关于加强重点税源管理的实践与探索

第一篇：关于加强重点税源管理的实践与探索

关于加强重点税源管理的实践与探索

2011-07-05 15:12:31 | 来源：青岛市地税局城阳分局 | 作者：赵红岩

孙曦红

2010年以来，青岛市地税局城阳分局深刻领会省局、市局税源专业化管理的精神实质，积极探索推行“专业化预警式税源管理”新模式，从辖区经济税源的实际出发，注重发挥重点税源企业的带动作用，逐步加大重点税源企业管理力度，重点税源税收收入增长迅速。全年重点税源企业实现税收收入161058万元，增收31026万元，增长29 %。

一、科学分类，优化征管资源，从机制上确保重点税源管理高效运转。

一方面对重点税源设立重点税源科集中管理。按照城阳经济发展水平、经济结构、税源分布以及机构人员实际状况，按纳税人规模分类，将占分局收入比重约为60%的重点税源企业集中管理，优化人力资源配置，把高素质人员配备到重点税源管理部门，组成重点税源企业管理团队，专门研究和实施重点税源管理方式和方法，负责对重点税源的管理、纳税服务、税收分析、纳税评估等工作。对重点税源管理部门建立联系人制度，按照业务事项采取以管事为主的专业化分岗位管理。

另一方面对一般税源设立一般税源科分区域管理。主要基于两方面考虑：一方面现行财政体制的需要，便于税务机关与当地政府理顺关系，避免不必要的麻烦；另一方面有利于征管责任的全面落实，改变基层一线税收管理员“分户到人，各事统管”的管理办法，按区域设定征管责任区，将户籍管理、收入分析预测、核定征收等具体工作事项落实到征管责任区，以避免取消分户到人后再一次出现“疏于管理、淡化责任”的弊端。

除此之外，将外资企业统一划归直属征收局管理，同时保留个体管理科，负责辖区内个体工商户的专业化管理。

二、建章立制，突出信息管税，从制度上保证重点税源管理有据可依。

一方面，制定完善了“两办法一手册”。制定了《重点税源管理办法》，对重点税源的管理、纳税人应遵从的内容以及纳税服务的要求等方面予以规范，确保在重点税源企业的精细化、专业化以及创新纳税服务方式等方面有所突破；制定了《税收征管数据质量控制办法》，通过设定数据质量标准，从信息采集入口着手严格按标准生成，为信息管税夯实基础；完善了《简约化预警数据分析手册》，包括基础征管数据分析、分税种管理数据分析、专项管理数据分析、行业收入分析、同税基不同税种关联分析、预警数据查询要求等6大类约25小

类的内容，不断完善行业纳税评估模型。

另一方面，集中力量编写了《税源专业化管理模式电子征管规程》。该业务规程以纳税人发起和税务机关发起两条主线所涉及业务事项为内容，以每个业务事项所流经的环节为节点，细化每个环节的工作内容和标准，以明确新模式下按事分岗管理后，每个岗位、每个环节的工作内容、工作方法、工作流向和工作标准。在日常税收征管中，依据分局制定的管理办法和制度，借助征管数据质量控制、重点税源管理系统、执法责任制考核系统、纳税评估管理系统、征管考核系统、重大建设项目管理系统等一系列征管软件，对在征管软件和日常征管中发现的企业由于报表不规范、数据不准确、政策不理解产生的错误、预警信息导致少缴税款及滞纳金问题，适时召开重点税源企业培训会，以点带面，讲解预警指标间的相互关联关系和税收政策，严格规范报表报送质量和报送时间，不断提高重点税源企业税源监控工作效率和数据控制质量。

三、真抓实干，实现精细管理，从征管上抓住重点税源管理下大力气。

一方面，以房产土地的税源管理为切入点，以专业化促精细化。在分析所辖企业税收管理状况的基础上，2010年3月份对纳入重点税源的125户企业，在管理的精确、细致和深入上积极开动脑筋，狠抓工作落实。以房产土地的“计税依据资料信息、管理软件登录信息和申报税款信息三统一”为目标，开展房产土地税源全面核查，从计税依据资料信息、管理软件登录信息和申报税款信息三个方面同时核查纠正，在摸清税源家底，完善税源信息登记，深化软件应用，强化税源与申报的一致性，促进“信息管税”，建立房产土地税收管理的长效机制等方面，都取得了明显的征管成效，提升了征管质量。经核查，重点税源企业应补缴以前年度房产土地税及滞纳金716万元，年增加房产土地税589万元，共计增加税收1305万元。在此基础上，分局6月份将房产、土地核查工作在全局推广，每月纳入重点考核，2010分局共核查房产土地信息1500户，补缴房产、土地税及滞纳金3600万元，取得了显著的征管成效。

另一方面，积极探索分税种管理与分行业管理、分项目管理、分管理环节的统一。如：以对房地产行业管理为例，将房地产行业从税收管理的角度分为四个管理环节：取得土地、项目建设、产品销售、项目清算。从取得土地环节开始，将与取得和出让（转让）土地有关的营业税及附加、土地增值税、出让或转让环节的印花税、企业所得税等等全面纳入控管，极大地提高了税收征管的效能。如：以从城阳国土局取得的土地出让（转让）信息为切入点，仅土地出让（转让）缴纳印花税307万元，以专业化促精细化，带动分局整体征管质量明

