尤金《代理问题和企业理论》个人读书笔记（合集5篇）

第一篇：尤金《代理问题和企业理论》个人读书笔记

《代理问题与企业理论》读书笔记

碎碎片片

文章题目：代理问题与企业理论（Agency Problems and the Theory of the Firm）

作者：尤金·法玛（Eugene F.Fama）

尤金·法玛教授可以称得上是金融经济学领域的思想家。法玛教授1939年2月14日出生于美国马萨储塞州波士顿，是意大利裔移民的第三代。1960年毕业于马萨储塞州 Tufts大学，主修法文，获得学士学位，这就是一个看起来不像是日后会成为财金学界大师的开始。1960－1963年在芝加哥大学商学院研究生院攻读MBA，1963年开始攻读博士学位，1964年获得博士学位，其博士论文为“股票市场价格走势”。1995年，比利时鲁文大学授予法玛荣誉博士学位。尤金·法玛在就读Tufts大学与芝加哥大学时参加了诸多的学术团体。

法玛教授的研究兴趣十分广泛，包括投资学理论与经验分析、资本市场中的价格形成、公司财务、组织形式生存的经济学。他在经济学科的若干领域都作出了重要的贡献，在金融学独立为一个学科以及成为经济学中一个独立领域的进程中，是当之无愧的先驱。

出处：本文原载于[美]《政治经济学杂志》第88卷第2期（1980年），第288-307页。

一、写作动机

长期以来，经济学家们一直关注着企业中的决策是由非股东的管理者的行为而产生的激励问题，导致企业“行为”理论和“管理”理论的发展。但这些理论舍弃了古典的企业模型——经营企业仅仅是为了利润最大化的企业所有者与管理者是统一的，而赞成集中研究控制企业但不拥有企业并与古典的“经济人”相去甚远的管理者的动力问题。代表有，鲍莫尔（1959）、西蒙（1959）、西尔特和马奇（1963）以及威廉姆森（1964）。

最近，经济学文献倾向于舍弃古典的企业模型但接受古典的经济行为形式，企业被认为是生产要素间的一系列契约，每一种要素为其自我利益所驱使。因此，强调在组织中通过契约来界定产权的重要性。代表有，阿尔奇安和德姆塞茨（1972）与詹森和梅克林（1976）。

作者认为，阿尔奇安和德姆塞斯，詹森和梅克林的见解——将企业看作是生产要素间的一系列契约——是远远不够的。在古典理论中，代理者是企业的化身，既是管理者又是剩余风险的承受者。但，这种见解不能解释，现代大公司里企业的控制权和证券所有权是分离的。

二、主要观点

在企业是“一系列契约”的观点中，证券所有权和控制权的分离可以解释为经济组织的有效形式。作者放弃了公司在任何意义上都是所有者的假定，并把企业家的概念搁在一边。取而代之的是，将管理与承担风险两种职能归给企业家，而着两种职能在将企业称为是一系列契约时，自然被作为分离的要素来处理。企业为来自其他企业的竞争所约束，被迫改进有效监督整个队伍及其个别成员业绩的手段。另外，企业的个体参与者，尤其是企业管理者，在企业内外部都要正确面对市场为他们的服务所提供的准则和机会。

三、分析框架

1、企业所有权概念的不相干性

管理是一种有特殊作用的劳动——协调投入活动和贯彻投入要素间达成的契约，都有“决策”的特性。风险承担者的作用，即接受不确定性和在每一个生产期结束时总收益与总成本间可能为负的结果。通常，风险承担者通过事先提供财富来保证契约的业绩。以这种方法，承担风险的职能和资本与技术的所有权就被结合起来。然而，资本所有权不应与企业所有权混为一谈。因此，理解控制企业决策并不必然是证券持有者的天职第一步是，消除企业由证劵持有者拥有的这一根深蒂固的观念。第二步，摒弃企业家这一角色的观念。

2、管理和承受风险：更仔细的考察

阿尔奇安和德姆塞斯认为：古典企业的本质被认为是一种契约结构，包括：①联合投入生产；②若干个投入品所有者；③与联合投入的契约各方都发生关系的某方当事人；④有与这些契约无关的其他投入品所有者重新商议签订任何一种投入契约的权利；⑤拥有剩余要求权；⑥有将其中心的契约性的剩余要求的地位卖掉的权利。在现代公司中，管理者被定义为③④的主体，风险承受被定义为⑤⑥的主体，并且这两个主体是分离的。

