上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2011年第3号5篇

第一篇：上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2011年第3号

上海市国家税务局 上海市地方税务局

关于营业税改征增值税试点纳税人资格认定及相关管理事项的公告

上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2011年第3号

发文日期： 2011-12-19

为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，根据国家税务总局《关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项公告》（2011年第65号，以下简称《公告》）及相关文件，并结合本市实际情况，就有关工作明确如下：

一、符合《公告》规定一般纳税人认定资格条件的单位和个人，应按下列要求向主管税务机关确认一般纳税人资格或申请办理认定手续。

1.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人（以下简称：兼有应税服务一般纳税人）和2011年年审合格的公路、内河货物运输业自开票纳税人（以下简称：自开票纳税人），应根据企业经营业务情况，对照《应税服务范围注释》，于2011年12月20日前向主管税务机关办理确认。经审核确认后的纳税人，不需重新办理申请认定手续。

2.按规定应申请认定的纳税人应于2011年12月20日前通过上海市国税局网站或直接向主管税务机关办理申请试点一般纳税人资格认定手续。

3.应税服务年应征增值税销售额未超过500万元（含本数）以及新开业的纳税人, 符合条件的可向主管税务机关直接申请试点一般纳税人资格认定。

4.以上所称的应税服务年应征增值税销售额，是指符合《公告》规定的不含税销售额。对于连续不超过12个月的经营期内涉及缴纳营业税的，不含税销售额按下列公式确定：

不含税销售额=营业额全额÷（1＋3%）。

二、兼营应税服务的增值税小规模纳税人和其他纳税人，应根据企业经营业务情况，对照《应税服务范围注释》，于2011年12月20日前向主管税务机关确认。

三、主管税务机关应按下列要求做好确认或办理认定手续等工作。

1.主管税务机关应及时通过市局网络（FTP:/PUBLIC2005/货劳处/税改）查阅和审核纳税人确认信息，对列入名单在规定时间内未确认的纳税人，由主管税务机关应分批制作、送达纸质《税务事项通知书》，告知纳税人。

2.对2011年12月20日前提出试点一般纳税人资格申请的，主管税务机关必须在2011年12月25日前完成审批手续，确保试点一般纳税人增值税专用发票的及时供应和开票系统的升级。

上海市国家税务局

上海市地方税务局

二Ｏ一一年十二月十九日

第二篇：上海市财政局上海市地方税务局

上海市财政局上海市地方税务局

关于印发《上海市地方教育附加征收管理办法》的通知

沪财教[2011]10号

各区县财政局、地方税务局，市财政监督局，市税务局各直属分局：

根据《上海市人民政府关于本市开征地方教育附加的通知》(沪府发[2011]2号)规定，为加强和规范地方教育附加的征收和管理，上海市财政局和上海市地方税务局制定了《上海市地方教育附加征收管理办法》，现印发给你们，请按照执行。

上海市地方教育附加征收管理办法

第一条 为贯彻落实国家和本市《中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》，多渠道筹措教育经费，根据《中华人民共和国教育法》和《财政部关于同意上海市开征地方教育附加的复函》(财综函[2010]78号)，以及《上海市人民政府关于开征地方教育附加的通知》(沪府发[2011]2号)的精神，本市从2011年1月1日起开征地方教育附加，为规范地方教育附加的征收管理，制定本办法。

第二条 凡在本市行政区域内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)，除按国家规定缴纳教育费附加外，应当依照本办法规定缴纳地方教育附加。

第三条 地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据，征收率为2%.第四条 地方教育附加由本市地方税务部门负责征收。纳税人应当在缴纳增值税、消费税、营业税时一并缴纳地方教育附加。

第五条 地方税务部门征收地方教育附加统一使用税务部门统一印制的税收票证。

第六条 地方教育附加属于政府性基金，纳入财政预算，实行“收支两条线”管理，收入全额缴入市级国库。

第七条 单位缴纳的地方教育附加，企业在主营业务税金及附加中列支，事业单位在销售税金中列支。

第八条 地方教育附加缴库时填列《政府收支分类科目》103类“非税收入”01款“政府性基金收入”27项“地方教育附加收入”,支出时填列205类“教育”10款“地方教育附加支出”。