显提升，增加了税收收入。

四、深化服务，引入风险管理，从数据上搭建重点税源管理监控平台。

一方面，创新措施拓展服务内涵，提高对重点企业的纳税服务能力。拟定了《致重点纳税人的一封信》并召开企业见面会，将专业化税源管理模式的改革情况、拟采取的纳税服务举措、下一步的征管思路和方向以及需要纳税人配合的事项一一告知，维护了纳税人的知情权，为顺利开展工作打下基础。强化深层次税法辅导，结合企业所得税汇算清缴，有针对性地开展税法讲座6次；设立重点税源企业维权服务电话，建立重点事项告知制度，依法维护纳税人在税收方面的合法权益。在服务方式上，积极探索协助办税的内涵，通过现场服务，协助办税，进一步拓展信息交流平台建设，畅通信息交流机制。开通了重点税源信息邮箱，用于日常纳税资料的报送；利用短信平台、语音电话、MSN等方式，保持畅通的联系机制，实现同重点税源企业财务信息的直接沟通；将城阳分局外网网站作为与重点税源企业交流和互动的平台，及时发布和更新税收政策，点评评估和检查工作案例，提醒企业避免类似行为的发生。

另一方面，创建重点税源电子信息，引入风险管理机制。一是设计了《城阳分局重点税源电子信息卡片》，将重点税源的涉税信息分为常态信息和动态信息，常态信息主要是房产、土地等比较稳定的信息，通过对重点税源企业的实地调查，建立起第一手涉税信息资料库，确保信息的真实完整。二是引入重点税源风险管理机制，着重抓税源流失风险大的问题和环节，实现管理效益的最大化；对各主体税种的入库数据进行分析，及时发现异常变化，有选择地对该税种所属重点行业和重点税源户的税负水平进行纵向、横向对比分析，及时把握重点行业和重点税源的变化和发展趋势，根据行业税负标准和预警区间，对税负异常的重点税源户进行筛选，由税收管理员调查了解相关情况，按规定开展纳税评估。

第二篇：税源专业化管理思考与探索

税源专业化管理的思考和探索

税源是税收的源泉，税源管理是税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要内容。本文根据经济结构、税源结构的变化，结合宁夏税源管理的实践，探索研究加强税源专业化管理，全面提高税源管理能力的路径，以期实现税源管理新跨越，促进税收征管质量和效率的提升，促进纳税人遵从度的提高。

一、税源专业化管理是税收科学发展的必然选择

（一）税源专业化管理的内涵

税源专业化管理是税收专业管理人员的专业分工与纳税人的专业分类相统一的一种税源管理模式，它是按照信息管税的思路，以风险管理为导向，对税源实施科学分类，精细管理，合理调整征管机构职责，整合优化各部门管理资源，建立纵向互动、横向联动、内外协作、综合管理的专业化机制的立体化税源管理体系，在统一协调、分类管理、整体协作、监督制约的原则下，形成税源管理合力，以实现提高税源管理质量和促进纳税遵从的目标。

（二）税源专业化管理是经济结构、税源结构变化的新模式

在经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化大背景下，宁夏的经济结构调整、优化、升级有了显著变化，工业化、城镇化和农业产业化步伐加快，产业结构调整力度加大，第一、二、三产业税收比重由2005年的0.4：75.7：23.9调整到2010年的0.1：69.5：30.4，第一产业税收比重下降，税收收入减少，第二产业税收收入稳中有降，第三产业税收收入增长明显；第二、三产业企业的组织形式、经营方式呈多样化发展，跨地区、跨行业的总分机构、母子公司、关联公司等企业集团大量涌现。例如神华宁煤集团由最初在一个省内跨3个县市下属3个分支机构开展经营活动，发展为目前跨5个省20多个县市拥有47个子公司的大型企业集团，公司由最初的只从事煤炭开采单一产业，形成了以煤炭采掘业为主，煤化工、电力、冶金、房地产、服务业等多种行业共同发展的格局，企业核算体制也由当初的两级核算调整为五级核算，企业规模的迅速扩张，组织结构变化复杂，财务核算呈现多层次，成立了财务、律师、税务智囊团队来加强企业管理，应对外部监管。企业的这些变化给税源管理工作提出了新的挑战。像这样大的企业集团仅靠传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应这种变化，只有建立一个专业化团队才能应对。因此，改革税收征管模式，推行税源专业化管理已势在必行。

