关于依法治税与组织收入的理论思考

第一篇：关于依法治税与组织收入的理论思考

关于依法治税与组织收入的理论思考

依法治税是依法治国方略在税收上的重要体现，是治税思想的灵魂和核心。组织收入是国家发挥税收财政职能作用，为国家筹集财政资金，促进国民经济持续、稳定、健康发展提供财力保证的重要手段。如何促使依法治税和组织收入有机地统一起来，达到良性互动，是当前税收工作亟需解决的问题。本文从现实出发，着眼未来，谈谈处理好两者关系的几点思考。

一、两者存在的现实矛盾

（一）政府税收行为和依法治税的现实矛盾

1、财政体制不完善，地方保护主义盛行。由于划归地方的税收收入规模与地方政府所承担的事权不对称，加上科学规范的财政转移支付制度尚未建立，地方政府履行政府职能的财力不足，在组织收入过程中，有的地方政府借口体制缺陷，采取各种手段，千方百计挖中央税收、保地方财力。同时，在中央对地方实行一系列放权政策的同时，也产生和加剧了条块之间的矛盾。在税收问题上，地方本位主义严重，不少地方保护、纵容偷税，甚至成为偷逃税的策划者和组织者，造成国家税收大量流失。

2、税收计划与税收工作考核制度缺陷。长期以来各地税收计划的编制不是根据GDP的发展变化来确定的，而是采取按上年完成的收入基数加上计划增长量来确定。这种计划指标往往与经济发展的实际情况偏差很大。导致地方政府事实上以计划为依据进行征税活动，这与依法治税是根本对立的。某些地方政府为了完成收入任务，不惜践踏税收法制，公然违背税收法律、法规，收“过头税”、“引税”、“买税”。

3、以权代法和行政干预擅自减免税收。改革开放以来，各级政府急于发展地方经济，地方政府在企业发展和税法执行上出现矛盾时，往往自觉或不自觉地以行政权力干预税务机关执法。如一些地方为发展当地经济，盲目上一些投资有缺口的基建项目，要求税务机关对这些投资项目的税收实施减免，甚至由政府直接下文确定减免某项税收。还有一些地方在“税收优惠越多，经济发展越快”的思想指导下，相互攀比，越权自定与税法相悖的税收优惠政策。严重弱化税收的法治原则。

（二）人文环境与依法治税的现实矛盾

一是纳税人不依法缴税。主要表现在自觉申报纳税意识较差和纳税申报不实，偷逃税现象严重。据调查，全国各地普遍存在经营者不愿自觉申报纳税的问题，在纳税较好的城区也存在较多的漏征漏管户，在农村申报率更低，较好的乡镇也只达到85-90%，低的不到一半。另据有关资料显示，2002年1-6月全国税务机关共检查纳税户101.66万户，偷税户数达24.6万户，占检查面的24.2％,查补税款达107.8万元。

二是税务执法人员不依法征税。（1）税务执法水平不高。部分税务人员违章办事、执法犯法甚至以税谋私的情况仍然存在。有些税务人员在税收执法过程中经常以人情挂帅，把自己手中掌握的税收执法权当做谋取私利的工具。（2）税务执法刚性不足。税收执法力度不大，税务机关由于还没有较完善的税收司法保障，税务执法仍然受到各种因素的干扰，有/ 6

关部门在配合上不力，造成一些涉税案件难以查处。（3）执法程序不规范。执法中重实体法，轻程序法的现象比较普遍，忽视征管基础工作，不按程序办事。据1999年的有关资料表明，在纳税人与税务机关打的“官司”中，税务机关的胜诉率只有15%，有32%败诉，撤诉的占53%。

（三）法制环境与依法治税的现实矛盾

一是现行税收法律法规对一些政策界定不十分清晰，税收法律法规本身不统一，政策衔接不太好，客观上给税务机关造成了执法难度。具体体现在，税收执法依据不完备，有些法律不符合法理，下位法与上位法之间存在冲突，有的法律规范不健全，有的同位阶的规范性文件互相矛盾，造成税务部门内部“依法打架”的情况时有发生。如在征收自行车车船使用税工作中，就出现各省执行政策不统一，使得一些省份开征不久又停征，一些省份对自行车税不敢问津，一些还在征收的省份则骑虎难下。

二是一些“暂行条例”的法定效力低，使部分地方各自为政，出现随意制定税收优惠政策、行政干预税收，以费挤税、以费代税屡禁不绝，造成社会税收意识薄弱。

三是部分地区曲解税收法规，擅自印发涉税文件。据资料显示，全国2001年共查出与国家税法不符的涉税文件1458份，其中税务机关内部文件387份，地方党政和其他部门文件1071份。各地违反税收制度金额21.4亿元。