因此，任何一定的契约集合，都处于与其他企业的竞争之中，它们类似于生产要素相互合作的团队。如果团队不能使要素受到市场保护，那么，它就会使风险承受者。资本市场是现代公司中的风险承担者买卖其服务的市场，能以相对低的交易费用在团队之间流动，并能通过将投资分散到各个团队中去而避免任何一个特定团队失败所造成的后果。

证劵组合理论告诉投资者不要把财富过多的依赖于某一个企业，否则会对监督企业活动的细节失去兴趣。因此，承担风险的有效配置意味着证券所有权和企业控制权的大幅度分离。同时，有效的资本市场提供的关于企业证劵价值的信号，对于管理者劳动市场重新评估企业管理者是重要的。

3、证券所有权与企业控制权分离的生命力：一般评论

外部管理者市场为企业施加了许多直接压力，一种来自发展着的企业总是在市场上寻找新的管理者的实施，另一种是管理者对自身的内部监督。而当最高管理者之间存在竞争时，他们可能最早得知企业经营状况，并成为最敏感的批评者。

最高管理者取得对董事会的控制后，对于彼此之间的竞争，他们更倾向于骗取和剥夺证券所有者的财富。外部董事的介入，可能会降低这种骗取勾当的出现，同时董事会的活力可能会得到加强。董事会的外部成员被认为是专职的调停者，任务就是刺激和监督企业最高管理者之间的竞争，但外部董事又会受到他们的劳务市场的约束。董事会是一种引入市场机制的制度，是被称为企业的一组契约的最高内部监督者，最重要的职能是督导企业内部的最高决策者。在竞争环境中，采用一类成本较低的监督机制更易生存。因此，董事会的作用就是提供一个成本相对较低的替换或者调整高级管理着的机制。

4、证券所有权与控制权分离的生命力：细节

有三个一般条件足以使管理者市场的工资重估成为一种完全的事后结算形式。

第一，管理者才能与他对在职消费的口味很难被确切理解并可能随着时间而改变，因为必须诉诸管理者市场，至少是部分地求助于管理者现时和过去经营成绩的信息。

第二，管理者市场能够适当地使用当前和以往的信息来调整未来的工资，并能够理解工资调整过程中发生的条件约束力量。

第三，工资调整过程具有足以解决管理动力方面的所有潜在问题的重要意义。

4.1例1：市场化的人力资本

假设管理者的人力资本，即他未来的工资流，是一种可进行市场交易的资产。再假设经营者认为，由于对未来工资要重估，因此其人力资本现值是随着对财富的最小无偏估计量的变化而变化的。只要管理者不是风险偏好者，对其人力资本的重估就完全采取事后结算的形式。但预计的未来工资调整结果所表示的管理着财富的变化，并非总是等价于完全的事后结算。

4.2例2：边际产品的随机过程

假定在任一时期t内，管理者可被考核的边际产品由两部分组成：①在管理者的才干以及他在时期t内付出的努力和额外消费等已给定情况的预期价值；②随机干扰。即，边际产品等于期望价值加随机干扰。

Zt= Zt +εt（1）

再假定风险承担者对任何风险都是中性的，且一时期内的市场利率总是为零，假设管理者工资契约已签订，因而在边际产量的事后考核中，只要风险承担者承认干扰εt，任一时期t内管

理者工资就是边际产量的预期价值Zt，其数值取决于已考核到的过去的边际产品的价值。这是

对中性风险承担者的最佳安排。但对于风险规避的经营者来说，未必是最优的。

但是，事先规定按照管理者边际产品的当前预期值支付工资的契约，在缺少完善的契约事后实施的场合，就会产生道德败德行为问题。当管理者的边际产品Zt被估定，就会谋求更多的额

外收入，并付出较少的努力。为此，事后实施机制引入了模型。在假定Zt跟随者一个随机移动的现有方案中，马思（1960年）指出：

Zt = Zt-1 +(1-Φ)εt-1（2）

这里的参数Φ（0<Φ<1）越接近零，相对于随机波动的方差，即（1）中的干扰项的方差就越小。展开式如下：

Zt=(1-Φ)Zt-1 +Φ(1-Φ)Zt-2 +Φ(1-Φ)Zt-3 + … +εt（3）2

Zt=(1-Φ)Zt-1 +Φ(1-Φ)Zt-2 +Φ2(1-Φ)Zt-3 + …（4）

尽管管理者是根据事前预期的边际产品获得报酬，但他并不规避事后的边际产品从（4）中

2推断，Zt-1有Zt的权重1-Φ，有Zt+1的权重Φ(1-Φ)，Zt+2的权重Φ(1-Φ)等等，最后，Zt-1对

未来预期边际产品，从而对未来工资的总贡献恰是Zt-1。如果利率是零，就意味着风险承担者允许管理者按所有这些跨时期的财富转移的现行机会成本，将其边际产品跨向未来时期。结果，管理缺少激励以消除不负责任的情况和对事后考核的边际产品的额外消费。

