2010年国税局反腐倡廉与内控建设交流材料

第一篇：2010年国税局反腐倡廉与内控建设交流材料

建立健全反腐倡廉内控预防机制，主要目的在于加强权力监督制约，促进权力机制规范、透明、高效运行，降低执法风险和廉政风险。应当看到，国税部门是掌握着一定权力的执法部门，同时又实行垂直管理体制，因此内控机制显得格外重要。当前，总局将反腐倡廉内控预防机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，也是构建党风廉政建设大预防格局的重要措施。市

局也将“内外结合，强化内控预防机制”作为2010年的重点工作内容。基层局要做好各级要求的转换器，我想还必须重视以下几个方面。

一、树立税收风险管理理念，这是建立健全反腐倡廉内控预防机制的前提

税收风险管理是先进的税收管理理念和方法，贯穿于税收管理和服务的全过程。近几年来，在税收业务工作中，我们在很多方面都自觉或不自觉地体现着风险管理的理念，青岛市局专业化征管体系和新的税收业务规程中都体现了这一理念。譬如，新的税收征管体系是按照风险管理要求调整分解税源管理权力的。原先集中在一个税源管理部门和岗位上的审批、监控、评估等职能，通过部门外分和部门内分两种形式，分散到不同的部门和岗位，体现分权制约。在部门层面，税源管理部门按照日常监管、审批核查、日常检查、专业评估四类分设；在岗位层面，负责日常监管的税源管理部门内设岗位，按照综合业务、户籍管理、监控评估三类设置，有利于监督制约，降低执法风险、廉政风险，这一做法也进一步完善了反腐倡廉内控预防措施。要想使全局干部树立税收风险管理理念，我想可以适时组织几期税收风险管理专题讲座，学习税收风险管理理念的先进内涵。在此基础上，还要在探索税收风险管理的实践机制上下功夫。

二、关注重点部门重点岗位，这是建立健全反腐倡廉内控预防机制的关键

俗话说“打蛇打七寸”，建立健全反腐倡廉内控预防机制，我们也要找准风险点，关键是要把党风廉政建设的内容贯穿到岗责体系中，从体制机制上形成大预防格局。循着这个轨迹，把责任分解到人到岗。今年，青岛市局将统一对基层局进行征管机构改革，并将对部分岗位设置、岗位责任进行调整。作为基层局，我认为首先应对各部门岗位风险进行分析排查，科学确定易造成税款流失、滋生腐败行为的风险点，重点关注税收执法中有自由裁量权的岗位，并制定措施进行有针对性地内控，重点抓好关键人、关键时期、关键岗位、关键力量这四个关键，针对薄弱环节和关键岗位加强检查、实施监督。在税收执法方面，要针对权力运行中存在的苗头性问题及时修改和完善税收征、管、查等方面的制度规定，真正把权力运行纳入制度化管理的轨道；在行政管理方面，要围绕重点环节完善相应的制度办法，促进行政管理权规范行使。

三、一如既往的加强廉政建设，这是建立健全反腐倡廉内控预防机制的基础

最近，中共中央总书记胡锦涛在第十七届中央纪委第五次全体会议上强调，全党必须深刻认识反腐败斗争的长期性、复杂性、艰巨性，以更加坚定的信心、更加坚决的态度、更加有力的措施、更加扎实的工作，坚定不移把党风廉政建设和反腐败斗争推向前进。国税部门处在各种利益矛盾的焦点上，要保证队伍清正廉洁，必须强化监督。当前税收执法的要求越来越高、压力越来越大，税收执法和行政管理岗位面临的风险也越来越大。前几年税务部门在廉政教育和预防职务犯罪方面做了不少工作，取得了明显的成效，但近两年系统违纪违法案件又有所反弹，这充分说明内控预防工作必须要常抓不懈、丝毫不能放松。鉴于此，我认为必须始终坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的工作方针，切实增强风险防范意识，切实防范权力失控，努力从源头上遏制和减少腐败现象。

