关于办理《江苏省高新技术企业税收优惠通知书有关关问题》的通知

第一篇：关于办理《江苏省高新技术企业税收优惠通知书有关关问题》的通知

关于办理《江苏省高新技术企业税收优惠通知书有关关问题》的通知

苏地税所[2000]241号

各市地方税务局，省局南京、南通分局：

为支持促进高新技术企业健康发展和加强对高新技术企业税收优惠管理，现将办理《江苏省高新技术企业税收优惠通知书》（以下简称《税收优惠通知书》）有关问题通知如下：

一、办理《税收优惠通知书》的企业，必须是经省高新技术企业认定办公室（以下简称省高企认定办）认定的符合高新技术标准和条件的企业。

二、《税收优惠通知书》按以下程序办理：

（一）经省高企认定办认定后符合高新技术企业标准的企业，省地税务局将其申报审批过程中的全部资料备份存档，具体包括以下资料：

1．《江苏省高新技术企业认定报批表》；

2．企业申请报告（包括：企业基本情况、高新技术产品介绍、生产装备及管理现状、科研经费的投入使用情况、企业的发展情况与打算）；

3．企业营业执照副本及法人代表证；

4．企业章程、技术、生产、财务管理制度；

5．经注册会计师事务所审计的企业上年度财务报表；

6．科技成果鉴定证书或高新技术产品投产鉴定证书；

7．环保达标鉴定材料；

8．高新技术评审委员会评审结论。

（二）省局将省高企认定办文件中认定的高新技术企业名单核对无误后，颁发《税收优惠通知书》《税收优惠通知书》一式四份，企业减免税证明一份，省、市、主管税务局各一份。

三、《税收优惠通知书》下发后，由主管税务机关进行年检，年检合格的企业继续享受税收优惠政策。主管税务机关在年检结束后，填制《高新技术企业年检审核表》（各市可根据需要自行印制），填写年检审核意见，经办人、科长、主管局长签字并加盖公章，存入纳税人档案备查。

四、经主管税务机关年检和省认定办复审不合格的企业，取消其税收优惠资格，同时收回《税收优惠通知书》。主管税务机关对取消税收优惠资格的企业应备案，并逐级上报省地税局备案。

五、企业如在申请，年检、复审过程中弄虚作假，除取消其税收优惠资格外，税务机关将追缴已减免的税款。同时按行政执法责任制规定，追纠有关税务人员责任。

六、对原已取得《税收优惠通知书》的高新技术企业，由各市级一组织审核后上报省局，用原《税收优惠通知书》换取新的《税收优惠通知书》；南通市高新技术企业，由南通市局审核后将名单上报省局，统一换发新的《税收优惠通知书》。附件：1.江苏省高新技术企业税收优惠通知书

2.高新技术企业年检审核表

江苏省地方税务局二零一一年十月十八日

第二篇：国家税务总局关于高新技术企业税收优惠的通知

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通

知

文号： [国税函[2009]203号 ]颁布单位：国家税务总局颁布时间：2009-04-2

2各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）以及相关税收规定，现对有关问题通知如下：

一、当年可减按15%的税率征收企业所得税或按照《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）享受过渡性税收优惠的高新技术企业，在实际实施有关税收优惠的当年，减免税条件发生变化的，应按《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）第九条第二款的规定处理。

二、原依法享受企业所得税定期减免税优惠尚未期满同时符合本通知第一条规定条件的高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》以及《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）的相关规定，在按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业资格证书之后，可以在2008年1月1日后，享受对尚未到期的定期减免税优惠执行到期

满的过渡政策。

三、2006年1月1日至2007年3月16日期间成立，截止到2007年底仍未获利（弥补完以前亏损后应纳税所得额为零）的高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》以及《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定，按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业证书后，可依据企业所得税法第五十七条的规定，免

税期限自2008年1月1日起计算。

四、认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。企业取得省、自治区、直辖市、计划单列市高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后，可持 “高新技术企业证书”及其复印件和有关资料，向主管税务机关申请办理减免税手续。手续办理完毕后，高新技术企业

可按15%的税率进行所得税预缴申报或享受过渡性税收优惠。

五、纳税终了后至报送纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向

主管税务机关备案以下资料：

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（二）企业研究开发费用结构明细表（见附件）；

（三）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

（四）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定

执行。

六、未取得高新技术企业资格、或虽取得高新技术企业资格但不符合企业所得税法及实施条例以及本通知有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业的优惠；已享

