第一篇：粮食仓储工艺与设备习题
绪论
⒈ 粮食仓储的重要性？⒉ 我国粮食仓储的题是什么？10.筒仓的建筑设计尺寸？ 式？使用什么设备？
发展？⒊ 我国粮食仓储的发展趋势？⒋ 粮11.筒仓群的平面如何布置？12.筒仓的工艺31.立筒仓入仓采用哪些设备？32.立筒食、“大粮食”、及现代粮食的新概念⒌ 粮仓设计有何要求？13.什么是工作塔？14.工作仓出仓有哪些形式？33.粮食？34.机械⒍ 粮库⒎ 古代粮库分为哪两类？⒏ 以干塔的建筑设计尺寸？ 作业线？
燥机为例说明我国仓储机械的发展？ 15.工作塔的结构形式有＿＿＿＿＿和＿＿＿第四章仓储生产作业1.为什么仓储作⒐ 我国粮食仓储设备现状和差距是什么？＿＿两种。业要实现机械化？2.粮食从收获到加工⒑ 我国粮食仓储设备的发展趋势是什么？16.浅圆仓的建筑设计尺寸？17.楼房仓的设消费，中间有哪些作业环节？3.卸载包括⒒ 我国的粮食流通领域。计要求是什么？18.楼房仓的建筑设计尺寸？ 卸＿＿、＿＿、＿＿、＿＿。4.散装船卸⒓ 我国粮仓工艺及其发展趋势是什么？⒔ 19.楼房仓的结构形式有＿＿＿和＿＿＿＿两载作业有哪些方式？需要用哪些机械设本课程的学习内容是什么？ 种。20.楼房仓的螺旋滑道结构尺寸如何确备？5.散粮火车卸载有哪些方式？6.汽⒕ 本课程的学习要求是什么？ 定？21.仓型如何选择？ 车运输有＿＿和＿＿两种方式。7.汽车散
第一章粮食仓库的总体设计 装运输辅助卸车设备有＿＿和＿＿。8.散第三章粮食仓储机械
⒈ 粮库的分类及其各类粮库的主要功能？1.实现粮仓机械化的优点？2.卸船、卸火装粮装船如何进行？9.散装火车撞车设⒉ 粮库的库址选择原则、工作程序？⒊ 粮车、卸汽车各采用什么方式和使用什么机备可分为＿＿和＿＿装车机。10.包装粮食仓库的库容量、粮食仓库的库容确定？⒋ 械？3.装船、装火车、装汽车各采用什么方装火车有哪些作业方式？11.散装粮装汽粮库的总平面包括哪些内容？⒌ 粮库总平式和使用什么机械？ 车有哪些方式？12.包装粮装汽车过程如面布置的原则是什么？⒍ 粮库内的建筑物4.粮食输送机械按输送机械的工作原理如何何？13.高大房式仓包装粮出入仓作业过和构筑物的分类及其布置？⒎ 粮食运输方分类？5.要求倾斜30度输送30t/h稻谷（容程如何？14.高大房式仓散装粮出入仓作式的种类及特点？如何选择？如何布置？⒏ 业过程如何？15.圆筒仓出入仓作业过程3t/m重γ0.56），输送距离40m，求出埋刮国营粮食部门的收购的四种形式？⒐ 农业如何？16.粮食干燥的意义？17.粮食干税征实。⒑国家定购、专项储备粮收购属＿板输送机的型号及采用简易方法计算最大张燥方法的分类？ 力及功率。6.斗式提升机头轮直径为360mm，＿＿＿＿计划；议购属＿＿＿＿＿计划。第五章粮食工艺设计 畚斗为DS180×140，当v分别为1.2、1.5、⒒国家定购的粮种有＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 1.基本建设？2.基本建设项目？3.基本1.8、2.5、3.0m/s，求它们的极距a和速度系⒓ 定购任务的分配方法主要有＿＿＿＿＿ 建设内容？4.项目建议书？5.项目建设数K，判断它们是哪一种卸料方式？ ⒔ 国家专项储备粮。⒕ 粮食议购。书的主要内容？6.项目可行性研究的内7.用斗式提升机提升小麦，容重0.73t/h，Q计⒖ 贸易粮采购。⒗ 国家粮食储备库、作用、容？7.项目的计划任务书的内容？8.项20t/h，v1.7m/s，提升高度H15m，离心式卸主要任务、性质、特点、具备条件、管理工目技术设计内容包括哪些？ 料，深斗型，试选用合适的畚斗尺寸、带宽、作及装备。⒘ 粮食仓库根据的规模如何分9.施工图纸设计包括哪些图纸？10.施工类？⒙ 粮库库址的选择的意义何在？⒚ 粮头尾轮直径，并用简易公式计算最大张力、前要做哪些准备？ 3库为什么要选择在粮源充足的地方？⒛ 风功率。8.输送20t/h小麦（γ=750t/m），11.全面施工要完成哪些项目？12.生产玫瑰图。准备包括做哪些工作？13.什么是单项工水平输送距离20m，求螺旋输送机的各参数。
21.库址选择的工作程序是什么？22．不同9.秤的计量性能用哪些指标进行评判？10.程验收？14.什么是全部验收？ 类型库容量的如何确定？23．如何对在库区一除尘风网如图，第一级除尘采用下旋55型15.验收前要做哪些准备工作？16.为什内进行合理的功能分区？ 离心除尘器（四联），第二级除尘采用回转反么要进行项目可行性研究？17.项目可行
24.粮库内一般的功能分区有＿＿＿ 吹风袋式除尘器。试确定两种除尘器的型号性研究有几个阶段？各阶段主要内容是什
25.什么是仓储作业、辅助作业区、行政管和阻力大小及风机的型号。11.一输送小麦的么？18.工艺流程设计前要做哪此准备工理区和职工生活、文化区？ 气力输送网路如图，1）分析输送物料的压损作？具体要求是什么？19.工艺流程设计
26.如何满足粮食仓库的防火安全要求？27.H1的组成。2）计算摩擦及弯头压损。12.通基本原则？20.工艺流程设计的内容和步粮食仓库建筑物的耐火等级为＿＿＿＿＿ 风除尘系统由哪几部分组成？ 骤？21.什么是作业线？有哪些形式及其
28.粮食仓库如何满足卫生方面的要求？29.13.除尘风网有哪两种形式？各有什么特特点？22.如何选择作业线形式及确定级粮食仓库满足粮库内外交通运输的要求？30.点？14.如何选择风网的形式？如何布置风制？23.什么是工艺流程图？其内容包括粮食仓库满足良好的绿化、净化和美化的要网？15.吸风罩入口速度为＿＿＿＿；风管速哪些？要达到什么要求？24.水路、汽车、求？31.根据库内设施的主要作用和性质，度为＿＿＿＿＿。火车各作业线如何布置？25.公路、水陆、一般可将粮库内的建筑物、构筑物分为哪三16.粮食清理机械如何分类？ 铁路各种运输如何布置？有什么要求？26.大类？ 17.什么是粗清？什么细清？分类采用什么缓冲仓作用、配置、计算？27.卸料坑的32.主要建筑物、构筑物的如何布置？ 设备？18.筛分是利用什么原理清理杂质？位置及容积计算？28.公路、水陆、铁路
33.什么是粮库的辅助建筑？如何布置？34.19.风选是利用什么原理清理杂质？20.磁接收工艺流程？29.什么是工作塔？ 什么是行政管理和生活居住设施？如何布选是利用什么原理清理杂质？21.去石机是30.工作塔内各种设备的布置原则和要置？35.码头的类型、如何确定长、宽及标利用什么原理清理杂质？ 求？31.工作塔平面尺寸、高度、跨度如高？36.库区的道路有几种？如何布置？37.22.圆筒初清筛有哪几部分组成，工作过程？何确定？
库区绿化的作用、如何布置？38.模拟进行23.鼠笼式初清筛有哪几部分组成，工作过
一库容为1亿近的国家粮食储备库的总平面程？24.若鼠笼式初清筛清理效果差是什么
设计，并写出设计说明。原因？如何排除？
第二章粮仓 25.振动筛由哪几部分组成？工作过程如
1.粮仓的分类及其性能？2.粮食仓房的性何？26.永磁滚筒由哪几部分组成？工作过
能有哪些要求？3.我国的主要仓型及其特程如何？27.房式仓包装粮入仓程序？使用
点？4.各类仓的仓容量的计算？5.如何选什么设备？28.房式仓包装粮出仓程序？使
择仓型？6.高大平房仓有何特点？7.浅圆用什么设备？
仓的性能有何特点？8.房式仓的建筑设计29.房式散装粮出仓采用什么形式？使用什
尺寸？9.房式仓的优点及储粮中存在的问么设备？30.房式散装粮入仓采用什么形
第二篇：《无机材料工艺与设备》习题及答案
绪论、第一、第二章 复习思考题
1.设计工作的重要性。工艺设计在建材工厂设计工作中的地位。2.工艺专业在设计中的主要任务是什么？
3.工程建设的基本建设程序是哪些？其中哪些属于基本建设前期工作？前期工作有何重要性？
4.工厂厂址选择的重要性。厂址选择分哪两个阶段及考虑的主要因素是什么？对厂址的基本要求有哪些？
5.什么是可行性研究？可行性研究的作用是什么？ 6.设计阶段的划分及各阶段的作用是什么？
7.初步设计应满足哪些方面的需要（即初步设计的作用）？ 8.初步设计文件由哪几部分组成？其中工艺设备表有何作用？ 9.初设说明书中说明生产工艺的内容包括哪些？
10.初设阶段工艺设计的图纸和工艺设计基础资料有哪些内容？ 11.工艺施工图设计的主要内容及应满足的深度要求是哪些？ 12.建材工厂总平面设计的任务是什么？
13.建材工厂总平面设计的主要内容有哪些？其中竖向布置设计的任务有哪些？ 14.建材工厂总平面设计的基本原则有哪些？ 15.工厂总平面布置图图面内容有哪些？
16.建材工厂总平面图的主要技术经济指标有哪些？其中K、L两系数分别反映什么？
17.风玫瑰图表示什么？为何进行总平面图设计时，对该图要给予足够的重视？
第三章复习思考题
1.了解工艺设计的程序。
2.工艺设计的基本原则有哪些？为何强调处理好工厂生产与各种物料储备的关系？
3.工艺平衡计算包括哪些？其中物料平衡计算的目的和内容是什么？ 4.了解建材工厂的工作制度及其作用。
5.主机平衡计算的依据和计算方法(年平衡法)。
6.设备利用率(利用系数)指的什么？为何对其要注意合理确定？ 7.选择车间工艺流程的原则有哪些？为何强调不同方案的分析对比？ 8.主机选型的一般步骤是怎样的？标定主机生产能力的主要依据有哪些？ 9.主机选型应主要考虑哪些因素？
10.了解常用辅机的选型要求。认识建材工厂常用的生产附属设备，了解其工作原理和使用要求。
11.了解建材工厂常用除尘器类型及其性能特点。12.除尘器选型时主要考虑哪些因素（或问题）？
