38关于强化建材行业税收征管的思考

第一篇：38关于强化建材行业税收征管的思考

关于强化建材行业税收征管的思考

李熙

一、永兴县建材行业基本情况

（一）生产经营情况。从结构构成上看：分为生产类（砖厂、各种型材门窗加工、水泥制品）、商业类（水泥、钢筋、地板砖、涂料油漆、防盗门及房屋装饰材料）和开采类（砂石料）三大类。从经营布局上看：商业类主要集中在县城及乡镇所在地，生产类和开采类主要集中在县城郊区及沿河、沿路地区。从经营规模上看：生产加工类一厂一品，商业经营户大多是相关建材产品在永兴县的代理商，经营1-2种产品（装饰材料店除外），主要分布在县城的大桥路、人民路、干劲西路和幸福小区周围，多采用店面与仓库分离模式，经营情况难以掌握。

（二）税收征管情况。征管情况：从4月初建材行业摸底情况看，全县纳入CTAIS系统管理的建材户有149户，企业4户，其他为个体户，纳入双定户管理59户，其中装饰材料21户，五金19户，砖厂17户，门窗制作2户。纳税情况：近年来，永兴县局通过构建以委托代征为主的综合治税机制和协助县政府推广房地产税费一体化管理，该县建材行业的税收增长较快。2010年建材行业入库增值140万元，同比增长34%，其中委托代征5万元，房地产税费一体化90万元，个体双定户35万元，发票代开10万元。

二、建材行业税收管理中存在的问题

（一）户籍管理有待加强。建材行业户数多、税源分散，管理难度大，部分纳税人税法意识不强，在经济利益的驱动下，千方百计钻税收空子，钻征管漏洞，不登记，不纳税。特别是砂石行业，纳入正常税收管理的极少，房地产税费一体化管理后，才通过代开发票缴纳部分税款，对经营户的税收管理难度很大。

（二）日常管理不到位。一是撤销农村税务所后，推行全县一个分局集中征收制，以及增值税起征点的提高，农村征管力量缺乏。二是税收管理员在日常管理工作中不够扎实，管理手段不够有力、税源不清、户籍不明、纳税人经营状况不清楚的现象依然存在。三是税收管理员受个体税收征收成本高且对总体税收任务影响小的影响，普通存在重征收、轻管理，重大宗税源、轻小税源的思想，导致建材行业疏于管理。

（三）税额核定难度大。一是由于缺乏有效的管理监督机制，增值税定额核定弹性很大，“人情税”、“关系税”在一定程度上依然存在。二是建材行业由于生产经营粗放，工作、办公场所简陋，多数经营者财务知识水平低，大部分纳税户不建账或建账混乱，致使税务机关不能掌握第一手定税资料。三是多数建材行业纳税户受经济利益的驱使，存在不开票、开白条、虚开发票等违规行为，以票控税力度不强。

（四）纳入增值税一般纳税人管理难。新增值税暂行条例实施细则明确规定，生产企业增值税一般纳税人标准是年应征增值税销

售额在50万元以上，商业企业年应征增值税销售额在80万元以上，达到标准的必须申请办理一般纳税人资格，导致建材行业的生产经营户很容易达到增值税一般纳税人认定标准。如果对他们按照一般纳税人进行管理，他们在经营过程中能够取得的进项税额抵扣少，如生产砖、瓦的企业，主要存在煤、电等项目的进项抵扣，而砂石企业的日常抵扣就更少，个别企业只存在购电、火工产品，有的只有购油的进项抵扣，导致税负较高。若纳税人申请按简易办法征收，征收率为6%，仍高于小规模企业纳税人3%的征收率，受利益驱动，他们不愿意建帐，更不愿意申请办理一般纳税人。

（五）税收环境需优化。纳税人自觉纳税意识不强，受利益驱使，少数纳税人抱着投机心理来经营的，财务核算不健全，纳税意识淡薄，既不主动申报纳纳税，又不自觉接受税务管理，收税不见人，软拖不硬抗，想方设法钻税收空子。

三、强化建材行业税收管理的建议

（一）加强发票管理，发挥“以票控税”作用。加强发票知识宣传，加大税控机推广力度，不断扩大发票使用面，强化发票稽核力度，让多数人都能了解发票的作用，掌握发票使用、取得的基本常识，自觉地利用发票来维护国家的利益和自身的权益，消灭发票管理使用的“盲区”。税收管理员要克服“重视一般纳税人，轻视小规模纳税人，重视专用发票，轻视普通发票”思想倾向，增加日常巡查次数，提高日常巡查质量，对定期定额管理的纳税人，应加大对其开具的销售发票金额与核定的销售收入进行比对；通过发票的比对，对纳税人的税额进行调整，预防偷逃税现象发生，确保税收不流失。