（三）现行征管体制很难适应税源专业化管理 1.现行税收征管体制机制与税源专业化管理不相适应。一是税源专业化管理最终目标是促进纳税遵从，但目前以促进税法遵从作为税收征管根本目标的理念尚未形成共识，“以收入论英雄”，把完成收入任务指标作为征管主要目标的观念依然较为突出。二是征管程序不完善，纳税评估不规范且相对弱化，定位不够准确、程序不够规范，与税务稽查存在工作交叉，未能有效发挥引导和促进遵从的作用。三是征管方式、组织机构不适应专业化、信息化要求，仍存在着各部门自行多头设置调查审批事项、多头要求基层和纳税人填报报表、多头下达评估和检查任务等现象，职能交叉，效率不高；征管质量考核评价体系不适应发展需要。四是县以上税务局主要以行政管理为主，很少直接从事税源管理；基层分局（所）的税源管理依然停留在税收管理员属地划片管户的方式上，不适应专业化管理需要。五是大企业划分标准不统一，各部门设置不同标准，不利于分级分类专业化管理。六是征管信息口径不统一，多头、重复采集，数据质量不高，第三方信息难以获取，缺乏统一、系统的风险预警指标体系和评估模型，风险识别、应对的准确性、有效性不高。七是大征管格局尚未形成，税源管理缺乏主动性，税源管理工作反应迟缓，行动滞后，手段落后。

2.税收征管力量与税源专业化管理不相适应。一是税源管理科学化、专业化、精细化与税收管理员力量相对不足的矛盾日益突出。当前，税源管理科学化、专业化、精细化要求全面反映出可控税源底数及重点税源情况，但在具体落实过程中，税收管理员因人数有限、专业基础薄弱、信息技术运用水平低，总体力量相对薄弱造成了管户不深、不细、不透的问题，使税源管理科学化、精细化难以到位。从宁夏来看，税收管理员人均管户增长过快，2000年全区税收管理员人均管户62户，2010年人均管户增至166户，10年间人均管户增加了1.5倍，年均增长15%，而税收管理员年均增长只有0.87%。全日制财税专业人员仅占14.1%，全系统能够熟练掌握税收征管等应用系统的税收管理员不到一半，加之各地经济发展、税源结构、人员状况的不均衡，造成一些税收管理员的工作量过大。二是税收管理员管户形式和内容不完全统一，存在重形式轻内容现象。现行税收管理员制度实行“管户与管事、管理与服务、属地与分类管理相结合”的原则，“科学化、专业化、精细化”管理功能不突出，面临“横管不到边，纵管不到底”的现状，税收管理员管户针对性不强，不能准确把握企业生产经营及财务管理状况，对容易出现问题的环节掌握分析不透，了解不深不全。税源管理重点不突出，在实际管户中，占税收收入比重小的纳税户是大量的，税收管理员的管户量大面广，则难以对区域内的大企业实施重点管理，由此造成了重点企业不能重点管理的被动局面。三是税收管理员管户方式落后，缺乏监督，增加了执法风险。现行税收管理员管户制度虽经过三次改革与完善，但仍未完全脱离计划经济时期“保姆式”管理的色彩，纳税人税收政策执行中的尺度把握、纳税遵从、纳税项目扣除、资产处理、亏损弥补、税收减免资格审查等等，一切涉税事项均由税收管理员一人担负，无形中形成了个人的“责任田”。这种反应迟缓，手段落后的税源管理方式没有从根本上解决权力过于集中的问题。同时，所办理的一切涉税事项缺乏有效监管，从而加大了税收管理员的税收执法风险。

二、税源专业化管理初步实践

宁夏国税系统税源专业化管理从2010年开始推行，主要以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分级分类管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障的基础上，通过创新信息管税手段，实施分级分类管理，强化税源监控，不断提高税法遵从度和税收征收率，努力实了税源科学管理目标。

（一）规范税收征管工作程序

宁夏把规范税收征管程序作为税源管理的基础。按照明确岗位职责，理顺工作程序，防范执法风险，落实管理责任的要求，集中时间对税务管理、申报征收、税务稽查、税收法制、纳税服务等5个方面内容进行了重新梳理，对196项税收征管业务重新进行了规范，明确了税收征管各部门、各岗位、各环节的工作职责和业务流程，建立了环环相扣的征管工作程序，使税收征管行为更加规范化、程序化、标准化，使税源管理的下游渠道更加顺畅。宁夏还以税收执法责任制为基础，将税收风险管理融入税源管理之中，把税收收入、发票管理、减免税管理、延期类审批、税款解缴提退5个业务事项的合法性、及时性、规范性作为执法风险防范重点内容，设置126个风险点，根据不同风险对象，采取“风险教育”、“风险识别”、“风险分析”、“风险应对”、“风险监控”等措施，从政策依据、工作流程、工作标准、工作时限、执法文书等方面进行监督，促使税务人员注重自身风险防范，规范了执法行为。2010年全区国税系统税收执法过错率比上年下降了36.1%，实施纳税评估2749户，评估补税8382万元，共检查纳税人1290户，查补税款及罚款3.4亿元。