以上这些问题都严重阻碍了税收的可持续发展，成为当前组织收入与依法治税的主要矛盾。

二、产生问题的根源及成因

（一）财政体制不够完善，加剧了组织收入与依法治税的矛盾

一方面现行分税制财政体制在中央与地方收入的划分上不很合理，一些税基较广，与第一、第二产业发展关系密切的税种（消费税的全部和增值税的75%部分）主要划分为中央收入，而与第三产业（除商业增值税作为共享税收入外）发展关系密切的税种又基本上作为地方收入。税种收入的这种划分，无疑导致了地方政府涵养税源行为的偏差，混淆税款入库级次，截留、转引税款，违法开设过渡账户现象应运而生。另一方面，现行分税制财政体制在主要税种收入增量分配上，过于注重中央集中财力的速度和力度，中央所占的比例过高，没有很好地兼顾地方的利益。致使地方政府一味提高税收计划，以满足地方财政的需求。第三，新的税收体制将税收管理权限高度集中在中央，没有赋予地方税收管理权。为了解决改革、开放和发展中碰到的一些实际困难和问题，客观上迫使地方政府在税收上采取一些灵活变通的做法，破坏了税法的统一性、严肃性和权威性。第四，地方财政预算分配体制不完善，造成财政预算支出需求与税收收入总量供应脱节，税收计划任务出现畸轻畸重现象，很难体现地区间的经济发展差异。特别是经济发达地区和经济欠发达地区形成了“藏富于民”和“涸泽而渔”的鲜明反差。在欠发达地区，一些地方政府不顾经济税源的实际，以支定收，违反规定征收税款。

（二）依法治税的人文环境没有真正形成近年来，我国立足加强法制建设，不断完善税收法治。但长期以来，由于受封建思想的影响，以及税法宣传的广度和深度受到限制，很大一部分人的思维方式还是停留在权大于法和情优于制度的一种观念，在法律面前没有真正体现出人人平等的法制原则。首先一部分执法者认识不到依法治税的重要性，仍存在有法不依，执法不严的现象，在部分地区还相当严重。其次有相当一部分公民的纳税法律意识薄弱，存在着许多错误认识，不少的纳税人成为了“法盲”，偷逃税行为屡禁不止。

（三）税收立法、执法和司法保障机制不够完善

税收立法目前存在立法层次较低，中央与地方权限界定不清的问题。目前除《征管法》、《个人所得税税法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》通过立法外，其他单项税种都是以行政法规的形式颁布的，立法层次较低，且平行并列，重复因素较多，在一定程度上影响法律效力，削弱了税收执法力度。另外没有制定一部完整规范的《税收基本法》，缺乏统一规范的税收母法，难以规范税法中的共性问题，不能简化各单行税种税法，使之简便、明确、可行。

（四）税务执法制约不力

1、缺乏有效的外部监督机制。外部监督具有信息灵、监督范围广泛、独立公正等特点，在税收执法权的监督体系中发挥着重要的作用。然而，在现实中，税收执法的不透明，尤其是个休户税负的核定及缴纳情况公布不够，使社会这一外部监督力量对税务执法人员的监督难以到位。

2、缺乏有效的内部监督机制。内部监督主要是上下级之间，机关内部之间，内设纪检、监察、法制、审计部门对执法的监督。但在实际工作中，上级机关对下级重使用轻管理；同级干部间相安无事、一团和气、不愿监督；政务不公开，渠道不畅通，下级难以监督或不敢监督；有关监督规章制度不细，执行不力，监督机制不完善，不利于监督；专门监督机关重事后查办，轻事前防范等。这些都严重防碍了组织收入工作在依法的原则下开展。

3、缺乏有效的科技监督手段。从当前情况看，征管手段的信息化建设对依法治税监督起着愈来愈大的作用，但在实际工作中工作，信息化建设步伐较慢，尤其是地方税务系统信息化软件建设滞后，在税务执法人员中也还未形成共识，阻碍了系统内部之间的相互制约。

三、处理好两者之间关系的探讨

从以上矛盾及原因探析来看，结合税收实践，要实现依法治税与组织收入的统一，应该具备以下几个条件：

1、完备的社会主义市场经济分配体制；

2、健全的税收监督制度；

3、完善的税收司法制度；

4、良好的法制人文环境。因此，就未来一段时期看，要处理好依法治税与组织收入的关系，关键应做好以下几个方面的工作：

（一）改革和完善财政预算体制，科学确定税收分配计划

一是进一步完善分税制体制。合理划分中央和地方的财权和税权，以保证中央和地方都有较稳定的收入来源，从根本上遏制政府违反税收法律、法规行为的产生。

二是改革税收计划编制方法。从理论上说，一定时期的税收总量是一个定数。税收征管工作的目标，是尽可能接近和达到这个定数。在实际工作中，应采用“因素法”综合分析核定税收指标，在准确分析上年实收数的基础上，根据经济发展速度、税收弹性系数确定当年税收增量，综合考虑重点税源变化趋势和政策性增减收因素的影响，尽量使收入指标接近税源实际。而不是一味的追求每年的增长速度，不顾虚收、空转等泡沫增长，编制当年的税收计划。这就要求政府部门在编制财政收入预算草案，各级人大在审议财政收入预算时，应充分了解当地实际税源状况，实事求是地编制预算。特别值得一提的是，各级政府要从实事求是的工作出发，对以前的一些列收列支、虚收、空转的税款要组织力量进行一次自上而下的调查研究，并在可行的情况下对税收计划重新进行一次调整，压缩和消化部分“水分”。