13.为什么除尘系统通常采用负压操作，而不采用正压操作？
14.车间工艺布置设计需要哪些基础资料？其中全厂生产车间总平面轮廓图有何作用？
15.了解厂房布置的内容和要求。
16.工艺设备布置的核心是什么？了解对车间工艺布置的常规要求。
第四章复习思考题
1.影响破碎系统选择的主要因素是什么？ 2.破碎比指什么？有何重要性？
3.破碎设备选型依据是什么？ 4.了解常用破碎设备的技术特性。5．破碎车间工艺布置形式及其特点。6.破碎车间工艺布置应重点考虑哪些问题？
7.了解水泥厂生料粉磨、水泥粉磨主要工艺流程及设备。8.选择粉磨流程与设备需要考虑哪些因素？
9.辊压机用于水泥粉磨有哪些工艺流程？辊压机目前为何没取代球磨机用于水泥终粉磨？
10.循环负荷率指的什么？对于水泥粉磨为什么应控制在合理范围内？ 11.物料配料入磨主要有哪两种布置型式？各有何特点？ 12.球磨机磨内通风有何作用？其通风量如何确定？
13.常用选粉机有哪些类型？各有何特性？
离心式结构简单、设备费用低、安装空间小、运转可靠，但产品细度调节范围窄、需大幅度调节时要停机进行、选粉效率低；旋风式风叶磨损小、运转平稳、调节细度方便、选粉效率较高，但设备占用空间大、单位产品的设备投资和电耗较高；O-Sepa选粉效率高、可较大范围调节产品细度、颗粒级配合理、能将高浓度含尘气体作分选气流使用、机体小、重量轻、维修简单。
14．粉磨系统的收尘：①含尘气体特性？②收尘系统的设计主要取决于什么？如何核算除尘排出的气体符合排放标准？
15．在磨机、磨房的工艺布置中应注意哪些事项？
一二章、1、工艺专业在设计中的主要任务是什么？ 答：工艺专业是主体专业、是龙头
工艺设计的主要任务：
确定工艺流程，进行工艺生产设备的选型和 生产线的工艺布置。
3.工程建设的基本建设程序是哪些？其中哪些属于基本建设前期工作？前期工作有何重要性？
答：(1)包括编报项目建议书、进行可行性研究、初步设计、施工图设计、投资计划、开工报告、施工建设及试车、竣工验收
(2)基本建设前期工作主要包括：提出项目建议书、编制可行性研究报告、进行初步设计和编制工程概算，以及按照管理权限提请有关单位审批等。
(3)它是整个工程项目建设的基础，其工作好坏直接影响投资效果，将其看成是决定投资命运的环节。
4.工厂厂址选择的重要性。厂址选择分哪两个阶段及考虑的主要因素是什么？对厂址的基本要求有哪些？
答：(1)建材工厂厂址选择是基本建设前期工作的重要环节，是一项政策性和技术性很强的综合性工作。厂址选择是否合理直接影响到工厂建设投资、建设速度，也将长期影响工厂投产后的生产成本、经营管理和工厂今后的发展。
(2)厂址选择分地区位置的选择和具体厂址的选择。主要考虑：整体的工业布局，原料和销售市场（地区），主要原料基地，交通运输，厂址地形、面积，工程地质与水文地质条件，电源、水源情况，与其它方面的协作等。
(3)基本要求：1）厂址应靠近主要原料基地；
2）厂址要有良好的交通运输条件；
3）厂址必须有足够的建厂场地；
4）厂址附近应有充足的水源；
5）厂址附近要有可供接线的输电线路；
6）厂址要有较好的地形和工程地质；
7）厂址要有较强的防洪能力；
8）工厂应力求减少对环境污染。
5.可行性研究的作用是什么？
答：1）作为确定建设项目和编制计划任务书的依据；
2）作为筹划银行贷款和国家拨款的依据，以有利于国家进行宏观控制，选择拨款投向；
3）研究结论可以在项目设计中应用，并作为采用新技术的决策依据；
4）作为与建设项目有关的各部门签订合同和协议的依据。
7.初步设计应满足哪些方面的需要（即初步设计的目的）？
初步设计主要解决重大原则、方案和总体规划方面的问题。目的是为了在特定的（建设场地、资源、原燃材料供应、供电供水、工程地质、交通运输、水文气象等）条件下，阐明拟建工程在技术上的选型配置与可能性和经济上的合理性。并通过对拟建工程作出的技术与经济的基本规定，编制项目概算。
8.初步设计文件由哪几部分组成？其中工艺设备表有何作用？
答：
1、⑴初步设计说明书；⑵初步设计图纸（包括工艺流程图）；⑶各专业设备材料表；⑷工程概算书
2、⑴主机及部分标准设备订货的依据；⑵为其它专业提供设计基础资料；
⑶为工程概算的编制提供数据。
10.初设阶段工艺设计基础资料有哪些内容？
答：⑴可行性研究报告及其批准文件；⑵原材料资源勘察报告；⑶建设厂址地形图（比例为1∶1000）；⑷建设厂址的工程地质勘探报告；⑸建厂地区水文气象资料；⑹原料、燃料供应协议书；⑺水源、水质资料；⑻供电协议书及电源资料； ⑼当地环保、劳动、安全、卫生、消防等部门的有关规定与要求；⑽对于改建、扩建工程，所涉及现有车间的实际生产情况、各专业的竣工图纸资料、相应改扩要求等。
12.建材工厂总平面设计的任务是什么？
答：工厂总平面布置设计的任务：根据生产工艺要求，结合场地自然条件，合理布置全厂的建筑物、构筑物、道路以及地上和地下的工程管线，确定它们的平面和竖向的相互关系位置，使之成为一个有机的生产整体。经过建筑艺术处理，辅以绿化、美化设施，使职工有一个良好的劳动和工作环境，从而使工厂发挥生产的最大效能。
13.建材工厂总平面设计的基本原则有哪些？
答：(1)必须充分满足工艺流程的要求；(2)进行适当的功能分区；(3)应尽可能缩小工厂占地面积；(4)根据地形合理确定设计标高(5)
向；(6)应具有合理的建筑艺术；(7)根据工厂的发展规划，考虑工厂今后发展的可能。
14.工厂总平面布置图图面内容有哪些？
答：平面布置、竖向布置、土方工程、运输设计、管线汇总、建厂地区的雨水排出设计等。
15.建材工厂总平面图的主要技术经济指标有哪些？其中K、L两系数分别反映什么？
答：
1、⑴
厂区用地面积；⑵ 建筑物和构筑物占地面积；⑶ 道路（以及铁路）和地上、地下工程管线的长度；⑷ 露天仓库、堆场占地面积； ⑸围墙长度；
⑹ 绿化面积（率）；⑺ 建筑系数；⑻ 厂区利用系数
2、建筑系数（K）： 指各种建筑物、构筑物、仓库、露天堆场和栈桥等的占地面积与厂区总面积之比值。
厂区利用系数（L）： 指所有一切建筑物、构筑物、堆场、铁路、道路、人行道、地下工程管线和构筑物散水坡等的占地面积与厂区总面积之比值。16.风玫瑰图表示什么？为何进行总平面图设计时，对该图要给予足够的重视？ 答：
1、风玫瑰图表示某地区风向频率统计，所示风向是由外边吹向中心，向心线最短的风向，即表示频率最小风向。
2、一般在选择厂址及作总平面布置设计时，往往以夏季主导风向为一句，因为夏季气温高，建筑物大多门窗敞开，因而粉尘及废气的污染严重。如在山区建厂，应对所选厂址局部地区风向作详细调查，以便在选择厂址及进行工厂总平面设计时，尽量避免或减轻对附近城镇居民点及本厂区的污染。
第三章
2.工艺设计的基本原则有哪些？为何强调处理好工厂生产与各种物料储备的关系？
答：
1、⑴ 根据设计任务书规定的产品品种、质量、规模进行设计 ⑵ 合理选择工艺流程和设备
⑶ 处理好工厂生产与各种物料储备的关系 ⑷
为生产挖潜和发展留有余地 ⑸
合理考虑机械化、自动化装备水平⑹
重视环境保护，减少污染
⑺
方便施工、安装，方便生产、维修
2、原因是：工厂生产要求长期连续运转，而很多主要生产设备则需要一定的时间进行计划检修；生产往往受各种复杂条件的制约，如厂外运输、气候变化等；有的半成品、成品从生产工艺和质量检验角度需要一定的时间。
3.物料平衡计算的目的是什么？
答：⑴ 得到从原料进厂直至成品出厂各工序所需处理的物料量，作为确定车间生产任务，设备选型，以及人员编制的依据；
⑵ 得到各种原料、辅助材料、燃料的需要量，作为总图设计中确定运输量，运输设备和计算各种堆场、料仓（库）的依据；
⑶ 为计算水、电、蒸汽和劳动力的需要量，确定原材料、燃料等的单位消耗指标，计算产品成本等提供依据。
5.主机平衡计算的依据
答：⑴ 物料平衡计算结果； ⑵ 车间工作制度； ⑶ 采用的工艺流程 6.设备利用率(利用系数)指的什么？为何对其要注意合理确定？
答：
1、至每设备实际使用时间占计划使用时间的百分比，是设备的使用效率。
2、定得过高，会造成设备长期处于紧张工作状态，使设备得不到应有的维修，有时甚至影响工厂整个工艺生产线的连续正常运转；定得过低，主机设备能力得不到充分发挥，也给生产带来损失和浪费。
8.主机选型的一般步骤是怎样的？标定主机生产能力的主要依据有哪些？ 答：
1、(1)确定车间工作制度、选取设备的年利用率；(2)计算主机要求小时产量；(3)选择主机的型号、规格；(4)标定主机的生产能力；(5)计算主机的数量；(6)核算主机的实际利用率。
2、是：定型设备的技术性能说明、经验公式的推算与同类型同规格生产设备的实际生产数据对比。
13.为什么除尘系统通常采用负压操作，而不采用正压操作？
答：负压操作是将风机设在除尘机后面，运行时除尘器内呈负压状态；正压操作是将风机设在除尘机前面，运行时除尘器内呈正压状态。正压操作时容易使含尘气体起初收尘器外，污染工作环境。而且鼓风机叶轮容易磨损。因此……
14.车间工艺布置设计需要哪些基础资料？其中全厂生产车间总平面轮廓图有何作用？
答：
1、(1)工艺平衡计算；(2)工艺计算及主机设备选型；(3)工艺流程图；(4)全厂生产车间总平面轮廓图；(5)设备选型图册和样本；(6)同类型工厂生产车间工艺布置参考图。
2、作用为：表示各车间相对位置，初步解决各个生产车间的平面位置关系。工艺人员根据本车间在总平面上的位置，生产工艺流程和物料进出方向确定本车间方向，厂房跨距和柱距。
第四章
2.破碎比指什么？有何重要性？
答：