第九条 根据《上海市中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》明确的目标任务，地方教育附加专项资金统筹用于本市教育事业发展。地方教育附加专项资金具体管理使用办法由市财政局会同相关部门负责制定。

第十条 地方税务部门征收地方教育附加所需费用由同级财政部门通过部门预算统筹安排，不得从地方教育附加中扣除或提取手续费。

第十一条 各级财政、地税、人力资源社会保障、教育、审计等部门要加强对地方教育附加的征收、解缴、使用的监督管理和检查。

第十二条 凡未经批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，要依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院令第281号)追究责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十三条 本办法从2011年1月1日起施行。

第十四条 本办法由市财政局、市地方税务局负责解释。

上海市人民政府办公厅转发市财政局等三部门关于支持和鼓励本市企业组织开展职工职业培训实施意见的通知

各区、县人民政府，市政府各委、办、局：

市财政局、市人力资源社会保障局、市教委《关于支持和鼓励本市企业组织开展职工职业培训的实施意见》已经市政府同意，现转发给你们，请按照执行。

上海市人民政府办公厅 二○一一年六月一日

关于支持和鼓励本市企业组织开展职工职业培训的实施意见

为贯彻落实《国务院关于加强职业培训促进就业的意见》（国发〔2010〕36号）及《上海市中长期教育改革和发展规划纲要（2010年—2020年）》，全面提高本市企业职工整体素质，加快技能人才队伍建设，现就进一步支持和鼓励本市企业组织开展职工职业培训工作提出如下意见：

一、指导思想和总体目标

（一）指导思想

按照“技能为本、终身培训”的原则，推进终身教育体系建设，建立覆盖对象广泛、培训形式多样、管理运作规范、保障措施健全的本市企业职工职业培训工作机制，全面提高本市企业职工整体素质，增强企业自主创新能力和职工创新创业能力。“十二五”期间市财政将统筹运用地方教育附加专项资金，对本市内外资各类企业组织开展职工职业培训给予支持。

（二）总体目标

1.通过财政资金支持，引导企业组织开展职工职业培训。按照“企业需求、职工愿望、政府导向”的原则，加快培养一大批与本市经济发展方式转变、产业结构调整相适应的技能人才。

2.充分调动和激发本市各类企业组织开展职工职业培训的积极性和主动性，按照规定，计提并用足用好企业职工教育经费，争取使企业职工普遍接受培训。

3.鼓励、扶持实力强、质量好、与产业关联密切、师资队伍齐备、管理运行规范的培训机构（包括本市公共实训基地）等企业加快发展，强化企业职工职业培训基础能力建设，带动本市社会各类培训机构有序健康发展。

二、具体措施

（一）给予培训经费补贴

对符合补贴条件的本市内外资各类企业给予企业职工职业培训补贴。按照“确保重点、全面推进”的原则，重点支持现代服务业、先进制造业、高新技术产业和战略性新兴产业等“十二五”期间本市重点产业领域企业。

企业申请职工职业培训补贴的条件：一是根据本市企业职工职业培训规划，组织开展符合实际需求的职工职业培训；二是按照规定足额提取并使用企业职工教育经费，职工教育经费的60%以上应用于一线职工的职业培训；三是职工职业培训计划和职工教育经费使用情况经职工代表大会审议通过。

（二）鼓励社会各类培训机构参与

1.支持本市高技能人才培养基地建设。鼓励本市重点发展的先进制造业和现代服务业领域的大型骨干企业（集团）建立面向全社会的高技能人才培养基地。对上下游产业技能人才培养的辐射带动作用强、全面提升相关产业领域劳动者整体技能素质效果好，并面向全社会开放的高技能人才培养基地，经本市人力资源社会保障部门、财政部门及相关行业主管部门认定和考核评价后，对其培训项目开发、实训设备设施和师资队伍建设等给予一定的经费资助。

