稽核工作暂行规定[推荐]

第一篇：稽核工作暂行规定[推荐]

绍兴市住房公积金内部稽核工作暂行规定

第一章

总 则

第一条 为加强内部稽核工作，建立健全内部稽核工作制度，进一步提高住房公积金的管理水平、工作绩效和风险防范能力，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。

第二条 本规定所称稽核工作是指绍兴市住房公积金管理中心（以下简称管理中心）的稽核人员，依据国务院《住房公积金管理条例》、《浙江省住房公积金条例》等有关法律、法规和政策，以及我市住房管理中心的有关规章制度，独立、客观的监督和评价管理中心各县（市）分中心、各处室住房公积金业务情况的真实性、完整性、有效性、合法性的行为，其目的是为了加强管理中心的内部控制，规范各项业务工作、有效防范运营风险。

第三条 稽核工作由管理中心执法稽查处负责具体实施，各分中心应积极配合做好稽核工作。

第二章 稽核工作的范围、类别

第四条 稽核工作的范围包括对本市住房公积金归集、提取、使用、财务核算等各项业务活动，并延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业和中介机构等对涉及住房公积金的相关业务进行审查。

第五条 稽核工作分为日常业务稽核、专项稽核和专案稽核。

（一）日常业务稽核是指依托住房公积金综合管理信息系统的数据库，通过分析被稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性稽核工作。

（二）专项稽核是指根据年度住房公积金管理运作特点，按照中心年度工作重点及统一部署对特定事项进行的稽核工作。

（三）专案稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照市中心部署进行的稽核工作。

第六条 稽核工作应采取计算机数据采集、资料报送和现场稽核审查中的一种或多种方式进行。

第七条 稽核工作应每年对住房公积金的归集、提取、贷款、财务等业务进行抽查。

第八条 根据管理中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展内部稽核工作，并对每次稽核情况书面汇报。

第三章

稽核工作的职责和权限

第九条 实施内部稽核工作的部门应履行以下职责：

（一）对住房公积金政策执行情况进行稽核；

（二）对住房公积金计划、预算执行情况进行稽核；

（三）对住房公积金的归集情况进行稽核；

（四）对住房公积金的提取情况进行稽核；

（五）对住房公积金贷款发放、回收情况进行稽核；

（六）对住房公积金增值收益、提取贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金的情况进行稽核；

（七）对住房公积金国债业务及定期存款进行稽核；

（八）对住房公积金会计核算情况进行稽核；

（九）对固定资产管理情况进行稽核；

（十）对计算机管理系统进行稽核；

（十一）管理中心负责人要求办理的其他稽核事项；

（十二）法律、法规规定的其他稽核事项。

第十条 实施内部稽核工作的部门享有以下权限：

（一）参与管理中心有关住房公积金管理工作的政策、规章和制度的研究制定；

（二）参加管理中心有关住房公积金管理和与审计工作有关的会议；

（三）稽核人员有权要求被稽核部门按照规定时间和内容报送归集、提取、个贷、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料，被稽核部门不得拒绝、拖延和谎报；

（四）稽核人员有权核查和索取被稽核部门和个人的有关住房公积金业务活动的文件证明、台帐凭证等所有业务资料以及进入计算机系统采集电子数据；

（五）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、帐簿、报表以及与住房公积金管理业务活动有关的文件、资料，经管理中心负责人批准，有权予以暂时封存；

（六）稽核人员发现所稽核部门的住房公积金业务管理不符合法律法规及有关规定的，应当提出建议予以纠正；

（七）对正在违反财经纪律、法规的行为予以制止，对违法违规及造成损失的部门和人员报告管理中心负责人追究责任。

第四章

稽核工作的内容

第十一条 住房公积金政策执行情况稽核内容：

国务院《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《浙江省住房公积金条例》等有关法规政策及管理中心内部规章制度的执行情况。