假设管理者劳动市场知道工资调整的重要性，则这一过程就等价于完全的事后结算。所以，由于风险承受者或证券所有权与控制权相分离两所引出的潜在管理者激励问题就可以得到解决。有一个明显的限制，式（4）的平滑过程有无数项，而管理者的工作寿命有限。因此，Φ要充分地远离1，接近0。

4.3若干扩展

式（1）—（4）中概括的例子比较特殊，它只是预期边际产品跟随者一个随即变动，从而边际产品的差异成个稳态的、一阶趋于平均的过程，因此，作者又将其改变为：

Zt=1Zt-1 +2 Zt-2 + … +εt（5）

Zt=1Zt-1 +2 Zt-2 + …（6）



1i= 1（7）

这些可被看作当工资等于边际产品预期值时，通过工资调整过程加强准确全面事后结算的一般条件。

管理者通过自己承担所有边际产品的风险，可以避免对其工资的任何风险贴现，从热保持另择企业的完全自由，即在每个阶段末接受以他事后考核的边际产品支付的报酬，而非事先预期值，从而逐个阶段的对当前企业都进行完全时候结算。

4.4契约性结算

管理者可简单的订立契约：以边际产品的完全事后考核值作为工资，从而他利用资本市场将考核的边际产品平滑到以后各阶段。式（5）—（7）中的权数，正好是安歇使得能最优的得

到信息并因此最优的平滑或平均化考核管理者 边际产品中随机干扰的权数。通过订立契约，管理者可达到同样结果。

5、结论

式（5）—（7）所表述的模型是一种特殊情况，二重要的具有一般性的是，在工资调整过程的权重至少等价于完全事后结算的所有情况中，管理者激励问题——通常因为证券所有权与企业控制权相分离产生——都可得到解决。

四、收获

在现代企业中，要使公司有更好的发展，必须抛弃公司在任何意义上都是所有者的假定，而应该把管理经营职能和承担风险职能看作是相互分离的生产要素。因为在现代企业中，所有权和经营权不一定同时在一个人的手中。同时，这两种分离的要素都有它自己的市场来向它们提供各种机会和增进绩效的动力。承担风险的最佳方案隐含着所有权和控制权的分离。

约束企业经营着的一种压力来自经理市场，另一种压力来自内部监督。解决经营者激励问题的工资契约安排，方法就是经理市场的工资重估取得完全的事后结算形式。

五、重要参考文献

Alchian, Armen A.“Corporate Management and Property Rights.” In Economic Policy and the

Regulation of Corporate Securities, edited by Henry G.Manne.Washington: American Enterprise Inst.Public Policy Res.1969.阿尔钦，“企业管理和财产权利”，发表于1969年，经济政策和调控企业证券。

Alchian, Armen A ,and Demsetz, Harold.“Production, Information Costs, and Economic

Organization.”A.E.R.62(December 1972):777-95.阿尔钦和德姆塞斯，“生产、信息费用和经济组织”，发表于1972年12月。

Coase, Ronald H.“The Nature Of The Firm.” Economic, n.s.4(November 1937):386-405.“The Problem Of Social Cost ” J.Law And Econ.3(October 1960):1-44科斯，“企业的本质”，发表于1937年11月。

“社会成本问题”发表于1960年10月。

Fama, Eugene F.Foundations of Finance.New York :Basic.1976.尤金·玛法，“财政基础”，发表于1976年。

Watts, Ross L , and Zimmerman, Jerold.“Auditors and the Determination of Accounting

Standards, an Analysis of the Lack of Independence.” Working Paper GPB 7806.Univ.Rochester, Graduate School of Management, 1978.Watts和Zimmerman（1978）对“独立的”外部监督者的市场引致机制演变提供了一个相类似的描述。外部监督者的功能是确保和激励被称作企业的一系列契约的生命力。就像外部董事，外部监督者受到他们的劳务市场的约束，在这种市场上，他们的价格在很大程度上取决于他们如何制止有损一方要素所有者的利益而有益于另一方要素所有者的活动。