2.鼓励社会各类培训机构积极组织开展企业职工职业培训。对经本市教育主管部门、人力资源社会保障部门认定并按照本市企业职工职业培训规划积极开展职工职业培训、规范运作的社会各类培训机构（包括本市公共实训基地、高等院校、中等职业学校、社区院校和各类社会培训机构），经考核评价后，给予一定的经费资助。

3.加强本市企业职工职业培训的基础能力建设。根据本市产业发展和企业职工职业培训的实际需求，对本市公共实训基地实训项目的开发建设，职业培训技能标准、培训计划大纲、鉴定题库和培训教材的开发建设，以及职业培训师资的进修培训，给予一定的经费资助。

三、工作机制

（一）科学制定培训规划

根据“十二五”期间本市“创新驱动、转型发展”和产业结构调整的要求，在综合考虑本市企业职工职业培训状况和社会培训资源及能力的基础上，由市人力资源社会保障部门牵头制定“十二五”期间本市企业职工职业培训规划和实施计划，明确企业职工职业培训的目标任务和具体培训目录。

（二）明确部门职责分工

建立在市政府统一领导下，市人力资源社会保障、教育、财政等部门各司其职、密切配合，工会、共青团、妇联等社会团体广泛参与的工作机制，共同推动本市企业职工职业培训工作协调有序开展。

1.市人力资源社会保障部门主要负责制定本市企业职工职业培训规划和计划，对各类企业和非学历技能类培训机构组织开展职工职业培训提供指导服务和进行督导评估，组织开展本市公共实训基地建设管理和职业培训项目开发。

2.市教育部门主要负责对各类学历类和非学历类文化教育培训机构的认定、管理和考核评价。

3.市财政部门主要负责落实和审核拨付企业职工职业培训补贴资金，加强资金管理和绩效考核。

（三）分级实施经费补贴

企业职工职业培训经费补贴，按照现行市与区（县）财税管理体制，由市与区（县）分别实施。其中，市财政部门会同市人力资源社会保障、教育等部门，根据本《实施意见》规定，制定经费补贴具体实施办法；各区（县）政府根据上述具体实施办法，结合辖区内企业职工职业培训实际情况，制定操作办法。

四、补贴资金安排和管理

（一）企业职工职业培训补贴资金的安排

“十二五”期间本市地方教育附加专项资金将重点用于支持和促进以职工职业培训为主要内容的人力资源建设。

（二）企业职工职业培训补贴资金的拨付

1.对各区（县）税收征管企业的职工职业培训补贴资金，由市级财政纳入市对区（县）的财政转移支付。

各区（县）将补贴资金全部用于对企业的职工职业培训补贴。具体由区（县）财政部门会同区（县）人力资源社会保障等部门审核拨付。

2.对市级税收征管企业的职工职业培训补贴，由市财政部门会同市人力资源社会保障等部门审核拨付。

3.对社会各类培训机构职业培训基础能力建设的经费资助，由市财政部门会同市人力资源社会保障、教育等部门在考核评价的基础上拨付，具体实施办法由市财政部门会同市人力资源社会保障、教育等部门另行制定。

（三）企业职工职业培训补贴资金的监督管理

各级财政部门要切实加强对企业职工职业培训补贴资金的管理，定期向社会公开补贴资金的实施办法、使用情况等。审计部门要加强对企业职工职业培训补贴资金的审计，确保规范使用和管理补贴资金。

本实施意见自发布之日起30日后施行，有效期自实施之日起5年。

上海市财政局

上海市人力资源和社会保障局

上海市教育委员会

二○一一年五月九

第三篇：上海市国家税务局上海市地方税务局关于规范营业税改征增值税试(精)

乐税智库文档 财税法规

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上海市国家税务局 上海市地方税务局关于规范营业税改征增值税试点工作发票管理相关事项的公告

【标 签】营改增,发票管理

【颁布单位】上海市地方税务局,上海市国家税务局

【文 号】上海市国家税务局上海市地方税务局公告2012年第2号 【发文日期】2012-03-16 【实施时间】2012-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理

为了进一步规范本市营业税改征增值税试点工作中有关发票管理的相关事项,根据财政部、国家税务总局《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》(财政部国家税务总局令第65号、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(2011年第77号、《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行〉的通知》(国税发[2004]153号以及《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税