三是提高财政转移支付的能力。鉴于税源大有向城市集中趋势，乡镇税源逐渐萎缩，市级税收日益增大，而税收增长比例却是市、县（区）一盘棋，这有意无意地促使了乡镇收入的虚增现象。对此，在科学合理的编制收入计划的基础上，对于不同地区的收入差异，应采取将市级增加的收入作为“转移支付基金”，对于下级县（区）的收入差距，实行转移支付，从而缓解各县（区）支出与收入的畸形平衡，防止其不择手段违法征税。

四是要树立正确的支出观。财政的支出必须遵循“量入为出”，而不是“量出为入”的原则，建立在大力发展经济，培植地方税源，增强税收发展后劲的基础上，才能确保财政支出的稳定增长。而不是依靠“寅吃卯粮”、“收过头税”等方式来维持。依靠税收的透支来维护政府的运转将破坏经济的健康正常秩序，不利于经济可持续发展。因此，用经济的发展来提高财政支出能力，树立正确的支出观，挤掉收入中的各种水分，是确保依法治税的重要内容。

（二）提高征纳双方的遵从意识，树立法律至上的理念

法律是法治的表现形式，是税收法治化的基点。“法律至上”，简单地说，就是要在整个税收工作中树立起税法至高无上的权威，任何人、任何组织都没有超越法律的权力，任何权力都必须接受法律的监督和制约。这一方面是指在整个税收管理工作中，法律是唯一的依据，除此之外不能再有其他的依据。另一方面是指对税务机关的权力要进行必要的限制，防止损害纳税人的合法权益。因此，适时推出“法律至上”的治税理念，在征税人和纳税人的意识中形成一种“税收法定主义”的观念，形成“征税遵从”和“纳税遵从”意识，使征纳双方按照权利和义务对等的原则自觉遵守税法、自觉履行税法规定的权利和义务。

（三）加快税收法制建设，创造良好的征税环境

1、继续完善充实税收实体法，加快研究制定《税收基本法》。实体法的基本统一是我国1994年税制改革的重大成果。我国税收实体的进一步完善主要是积极创造条件，有步骤地将各税种完成立法程序，主要税种应采取正式的法律形式，其他税种逐步地完成立法程序，提高各实体法的法律级次，以维护税收法律的权威性和严肃性。要加快《税收基本法》的研究制定。《税收基本法》是规范税收共性问题，统一、约束、指导、协调各单行税种税法，提高税收法律地位和税收法律效力的税法，因此，加快《税收基本法》的制定，在立法结构上，建立以《税收基本法》为母法，各单行法以母法为基础进行必要补充的税法体系，以提高税收执法和司法的法律效力，确保组织收入工作的高效实施。

2、税收法制要进一步维护纳税人的权力。税法所要调整的是税务机关和纳税人之间的权利和义务的关系，充分保护纳税人的权利是税收法治化的重要目标。作为税收的规则体系和调控系统的法治，其目的之一是维护纳税人权利制度的形成。2001年4月新颁布的《征管法》，进一步丰富、充实和扩大了纳税人的14项权利，但其落实情况并不令人满意。当前要尽快出台《征管法实施细则》，确保新法规的执行到位。

3、税收法制要进一步制约税务机关的权力。政府权力对政治、经济和社会生活的影响无处不在，这是一个行政国家和全能政府的典型特征。在这样的体制下，政府权力的无限膨胀所导致的后果，一是滥用权力和越权行事，二是侵犯相对人的合法权益。因此，控制和制约执法者权力是现代法制的一项根本任务。因此，要将制约税务机关权力，将税务机关征管权的运作纳入法律设定的轨道中，以防止税务机关可能出现的权力腐败，避免执法人员在征税过程中滥征、乱征。

4、坚持国民待遇原则，尽量减少并规范各种税收优惠

在具体措施上可以考虑以下几个方面：（1）逐步改变目前各种特区、经济开发区、沿海沿边开放城市竞相以税收优惠和减免来吸引投资的做法，建议除保税区外，将其他一切以地域性为特征的税收优惠和减免予以取消，实现全国各地区税政统一、税负公平。（2）对于确实有必要保留的税收优惠与减免，应建立一套完整的税收优惠与减免的制度规定，明确可以享受税收优惠和减免的行业、项目和产品，明确减免权限的归宿。（3）应建立我国的税式支出制度。使由于实行各种税收优惠和减免而减少的税收收入在国家预算中得到反映，并接受立法机关和公众的监督，这样也可以更加准确地评估税收优惠和减免的经济、社会效果。