（二）强化征管基础，规范纳税人建账管理。要建立户籍管理制度，做到税源底子清，运用“抓大、稳中、放小”的管理思路强化管理。对城区范围内一线建材产品经销商或经营规模较大的纳税人，必须督促其健全财务核算，按一般纳税人管理，实行查帐征收。对经营规模较小的纳税人，应督促其建立收支凭证粘贴簿，按小规模纳税人管理，实行查定征收。对辖区内不按规定建立、使用、保管账簿凭证的纳税人，重点进行财务知识辅导。对各乡镇的经营户及砂石生产户要在底子清的基础上开展委托代征，以进一步规范税收管理，确保国家税收不流失。

（三）开展纳税评估，实施分行业管理。在建材行业开展纳税评估，必须与公平定税、日常管理结合起来，与税收分析、税源监控、税务稽查联动起来。税收管理员要深入实地调查研究，善于发现问题，分析问题，准确的掌握纳税人的工艺流程、经营动态，及时采集掌握纳税人的生产经营和纳税情况的信息资料，科学确定行业峰值，及时进行纳税评估，使宏观税负、行业税负和纳税人实际税负日趋合理，申报准确性逐步提高。根据物耗、房租、费用为测算依据，重点对砖厂、城区建材经营大户进行评估。同时，对砂石料、钢材水泥、装饰材料等重点行业实施分行业管理，掌握行业涉税信息变动规律，科学确定管理方法，逐步形成行业管理规范化、精细化、专业化、科学化。

（四）加大稽查力度，减少漏征漏管。一是大力开展“阳光稽查”，把稽查工作重点前移，变“重在罚后教育”为“重在查前督导”，避免凡查必罚的现象。二是稳步开展“调研式稽查”，查出一个案例，找出一个规律，发现一个倾向，规范一个行业。三是创新稽查方式，采取实地检查与外调相结合的方法查深、查透，发挥稽查的威慑作用。四是对偷税行为严查重罚，对构成犯罪的坚决移送司法机关查处，对典型案例，在社会上公开曝光，充分发挥稽查的教育、惩处、打击职能，规范纳税行为，建立一个良好的税收征管秩序。

（作者系永兴县局副局长）

第二篇：强化税收征管信息化几点探讨

强化税收征管信息化几点探讨

当今时代，信息技术日新月异，网络经济、电子商务迅猛发展，加速税收信息化的进程是大势所趋。税收征管信息化是税收工作的生产力，是税收征管的一场革命。这场以信息化建设为突破口和前提的征管革命，是税务工作的生命线，是加强“两权监督”、杜绝执法随意性，促进队伍建设的重要措施和有力保障。因此，加速税收征管信息化，实现在信息化支持下的税收征管专业化管理已是当前提高税收工作水平的根本出路。

一、当前税收征管信息化建设的现状和存在问题

纵观近几年来税收征管信息化发展进程，应该说是迈出了可喜的步伐，在税收工作中发挥了十分重要的作用。但现实中仍有许多主客因素困扰着全市税收征管信息化的进程，成了制约税收征管信息化发展的“瓶颈”问题。这些问题主要表现在：

（一）对税收征管信息化的观念和意识还很淡薄

由于受传统观念、手工操作习惯等方面的束缚，相当一部分税务干部对实施“科技加管理”的战略的重要意义认识不足或存有误区，思想观念仍停留在传统的“人管人”和传统的手工传递信息及领导协调上；片面强调硬件配置和设备更新，而忽视了设备和信息的利用程度和使用效益，认为信息化只是对手工劳动的简单替代，特别是对信息化应用规律的认识模糊。

（二）计算机专业人才匮乏，复合型人才欠缺

目前，我局能够熟练地掌握应用信息技术手段处理日常税收工作的干部还很少，屈指可数的计算机人才彼于应付日常维护工作，专业才能得不到有效利用和发挥，深层次的信息技术应用开发受到制约，能够适应新技术发展的要求的专业人才更显紧张，如对数据库、网络管理人才奇缺。特别是缺乏那些既懂计算机，又懂税收业务和管理的复合型人才。一句话，人才紧缺问题，已成为严重制肘税收征管信息化发展进程的“瓶颈”。

（三）信息共享利用水平低

部门间信息共享度不高，就我市国税而言，市局、县区局都设置自已的网页，并已实现网络联通，但计算机网络的应用，特别是广域网的应用相对滞后，系统内部的各专业化管理，如税收征管系列、出口退税系列、稽查系列等这些系统的信息之间，缺乏沟通，形成“信息割据”，造成信息资源在系统内无法有效充分利用的局面；目前，税务系统存在计算机操作与人工操作并存的局面，计算机的应用却只停留在简单的录入纳税人基本情况、打印报表、开票征收等初级阶段上，计算机的功能没有得到应有的应用，利用率又不高。国税、地税、工商、金融机构尚未实现信息资源共享，各部门间的信息交流尚未制度化和规范化。