（二）创新信息管税手段

信息管税是推行税源专业化管理的有力抓手，是提高税源管理效率的重要途径。为此，宁夏区国税局开发推行了税收征管辅助系统，该系统以税收综合征管软件为依托，包括数据处理、税收管理和税务稽查3个子系统，强化税源数据监控分析和应用，实现税源管理上下联动、征管查横向互动信息化、立体化。1.组织研发了数据处理子系统。该系统以区局集中数据为基础，以各级局按职责处理数据信息为模式，分流转税综合分析、所得税综合分析、发票管理分析、数据质量监控、税务稽查信息、征管质量考核等8个功能模块，基本涵盖所有税收业务，实现了自治区、市、县、分局（所）、税收管理员5级税源数据分析与监控联动，有效解决税源管理数据来源渠道不畅、共享程度低、利用率低的问题。2.组织开发了税收管理子系统。该系统主要以数据处理子系统提供的数据处理结果为预警指标，重点解决税务人员在税源管理中“该干什么、怎么干、干得怎么样”的问题，引导和督促税收管理员正确履行税源管理职责。该系统包括预警监控、工作任务、工作事项、纳税评估、互动平台、重点税源、绩效考核、发票管理等13个模块。借助这些模块功能，各级管理部门协调联动，特别是上级局能够根据税源监控情况和工作重点直接对基层派发工作任务，并随时监控工作完成情况。这些模块功能还支持跨区域税源数据交换和跨平台业务数据共享，使关联企业数据交换、涉税信息联合协查，以及综合征管软件、防伪税控系统、出口退税、数据处理系统等跨平台系统的业务数据自动产生相应的预警信息和工作事项，并可自动按工作任务的轻重缓急派发工作任务，并自动提示工作进展和完成情况。

3.开发运行了税务稽查子系统。该系统与其他子系统数据共享，互为补充，实现了征管查3个环节的信息互动。即稽查辅助子系统以数据链路的方式与综合征管软件、税收管理子系统共享交换数据。税收管理子系统中预警和经纳税评估后发现的纳税人疑点信息，通过税收管理子系统移交稽查后，可以直接进入稽查辅助子系统稽查案源库。稽查部门对纳税人的检查信息、移交案源查处情况以及开展稽查综合分析、提出稽查建议等，都可以通过该系统回复征管部门，从而使管查互动具有技术支持平台，形成了更为畅通便捷的税源信息共享体系，进一步加强了征管查互动衔接，达到了以查促管的目的。

（三）建立税务机关内部税源专业化分级管理机制

宁夏区国税局本着“分解职能、明确责任、科学管理”的要求，积极推进税务机关内部税源专业化管理机制建设，建立了自治区、市、县、税务分局四级税源专业化分级管理模式。一是区局主要负责本级风险管理及组织实施总局定点联系企业、跨地市企业、本级重点税源的税收征管状况监控分析和纳税评估工作，实施企业的反避税工作。二是地市局负责本级风险管理及组织实施跨县（区）经营、本级确定的重点税源的税收征管状况监控分析和纳税评估工作。三是县级局落实管户日常管理责任，对税源推行分类管理，负责本级风险管理及组织实施本级重点税源、中小企业、个体户的税收征管状况分析和纳税评估以及查账征收企业注销检查等工作，审核和办理企业出口退税业务。四是税务分局（所）具体承担纳税人的登记认定、调查核实、发票核定、催报催缴等日常工作，不再承担纳税评估、出口退税、反避税、查账征收企业注销检查等职责。五是重新对税收管理员作用进行定位，调整税收管理员工作职责，改变目前税收管理员“分户到人，各事统管”的办法，各职能部门依职权按照分级管理的内容和要求开展工作后，税收管理员不再承担所管业户相关业务。

（四）建全纳税人分类税源专业化管理模式 分类管理税源是实施税源专业化管理关键。为此，宁夏区国税局因地制宜，对税源科学分类，实施差别化管理。

1.按规模分类，强化重点税源管理。根据税源结构及其风险特点，按照规模划分为重点税源和中小税源，对重点税源设置重点税源管理组织实行集中管理，对中小税源按照特定纳税人、行业和属地的方式进行分类管理。对重点税源根据企业生产经营特点，设立专业组集中管理，重在掌握纳税人生产经营情况，强化税收分析，加强评估监控，力求管深管细管透，并全方位开通纳税服务绿色通道。对中小税源根据管理职责和业务事项实行专业化管理，强化职责岗位分工，重在对内部明晰职责、划分事项、岗位分工基础上的效能提高。对个体户采取分片包户管理，对大型封闭式商场、市场采取委托代征的管理方式，并尝试走社会化管理的新路子。

2.按行业分类，强化行业税收管理。根据纳税人所从事的不同经营行业，将其分为若干个行业进行管理。各级局根据行业特点确定本地区行业类型的划分，并按照纳税人所从事的行业不同，掌握其行业生产经营特点。税源管理部门深入实地调查了解，摸清产品的工艺流程，找准主导行业的管理特点，总结行业管理规律，实施有针对性管理。有的管理局打破现有属地管理模式,将特定的行业交由一个税源管理部门或专业组管理，突出行业分类管理特点。

3.按纳税人类别分类，强化一般税源管理。按纳税人管理类型的不同，将税源分为一般纳税人、查账征收小规模纳税人、核定征收纳税人、免税纳税人四类进行区别管理。对一般纳税人在一个县级局内实行由一个税务分局或在一个税务分局内由指定税收管理员集中管理。对查账征收小规模纳税人在落实税收管理员分片包户的基础上，实行按季交叉巡查的管理方法，重点抓好纳税申报、税款征收、普票比对等工作。对核定征收纳税人按达到起征点和不达起征点分别进行管理。对达到起征点的纳税人实行税收管理员属地分户管理，着重做好纳税申报、定额核定、发票管理等工作；对未达起征点的纳税人实行税收管理员包片管理。