（四）建立和完善执法制约机制，强化监督力度

1、大力推行公开办税。公开办税，有利于减少税务行政活动中的腐败现象，最大限度地防止税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守的行为，防止不征或少征税款的行为，防止滥用职权故意刁难纳税人的行为。税法不透明，办税不公开，纳税人就无从了解税务机关的行政依据和行政准则，因而也就不能有效地监督税务机关的行政行为，依法治税也就缺乏有效的保障。当前，在注重税收执法程序公开的同时，要注重公开纳税人最关心的税负核定及税款征收等实质性内容，让执法者在“阳光下”操作，以减少税收执法者征“人情税”、“关系税”。

2、完善权力监督制约机制。任何不受监督的权力都会被滥用，税务行政执法权也不例外。近年来，各级税务机关都不同程度地建立了监督制度，但还没有形成完整的监督机制、完善的行政监督体系，与依法治税要求尚有差距。一是要发挥人大代表和政协委员、纳税人、社会公众的监督作用。各监督主体要各有重点，相互协调。人大代表和政协委员应重点强化对抽象行政行为的监督，即侧重对税务机关制定的规章或其他行政管理规范性文件法律效力的监督；纳税人和社会公众要加强对税务机关具体行政行为的监督。二是要发挥审计部门对税务行政行为的监督作用。三是进一步强化税务机关内部监督，要突出监督重点，将税收自由裁量权的运用作为税务机关内部监督的重点，发挥征管查三分离新征管模式的职能,搞好内部的监督制约。

3、加快征管手段现代化的步伐。税收征管需要始终坚持法制化方向，如果不能广泛地在税收征管过程中采用诸如计算机技术、光电技术和先进的通讯技术等现代化的工具，随着现代社会经济生活日益复杂化，税源多且分散，税收监控难度日益增大，将难以确保依法应收尽收、全面实施依法治税。因此，征管手段科学化程度的高低，直接关系到税法遵从意识培养的质量。因此，必须加强、加快税收征管手段的现代化、科学化建设。在税收征管工作中广泛应用电子计算机等高新技术，改人控为机控，减少执法中人为因素的干扰。

4、加大执法力度。尽快成立税务警察队伍，加大对税务违法案件的打击力度；强化舆论监督力度，对偷、逃、骗、抗税案件实行定期“曝光”，让违法者付出政治、经济和名誉上的代价，震慑“欲为”者，防患于未然，树立法律的权威性和严肃性，真正使依法治税工作贯穿组织收入工作的各个环节。

第二篇：依法治税

依法治税

意义

1、社会主义建设的财力保证

2、民生问题，社会和谐

3、社会主义市场经济，公平竞争的环境

怎么做

1、规范执法行为，认真贯彻依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则。依法履行职责，坚决防止超越法定权限、违反法定程序和不作为等违法行政行为。规范税收执法程序，通过完善相关体制机制设计，理顺流程，强化制约。明确税收执法自由裁量权的适用规则和裁量基准。完善范防税收执法风险机制。深化税务行政审批制度改革，更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，推进税收执法方式创新。

2、夯实税收征管基础。健全征管法律制度体系。完善税收征管和收入质量考核评价指标体系。做好纳税人登记和户籍管理工作。完善纳税人“一户式”税收档案资料的电子化管理。加强申报缴税管理，增加电子申报软件的逻辑审核功能。不断优化征管流程，规范岗责体系，简并表证单书，实施标准化管理，提高管理效能。认真落实新修订的发票管理办法及其实施细则，逐步推行网络发票。

3、深化政务公开工作。以公开为原则、不公开为例外，通过办税服务厅、12366纳税服务热线、国税网站和各类新闻媒体，全面公开国家的税收法律法规、税务行政许可项目、税收征管和税务稽查工作规范等纳税人关心的事项，保证税收执法权在阳光下运作。

4、整顿和规范税收秩序。要加强对全社会的税法宣传教育，弘扬依法纳税典型，营造依法诚信纳税的良好氛围，不断提高纳税人的税收法制观念和税法遵从度。综合运用纳税评估、日常检查、税务稽查等执法手段，深入查处涉税违法案件，发挥税务稽查的打击震慑作用，增强税法的刚性和约束力，维护市场经济公平正义。

5、加强国际税源管理。按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，加强国际税收管理和反避税工作，维护国家税收权益。健全国际税收管理体系，将非居民个人源自中国的所得以及中国居民企业和个人源自境外的所得纳入国际税收管理范围。坚持防查并举，构建管理、服务、调查三位一体，统一规范的反避税防控体系，加强反避税立法，拓展反避税领域，加大反避税调查调整力度，完善反避税工作机制。以强化税源监控、识别税收风险、防范税收协定滥用为重点，完善非居民税收管理机制。以保护境外投资企业和个人税收权益、加强中国居民境外所得税收管理为目的，完善“走出去”企业和个人的税收服务与管理机制。以加强税收情报交换和税款征收协助为依托，完善国际税收征管协作机制。深化国际税收交流与合作，增强在国际税收实践和规则制定中的话语权。健全税收协定、税收情报交换协议等国际税收合作框架，积极商签避免双重征税协定，充实国内税法中涉及的国际税收内容，强化国际税收法律制度保障。履行国际条约，做好非居民应享受的协定待遇落实工作。

