预决算管理

第一篇：预决算管理

预决算管理

第一条根据事业单位财务规则，学校年度事业经费采取一年一定收支统管的办法。

第二条总务处负责编制年度预、决算，并根据批准的年度预算提出单位用款计划，根据各科室汇总的经费用款计划及正常事业 任务和专项任务需要，在不编制赤字预算的前提下，测算下年度经费支出指标建议数，并按规定及时报送财政审批。

第三条根据财政下达的财务收支计划通知和预算批复书，在保证人员经费和专项经费的前提下，本着“量入为出、留有余地”的原则，充分考虑各科室、部门的计划，及时组织资金，以保证事业计划的顺利进行。但由于资金来源的原因，总务处可以临时暂缓某些用款计划的进行。

第四条 学校实行经济民主，财务公开。年度预决算及财务管理的其他重要问题，校长要组织有关方面负责人认真审议，群策群力，共同协商。根据财务 下达的年度预算及财务部门的经费分配计划，对全年开支项目进行核定，把各项资金用好用活。

第五条 各职能科室应按核定的开支项目进行开支，不得突破预算。

第六条 学校预算经费包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费用等人员经费；公务费、设备购置费、修缮费、业务费、其他费用、业务招待费等公用经费。

第七条 按规定编制年度预算。决算前，应认真进行决算清查工作。协同有关部门进行全校财产清查，清理债权债务。力求决算报表真实、准确。总务处应充分利用会计信息和其他统计信息，对年度预算执行情况进行认真分析，写出详细的财务状况报告。总结经验，发现问题，提出改进预算管理的措施、办法。

第二篇：成本预决算管理

成本预决算管理

工程管理部承接事业部投标预算工作，具体由经营助理安排完成。工程中标后，事业部将完备的合同、预算、图纸传递给工程管理部。开工前,工程管理部作出成本分析。成本分析先按分部、分部位、分项作出详细的人工、材料分析；再将其合并、汇总，得出总的人工、材料情况分析，再按适当比例计算出其它费用，如：机械使用费、间接费、其它直接费、税金、即得出本工程的计划成本。工程管理部经营助理负责安排并审核成本分析。

工程管理部把汇总的成本分析传递总经理和计财部，把详细和汇总的成本分析传递给项目部施工员。在项目经理的统一调度下，施工员依据成本分析及工期计划作出用工计划及收方核算计划；核算员列出资金总计划及成本核算计划；料具员列出材料采供总计划及限额领料计划。上述计划报公司有关部门审核备案。

施工中，项目部施工员组织，项目其他人员配合，通过计划、变更、落实、记录等步骤来实现成本控制，并将有关数据、信息及时反馈公司有关部门及相关人员。工程管理部工程助理、器材助理、经营助理，分别对人工单价、材料单价、耗材用量的动态状况进行指导、监督、掌控，向工程管理部经理负责。工程管理部经理定期向总经理汇报各工地成本控制情况。

工程竣工后，施工员整理成本控制的有关记录，会同经营助理作出工程决算。经营助理收集施工中收方收量的原始数据，整理、统计出施工前所作成本分析的不足，得出经验并记录，以提高成本分析的准确性。

第三篇：综合及预决算管理

下篇 综合及预决算管理

一、财务管理体制和会计机构

（一）我校财务管理体制的特点如何？

学校按照《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度（试行）》，实行“统一领导、分级管理、集中核算、权责结合”的财务管理体制，实行一级核算，学校的核算业务统一由学校会计核算中心办理。

（二）学校财务会计机构的设置有何规定？

1、计财处是学校的一级财务会计机构，在校长的领导下，统一管理全校的财务会计工作。其他部门不得在计财处外设置同级财务会计机构。

2、校办经济实体和后勤等部门或单位因工作需要设置的财务会计机构，须由计财处、人事处及有关部门的审议，经校长办公会议批准，报财政部门备案，且只能作为学校的二级或基层财务会计机构，其财会业务接受计财处的统一领导。

3、由学校主管的不设财务（会计）机构的独立核算单位，其会计业务由计财处会计核算中心代理。

（三）学校对会计人员、会计岗位管理有何规定？

1、会计人员是指在会计岗位从事会计工作的人员。

2、计财处（包括会计核算中心）工作岗位，一般包括：（1）会计机构负责人岗位；

（2）主办会计岗位、会计核算中心负责人岗位；（3）出纳岗位、会计电算化岗位、会计档案管理岗位；（4）总账及对外各类财务会计报告编制岗位；

（5）中外合作办学、中德学院2＋3联合办学、学校各类基金等会计核算岗位；（6）收入、支出、债权债务审核与管理岗位；（7）工资核算、公积金审核与管理岗位；（8）财产物资的审核与管理岗位；（9）理工学院、成教学院会计核算岗位；（10）代理会计核算岗位；（11）学生事务管理岗位；

