关于序时稽核工作开展情况报告

第一篇：关于序时稽核工作开展情况报告

关于序时稽核工作开展情况报告

省联社稽核部：

为推动序时稽核工作的深入开展，办事处对近年来开展的序时性稽核进行了分析归纳，并根据分析情况，对做好今后的序时稽核工作提出一些建议，具体情况如下：

一、现阶段序时稽核工作开展情况

各县级联社实行稽核员分片包社、定期轮换制度，每次序时稽核均成立检查小组，每组至少两人，包社人员任组长，坚持“谁包社谁负责、谁检查谁负责”的原则。每季度安排一次序时稽核，具体检查工作由联社稽核部门组织实施，对有信贷业务的营业网点检查覆盖面为100%。未办理信贷业务网点的序时稽核至少每半年一次。序时稽核检查范围为稽核时间段内被稽核网点发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况，稽核时间段为每季度开始日至末日。对序时稽核检查发现的问题能够及时处理和纠正，对未能整改的问题进行台账登记，提出整改意见和要求，限期进行整改，同时对问题责任人按相关规定进行处理并对问题的成因进行总结和剖析，以便于信用社提高和改进工作。

二、序时稽核建议

（一）序时稽核应主要关注以下几方面内容

1、资产管理方面

一是搞好对信贷管理制度执行情况和资产质量的稽核检查。应集中精力对未收回的贷款进行集中检查,主要检查贷款发放手续是否合法,程序是否合规,用途是否合理,对象是否准确等,看有无自批自贷、超权发放、虚增规模的现象,有无假担保、假抵押、假质押或超额抵质押发放贷款的问题,有无以贷抵息、以贷抵存、以贷抵费用等违规违章行为。二是对抵债资产进行全面检查。主要检查抵债资产的来源、保管、处理变现、报批程序、账务处理等管理情况,看有无违规操作,违反报批程序和权限,高价入账、低价处理,人为造成资产损失等问题。对违规违纪问题和人为造成重大损失的,要一查到底,追回损失并对责任人进行处理。三是对新增不良贷款进行重点检查,通过检查,查找不良贷款形成的原因,并落实责任,提出改进建议,监督贷款“三包”的执行,防止新的贷款损失，确保现代资产的安全性、流动性和效益性。

2、财务收支方面

一是检查存贷利息收取的准确性，重点查看贷款利息有无少收、漏收或多收的问题。二是对营业费用的稽核，重点是检查发票的使用是否合规、凭证的要素是否齐全、项目的开支是否合理、科目、账户的使用是否规范、看有无超标准列支或随意加大开支范围、有无借项目开支之机“搭便车”现象、有无空支、以批代支或挪用其他资金垫付费用行为等问题，有无以贷收息或硬性调账提供虚假会计报表的问题。

三是对代办费用支出情况进行稽核，看提用是否符合规定比例、列账依据是否齐全合规、有无随意提高对付比例、变相扩大计提范围的问题、有无套取代办费支出、私设“小金库”、挥霍浪费、胡花乱支、中饱私囊的问题、有无随意兑扣代办费挪作他用或变相私分钱物的问题。四是对过渡性资金进行稽核。重点是检查应收应付款项的增减变化情况，确保过渡性资金的入账合理、列账合规。五是加强往来资金利息的稽核，防止一些信用社为了利润计划等考核目标，随意改变收支时间。同时，通过对往来利息的稽核，还可查出一些信用社私自拆出拆入资金等问题。

3、内控制度建设方面

一是做好总分核对和内外核对。重点是对联社往来、同业往来、社内往来、库存现金、重要空表凭证以及存贷款等科目进行核对。二是监督信用社各项规章制的落实执行情况。三是加强重要空白凭证检查，重点是重要空白凭证的领取、保管、使用、销号等情况。四是加强代办业务稽核，切实防止由于代办知识层次不高、业务技能不强带来的经营风险。五是加强指标监控的质量监控，从结算资金的汇划到大额现金的支取，从存贷比例的高低到不良贷款的增减、从资产负债的比例管理到经营效益的盈亏虚实，从货币资金的监控到所有者权益的变化，都应进行经常性的监控管理。