1、破碎系统的进料最大块度与出料粒度之比称为该破碎作业的破碎比
2、表示物料粒度减小的程度，是破碎机和破碎系统的基本参数。
3.破碎设备选型依据是什么？
答：⑴ 主机平衡计算确定的破碎车间要求小时产量。可据此确定破碎机的规格与台数。
⑵ 物料的物理性质，即物料的硬度、块度、形状与杂质含量、含水状况等。据此选择破碎设备的型号。
5．破碎车间工艺布置形式及其特点。
答：车间通常有三种竖向布置形式：台阶式、平面式和地坑式。
台阶式充分利用地形，高进低出布置紧凑，土石方工程量小，生产使用方便。平面式和地坑式都是平坦地形采用的布置形式，多用于厂区内布置。由于进料和主机都在地面上，平面式需要有较长的输送给料设备。地坑式土石方工程量大，且要求地下水位较低时才宜采用。
9.辊压机为何没用于水泥终粉磨以取代球磨机？
答：由于辊压机终粉磨选粉机的粗料粒度较粗，可以直接大量回入辊压机。因循环量较大，再循环量约为3～5倍，要求辊压机的能力很大。一定能力下，则系统产量受限。
10.循环负荷率指的什么？对于水泥粉磨为什么应控制在合理范围内？ 答：
1、是指选粉机的粗粉量与磨机喂料量之比，即粗粉（回料）量与细粉（成品）量之比。
2、L应控制得当，不宜过高或过低。如过低，选粉效率可以提高，但过粉磨量增加，粉磨产量下降；如过高，选粉效率有所降低，虽可得到高产量，但成品过于均匀，细粉量的减少对水泥早期强度不利，而且选粉和物料输送的能耗相应增加。因此，对于一定的生产方式、粉磨流程和磨机结构，欲达到优质高产低消耗的目的，L应控制在合理范围内。
11.物料配料入磨主要有哪两种布置型式？各有何特点？
答：
1、物料配料入磨主要有两种布置型式：磨头仓配料、库底配料。
2、磨头仓配料是在磨头设置配料小仓分仓备料，集中配料入磨。这种布置型式有利于集中控制，可及时调整流量和配比；
库底配料是在各种物料库底分别设置计量配料设备，向同一胶带输送机按比例供料。该胶带输送机直接向磨机供料，不需再设中间储仓。这种布置型式可简化工艺流程。
12.球磨机磨内通风有何作用？
答：① 冷却磨内物料并改善其易磨性；
② 及时排出磨内水蒸气，降低糊球和阻塞篦孔的发生；
③ 消除磨头冒灰，改善环境卫生。
第三篇：粮食仓储管理办法
关于转发国家发展和改革委员会第5号令的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团粮食局：
国家发展和改革委员会以第5号令发布了《粮油仓储管理办法》，现予以转发，请各省（区、市）粮食局做好贯彻落实工作。
附件：
1、中华人民共和国国家发展和改革委员会第5号令
2、粮油仓储管理办法
二〇一〇年一月七日
粮油仓储管理办法
第一章
总则
第一条
为了规范粮油仓储单位的粮油仓储活动，维护粮食流通秩序，保障国家粮食安全，根据《粮食流通管理条例》、《中央储备粮管理条例》和相关法律法规，制定本办法。
第二条
中华人民共和国境内的粮油仓储单位从事粮油仓储活动，适用本办法。
第三条
粮油仓储单位必须遵守国家法律、法规和相关管理规定，执行国家和地方粮食流通政策和粮食应急预案，贯彻国家和地方制定的仓储管理制度和标准，接受粮食行政管理部门的业务指导，配合粮食行政管理部门依法开展监督检查。
第四条
粮油仓储单位应当建立健全粮油仓储管理制度，积极应用先进适用的粮油储藏技术，延缓粮油品质劣变，降低粮油损失 损耗，防止粮油污染，确保库存粮油数量真实、质量良好、储存安全。
第五条 国家粮食行政管理部门负责全国粮油仓储监督管理工作，制定管理制度和标准，组织储粮安全检查工作。
县级以上地方人民政府粮食行政管理部门负责本行政区域的粮油仓储监督管理工作。
第二章
粮油仓储单位备案管理
第六条
粮油仓储单位应当自设立或者开始从事粮油仓储活动之日起30个工作日内，向所在地粮食行政管理部门备案。备案应当包括单位名称、地址、法定代表人、主要仓储业务类型、仓（罐）容规模等内容。具体备案管理办法由省、自治区、直辖市人民政府粮食行政管理部门制定。
第七条
粮油仓储单位应当具备以下条件：
（一）拥有固定经营场地，并符合本办法有关污染源、危险源安全距离的规定；
（二）拥有与从事粮油仓储活动相适应的设施设备，并符合粮油储藏技术规范的要求；
（三）拥有相应的专业技术管理人员。
第八条
未经国家粮食行政管理部门批准，粮油仓储单位名称中不得使用“国家储备粮”和“中央储备粮”字样。
第三章
粮油出入库管理
第九条
粮油仓储单位应当按照国家粮油质量标准对入库粮油 进行检验，建立粮油质量档案。成品粮油质量档案还应包括生产企业出具的质量检验报告、生产日期、保质期限等内容。
第十条
粮油仓储单位应当及时对入库粮油进行整理，使其达到储存安全的要求，并按照不同品种、性质、生产年份、等级、安全水分、食用和非食用等进行分类存放。粮油入库（仓）应当准确计量，并制作计量凭证。
第十一条
粮油仓储单位应当按货位及时制作“库存粮油货位卡”，准确记录粮油的品种、数量、产地、生产年份、粮权所有人、粮食商品属性、等级、水分、杂质等信息，并将卡片臵于货位的明显位臵。
第十二条
粮油仓储单位应当在粮油出库前按规定检验出库粮油质量。粮油出库应当准确计量，并制作计量凭证，做好出库记录。
第十三条
出库粮油包装物和运输工具不得对粮油造成污染。未经处理的严重虫粮、危险虫粮不得出库。可能存在发热危险的粮油不得长途运输。
第十四条
粮油仓储单位应当及时清除仓房、工作塔等仓储设施内的粉尘，按规定配臵防粉尘设备，防止发生粉尘爆炸事故。禁止人员进入正在作业的烘干塔、立筒仓、浅圆仓等设施。
第四章
粮油储存管理
第十五条
粮油仓储单位负责人对全部库存粮油的数量真实、质量良好、储存安全负责。
粮油保管员、粮油质量检验员应当掌握必要的专业知识和职业技能，具备相应的职业资格。第十六条
粮油储存区应当保持清洁，并与办公区、生活区进行有效隔离。在粮油储存区内开展的活动和存放的物品不得对粮油造成污染或者对粮油储存安全构成威胁。
第十七条
粮油仓储单位应当对仓房（油罐）编排号码，配备必要的仓储设备，建立健全设备使用、保养、维修、报废等制度。
第十八条
粮油仓储单位应当按照仓房（油罐）的设计容量和要求储存粮油，执行《粮油储藏技术规范》等技术标准，建立粮油仓储管理过程记录文件。
第十九条 粮油仓储单位仓储能力不足时，应当通过代储、租赁等方式，合理利用其他单位的现有粮油仓储设施，扩大仓储能力。粮油仓储单位应当与承储或者出租的单位签订规范的代储或者租赁合同，明确双方的权利义务。
现有仓储设施不足，确有必要露天储存粮油的，应当具备以下条件：
（一）打囤做垛应当确保结构安全，规格一致；
（二）囤垛应当满足防水、防潮、防火、防风、防虫鼠雀害的要求，并采取测温、通风等必要的仓储措施；
（三）用于堆放粮油的地坪和打囤做垛的器材不得对粮油造成污染。
第二十条
在常规储存条件下，粮油正常储存年限一般为小麦5年，稻谷和玉米3年，食用油脂和豆类2年。
第二十一条
粮油仓储单位应当按照本办法有关粮油储存损耗处臵方法的规定处臵粮油储存损耗。国家对政策性粮油储存损耗的处臵方法另有规定的，从其规定。第二十二条
储存粮油出库数量多于入库数量的溢余，不得冲抵其他货位或批次粮油的损耗和损失。
第二十三条
粮油仓储单位应当设立粮油保管账、统计账、会计账，真实、完整地反映库存粮油和资金占用情况，并按有关规定妥善保管。库存粮油情况发生变化的，粮油仓储单位应当在5个工作日内更新库存粮油货位卡和有关帐目，确保账账相符、账实相符。
第二十四条
粮油仓储单位应当建立安全生产检查制度，定期对生产状况进行检查评估，及时消除安全隐患。
第二十五条
储粮化学药剂应当存放在专用的药品库内，实行双人双锁管理，并对药剂和包装物领用及回收进行登记。
进行熏蒸作业的，应当制订熏蒸方案，并报当地粮食行政管理部门备案。熏蒸作业中，粮油仓储单位应当在作业场地周围设立警示牌和警戒线，禁止无关人员进入熏蒸作业区。
第二十六条
库存粮油发生降等、损失、超耗等储存事故的，粮油仓储单位应当及时进行处臵，避免损失扩大。属于较大、重大或者特大储存事故的，应当立即向所在地粮食行政管理部门报告。属于特大储存事故的，所在地粮食行政管理部门应当在接到事故报告24小时内，上报国家粮食行政管理部门。
粮油储存事故按照以下标准划分：
（一）一次事故造成10吨以下粮食或2吨以下油脂损失的为一般储存事故；
（二）一次事故造成10吨以上100吨以下粮食或2吨以上20吨以下油脂损失的为较大储存事故；
（三）一次事故造成100吨以上1000吨以下粮食或20吨以上 200吨以下油脂损失的为重大储存事故；
（四）一次事故造成1000吨以上粮食或200吨以上油脂损失的为特别重大储存事故。
第二十七条
发生安全生产事故的，粮油仓储单位应当依法及时进行处理，并立即向所在地粮食行政管理部门报告。
第五章
法律责任
第二十八条
粮油仓储单位违反本办法第六条规定，未在规定时间向粮食行政管理部门备案，或者备案内容弄虚作假的，由负责备案管理的粮食行政管理部门责令改正，给予警告；拒不改正的，处1万元以下罚款。
第二十九条
粮油仓储单位不具备本办法第七条规定条件的，由负责备案管理的粮食行政管理部门责令改正，给予警告；拒不改正的，处1万元以上3万元以下罚款。
第三十条
粮油仓储单位的名称不符合本办法第八条规定的，由负责备案管理的粮食行政管理部门责令改正，给予警告。
第三十一条
粮油仓储单位违反本办法有关粮油出入库、储存等管理规定的，由所在地粮食行政管理部门责令改正，给予警告；情节严重的，可以并处3万元以下罚款；造成粮油储存事故或者安全生产事故的，按照有关法律法规和国家有关规定给予处罚。