6、加强内部监督制约。以完善内控机制为抓手，规范各岗位、各环节的权力运行程序，努力实现自我纠错，规避执法风险。要深入开展税收执法监督检查，对权力运行事前、事中、事后各个环节实行全过程监控，严格过错责任追究，规范执法行为，提高执法水平。要大力加强软环境和政行风建设。坚决纠正和严肃查处损害纳税人利益的不正之风，切实维护纳税人的合法权益。

第三篇：依法治税心得体会

学习肖局长一行《学习贯彻十八大精神，深入推进依法治税》辅导报告心得体会

2012年12月6日下午，省局肖厚雄局长一行6人到恩施州地方税务局作宣讲十八大精神专题辅导报告。肖局长一行围绕十八大报告财税体制改革这一核心，站在全省地税系统的角度，对依法治税进行了系统深入的阐述。作为一名基层税务工作人员，理论结合实际，谈谈自己对依法治税的几点见解。

第一，坚定信心，对地税事业的发展前景和个人的职业前景充满信心，扎实有效推进依法治税工作。十八大报告明确提出了加快财税体制改革，健全中央和地方财政与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化，社会公平的税收制度，建立公共资源出让的收益合理共享机制。由此可以看出，地方税务机关职能将会随着财税体制的改革，将会更进一步加强，税收法律法规将进一步健全，机构设置更加科学完备，地税部门的整体发展前景将会一片光明，从事地税事业的千千万万工作者，职业的发展前景也是光明的，我们从事的是一项光辉而有前途的事业，作为一名地方税务工作人员，应紧跟时代步伐，以更加坚定的信心和高昂的斗志，投入到地税工作，有信心，更有能力做好本职工作，内心强大的动力才会使我们工作更有信心，推进依法治税才会有精神上的动力。第二，改变思想观念，加强政治理论，法律法规，税收业务知识的学习，为 “依法治税”打下坚实的基础。“依法治税”是中国法制化建设的一贯宗旨，中国社会法制化的进程是一个艰难而曲折的过程，作为一个几千年封建统治，“人治”的土壤根深蒂固，“依法治国”“依法治税”在中国推行起来是有很多阻碍和制约的，中国社会太多的“人情味”，导致法制化建设的步伐相对缓慢.很多社会反响强烈的事件，比如“药家鑫”事件等，都反映出了中国法制社会建设存在的问题，法制容易受到社会舆论左右。在这种历史背景下，我们应该更加坚定信念，改变思想观念，增加法律意识，努力加强学习，对国家政策正确把握，对税收业务知识加强学习，从思想上有“依法治税”的紧迫性，从能力上能够满足“依法治税”的要求，真正切实有效的推进整个系统“依法治税”的进程，为法制社会的建设打下坚实的基础。

第三，严格依法办事，加强税收征管。法制建设的推进是一个漫长的过程，作为基层税务工作人员，在一线行使税收的征收与管理工作，和纳税人直接打交道，是“依法治税”的最重要环节，这就要求我们必须严格按照国家各项税收政策的要求，严格“依法治税”，做事有法可依，违法必究，执法必严。潜移默化，培养纳税人的遵纪守法意识，加强自身的依法办事意识，进而推动整个税务系统的法制建设，进而推动中国社会的法制建设进程。

第四,在坚持“依法治税”原则的基础上，加强税收服务力 度，扶持中小企业，社会弱势群体，改善征纳关系，促进社会和谐。政府的职能是管理和服务，过去中国的发展，政府职能偏重管理，服务职能远远跟不上社会发展的步伐。作为税务部门，应该改进部门的职能，提升为纳税人服务的水平，做到既能依法办事，又能让纳税人心服口服。同时，加强税收对社会经济的调节作用，加强对社会弱势群体，中小企业的扶持力度。做到管理与服务并重，征收与扶持并举，共同促进社会对税收体系和税收法制的满意度。

第四篇：以人为本依法治税

以人为本依法治税

——谈学习科学发展观的体会

党的十六届三中全会明确提出要牢固树立和落实科学发展观。科学发展观是全面的发展观，主张“发展是硬道理”，强调“发展要有新思路”，其核心是以人为本，要达到这一理想的目标，关键在于把握好经济社会发展的客观规律，实现经济社会全面、协调、可持性发展。

过去，传统的发展观，过于偏重物质财富的增长，简单地把GDP增长作为衡量经济社会发展的核心指标，忽视了人文的、资源的、环境的指标，忽视了人的全面发展和社会的全面进步，表现在税收工作上，一是只注重增加全面税收，单纯地扩大税收规模，为提高征管质量而不管成本消耗；二是只注重信息化建设，但缺乏配套的现代科学管理体制；三是只注重提高税收队伍的整体素质，却忽视了干部职工自身价值的实现；四是只重视依法纳税，却没有形成良好的纳税服务机制。其结果，尤其是在我们贫困山区县的纳税工作，陷入了被动局面，比如不少企业被征税后流动资金贫乏，发展失去内在动力；全县的税收税源单一，潜在的税源得不到很好地挖掘和培植；纳税服务工作的滞后，纳税人的合法权益得不到切实的维护；税收队伍的工作积极性不高，缺乏个性。