（二）序时稽核时间安排紧，影响稽核工作细致和全面，由于我市地处山区，营业网点分布比较分散，开展一次序时稽核工作大约需要2个月的时间，稽核汇总和报告上报时间能否向后推迟。

（三）建立一整套现场检查操作规程

根据信用社业务特点，省联社应统一制定相应业务的检查操作规程。包括：对委派会计事后监督、储蓄、贷款、中间业务、不良资产管理、财务、固定资产管理、会计档案、安全防范、后续稽核、经济责任稽核等现场工作细则。没有具体的工作细则，难以对稽核人员工作开展情况进行定性、定量的评价。

（四）抓好整改和后续稽核工作，巩固稽核成果

后续稽核是对被稽核单位是否落实整改措施的一种监督手段，但后续稽核的重要性往往被忽略从而影响了整改的效果，形成了只是单一的查出问题而缺少有效的整改措施，失去了进行序时稽核本身的意义。针对这些情况提出如下建议：一是后续稽核要突出未整改问题的后续督办力度，并分析未整改的原因，评价已整改效果和未整改的风险程度，提出进一步整改的建议。二是后续稽核要关注重点内容、重点部位和核心业务。后续稽核应着重于内部控制的建立和完善，更多地关注风险控制环节及规章制度的落实情况，对稽核检查发现的重点问题的纠正情况要进行评价，对高风险业

务整改措施不符合要求的要跟进、督办，限期整改，促进其制止违规违章现象的发生，规避经营风险。三是后续稽核要正视问题，做好后续稽核评价。必要的后续稽核是对被查单位整改情况进行确认，检查被稽核单位在稽核后的业务经营及内部管理状况。做好后续稽核的评价是必要的，可以引起被查单位管理层对存在问题的重视和关注。四是后续稽核要对被稽核单位日常监督检查情况进行督查，促使其明确管理范围，落实管理责任，自觉规避风险，达到降低风险隐患，稳健经营的目的。

三、建立事后监督中心情况

全辖九家县级联社，只有郊区联社已成立事后监督中心。事后监督内容：

常规监督内容：

1、业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。

2、票据记载事项是否齐全，背书是否正确连续。

3、会计凭证要素是否齐全，有无涂改主、挖补、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。

4、会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺，系统打印的凭证是否齐全、准确、附件是否齐全。

5、有无其他违反制度的行为。

重点业务监督审核：

1、错账冲正业务处理。

2、挂失止付和解挂业务。

3、抹账业务。

4、重要空白凭证出售、作废。

5、特殊业务如：密码重臵、换折、更改支控方式等。

以上建议如有不妥，请指正

二0一二年三月十三日

第二篇：关于序时稽核工作开展情况报告

关于序时稽核工作开展情况报告 省联社稽核部：

为推动序时稽核工作的深入开展，办事处对近年来开展的序时性稽核进行了分析归纳，并根据分析情况，对做好今后的序时稽核工作提出一些建议，具体情况如下：

一、现阶段序时稽核工作开展情况

各县级联社实行稽核员分片包社、定期轮换制度，每次序时稽核均成立检查小组，每组至少两人，包社人员任组长，坚持“谁包社谁负责、谁检查谁负责”的原则。每季度安排一次序时稽核，具体检查工作由联社稽核部门组织实施，对有信贷业务的营业网点检查覆盖面为100%。未办理信贷业务网点的序时稽核至少每半年一次。序时稽核检查范围为稽核时间段内被稽核网点发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况，稽核时间段为每季度开始日至末日。对序时稽核检查发现的问题能够及时处理和纠正，对未能整改的问题进行台账登记，提出整改意见和要求，限期进行整改，同时对问题责任人按相关规定进行处理并对问题的成因进行总结和剖析，以便于信用社提高和改进工作。