第十二条 住房公积金计划、预算执行情况稽核内容：

（一）住房公积金计划归集提取资金和实际归集提取完成情况，分析计划和实际差异的原因；

（二）住房公积金计划贷款发放、回收资金和实际发放、回收完成情况，分析计划和实际差异的原因；

（三）预算业务收入支出和实际业务收入支出情况，分析预算和实际差异的原因；

（四）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况。

第十三条 住房公积金归集、提取日常业务稽核内容：

（一）登记、变更、注销、缴存、缴存比例、转移、补缴、缓缴、欠缴、封存、托管等是否合规；

（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规；

（三）住房公积金的提取是否按照规定操作，资料、手续是否齐全，提取额度计算是否合规；

（四）各项业务是否按规定及时办理、登记、入帐，是否定期与缴存单位、个人对帐；

（五）非常规业务审批手续是否健全；

（六）各项业务资料是否按规定妥善收存保管；

第十四条 对住房公积金贷款日常业务稽核内容：

（一）贷款发放是否进行三级审批，申请和审批手续是否健全，收存资料是否完整；

（二）贷款的对象、用途、金额、期限、利率、资金划转是否合规；

（三）与借款人、产权共有人、委托银行、房地产开发企业和中介机构等签订的各类合同协议是否及时完整；

（四）贷款楼盘的审核是否合规；

（五）现房贷款是否严格按照收存抵押权证后放款，期房贷款是否在规定的时间内收存抵押权证。重要凭证的移交、保管是否合规。

（六）逾期贷款的催收、处理是否合规。

第十五条 住房公积金会计核算、增值收益稽核内容：

（一）主要审查住房公积金的帐户设立、科目设置是否合法，会计核算是否真实、准确、完整。资金调拨、资金结算是否符合有关法规政策和制度，住房公积金帐表、帐帐、帐证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入帐，逾期贷款是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

（二）各项业务收入是否及时、全额入帐，有无转移收入的行为，专户存款、个人贷款利息计算是否准确。

（三）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并计帐；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。

（四）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。

第十六条 住房公积金国债业务、定期存款稽核内容：

（一）是否将住房公积金沉淀资金转存定期存款或经公管会批准购买国债，优化住房公积金资产结构，提高使用效益；

（二）审查购买国债、转存定期存款业务各控制环节和业务过程中形成的凭证和资料，包括国债帐户开立、交易、资金调拨、资金结算等。

第十七条 对固定资产稽核内容：

（一）购入、捐赠或其他转入固定资产价值、范围计算是否正确；

（二）检查权属证书是否完善，如房产证、车辆行驶证等；

（三）确定固定资产增减变动的记录是否完善，有无资产转移、有帐无实的错弊；固定资产报废处置、毁损盘亏以及有无丢失等是否按有关规定处置并进行会计处理。

第十八条 计算机系统管理稽核内容：

（一）运用计算机技术对住房公积金业务实行再监督，对住房公积金各种数据进行复核；

（二）各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作；

（三）程序、数据的修改是否经过审批；

（四）是否建立各项数据备份，异地存放，并具备严密的数据存放措施；

（五）是否严禁计算机人员介入实际业务操作；

（六）除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录；

（七）是否对各类查询、监管系统及时进行维护与更新，并有书面记录；

（八）不同岗位操纵权限是否严格区分，用户密码设置是否科学；

（九）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。

第五章

稽核工作程序

第十九条 稽核工作的主要程序：

（一）承担稽核工作职责的部门根据中心全年工作重点和实际情况，编制年度稽核工作计划，报市中心主任办公会议批准后组织实施；

（二）实施稽核项目前，应由项目负责人编制稽核方案，确定审查的范围、内容、方式和时间；

（三）实施稽核前，应向被稽核部门送达通知书；

（四）稽核方案中涉及的有关事项应按规定审查取得证据，并编制工作底稿，记录应有相关人员签字认证；

（五）稽核人员在结束稽核后，应提交稽核报告，向被稽核部门书面征求意见，被稽核部门应自收到报告之日后10个工作日内反馈书面意见，逾期视为无异议；

（六）稽核部门应将稽核报告、工作底稿、工作记录以及被稽核部门意见，送分管领导复核，复核完毕，将稽核报告和被稽核部门的书面意见书一并向市中心提交审批；

（七）经审批的稽核报告和意见书送到被稽核部门，被稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。稽核部门应对整改执行情况做跟踪落实；

（八）稽核项目结束，稽核人员应当按档案管理的有关规定建立档案。

第六章

责任追究

第二十条 经稽核审查，发现有下列行为之一的部门和个人，稽核部门可提出追究责任等处理建议，向管理中心报告。情节严重，构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任：

（一）拒绝或拖延提供以及隐匿、篡改、毁弃与稽核事项有关的文件、业务资料、会计资料和台帐凭证的；

（二）转移、隐匿违法所得财产的；

（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（四）阻挠稽核人员行使职责的；

（五）报复陷害稽核人员或检举人的。

第二十一条 稽核人员不遵守职业道德规范，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密，由管理中心根据有关规定给予处理。构成犯罪的，应移交司法机关追究刑事责任。