一是要充分发挥廉政教育的先导作用，把增强国税干部的法纪观念和廉洁意识放在首位，构筑起反腐倡廉的坚强思想防线，营造“崇廉、尚廉、学廉、守廉”的良好氛围。

二是要强化权力运行的信息化控制，突出科技防腐和科技控权，充分挖掘现有信息系统资源，构建内控预防体系的信息化管理平台，实现对“两权”运行的实时监控，提高内控手段的信息化水平和内控工作效率。

三是要严格责任追究。严格落实党风廉政建设目标责任制，完善廉政考核办法，使廉政考核做到全面覆盖、客观真实，准确地反映被考核人或单位的实际情况。正确运用责任追究手段，对查明的违法违纪者，要用纪律处分、经济处罚、法律追究等多种手段，追责到位、处罚到位，起到处理一个、震慑一群、教育全局的警示作用。

第二篇：反腐倡廉内控机制建设之我见

严明政治纪律狠抓反腐倡廉

国税部门是掌握着一定权力的执法部门，处在各种利益矛盾的焦点上，当前经济形势复杂多变，对税收执法的要求越来越高，压力也越来越大，税收执法和行政管理岗位面临的风险也越来越大。一直以来，我们在廉政教育和预防职务犯罪方面做了不少工作，取得了明显的成效，但近期又出现了一些违法违纪的现象，如我局发生的打人事件和系统内发生的个别税务干部参与赌博、诈骗、违反社会公德等案件，充分说明了政治纪律必须要常抓不懈、丝毫不能放松，要保证队伍清正廉洁，必须强化监督。目前，国家税务总局将反腐倡廉内控预防机制建设作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的主要任务之一，自治区国税局也把努力构建以内控机制为主体，以“四大监督保障机制”为基础，符合我区国税系统实际的大预防、大监督格局作为反腐倡廉惩防体系建设的重要内容来抓。鉴于此，我认为必须始终坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的工作方针，推进国税系统部门内控机制建设，切实增强风险防范意识，切实防范权力失控，努力从源头上遏制和减少腐败现象。内控机制建设紧贴税收工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到各项税收业务工作的重点领域和关键环节，贯穿于权力行使的全过程，是从源头上防治腐败的有效措施。内控机制的落实要着眼于对已经排除出来的风险点进行更加科学、严密的制衡与分权，要依托信息化手段强化对“两权”运行重点岗位和关键环节的监督

制约，促进权力在阳光下规范运行，防范廉政风险。我们要从以下几个方面进行有效推进：

一是要充分发挥廉政教育的先导作用，把增强国税干部的法纪观念和廉洁意识放在首位，让廉洁成为国税干部从税、执法的准则，成为国税干部自觉行为，构筑起反腐倡廉的坚强思想防线，营造“崇廉、尚廉、学廉、守廉”的良好氛围。

二是要认真学习贯彻《廉政准则》及总局的《实施意见》、税务干部“八不准”等廉洁从政的制度规定，抓好廉政学习教育日工作制度的贯彻落实，采取有效措施提高廉政教育的实际效果。

三是要强化权力运行的信息化控制，突出科技防腐和科技控权，充分挖掘现有信息系统资源，构建内控预防体系的信息化管理平台，实现对“两权”运行的实时监控，提高内控手段的信息化水平和内控工作效率。

四是要严格责任追究。严格落实党风廉政建设目标责任制，完善廉政考核办法，使廉政考核做到全面覆盖、客观真实，准确地反映实际情况。正确运用责任追究手段，对查明的违法违纪者，要追责到位、处罚到位，起到处理一个、震慑一群、教育全局的警示作用。

第三篇：国税局部门内控机制建设实施方案

国税局部门内控机制建设实施方案

根据《国家税务局部门内控机制建设工作方案》（桂国税党组字〔〕号）精神，为了强化对税收执法权和行政管理权的内部监督和制约，全面推进部门内控机制建设，进一步规范国税干部公务行为，有效防范和减少干部不廉行为的发生，特制定本实施方案。