因此，要改变山区县税收工作的落后面貌，必须更新观念，在税收领域坚决落实科学发展观，坚持以人为本、服务发展的税收经济观，具体到税收工作上，应以组织收为中心，以依法治税和纳税服务为灵魂，努力构建法治型和服务型税务机关，促进税收事业与经济社会的全面、协调、可持性发展。当前，针对我县的实际，要促进全县经济社会的全面、协调、可持性发展，实现奔康目标，我们须充分发挥好税收职能，一方面应充分发挥组织财政收的基本职能，依法聚财，服务于发展，比如在加快工业化发展上，税务部门要把握好税收优惠的政策和尺度，支持、培植、壮大县域经济，促进我县工业化、现代化、信息化的进程。另一方面，应围绕全面建设小康社会的根本目标，执政为民，以人为本，充分代表最广大人民群众的利益；在实际工作中，努力转变工作作风，搞好纳税创新服务，真正维护好广大纳税人的合法权益，为纳税人办实事，提供纳税便利，降低纳税成本。同时，要着力改善机关内部工作环境，采取有效的激励措施，充分调动税务干部职工的主体意识，促进他们自身的价值实现与税务事业和谐统一发展。

第五篇：地税局依法治税工作总结

地税局依法治税工作总结

今年，在上级局和市委、市政府的正确领导下，我局认真贯彻落实中央经济工作会议和省、市地税工作会议精神，坚持以组织收入为中心，狠抓税收和社保费以及其他规费的征管，提升依法治税水平，强化纳税服务，加强队伍建设和党风廉政建设，扎实开展了“面向基层、整顿作风、服务群众”活动，较好的完成了各项工作任务。

一、今年主要工作开展情况

（一）税收收入完成情况

今年1至12月份，税收收入（不含省级固定）3.89亿元，同比增长11.1%。今年以来，全局上下思想统一、行动一致，紧紧围绕组织收入这个中心，采取积极有效措施，狠抓组织收入进度，确保应收尽收。在组织收入工作中着重采取六项措施：一是严格了收入目标责任制考核。年初，早计划、早安排、及时把税收任务分解到各基层分局。党组成员到各分局亲自督导，把税收任务分解到月、到季度，把绩效考评与收入任务相挂钩，明确工作责任，增强全体干部职工抓收入工作的主动性和责任感。二是做好税收分析预测，及时进行税额调定。2月21日，召开了今年地税工作会议。传达学习了XX市地税工作会议精神，总结了去年地税工作情况，全面部署今年各项工作任务。各基层税务分局贯彻执行地税工作会议精神，认真抓好税费征管。通过加强税收经济分析，认真比对工商登记信息，全面掌握经济发展和税源变化情况，对以往存在的纳税额偏低、税额调定不高的及时进行税额核定。三是积极做好纳税评估工作。在抓好企业自查的基础上，纳税评估小组采取大集中系统数据分析和比对方法对有疑问的企业进行实地审核，对存在问题的企业耐心地进行纳税辅导，通过纳税评估以查促收方式起到了较好的效果。四是加强重点户跟踪管理，确保税源不流失。加强税源重点户的日常监控，对税收降幅大的及时进行纳税辅导；重大项目税收管理，由税收督导办公室的人员进行专人跟踪管理。五是抓好日常税收征管，全面清理个体税收。按照市政府领导提出的要求，由各镇政府、财政、工商、国税、地税等组成人员大力清理各基层分局个体税收，取得较好效果。六是举办税收业务学习培训，提高税收征管质效。先后举办了税源管理平台培训班、小企业会计准则学习培训、企业所得税纳税辅导讲座、“金税三期”上线培训班、电子办税服务厅培训、加强失职渎职风险防范治理的培训班等。通过学习培训，参训人员较好地掌握了相关业务知识，提高了工作技能。

（二）抓好社保费征管，不断提高缴费遵从度。

贯彻“税费并举、收管并重”的思想，在抓好税收征管的同时，加强社保费和工会经费征收。积极争取社保、财政、银行等部门的支持与配合，下大力抓好社会养老保险费扩面征缴工作。1至12月份，征收社会保险费2.71亿元，同比增收2839万元，增长11.68%。