二、序时稽核建议

（一）序时稽核应主要关注以下几方面内容

1、资产管理方面一是搞好对信贷管理制度执行情况和资产质量的稽核检查。应集中精力对未收回的贷款进行集中检查,主要检查贷款发放手续是否合法,程序是否合规,用途是否合理,对象是否准确等,看有无自批自贷、超权发放、虚增规模的现象,有无假担保、假抵押、假质押或超额抵质押发放贷款的问题,有无以贷抵息、以贷抵存、以贷抵费用等违规违章行为。二是对抵债资产进行全面检查。主要检查抵债资产的来源、保管、处理变现、报批程序、账务处理等管理情况,看有无违规操作,违反报批程序和权限,高价入账、低价处理,人为造成资产损失等问题。对违规违纪问题和人为造成重大损失的,要一查到底,追回损失并对责任人进行处理。三是对新增不良贷款进行重点检查,通过检查,查找不良贷款形成的原因,并落实责任,提出改进建议,监督贷款“三包”的执行,防止新的贷款损失，确保现代资产的安全性、流动性和效益性。

2、财务收支方面

一是检查存贷利息收取的准确性，重点查看贷款利息有无少收、漏收或多收的问题。二是对营业费用的稽核，重点是检查发票的使用是否合规、凭证的要素是否齐全、项目的开支是否合理、科目、账户的使用是否规范、看有无超标准列支或随意加大开支范围、有无借项目开支之机“搭便车”现象、有无空支、以批代支或挪用其他资金垫付费用行为等问题，有无以贷收息或硬性调账提供虚假会计报表的问题。三是对代办费用支出情况进行稽核，看提用是否符合规定比例、列账依据是否齐全合规、有无随意提高对付比例、变相扩大计提范围的问题、有无套取代办费支出、私设“小金库”、挥霍浪费、胡花乱支、中饱私囊的问题、有无随意兑扣代办费挪作他用或变相私分钱物的问题。四是对过渡性资金进行稽核。重点是检查应收应付款项的增减变化情况，确保过渡性资金的入账合理、列账合规。五是加强往来资金利息的稽核，防止一些信用社为了利润计划等考核目标，随意改变收支时间。同时，通过对往来利息的稽核，还可查出一些信用社私自拆出拆入资金等问题。

3、内控制度建设方面

一是做好总分核对和内外核对。重点是对联社往来、同业往来、社内往来、库存现金、重要空表凭证以及存贷款等科目进行核对。二是监督信用社各项规章制的落实执行情况。三是加强重要空白凭证检查，重点是重要空白凭证的领取、保管、使用、销号等情况。四是加强代办业务稽核，切实防止由于代办知识层次不高、业务技能不强带来的经营风险。五是加强指标监控的质量监控，从结算资金的汇划到大额现金的支取，从存贷比例的高低到不良贷款的增减、从资产负债的比例管理到经营效益的盈亏虚实，从货币资金的监控到所有者权益的变化，都应进行经常性的监控管理。

（二）序时稽核时间安排紧，影响稽核工作细致和全面，由于我市地处山区，营业网点分布比较分散，开展一次序时稽核工作大约需要2个月的时间，稽核汇总和报告上报时间能否向后推迟。

（三）建立一整套现场检查操作规程

根据信用社业务特点，省联社应统一制定相应业务的检查操作规程。包括：对委派会计事后监督、储蓄、贷款、中间业务、不良资产管理、财务、固定资产管理、会计档案、安全防范、后续稽核、经济责任稽核等现场工作细则。没有具体的工作细则，难以对稽核人员工作开展情况进行定性、定量的评价。