第六章
附则
第三十二条
本办法所称粮油，包括各类粮食、植物油料和油脂。本办法所称粮油仓储单位，是指仓容规模500吨以上或者罐容规模100吨以上，专门从事粮油仓储活动，或者在粮油收购、销售、运输、加工、进出口等经营活动过程中从事粮油仓储活动的法人和其他组织。
仓容规模500吨以下或者罐容规模100吨以下从事粮油仓储活动的经营者，其管理办法由省、自治区、直辖市人民政府粮食行政管理部门参照本办法制定。
第三十三条
本办法相关条款所称的“以上”包括本数，“以下”不包括本数。
第三十四条
本办法自公布之日起施行。原商业部1987年6月22日颁布的《国家粮油仓库管理办法》（（87）商储（粮）字第12号）同时废止。7 附件一：
关于污染源、危险源安全距离的规定
粮油仓储单位的固定经营场地至污染源、危险源的距离应当满足以下要求：
一、距有害元素的矿山、炼焦、炼油、煤气、化工（包括有毒化合物的生产）、塑料、橡胶制品及加工、人造纤维、油漆、农药、化肥等排放有毒气体的生产单位，不小于1000米；
二、距屠宰场、集中垃圾堆场、污水处理站等单位，不小于500米；
三、距砖瓦厂、混凝土及石膏制品厂等粉尘污染源，不小于100米。8 附件二：
关于粮油储存损耗处置办法的规定
一、粮油储存损耗包括自然损耗和水分杂质减量：
（一）自然损耗是指粮油在储存过程中，因正常生命活动消耗的干物质、计量的合理误差、检验化验耗用的样品、轻微的虫鼠雀害以及搬倒中零星抛撒等导致的损耗。
（二）水分杂质减量是指粮油在入库和储存过程中，由于水分自然蒸发，以及通风、烘晒、除杂整理等作业导致的水分降低或杂质减少等损耗。
二、粮油储存损耗应当以一个货位或批次为单位分别计算，不得混淆。
三、自然损耗应当在一个货位或批次粮油出清后核销。其中，原粮的自然损耗按以下定额处臵，在定额以内的据实核销，超过定额的按超耗处理并分析超耗的原因：
（一）储存半年以内的，不超过0.1%；
（二）储存半年以上一年以内的，不超过0.15%；
（三）储存一年以上的，不超过0.2%。
四、水分杂质减量应当实核实销：
（一）入仓前以及入仓期间发生的水分杂质减量应当在形成货位后核销；
（二）储存期间的水分杂质减量应当在一个货位或批次粮油出清后核销。
第四篇：存货仓储习题
本章练习题库
一、单项选择题 ．产成品完工后，除了交生产部门查点外，还应对产成品进行验收。有关产成品验收的下列说法中你不认可的是（）。
A ．对产品的查点应由本车间负责生产质量专门人员实施 B ．产品人库前应由车间或仓库人员验收，并填制验收单 C ．产品人库前应由仓库人员点验和检查，并填制人库单 D ．人库单应事先连续编号，并在产品入库后交会计部门 ．注册会计师在了解C 公司的风险评估过程这一内部控制要素时，获悉C 公司在产品的计划和设计阶段未能招聘到在专门的制造领域富有才能的设计师和专家，则很可能将G 公司生产与存货循环的（）认定的重大错报风险评估为高水平。
A ．权利和义务B ．完整性C ．计价和分摊D ．存在
3.在以存货内部控制目标为起点对G 公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列（）控制目标，注册会计师不仅应抽取出库单及相关领料单，检查是否正确输人计算机信息系统并经过适当层次人员的复核，而且应抽取相关的盘点明细表并检查是否经过适当层次人员的复核。
A ．计划和安排生产 B ．发出原材料
C ．生产产品和核算产品成本 D ．储存产成品和发出产成品
4.K 公司实行实地盘存制。在复核注册会计师于2009 年l 月2 日对K 公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。A ．监盘前将检查范围告知K 公司，以便其做好相关准备 B ．索取全部盘点标签并按编号顺序汇总后，进行账实核对 C ．检查后将检查记录交予K 公司，要求K 公司据以修正盘点表
D ．未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认 5.注册会计师通常只有一次机会通过实施（）程序对与该项目有关的认定做出评价。
A ．函证应收账款 B ．监盘存货 C ．观察固定资产 D ．检查应付债券原始凭证
6.在与项目负责人共同制定监盘计划时，注册会计师W 需要了解并测试U 公司与存货相关的内部控制，以确定能否采用控制测试的监盘程序。在W 提出的以下与存货内部控制相关的观点中，你认同的是（）。
A ．与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单 B ．与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权
C ．与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期清点
D ．与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明
7.汪洋是ABC 会计师事务所派往J 公司实施存货监盘的外勤人员。在J 公司盘点存货之前，汪洋应当（）。A ．跟随被审计单位的盘点人员 B ．观察存货盘点计划的执行情况 C ．确定存货数量和状况记录的准确性 D ．观察盘点现场存货的排列情况 ．注册会计师进行存货截止测试的主要方法，是核实以下所列的三个日期是否属于同一个正确的会计期间，这三个日期中不包括（）。A ．存货的付款日期 B ．存货验收人库或发货的日期
C ．购货发票的日期 D ．存货变动引起的会计科目人账的日期 9 ．对于T 公司拥有的大量艺术品与其他收藏品，U 注册会计师深感在辨认真伪与确认品质方面存在困难。此时，他应实施的最适当的审计程序是（）。A ．使用浸泡、敲击、烘烤等方法辨别真伪、鉴定质量
B ．采用精确的磅秤进行测量，留意测量过程中磅秤的移动情况 C ．选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作结果
D ．通过高空摄影进行测量，运用几何计算进行估计.H 公司从事某种放射性极强的有害物质的生产，因辐射及政府机密的原因，导致注册会计师王惠及所聘用的专家无法对存货实施直接监盘。可供王惠选择的下列替代监盘程序中，效果最好的是（）。A ．检查H 公司资产负债表日后发生的销货交易 B ．向H 公司的客户或供应商函证
C ．实施分析性程序或利用H 公司内部审计人员的工作 D ．检查H 公司进货交易凭证或追查至生产、使用及处置报告 ．在对存货跌价准备进行审计时，发现了K 公司存在以下事项，其中，正确的是（）。
A ．甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提跌价准备 B ．乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提跌价准备
C ．丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提跌价准备
D ．丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计人当期损益，未计提跌价准备 ．甲公司采用成本与可变现净值孰低法对2oox 年末存货进行期末计价。成本与可变现净值按单项存货进行比较。2oox 年12 月31 日，X、Y、Z 三种存货成本与可变现净值分别为X 存货成本巧万元，可变现净值12 万元；Y 存货成本18 万元，可变现净值22.5 万元；Z 存货成本27 万元，可变现净值22 , 5 万元。X、Y、Z 三种存货已计提的跌价准备分别为1.5 万元、3 万元、2.25 万元。就这三种存货而言，注册会计师应提请甲公司于200x 年12 月31 日将总额（）的存货跌价准备计入资产减值损失。
A.0.75 万元 B.-0.75 万元 C.3.00 万元 D.7.50 万元
二、多项选择题 ．按不相容职务分离的基本要求，担任被审计单位存货保管职务的人员不得再兼任下列（）职务。
A ．存货的清查 B ．存货的验收 C ．存货的采购 D ．存货处置的申请 2 ．为了确保成本以正确的金额在恰当的期间及时记录于适当的账户，被审计单位应实施的关键内部控制措施包括（）。A ．采用适当的成本核算方法，前后各期一致 B ．采用适当的费用分配方法，前后各期一致 C ．采用适当的账务处理流程和成本核算流程 D ．由独立人员或内部审计人员进行内部核查.Y 公司共有十个生产车间，生产的产品既有相同的，也有不同的。生产任务由计划部门通过连续编号的生产通知单下达。具体规定如下。其中你认为存在缺陷的是（）。
A ．生产车间根据生产通知单，提出材料需求报告
B ．生产人员根据材料需求报告填写没有连续编号的领料单，经车间负责人签字后到仓库领料
C ．各车间根据领料单编制本车间连续编号的直接材料汇总分配表，交会计部门进行实物流转记录和成本核算
D ．会计部门根据车间交来的材料费用汇总分配表、直接人工汇总分配表和制造费用汇总分配表核算产品成本 ．对存货实施实质性分析程序时，注册会计师需要根据被审计单位的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件、行业惯例和行业现状的了解、估计（）的期望值。A ．营业收人B ．营业成本C ．毛利D ．存货周转率 ．注册会计师对存货余额实施细节测试的内容，具体包括（）。A ．观察被审计单位存货的实地盘存