第二十二条 对忠于职守、坚持原则的稽核人员，工作成绩显著，有突出贡献的，管理中心应给予奖励。

第七章

附

则

第二十三条 本暂行规定由绍兴市住房公积金管理中心负责解释。

第二十四条 本暂行规定自发文之日起施行。

第二篇：稽核工作内容

经营稽核内容

一、采购稽核

反贿赂协议、重点商品审计、供应商回访、市调等。

二、财务稽核

收银稽核

盘点稽核——防损员参入盘点准备会议；对盘点过程进行监督，确保盘点结果真实有效；对盘点结果与正常损耗指标进行比较分析；对异常损耗进行分析；追究损耗责任，下达防损整改通知单。

三、团购稽核

目的：维护大型客户利益，杜绝回扣。

主要内容：业务合规性、团购流程执行情况、团购价格合理性、客户利益是否得到保证；

团购稽核的重点：财务手续稽核，权限审批稽核，直接送货稽核，储值卡、奖券、返利稽核，赠品稽核，折扣让利稽核。

四、行政稽核

行政办公用品、耗材稽核：确认标准购置量，将差异部分列为重点。

自用品领用稽核。

费用审核：5000元以上行政办公、企划宣传维修工程、外联费用。

纸张、废品稽核：招标方式、公开价格。

五、工程稽核

工程招标阶段稽核——参与招标过程、掌握投标资料、签反贿赂协议、审核投标单位的投标条件、走访竞争对手

工程验收阶段稽核——确认各项验收指标是否达到

工程结款阶段稽核——根据合同审核付款条件

六、营运稽核

1、库存更正流程稽核（办法：审核单据；常见问题：操作不规范、填写商品数量单位不完整、货号窜号、编码错误等）

2、库房三级帐稽核（办法：核对库房三级帐、收货纪录、电脑纪录；常见问题：录入员粗心导致多录或少录、收货高峰时多收或少收、空收等）

3、精品、高档商品稽核（方式：全面检查、核对柜台帐交接纪录；常见问题：记帐不完整、交接不完整、帐目不一致、丢失涂改数字等）

4、滞销商品清退流程稽核（方式：抽检，重点是未经审批的不合理的出货；常见问题：百货部滞销商品不能坚决退货、生鲜部不能及时与电脑部沟通及时变价处理、人为因素等）

5、联营区联营协议稽核（内容：联营区协议的履行付款情况；方式：抽检20%，要求采购部对未履行情况予以解释；常见问题：不按期交费、经营项目含糊、合同重签）

6、库存商品、过期商品稽核（常见问题：（开业时）进货量过大）

7、营业外收入稽核

七、离任稽核

离任审计对象：主管以上管理人员

目的：解决“新官不理旧帐”，“经济责任不清”等问题

审计内容：

离任时必须进行述职报告、任期内目标执行情况、任期内纪律情况、素质评价（决策能力、组织指挥能力、控制能力等）、移交手续审查：资料移交手续、财务手续、工作移交手续

提示：还应包括人员的招聘、调动、晋升稽核

八、经营稽核 审计内容：（每日工作流程）

 防止公物私用、私卖公司财产、挪用、贪污公款/公物、私设小金库、部门

内部管理不公等；

 对自采商品、新品、低值易耗品、办公用品、企化用品进行市调；  经营稽核信息必须及时向总部反馈；

 对卖场、仓库进行检查，看是否有商品积压、变质、过期；

 私打折扣私调价、私收取业款、商品当赠品捆绑销售、利用过期小票拿取 商品/赠品、有价票卷换取现金、偷刷自己的积分卡、偷刷顾客信用卡、负毛利操作虚增销售、大宗购物私拿扣点等；  监督各部门经营流程和经营环节

 ISU维护、供应商回访、信息收集渠道管理、调查取证  对各级管理人员进行监控

 对商品堆头、排面、N架执行情况检查  监督各部门内部管理

提示：经营稽核信息必须及时向总部反馈；

九、ISU网络建立与维护流程

对各部门员工进行了解确定ISU人选-……各方面优秀的员工；对部门管理不满、不得志的员工。……与ISU进行沟通交流建立良好关系，引导他们支持廉政工作……对ISU进行具体工作交流，教他们如何收集信息……对ISU反馈的信息进行分析，引导ISU协助收集证据（注意保密）……对反馈有价值信息、协助破案的ISU进行适当奖励，提高其积极性

十、廉政监察案件分类处理办法 为了建立廉洁自律、勤政高效、忠诚于公司的管理团队和员工队伍，有效预防和重点打击各类腐败、不廉洁及违规行为，切实保障公司的稳健经营和快速发展。同时为了规范调查处理程序，确保公平公正，特制定廉政监察案件分类处理办法。廉政监察原则：