第二篇：中国建设银行代理个人金交所贵金属业务

中国建设银行代理个人金交所贵金属业务

业务特色

产品全面

涵盖Au100g、Au99.99、Au99.95、Au（T+D）、Ag（T+D）五个品种。

报价透明

报价与金交所系统实时同步。

T+0交易

当日买入（或开仓）、即可当日卖出（或平仓），交易次数无限制。

杠杆交易

延期交易采用保证金方式，为投资者提供“以小博大”的交易机会。

双向投资

延期交易引入做空机制，即可先买后卖，也可先卖后买，无论价格涨跌均有获益机会。

（以上内容如有变动，以金交所公布规则为准）

业务规则

交易类型

交易品种

交易单位

报价单位

保证金率

延期费率

现货交易

Au100g、Au99.99、Au99.9

5Au100g:100克/手

Au99.99:100克/手

Au99.95:1000克/手

人民币元/克，最小变动价格为0.01元人民币

100%

延期交易

Au（T+D）、Ag（T+D）

1000克/手，交易起点金额为1手

黄金:人民币元/克，最小变动价格为0.01元人民币

白银:人民币元/千克，最小变动价格为1元人民币

黄金、白银均为18%

黄金：万分之二，白银万分之一点五

适合客户

现货交易

具备一定风险承受能力且有较强资产配置需求的个人投资者。

延期交易

具备较高风险偏好和一定投资经验的个人投资者，通过“以小博大”博取较高投资收益。

交易时间

早市：周一8:50~11:30，周二至周五9:00~11:30。

午市：周一至周五13:30~15:30。

夜市：周一至周四20:50~2:30，周五无夜市。

当日夜市与次日（交易日）早市和午市为一完整交易日。每个交易日首场交易开市前10分钟为延期合约集合竞价时间。如有变动，以金交所公告为准。

交收时间

周一至周五15:00~15:30（国家法定节假日及金交所公告的休假日除外）

中立仓申报时间

周一至周五15:31~15:40（国家法定节假日及金交所公告的休假日除外）

涨跌停板

Au（T+D）为±7%,Ag（T+D）为±9%（如有变动，以金交所公告为准）

实物黄金提货

客户可在交易时间内通过建设银行网上银行发起提货申请，并于每周五与建设银行指定提货人前往指定地点提货。（若周五金交所因节日等因素未开市，则顺延至下周五提货）

开户方式

目前我行只提供柜面开户方式，客户须本人持建设银行龙卡通或理财卡、有效身份证件到营业网点，填写并签署《中国建设银行代理上海黄金交易所个人贵金属交易业务协议书》等材料后方可开通金交所贵金属交易功能。开户成功后T+2交易日即可通过建设银行网上银行或手机银行进行交易。

如有意向，详询建行泉州分行各网点。（建行）

第三篇：个人向企业借款,企业向个人借款相关问题

个人向企业借款，企业向个人借款相关问题

【个人向企业借款】

企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等，虽不是经常、普遍业务，但其中的涉税问题不可小视。

例如：某公司由一法人股东和两名自然人股东A、B共同投资成立的有限责任公司。2010年，两个自然人股东分别从该公司借款500万元，2014年6月归还。2014年8月，该地主管税务机关在日常纳税辅导时发现，该项借款并未用于被投资企业的生产经营活动，根据相关税收政策规定，责成该公司依法补扣补缴个人所得税200万元。该公司对税务辅导处理意见产生分歧。

个人向企业借款是否征税及怎样征税，要根据实际情况并从以下两个方面来把握和处理：

一、个人借款征收个人所得税问题，目前主要有以下三个税收政策作出了特别规定：

1、《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税[2003]158号文规定：纳税内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

2、【国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知】国税发[2005]120号文规定：个人独资企业、合伙企业的个人投资者从其投资企业借款，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

3、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》财税[2008]83号规定：企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款终了后未归还借款的应依法征税。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对上述企业以外的其他企业个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

上述规定：

一是明确了纳税人范围。即个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款的;其他企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款的;企业员工向企业借款的三类。需要特别注意的是，对于企业员工向任职、受雇企业借款征税，也只限于借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为员工个人且借款终了后未归还借款的征税，除此之外的其他借款行为是否征税并无规定。

二是明确了应征收个人所得税的税目归属。根据不同性质企业和不同借款人，分别按照“个体工商户的生产、经营所得”、“利息、股息、红利所得”和“工资、薪金所得”计征个人所得税。

三是对纳税义务发生时间作出了明确的界定。即：个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员借款期限“超过一年”的;对其他企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款，在借款“终了”后未归还的。