函[2004]1024号等文件精神,结合本市实际,现将有关事项公告如下:

一、有关营业税改征增值税发票使用问题

(一自2012年1月1日起,一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票;不得开具公路、内河货物运输业统一发票,包括不得开具红字公路、内河货物运输业统一发票。

(二对2011年12月31日前,试点纳税人提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,需开具红字发票的,应开具红字普通发票,不得开具红字增值税专用发票和增值税普通发票。对于需重新开具的,应开具普通发票,不得开具专用发票(包括货物运输业增值税专用发票。

(三在2012年3月31日前可继续使用上海市地方税务局监制的普通发票的规定,不适用增值税一般纳税人(按规定仍须交纳营业税的除外;但对认定为从事货物运输的一般纳税人、并开具给个人的,可继续使用普通发票。

(四根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号中有关实施办法,第二十四条规定,接受的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,因此,对经营旅客运输服务的一般纳税

人,可开具增值税普通发票或《上海市国家税务局通用机打发票》。

二、有关代开发票工作

(一代开增值税专用发票

小规模纳税人需申请代开增值税专用发票的,按现行规定办理。

涉及个体工商户和其他个人的,在起征点调整后规定如下:其销售额、营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,属于免征增值税范围,适用免税规定的,不得开具增值税专用发票,只能申请代开《税务机关代开统一发票》。小规模纳税人(指个体工商户和其他个人依照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定可以选择放弃免税,缴纳增值税,在向主管税务机关申请代开时,依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具增值税专用发票。

(二代开普通发票

小规模纳税人申请代开《税务机关代开统一发票》(国、地税的,按现行规定办理。其中,涉及个体工商户和其他个人的,在起征点调整后规定如下:

对经营额达不到本市税务机关确定的按次起征点的,只代开发票,不征税。但根据代开发票记录,属于同一申请代开发票的单位或个人,在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的,应在达到起征点的当次一并计算征税。

(三代开货物运输业增值税专用发票

按照国家税务总局2011年77号公告精神,小规模纳税人提供货物运输服务,接受方索取货运专用发票的,可向主管税务机关申请代开货物运输业增值税专用发票。申请代开货物运输业增值税专用发票比照代开增值税专用发票规定办理。

三、有关工作要求

(一各分局对申请代开发票的纳税人,应按照国税发[2004]153号和国税函[2004]1024号文件精神执行。

代开货物运输业增值税专用发票还应提供车辆道路或船舶营业运输证等有效证件及复印件、承运人自备车辆有效证明及复印件、承运货物合同及复印件。

(二各分局在代开发票时,应根据营业执照和税务登记信息核实代开票纳税人的经营范围,并记录代开发票的明细信息,按市局规定记录包括发票代码、发票号码、代开时间、受票方名称(有税务登记号的应包括税号、品名、代开金额、完税凭证号码、代开人姓名、身份证号、联系电话等要素,并进行(电子台账登记。

(三各分局要加强对货物运输业小规模纳税人的审核管理。主管税务机关应对申请代开货物运输业增值税专用发票的小规模纳税人是否具备运输工具等情况进行审核,对未提供货物运输劳务的单位或个人,不得为其代开货物运输业增值税专用发票。

(四各分局应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查,将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对,防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象,同时对虚开货物运输业增值税专用发票的行为按规定进行处罚。

(五各分局应对纳入营业税改征增值税试点的纳税人发票核定情况进行复核,并按照企业实际的经营情况进行调整。

本公告自2012年1月1日起施行。

特此公告。

关联知识: 1.国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告

第四篇：上海市国家税务局 上海市地方税务局关于进一步做好税收优惠政策落实工作的通知

上海市国家税务局 上海市地方税务局关于进一步做好税收

优惠政策落实工作的通知 沪国税法〔2015〕13号

各区县税务局、各直属分局、市局机关各业务处室：

2015年是全面完成“十二五”规划的收官之年，是全面深化改革的关键之年，也是全面推进依法治国的开局之年。在新的形势下，不折不扣地落实好各项税收优惠政策，既是依法治税的重要内容，也是税务机关顺势而为，服务经济新常态，推进税收现代化的必然要求。根据全国税务工作会议明确的2015年税收工作总体要求和到2020年实现税收现代化的目标任务，结合本市税务工作实际，现就切实落实税收优惠政策提出如下要求。