（四）整体计算机的应用水平不高

体现在目前仍有相当一部分税务人员对计算机操作、应用水平偏低。从我局情况看，40岁至46岁这一年龄段的人居多，原先与计算

机没打过交道，之后也学得不系统，许多人是“赶鸭子上阵”，对计算机一知半解的很多，这与信息化的要求不相适应。这一状况在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）计算机基础征管数据信息失真

在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。

以上现状和问题表明，税收征管信息化建设信息形势逼人，加速税收征管信息化步伐已迫在眉睫、时不我待，不少问题已到了刻不容缓、非改不可的地步。

二、加强税收征管信息化建设的对策

（一）当务之急要在认识、观念上“开刀”

思想是行动的先导。观念不转变，认识不到位，信息化建设就无从谈起。信息技术永远只是管理手段，它只有与先进的管理思想、科学的管理理念、管理体系相结合才能产生巨大的效益。因而，当务之急是要实现思想观念和理念上的根本性转变。要让系统上下人人都认识到“科技加管理”代表着税收管理的方向，既是时代的要求，也是加

强税收管理的实际需要，今后税收工作的发展，必须走“科技兴税、管理强税”之路。因此要通过强化教育引导，促使每一税务干部，特别是各级领导干部彻底转变观念，更新思路，增强信息化建设的危机感和紧迫感，只有领导重视、指挥得力，才能确保信息化建设的成功。

（二）千方百计提高人员的素质

人才是最宝贵的第一资源。税收征管信息化建设要取得成功，必须要有一支素质高、业务精、能打硬仗的干部队伍。因此，当前最迫切需要解决的问题，就是如何提高人员素质问题。必须千方百计加大人才培养力度，构筑宝塔型的人力资源配备。一方面，要想方设法加大复合型人才的培养力度；另一方面，要全力以赴抓好现有人员的素质提高，磨刀不误砍柴工。加大技术培训的投入，重点加大应用型人才的培训力度，除了要注意抓好岗前培训、知识更新等培训外，要特别注意加大对基层班子领导、40-46年龄段干部的强化培训，切实提高这些人员的计算机应用的整体水平，营造一个人人重视信息化的浓厚氛围。

（三）加速完善税务网络一体化建设，优化资源利用环境

通过信息化集中和整合，切实提高数据应用的层次和水平，为税收管理提供多方位的数据资源。进一步实现征管系统、出口退税系统、防伪税控系统与税源监控分析软件的数据集中和整合，从而促进各系统间信息资源的共享和比对。为提高信息的利用效率，必须抓好国税、地税、工商、金融机构定期信息交换工作，建立与地税、工商、金融

机构的信息交换制度，相互间加强联系、协调配合，落实好例会制度、协调解决信息交换工作中的问题。建立切实可行、行之有效的工作联系制度和信息共享制度，通过信息资源互联共享，形成合力，堵漏增收，增强管理实效。具体说要着重抓好三个方面的工作：第一，在税务系统内部建立上下贯通的业务网内网；第二，在税务部门与政府及有关部门之间建立信息沟通的协作网公网；第三，在内网贯通、公网沟通的基础上建立面向纳税人和社会公众的服务网外网。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。

（四）狠抓基础征管数据质量

基础征管数据的真实性、准确性是税收征管信息化的生命力所在。“搞好税收信息化，需要三分技术，七分管理，十二分基础数据。”技术因素固然重要，然而管理比技术更重要，管理恰当，落后的技术也可以超水平地发挥其功用；管理体制不好，先进的技术也可能根本发挥不了它的应有的效能。但是，比管理体制更重要的是基础数据，基础数据失真，不仅会影响管理质量，并且会贬低税收征管信息化建设的地位，影响大家对信息化的信心，甚至会葬送信息化建设。因此，基础数据质量是至关重要的，必须通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。

第三篇：进一步强化税收征管基础建设的思考

进一步强化税收征管基础建设的思考

今年，扬州市局将加强税收征管基础工作确定为市局的重点工作之一，明确提出深入开展“征管基础工作强化年”活动，扎实推进税收征管基础建设。这是强化税源管理的基础工程，必将对夯实我局税收征管基础起到推动和促进作用。