（12）学校收费、票据管理、学校税务管理岗位；（13）基本建设会计核算及资金管理岗位。

3、从事会计工作的人员必须取得会计从业资格，持有按《会计从业资格管理办法》规定注册、年检的会计从业资格证书。

4、持有会计从业资格证书的人员，按规定进行注册、参加继续教育及年检，但不在会计岗位工作，不能认定为会计人员。

5、学校会计人员应当接受计财处的考核，参加计财处组织的会计人员继续教育。

（四）学校的银行账户是如何管理的？

1、学校各部门（单位）、二级及以下财务机构因业务需要，凭有关批准文件并经计财处同意，可以开设银行结算账户。

2、未经校长和计财处同意，任何部门（单位）不得在银行或非银行金融机构开设银行账户。

二、财务预算与决算

（五）学校实行怎样的预算管理办法？

1、学校实行综合财务收支计划、经费指标控制、包干使用，超支不补，结余留用的预算管理办法。

2、预算编制坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。首先保证经常性支出，再安排建设性支出。

（六）部门（单位）申报预算有哪些要求？

1、部门（单位）如实对上的各类（项目）收支作出全面客观的分析总结，对经费的使用情况及效果作文字说明。在此基础上，对本的支出作出合理的预测，并按照部门（单位）事业发展的实际需要，申报所需经费。将《预算表》及附件按规定时间送交有关业务主管部门和计财处。

2、各部门（单位）应充分重视预算的编制，根据轻重缓急，合理安排，切实加强内部管理，管好用好有限的资金。

3、凡未申报预算的，原则上不再列入学校预算，超预算项目一般不追加指标。

（七）预算开始后正式预算未下达前该怎么办？

预算开始后，在正式预算未下达之前，可参照上年同期的经费支出数或预算先安排支出。

（八）学校财务预算是如何编制的？

1、学校财务预算本着“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则来编制。计财处根据上各部门（单位）的决算和预算执行情况以及学校各项事业发展的需要，分析预算收支增减变化因素，初步编制财务预算草案，送学校财经领导小组进行修改和调整，经财经工作领导小组修改后的预算草案上报校长办公会议。

2、学校预算必须经校长办公会议讨论同意，党委会批准后方可执行。

3、学校预算一经批准下达，应严格按预算要求执行，一般不再追加预算

（九）学校对预算调整有哪些规定？

1、学校年初预算依照规定程序，经学校党委会批准后，必须严格按照收入预算和支出预算项目及控制指标的来执行，任何个人或部门均无权自行做出增减的决定。

2、财务预算批准后要制定落实措施，加强计划管理，保证预算的执行，实现收支平衡。

3、因学校（部门、单位）事业发展急需，或因国家、学校的政策变化，需对预算进行调整时，负责管理、使用的部门（单位）必须递交书面申请报告，说明经费使用的理由、项目预算说明，按学校预算管理办法的调整程序进行调整。

4、调整预算一般在每年10月或急需用款时，材料由申请调整预算部门提供，经计财处审核并提出调整预算的建议，最后由校长或校长办公会议或校党委会审定。

（十）如何执行好本部门的预算？

1、各部门经费预算一经批准，即成为预算执行的依据，预算执行工作贯穿于整个预算的始终。

2、预算执行单位要认真做好以下四个方面工作：（1）要按计划用款；

（2）要坚持勤俭节约、精打细算，把钱用在刀刃上，尽量做到用较少的钱，办更多的事；

（3）及时检查自己部门预算的执行情况，发现问题，及时改进和调整。（4）要注重经费支出的各项比例，严格控制公务费支出，保证教学支出比重。

（十一）学校对决算的编制有何规定？

1、决算是学校按预算执行的最终结果编制的财务报告。包括校级财务决算报表和部门、单位财务总结报告。校级财务决算由计财处负责编制。根据上级主管部门布置的决算原则、要求和方法进行，在规定期限内上报。

2、各部门、各单位的年终财务总结报告，按学校布置的要求，在规定期限报计财处。总结报告主要包括各类收入、支出情况；经费使用、分配过程中存在的问题，对经费使用的要求和建议等。