B ．检查支持性的供应商文件、完工产品报告等文件 C ．对期末前后发生的销售、采购等活动实施截止测试 D ．检查、计算、询问和函证存货价格 ．对于被审计单位所记录的存货，注册会计师通过实施监盘程序通常可以实现多种审计目标。但对于（）目标来说，仅实施监盘程序通常可能是不够的，注册会计师可能需要将将监盘程序与其他程序相结合才能实现这些目标。A ．存在B ．所有权C ．计价和分摊D ．完整性 7 ．在实施存货审计前，注册会计师邢智超需要识别和评价T 公司各类存货的重大错报风险。在与以下业务相关的各种存货中，（）存在较高的重大错报风险。A ．以每吨3 万元的价格向A 公司供应所需的特种原材料3 年，按年结算 B，根据实际需要，向B 公司提供零部件半年，价款为实际成本的125 %，按季结算
C ．根据需要从C 公司购买半成品4 年，保证C 公司获得10 ％的毛利，按年结算
D ．承接D 公司为期两年的某工程，完工后以成本加成的方式确定应收取的价款 ．在执行监盘程序之前，W 到存货盘点现场实施观察程序，在观察中发现了以下情况，其中，W 可能无需要向U 公司专门负责存货盘点工作的管理人员提出建议的是（）。
A ．代管的材料没有分开堆放示 B ．已销售的产品没有装运 C ．部分原材料没有停止流动 D ．已购买的材料尚在途中 9 ．在对存货实施抽查程序时，注册会计师不应当（）。
A ．即使是难以盘点的存货或隐蔽性较强的存货，也应纳人抽查范围
B ．事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率 C ．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性 D ．如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计单位更正盘点记录 10 ．在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B 注册会计师可以选择的是（）。A ．对于已作质押的存货，向债权人函证与质押存货相关的内容 B ．对于受托待存存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
C ．对于因特殊性质而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等程序 D ．乙公司相关人员完成存货盘点程序后，注册会计师进人存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序 ．对注册会计师在监盘过程中的下列做法，你认可的是（）。
A ．为维护审计的独立性，注册会计师仅观察而不参与K 公司对存货的盘点工作，但盘点结束后亲自进行复盘抽点
B.K 公司盘点工作结束后，注册会计师应从存货汇总表中抽取项目追查到实物或从实物中选取项目追查到存货汇总表
C ．为保证工作效率，注册会计师在K 公司盘点人员劳累生病后接替其未完成的盘点工作，但对这部分盘点工作的复盘抽点由其他注册会计师进行
D.Y 产品为剧毒物质，为了避免严重的身体伤害，注册会计师决定不进人仓库，只在库外隔窗观察盘点人员的称量.U 公司仓库中存放有E 材料9000 公斤，分别用于生产x 产品、Y 产品和Z 产品。由于市场上的E 材料供不应求，2008 年期末市价已远远高于E 材料的账面成本。在E 材料所生产的产品中，X 产品的库存量为30000 件，是U 公司获取利润的主要产品，但市场需求量有限；Y 产品库存量2000 件，在市场上供大于求，售价已远低于成本，U 公司生产的Y 产品完全用于已签订销售合同、生产尚可微量获利的W 产品；Z 产品将于2009 年起按F 公司的特殊要求加工，但由于销售价格是在3 年前确定且不可变更，销售这部分产品将导致U 公司亏损；其余的E 材料准备出售。针对以上情况，假定U 公司对于上述存货均未计提跌价准备，王酷无需提请U 公司计提跌价准备的是（）。A.X 产品 B ．用于生产Y 产品的E 材料 C.Z 产品 D ．用于生产Z 产品的E 材料 ．注册会计师在对存货成本进行计价测试时，需要抽查领料单。对于抽查到的领料单，注册会计师应当检查以下（）内容。
A ．领料单的签发是否经过授权 B ．材料单位成本计价方法是否正确 C ．领料单与材料明细账的日期是否相近D ．与材料发出汇总表是否核对相符
三、判断题 ．发出产成品直接涉及到存货的减少。为加强对发出产成品环节的内部控制，被审计单位规定产成品的发出必须由独立的发运部门负责，在产品发出后，编制一式三联的发运单，并按规定流程传递到企业的其他相关部门。（）F 2 ．为加强对生产过程中实物流转的内部控制，被审计单位规定当生产工人完成生产任务后，将完成的产品交生产部门查点，然后办理入库手续或移交下一道工序。注册会计师据此认为被审计单位的相关内部控制设计合理。（）F
．注册会计师在审查被审计单位有关成本会计制度的内部控制情况时，为了核实所有耗费和物化劳动是否均反映在成本中，应测试被审计单位是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行核算和账务处理。（）T F 4 ．注册会计师在对存货交易实施细节测试时，应当通过询问程序确定现有存货是否存在寄存情形以及被审计单位的存货在盘点日是否被寄存在他人处。（）F 5 ．由于计量煤堆、宝石、木材等不同产品的方法存在很大的差异，注册会计师在清点这些产品的数量时必须聘请专家协助工作。（）6 ．在制定存货监盘计划时，注册会计师发现占被审计单位存货总量10 ％的存货，其余额达到全部存货总额的60 %，则应对这部分存货以实质性程序的方式实施监盘，对其他存货则采用控制测试的方式实施监盘。（）7 ．一般而言，如果高估存货对被审计单位有利，则其不会低估存货。反之，如果低估存货有利，则其不会高估存货。注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，适当评估存货的重大错报风险高的认定是存在认定，还是完整性认定。()8 ．为确保人身安全，在监盘剧毒化学原料时，注册会计师必须接受被审计单位的安全培训，在此基础上，还应辅之向第三方确证的程序，以适当降低实质性程序监盘方式的范围。（）9 ．对于被审计单位的在途存货占存货总额的比例较高，注册会计师或者采用检查相关凭证的方式加以监盘，或者以向供应商或客户函证作为替代程序。（）10 ．在企业盘点人员对存货盘点后，注册会计师应根据对盘点的观察情况确定抽查的范围，并在盘点标签尚未取下之前对己盘点完毕的存货进行抽查，将抽查结果与盘点标签的信息核对。()T
11．注册会计师在检查被审计单位已盘点过的存货时，应当按照审计的要求实施“双向检查”, 即，不仅要从存货明细账中选取项目追查到存货实物，也要从存货实物中选取项目追查到存货明细账。（）F
．在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难。注册会计师可以利用场地的地理位置、房屋、木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。（）T ．戌公司在资产负债表日对一批账面价值100 万元、可变现净值为84 万元的存货计提了跌价准备16 万元。该批存货在资产负债表日至审计报告日期间出售了50 %，销售收人为41 万元。助理人员确认戌公司对该批存货计提的跌价准备是合理的。（）T
四、简答题 ．北京鸿运会计师事务所接受委托对W 股份有限公司200x 的财务报表实施审计。根据审计小组的职责分工。H 注册会计师负责监盘W 公司的存货。
H 注册会计师根据审计计划指定方式对W 公司的存货盘点实施监盘程序，并已完成了对盘点过程的观察程序，现正在考虑如何在观察程序的基础上进一步实施抽查程序。
要求：请代H 注册会计师就以下问题作出专业判断。
(l）在实施监盘时，可供H 选择的监盘方式有哪些？在不同的监盘方式下，对盘点结果进行抽查的目的分别是什么？
(2）在确定将要抽查的存货项目时，H 是否应当与W 公司进行沟通？如未能观察到W 公司对重要存货的盘点，H 应采取何种对策？(3）对于通过实施抽查程序发现的差异，H 应如何处理？.ABC 会计师事务所的注册会计师接受会计师事务所的指派，负责对X 有限责任公司200x 财务报表实施审计。按照审计小组编制的审计计划，存货的截止测试属于此次审计的重要程序。要求：
(1）针对产成品销售交易，指出与存货截止关系最为密切的三个重要日期，并据以设计针对x 公司产成品销售交易完整性和存在认定的截止测试路线；(2）分别针对截止日期前、后的存货人库与出库业务，指出注册会计师应通过监盘和检查账簿记录以核实与截止相关的哪些情况。
五、综合题
1.C 和D 注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的B 公司与采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下： 资料一：
(l）生产部门收到生产计划部门签发的预先连续编号的生产通知单后，向仓库提交经批准的预先连续编号的一式三联的领料单。仓库发出原材料后，将其中两联领料单分送领料部门和会计部门，一联留存仓库。生产部门完工的产成品经过检验员验收后，交仓库查点人库，仓库人员编制预先连续编号的一式三联产成品人库单，其中两联及时分送生产部门和会计部门，一联留存仓库。