一、强化税收征管基础建设是税收征管现状的迫切要求

目前，税收征管正向科学化、专业化、精细化转变，但税收征管现状、税收管理基础薄弱不容忽视。一是户籍管理方面存在疏漏，特别是一些隐藏大户采用灵活的经营方式逃避正常管理；二是发票管理方面存在疏漏，特别是大量使用手工发票结算、代开票、假发票泛滥成灾；三是企业会计核算虚假，特别是中小企业账实不符不同程度地存在；四是纳税申报不能反映纳税人真实经营状况；五是消费环节税收管理滞后；六是小规模纳税人税收管理存在管小放大现象；七是税收管理要求在基层贯彻落实不到位；八是征管系统基础数据管理不规范。这些问题不解决，或解决得不好必将形成反向制约。

二、强化税收征管基础建设的内容

（一）确立征管基础岗位目标，是强化税收征管基础建设的重要抓手

美国管理学家杜拉克说:“企业的目的和任务必须转化为目标„„如果一个领域没有特定的目标，则这个领域必然被忽视。”税收征管基础建设同样如此，有了基础管理的具体项目，就必须明确这些项目的实现目标。

一是要把握好目标确立的可行性。任何目标的确立必须遵循实事求是的原则。过高则无法实现，过低则降低标准，过高过低等于没有目标。二是要把握好目标的管理度。对税收征管基础目标要结合税收法律、法规要求，以及现行税收征管现状，进行认真分析、研究，采取定量与定性管理相结合的方式，保证税收征管基础所有管理事项不落空。三是要把握好目标的分解落实。总体目标要分解为具体目标，长远目标要分解为阶段目标和近期目标，把目标变成压力和动力，变成实现总体目标的阶梯。四是要把握好群众的参与性，让群众参与目标的制定。确定目标是发动群众参与的过程，而且是目标深入群众的过程，将对目标能否完成起到非常重要的作用。

（二）制定实施征管基础的工作标准，实现税收征管目标的“事前控制”

实施工作标准化的目的是规范税务人员的征管行为，防止税收征管工作的随意性，按照标准作业就能够最大限度地避免税收征管问题的发生，实现对管理事项的“事前控制”。因此，必须对具体的税收管理事项制定工作标准，系统编制税收基础工作规范范本、重要事项工作指导手册，并根据变化情况及时组织修订。

一是要坚持依法制定原则。制定管理工作标准，必须按照《税收征收管理法》、税种单行条例、税收规章、规范性文件等管理要求制定，不能超越或自行制定。二是要坚持流程管理原则。流程管理要求以质量和效率为标准，突出过程控制。因此，制定工作标准必须与流程管理相衔接，以实现业务处理流程化、流程作业标准化、过程控制科学化、资源配置集约化的目标。三是要坚持团队管理原则。税收征管流程节点虽然相互分离，但每一个节点又都是承前启后、相互关联的。因此，要实施团队式管理，通过团队式管理避免职能分散、分工过细造成的部门间信息交流不畅，以及由此引起的越俎代庖和“踢皮球”现象。四是要坚持问题培训原则。在加强管理岗位日常分级分类培训的基础上，根据操作中暴露出的问题进行针对性的培训，彻底解决工作中危险点分析不到位、预控措施不具体、操作前的准备工作不充分，以及填写记录不及时可能产生的后果。五是要坚持长效监督原则。在整个监督过程中，除了制度监督、层级监督、日常监督外，最重要的是管理者或各流程节点之间的相互监督。通过相互监督来约束税务人员行为的随意性，降低税务人员因过错造成工作失误的可能性，保障税务机关的各项工作顺利开展。

（三）建立征管基础的预警系统，实现税收征管目标的“事中控制”

建立税收征管的预警监控体系，就是以计算机网络为依托，依靠科学手段方法设计监控指标体系，确定监控指标预警值，通过一定方法分析、识别不符合标准的管理指标，并实施相关处理的“事中控制”。总局开发的《税收执法管理信息系统》、省局开发的《税收监控决策系统》、扬州市局开发的《风险预警综合查询系统》都是对税收管理过程的有效控制系统，必须切实加以贯彻落实。

一是必须抓好原始数据录入的准确性。税收征管预警效果的好坏，在于税收资料的完整性、准确性。完整、准确的税收资料必须完整、准确地录入征管系统。二是必须抓好预警指标（值）的科学选取和设定。抓住事物发展变化的本质，通过大量样本研究和测算，估算指标风险值。三是必须抓好内外部预警。对内，通过内部税收管理员对外部税收管理员工作流程的预警监控，实现对各项工作办理情况的跟踪、查询；对外，通过外部税收管理员对纳税人涉税事项的提醒、预警，防范税收征管风险，预防、打击逃避缴纳税款行为，遏制税收流失。四是必须抓好预警问题的及时处理。对预警提示的问题若属纳税人生产经营变动形成的正常情况，注意跟踪监控；对预警提示的问题需进一步分析审核的，则转入纳税评估，从而真正强化对纳税人的有效管控。