三、对税源专业化管理的深入思考

（一）切实增强税源专业化管理风险意识

风险管理是深化税源专业化管理的重要内容。要将风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同事项管理的全过程。科学界定各层级税务机关的风险管理职能。地（市）以上税务机关主要承担税收风险战略规划、风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务技术支持等工作，为基层税务机关开展风险应对提供目标、指导和支撑，同时对预约定价谈签、成本分摊协议磋商等重要复杂事项进行风险应对，提高专业化管理层次；县（区）税务机关主要是根据上级规划部署和风险识别排序结果，有针对性地组织开展风险应对工作，推进县（区）局税收管理实体化，逐步让机关的业务人才承担从税收管理员职能中分解上收的部分风险监控职能。要科学分解税收管理职责，深化管事与管户有机结合的体制建设，把风险应对的主要职责从税收管理员职责中分离出来，让办税人员从事制度性安排的审核、调查、核查以及日常纳税服务等工作。

（二）认真落实税源管理“五化”措施

推行税源专业化管理方式，要努力做到“五个方面”：

1.管理方式专业化。推行专业化管理，就要打破现有征管模式，建立以风险管理为导向的税源专业化管理模式。根据纳税人特点，按照“抓大、控中、规范小”的原则科学划分税源，对特大型税源企业提供个性化管理，对其他税源企业实行差别化管理。同时结合税源实际和管理现状，实施以分规模、分行业、分税种或分管理事项为重点的分类管理，优化配置人力资源，建立相应的专业化管理模式，突出管理的针对性和有效性。特别是对税收管理的重要方式——纳税评估，要彻底改变税收管理员个人直接评估的模式，在县级以上税务局设置纳税评估专门机构，配备专门的人员，开展专业化的纳税评估，杜绝以查代评。

2.管理机构扁平化。由于我国税务机构实行的是金子塔式的管理机构，基本都是按行政区划来设置税务机构，且每级税务机构在功能上都是全职能型的。在外部社会环境快速变化、内部信息事项高度集中的形式下，这种机构已经无法适应专业化发展需要。因此，需要调整现有征管机构设置模式，实行扁平化管理，减少管理层次和中间环节，要逐步撤销税务分局和税务所建制，将原来由税务分局承担的职责交由机关职能部门履行；要取消税收管理员制度，将税收管理员所承担的职责进行分解，把日常事务性的审核、调查、催报催缴等工作交由办税服务厅承担；将税务行政审批、资格认定等工作交由县级以上局职能科室承担；要把县级局作为税源管理基础单位，直接面向纳税人，直接负责税源管理的具体工作，包括减免税审核审批、免抵退税审核管理、欠税清理工作等。同时，要进行税务机关内部机构改革和职能调整，将税政、征管、进出口、所得税等业务职能部门进行归并，成立综合业务部门，实行大业务部门制，具体承担税源管理责任，彻底实现机关职能科室税源管理实体化。

3.管理主体团队化。在现有的税收管理员制度下，各个税收管理员单兵作战，势单力薄，管理效率不高，像上市公司、规模大的企业，靠税收管理员单个力量根本无法管理到位，必须依靠团队的力量去管理。在取消税收管理员制度由业务职能部门承担税源管理职能的基础上，建立纳税辅导员、办税服务员、分析评估员、反避税员、税务稽查员等专业化管理团队，专司上收的重大、复杂事项的税收风险分析和应对工作，为纳税人提供个性化服务。4.管理手段信息化。信息技术的发展进步使税收征管方式发生了变革，实行专业化管理变为可能。一方面要加强现有征管系统数据的分析应用，另一方面要拓展外部第三方信息的采集利用，通过对内外信息数据的分析，及时掌握税源管理状况，找准税源管理的风险点和风险源，从而有针对性地采取措施。要开发使用联动机制管理系统，将税收分析、纳税评估、税务稽查各单项软件以及税收管理员工作台整合到一个工作平台，形成信息共享和良性互动，使税收分析发现的纳税异常情况和疑点问题通过任务分配给主管科室直至税收管理人员，顺畅地流转到纳税评估和日常管理环节，实施有效的管理，对评估和管理发现的偷逃税线索转到稽查环节实施稽查，并通过评估和稽查发现税源管理薄弱环节，提出加强管理的意见和建议。