一、指导思想

按照全面推进惩治

和预防腐败体系建设和落实党风廉政建设责任制的要求，强化行政管理权和税收执法权的监督制约，在深入排查廉政风险的基础上，进一步合理分解权力，明晰岗位职责，优化工作流程，完善制度措施，强化监督制约，力争到年底，初步建立起符合国税工作实际的，责任明晰、制度完备、合理分权、流程规范、制约有力、监督到位的部门内控机制。

二、工作目标

按照自治区国税局建立健全部门内控机制、加强风险防范的统一要求，紧密结合实际，突出重点，突破难点，推行试点，持续推进，逐步完善。积极构建以“反腐倡廉、税收执法、领导班子、行政管理四大监督保障机制”为基础，以部门监控为依托，以权力运行全过程为主线的部门内控机制。使党员干部特别是领导干部增强廉政风险意识，使税收执法权和行政管理权透明、规范、高效运行，最终实现从源头上预防和减少腐败。

三、组织领导

市局已成立了由局长为组长，各党组成员为副组长，机关各科室负责人为成员的部门内控机制建设领导小组，加强对内控机制建设工作的组织领导。部门内控机制建设领导小组下设办公室，具体履行建议、指导、教育、监督检查等工作。各县（市、区）国税局也应成立相应的领导小组，负责本级部门内控机制建设的组织领导和工作协调。市局将把部门内控机制建设情况纳入党风廉政建设责任制考核，各单位“一把手”要切实履行第一责任人的责任，加强领导，把部门内控机制建设与业务工作一起部署、一起落实、一起检查，确保内控机制建设各项工作任务落到实处。市局机关各部门也要确定一名分管领导负责本部门内控机制建设，指定一名工作人员作为部门内控机制建设工作的联络员，并将名单于7月15日前报市局部门内控机制建设领导小组办公室。

四、工作内容及实施步骤

（一）宣传动员阶段。6月下旬至7月上旬，重点抓好部门内控机制建设工作的宣传动员工作，使干部熟悉内控、理解内控。结合学习贯彻科学发展观活动，通过党组中心组学习、科室集中学习、个人自学等方式，加强对内控机制的学习。充分利用行政管理系统、内部网页、板报等加强对内控机制的宣传，加强廉政风险教育，营造内控机制建设的良好环境。

（二）定岗定责阶段。7月上旬至8月初，按照自治区国税局的要求进行机构改革后的部门设置，进一步细化岗位，明确各岗位、人员的职责、权限，编制岗位职责流程图。

（三）风险排查阶段。8月初至8月底，各单位、各部门要对思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险等方面认真组织排查，对排查出的各类廉政风险源（点）要逐一登记，归类汇总，并就问题发生的原因、风险级别和防范措施等进行分析，编制《廉政风险防范备忘录》，报市局内控机制建设领导小组办公室。

（四）建立完善内控机制。9月上旬起至11月底止，重点围绕加强对决策权、自由裁量权、行政审批权、人事权、财务管理权、税收管理权和税收稽查权等方面权力的制约和监督，建立健全岗位管理的基本制度、规范运行的监督制度等方面入手，建立完善部门内控机制。

（五）审核整改阶段。12月初至2010年1月底，各级纪检监察部门牵头与部门内控机制建设领导小组相关成员单位组成审核组，负责对各级各单位内控机制建设情况进行审核，对不符合要求的，责成相关单位进一步修改完善。

五、精心组织实施，保证工作实效

各单位、各部门要充分认识加强部门内控机制建设的重要意义，按照市局的统一部署，扎实做好各阶段的工作。市局“反腐倡廉、税收执法、领导班子、行政管理四大监督保障机制”牵头部门要组织力量对四大监督保障机制进行修改和完善，务必于8月底前将四大监督保障机制的修改完善意见报送市局部门内控机制建设领导小组办公室。通过制度创新有针对性地制定一系列具体管用的制度，破解工作难题，推动党风廉政建设深入开展，保证内控机制建设取得实效。市局将适时对各单位、各部门的内控机制建设工作的开展情况进行检查。