3、各二级核算经济实体应按月报送资产负债表、损益表、收支情况表、财务状况说明书等。

第四篇：基建预决算管理标准[范文模版]

基建预、决算管理标准

1目的为了规范河南金渠黄金股份有限公司基建工程预、决算管理，特制定本办法。2范围

适用于河南金渠黄金股份有限公司基建工程预、决算管理标准。

3内容

基建工程预、决算管理标准

1预决算原则

1.1坚持估算控制概算，概算控制预算，预算控制决算的原则。

1.2严格执行基本建设管理程序，禁止边勘察、边设计、边施工的原则。

1.3严格执行项目责任制，招标投标制，合同管理制，工程建设监理制的原则。

2、预决算程序及呈报材料。

2.1预算是基建工程的预算审查程序，由项目建设单位提出申请报告，由机动基建部审核，报公司主管领导批准后方能实施。

2.2决算时基建工程关键环节，也是甲乙双方经济往来的主要依据。工程完工验收合格后方能进行决算。

2.3从事工程预决算人员必须坚持持证上岗的原则，必须熟悉本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预决算定额及相关法律法规，为准确编制和审核决算打下坚实基础。

2.4对于施工中发生工程变更，必须经设计单位或建设单位认可后，方能进行决算。

2.5材料单价必须严格遵守合同中的约定，对于合同中没有约定的材料单价必须经公司充分调查市场价格后，双方确认方能作为结算依据。

2.6决算书中必须包括编制依据、材料单价执行情况、取费标准及合同约定执行情况等说明。

第五篇：浅议社会保险基金预决算管理

浅议社会保险基金预决算管理

摘 要：我国从2010年开始试行社会保险基金预决算工作，近五年来，国务院、财政部、人社部也发布了一些关于社会保险基金预算方面的规定，笔者现就社会保险基金预决算管理工作中遇到的一些问题进行思考和探讨。

关键词：社会保险；基金；预决算；管理

社会保险已经成为与每一个人息息相关的事情，社保基金涉及参保人员的切身利益，基金安全有效运行是社会稳定的“减震器”。随着老龄化社会的到来，社会保险基金支付压力逐年增大，基金当期赤字甚至累计赤字的地区越来越多，此时管理好、使用好基金，确保基金的安全完整就显得尤为重要。科学规范地做好社会保险基金预决算工作是保证基金应收尽收、足额发放的最直接、最有效的手段之一。本文从养老保险基金管理角度出发，就如何做好基金预决算来促进基金管理水平进行探讨。

一、社会保险基金预决算管理的作用

社会保险基金预算指的是国家依照有关法律法规、通过行政手段筹集到的社会保险资金收入来安排支出的一种特定预算，社会保险基金决算是社保基金预算执行情况的总结。社会保险基金的预决算管理，包括社保基金年前预算、年中跟踪检查执行进度、年后决算考核三部分工作内容。扎实做好社保基金预决算管理工作是保护基金安全、完整的有效手段。

（一）社会保险基金预算工作的作用

通过对社会保险基金筹集和使用实行预算管理，可以增强政府宏观调控能力，强化社保基金的监督管理，保证社保基金安全完整，合理安排社会保险基金的投资，更好地实现社会保险基金的保值增值，提高社保基金运行效益，促进社会保险制度可持续发展。

合理的基金预算有利于对社会保险基金收支活动进行统筹安排，经办机构将目标分解，将全年的工作细分到月度，通过每月考核，及时发现实际执行与预算计划的偏差，分析原因、调整工作重心，以确保养老保险基金应收尽收，足额发放。

（二）社会保险基金决算工作的作用

社会保险基金决算对全年的基金管理工作具有总结与考核的作用，通过编制社保基金决算，可以全面完整地反映社保基金的收支状况，有利于分析和检查预算的执行情况，发现预算管理和财务管理工作中存在的问题，进而采取有效措施加强预算管理，为领导决策提供可靠依据。

社会保险基金的预算和决算是相辅相成的两项工作，互为促进，共同为社会保障事业的长远发展，为保障基金的安全运行保驾护航。

二、社会保险基金预决算工作存在的问题

（一）预决算工作中有关指标不清晰

《社会保险法》第六十五条规定，社会保险基金通过预算实现收支平衡。这里涉及到三个预算要素：收入项目、支出项目、平衡区间。其中规定了政府补贴为收入项目，但是没有明确政府补贴办法和标准；支出项目也未规范待遇支付项目和标准，导致各地区预算口径不能确保一致。