5.管理机制协作化。从税收征管的角度看，专业化管理最重要的环节之一就是从整体上把握纳税人经营、核算特点，掌握其财务税收信息，从而有针对性地采取管理措施。但税务机关内部按照职能和流程进行分工，不同部门不同岗位的人员根据自身职责获取相关信息，开展相关工作。可以说，没有哪一个部门可以仅凭自身的力量就能获取某一纳税人的全部信息。这就需要完善各管理环节的协作机制，包括与外部相关部门的沟通协作，同时要着力优化信息化应用平台，让运转流畅的丰富信息成为专业化管理的重要支撑。专业化离开协作就如一盘散沙，协作是决定专业化管理作用发挥的重要因素。要在信息交流和共享的基础上，建立运行顺畅的税源管理协作机制。税务部门要建立各个部门围绕税源的协作机制，这种协作包括内部各个管理环节之间的协作、上下级单位之间的协作，也包括税务部门与外部相关部门的沟通协作。要积极开展有关部门的税收保障办法，形成良好的部门协作机制。要强化社会综合治税，由政府推进涉税信息交换平台建设，使各种第三方信息成为税源专业化管理的重要支撑。充分发挥社会中介机构的作用，借助中介力量加强税源管理。

（三）加速高素质专业人才培养使用

各级税务部门重点要在提高税源实战能力上下功夫。要创新培训手段和方法，建立相对固定的培训实践基地，注重采用情景模拟、案例教学等方式，增强干部的感性认识和动手能力。要加强与行业协会、中介组织的交流沟通，聘请富有审计、会计、税务筹划等实际工作经验的人士担任兼职教师，促进信息资源及工作技能的共享。要尽早推行行政执法类公务员管理，打通税务人员专业等级发展渠道，切实调动广大税务干部的积极性。要制定并分步实施差别化培训计划，根据不同岗位特点和要求，开展针对性的岗位技能培训，重点加强分行业税收管理人才、风险分析人才、信息化人才、纳税评估人才的培训，不断培养适应专业化管理需要的各类人才。要大力推进组织文化建设和学习型组织建设，通过文化讲坛、专业培训等多种实践活动，激发税务干部的主体意识，努力营造有利于人才成长的良好氛围。

第三篇：税源管理实践与创新

前言

税源管理是税收管理的基础和核心，离开了税源管理，税务部门就会丧失依法征税的主动权；提高税收政策的落实，税收收入的实现，税收计划的制定也就无从谈起。然而，一段时期以来，由于认识上的误区，一些地方在推进征管改革的过程中，片面强调征管查职能分离，把税收管理职能人为地分割到各个环节，导致了“淡化责任，疏于管理”的问题。这种情况的出现，使税务机关对加强税源管理的重要性有了进一步认识。

2004年全国税收征管工作会议以来，经过不断探索，税务系统不断深化税收征管改革，大力实施科学化、精细化管理，逐步形成和完善了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的34字税收征管模式，税收征管工作重心向税源管理实现了战略性调整，以税源管理为核心内容的科学化、精细化管理工作全面推进，各项管理措施相继出台并得到积极落实。为税收征管质量与效率的不断提高和税收收入的快速稳步增长奠定了坚实的管理基础。

在强化税源管理的过程中，各地税务机关积极吸收一切先进的管理思想，广泛借鉴国内外成功的经验和作法，在税源管理上进行卓有成效的实践和探索。税源管理的各项制度不断完善，税源管理的运行机制不断优化，税源管理的措施手段不断强化，税源管理的内外环境不断改善，税源管理的研究成果也日益丰富。在此基础上，对税源管理的实践和研究成果进行理性认识，历史回顾，辩证分析，系统梳理，对于进一步推进税源管理的探索和实践，是很有必要的。

《税源管理实践与创新》一书，在充分借鉴汲取近年来税源管理理论与实践研究成果的基础上，以科学发展观为指导，贴近税收征管实际，对税源管理的基本认识、相关因素、制度体系、调查分析、分类管理、互动机制、动态监控、信息化建设、社会化协作、管理绩效考核等10个问题进行了实事求是的探讨和研究。总体来讲，既有对我国税源管理历程的历史回顾和经验的系统总结，又有对税源管理现状的客观分析和趋势的前瞻预测，更有对税源管理目标的准确定位和方法的科学界定。既贯穿了一般意义管理的基本内容，又体现了税源管理的要求。力求做到理论性、创新性、前瞻性、指导性和实践性的统一。

该书结合工作实际对税源管理进行研究，是一个新的尝试。但由于水平有限，加之时间仓促，书中难免存在纰漏。希望广大读者，特别是财税理论界的专家学者、广大税务工作者提出宝贵意见和建议。

2008年12月

第四篇：重点税源管理的实践与思考

做好重点税源管理工作的实践与思考

重点税源管理是组织收入工作的重要组成部分，是基层税收征管的重中之重。近年来经济的快速发展、信息技术的进步和征管手段的改进，给税收工作既带来机遇也提出挑战，提高重点税源管理水平，防止和避免税款流失，已成为基层税收工作的一项重要课题。特别是在当前税务干部总数基本不变，纳税人数量和征管业务大幅增长的情况下，建立规范严密、科学有效的重点税源管理体系有其更深远的现实意义。

当前，基层重点税源管理工作依然存在的一些问题。

一是重点税源管理机制不够健全。虽然基层普遍形成了一套重点税源管理办法，但随着市场经济的发展，许多内容诸如管理制度、管理手段均应做进一步的调整和细化，以适应经济形势和税源的快速发展和变化。许多基层单位在重点税源管理工作中的职责、权限、标准、目标、考核等诸多方面，还缺少较为明确具体和操作性强的规定；重点税源企业税收管理服务的岗位设置、人员配置及岗责划分都还不够明晰，工作效率和质量还不够高。