(2）会计部门的成本会计K 根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品人库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿。
(3）公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。会计部门与仓库部门核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。
资料二：C 和D 注册会计师在对相关内部控制实施测试过程中，注意到以下事项：
(1)2008 年下半年业务增长迅速，因库房容量有限，部分原材料只能堆放在生产车间外临时搭建、未设围栏的大棚里，但仍由在库房内办公的人员负责管理。仓库人员解释，因大棚位于生产车间的出人口旁，若加装围栏，将影响车间人员和运输工具的出人，但已在大棚四周悬挂了“仓库重地，闲人莫人”的警示牌。(2)C 注册会计师检查了验收部门在2008 年10 月28 日至10 月31 日期间所开具的验收单，注意到其起讫号为10023 至10034，但C 注册会计师在验收部门留存的验收单里未发现10026 号验收单。验收部门解释，该验收单因填写错误而作废，未予留存。C 注册会计师在仓库、采购部门和会计部门也未找到该验收单。会计部门解释，因经常有费票导致缺号，因此，在进行会计处理时并不检查验收单的顺序。
(3）根据B 公司成本核算办法，人工费用和制造费用按产品实用工时比例分配计入产品成本。2008 年8 月的人工费用和制造费用分配表中，用以计算当月产品实用工时的主要产品产量使用的是预算数，会计部门的复核人员未对此提出异议。
(4)2008 年9 月人工费用和制造费用分配表的复核人员由原来的职员L 变成了职员R。据介绍，职员L 已于9 月离职，而获授权接替相关复核工作的职员R 又在9 月和10 月生病休假，因此，该分配表由虽未经授权但拥有丰富成本核算经验的职员N 代为审核。
(5)2008 年9 月末，仓库和会计部门明细账反映的H 产品结存数均为350 件，B 公司自10 月起未生产H 产品。D 注册会计师在仓库观察到400 件H 产品。据仓库人员解释，9 月销售给W 公司的100 件H 产品因该公司运输车辆调配原因只拉走了50 件，剩余的50 件存于B 公司仓库的独立区域，并作简单标明。D 注册会计师检查后未见异常。
(6)2008 年6 月产成品盘点表与会计部门账簿所列的产成品数量相符，但与仓库的账簿所列的产成品数量不符。原因为部分产品在6 月末签发发货单并完成装运，于7 月初开具销售发票，会计部门于7 月确认相应的营业收人和成本。在编制盘点表时，仓库将该部分产品数列在6 月末的结存数中。D 注册会计师在7 月份的营业收人和成本明细账中查到了相应记录。
(7)D 注册会计师抽查了2008 年7 月至10 月人账的30 笔营业收人，其记账凭证均附有销售发票、但发运单和销售单，但各月初人账的若干笔营业收人所附的销售发票日期虽为人账当月，发运日期却为上月最后几天。要求：
9(l）针对资料一中各事项，假定不考虑其他条件，请逐项判断B 公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
(2）针对资料二中各事项，假定不考虑其他条件，请指出哪些事项表明相关内部控制存在并执行有效，并简要说明理由。
2.T 公司设立于2008 年7 月，从事海洋捕捞和海产品销售交易。ABC 会计师事务所于2008 年11 月30 日接受委托，承接了T 公司2008 财务报表审计业务。A 注册会计师接受ABC 会计师事务所的指派，负责该项审计业务。相关资料如下： 资料一：
2008 年12 月中旬，A 注册会计师对T 公司进行预审过程中，获知以下情况，并对存货监盘做出了相应安排：
(1)T 公司拥有12 艘渔轮，其中9 艘为近海渔轮，3 艘为远洋渔轮。由于远洋捕捞业务的季节性和特殊性，至2008 怎12 月31 日，3 艘远洋渔轮仍将在外海作业，并将于2009 年6 月30 日全部返港。
(2)T 公司的l 艘远洋渔轮捕捞的海产品全部委托F 国的一家仓储公司代为存储，由T 公司在F 国设立的经销处组织销售。该艘远洋渔轮将在2009 年4 月30 日到F国最后一次卸货,并于6 月30 日空载返回至国内修整.(3）T公司将于2008 年12 月31 日分别对不同存货数量采用不尽的方法予以核实：对于国内冷库库存货，、由公司组织相关人员进行盘点,填写盘点表,由财务部门核对确认；对于9 艘渔轮，要求于2008 年12 月31日返港，组织相关人员在卸货时采用磅秤测量的方法对其存货进行盘点并另库存放,由财务部门根据盘点表核对确认;对于海外作业的三艘远洋渔轮要求按照公司统一部署实施盘点。填写盘点表并传真回公司.经公司的生产部门审核后由财务核对确认。对于存储于F 国的海产品存货,要求其经销处组织盘点，并将存货盘点表传真回公司，由财务部门核对确认。
(4)A 注册会计师决定对国内冷库库存存货以及返港的9 艘近海渔轮的存货实施监盘；对存储于F 国的海产品存货委托F 国G 会计师事务所实施监盘。(5)T 公司向有关部门提交财务报表的截止日期为2009 年4 月30 日，注册会计师无法在该截止日期前对远洋渔轮的存货实施监盘程序。T 公司希望A 注册会计师理解公司存货存放位置的特殊性，要求通过检查公司生产计划与生产日志，存货的收、发、存记录以及经财务部门核对确认的期末存货盘点表等，对远洋渔轮2008 年12 月31 日的存货数量予以审计确认。资料二：
10(l)T 公司在收到ABC 会计师事务所对其2008 财务报表出具的审计报告后，要求A 注册会计师在2009 年6 月30 日对所有返港渔轮的存货进行监盘，重新对2008 财务报表发表审计意见，并委托ABC 会计师事务所对其2009 年半财务报表进行审计。
(2）假定己有证据表明2009 年6 月30 日存储于F 国的海产品存货为零。A 注册会计师在2009 年6 月30 日指派助理人员对T 公司所有存货实施监盘后认定，盘点结果与账面记录相符，但将盘点结果倒推至2008 年12 月31 日的结果与T 公司2008 年12 月31 日所确认的存货数量存在较大差异。T 公司要求A 注册会计师同意公司调整2008 年12 月31 日存货账面价值，并在公司调整后重新出具无保留意见审计报告。
(3）鉴于2009 年6 月30 日存货盘点结果与账面记录相符，T 公司要求A 注册会计师对其2009 年半财务报表出具无保留意见审计报告.要求:
(l）针对资料一(3), 对于T 公司使用磅秤测量方法进行的存货盘点，简要说明A 注册会计师在监盘过程中应当考虑哪些审计程序。
(2)针对资料一(5)，请回答A 注册会计师能否同意T 公司的要求,并简要说明理由.(3)针对资料二(2)所述差异,请分析形成差异的可能原因,;回答A注册会计师能否同意T 公司的要求,并简要说明理由。
(4)针对资料二(3),在不考虑其他因素的前提下,请回答A注册会计师能否同意T 公司的要求,并简要说明理由。
(5）针对资料一（4）,假定A BC会计师事务所于2009 年初接受委托审计T 公司2008 财务报表，而T 公司已午2008 年12 月31 日对存货进行了盘点。请简要回答，为确认2008 手12 月31 日T 公司国内冷库库存存货以及返港的9 艘近海渔轮存货的数量，A 注册会计师应当实施哪些必要的审计程序。
答案: 一单选 BCBBB BDACB DA 11 二多选
AC ABCD ABCD ABCD AD BD AD BCD BCD ABC AB ABD ABCD 三判断 XXXXX XXXX√ X√√
四、简答题.[答案](1）监盘方式包括控制测试与实质性程序两种。在控制测试方式下，抽查的目的主要是确证W 公司的盘点计划是否得到了适当的执行；在实质性程序方式下，抽查的主要目的是证实W 公司的存货实物总额。
(2）对于将要抽查测试的存货项目，H 不仅不应与W 公司进行沟通，而且应尽可能避免W 公司了解将要抽查测试的存货项目。如未能观察到W 公司对重要存货的盘点，H 应要求W 公司重新实施盘点或自行实施实质性监盘程序。(3）对于抽查发现的差异，应查明原因，及时提请W 公司更正；同时应考虑潜在的错误范围和重大程度，或者要求W 公司调整财务报表，或者扩大抽查范围，或者实施追加审计程序以降低审计风险；H 也可要求W 公司就某一特定领域或特定盘点小组的盘点范围进行重新盘点。2 ．【 答案】
(l）针对产成品销售的存货截止测试来说，与截止测试关系最为密切的三个日期为发运凭证的日期、销售发票的日期和登记产成品明细账的日期。
针对销售交易来说，从发运凭证追查到付款单直至产成品明细账的测试路线有助于注册会计师发现销售交易完整性认定的错误；从产成品明细账追查到销售发票直至发运凭证的截止测试路线有助于注册会计师发现销售交易存在认定的错误。(2）对截止日期之前验收人库的存货、截止日期之后装运出库的存货，应证实其实物已纳人盘点范围内，价值已反映在20Ox 年的账簿记录中；对截止日期之前装运出库的存货、截止日期之后验收入库的存货，应证实其实物没有纳入盘点范围内，价值没有反映在2oox 年的账簿记录中。