1、教育为主，打击为辅

2、以事实为依据，以制度为准绳

3、公平公正

4、事前预防和事后处理相结合5、保密与公开相结合 廉政投诉、举报范围

1、利用职务之便，参与由供应商（客户）付款的餐饮、娱乐、旅游，索要、收受供应商（客户）馈赠物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

2、敲诈供应商（客户）或强行要求供应商提供商品特殊折扣的；

3、在工程招标、施工管理、施工材料的采购、工程验收等项目中接受竞标单位、施工单位及相关客户的邀请，参与吃喝、娱乐及其他由客户付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

4、在人员聘用、调动、晋升过程中，接受当事人邀请，参与吃喝、娱乐及其他由当事人付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

5、私自收取进场费、堆头费、N架费、新品上架费、促销费、管理费等费用；

6、有意窃取或对外披露公司机密信息；

7、严重偏离市场价格采购商品及其他物品，从中谋取私利；

8、恶意散布言论，给公司造成不良影响；

9、擅自改变或违反正常的经营管理制度和操作流程；

10、串通舞弊，监守自盗，使公司蒙受重大损失；

11、玩忽职守，导致重大安全或经营事故，使公司蒙受重大损失；

12、部门（购物广场）执行公司政策发生严重偏差，使公司蒙受重大损失；

13、利用职权，让利他人，使公司蒙受重大损失

14、滥用职权，使公司形象、财物蒙受重大损失；

15、滥用职权，任人唯亲，拉帮结派，不按正常程序选用人才，在员工中造成恶劣影响；

16、利用职权，打击报复或不公正对待下属；

17、未经许可，公物私用或转赠他人；

18、与供应商（客户）工作关系外的不正常接触（如接受委托、馈赠、转让等）；

19、违反国家法律、法规及治安管理处罚条例等；

20、其他不忠诚于公司的行为；

21、其他不廉洁自律的行为。奖惩办法：

1、举报贪污、索贿、受贿钱财的，根据涉及金额给予不同奖励。（涉及金额1000元以内的奖励100元，涉及金额1000元—5000元的奖励300元，涉及金额5000元以上的奖励500元。）

2、举报涉及公司安全货商业机密的给予200元—500元的奖励；

3、举报滥用职权、重大工作失职、重大违规操作使公司蒙受重大损失或在员工中造成重大影响的，给予100元—200元奖励；

4、举报与业务单位吃喝、作风不正派及其他不廉洁行为的，给予50元—100元奖励。

 公司希望各级员工能按照公司要求，加强廉洁自律，严格遵守公司各项管理制度与操作流程，珍惜在公司的工作和发展机会，注重个人人格品质的修炼与提升。同时欢迎每一位同事积极参与公司廉政建设事务，如果您有什么想法、信息，可以通过我们的廉政热线（0755—26067358）与防损中心取得联系。

第三篇：稽核工作流程

稽核工作流程

一、制定稽核计划

1.和被稽核科室交流，了解业务特点，确立稽核重点。2.起草稽核工作计划报科室分管处长，处长。

二、制度学习阶段

1.全面收集文件依据，包括国家、省、学校、处内部规范等。

2.学习文件，记录学习笔记，写出备忘录，明确涉及内部控制、实际操作的重点条款。

3.学习业务知识，了解业务流程，寻找关键控制点，发现管理上及认知上盲点。

三、业务稽核阶段

1.按照工作计划，分块，分条进行帐务处理、会计凭证等抽查、稽核，发现内控、操作上错误，形成稽核工作底稿。

2.与科室人员交流，达成共识，共同提高认识，促进工作开展。

四、汇报、整改阶段

1.深化、整理、汇总稽核工作底稿，起草稽核工作报告。2.与科长等协商修改报告后，提交科室分管处长，处长。3.根据领导指示，进一步修改、充实稽核报告。3.参与科室制定有关整改措施。4.向处长办公会汇报。

第四篇：稽核工作职责

1.制订审计工作计划并组织实施，为公司加强经营管理、防范风险提出合理化建议。

2.按要求对所属机构实施审计项目。

3.组织专项审计项目和调研工作。

4.对所属机构的相关领导进行离任审计。

5.跟进审计发现和建议的落实整改情况。

6.完成信访举报的上报、调查和处理。

7.完成机构监管动态的上报和处理。

8.其他审计工作的处理。

9.分支机构纪检监察工作。

10.接受总公司垂直管理，并委派到各机构工作。

第五篇：IT稽核工作职责

1.信息系统相关的FT稽核项目的计划、实施、报告。

2.IT稽核程序、计算机辅助审计程序的开发与维护。

3.信息系统相关风险的专项稽核和管理建议。

4.稽核数据监测系统的开发与维护。

5.为常规稽核提供技术支持与服务。