第四篇：东平县国税局内控机制建设观摩活动方案

东平县国税局关于迎接省市局

内控预防体系建设观摩活动准备情况汇报

内控预防体系建设是总局重点工作之一，更是省局“六个体系”建设的重要内容。为进一步推动内控预防体系建设，省市局将在上半年组织开展内控预防体系建设现场观摩活动。这次观摩，规模大，影响大，是近十年来全省国税系统最大的一次观摩活动。我局决定以这次观摩为契机，促进内控预防体系建设上水平、上台阶。通过观摩，展示东平国税良好的精神风貌和工作水平。

一、第一阶段，打牢基础（3月底前）。省市局在实施意见中从五个方面进行了部署，即“理念、制度、机制、措施、形态”五个方面，我们逐一按照省局的要求做好基础性工作。

（一）理念。我局内控预防体系核心价值理念是“完善内控机制，强化源头预防”，市局是 “控制权力滥用，防范执法风险”。

（二）制度。

1、制度汇编。省局在实施意见中列示了很多有关内控预防体系建设的制度，我局已收集整理齐全这些制度，并编制了《东平国税局内控预防体系建设制度汇编》电子版，目前正等待印发；

2、《岗位风险手册》。根据我局岗位风险排查情况，按照改革后新的岗位每人重新查找了风险点，并且编印了《岗位风险手册》，省市局要求人手一本，目前正等待印发；

开展岗位风险排查工作情况：

按照“人人参与查找，人人找出风险”的要求，通过科学确定风险、深入查找风险，使风险点实现了“无处藏身”。

一是科学确定风险点。我局把班子成员、机关科室、分局工作岗位全部纳入风险防控排查范围。共梳理出109个岗位、459个风险点，从中评定出72个高风险岗位、271个高风险点。我们将岗位风险汇编成册，每一位国税干部都对照手册，重新认识了自己的岗位职责，明确了各自风险点，真正提高了自身防范风险的能力。在全面查找基础上，重点关注税务稽查、税源管理、税政管理、征收管理等7个重点执法岗位、30项业务的风险点，如税收管理员岗位涉税风险点包括“监控不力，导致管辖范围内的纳税人发生重大偷逃骗税行为”、“巡查不到位，辖管纳税人发生假停业、假注销”、“辖管纳税人违规享受税收优惠政策”等，确保了有的放矢。

二是坚持责任到岗到人。按照执法岗责体系标准，对每个风险点所涉及的内控和受控人员都进行了明确，做到让每个涉税风险点都到岗到人，让每个执法岗位人员都清楚自己涉及哪些风险点，形成了执法有风险、风险有人控、人人内 控、人人受控的互动内控循环机制，为有实施内控管理奠定了基础。

三是依托信息支撑，力求科学具体。我局充分发挥税收征收管理信息系统、分析预警系统、纳税评估系统、防伪税控系统等现有应用系统的作用，将现有系统的数据、信息作为排查风险和优化流程的重要依据。同时，广泛收集外部风险信息，积极进行整合、梳理、评估和分析，增强了内控工作效果。

四是广泛征求意见，领导小组研究确定。通过多种方式，对各岗位排查出的廉政风险点，在科室内部进行相互点评，查漏补缺。同时通过召开座谈会、个别走访、下发征求意见函、民主评议等形式，多渠道、多层次广泛征求社会各界特别是纳税人的意见，在集思广益基础上，召开内控预防体系领导小组成员会议，对各岗位廉政风险情况逐个进行分析，看查找的风险点全不全、准不准，重点分析岗位风险易发时间和环节，以及带来的危害，编写了《岗位廉政风险识别和自我防控表》。