（四）强化征管基础的考核追究，实现税收征管目标的“事后控制”

考核追究是强化税收征管基础建设的保障措施，是各项征管过程结束后对税收征管活动的“事后控制”。考核追究是税收管理的关键环节，考核追究的成功与否，不仅直接影响到整个税收管理过程的有效、高效，而且能够不断增强广大国税干部的法制意识、程序意识和责任意识。

一是要坚持常规性原则。将考核工作纳入日常管理，使之成为常规性管理工作，促使习惯养成，建立长效考核追究机制。二是要建立通报和反馈制度。按月公布税收管理差错、过错考核结果，按季发布考核、追究情况通报，对通报的差错、过错责成下级单位及时反馈处理结果。三是要严格责任追

究。严格实行过错责任经济惩戒和行政处理。全面推行税收执法责任制，实施税收执法过错责任追究办法，实现税收执法责任制与税收征管流程的衔接与结合。

三、强化税收征管基础建设的相关配套措施

围绕税收征管基础工作内容，制定基础工作标准，明确基础工作目标，加强内控机制建设，是夯实税收征管基础的重要保证。在此基础上，必须十分重视相关配套措施建设。

1、重视协税护税的组织建设。由于税收征管面广量大，现有的人员和手段有时还很难保证税收征管基础工作不出现疏漏，而协税护税组织联系面广、熟悉当地情况，能够积极发挥桥梁和纽带作用。因此，要十分重视协税护税组织建设，依托政府在协税护税职能中的主导作用，实现社会综合治税。

2、重视第三方信息的交换使用和增值利用。现有税收征管信息的真实性、完整性值得怀疑，有的只是表象信息。因此，必须十分重视第三方信息的交换使用和增值利用，特别是各综合经济管理部门掌握的涉税信息。要积极宣传取得地方党政部门的重视和支持，通过建立综合治税平台实现各综合经济管理部门信息共享。

3、重视税法宣传与辅导。在税收征管的各项工作中，“宣传与辅导”起着“先锋”作用。“宣传”能够强化全社会依法诚信纳税意识，营造良好税收法治环境，“辅导”能够引导纳税人正确进行会计核算，提高纳税申报的准确性。因此，必须十分重视税法宣传与辅导，并将它作为一项长期的、系统的构建和谐税收、创建和谐社会的工程。

第四篇：税收征管人性化思考

税收征管“人性化”问题思考

孝感市国家税务局

随着时代的发展和人们生活节奏的加快，人性化已渗透到社会生活的方方面面，商品设计、商业营销、工商管理等日趋人性化，人们对“人性化”的要求也越来越高。如何把“人性化”纳入税收征管活动中，以提高服务质量，提高征管水平，缓和征纳矛盾，实现税收征收管理的顺利开展，保障税款及时足额地缴入国库，本文试图对此作点粗浅的探讨。

一、税收征管“人性化”的理论基础

1、心理学基础。20世纪50-60年代在美国兴起人本主义心理学，以马斯洛、罗杰斯等人为代表的人本主义心理学派，形成心理学的第三思潮。马斯洛提出“需要层次理论”，认为人类价值体系存在五个层次的需要：即自我实现的需要、尊重的需要、社交的需要、安全的需要、生理的需要。并认为人的需要是对人的行动产生激励的主要原因和动力。我们根据需要的对象，可以把需要分为物质需要和精神需要。纳税人（特指涉税自然人，下同）作为生物有机体，同时又是社会的成员，履行纳税义务的同时，也有种种需要，既有物质的，如享受税收优惠，减少纳税费用等，也有精神的，如需要被尊重、理解、关怀，希望自己的纳税行为为社会所承认等，而且纳税人的这些需要同样对其纳税行动产生激励。

2、管理学基础。以人为本是现代管理学的趋势。当代西方管理理论与管理学派的形成经过三个阶段：一是把人看成机器一样的工具，看成“经济人”，过分强调物质刺激。这是上世纪初所形成的以泰罗等人为代表的古典管理理论。二是注意到人是“社会人”，侧重研究人的需求、行为的动机、人际关系和对人的激励等，主张通过多种方式激励人的积极性。这是上世纪二十年代形成的行为科学理论。三是战后出现的以广泛运用数学方法和计算机为特征的管理科学理论，人们曾经预想，新技术和现代管理方法的大量应用，人在经济活动中的作用将会下将。恰恰相反，新的阶段，管理思想对人的认识有了升华。提出了以人为本的管理观念，并积极推行以人为中心的管理，提出了个性需求和1