五、综合题 【 答案】 要求（1): 资料一（l)中所述的内部控制程序在设计上不存在缺陷； 资料一（2)中所述的内部控制程序在设计上不存在缺陷； 资料一（3）中所述的内部控制程序在设计上不存在缺陷； 要求（2): 事项（5）可能表明相关内部控制执行有效。因为注册会计师注意到的H 产品的数量差异是由于客户没有及时提货造成的，相关收人确认的所有条件已经满足，不属于提前或虚假确认收人。剩下的50 件产品属于客户寄存的存货，所有权属于客户，并且B 公司已经将其存放在库房内独立区域并加以标明。【 评注】 对要求（2）的解释：
(l）原材料大棚旁虽有替示牌，但不在相关人员视线之内，无法有效看管，不足以保证棚内原材料的安全、完整；
(2）验收单虽有连续编号，但未保留填错的凭单，导致缺号，会计处理时也不检查验收单的序号，使编号形同虚设，可能导致账簿记录不完整；
(3）计算当月产品实用工时的主要产品产量使用的是预算数，没有按规定使用实用工时，会计部门的复核人员视而不见，均属于执行无效；
(4）在新的复核人员因病无法履行复核职责时由未经授权的人员代替进行复核，至少使授权分工控制失效。
(6)6 月末发货，7 月初开票、记账，说明B 公司对销售交易的会计记录不及时；将已发货的产品确认为当月的结存数，说明仓库部门的记录不真实；(7）当月发货后不及时开票、人账，导致各月均存在跨期人账的现象，说明相关内部控制执行无效。2 ．【 答案】
(1）针对T 公司对存货实施的磅秤测量盘点，A 注册会计师在监盘过程中应结合重新称量程序在使用及移动磅秤时，确认并检验磅秤的精准度，检查称量尺度换算的准确性；
13(2)A 注册会计师不能同意T 公司的要求。原因之一：存货占T 公司资产总额的比例很高，而远洋渔轮的存货在存货总额中的比例较高；原因之二：由于存货的特殊位置，没有满意的程序能替代监盘，注册会计师无法获取充分、适当的证据。
(3）由于2008 年12 月31 日认定的账面数二2009 年6 月30 日账面数一2009 年l 月l 日至6 月30 日期间的人库数＋2009 年l 月1 日至6 月30 日期间的出库数，在2009 年6 月30 盘点数与账面数相符的情况下，导致不一致的原因可能包括：2009 年l 月1 日至6 月30 日期间的人库记录或人库存货实物数有误；2009 年1 月1 日至6 月30 日期间的出库记录或出库实物数有误；2008 年12 月31 日认定的账面记录或实物数量有误。不论是哪种原因，都表明T 公司的存货内部控制存在缺陷，加之间隔时间很长，难以查清差异原因。A 注册会计师不能同意T 公司的要求。
(4）仅根据2009 年6 月30 日存货盘点结果与账面记录相符，A 注册会计师未必能对T 公司2009 年上半财务报表出具无保留意见审计报告。首先，盘点数与账面结果的相符并不能保证报表数的公允性，A 注册会计师应将账面数与 报表数核对；其次，存货是T 公司财务报表的重要项目，6 月30 日账实相符并不意味着期初账实相符，而在期初余额无法确认的情况下，难以确认T 公司2009 年上半的营业成本是否正确。
(5)A 注册会计师应实施下列必要的审计程序：评估存货内部控制的有效性；对存货进行适当抽查或提请T 公司另择日期重新盘点；测试资产负债表日至抽查日或重新盘点日之间发生的存货交易。
人力资源管理习题
本章练习题库
一、单选题
1．在对人力资源与工薪循环实施审计之前，注册会计师应当了解被审计单位工薪业务的特点，以便合理分配审计资源。以下有关不同行业工薪特点的说法中，你认为不正确的是（）。
A．服务业的工薪支出在所有支出中占有重要比例 B ．国有事业单位的员工工薪的变动最为频繁 C ．高科技行业员工的工薪补偿方案最为复杂
D ．制造业企业支付的主薪取决于胜产过程的劳动密集程度
2．为测试被审计单位的工薪账项是否均经恰当的批准这一内部控制目标，注册会计师通常应当实施的实质性程序是（）。A ．将工时卡与工时记录进行比较 B ．检查工时卡的有关核准
C ．检查工薪记录中有关内部检查标记 D ．检查工薪记录中有关核准的标记 ．以下有关人力资源与工薪循环中与工薪相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
A ．为防止少付员工工薪，应进行适当的职责分离 B ．为防止错报工薪，工薪应由专职考勤人员发放 C ．为防止漏付员工工薪，应进行独立的专人核查 D ．为防止工薪计算差错，应独立验证工薪的计算 ．通常情况下，由于下列各方面的原因，工薪费用可能具有较高的舞弊固有风险。相对来说，导致重大错报风险的可能性最低的是（）。A ．为不存在的员工支付工薪 B ．在工薪单上虚构员工
C ．为员工并未工作的工时支付工薪 D ．工薪扣款未经员工个人授权 ．被审计单位G 公司为外商投资企业。注册会计师在检查G 公司工薪、奖金、津贴和补贴时，发现了下列账务处理，其中需要提请G 公司进行调整的是（）。A ．将因解除与某职工的劳动关系而给予该职工的补偿直接计人管理费用 B ．将应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计人产品成本或劳务成本
C ．将应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计人建造固定资产或无形资产 D ．将按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，计人管理费用 ．在对应付职工薪酬实施实质性程序时，注册会计师正在检查辞退福利，并将以下内容作为检查的重点。其中，你认可的是（）。
A ．对于职工没有选择权的辞退计划，检查按辞退职工数量、辞退补偿标准计提辞退福利负债金额是否正确
B ．对于自愿接受裁减的建议，检查按接受裁减建议的预计职工数量、辞退补偿标准（该标准确定）等计提辞退福利负债金额是否正确
C ．检查实质性辞退工作在一年内完成，但付款时间超过一年的辞退福利，是否按折现后的金额计量，折现率的选择是否合理
D ．检查计提辞退福利负债的会计处理是否正确，是否将计提金额计人当期营业外支出
二、多项选择题 ．与其他循环相比，人力资源与工薪循环在以下（）方面的特点更加明显。A ．接受员工提供的劳务与支付报酬都在短期内发生 B ．交易比相关的资产负债表账户余额更为重要 C ．被审计单位与工薪相关的内部控制通常是有效的 D ．余额比利润表相关账户记载的交易更加重要 ．在制造业中，员工工薪影响下列（）两个重要的交易类型。A ．工薪的发放
B ．直接工薪费用与间接工薪费用的分配 C ．工薪的领取
D ．直接工薪费用与间接工薪费用的计算 ．被审计单位的工薪主文档是专门记录每位员工的每一工薪交易和保留已付员工总额的一种计算机文件。具体来说，除了工薪总额外，工薪主文档还应当记录包括以下（）信息。
A ．工薪净额B ．预扣金额C ．支票号D ．支付日期 4 ．注册会计师在以风险为起点对人力资源和工薪循环的内部控制实施控制测试时，因应考虑以下（）与人力资源和工薪循环相关的风险来源。A ．员工的雇用、解雇以及固定数据的变更 B ．记录工作时间或提供的服务 C ．工薪的编制、记录和发放
D ．工薪扣款并未完全支付或未及时支付 ．实质性分析程序在识别因错误或舞弊而导致的重大错报领域或证实支出列报和披露的公允性时非常有用。为此，针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，注册会计师通过进行以下（）的比较，在考虑有关数据间关系的影响的基础上建立有关数据的期望值。
A ．比较被审计单位员工人数的变动情况，检查各部门各月工薪费用的发生额是否有异常波动
B ．比较本期与上期工薪费用总额，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理层关于员工工薪标准的决议
C ．结合员工社保缴纳情况，明确被审计单位员工范围，检查是否与关联公司员工工薪混淆列支
D ．核对工薪部门记录的工薪支出与出纳记录的工薪支付数，核对工薪部门记录的工时与生产部门记录的工时 ．检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报时，注册会计师应检查被审计单位是否在附注中披露与职工薪酬有关的下列（）信息。
A ．应当支付给职工的工薪、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额 B ．应为职工缴纳的医疗、养老、失业、工伤和生育等社会保险费，及其期末应付未付金额
C ．应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额 D ．为职工提供的非货币性福利，及其期末应付未付的非货币性福利.H 公司采用定额单耗法核算产品成本。在对H 公司2008 直接材料成本实施实质性程序时，注册会计师从该报告期选取了某种有代表性产品的某批次的成本计算单。为验证该成本计算单中某种直接材料成本是否正确，注册会计师应当根据下列（）计算该直接材料总成本，并将计算结果与成本计算单中该种直接材料的成本进行核对。A ．根据产量统计记录确定的该种材料总消耗量 B ．根据采购明细账确定的该种材料单位成本 C ．根据定额标准确定的该种材料的单位消耗定额 D ．根据采购明细账确定的该种材料总成本
三、判断题 ．在计划审计工作时，注册会计师需要了解工薪费用对财务报表相关项目影响的方向。一般而言，工薪支出在制造业企业的成本费用中所占比例并不高，但企业对员工工薪的激励和奖励制度在很大程度上影响了员工对工作成果进行错报的动机和方式。（）T