五是划分风险等级。领导小组确定了基本原则，根据行使权力大小、与纳税人关系密切程度以及产生腐败可能性的大小，将岗位分为A、B、C三个风险管理类别，其风险等级依次降低，即A级风险度最高，C级风险度最低。县局领导班子副职岗位等级的划分，按照其所分工科室风险等级，采 取就高不就低的办法确定。每个科室岗位廉政风险等级的确定，采取科室干部评议、内控领导小组集体研究决定后，填报《岗位廉政风险等级划分申报表》，并报县纪委备案。

五是落实效果明显。通过人人查找风险，人人公开风险，人人制定措施，人人参与监督，监督对象从被动变为主动、由客体转为主体，主动防控综合效益明显增强；通过制定防控措施，不断健全完善重大决策、干部行为和行使权利规范、业务处置、行政审批流程等相关制度，“以廉促政”联动效应明显，真正提高了自身防范风险的能力。

3、业务操作流程图。根据工作职责，我局制作了业务操作流程图，已编印成册，目前正等待印发。

制作了部分业务操作流程图图版6块.对重点岗位、重点部位、重要环节运行流程进行了梳理，我们以展板的形式，列示了岗位廉政建设风险流程，分别大额经费支出、一般纳税人认定、人事选拔任用、普通发票管理、个体双定业户税额核定五个重点岗位的防范措施、工作流程、风险点逐项进行了列示（其中一块内容需改动），做到程序之间相互制约监督，最终达到廉政、勤政、效率三者的统一。

4、桌牌。按照机构改革后人员情况，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面为本岗位的职责和本人姓名、职务、照片，一面为本岗位的风险点及自我防控措施，对每位同志岗位职责、廉政风险点以及自我防范措施进行了 汇总展示，每个国税人员都切实感受到了执法的严肃性和工作的规范性压力，干部的法制意识、责任意识进一步提高，严格执法、规范执法的要求进一步深入人心，税收执法质量又有了新的提高。

（三）机制。共有组织领导、人财保障、考核奖惩、自我修正四个机制

1、组织领导：按照市局的部署，我局及时成立了以局长为组长、其他班子成员为副组长、各科室负责人为成员的内控预防体系建设领导小组。领导小组下设内控办公室，具体负责组织实施工作。我局在深入调查的基础上，召开了内控预防体系建设动员大会，结合东平实际，制定下发了《东平县国税系统内控预防体系建设实施意见》及实施方案，明确了全县国税系统内控预防体系建设的指导思想、总体目标和工作原则，对内控预防体系建设提出了总体工作要求，明确了方法步骤和时间进度。（均有文件）

2、人财保障：

3、考核奖惩：制订了考核办法，并按季实施

4、自我修正：通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。通过完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督。

（四）、措施。共有六项，其中，岗位廉政教育是基础，分权制衡和流程制约是关键，信息化是手段，监督检查、责 任追究和外部协调是保障。有效的措施是内控预防体系建设的重点，用创新的观念、创新的措施，建设具有我局特色的内控预防体系，特别在“防”和“控”上下功夫，制定有效措施加以解决。

1、岗位廉政教育。

一是加大廉政教育基地建设。在办公楼4楼建立警示教育基地，定期组织全体干部、部分干部家属、重点岗位人员等分批进行警示教育，起到了很好的效果。加强办公楼内廉政教育基地建设。在综合办公楼1楼大厅建设了内控预防廉政长廊，使内控机制建设从基础理论转化为具体、直观的题版形式，将内控体系建设工作中好的经验做法较好地展示出来。我局在办公楼大厅最显要位置制作了题版，把税务领导干部需要牢记的五项责任、税务干部需要恪守的四条高压线、十慎规定等进行列示，对强化内部监控，防范岗位风险作为重要内容，列举了税收岗位的主要风险、易发生风险的9各环节，以及防范风险要坚持的四项原则.（以上已经存在）。