四是对借款行为应当征税的前提条件作了明确规定。即所借款项未用于企业的生产经营业务。

二、借款企业是否按金融机构同期同类基准利率计算并收取利息，应当作为是否征税的另一条件：

上述税收政策虽明确了个人向企业借款超过规定期限又未用于企业生产经营业务的应对其征税，但在实际业务中，个人向企业借款，有无息和有息借款之分。我认为，凡根据借款协议收取了金融机构同期同类贷款基准利率利息的，应视同企业经营性借款行为，不应视其为个人所得征税，反之，则应按所得依法征税。

通过上述分析并结合本案例来看，一是股东借款期限近四年，超过了在借款“纳税终了后”未归还的时间要求，其纳税义务早已发生;二是借款后未用于被投资企业的生产经营业务，符合征收个人所得税的前提条件;三是借款人无偿占用企业资金。在纳税辅导时借款虽已归还，但税法中并没有规定超期后归还的不征税，因此，应按照财税[2003]158号文规定视同分配处理，依“利息、股息、红利所得”补扣补缴个人所得税。

个人向企业借款的涉税处理问题，大多发生在事后，有些具体问题还有待进一步明确，比如：对超过规定期限而又未用于企业生产经营的企业投资人个人借款，在检查期前归还了的怎样规范处理?对视同分配征收了个人所得税的借款，当企业后期作实际分配时是否抵扣问题等等，急需总局明确，便于税务处理和纳税遵从。

【企业向个人借款】

企业向个人借款，涉及以何种票据入账，企业能否税前扣除，以及企业是否必须代扣代缴个人所得税等问题。

根据有关规定，企业向个人借款时，可凭借款收据及借款合同作为记账依据。

发票管理办法第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。个人在取得利息时，应向企业出具由税务机关代开的“金融保险业”发票。

企业在企业所得税税前申报扣除时，就根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)的规定，企业向股东或其 他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据企业所得税法第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。

