提供保证。另外，对于比较大的分局、税务所、征收组要做到每个单位一名兼职法制员，兼职法制员也要相对独立，做到具体执法和审核把关相分离。

二、竞争上岗及法制员待遇问题。

竞争上岗能够把业务技能高的同志选拔到法制员队伍中来，这是匆用置疑的，但是现在实际是全面的竞争上岗不现实，只能作到有限的竞争上岗。由于法制员的配备要和机构设置相适应，要求竞争的人员必须有一定的限制，否则可能会造成一个基层组、所法制员众多，另一个基层组、所无法制员的现象。

与竞争上岗、法制员的责任义务相对应，法制员的待遇应当适当提高。据了解各地市的法制员的补贴大都不高，与其工作责任义务不对应，不利于调动法制工作的积极性。以我局田家庵分局为例，该局共有户，每月的各种需要审核把关的执法行为上千件，而这些都由名法制员完成，这名法制员同时还有自己的工作，任务的繁重可想而知，每个月元的补助微不足道。可喜的是我们的法制员仍然按照市局“奖励起点低一点，工作起点高一点”的要求认真开展工作。

三、制度本身存在问题及对策。

首先，一线法制员同志反映法制员

工作面过宽，具体表现在：一是省局规程第九条第三项规定的税务行政处罚案件由法制员制作《处罚决定书》，这一方面加大了法制员的工作量，使征管人员产生依赖思想；另一方面我们认为法制员主要是内部监督，具有相对独立性，不应越俎代疱代替征管人员处理案件；二是对限期改正行为的监督面过宽。《征管法》规定的限期改正行为有许多种，其中经常发生的就是对逾期未申报户的限改行为，以我局田家庵分局为例，每月逾期未申报户有几百户，法制员每月都要审核几百份相同的限改通知书并在上签字，我们觉得意义不大，因为对这种情况的限改处理已经程式化，基本没有主观因素在内，审核没有必要，还增加了法制员的工作量。

其次，由于税收法制员的工作面宽，相应的各种文书既多又杂，我们建议省局能尽快实现审核把关的电子化，全面推行执法监督软件，把法制员从繁重的文书制作工作中解放出来，把更多 的精力投入到提高审核质量上来。

第三，对法制员的责任追究不平衡。由于现实中观存在“岗位陷阶”，即承担工作任务多的执法一线人员承担的责任必然大，工作失误发生而被追究的可能性也就比一般人员高得多，这就造成一线人员不敢承担工作、积极性不高的现象。我们建议省局修订法制员工作制度时着重于奖励与追究的平衡性，充分调动法制员工作的积极性。

第五篇：14 税收行政法制

税收行政法制

※<

一、单项选择题>

1.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（）倍，且最高不得超过（）元，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）元；超过限额的，应当报国务院批准。

A.1000，3，30000，10000B.1000，5，50000，10000

C.5000，3，30000，15000D.5000，5，50000，10000

2.税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。

A.对公民和对法人或者其他组织处以50元以下罚款的违法案件

B.对公民和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件

C.对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以500元以下罚款的违法案件

D.对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件

3.根据《行政处罚法》和《税收征管法》规定，税务行政处罚由当事人（）的县以上税务机关管辖。

A.机构所在地B.生产、经营所在地

C.税收违法行为发生地D.主管税务机关所在地

4.税务行政处罚的实施主体是（）。

A.县以上税务机关B.省、自治区、直辖市税务机关

C.国家税务总局D.税务所

5.税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。

A.500B.1000C.2000D.5000

6.税务行政处罚简易程序包括四个步骤：1.向当事人出示税务行政执行身份证件；2.听取当事人陈述申辩意见；3.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权；

4.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。以上步骤正确的排列顺序为（）。

A.1、2、3、4B.1、3、2、4

C.1、4、2、3D.1、4、3、2

7.税务机关作出的征税行为不包括（）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为

D.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

8对税务机关作出的征税行为不服，必须在经过税务行政复议程序以后，如仍对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）内向人民法院起诉。

A.5日B.10日C.15日D.30日

※<

二、多项选择题>

1.税务行政处罚的种类主要有（）。

A.罚款B.没收财产C.收缴发票和暂停供应发票D.停止出口退税权

2.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

B.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的行为

3.申请人对税务机关（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A.征收税款、加收滞纳金B.罚款

C.停止出口退税权D.不予抵扣税款

4.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

A.国务院各部、委员会和地方人民政府制定的规章

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件

D.乡、镇人民政府的规定

5.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照（）规定分别处理。

A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

D.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

6.税务行政诉讼的管理可分为（）。

A.级别管辖B.地域管辖C.裁定管辖D.选择管辖

7.裁定管辖包括（）。

A.移送管辖B.指定管辖C.管辖权的转移D.选择管辖

8.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以分别作出（）判决。

A.履行判决B.变更判决C.维持判决D.撤销判决

※<

三、判断题>

1.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。（）

2.由于我国税收的立法权主要集中在中央。各省级税务机关制定的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税上法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。（）

3.根据税务行政处罚的一般程序，对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责；对税务违法案件的审查由司法机关负责。（）

4.税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款的违法案件。（）

5.税务行政处罚听证的范围是对公民作出1000元以上或者对法人或其他组织作出5000

元以上罚款的案件。（）

6.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。（）

7.税务机关应当在当事人提出听证要求后的15天内举行听证，并在举行听证的3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。（）

8.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

（）

9.对于因滞纳金问题引起的争议，纳税人可以申请税务行政复议，也可以直接起诉。（）

10.对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请复议或同级人民政府申请复议。（）

11.纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。（）

12.对税务机关依法设立的派出机构，依照法律、法规或者规章的规定，以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议。（）

13对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议。（）

14.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向作出具体行政行为的国税局的上一级或作出具体行政行为的地税局的上一级税务机关申请复议。（）

15.税务行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起15日内提出行政复议申请。（）

16.对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议；对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议。（）

17.纳税人申请行政复议的，必须先依照税务机关所作出的具体行政行为的规定执行；但申请税务行政诉讼的，可以暂停执行税务机关所作出的具体行政行为。（）

18.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不能超过30天。（）