二是警示教育。几年来，加强反腐倡廉教材配备，我们注重廉政教育教材的配备和制作，先后印发各种宣传材料3000余份，各种教材100余本，影像书籍材料300多份，定期不定期收看警示片，并加强与纪委、检察院、法院等部门的联系，聘请纪委、检察院等有关专职领导作为党纪、政纪、法律法规知识教育的宣讲人，聘请检察院、法院和市纪委领导定期举办专题党纪、政纪、法律法规知识以及预防职务犯罪讲座10余次。（有观看讲座照片多幅1、2）；

三是拓宽了廉政教育渠道。加强了廉政教育内部网站建设。县局内部网站设立了廉政建设专栏（目前还未设立，需要急办），开辟“廉政要闻”、“法律法规”、“典型案例”、“问卷调查”、“名言警句”等栏目进行即时教育，鼓励干部发布廉政警句、廉政格言，共计发布各类讲话、征文、法律法规、典型案例近20余篇。组织廉政摄影比赛和以发展、民生为题材的摄影展（存有照片）、，发放征求意见信、廉政书法比赛，邀请全县各界在我局开展了廉政书法创作研讨会（存有书法条幅多种及照片）；开展换位思考、爱岗敬业教育，全员到劳动生产一线参观学习，接受现场警示教育（有参观照片）.开展多种形式家属助廉活动，建立健全了家属助廉助勤制度和档案，有受表彰的十佳家属助廉标兵照片（有材料和照片）；在全系统开展了廉洁自律演讲会（有照片），在广场开展了廉政文艺演出（存有演出现场照片）

2、监督检查：通过对各岗位税收执法行为、制度机制落实、行政权力运行过程进行动态监控，及时发现苗头性、倾向性问题。认真落实廉政谈话、个人重大事项报告、述职述廉、民主生活会、民主评议等制度（有材料和照片）。加强对干部“八小时以外”重要活动的监督。严格执行民主决策制度 7 和财务审批制度，凡涉及重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项，一律经领导班子集体研究决定。通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。进一步政务公开制度，强化对权力运行的监督。在内部监督方面，对风险较高的重点权力，纪检监察全程参与，完全做到公开透明。依托会议纪要和记录，对行政决策过程进行记录。对人事、财务、基建等重要事项，都经过党组会、局长办公会进行研究。通过这些记录，为后续的统计、分析和监督提供基础和依据。在外部监督方面，继续开通并公示投诉举报电话，方便纳税人监督投诉。定期召开纳税人代表座谈会和特邀监察员座谈会，主动听取意见建议，及时发现执法风险苗头，及时进行防控。积极参与全县“民主评议政风行风”活动，认真做好问题整改，取得了执法类第一的好成绩。我们在县局网站设立了阳光行政专题，按月更新内容，确保权力阳光运行。严格执行民主生活会、述职述廉、诫勉谈话和函询等制度。让权力运行的事前决策、事中执行、事后监督纠错全过程都向社会公开。落实明察暗访制度和离任审计制度（有照片）

东平县国税局推行网络发言人制度取得良好效果

2010年7月，东平县国税局在东平信息港和百度东平吧，两个纳税人最关注的网站，推行东平县国税局网络发言人制度，以“东平县国税局网络发言人”名称注册，在《互动之窗》栏目，随时接受纳税人咨询和投诉，及时听取纳税人对国税工作的意见和建议，收到了良好的效果。

一是拓宽了服务纳税人的渠道。网络发言人由该局熟悉业务工作的副局长担任，并由一名办公室人员担任网管员，定期发布具有权威性和针对性的税收法规和工作信息，避免了一些虚假的、不符合实情的言论在网上传播，使国税工作变得更加透明。同时针对网上的一些质疑和不理解，通过网络发言人真诚的回复，得到了纳税人的理解和支持，拉近了与纳税人之间的距离，创新了纳税服务方式，同时降低了税法宣传、工作宣传成本，提高了宣传效率。