个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为支付所得的单位，属于个人所得税法定扣缴义务人。

会计处理如下：

(1)取得借款时：

借：银行存款

贷：其他应付款——某某。

(2)支付利息时：

借：财务费用

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税(代扣代缴)。

第四篇：根据现代企业理论探讨煤炭企业安全管理问题

根据现代企业理论探讨煤炭企业安全管理问题

【摘 要】煤炭行业属于高危险性行业，降低其事故发生率，提高安全生产水平是煤炭工作者孜孜以求的目标。笔者应用委托——代理理论对煤炭安全管理问题进行探讨，分析了安全投入与安全水平、安全投入与安全报酬、事故赔偿与安全水平等之间的关系，提出了煤炭企业改善安全现状的管理对策及建议，并认为事故赔偿金过低，不足以对企业形成足够的压力，不利于企业主动提高安全水平，应加大惩罚力度，提高惩罚成本和惩处率。【关键词】 安全管理 安全水平委托——代理 监督 安全投入 1 引言安全投入决定企业的安全生产水平，反之，安全水平也意味着一定的安全投入。在我国，煤炭企业是属于高危险性行业。由于地质条件、生产条件、管理水平、工人素质等诸多因素的影响，煤炭企业要想保证绝对安全，实施成本将是无法预计或是无限大的，亦即不可能。在这种现实情况下，如何用有限的投入获得最满意的安全水平，是煤炭企业家和煤矿安全工作者努力寻求的目标。安全投入即安全资源用于安全活动的人力、物力、财力的总和。安全投入分主动投入和被动投入。普遍认为，人们总是主张主动投入应占总体安全投入的绝大部分，希望被动投入愈少愈好。但是，其中作为对发生事故企业的惩罚和对事故受害者的安慰，工伤事故处理费等被动性投入（本文称之为事故赔偿金，如不特别说明安全投入是指主动安全投入）也应有一个合理的额度（具体额度另文探讨），以促使企业痛下决心，杜绝或减少直至消灭重大恶性事故的发生。否则，企业的安全自我约束机制、制约机制难以发挥有效的制约作用，企业安全文化难以形成和推广,安全水平难以得到有效提高。实际上，我国煤炭企业实行全员劳动合同制后，劳动者主要由三类人员（指合同类别）组成：1)合同工即由原国有煤矿的正式职工、大中专毕业生、退伍军人等组成；2)农民协议工即由农村招收的合同制工人组成。由于煤炭企业绝大多数位于相对偏远地区，煤炭企业职工子女就业难，加之煤炭企业招工难，从而使得煤炭企业从城镇、矿山也招收了相当一部分合同制工人，亦称之为农民协议工；3)临时工即这三类签订不同类别劳动合同的煤矿职工，在煤炭的生产过程中，承担着不同或相同的具体工作。然而，由于安全是公共产品［1］，当企业出现不安全状态，即发生事故时，所有员工面临的危险是完全相同的。但是，据了解当工伤事故发生后，一方面，对事故受害者的赔偿金额数量上很小，因工死亡事故赔偿金最高约2万元左右；另一方面，分属于不同合同类别的企业员工所得到的赔偿金也相差很大，如农民协议工，其因工死亡最低赔偿金为0.4万元左右。显然，正是由于人命价值低廉，抚恤费用过低，加之一些企业往往容易隐瞒事故真相，致使事故罚款事实上很低。所以，因事故所承担的直接经济损失也很低，从而煤矿中、小伤亡等事故不断，部分企业也能“习以为常，应付自如”。现代企业制度尚在建立之中，政府放权，企业自主权增大，一些企业负责人习惯认为“搞煤矿就得有牺牲、有死亡”，加之必要的监督和制约不完善，因此，煤矿片面追求经济效益的行为时有发生。尤其在目前市场经济条件下，赔偿费用等经济处罚过低，使企业缺乏预防职业伤害的经济动力，所以，必要的安全投入，安全分析、检查和有效的安全管理往往流于形式。其后果是造成重大、恶性事故不断发生。直观地讲，当政府无法完全监督企业的行为时，发生事故时的事故赔偿金构成了发生事故影响企业收益的机会成本，赔偿金越高，机会成本越高。因此，较高的赔偿金有利于减少事故多发企业发生事故的倾向。笔者认为，从提高企业安全水平、保障员工安全、增加企业效益的角度，事故赔偿金过低不足以对企业形成足够的压力，不能促使其加大安全投入，提高安全水平，亦即惩罚力度不够，惩罚成本过低。本文运用现代企业理论，即委托——代理理论对此进行探讨。2 煤矿安全事故的委托——代理分析［2～8］在人类社会经济活动中，根据社会契约论，社会经济中任何有组织或需要进行组织的行为，都是依据某种契约协调组织内部人与人之间的行为，当这些契约在经济活动中存在并发挥效用时，就成为经济制度的基本内容之一。简而言之，只要在建立或签定合同前后，市场参加者双方掌握的信息不对称，这种经济关系都被认为属于委托人——代理人关系。掌握信息多（或具有相对信息优势）的市场参加者称为代理人，掌握信息少（或处于信息劣势）的市场参加者称为委托人。可见，委托人——代理人关系，事实上就是处于信息优势与处于信息劣势的市场参加者之间的相互关系。由于信息非对称现象在经济活动中相当普遍，而许多经济合同都是在非对称信息条件下签订和执行的，所以，社会经济中的许多关系都可以归结为委托人——代理人关系［2］。如政府与公务员、政府与企业、企业经理与雇员、股东与经理、证券投资者与经纪人、医生与病人等，都属于委托人——代理人关系。显然，笔者所要分析的政府与企业的关系是一种典型的委托人——代理人关系。作为企业的经理（厂长、矿长）对企业信息的掌握比起政府而言是处于信息优势，因为他们更了解企业的真实情况；而政府则处于信息劣势。因而，在本文分析中，企业领导属于代理人，政府属于委托人。2.1 代理人分析用一个静态的委托——代理模型来分析这一问题。假定代理人（企业领导）是风险中性的，其效用函数为U(W，S)=W－F(S)（1）式中，W为安全报酬，S为安全水平，F(S)是安全成本函数，F′＞0，F″＞0，且F(0)=0，为简化起见，假定S只有两个取值：S=0，发生事故；S = 1，安全状态。从安全管理角度看，假定政府除发现企业是否发生事故即安全或不安全外，无别的信息可作为奖惩企业的依据。因此，就安全而言，政府不可能对企业实行激励性的奖励，而只能采用固定金额的奖励。令p为假定企业发生事故且被政府发现企业已发生事故的概率（现实的情况是许多企业为逃避政府的惩罚和处理，对中、小事故隐瞒不报的居多，只有重大恶性事故发生无法掩盖时才上报）。如果企业不发生事故，企业安全报酬为W，安全的成本为F(1)，总效用为U(W，1)=W－F(1)（2）如果企业发生事故，发现后所支出的赔偿金和各种事故罚款R(0)，保留安全报

酬为W0（W0可大于零、等于零或小于零），总效用为U(0，0)=W0－F(0)－R(0)（3）如果企业发生事故，政府没有发现，企业仅支出少量赔偿金，安全报酬为W，总效用为U(W，0)=W－F(0)（4）因此，企业选择隐瞒事故的期望效用为p(W0－F(0)－R(0))＋(1－p)(W－F(0))（5）当且仅当下列条件成立时，企业才有动力保证安全（S=1），而不