（三）大力提升依法治税水平，营造良好的税收环境。

一是强化执法监督检查。积极运用信息管理平台，加快税收执法责任制考核步伐，促进工作人员执法水平的提高。加强对执法的事前、事中、事后监督，防止出现随意执法，确保公平执法、公正执法、文明执法。二是大力整顿和规范税收秩序。对征管基础比较薄弱的行业，有针对性地开展了统一的专项治理行动；健全发票管理机制，严厉打击违规使用发票行为。三是做好税法宣传。4月10日上午，联合国税局在三影塔广场举行了税收宣传月活动启动仪式，我局和国税局主要领导以及相关人员参加了税收宣传活动。设立税收宣传咨询台和流动宣传点，我局主要领导亲自为前来咨询的群众现场解答二手房交易税收政策、社保费征缴知识等热点、难点问题，发放税法宣传资料2300多份，接受群众咨询500多人次。不断扩大税法宣传的感染力、影响力和辐射力，增强全社会税收法制意识。四是优化纳税服务，构建和谐税收征纳关系。4月19日，组成税收政策宣传组，到广东电网南雄供电局宣传税法，发放税收宣传资料，并以座谈会的形式与供电局的领导、财务、人事及有关公司负责人面对面交谈。针对新企业所得税法、建筑安装营业税、税收票据使用和管理等与他们紧密相关的税收政策进行了纳税辅导，重点讲解了“企业所得税汇算清缴”、“营改增”、“买卖房屋缴纳有关税收”等新政法规，并就企业提出的涉税问题把脉问诊，帮助企业化解纳税风险。通过座谈会，使企业加深了对税收政策的理解，达到学税法、懂税法、守税法的目的，构建了和谐的税企关系。

今年，在上级局和市委、市政府的正确领导下，我局认真贯彻落实中央经济工作会议和省、市地税工作会议精神，坚持以组织收入为中心，狠抓税收和社保费以及其他规费的征管，提升依法治税水平，强化纳税服务，加强队伍建设和党风廉政建设，扎实开展了“面向基层、整顿作风、服务群众”活动，较好的完成了各项工作任务。

一、今年主要工作开展情况

（一）税收收入完成情况

今年1至12月份，税收收入（不含省级固定）3.89亿元，同比增长11.1%。今年以来，全局上下思想统一、行动一致，紧紧围绕组织收入这个中心，采取积极有效措施，狠抓组织收入进度，确保应收尽收。在组织收入工作中着重采取六项措施：一是严格了收入目标责任制考核。年初，早计划、早安排、及时把税收任务分解到各基层分局。党组成员到各分局亲自督导，把税收任务分解到月、到季度，把绩效考评与收入任务相挂钩，明确工作责任，增强全体干部职工抓收入工作的主动性和责任感。二是做好税收分析预测，及时进行税额调定。2月21日，召开了今年地税工作会议。传达学习了XX市地税工作会议精神，总结了去年地税工作情况，全面部署今年各项工作任务。各基层税务分局贯彻执行地税工作会议精神，认真抓好税费征管。通过加强税收经济分析，认真比对工商登记信息，全面掌握经济发展和税源变化情况，对以往存在的纳税额偏低、税额调定不高的及时进行税额核定。三是积极做好纳税评估工作。在抓好企业自查的基础上，纳税评估小组采取大集中系统数据分析和比对方法对有疑问的企业进行实地审核，对存在问题的企业耐心地进行纳税辅导，通过纳税评估以查促收方式起到了较好的效果。四是加强重点户跟踪管理，确保税源不流失。加强税源重点户的日常监控，对税收降幅大的及时进行纳税辅导；重大项目税收管理，由税收督导办公室的人员进行专人跟踪管理。五是抓好日常税收征管，全面清理个体税收。按照市政府领导提出的要求，由各镇政府、财政、工商、国税、地税等组成人员大力清理各基层分局个体税收，取得较好效果。六是举办税收业务学习培训，提高税收征管质效。先后举办了税源管理平台培训班、小企业会计准则学习培训、企业所得税纳税辅导讲座、“金税三期”上线培训班、电子办税服务厅培训、加强失职渎职风险防范治理的培训班等。通过学习培训，参训人员较好地掌握了相关业务知识，提高了工作技能。

（二）抓好社保费征管，不断提高缴费遵从度。

贯彻“税费并举、收管并重”的思想，在抓好税收征管的同时，加强社保费和工会经费征收。积极争取社保、财政、银行等部门的支持与配合，下大力抓好社会养老保险费扩面征缴工作。1至12月份，征收社会保险费2.71亿元，同比增收2839万元，增长11.68%。