二是增强了国税工作的透明度。该局规定网络发言人在半小时以内受理纳税人的投诉建议，24小时以内解决问题，并给纳税人一个满意的答复。自建立网络发言人制度以来，该局共受理投诉4条，工作建议15条，发布纳税服务信息48条，将工作全面置于群众的监督之下，“跳出国税看国税”，真正以人民满意不满意为检验标准，对建立 “服务型机关”起到了重要作用。在去年个体税收治理工作期间，该局通过网络媒体及时了解到个体户对执法工作的投诉和建议，并第一时间回复信息，大大降低了执法成本和工作的难度，工作经验被东平县纪委纠风办作为典型进行了表彰宣传。

三是推进了国税工作的完善和发展。“阳光是最好的防腐剂”。通过网络发言人制度，及时、有效地沟通了国税机关与公众之间的信息，加深了纳税人对国税工作的了解，及时获知了公众对执法人员在监管和执法中的意见和建议，消除偏见和隔阂，避免误解和谣传，同时该局根据网友投诉和建议，认真反思工作中发生的问题，针对网友意见比较集中 9 的几个问题，及时整改。

3、责任追究.强化工作责任，制订考核办法，严格兑现奖惩。考核结果作为单位和个人评先选优的重要依据。严格内控机制建设责任追究，对工作不按规定流程操作，拖延办税时限，违反廉政纪律等部门和人员，不仅要在经济上予以惩戒，还要追究相应的行政责任；对群众有举报、社会有反映、不按照规定落实风险防范措施的，采取谈话提醒、诫勉纠错、责任追究等手段，帮助和督促干部及时纠正工作中的失误和偏差。对执法严格，操作规范，纳税人满意，工作表现突出的部门和个人给予肯定和鼓励。

4、外部协调:思想教育与制度约束相结合，增强廉政风险防控的实际效果。我局坚持权力运行、业务处理的过程和结果公开透明，从机制上避免执法随意性，降低廉政风险发生的概率。每年召开执法人员向纳税人述职述廉大会，邀请县纪委、市局纪检书记参加，并用无记名投票方式向纳税人广泛征求意见和建议（照片1），推出并上报纠风办9项承诺。2010年，我局围绕县政府提出的实现“五最”环境目标要求，高度重视经济发展环境整治工作，积极转变观念，创新服务方式，县纠风办将我局的做法在县报社和电视台以题《积极转变工作理念，全力优化发展大局》情况分三个系列进行了专题报道，时长20分钟（存有光盘）。荣誉方面，我局连续多年获得省级文明单位、服务地方经济建设先进单位，连续十一年保持“政风行风建设”先进单位、县局纳税服务大厅连年荣获 “政风行风示范窗口单位”的荣誉称号（照片1）。这充分体现了各级领导和社会各界对国税工作的高度认可和肯定。

5、开展了廉政文化“四进活动”，即廉政文化进机关、进基层、进家庭、进社区活动，开展了全员参加的以“廉政文化在国税”为主题的演讲活动、国税家属廉政文艺节目、（照片1），开展了廉政文化进家庭十字绣培训班、剪纸培训班（照片2），并以“春风化雨孕秋实—东平县国税局廉政文化建设纪实”为题材制作了宣传光盘（9分钟光盘08年版），该活动成为全县廉政文化建设的亮点。

6、基层内控体系落实情况。年初，层层签订党风廉政建设和税收行政执法责任书（有照片）。在基层分局和稽查局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员，充分发挥监察作用，拓宽投诉渠道，向社会公布投诉电话，高效快速地受理群众投诉。最后把评议权交给群众，各分局建设了内控预防廉政长廊，每年召开一次面向社会各界的述职述廉会议，邀请部分业户参加。（备有影像资料）