是任事故频发无所顾忌，不愿采取安全措施和加大安全管理力度：W－F(1)≥p(W0－F(0)－R(0)＋(1－p)(W－F(0))（6）解得（7）如果政府可以完全监督企业，参与约束，意味着安全报酬等于W0－R（0）＋F（1）－F（0）；条件（7）意味着只要政府不可能对企业有完全的监督（即p＜1），为促使企业领导努力工作以提高安全水平，政府支付给企业领导的安全报酬就必须大于保留安全报酬加努力成本之和。特殊情况下，监督越困难（即p越小），政府需要支付的安全报酬就越高；如果监督完全没有可能（即p=0），任何安全报酬都不可能促使企业确保安全。条件（7）还意味着即使政府完全不能监督（p=0），如果使事故赔偿金（特别是其中对伤亡者的赔偿金部分）增大到一定程度，由于企业领导的安全报酬与事故赔偿金负相关，则企业就有动力自觉地增加安全投入，提高安全水平而减少事故，以增加报酬。不难看出，当事故赔偿金与为避免事故发生的主动安全投入相等时，企业领导将选择主动安全投入以避免发生事故。显然，△W(p)=(F(1)－F(0))(1－p)／p（8）式

（8）可以解释为企业的安全报酬中包含的“激励金”（有的文献称为“贿赂金”），即对企业保证安全水平提高安全投入的奖赏。可见，监督越困难，政府要支出的“激励金”越高。也就是说，在政府完善监督困难的情况下，为保证企业有一定的安全水平，一要提高事故赔偿水平，二要给予企业领导人足够的安全奖金，三要提高惩处率。2.2 委托人分析综上分析，假定企业发生事故被发现的概率p是给定的，现在分析p是如何决定的。p的值与委托人在监督方面的投入有关。通过增加在监督方面的投入，如建立更加完善的监督制度、增加检查次数、加大对隐瞒事故不报的惩罚力度等，政府（委托人）是可以提高p的。令C(p)为提高监督水平的成本函数，假定C′(p)＞0，C″(p)＞0，且C(0)=0，C(1)=∞。即：p越高，成本越大，并且p的边际成本是递增的。C(0)=0意味着如果在监督方面没有投入，企业发生事故被发现的概率为0，成本为0；C(1)=∞，则意味着如果委托人想使企业发生事故被发现的概率达到1，成本为无穷。因此，政府的代理成本包括两部分：“激励金”△W(p)和监督成本C(p)。提高p可以节约“激励金”△W(p)，但要增加监督成本C(p)。故政府可选择p最小化的代理成本：MIN AC(p)=(F(1)－F(0))(1－p)／p+C(p)（9）最优化的一阶条件为：(10)式中，第一项F(1)-F(0)/p2是提高p的边际收益，第二项C′(p)是提高p的边际成本。最优化意味着边际收益等于边际成本。从国际上看，罚则几乎是现代各国安全法规中通用的重要组成部分。美国《职业安全卫生法》对违犯法令的雇主等的处罚分为若干类，对严重违法，可以导致人员死亡或身体伤害的违法行为，每次处以10000美元以内的罚金；对故意违法，处以(10000～20000)美元的罚金或监禁6个月；对重复违法，凡被查出第二次违犯法规、条例、规定等，则处以10000美元罚金；如果在规定期限内不纠正违法行为，每延迟一天，处以1000美元罚金；违犯张贴要求可判1000美元以内罚金；攻击安监人员或对抗、恐吓、干预安监员执行公务者，处以5000美元以下或3年以下的监禁。在发展中国家的安全法规中，也有同样的罚则，只是罚金数目小一些而已。相比而言，我国的安全法规关于罚则的内容较粗，有待完善。我国在安全生产法制建设方面，从