二是监控手段和方法有待提高。从目前重点税源监控管理的现状来看，税源监控方式与过去比虽然有了很大改进，但整个监控环节的定位较为滞后，国税、地税、工商、金融等部门尚未实现企业涉税信息的真正联网和实时传输，也未形成企业、金融、税务等部门信息的实时共享及约束机制。基层税源管理部门难以全面、准确、广泛、及时地获取纳税人的全部（特别是外部）征管信息，缺乏对纳税人涉税信息的实时掌握和事前、事中动态监督分析，而不得不侧重于对事后静态信息的分析与评价，这就给重点税源的实时监控和有效管理造成了难度。

近年来，海阳市国税局开发区分局不断强化管理措施、改进管理手段，细化管控指标，税收征管质量和效率进一步提升，重点税源管理水平有了显著提高。

一、提前介入，加强前期辅导服务

为更好地为重点税源企业提供个性化服务，该局将辖区内纳税额超过100万元的企业和新引进的重点项目列入重点监控调研对象，全面掌握企业生产经营、生产计划、市场变化、价格动态、税源增减等情况，采取有针对性地落实收入工作措施。对于大项目企业需要办理的各项审批手续，派出专人开展全程服务，在办理税务登记、首次纳税申报、增值税一般纳税人认定、发票限额限量审批、首次领购发票、首次开具发票等环节，进行重点辅导，对办理过程中遇到的问题，及时进行沟通和协调，通过提前介入，提高了服务效率，促进了经济税源充分转化为税收收入，今年以来共开展前期辅导服务70余户次。具体在企业办理税务登记、首次纳税申报、增值税一般纳税人认定、发票限额限量审批、首次领购发票、首次开具发票等环节，都安排专人进行全程服务，对办理过程中遇到的问题，及时进行沟通和协调，提高服务效率。如今年五月份，某核电设备公司申请领购百万元版专用发票，由于此项业务很少办理，且需要市局审批，分局便主动协助企业向上级汇报，在第一时间为企业办好了审批手续，不耽误企业使用。

二、健全机制，强化对重点税源的监控

该局根据本地税源管理和税收管理员工作的实际需要，制定了一系列的重点税源监控办法，专门制定了《重点项目管理服务工作办法》。对重点税源实行月度监控，实时关注税源动态。每月15日前，重点税源企业要上报经济税收数据，由税收管理员进行初审，将企业上报的数据与征管资料中纳税申报信息进行比对，审核指标间的勾稽关系，确保企业上报的数据真实、正确；根据重点税源企业生产经营及税收收入情况，对企业生产经营、政策执行及税收收入进行监控。

三、加强沟通，搭建综合治税平台

加强与地税、工商、国土、财政、海关、银行等部门以及行业协会、商会的信息交流，实现网络连接和信息共享，定期开展联席会议，采集行业生产关键参数、涉税信息等，通过信息交换和分析比对，全面掌握重点税源企业新增项目、重点项目及资金变化流向、成本变化、销售进度等各种信息。沟通重点项目开工情况、建设进度等信息，税收管理员定期上门采集企业生产经营信息，及时掌握第一手的涉税资料和信息，提高了管理的针对性。比如在对某(山东)有限公司进行信息采集时，该分局发现企业生产的产品全部销售给其上海母公司，且该企业与母公司生产的产品完全相同，而海阳市劳动力价格优势非常明显，产品成本低于上海母公司，因此，该局积极与企业协调，争取母公司支持，将产品订单由母公司向子公司转移，扩大本地企业产能。通过个性化的管理，今年以来该企业已增加收入15215.61万元，增加税收 2134.14 万元。

四、强化服务，搭建税企交流平台

把优化服务作为重点税源监控的切入点，坚持抓管理强服务，以服务促管理。一是了解服务需求，规范服务行为。他们坚持从满足大企业需求出发，健全纳税服务规范，畅通税企沟通渠道，及时受理和解决企业的涉税诉求。通过建立大企业税收联系制度、召开税企座谈会、发放调查问卷等形式，开展服务性税收调研，了解大企业的生产经营情况和办税过程中需要解决的问题，第一时间向大企业宣传最新的税收法律法规，加强对税收政策贯彻落实情况的调查分析，积极研究、分析税收体制和政策变化对企业发展的影响，向大企业提出税收方面的合理化建议，引导企业更好地执行国家税收政策。对投资额在1000万以上的重点项目企业，该局规定税收管理员必须每月至少走访一次；对于新办的重点项目企业，由分局长参与该企业的实地调查和核实情况。同时，在上门走访的同时积极向企业发放宣传材料，开展有针对性的政策辅导，年内共发放材料400余份，确保税收新政策、特别是优惠政策的及时跟踪落实。

五、依托“两个系统”，积极开展纳税评估

该局借助税收预警分析软件，设定分行业的利润率预警指标体系和税负率综合指标体系，强化综合信息的分析和重点指标的税源监控，从重点指标的异常变动情况查找征管的薄弱环节。此外，还借助纳税评估软件，设计和完善重点行业评估模板，并根据评估模板进行专业评估。在此基础上，逐步建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务检查联动的税源监控机制，及时发现企业在纳税中存在的主要问题，通过约谈评估等措施规范大企业的纳税行为，确保税收政策的正确贯彻落实。