精神健康的理论，提出了更多依靠人的自我指导、自我控制以及顺应人性的管理等一系列新观念、新思想。在税收征收管理活动中，纳税人既是征管对象，也是纳税主体，我们不能把他们视为纳税的“机器”，也不能仅仅把他们当作单纯的被管理者，而是要充分重视其纳税主体地位，在税收征管中发挥其主观能动性，依靠其自我指导、自我控制，把税收征管推向一个顺应人性管理的新阶段。

3、传统“人本”文化基础。以对人的生命存在和人的尊严、价值、意义的理解和把握，以及对价值理想或终极理想的执着追求为内涵的人文精神是中国传统文化的精华。我国古代的人本精神主张以人为根本，肯定人在自然社会中的地位、作用和价值，并以此为中心，解释一切问题；在解释一切问题中体现的人在世界中的地位、作用和价值。（1）管子较早提出“人本”概念，他主张把人当作人看，尊重人格，尊重人的自我意志，满足人的需要，可称为人本位主义。（2）孔子不仅在把人当作人看，尊重人格，而且注重如何做人，怎样做人，关怀人的内在道德修养。其仁学即是人本精神的充分体现。（3）墨子人本思想的体现即是著名的“兼相爱”的主张。（4）孟子发扬了孔子的仁，从仁中发掘了人及人的本质，从仁学中建立了人学，超越了自然人、本能人，是人的哲学升华，是人本精神显现，也是人的本质的体现。（5）荀子继承孔子的“仁者爱人”、孟子的“亲亲仁也”、墨子的“兼受”思想，把爱分为爱人和爱民两个层次，爱人是非道德价值的选择，爱民是政治价值的选择。传统文化中的人本思想为我们在税收工作中推行人性化的征管提供了很宝贵的启发。这些传统文化的精华，我们在税收征管这个特定领域也有必要继承和发扬。

二、税收征管“人性化”的必要性

1、实践“三个代表”思想的要求。江泽民总书记提出了“三个代表”的思想，其中“代表最广大人民的根本利益”是其重要内容之一。坚持全心全意为人民服务的宗旨是“三个代表”重要思想的出发点和落脚点。税务工作坚持全心全意为人民服务的宗旨，就是要为纳税人服务，保护好纳税人的合法权益，把纳税人的利益实现好，时刻关心纳税人的冷暖，了解纳税人痛痒，为纳税人办实事，为纳税人排忧解难，既讲执法，也讲服务。

2、缓解当前税收征管中存在诸多矛盾的要求。随着改革的深化、开放的扩大、社会主义市场经济体制的逐步建立与发展，我国的经济与社会各方面都发生了极大的变化。税收处于利益分配的焦点，不可避免地面临着各种各样的新情况、新问题，许多深层次矛盾日益显露，各种税收违法行为日益猖獗，偷逃骗税与反偷骗逃税斗争日益激烈，尤其是暴力抗税等恶性事件时有发生。从根本上遏制这些问题，解决这些矛盾，必须坚持依法治税。同时，可以通过优化税收服务，推行人性化的税收征管，来缓解征纳矛盾。

3、社会主义税收征管本质的要求。社会主义税收取之于民，用之于民。国家通过税收集中的资金，主要用于各类公共支出，满足公共利益的需要。而且作为一个公民，每个人都要享受国家提供的公共服务，因而，依法纳税就是每个公民义不容辞的责任。纳税越多，说明对社会的贡献越大。所以从本质层面上讲，我国税收征管中“征收”与“缴纳”双方之间的根本利益是一致的，即为国、为民之间，利国、利民之间，并不冲突。我国税收征管的这种人民性，要求我们在税收执法的同时，必须注重纳税人的需要，保护纳税人的利益，实行“人性化”的管理。

4、贯彻新《税收征管法》的要求。新颁布实施的《税收征收管理法》强调了规范征纳双方的行为，明确了征纳双方的权利义务，更加注重了保护纳税人的合法权利，体现了法律面前人人平等的依法治税思想。比较而言，新征管法较多地体现了税收征纳双方的权利和义务，加强了纳税人的权利，增加了对税务机关执法行为的约束，完善了依法治税的内涵。这些都要求我们在税收征管中，严格按法律规范办事，切实保护纳税人权益。从某种意义上，可以说把“人性化”征管要求写入了法律。

三、税收征管“人性化”应遵循的原则

1、法治原则。按照税收法定原则，一切税收以及与其有关的活动都必须有法律明确规定，没有法律明确规定的，人们不负有纳税义务，任何机关和个人也都无权向人们征税。这个原则也是对税收征管的基本要求。有五个方面的具体化含义：即征管权法定、征管程序法定、征管权处分法定、纳税人义务法定、纳税人权利法定。税收征管人性化必须遵循这些法治原则，依法办事。