（四）抓好整改和后续稽核工作，巩固稽核成果

后续稽核是对被稽核单位是否落实整改措施的一种监督手段，但后续稽核的重要性往往被忽略从而影响了整改的效果，形成了只是单一的查出问题而缺少有效的整改措施，失去了进行序时稽核本身的意义。针对这些情况提出如下建议：一是后续稽核要突出未整改问题的后续督办力度，并分析未整改的原因，评价已整改效果和未整改的风险程度，提出进一步整改的建议。二是后续稽核要关注重点内容、重点部位和核心业务。后续稽核应着重于内部控制的建立和完善，更多地关注风险控制环节及规章制度的落实情况，对稽核检查发现的重点问题的纠正情况要进行评价，对高风险业务整改措施不符合要求的要跟进、督办，限期整改，促进其制止违规违章现象的发生，规避经营风险。三是后续稽核要正视问题，做好后续稽核评价。必要的后续稽核是对被查单位整改情况进行确认，检查被稽核单位在稽核后的业务经营及内部管理状况。做好后续稽核的评价是必要的，可以引起被查单位管理层对存在问题的重视和关注。四是后续稽核要对被稽核单位日常监督检查情况进行督查，促使其明确管理范围，落实管理责任，自觉规避风险，达到降低风险隐患，稳健经营的目的。

三、建立事后监督中心情况

全辖九家县级联社，只有郊区联社已成立事后监督中心。事后监督内容：

常规监督内容：

1、业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。

2、票据记载事项是否齐全，背书是否正确连续。

3、会计凭证要素是否齐全，有无涂改主、挖补、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。

4、会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺，系统打印的凭证是否齐全、准确、附件是否齐全。

5、有无其他违反制度的行为。

重点业务监督审核：

1、错账冲正业务处理。

2、挂失止付和解挂业务。

3、抹账业务。

4、重要空白凭证出售、作废。

5、特殊业务如：密码重臵、换折、更改支控方式等。以上建议如有不妥，请指正 二0一二年三月十三日

第三篇：信用社(银行)稽核工作开展情况

信用社（银行）稽核工作开展情况

强化稽核监督

确保安全经营

＃＃县信用联社下辖34个信用社、1个营业部、5个信用分社、。现有正式职工333名，临时工6名，面对点多、面广、线长，从业人员素质参差不齐的局面，近年来，该县坚持把稽核工作与业务工作摆上同样重要位置，齐抓共管，从而较好的确保了安全经营和业务工作的平稳发展。到＃＃年底，全县信用社各项存款达到了27489万元，贷款达到了26130万元，不良贷款比＃＃年下降了27.9百分点，实现净利润231万元，连续六年实现安全无事故。回顾近几年的稽核工作，他们主要抓了以下几个方面：

一、从提高认识入手，加强了对稽核工作的领导

前几年，该县信用社的稽核工作仅仅停留在查错纠偏上，稽核工作只是起到了事后复核的作用。从而导致一些信用社信贷管理松，不良贷款占比高，违章违纪案件有所抬头。现实的问题，深刻的教训，使该县联社领导深深认识到业务工作要上去，经济案件要杜绝，不良贷款要下降，管理工作要规范，如果稽核监督跟不上，不仅会影响正常的业务经营，还会导致已有的经营成果付之东流。基于这种认识，从＃＃起，他们每年年初工作会议都要对稽核监察工作进行专门的安排部署。同时，选拔人员充实到稽核岗位。在此基础上，联社通过调查研究，给24个信用社配备了专职和兼职稽核人员，形成了上下重视，分工负责，责任到人的稽核工作新格局。为保证信用社资金财产的安全，促进信用社各项业务的健康发展和经营效益的提高发挥了积

极的作用。

二、从基础工作入手，完善了稽核监督工作机制

为了实现稽核工作职能的正常发挥，真正起到查隐患、堵漏洞、建制度、强管理的目的。近年来，该县联社把建立健全稽核监督机制作为搞好稽核工作的基础性工作来抓。一是为了提高稽核人员政治业务素质，他们每年都要组织稽核人员进行一次职业道德、廉洁奉公、遵纪守法和业务知识培训，增强稽核人员的事业心、责任感和法纪观念。选派优秀稽核人员参加全省和全市的稽核工作，学习他们的稽核经验和方法。与此同时，他们把提高稽核人员的政治业务素质不仅仅局限于各种培训，而是贯穿于日常工作中，有针对性地布置一些学习任务和工作任务，督促他们在学中干，在干中学，逐步提高认识问题和解决问题的能力。二是为了防止稽核工作中出现责权不清、推诿敷衍的问题，他们结合工作实际，制定了《稽核人员工作职责》，明确了稽核工作任务、职权范围和奖惩办法。三是结合业务特点，制定和完善了《镇原县农村信用社内勤业务违规操作处罚办法》和《镇原县农村信用社稽核处罚暂行规定》，确保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、从转变职能入手，狠抓了对稽核工作的管理