无到有，从单一到全面，初步建立起一套完整的、符合我国国情的、具有普遍约束力的法律规范，基本上可做到有法可依、有章可循。但是，我国现有的安全生产法律、法规体系尚不完善，法律、法规的总体层次不高，涉及的范围不广、约束力不强，对建立社会主义市场经济和扭转安全生产的严峻形势缺乏有力的法律保障［9］。目前，我国正在积极地健全和完善有关的法律、法规。如北京市交通管理部门1998年将原来的酒后驾车违章罚款从5元提高到300元，虽然，执法部门罚款收入大大减少，但是，违章人数、违章率明显下降。说明合理的高处罚是必要的，有利于提高安全水平。3 结论与启示综上所述，不难得出改善煤炭企业安全状况、提高企业安全水平的建议与措施。1）在政府完善监督还尚有困难的情况下，为保证企业具有一定的安全水平，应该做到：一要提高事故赔偿水平，二要给予企业领导人足够的安全奖金，三要提高惩处率。2）增加企业的安全投入，提高企业安全技术水平和安全管理水平，此举是从根本上实现企业的发展目标，改善企业形象、增加企业经济效益的关键措施。3）提高安全监督工作效率，强化安全监督管理。4）通过提高立法和执法水平，加大对重大、恶性事故责任者的惩罚力度。①对发生重大恶性事故的企业，主管部门必须对企业有关各级负责人施以重罚和依法处理，改变过去那种轻描淡写式、象征性的处罚；②对事故受害者应提高事故赔偿金水平，严禁企业以种种借口推卸责任，逃脱惩罚和赔偿,以利安全文化氛围的形成。③逐步提高监督和惩罚的透明度，加强政府和群众对事故赔偿确认和落实的监督。5）加强对员工的安全培训、教育，提高其安全意识、安全防护水平。6）提高员工队伍的文化水平及经济收入水平。参考文献1 李红霞、田水承、常心坦.安全之经济学分析.西安矿业学院学报，1997（3）.2 张维迎.博弈论与信息经济学.上海人民出版社，1996.8.3 李红霞、田水承.煤矿安全经济效益分析及经营对策，煤炭经济研究，1998（3）.4 田水承、李红霞.煤层开采自燃危险性预先分析及经济防灭火决策，煤炭学报，1998（5）.5 田水承、李红霞.煤矿安全成本分析与煤矿安全投入对策，煤炭科研参考资料，1996（1-2）.6 田水承、李红霞.也论矿井开采系统安全可靠性的评价，煤炭工程师，1993（5）.7 Y．巴泽尔.产权的经济分析.上海人民出版社，1997.6.8 R．科斯 A．阿尔钦，D．诺斯等.财产权利与制度变迁.上海人民出版社，1994.11.9 郑希文主编.安全生产管理.北京：冶金工业出版社，1997.11:75.——摘自《中国安全科学学报》(责任编辑:何春翠)

第五篇：关于国际货物运输代理企业登记和管理有关问题的通知2005

关于国际货物运输代理企业登记和管理有关问题的通知

（商贸发[2005]32号）

各省、自治区、直辖市及计划单列市商务主管部门、工商行政管理局，深圳市交通局：《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发[2004]16号）取消了国际货运代理企业经营资格审批，为做好取消经营资格审批项目的落实工作，切实加强后续监督和管理，保障我国国际货运代理业的健康有序发展，现将有关问题通知如下：

一、取消国际货物运输代理经营资格审批后，企业申请从事国际货物运输代理业务，商务主管部门不再对其进行资格审批，申请人可直接向所在地工商行政管理部门办理登记注册，未经登记注册不得从事相关业务。

二、工商行政管理部门在登记注册时，要严格执行《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定》（经国务院批准，原外经贸部1995年第5号部令发布，以下简称《规定》）

第八条关于经营海上、航空、陆路国际货运代理业务最低注册资本限额的规定。以从事国际货运代理为主要业务的，企业名称中应当体现“国际货运代理”类似字样；企业的经营范围原则上按“××国际货运代理业务”核定，需要具体核定的，按照《规定》第十七条规定的相关业务核定，其中依据有关法律、行政法规的规定，需经有关主管机关审批的，还应当提交有关主管机关批准文件。在经营资格审批取消后，已登记注册的企业不符合上述要求的，应当按上述要求予以规范。

三、商务主管部门要积极探索对国际货运代理行业管理的方式和方法，切实加强行业的规范和管理。在行业管理中，要积极支持行业协会工作，充分发挥行业协会作用，加强行业自律，规范会员的经营行为，维护会员的合法权益。

四、各级商务主管部门和工商行政管理部门要加强信息沟通和协调配合，认真履行职责，严格依法行政，积极支持依法经营、公平竞争，打击违法经营，进一步规范国际货运代理市场秩序，共同促进我国对外贸易的发展。

各地在执行中如有问题，请及时报告商务部（对外贸易司）和国家工商行政管理总局（企业注册局）。

商务部

国家工商行政管理总局

二00五年二月一日

发布部门：商务部/国家工商行政管理总局 发布日期：2005年02月01日实施日期：2005年02月01日(中央法规)