今年以来，某市开发分局加强重点税源管理的工作取得初步成效，13户重点项目企业共实现税收3175.53万元，同比增收2316.08万元。

第五篇：定远县国税局推进税源专业化管理的探索与实践

定远县国税局推进税源专业化管理的探索与实践

2010年以来，在省市局的部署下，定远县国税局积极推行税源专业化管理，对搭建行之有效的税源专业化管理“新架构”进行了积极的探索与实践。

一、定远县国税局税源专业化管理的探索与实践

定远县国税局税源专业化管理改革总体思路是试图建立一个以风险管理为导向，以信息管税为依托的，覆盖县局、日常管理与服务、纳税评估、税务稽查局横向联动、纵向互动的税源管理专业化运行机制。

（一）科学分类，在税源管理对象上实行多元化管理。按照纳税人特点，遵循“抓大、控中、规范小”的原则，加强税源管理。一是加强重点税源、大企业日常管理的监控和服务质量的提升；二是按照行业分类评，成立5个纳税评估小组，对全县企业按照行业划分实施分类评估；三是个体税源统一管。四是零散税收社会管。

（二）集中行政审批正式运作。自2011年5月10日全面实行税务集中行政审批制度，提升服务水平和行政效能。经多次研究，将审批项目分为受理即办、受理转调查审批、受理转调查审批后上报等三类情况。所有审批人员按照受理岗、调查岗、审批岗、资料传递岗和资料管理岗划分岗位。所有集中审批项目均在办税服务厅办理。

（三）推行个体税收委托代征工作。结合税源专业化管理要求和我县区域现状，我局委托县信用联社为代征单位。代征初期我局通过各种渠道对全县零散税收代开发票工作进行广泛宣传，同时各办税服务厅积极引导。截止目前全县代开发票代征工作运行良好。

（四）按照九大类进行业务重组。在全市加快实施税源专业化管理推进后，我局积极行动，及时传达会议精神，认真分析税源专业化管理发展趋势，认真研究部署。按照九大块业务重组要求，结合我局办公环境、人员组成状况，优化人力资源配置，按照新的业务模块进行职责划分，县局根据业务职能分为政务服务、综合业务、收入核算、行政财务、人事教育、纪检监察、日常管理与服务、税务稽查、纳税评估9大类进行运作。2012年1月1日已正式运作。

（五）整合资源，在税源管理主体上实行团队型管理

将具有一定管理水平的人员充实到纳税评估、大企业管理、行业管理等专业化管理程度高的岗位，组建风险管理和纳税评估团队；加大业务培训，制定培训计划，举办大企业管理、岗位能手业务骨干等培训班，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源专业化人才队伍。

二、推进税源专业化管理取得的初步成效：

（一）实现人性化管理，加强了队伍建设。我们将税源管理、行政审批和纳税评估分离，并相应优化组合人力资源配置，很大程度上缓解了队伍年龄老化、业务参差不齐带来的种种矛盾,发挥了每个干部的特长。在此基础上，将业务骨干从繁杂的日常事务管理中解放出来，集中到税源风险管理上，突出工作重点，形成优势兵力，解决税源风险管理难题，同时有效地防范了廉政执法风险。在新的税源管理模式下，以前纳税人事无巨细找管理员，现在一切找窗口，基本上切割了企业与管理员一成不变的单线联系，改变了管理员过去“一人统管”的现状，变成现在按涉税事项的管理，促进管理员公正执法、依法行政，有效避免和防范不廉行为的发生。

（二）实现专业化管理，提升了管理质效。一方面，将一批业务骨干从事务性工作中解放出来，集中了精力；另一方面，实行团队评估，对税源风险点，集体解剖问题，集体研究对策，集中了智慧。

（三）优化了纳税服务，降低了执法风险。由于实行团队化管理，管理团队能根据在风险应对过程中发现的纳税人存在的共性和个性风险，及时调整纳税服务方式，采取纳税辅导、政策解读和个性化服务，防范和化解纳税人可能存在的税收风险。从而将税收风险应对和优化纳税服务有机结合起来，做到在税收风险应对中优化纳税服务，在纳税服务中化解税收风险。

三、深化税源专业化管理的路径与思考

当前税源专业化管理有待进一步推进和拓展，还存在以下几点问题：1.部分税务干部对税源专业化管理缺乏比较系统和清晰的认识；2.由于干部年龄老化、人手不足、业务素质参差不齐，造成各管理部门对税源专业化管理能力还不够平衡；3.专业化管理的方式方法有待探索，特别是对大企业及重点税源管理、不同行业以及特殊风险类型的纳税人等方面。因此，税源专业化管理还需要在观念、内涵、框架与措施上不断深化，应坚持以税收风险管理为导向，以团队管理为核心，以信息管税为目标，以完善税收管理职能、加强征管能力建设、提高信息技术支撑和预警体系为重点，进一步提升税收征管质效。