稽核工作是一项原则性强，责任性大，牵扯问题多，涉及面广的工作。不赋予稽核人员一定的权利，稽核工作就不能真正为业务经营保驾护航。近年来，为了充分发挥稽核的医士、卫士和谋士职能，该县联社大胆探索稽核工作的新路子。一是改变过去稽核工作接受双重

领导（总稽核、业务领导）的办法，改由总稽核全权负责，保证了稽核工作的独立性。二是县联社给稽核人员压担子，出点子，撑腰子，给位子，鼓励他们大胆工作，保证了稽核工作的权威性。三是围绕当前经济案件发生的新特点、新动向，逐步引导稽核工作职能实现三个转变，即：稽核重心由财务稽核向效益稽核转变，扩大稽核工作对信用社效益的影响力和渗透力；稽核职能由监督型向服务型转移，帮助被审计单位寻找工作差距，加强内部管理，提高经营管理水平；稽核方法由单一的业务稽核向业务稽核与人的风险防范并重转变。

四、从专项稽核入手，突出稽核工作重点

近年来，该县联社稽核工作在坚持序时稽核的同时，突出稽核工作重点，集中力量，组织人员，紧紧围绕业务经营这个中心从以下几个方面开展工作：

1、围绕经营成果的真实性，加大对决算真实性稽核

每年年初，联社都要组织稽核人员从六个方面对经营成果进行全面细致的稽核。一是核实各项存款、贷款，看存、贷款反映是否真实，有无人为虚增或下压问题的存在；二是核实收入，看贷款利息是否做到了应收尽收，表外挂帐利息是否真实，有无虚列和截留问题；三是核实各项支出，看利息支出是否真实准确，有无预提和下甩问题；四是核实盈亏的真实性，看是否存在“技术处理”问题；五是核实现金及应收应付科目，看库存是否超限额，有无白条顶库和挪用资金问题；六是核实帐表，看上下余额是否衔接。通过真实性稽核，2003年，他们共查出5个信用社为了套取奖金，逃避处罚，虚增存款和人

为调整贷款形态的问题，扣回已发奖金3400元，同时对社主任进行了通报批评和经济处罚。

2、围绕信贷资产质量，加大对贷款规范化管理稽核

信贷是信用社业务经营的重头戏，也是各种不安全事故易发的部位。近年来，该县联社充分发挥稽核的监督职能，毫不放松对信贷的稽核检查和查处力度。在稽核中他们主要从以下几方面开展工作。一是查信用社信贷管理制度的建立和执行情况，看信用社负责人、信贷员了解执行情况。二是查贷款发放登记簿和会议记录，看大额贷款是否有调查论证和会议研究。三是查借据合同要素是否齐全，合同文本是否符合《合同法》规定，担保合同标的物及有关约定是否符合《担保法》的规定，抵押贷款的抵押物是否足值，是否在有关部门进行了登记。贷款利率是否在浮动范围之内，对关系人贷款的条件是否优于其他借款人。三是查“三查”制度落实情况，看是否执行了贷前调查，贷时审查，贷后检查的工作程序，对逾期贷款看是否及时签发了催收通知单。四是查在贷款发放中是否存在“垒大户”和“收旧贷新”、“清息转贷”等问题。五是查贷款形态是否真实，调整是否及时。六是查责任贷款是否得到了认定和责任追究。对查出的问题，我们不回避，不护短，不迁就。三年来，共对58名违规发放贷款的责任人进行了责任认定和追究，对37名进行了戒免谈话。查处和纠正违章违规贷款341笔，共830万元，确保了信贷资产的“三性”。