2、公平原则。这有两个方面，一是税负公平。即是对于具有同等纳税能力的人应当规定相同的税收负担。体现在税收征收管理中，就要求我们对纳税人不得因种族、性别、文化程度、宗教信仰、经济性质等实行差别对待。二是纳税费用公平。就是税务部门要求纳税人自行承担的各项纳税费用，对所有纳税人要同等对待。三是服务公平。这就是说，在税收征管中，提供税收服务要对实行非歧视性的原则，对抽有纳税人实行无差别待遇，一视同仁，不厚此薄彼。

3、效率原则。税收行政效率是税收成本与税收收入的关系问题，为使税收变得有意义，税收成本应尽可能小于税收收入。这个成本包括征税成本和纳税成本。针对纳税人而言，就是要求纳税成本，即税收执行费用最小化。就是纳税人在按税法纳税时所支付的费用为最少，包括填写各种报表、雇佣人员、所花的时间，等。这就要求尽量给纳税人以方便，不使他们在这方面花去更多的人力、物力、时间和精力。

4、便利原则。便利原则是英国资产阶级古典经济学体系的建立者亚当斯密赋税四原则之一。该原则指出，赋税完纳应尽一切可能使纳税人得到最大便利，一切均以纳税人的便利为归宿。我们在税收征管中也要遵循便利的原则，就时间而言，应当在纳税人收入丰裕的时候征收，国家既可以及时取得税收，纳税人又不感到纳税困难；就办法而言，应求简便易行，不使纳税人感到手续繁杂；就地点而点，税务机关应设在交通便利的场所，使纳税人纳税方便；就形式而言，就尽量采用货币形式，以避免纳税人因运输实物而增加额外负担。

5、激励原则。按照管理心理学原理，激励是指激发人的动机的心理过程，通过激励，可以使外部的积极因素，经常地在人们的内心世界发挥作用，不断地保持积极的精神状态。我们可以通过精神激励、物质奖惩激励、宣传教育激励、典型激励等方式，来激发纳税人自觉依法纳税的积极性。

四、实现税收征管“人性化”的思路

1、征管理念的人性化。实现税收征管人性化，树立人性化的征管理念是基础。一是树立征纳平等的观念。征纳双方在法律面前是平等的，这种理念首先要体现在税收立法中，其次是要落实在具体征管实践中。二是树立征管服务的观念。税务人员在征

管活动中要牢记“全心全意为人民服务”的宗旨，把服务贯穿于税收征管的全过程之中，既要严格执法，又要优化服务。三是树立纳税需要的观念。纳税人的各种需要只要符合前述诸项原则，就应当视同税收征管活动的第一需要予以满足。孝感市国税部门经常开展走访纳税人、调查问卷、征纳座谈等各种形式的活动，与纳税人平等对话，平等交流，听取其意见，了解其需要，深受纳税人好评。

2、征管机制的人性化。实现税收征管人性化，建立一个人性化的征管机制是前提，就是要建立一个科学、严密的征管模式。从实践来看，以“申报纳税、优质服务、集中征收、重点稽查、微机监控”为具体内容的新的征管模式，基本体现了人性化的特点。“申报纳税”，纳税人依照法律规定自觉履行纳税义务，按照规定的申报纳税程序和方式自行办理申报纳税事宜，发挥了纳税人作为纳税主体的主观能动性；“优质服务”，建立一个税务机关与社会中介组织相结合的服务体系，为纳税人提供有关纳税方面的综合服务；“集中征收”，合理设置受理纳税人申报纳税的场所，让纳税人在规定时间申报纳税或办理各项纳税事宜；“重点稽查”，税务机关把工作重点放在稽查上，维护纳税秩序，保护国家利益；“微机监控”，税务机关把先进技术手段运用到征管上来，利用微机对征管全过程进行监督，用“机器管人”，用“机器管税”，减少税收征管的随意性。孝感市国税部门根据实际征管流程的客观要求，制定严密科学的岗位职责体系，根据不同的岗位设置了相应的权限，明确各个岗位该干什么、怎样干、什么时候干、干到什么程度，有效的避免了“暗箱操作”，进一步规范了操作程序。

3、征管手段的人性化。实现税收征管人性化，征管手段人性化是载体。我们要在税收征管活动中尽可能运用现代化的信息技术、网络技术，为纳税人办税提供便利、快捷、优质、全方位的服务。当前，主要是要利用这些技术为纳税人提供多元化的申报纳税方式供纳税人选择，如邮寄申报纳税、电话申报纳税、电子远程申报纳税等。孝感市国税部门在税收征管中，充分运用现代技术的同时，特别注重社会资源优势，与金融、邮政等部门实现联网，利用这些部门网点覆盖面广的特点，为纳税人提供优质服务，得到社会广泛赞誉。