（五）、形态。以去年10月份上线的《内控预防系统》为主线。

市局举办内控预防系统软件使用培训班后，我局为确保软件运行成效，于2010年 9月 30日，举办了有内控预防 领导小组、科室、分局操作人员参加的内控预防系统软件使用培训班，并多次召开内控办公室成员会议进行研讨，根据《实施方案》及时行文制定下发了《东平县国税局执法与服务内控评价系统税收执法权和行政管理权公开制度》、《东平县国税局执法与服务内控评价系统结果运用规定》、《东平县国税系统内控预防体系建设考核办法》等配套制度，采取在办税服务厅公告、电话等方式宣传内控软件告知纳税人投票办法。及时将该系统进行上线运行。征期过后我们要求责任单位和个人自查自纠，通过系统内填写《风险指标处理登记表》逐级审批，纳税服务和廉政风险自查自纠情况交监察室汇总处理。

目前该系统的使用涵盖了我局119名在职干部职工和管辖的 615户次一般纳税人和小规模纳税人。取得了初步成效，达到了预期效果。主要表现在：

一是有效检验并纠正了税收征管中存在的问题，我局企业税负和个体业户管理水平得到有效提高，增加了新办税务登记户数和起征点户数。

二是科学检验了管理人员征管水平的高低，以及廉洁自律情况，增强了纳税服务和廉洁自律的针对性。

三是拓宽了和纳税人联系的渠道。通过纳税人留言了解纳税人对纳税服务等方面的需求。

四是税务人员通过开展自查自纠，对思想和作风触动明 显。借助内控软件软件这面镜子，税务人员随时查看自己在执法、服务、效率、廉政等方面的情况。

系统运行痕迹资料：

1、自系统上线运行，有 185 户次纳税人对自己的税管员进行了投票，有效参与率为29.6％，全局风险值为 18分。

2、在电子问卷调查中，内控办公室每季度将问卷调查的情况进行了汇总整理（现有2个季度汇总资料），向局长办公会作专题汇报，已经有汇报材料。

3、对于预警的所得税企业，在分管局长带领下，税政科组织人员协同分局进行了专项评估，检查企业所得税户数50户，评估入库税款9685042.91元，滞纳金38063.03元，并且有处理的程序和相关手续资料。（手续资料包括：检查企业名单，纳税评估分析底稿，纳税评估结果处理单，纳税评估处理结果反馈单，纳税评估报告，完税证复印件，企业记账凭证复印件等7项资料已经收集齐全）

4、内控办公室每季度已将问卷调查的情况进行汇总整理，向局长办公会作专题汇报，并有汇报材料。

第二阶段，精心布展（4月底前）。省局初步定于5月份进行观摩，市局将于4月底之前进行观摩。从4月初开始，计划集中人员、集中时间、集中必要的财力、物力，全力以赴的打造观摩现场。我局计划在四楼教育基地集中摆放材料，能备长期观看。准备通过图文并茂的形式表现出来，有 必要的书籍、资料和画册；有一定的图片、图板和实物；制作ppt或专题片，全面演示工作开展情况。（目前教育基地有11块图版需要更换内容）

第五篇：国税局内控机制调研文章

国税局内控机制调研文章

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。

（一）建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

（二）主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。

（三）本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。

（四）表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。

二、当前国税执法内部监控存在的主要问题

今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：

（一）执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称

从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显着的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。

（二）监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一

随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。

（三）内控制度未能得到全方位的贯彻落实

市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定；同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。

（一）统一思想认识，树立风险防范理念

思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

（二）强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障

要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

（三）规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度

1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。

3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。

（四）严格监督检查，保证内控机制建设工作任务的顺利完成

纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理；二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度；三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。

（五）加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果

1.加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险执行落实在基层，为此，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，注重充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用，严格贯彻落实《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》，在各基层分局各配置一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员的工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，夯实基层税务分局党风廉政建设基础。

2.加强培训，提高专职纪检监察员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，并根据统一部署，每年开展不少于2次的各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。

3.加强考核，促进基层党风廉政建设工作的落实。要加强对基层分局专、兼职监察员工作的考核，对认真履行职责、成绩突出的，给予表彰和奖励；对未能履行职责、工作不力的及时提出批评或调整；对造成工作失误的要追究其相应的责任。