3、围绕重要空白凭证管理，加大对表外业务的稽核

行社脱钩之前，该县在重要空白凭证管理方面曾出现过重大的经

济案件，血的教训使新的班子认识到，管理工作不能留有任何“盲区”。基于这种认识，近年来，他们十分重视对表外业务的稽核。一是稽核重要空白凭证的领用、登记、销号制度是否落实，特别是稽核代办人员和信贷人员领用重要空白凭证的管理。二是稽核贷款质押物是否登记入库保管，手续是否健全，质押物有无出质证明和对保手续以及是否存在抽押等问题。三是稽核表外各科目帐户是否作到了帐帐、帐簿、帐据、帐实“四相符”。

联社稽核工作能取得好的成绩，他们体会有四点：

一是搞好稽核工作，领导是关键，没有领导的重视和大力支持，稽核工作就不能有效地开展。

二是实行稽核岗位责任制是搞好稽核工作的重要手段，没有压力就没有动力，只有将稽核人员的工作与切身利益挂钩，才能提高稽核工作质量。

三是加强稽核员的培训和学习，提高其政治和业务素质是搞好稽核工作的先决条件，因此要采取多渠道、多形式、多层次，加强对稽核人员的培训教育。

四是搞好稽核工作必须正确处理稽核监督与业务辅导的关系，检查监督与纠正处理的关系，审计人员与被审计单位的关系。只有处理好各方面关系，稽核工作才能顺利进行。

第四篇：稽核报告

二0一二年元月检查情况通报

各XX：

根据XX工作的安排以及稽核管理系统的风险提示，元月份对部份包片信用社进行了序时稽核。本月共销记稽核系统预警 条，其中一星级 条，二星级 条，三星级 条。针对检查中存在的问题提出 条整改意见。能够整改的已立即整改，不能整改的要求限期整改，并就整改情况限期书面回复稽核监察部。现将本月检查情况和前期发现问题整改情况通报如下：

一、财务会计方面

（一）XX信用社留存第二代身份证复印件仅有正面。

（二）XX信用社一对公账户的印鉴片在销户之前已装订。

（三）对支票审核不严。

（四）XX信用社打印失败手工填写凭证无监督人审核签字。

二、信贷管理方面

（一）借款人征信记录打印不规范。

1、打印征信记录的金额起点错误。

2、XX信用社未打印借款人及保证人的征信记录。

3、XX信用社为未填写《个人信用报告本人查询申请表》的客户打印征信记录。

（二）XX信用社向夫妻双方均发放贷款一户。(三)贷款利率执行不准确

（四）借款人年龄超规定

（五）信贷资料上印章不齐。

四、前期存在问题整改情况

五、处罚情况

二〇一二年二月六日

第五篇：全市开展稽核行动方案

扶医保字（2011）10号

扶风县医保中心

关于医疗、生育保险基金稽核

情况的汇报

市医保处：

为进一步提高医疗、生育保险管理水平，确保基金应收尽收，收支平衡，强化基金的支撑力，保障基金的安全性，更好的服务广大参保患者，依据陕西省医疗保险管理中心《关于开展全省医疗、工伤、生育保险全面稽核行动的通知》（陕医保中心函【2011】38号）要求，结合我县实际情况，现将自查、稽核情况汇报如下：

一、稽核专项行动的组织实施

县医疗保险中心成立医疗保险基金收支稽核专项行动领导小组，统一部署并负责组织实施。组长由张建明、王娟担任，副组长仵烈鸿，组员由程亚兰、付万强、马薇宁等有关人员组成。主要任务：一是负责中心的自查工作；二是对经办机构开展抽查；三是汇总上报全县稽核专项行动的情况。

二、检查方式：采取听汇报、查看资料

三、对参保单位和参保人员情况的稽核 根据各单位申报情况，重点稽核以下内容：

1、对参保缴费情况。主要核查缴费单位和缴费个人申报的医疗保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳各项保险费；欠缴保险费单位和个人的补缴情况；