（三）大力提升依法治税水平，营造良好的税收环境。

一是强化执法监督检查。积极运用信息管理平台，加快税收执法责任制考核步伐，促进工作人员执法水平的提高。加强对执法的事前、事中、事后监督，防止出现随意执法，确保公平执法、公正执法、文明执法。二是大力整顿和规范税收秩序。对征管基础比较薄弱的行业，有针对性地开展了统一的专项治理行动；健全发票管理机制，严厉打击违规使用发票行为。三是做好税法宣传。4月10日上午，联合国税局在三影塔广场举行了税收宣传月活动启动仪式，我局和国税局主要领导以及相关人员参加了税收宣传活动。设立税收宣传咨询台和流动宣传点，我局主要领导亲自为前来咨询的群众现场解答二手房交易税收政策、社保费征缴知识等热点、难点问题，发放税法宣传资料2300多份，接受群众咨询500多人次。不断扩大税法宣传的感染力、影响力和辐射力，增强全社会税收法制意识。四是优化纳税服务，构建和谐税收征纳关系。4月19日，组成税收政策宣传组，到广东电网南雄供电局宣传税法，发放税收宣传资料，并以座谈会的形式与供电局的领导、财务、人事及有关公司负责人面对面交谈。针对新企业所得税法、建筑安装营业税、税收票据使用和管理等与他们紧密相关的税收政策进行了纳税辅导，重点讲解了“企业所得税汇算清缴”、“营改增”、“买卖房屋缴纳有关税收”等新政法规，并就企业提出的涉税问题把脉问诊，帮助企业化解纳税风险。通过座谈会，使企业加深了对税收政策的理解，达到学税法、懂税法、守税法的目的，构建了和谐的税企关系。

（四）及时传达贯彻全市会议精神，提高思想认识。

2月18日全市开春动员大会后，我们召开了由副股以上干部参加的地税工作会议，传达学习了市委书记许志新《整顿作风，真抓实干，努力开创开春各项工作新局面》开春动员讲话精神。局长动员全局上下迅速收拢年关思想，转变工作作风，强化责任、真抓实干，把主要精力投入到地税工作中，提出了贯彻落实会议精神具体要求。为了使干部职工深刻领会市委许书记的讲话精神，我们还把市委书记许志新的讲话材料通过地税局0a系统邮箱发给全体干部职工进一步学习讨论。在全局开展了“面向基层、整顿作风、服务群众”活动，认真学习了《十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》实施办法、胡春华同志在中共广东省委十一届二次全会闭幕式上的讲话精神、胡锦涛在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告等。通过学习，大家一致认为，在全市广泛开展“面向基层、整顿作风、服务群众”为主题的实践教育活动很有必要。党员干部一定要坚定不移地贯彻落实中央关于作风建设的“八项规定”，充分认识开展这次整顿作风活动的紧迫性和必要性，确实把思想统一到市委市政府的决策上来，把主要精力投入到活动之中。

（五）注重学习教育，强化干部职工队伍建设和党风廉政建设。一是加大干部教育培训力度。结合当前时事政治，有计划组织党员干部学习教育培训，提高了干部整体素质。二是加强思想政治工作，开展“连心桥”活动。党组召开了以“为民务实清廉”为主题民主生活会。局长汇报了班子今年主要工作情况，通报了上民主生活会整改措施落实情况及民主生活会征求意见。班子成员就自己一年来的工作、学习、党风廉政建设情况进行深入剖析，开展批评与自我批评。4月8日，召开青年干部座谈会。局长与23名青年干部采取拉家常的方式与青年干部交心谈心，了解青年干部工作生活情况和所思所想。罗局长结合自身经历细心为青年干部解惑释疑，分析了青年干部取得的进步和存在的不足，提出了希望和要求，勉励他们今后加强税收业务知识学习，努力工作，不辜负领导的殷切期望。三是加强政务信息公开工作。认真落实省局《关于进一步推进政务公开工作的意见》，建立了政务工作每季督办和通报制度，确保政令畅通；通过局域网、韶关地税网站、《南雄地税简报》、市政府信息网站、新闻媒体等方式进行政务信息公开。四是大力加强党风廉政建设。4月1日，召开了党风廉政建设工作会议，改进作风被摆在我局今年党风廉政建设工作的重要位置。对今年党风廉政建设工作进行了部署。开展了反腐倡廉警示教育活动。6月7日和14日，分两批组织干部职工到检察院集中参观了反腐倡廉图片、案例，让全体干部职工亲临现场接受廉政警示教育，促使税务人员依法行政，廉洁从税。全体人员还参与填写了预防职务犯罪问卷调查表，针对预防渎职犯罪主动建言献策。8月9日，召开了纪律教育学习月活动动员会，安排部署今年我局的纪律教育学习月活动，党组书记、局长在会上进行教育动员并提出要求。加强外部监督。邀请“阳光使者”参加企业减免税评议，通过加强外部监督减免税审核的全过程，提高了政策的透明度，做到了公开、公平、公正，阳光透明。五是积极开展文明创建活动。充分发挥工青妇职能作用，通过举办干部职工运动会、篮球比赛等活动，全面丰富干部职工的业余文化生活。认真抓好扶贫开发责任到人、责任到户工作，干部职工为新的扶贫点（水口镇石庄村）捐款3万多元；局领导深入到扶贫点开展“走访”慰问困难老党员活动，送上慰问品，让他们切实感受到党组织的关怀和温暖。存在的主要问题

一是税收收入增长幅度较小。主要原因是税收基数过高、税源贫乏。二是个别干部职工的工作积极性不高，特别是在税收精细化管理、纳税服务等方面有待进一步改进。

三是税收基数高增长与税源不足的矛盾比较突出，给完成全年税收目标任务带来了较大困难和压力。