4、征管行为的人性化。尽可能满足纳税人在税收征管活动中的需要，是税收征管行为人性化的落脚点。纳税人的要求由低到高分别是：一是安全需要。具体表现在：经济上，要求明白纳税，有什么权利，等；心理上，要求免受不公正待遇，如刁难、敲诈等；其他方面的安全，如商业秘密、个人稳私得到保护；二是社交需要。也称归属与爱的需要，指纳税人渴望在征管活动中得到征收对象的关怀、爱护、理解，是对友情、信任、温暖的需要，这种需要是难以察悟，无法度量的。三是尊重的需要。指纳税人渴望得到名誉和声望，渴望自己的纳税行为为人们，为社会认同、称赞。孝感市国税部门制定并推行税收服务承诺制、税收执法公开制度、税务特邀监察员制度等；在涉税举报中，制定并推行举报税务违法案件奖励办法、举报税务违法案件保密规定等；经常开展各种形式的纳税表彰，例如，今年全市国税部门大张旗鼓地表彰奖励了近百名“诚信纳税”先进单位和个人，极大地鼓励了广大纳税人的纳税积极性。

总之，我们在税收征管中，可以针对纳税人以上需要，把税收征管行为逐步人性化。一是抽象征管行为人性化。就是制定税收征管的规范性制度时，要体现人性化特点；二是具体征管行为人性化。就是在具体税收征收管理活动中，要体现人性化特点，如推行承诺服务、微笑服务等。（执笔：唐继先等）

主要参考资料：

1、《税务行政管理》胡道新主编中国税务出版社出版

2、《新征管法实务》胡道新、刘勇主编 湖北人民出版社出版

3、《税收的复兴》魏贵和著中国税务出版社出版

4、《管理心理学》向延光、杨再述主编武汉工业大学出版社出版

5、今日心理网站http:// 郭卜乐

第五篇：强化税收征管数据质量管理

采取四项措施 强化征管数据质量管理

落实信息管税与风险管理的理念，以税收征管数据质量管理为抓手，认真分析工作中存在的问题，采取措施，加大监控管理力度，建立完善考核措施，强化保障机制，促进了税收征管数据管理质量提升，为税收征管质量和效率的提高提供了坚实保障。

一是加强组织领导，建立保障机制。针对征管数据质量管理工作涉及部门岗位多、业务政策性与复合性强的特点，成立综合领导小组，由分管领导负责，调整牵头科室，合理分解工作职责，将数据质量管理系统四大类类132个质量监控指标分解到税政、法规、征管等6个业务科室进行对口指导，同时将征管数据质量纳入责任制考核，提高全员对数据质量的重视程度，形成了全局联动协作、齐抓共管的工作保障机制，确保征管数据质量管理措施落实到位。

二是强化培训学习，提高责任意识。对外认真开展税收宣传，辅导提高纳税人提交的纳税资料质量；对内组织各类征管软件操作人员培训，统一数据口径标准和操作规范，讲解数据质量监管指标内容和业务要求，提高岗位工作水平，确保基础信息的准确、完整。结合执法督查问题纠改，组织数据源头成因分析，牢固树立“数据质量无小事”的观念，提高工作人员的风险意识、责任意识和大局意识，增强征管数据录入、监控的真实性及时性。

三是实施过程联控，做好跟踪监管。严把数据采集录入关，操作人员按照税收征管业务规范与综合征管软件操作规范进行审核，原始资料审核有误的，须修正后再录入或导入；强化日常监控审核，各单位指定专人从事数据质量管理岗位日常监控工作，以省局数据质量管理系统为工作载体，对监控方法、监控频率、责任部门、纠错方法等

进一步明确，使日常数据监控规范有序；把好事后运维修正关，对发现的疑点数据，及时反馈录入单位和指导科室，开展分析评审，确定是否属错误数据，研究落实整改措施，做好数据修正工作，共同建立起入口把关、过程监控、事后修正的全过程质量监控管理网络，及时化解风险。

四是注重总结反馈，实施闭环管理。在日常监控基础上，定期组织数据质量通报，针对异常数据产生，开展运行质量讲评，剖析问题成因，提出修正建议，加以督导整改。及时归集总结发生错误率较高的指标信息，对操作性原因形成的错误信息，编写操作要点和注意事项，反馈给操作人员，以便在后续工作中加以改进，预防错误形成，使监控窗口前移。建立起问题通报、分析讲评、整改督导、预防应对的管理闭环，数据质量有了稳步提升。