2、对参保对象享受医疗待遇。①核查参保单位是否将不属于职工医疗保险的人员列入医保范围；是否有虚报、重报医疗费用和伪造虚假证明，造成医疗保险基金损失的现象；是否有因未及时办理变更参保人员保险关系影响职工保险待遇的行为。②核查参保人员是否有以下骗保的行为：冒用他人医保证件就医的；利用医保政策大量购药并转手倒卖非法牟利的；与定点医疗机构或药店人员串通，以药易药或以药易物的；短期内大量重复购药、造成医保基金损失的；将本人医保证件借给他人使用的；③其他违反各项保险有关规定，造成基金损失的行为。

（二）对“两定机构”各项保险服务情况的稽核

结合每年对“两定机构”的考核，重点对以下情况进行核查：

1、“两定机构”执行保险政策及履行服务协议情况。重点检查其是否按规定建立与各项保险政策相适应的内部管理制度，配备专（兼）职管理人员；是否按定点服务协议的相关规定为参保对象提供医疗服务；

2、对“两定机构”的基本服务过程进行稽核。

重点核查其是否存在以下违反有关规定、骗取保险基金支出的违规行为：①未查验就医凭证，发生冒名就医、配药的；②以自费药、生活用品等假冒医保药品结算的，将非基金结付范围的费用列入统筹基金结付的；③自立项目收费、无依据收费、重复收费、分解收费、超标准收费；④分解处方或超量配药、不合理用药、不合理检查、不合理住院等不规范医疗行为造成基金浪费的；⑤伪造门诊或住院相关信息，分解、冒名住院的；

3、检查“两定机构”的服务设施、结算资料管理和使用情况。

重点核查其是否符合各项保险有关规定的要求，专用收据有无专人管理，收据领用有无登记备案，存根联是否联号保存，有无向非“两定机构”出让专用设备和收据等情况；是否对各项保险医疗、药品等费用单独建账管理；

4、是否存在伪造医疗文书等其他套取医保基金的行为。

（三）对经办机构

根据上级部门下达的目标任务，结合日常工作，重点检查：

1、是否建立完善的业务流程和内部监督、控制制度；

2、是否建立各项费用审核、结算岗位间的相互制约机制；

3、各项保险结算审核系统是否建立和完善；

4、档案管理是否规范。

四、检查的时间安排

（一）自查阶段（6月6日前）

各县（区）医疗保险中心于6月6日前完成对医疗、生育保险基金全面稽核行动，认真填写“全省（行业）医疗生育保险经办机构全面稽核对象简况”（见附表1）和“2011年医疗、生育保险全面稽核行动情况记录表”中的各项内容（见附表2），全面、真实地反映情况和问题，如发现不符合要求的，要制定整改措施，并于6月10日前将检查方案和自查汇总报告及附表报市医保处稽核科。

（二）抽查阶段（6月30日前）

市医保处将采取听取汇报和现场检查相结合的方式，对各县（区）突击检查情况进行抽查。

五、工作要求

（一）各县（区）医保中心要高度重视，加强领导，制定的检查工作方案及时作好安排部署，有计划、有步骤地开展检查工作并确保检查工作保质、保量、按时完成。

（二）各县（区）医保中心要严格检查纪律，认真履行检查职责，详细记录检查情况，及时提取证据，建立全面稽核检查档案，检查完后要及时归档，以便于对检查结果进行复查。

（三）各县（区）医保中心对报告的真实性和准确性负责，并按规定的时间报送。报告的内容包括组织准备、开展情况、发现问题、整改情况、工作建议等内容。各医保中心要在确保检查质量的技术上，认真撰写医疗、生育保险全面稽核行动报告。报告要围绕本次行动的内容真实、全面的反映存在的问题，深入分析原因，提出完善和改进的意见和建议。

（四）此次稽核行动要与对参保单位的年终考评和对“两定点”的考核工作结合起来，对于检查过程中存在的问题要给予通报批评。

联 系 人：段竹梅联系电话：

沈昭 二○一一年五月五日 3901841 3901842