．企业应当根据员工的类型确定记录工时的具体方法。通常情况下，对于从事不同岗位工作的员工以及没有固定部门的员工，企业最好以工时单作为记载员工在既定时间内完成工作的书面凭证。()T ．不同的被审计单位的经营情况可能千差万别，但涉及的主要业务活动通常都包括批准招聘、记录工作时间或产量、计算工薪总额和扣除、工薪支付等相对固定的环节。（）T
．对于固定薪水的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明就能够对工薪交易和余额的完整性、截止、发生、准确性和分类认定获取高度的保证水平。（）T ．注册会计师在检查G 公司非货币性福利时，发现G 公司存在无偿向职工提供住房的非货币性福利。C 公司财务人员在进行账务处理时，将该住房每期应计提的折旧计人相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，但将无法认定受益对象的非货币性福利，直接计人当期损益和应付职工薪酬。对此，注册会计师认为有必要提请G 公司按会计制度进行调整。（）T F ．注册会计师在检查G 公司的应付职工薪酬是否已按企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报时，应关注G 公司是否披露了应支付的因解除劳动关系而给予的补偿及其期末应付未付金额。（）T
答案 一单选 BADDD D 二多选 ABC AB ABCD ABCD ABCD ABC ABC 三判断
√√√√ X √
第五篇：粮食仓储设施贷款
粮食仓储设施贷款 业务说明
粮食仓储设施贷款是指农发行为解决企业在仓储设施建设过程中自有资金不足而发放的中、长期贷款。
贷款对象:中央和地方储备粮直属库、粮食购销企业、粮食产业化龙头企业和粮食加工骨干企业、粮食批发市场及粮食物流企业、从事粮食经营和交易的其他粮食企业。
贷款用途：专门用于借款人从事粮食仓储及市场设施购建的资金需要，主要包括：粮食仓储及市场设施购建与维修；粮食烘干设备的购建；粮食批发交易市场建设；粮食运输专用工具购置及专用交通设施建设；车站、港口粮食专用货场建设；其他专门用于粮食储运和流通的基础设施建设。
贷款期限一般在5年以内，最长不超过8年。符合贷款展期条件的，贷款可按有关规定办理一次展期。
贷款方式：粮食仓储设施贷款一般采用担保贷款方式。对地方政府及财政部门承诺或中国储备粮总公司（包括分公司）保证按期偿还贷款本息的可采用信用贷款方式。
业务操作流程 贷款申请
借款人申请贷款，应当提交借款申请报告，填写借款申请书；提供经年检的《营业执照》、贷款卡、组织机构代码证、税务登记证、财务会计报告、法人代表身份证或其委托代理人的有效身份证明和签字样本及授权文件等需提供的相关基本资料，并具备以下条件：
1．借款人为实施政府粮食宏观调控任务的仓储设施项目，政府或政府有关部门承诺对贷款本息予以全额归还的；
2．项目建议书和有权部门的批准文件及项目建设的有权部门审批文件；
3．自主经营需要贷款建设的仓储设施项目，企业信用等级、资产负债率、参与项目的自有资金比例达到规定的要求；
4．能提供自有资金来源的证明材料。
贷款受理与调查(评估)参照粮食流转贷款相应流程。贷款审查与审批 参照粮食流转贷款相应流程。贷款发放 参照粮食流转贷款相应流程。贷后管理 贷款发放后，客户经理负责贷款信息的搜集、整理，并按要求建立台账，录入信息，对贷款企业的经营情况及贷款的使用情况进行跟踪监控，及时反映；开展首次跟踪检查、定期常规检查或专项检查；对检查中发现影响贷款安全的重大事项及时进行处理。
对借款人或担保人状况发生变化导致贷款资产的风险程度发生变化的，开户行客 户部门提出调整贷款分类意见，送有权审批行风险管理部门审查，有权审批人审批认定，开户行根据认定结果，及时调整贷款形态。
对贷款发放后的使用情况和项目进展情况进行检查监督。要重点加强贷款使用、贷款运行、贷款本息偿还的检查和监督。
贷款收回
参照粮食流转贷款相应流程。贷款后评价及档案管理
开户行应建立完整贷款项目档案。粮食仓储贷款项目的的验收与后评价，按农发行总行规定办理。
现场检查流程
内部控制制度建设与执行 内部控制制度 1．检查方法
①查阅现有粮食仓储设施贷款业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看人员分工情况； 2．风险提示
①未建立贷款业务管理制度；
②未建立贷款的授权、转授权制度； ③未建立贷款业务检查制度； ④未建立粮食贷款业务操作规程；
⑤未建立完善粮食贷款操作和审批监督约束机制； ⑥未建立健全设施贷款岗位责任制； ⑦岗位分工不合理；
⑧现有粮食仓储设施贷款业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不符；未及时修改和完善粮食仓储设施贷款管理制度。
授权管理 1．检查方法
查阅银行各级授权书和转授权书；查看粮食仓储设施贷款审批单，与授权转授权书对照。2．风险提示
①未核定审批行贷款审批权限； ②未适时调整授权权限； ③超权限发放贷款； ④未经授权发放贷款； ⑤未经审批发放贷款； ⑥违反程序发放贷款。
授信管理
1．检查方法：查阅有关授信文件。2．风险提示 ①未确定客户的授信额度；
②未对授信额度进行动态监控和调整。基础工作 1．检查方法：查阅粮食仓储设施贷款档案资料 2．风险提示
①未与客户签订合同； ②贷款手续不完备；
③合同不规范，档案资料不全。④未建立完整的台帐； 风险管理 风险识别
1．检查方法：查阅贷款相关档案资料，与有关业务人员座谈，必要时对借款人做延伸检查。
2．风险提示
①贷款被挤占挪用； ②贷款流入股市； ③贷款不符合基本条件；
④申报、审批材料在完整性与内容要素的齐全性等方面存在明显缺陷与疏漏； ⑤在贷款发放环节，没有全面落实审批意见； ⑥贷款担保的合法性、充分性和有效性不足。
风险控制 1．检查方法
①与员工座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位职责； ③查阅员工休假登记表，与职工座谈。2．风险提示 ①未建立风险责任制，明确各部门、岗位的风险责任； ②对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度。③未及时提出并运用各种手段组织实施清收、向担保人追偿、处置抵押物或采取其他盘活等措施。
风险评估
1．检查方法：调阅不良粮食仓储设施贷款相关资料，与信贷管理人员谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险情况。
2．风险提示
①未对不良贷款原因进行分析并对损失进行预测； ②未对责任人进行责任追究； ③未对即将到期的，可能形成不良的贷款进行预测。合规性
对申请人资格审查
1． 检查方法：调阅业务档案，审查业务申请资料和客户资质证明的相关材料。2．风险提示
①向不符合贷款条件的客户发放贷款。②客户提供虚假或隐瞒实情的财务报表； ③客户有其他严重违法行为或危害信贷资金安全行为；
④客户在改制或改变经营方式过程中，未清偿落实原有债务或未提供足额担保。贷款调查（评估）
1．检查方法：调阅业务档案，审查贷款调查（评估）等相关资料。2．风险提示
①调查（评估）报告不真实、不准确、涉及关联企业的调查未作详细分析说明； ②抵押率、质押率不符合有关规定； ③担保合同要素不符合有关规定。贷款审批
1.检查方法：调阅档案，查阅贷审会议记录，查看有权审批人审批记录和审批行信贷管理部门书面批复，与授权书、授信文件等资料对比。
2.风险提示
①没有按程序经过贷审委例会研究。②没有有权审批人审批记录； ③没有审批行信贷部门批复； ④越权审批贷款；
⑤对关系人发放信用贷款。贷款发放
1.检查方法：调阅业务档案，重点查阅借款合同、借款借据和审批行贷款批复文件。2.风险提示：
①发放贷款与审批文件要求不一致；
②借款合同、借款借据填写不规范，要素不齐全；
③贷款证、信贷台帐、信贷信息管理系统登记不及时、不准确。贷后管理
1.检查方法：调阅业务档案，查阅粮食仓储设施贷款有关台账和贷后检查材料。2.风险提示
①贷后检查不符合规定，没有按照要求定期检查并做好检查记录； ②信贷资金向关联企业流动或挪作他用； ③贷款期间不按贷款申请用途使用贷款； ④贷款展期不合规。
⑤贷款形态认定不准确、调整不及时。检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》 2．《中华人民共和国担保法》 3．《金融违法行为处罚办法》 4．《贷款通则》 5．《粮食流通管理条例》 6．《金融企业会计制度》 7．《商业银行操作风险管理指引》 8．《商业银行合规风险管理指引》（银监发〔2006〕76号）9．《中国银行业监督管理委员会关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》（银监发〔2003〕24号）
10．《中国银行业监督管理委员会办公厅关于中国农业发展银行贷款风险五级分类管理试行办法的意见》（银监发〔2003〕157号）
11．《中国农业发展银行信贷基本制度（试行）》（农发银发〔2006〕80号）12．《中国农业发展银行贷款基本操作流程（试行）》（农发银发〔2006〕81号）13．《中国农业发展银行粮食仓储设施贷款办法》（农发银发〔2005〕129号）
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