一、充分认识落实税收优惠政策的重要意义

十八届四中全会提出的依法治国总体方略，打造了全面推进依法治国的升级版。全面推进依法治税是依法治国基本方略在税收领域的集中体现；作为依法治税的题中应有之意，全面落实税收优惠政策对于全面深化改革，服务上海的经济社会发展和建设具有全球影响的科技创新中心，有着极其重要的意义。

当前，在全面深化改革的关键时期，为了促进经济增长和结构调整，保障和改善民生，鼓励大众创业和万众创新，国家出台了一系列税收优惠政策，如支持小微企业发展、鼓励创新创业、加快转型升级、支持高新技术产业发展等等。各单位、各部门要站在历史和大局的高度，在执行中做到不偏离、不走样、不打折扣，保障各项税收政策落实到位，努力实现国家宏观调控的预期目标，为上海争

当改革开放排头兵、创新发展先行者作出应有的贡献。

二、落实税收优惠政策的具体要求

（一）高度重视，为促进税收优惠政策落实提供组织保障

各单位、各部门要深刻认识加强税收优惠政策落实的重要意义，切实加强组织领导，强化责任分工。既要加强综合管理部门与专业管理部门的横向配合，又要加强上下级税务机关的纵向配合。综合管理部门与专业管理部门应从全局出发，既要各司其职、各负其责，又要相互协调，形成合力。市局各业务处室应加强对税收优惠政策的研究，有针对性地指导好、监督好、服务好基层分局落实税收政策工作。

（二）优化服务，切实加强税收优惠政策宣传辅导

要进一步加强对纳税人的税收优惠政策宣传辅导，根据纳税人特点，细分纳税人类型，对接产业政策，加大对支持小微企业发展、支持企业研发投入和自主创新、支持高新技术企业发展、鼓励创业就业等税收优惠政策的宣传力度，同时突出政策解读、办税流程方面的宣传，帮助纳税人及时了解和充分享受相关税收优惠政策。简化办税流程，减轻纳税人办税负担，切实推动税收优惠政策的落实。

（三）跟踪问效，不断完善税收优惠政策落实工作方法和机制

各分局应主动分析本区域产业结构和户管特点，不断采取切实有效措施，确保税收优惠政策落地。加强税收优惠政策执行情况反馈，密切跟踪税收优惠政策的落实情况，重点关注新出台政策的执行动态，充分运用信息化手段，建立信息共享、分工协作的评价反馈机制，对因各种原因未享受优惠政策的，及时予以纠正。把落实税收优惠政策工作列入各单位、各部门的绩效考评项目，严格实行绩

效考评。

现将近期本市税务部门应予重点落实的税收政策进行了梳理，供工作中参考。

特此通知。

附件：近期重点落实的税收政策

上海市国家税务局上海市地方税务局2015年4月14日

第五篇：吉林省地方税务局、吉林省国家税务局公告2011年第5号（范文）

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函

[2010]156号，下称《通知》）及企业所得税征管范围的有关规定，近期，吉林省地税局、省国税局联合发布《吉林省地方税务局、吉林省国家税务局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理有关问题的公告》（吉林省地方税务局、吉林省国家税务局公告2011年第5号），就跨地区经营建筑企业所得税征收管理有关问题作出明确。

公告指出，建筑企业总机构直接管理的跨地区经营的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同），应按照《通知》规定在项目所在地预缴企业所得税。

跨地区经营建筑企业应按照总机构企业所得税归属的征收管理机关，向项目所在地相应的主管地税机关或者国税机关预缴企业所得税。跨地区经营建筑企业在到项目所在地主管地税机关代开发票时，必须提供项目所在地企业所得税主管地税机关或者国税机关开具的企业所得税完税凭证。

公告所称的跨地区经营建筑企业，是指跨省、市州、县（市）从事经营活动的建筑企业。