受优惠的，应追缴其已减免的企业所得税税款。

七、本通知自2008年1月1日起执行。

附件：企业研究开发费用结构明细表 1025K

第三篇：关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知

关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知

国税函[2009]255号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）下

发后，一些地区反映在落实企业所得税优惠政策过程中，有些问题还需要进一步明确。经研

究，现将企业所得税税收优惠管理有关问题补充明确如下：

一、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠

税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。



二、除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业

所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以

及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。

三、备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。具体划分除国家税务

总局确定的外，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局在协商一致的基础上确定。

列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关

登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；

经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。

列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他

有关税收规定，在纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受

税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。

四、今后国家制定的各项税收优惠政策，凡未明确为审批事项的，均实行备案管理。

五、本通知自2008年1月1日起执行。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务

局、地方税务局可根据本规定和其他有关企业所得税减免税的规定，制定具体管理办法。

国家税务总局

二○○九年五月十五日

第四篇：取得高新技术企业证书,不一定能享受税收优惠

取得高新技术企业证书，不一定能享受税收优惠

为鼓励高新技术企业的发展，国家对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。但由于部分高新技术企业只注重高新项目的研发，对享受税收优惠的相关条件没有认真的研究，以致虽取得了高新技术企业证书，但不能享受到高新技术企业的税收优惠。主要存在以下几个问题：

1、高新技术产品（服务）收入占比达不到要求。根据政策规定，高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上，才能享受税收优惠。主要问题：一是高新技术产品（服务）收入的统计口径错误；二是企业当年总收入的统计口径错误。以致按正确口径计算时，该指标不符合政策规定。

2、研发费比例达不到要求。根据政策规定，企业必须持续进行了研究开发活动，并根据上年销售收入金额，确定研发费占销售收入的比例，再按照当年的销售收入确定研发费的金额，如果当年发生的研发费支出达不到该金额，就不能享受税收优惠。主要问题：一是销售收入的口径错误；二是确定比例的方法错误；三是研发费核算的方法错误，相关原始凭证不全；四是研发费归集的口径错误。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策规定。

3、人员比例达不到要求。根据政策规定，具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。在人员结构上，如达不到上述要求，就不 能享受税收优惠。主要问题：一是统计口径错误；二是相关资料不全。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策要求。

4、发生偷、骗税行为、重大安全、质量事故、有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚。根据政策规定，企业只要发生上述其中一项行为，将被取消高新技术企业的资格，且在5年内不得申请认定。一旦取消资格，就不能享受税收优惠。

如何充分享受高新技术企业的税收优惠

符合条件的高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税，其发生的研发费用可按规定享受在企业所得税税前加计扣除的税收优惠。企业要充分享受上述税收优惠，除了按规定做好相关的备案工作外，还必须做好以下几个方面的工作：

1、调整企业经营业务。要享受高新技术企业的税收优惠，企业当高新产品销售收入占比、研发费比例和人员比例都必须符合政策规定，由于种种原因，企业的有些指标可能无法达标，这就需要企业根据各指标的实际情况，事前调整企业经营业务和人员配备。

2、创建内部协调机制。企业要充分享受高新技术企业的税收优惠，必须在平时注重归集好能证明其符合政策条件的相关资料，而这些资料的归集，需要企业内部各相关部门的配合，因此必须建立以企业财务部门为中心的内部协调机制。

3、建立相关业务台帐。高新技术企业的重点工作之一是高新技术项目的研发，为了能反映企业各研发项目的研发过程，各项目组必 须建立相关的研发台帐，对研发项目的整个研发过程进行日常的登记。为了能有效归集研发费用，及时掌握研发费用的比例，财务部门除了按研发项目设立研发费用明细帐外，还必须分别按高新口径和加计扣除口径设立研发费用辅助帐。

4、选择税务中介机构。高新技术企业要享受税收优惠，必须提供税务中介机构出具的税务鉴证报告，企业要选择能够事前指导、事中协调，对高新技术企业政策业务精的税务事务所，作为出具税务鉴证报告的中介机构，才能降低税务风险，享受足税收优惠。

第五篇：标题】 国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知

【标题】 国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知

【颁布日期】1994.06.29

【实施日期】1994.06.29

【失效日期】

【法规分类】部门规章

【内容分类】税收征收管理

【颁布单位】国家税务总局

【内容】

通知

各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，海洋石油税务管理局各分局：

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）第七条第二款、第八条第一款、税法实施细则第七十三条一款第（五）项及第七十五条一款第（六）项的规定，现对高新技术企业如何适用税收优惠问题明确如下：

一、在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术的企业以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业，自其被认定为高新技术企业或新技术企业之日所属的纳税起，减按１５％税率缴纳企业所得税。

二、对被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业（不包括北京市新技术产业开发实验区的新技术企业），其生产经营期在十年以上的，可从获利起的第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。

三、外商投资企业被认定为高新技术企业之日的所属纳税在企业获利之后，或者北京新技术产业开发试验区的外商投资企业被认定为新技术企业之日的所属纳税在企业开业之日所属之后，可就其适用的减免税期的剩余年限享受减免税优惠待遇；凡在依照有关规定适用的减免税期限结束之后，才被认定为高新技术企业或新技术企业的，不应追补享受有关定期减免企业所得税的优惠待遇。