（二）预决算编制的数据缺乏准确性

企业养老保险基金工作以《江苏省企业职工基本养老保险基金预算管理办法》为指导，加强基金预算管理，规范基金收支行为。现实工作中受社会保险基础数据质量影响，且基金管理涉及部门又较多，预算编制掌握的资料不能保证真实、准确，不能形成全面、科学、合理的社保基金预算，也直接导致实际工作中预算管理无法发挥其应有的指导作用。若要编制收支平衡预算，对于经济不发达地区，部门之间难以协调，赤字预算仍屡见不鲜。

（三）基金决算调整不严肃

在实际工作中，各级财政及经办机构很重视上级部门对本地区社保工作的考核结果，在基金决算在编制过程中存在随意调整现象。存在以任务定结果的状况，最终编报的数据与实际情况有出入，决算不能起到应有的量化考核、监督的作用。同样是报经政府人大通过的基金决算报告也可能存在一些逻辑性、合理性的问题。来年预算是在上年基础上进行增量编制，基金决算的随意调整势必会影响来年预算的合理性、前瞻性和计划性。

（四）预决算管理部门合力不足

社保基金运行环节由多部门组成，具体由人社局征缴中心负责核定养老保险费、由税务部门负责征收养老保险费、由社保部门负责发放养老金，由财政部门对社保基金进行监管理。社保基金管理部门过多，有些责任鉴定不清，相关部门各自独立，对基金管理的出发点和认知度仅与各自部门眼前利益挂钩，导致基金预决算管理各部门间的协同效应差。

（五）预决算管理中长期预警分析欠缺

近几年，因不断扩大参保覆盖面和不断调高养老保险缴费基数导致社保基金收入快速增长，短期内基金收入增长速度略高于基金支出增长速度，符合“收支平衡、略有结余”的基金筹集原则，掩盖了基金运行的风险。但这种基金收入的增长不是可持续，一旦当期基金入不敷出，基金赤字的风险将迅速蔓延。所以在基金预决算工作中关注基金收入的增长因素、基金支出的有效控制、基金结余的保值增值以及建立社保基金中长期预警机制至关重要。

三、完善社会保险基金预决算管理的建议

社会保险基金管理的目标是基金的安全与完整，实现基金保值增值，避免社保基金出现大规模赤字危机。健全社保基金的预算和决算机制，切实发挥其对社保基金管理的监督、指导作用，还需要制度的完善和执行力度的加强。

（一）明确基金预决算编报的口径

养老保险属于积累型保险，养老保险基金预算不仅要求当期平衡、长远来看还需略有结余。明确社保基金预算编制以“以支定收”，首先要进一步规范基金收入项目、支付项目和基金平衡区间，以便为基金预算提供科学依据，其次须明确政府对社保事业的可持续投入机制，并有可操作性和可验证性，同时公开同级财政与上级财政对本地区基金的投入，真正做到预决算编制的科学合理、预决算数据的公开、透明、易懂。

（二）强化基金预决算工作的执行力

预决算管理工作不是一张报表，更是对全年工作的规划安排和总结考核，应避免“重决算、轻预算”的理念，要将编制与执行并重的理念贯穿于基金预决算管理工作中。强化中对工作进度的跟综，对每月基金征收及支付的执行进度进行分析，及时发现执行与计划数据的偏差度，确保全年工作的完成。

（三）加强基金收支的中长期趋势分析

科学测算社保基金中长期收支变化趋势，综合分析参保及退休人员变化、政策变动等对基金收支的影响，在真实反映社保基金运行情况的基础上，适时引入基金收支绩效评价机制，有效激励各部门提高社会保险基金预算编制的准确性和计划性，切实发挥预决算在社会保险基金管理中的重要作用。

（四）加强基础建设，切实提高预决算数据质量

基金预决算的编制需要大量的历史基础数据作支撑，通过真实、准确、有效的数据来总结基金运行规律，分析基金运行趋势。把好基础数据质量关，获取全面真实的业务数据，确定合理的编报口径，为成功编制预决算打下基石。（作者单位：连云港市社会劳动保险管理处）

参考文献：

[1] 《国务院发布关于试行社会保险基金预算的意见》

[2] 王显勇.社会保险基金预算法律制度研究 财经理论与实践2012（5）

[3] 杨燕绥，闫俊.依社会保险法做好社保基金预算[J].中国社会保障.2011（03）